Совмещение УСН и ЕНВД: условия, правила, пример распределения расходов — Контур.Бухгалтерия
Упрощенная система налогообложения — один из самых востребованных спецрежимов. Он применяется малым бизнесом — ИП и юридическими лицами. Упрощенка дает ряд налоговых преимуществ. Например, не нужно уплачивать НДС. Можно выбрать один из двух вариантов расчета налоговой базы. Кроме того, существенно упрощается ведение налогового учета.
Но если ваша компания занимается несколькими видами бизнеса одновременно, для отдельных направлений режим УСН может быть невыгоден. В этом случае разрешено совмещение упрощенки с другим спецрежимом, по которому уплачивается единый налог на вмененный доход. Перечень возможных видов деятельности на ЕНВД приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Основной плюс режима — отсутствие взаимосвязи налога с реальной выручкой. Сумма для уплаты в бюджет рассчитывается исходя из вмененного дохода. Это предполагаемая величина дохода от определенного вида деятельности. Перед тем как совмещать спецрежимы оцените, будет ли положительный эффект от такого сочетания.
О том, как выяснить выгодность применения УСН и ЕНВД, мы рассказывали здесь.
Пример совмещения спецрежимов
ООО «Илион» производит канцелярскую продукцию (блокноты, тетради и т.д.). Спецрежим налогообложения — УСН «доходы минус расходы». Для увеличения доходов руководство открыло розничный магазин на том же режиме. Было решено рассмотреть целесообразность сочетания упрощенки с ЕНВД с 2018 года. Все условия для применения режимов выполняются.
За 2018 год прогнозируемые доходы по первому направлению (оптовые продажи в магазины) составят 13 000 000, по второму — 4 000 000 руб. Прогнозируемые расходы — 9 500 000 и 400 000 руб. соответственно. Если ООО «Илион» останется на одном спецрежиме, тогда сумма налога составит:
((13 000 000 + 4 000 000) – (9 500 000 + 400 000)) * 10% = 710 000 рублей
Предположим, переход на вмененку по розничной торговле состоится. Площадь магазина равна 70 кв. м. Страховые взносы обычно составляют 300 000 руб. 30 000 руб. из них приходится на сотрудников магазина. На эту сумму можно будет уменьшить ЕНВД, но не более чем наполовину. Тогда общая сумма платежей составит:
((13 000 000 — 9 500 000) * 10%) + (((1 800 * 70 * 1,868 * 1) * 15%))/2= 367 652,6 рублей
Вывод: применение режима единого налога на вмененный доход в данной ситуации выгодно для компании.
Условия совмещения
Чтобы совмещать УСН и ЕНВД, следует соблюдать ряд условий:
- Вести учет всех хозяйственных операций и имущества по каждому спецрежиму отдельно. Особое внимание в законе акцентируется на необходимости разграничения доходов и расходов.
- Закрепить принятый способ разграничения доходов и расходов в учетной политике. Рекомендуется четко обосновать организацию раздельного учета. Также следует указать, к какому спецрежиму относятся конкретные операции.
- Выполнять ограничения, предусмотренные для упрощенки и вмененки. В частности:
- количество наемных сотрудников не более 100 человек;
- собственники, являющиеся организациями, владеют не более 25% капитала;
- стоимость основных средств составляет не более 150 млн. руб.;
- для упрощенки предусмотрены ограничения по доходам: они не могут превышать 150 млн. руб. в течение отчетного (налогового) периода. Также упрощенец не может иметь филиалов;
- для ЕНВД по некоторым видам деятельности есть специфическое условие по площади помещений: например, площадь торгового зала или помещения общественного питания не должна превышать 150 кв. м.
Правила перехода
Уведомите налоговую о переходе на ЕНВД по отдельному виду деятельности. Не позднее пяти дней после начала применения спецрежима предоставьте в инспекцию соответствующее заявление.
Представим себе обратную ситуацию. ИП или компания работает на вмененке и желает расширить деятельность. Для нового направления бизнеса планируется применять УСН. В данной ситуации моментально проделать такую процедуру не получится.
Использование упрощенки можно начать только с нового календарного года. Перед этим также необходимо направить уведомление в налоговую. Второй вариант — закрыть предприятие и зарегистрировать заново с сочетанием упрощенки и вмененки.
Как учесть расходы при совмещении УСН и ЕНВД
Большую часть расходов можно четко разделить по каждому спецрежиму. Однако есть ситуации, когда расходы невозможно отнести исключительно на упрощенку или вмененку.
Например, управленческие расходы, арендную плату, оплату услуг ЖКХ и т.д. Такие затраты делятся пропорционально доходам по каждому спецрежиму. Для режима ЕНВД размер расходов при расчете налоговой базы значения не имеет.
Однако уменьшить на их сумму налоговую базу по упрощенке также нельзя.
При этом возникает проблема с определением суммы доходов. Для УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом и отражаются в Книге учета доходов и расходов. Для вмененки такого документа не предусмотрено. Как вариант, бухгалтер может использовать для учета специально оформленные регистры.
Общехозяйственные расходы Минфин РФ рекомендует распределять ежемесячно, и коэффициент разделения нужно рассчитывать за такой же период. Здесь мы подробно рассказывали, как вести раздельный учет на УСН и ЕНВД.
Пример распределения общих расходов
Расходы на аренду помещения ООО «Илион» за год составили 700 000 рублей. Доходы по деятельности на ЕНВД равны 13 000 000 рублей, на УСН — 4 000 000 рублей. Тогда арендная плата разделяется следующим образом:
- УСН: 700 000 * 13 000 000 / (13 000 000 + 4 000 000) = 535 294,12 рубля;
- ЕНВД: 700 000 * 4 000 000 / (13 000 000 + 4 000 000) = 164 705,88 рубля.
Отдельный вопрос — как разделить расходы в виде страховых взносов за сотрудников. Это зависит от того, в каком из направлений бизнеса работники заняты. Возможны три ситуации:
- для сотрудников, работающих только на УСН, сумма страховых взносов включается в состав расходов (схема «доходы минус расходы»); для схемы «доходы» такие расходы уменьшают рассчитанный налог не более чем наполовину;
- для сотрудников, работающих только на ЕНВД, взносы можно вычесть из рассчитанной величины налога, но не более чем наполовину;
- для сотрудников, занятых в деятельности и на ЕНВД, и на УСН одновременно, взносы распределятся пропорционально доходам, как и общехозяйственные расходы.
Подача декларации и уплата налогов
В налоговую по итогам отчетного (налогового) периода подаются отдельные пакеты отчетности по каждому спецрежиму. Декларация по единому налогу на вмененный доход подается ежеквартально. Для УСН представляется только одна декларация по итогам года. Однако авансовые платежи по упрощенке также платятся ежеквартально.
Отчетность по сотрудникам не делится в зависимости от спецрежима. Отчеты в ПФР и ФСС представляются по всем работникам предприятия в целом.
Валерия Текунова
Совмещаете спецрежимы? Облачный сервис Контур.Бухгалтерия сэкономит вам время и деньги. Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату, сервис рассчитает налоги, подготовит платежки и напомнит о датах уплаты, автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет. Первый месяц работы — бесплатно.
Попробовать бесплатно
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/470-sovmeshchenie-usn-i-envd
Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (часть I) + видео
15.08.
2014
Как распределить расходы при совмещении режимов УСН и ЕНВД в программе? Как настроить учетную политику в программме, чтобы организовать раздельный учет материальных расходов и расходов на оплату услуг? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье, которая открывает цикл материалов, посвященных особенностям бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при применении упрощенной системы налогообложения. Вся описанная последовательность действий и рисунки выполнены в новом интерфейсе «Такси».
Содержание<\p>
При совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Для исчисления и уплаты ЕНВД налоговый учет доходов и расходов вести не требуется. Ведь налоговая база — величина вмененного дохода — фиксированная.
Следовательно, главная задача при совмещении этих режимов правильно определить налоговую базу и рассчитать упрощенный налог. Это касается не только упрощенцев с объектом «доходы минус расходы», но и тех, кто считает лишь доходы. Дело в том, что раздельному учету подлежат также страховые взносы и социальные пособия, которые могут уменьшать единый налог по УСН либо ЕНВД (пункт 3.
1 статьи 346.21, пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ).
Методика раздельного учета при одновременном применении ЕНВД и УСН Налоговым кодексом РФ не установлена, поэтому налогоплательщики разрабатывают и утверждают такой порядок самостоятельно (письмо Минфина России от 30.11.2011 №03-11-11/296).
Разработанный порядок должен быть закреплен в приказе об учетной политике или в локальных документах, утвержденных приказом по организации или ИП.
Применяемый способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности.
При ведении раздельного учета должно выполняться основное требование: если невозможно однозначно отнести расходы к УСН или ЕНВД, то их нужно распределить порционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих спецрежимов.
Методику раздельного учета доходов и расходов в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 при совмещении УСН и ЕНВД рассмотрим на следующем примере.
Пример 1
| ООО «Ромашка» оказывает услуги по разработке дизайн-проектов помещений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Кроме этого, ООО «Ромашка» реализует товары физическим лицам через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД. Товары в розничной торговле учитываются по покупной стоимости в автоматизированной торговой точке с применением ККМ. Доходы ООО «Ромашка» за I квартал 2014 года распределились следующим образом: |
|
Помимо прямых расходов на указанные виды деятельности в организации ежемесячно учитываются условно-постоянные общехозяйственные расходы:
- на зарплату административно-управленческого персонала (АУП) и страховые взносы;
- на канцтовары и оргтехнику;
- на услуги связи и т. п.
Автоматизированный учет хозяйственных операций для целей УСН в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 обеспечивается за счет специальных механизмов подсистемы УСН.
Отдельные механизмы автоматизированного учета включаются, отключаются и настраиваются с помощью параметров учетной политики для целей УСН.
Доступ к настройкам параметров учетной политики осуществляется из раздела Главное по гиперссылке Учетная политика на панели навигации.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Настройка параметров учетной политики для целей УСН выполняется на закладке УСН формы записи регистра Учетная политика организаций для системы налогообложения Упрощенная (рис. 1).
Рис. 1. Настройка параметров учетной политики для целей УСН
Объект налогообложения и ставка налога указывается в области реквизитов Объект налогообложения. Для объекта налогообложения Доходы налоговая ставка фиксируется в размере 6 % и не может быть изменена. Для объекта налогообложения Доходы минус расходы по умолчанию предлагается ставка 15 %.
Если законом субъекта РФ установлена более низкая ставка, то она указывается в поле Налоговая ставка.
При выборе объекта налогообложения Доходы минус расходы становится доступна кнопка Порядок признания расходов для перехода в форму с перечнем событий, выполнение которых необходимо для признания расходов, уменьшающих налоговую базу.
Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания. События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флагами. При этом для отдельных событий флаги проставлены без возможности их снять. Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти.
Напоминаем, материальные расходы, согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ, признаются в момент их оплаты поставщику, при этом факт их передачи в производство не имеет значения. Расходы на приобретение товаров признаются только по мере реализации указанных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), поэтому для события Реализация товаров необходимо установить соответствующий флаг.
Настройка параметров учетной политики для целей ЕНВД при совмещении с режимом УСН выполняется на закладке ЕНВД формы записи регистра Учетная политика организаций для системы налогообложения Упрощенная (рис. 2).
Рис. 2. Настройка параметров учетной политики для целей ЕНВД
Рассмотрим более подробно назначение следующих реквизитов:
- Метод распределения расходов по видам деятельности;
- База распределения расходов по видам деятельности.
Налоговые периоды по совмещаемым режимам не совпадают:
- для УСН — это календарный год (пункт 1 статьи 346.19 НК РФ);
- для ЕНВД — это квартал (статья 346.30 НК РФ).
Источник: https://buh.ru/articles/documents/37130/
Раздельный учет ЕНВД и УСН: как разделить доходы и расходы
При совмещении любых двух налоговых режимов, у любого предпринимателя возникает вопрос: «Как разделить доходы и расходы при совмещении?»
В сегодняшней статье мы рассмотрим правила раздельного учета «вмененки» (ЕНВД) и «упрощенки» (УСН).
Сами порядки применения, возможность совмещения и порядок разделения налогов и взносов можно прочитать в статье. А здесь мы поговорим про разделение и отнесение расходов и доходов на верные налоговые режимы.
Что будет если раздельный учет не вести?
Существуют требования о необходимости ведения раздельного учета при совмещении упрощенной системы налогообложения (проще «упрощенки») и единого налога на вмененный доход (проще «вмененка»), это прописано в п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
Если такой учёт не вести, то это может привести к искажению базы по начислению налога при упрощенной системе налогообложения, а вот наказание за это будет зависеть от того, в какую сторону ведет это искажение — либо к занижению суммы налога, либо к увеличению.
Если была занижена налоговая база и Вы это обнаружили самостоятельно, то Вы доплатите налог, пени и подадите уточненную декларацию по УСН. Если занижение налоговой базы обнаружат налоговые органы, то Вам придется заплатить еще и штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей.
Помимо этого, раздельный учет нужен и для того, чтобы не утратить право на применение упрощенной системы налогообложения, а ведь мы помним, что имеем право применять «упрощенку», если:
- У нас до 100 наёмных работников;
- Доход в год не превышает 150 млн. рублей;
- Остаточная стоимость ОС (основных средств) не превышает 150 млн. рублей.
Ведь в противном случае (и при занижении налоговой базы) можно потерять право на применение УСН и оказаться на общем режиме налогообложения, что в свою очередь влечет начисление НДС для Индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, начисление налога на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП.
Никаких конкретных способов ведения раздельного учета налоговым кодексом не предусмотрено, а обязанность есть. Что это значит? А только то, что организация или ИП должны самостоятельно разработать эти способы и закрепить (прописать) их в учетной политике.
Раздельный учет доходов — как вести?
Организации и ИП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). А организации и ИП, находящиеся на «вмененке», не обязаны вести такую книгу, но для целей раздельного учета, возможно разработать её самостоятельно.
Как можно вести раздельный учёт, если есть расчетный счёт и касса:
- Если при упрощенной системе деньги поступают на расчетный счёт, а при вмененной — пробиваются чеки через кассовый аппарат. То тут всё просто: доходы по расчетному счёту — это доходы при УСН, а доходы по кассовой книге — это доходы при ЕНВД.
- Если все деньги поступают с использованием кассового аппарата, то их можно разделять с помощью разделения на отделы в кассовом аппарате. То есть у Вас магазин розничной торговли на УСН и хлебопекарня на ЕНВД в этом же магазине. Доход по УСН у Вас будет по отделу магазин, а доход по ЕНВД будет по отделу пекарня. При снятии Z-отчетов не понадобится никаких усилий, чтобы разделить доход по «упрощенке» и «вмененке» — они будут разделены отделами.
- Если Вы не используете кассовый аппарат и все денежные потоки происходят по расчетному счёту, то для разделения доходов Вам можно ввести раздельные номера для разных налоговых режимов. Например, у Вас опять же торговля и хлебопекарня, работаете Вы только с юридическими лицами и все расчеты происходят по расчетному счёту. То для торговли Вы используете нумерацию 1-У, 2-У, 3-У и т.д. А для хлебопекарни — 1-Е, 2-Е, 3-Е и т.д. Ваш клиент оплачивает счета и в назначении платежа указывает: «Оплата за … по счету 1-У от 10.01.2017 г.» А Вы уже, при разноски банковской выписки, отделяете доходы по разным системам налогообложения.
- Если Вы до 01 июля 2018 г. решили на «вмененке» не использовать новый кассовый аппарат, то Вы можете выдавать БСО (бланки строгой отчетности) до этого времени. Но выписывать их придется не по требованию клиента, а всегда. В этом случае Ваши доходы по ЕНВД будут — БСО, а по УСН — либо операции по расчетному счету, либо кассовые операции, либо то и другое.
Если никаким из вышеперечисленных способов Вам не удается воспользоваться, то можно ввести дополнительный регистр, как например указано в таблице, в который Вы будете ежедневно заносить данные и разделять доходы:
По такому регистру не сложно вести учет и составлять книгу учета доходов и расходов по УСН.
Во многих источниках есть информация о том, что при упрощенной системе налогообложения применяется кассовый метод начисления доход, а при едином налоге на вмененный доход данные бухгалтерского учета. Иными словами, при «упрощенке» доход считают «в деньгах», а при «вмененке» документами.
Источник: https://delovoymir.biz/razdelnyy-uchet-envd-i-usn-kak-razdelit-dohody-i-rashody.html
Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД
Юридическим лицам и ИП разрешено использовать несколько спецрежимов одновременно, если деятельность ведется в разных направлениях.
При совмещении УСН с ЕНВД у предпринимателей возникает обязательство по разделению всех учетных операций по принадлежности их к сегменту работы на конкретном налоговом режиме.
Для обеих систем налогообложения характерна процедура исчисления и с последующей уплатой единого налога, но объекты налогообложения различаются.
Как организовать систему ведения раздельного учета
Ведение раздельного учета лицами, совмещающими несколько спецрежимов, обусловлено такими факторами:
- необходимостью обособленного выведения по разным направлениям деятельности базы налогообложения;
- несовпадением методики расчета налогооблагаемой суммы – по УСН налоговая ставка применяется к доходу или разнице между доходами и расходами, а при ЕНВД налог рассчитывается с привязкой к вмененному доходу без учета фактических показателей результатов работы;
- по УСН надо ежеквартально отслеживать накопленную с начала года сумму доходных поступлений, чтобы не нарушить установленные законодательством лимиты.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разделение учетных операций позволяет отделить доходы и расходы, из которых формируется налоговая база по УСН, от результатов деятельности, относящихся к сфере влияния ЕНВД.
Для удобства бухгалтера в рабочий план счетов вписываются дополнительные субсчета, позволяющие на этапе отражения данных первичной документации сразу осуществлять классификацию всех операций по принадлежности к разным видам деятельности фирмы.
Методика распределения расходов между системами налогообложения напрямую зависит от избранного признака налоговой базы по УСН.
Если упрощенка применяется по принципу «доходы минус расходы», издержки должны быть распределены по видам деятельности пропорционально полученному объему доходов.
Этапы создания системы раздельного учета
При формировании эффективной системы учета с разделением всех операций по режимам налогообложения рекомендуется придерживаться такого алгоритма действий:
- Разработка методической базы по учету.
- Внедрение новой методики учета в существующую схему отражения данных в бухгалтерских регистрах.
- Фиксация способа учета во внутренних нормативных актах.
На первом этапе систематизируются все типы производимых расходных операций, издержки классифицируются по типам налогообложения. Категория общих затрат должна быть распределена по отдельной методике, которая утверждена распоряжением руководителя или учетной политикой.
В учетной политике рекомендуется прописать такие положения:
- констатация факта ведения бухгалтерского учета в полном объеме;
- приведение структуры и содержания рабочего плана счетов с учетом детализированных расшифровок и аналитических субсчетов;
- указания на используемое программное обеспечение;
- упоминание, что предприятие применяет УСН и ЕНВД одновременно с перечислением видов деятельности, относящихся к каждой спецрежимной системе налогообложения;
- информация о выполнении условия раздельного учета;
- перечень общих для обоих спецрежимов расходов, методика их распределения;
- набор первичных бухгалтерских документов и сводных регистров, используемых в процессе раздельного учета.
Законодательно порядок разделения учета не регламентирован. Принцип распределения хозяйственных операций и правила его реализации разрабатываются субъектами предпринимательства самостоятельно. Доходные поступления надо делить на две категории: получаемые от видов деятельности, облагаемых единым налогом на УСН, и поступления от направлений работы, облагаемых налогами по правилам ЕВНД.
Затратных групп выделяют три:
- связанные с деятельностью на УСН;
- издержки, понесенные в рамках работ, облагаемых ЕНВД;
- общие затраты, не имеющие признаков, по которым можно однозначно отнести суммы к одному из видов деятельности предприятия.
Процедура пропорционального распределения общих расходов закреплена нормами п. 8 ст. 346.18 НК РФ. Объем затрат привязывается к доле доходов, относящейся к определенному режиму налогообложения. Расчет доли доходных поступлений ведется по формуле:
- Доходы от деятельности на УСН / Сумма всех доходов за расчетный интервал.
- Доходы от деятельности по ЕНВД / Сумма всех доходов.
Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/razdelnyj-pri-sovmeshchenii-usn-i-envd/
Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД с УСН (Николаева К.)
Дата размещения статьи: 27.02.2016
Самое важное в этой статье:
— За какой период нужно брать доходы, чтобы пропорционально их долям распределять расходы между «упрощенкой» и «вмененкой».
— Можно ли методику раздельного учета страховых взносов разработать самостоятельно.
— Что нужно сделать, чтобы при расчете ЕНВД учитывать площадь помещения в меньшем размере.
https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM
Если вы совмещаете ЕНВД с УСН, вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности. Такая обязанность предусмотрена п. п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ. И игнорировать ее не стоит. Поскольку без раздельного учета вы не сможете правильно определить суммы налогов, которые следует заплатить в бюджет.
Вместе с тем порядок раздельного учета гл. 26.3 НК РФ не установлен. Поэтому у многих организаций и предпринимателей возникают вопросы. Мы проанализировали их и предлагаем вам подборку ответов на самые важные вопросы, касающиеся правил раздельного учета.
Вопрос N 1. Каким способом можно разделить общехозяйственные расходы
Если вы совмещаете ЕНВД и «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», то вам необходимо распределять все виды расходов между видами деятельности. С теми, которые напрямую относятся к конкретному виду деятельности, проблем обычно не возникает.
Например, зарплата сотрудников, занятых лишь в деятельности на ЕНВД, именно на расходы этой деятельности и относится. Однако почти всегда есть общие расходы, общехозяйственные. Например, аренда помещений, оплата коммунальных услуг и т.п. Их нужно распределять между видами деятельности, поскольку напрямую они ни к одному из них не относятся.
И, соответственно, от результатов распределения будет зависеть сумма «упрощенного» налога.
Общий принцип, как вести раздельный учет общехозяйственных расходов, закреплен в п. 8 ст. 346.18 НК РФ.
Там сказано, что распределять общехозяйственные расходы, если их невозможно отнести к конкретному виду деятельности, следует пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общей сумме выручки.
То есть надо определить долю доходов от каждой системы налогообложения в общих доходах. А потом результат умножить на общие расходы. Получится сумма расходов, приходящаяся на конкретную систему налогообложения.
В то же время в законодательстве не уточняется, за какой период и какие именно доходы нужно брать для расчета пропорции. Поэтому обратимся за разъяснениями к контролирующим органам.
Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/15525
Раздельный учет при УСН и ЕНВД — распределение расходов при совмещении, взносов
Вариант совмещения ведения деятельности возможен, но при этом сопряжен с необходимостью ведения отдельного учета поступлений и издержек фирмы (ст. 346.18 НК РФ).
Важно разобраться более детально в выгодах, недостатках и особенностях такого порядка функционирования бизнеса.
Основные моменты ↑
Деятельность многих компаний предусматривает работу в разных отраслях, а также осуществление нескольких, не связанных между собой видов деятельности.
Такой порядок функционирования компании предполагает, что по отдельным направлениям деятельности она использует ЕНВД, а по остальным – УСН.
Это требует от нее сообразного разделения денежных поступлений, расходов и страховых выплат: налоговая база в каждом случае рассчитывается по-разному.
Стоит отметить, что существует два подхода к разделению доходов и издержек:
- по их отношению к каждому направлению деятельности;
- пропорционально объему продукции, выпускаемой при каждом режиме налогообложения.
Определения
Для того чтобы более подробно уяснить все тонкости совмещенного режима налогообложения целесообразно более подробно рассмотреть его составляющие:
ЕНВД – единый налог на вмененный доход, применяемый в отношении отдельных видов деятельности. Он предусматривает возможность уплаты одного налога вместо трех (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
Размер вмененного дохода устанавливает государство в зависимости от направления функционирования.
При этом ЕНВД можно выдрать в случае осуществления таких направлений функционирования, как (ст. 346.26 НК РФ):
- услуги бытового характера и ветеринарная деятельность;
- ремонт, мойка и предоставление мест для стоянки автотранспорта;
- грузовые и пассажирские перевозки, при условии, что число транспортных средств не превышает 20-ти машин;
- торговля и общепит, при условии, что размер рабочего зала не превышает 150 квадратных метров;
- рекламная деятельность;
- предоставление в аренду жилых и коммерческих помещений, общей площадью до 500 квадратных метров.
УСН – упрощенный механизм обложения налогом, который также предусматривает замену одним налогом нескольких, а также право на упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета.
В то же время налоговая база определяется здесь несколько иначе – в зависимости от выбора объекта (ст. 346. 12 НК РФ):
| «Доходы» | С суммарной величины денежных поступлений за год взимается 6% |
| «Притоки минус оттоки» | С разности между выручкой и расходами на хозяйственную деятельность взимается 15% |
Оба режима распространяются на малые предприятия, которые имеют менее 100 наемных работников, а их стоимость составляет не более 100 миллионов рублей.
Преимущества такого налогообложения
Использовать совмещенный режим обложения налогом выгодно для малых и средних предприятий, которые занимаются разными видами деятельности.
Видео: ЕНВД без УСН = рсики для ИП!!!
Особенно удобным представляется такой механизм для фирм, которые имеют совершенно различные расходы и денежные поступления от каждого из видов деятельности.
В целом, преимущества использования режима совмещения ЕНВД и УСН таи в себе следующие выгоды, которые создают весомые преимущества для малых фирм:
- Право на выбор наиболее выгодного режима взимания налога не только в целом по предприятию, но и для отдельных направлений его деятельности.
- Удобство при применении в случае диверсифицированных производств на базе малых фирм.
- Возможность самостоятельного выбора направлений, которые попадают под ЕНВД и УСН.
Законные основания
Основным нормативным актом, на который опираются в своей деятельности фирмы, совмещающие ЕНВД и УСН выступает Налоговый кодекс, а именно такие его статьи, как:
| Статьи | Описание |
| 346.11, 346.12, 346.13, 346.14, 346.15, 346.16, 346.17, 346.18, 346.19, 346.20 | Описывают процесс обложения малых фирм по упрощенной системе |
| 346.26, 346.27, 346.28, 346.29, 346.30, 346.31, 346.32 | Раскрывают особенности начисления и взимания единого налога |
| 346.18 | Упоминает о необходимости раздельного учета денежных притоков и оттоков при совмещении режимов |
Более детальных сведений относительно совмещенного механизма обложения налогом в НК РФ не содержится.
Возможно ли ЕНВД и УСН одновременно в 2018 году, читайте здесь.
Однако отдельные сведения приводятся в ведомственных нормативных актах:
В подзаконных актах определено, что решение о совмещении ЕНВД и УСН предприниматель принимает самостоятельно.
Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД ↑
Она формируется вследствие того, что иначе подсчитать налоговую базу для каждого из режимов будет невозможно.
Установлено также, что плательщики, использующие совмещенный режим обязаны раздельно учитывать имущество и результаты хозяйственных операций (ст. 346.26 НК РФ).
Если сделать это точно невозможно, то потребуется разделить общую налоговую базук, пропорционально размерам результатов от каждого вида деятельности.
Почему возникает такая необходимость
Предпринимателю крайне удобно использовать совмещенный режим если:
| Виды деятельности | Которыми он занимается кардинально отличаются друг от друга (по ним удобно разделять доходы и затраты) |
| Фирма осуществляет функционирование по направлению | Попадающему под ЕНВД, а также реализует и иные виды деятельности (по ним можно написать заявление о взимании УСН) |
| В случае диверсификации производства компания начала осваивать новые направления деятельности | Для которых можно выбрать отличный от основного производства режим обложения налогом |
В любом случае, ещё до принятия решения о применении единого или совмещенного режима имеет смысл рассчитать расходы на налогообложение и выбрать наиболее выгодный вариант.
Определение доходов
Отдельным вопросом в деле одновременного применения УСН и ЕНВД выступает учет денежных поступлений. Здесь важно учитывать два важных нюанса:
- Притоки от реализации делятся в зависимости от того, от продажи какой именно продукции они поступили.
- Внереализационные затраты оцениваются преимущественно пропорционально или в соответствии с приведенными ниже правилами.
Проценты по вкладам
Реализация основных средств
Скидки контрагентов
Распределение расходов
Процесс распределения расходов при совмещении ЕНВД и УСН аналогичен процедуре разделения денежных поступлений (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/121):
- себестоимость продукции делится в зависимости от типа деятельности;
- внереализационные издержки распределяются пропорциональным способом.
Эта тонкость имеет важное значение, поскольку в первом случае учитываются только реально потраченные из кассы деньги, а во втором зачастую – и расходы будущих периодов.
Существует и ещё один не менее важный нюанс: при УСН налоговая база рассчитываемся раз в 3, 6, 9 и 12 месяцев, а по УСН – поквартально.
Чтобы избежать путаницы внереализационные затраты при совмещенном режиме и по ЕНВД также считаются с нарастающим итогом (как при УСН).
Весьма удобным представляется уже в начале года установить, сколько затрат повлечет за собой деятельность, попадающая под ЕНВД, и сколько – под УСН (в долях). Это позволит в дальнейшем более точно делить внереализационные издержки.
Как разделить страховые взносы
Когда фирма использует одновременно УСН «Доходы» и ЕНВД, то она имеет право в обоих случаях уменьшать налоговую базу на размер (ст. 346.32 НК РФ):
- выплаченных страховых взносов;
- больничных пособий работникам на первые три дня их нетрудоспособности.
Процесс разделения страховых взносов аналогичен тому, как делятся расходы при УСН и ЕНВД, а именно:
- В начале года определяется долевое соотношение между деятельностью в рамках вмененного и упрощенного режима.
- Ежеквартально начисленные взносы вычитаются из сформированных налоговых баз по каждому из направлений.
Если же одновременно с ЕНВД компания применяет УСН «Поступления минус затраты», то все вычеты приходятся на налоговую базу по вмененному режиму: упрощенная система не предусматривает налоговых вычетов.
Рекомендации ↑
При использовании совмещенного налогового режима на базе УСН и ЕНВД предпринимателю следует принять во внимание следующие важные рекомендации:
- Помимо разделения страховых взносов, денежных затрат и поступлений придется также делить и физические показатели (число сотрудников, производственные мощности, запасы).
- По возможности установить на предприятии единую схему признания денежных притоков: по факту поступления или начисления.
- Сформировать схему раздельного начисления зарплаты персоналу, обслуживающему направления деятельности, попадающим под разные режимы.
- Выработать методику пропорционального распределения доходов и затрат внереализационного характера с тем, чтобы наиболее удобным способом рассчитывать налоговую базу по кварталам.
Несмотря на отсутствие строгих формулировок относительно использования совмещенного режима в налоговом законодательстве РФ, внедрить эту систему в 1С ныне представляется возможным, что существенно упрощает процесс ведения учета.
Таким образом, совмещение ЕНВД и УСН – стандартная практика для малых предприятий, которые специализируются на нескольких, отличающихся друг от друга направлений деятельности.
Особенностью формирования налоговой базы в данном случае выступает разделение доходов и затрат предприятия, а также его страховых взносов по видам деятельности, а также пропорциональным образом.
Применение такого режима осуществляется по добровольному желанию субъекта хозяйствования.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/transportnyj/razdelnyj-uchet-pri-usn-i-envd.html
Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Учет в 1С при УСН » Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.
26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам (п.8 ст.346.18 НК РФ). В данной статье изучим как вести раздельный учет УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в программе 1С 8.3.
Ответственности за «неведение» раздельного учета в НК РФ не предусмотрено, но это может привести к тому, что будет не правильно определен объект налогообложения для ЕНВД и налоговая база по УСН. Следовательно, будет искажена сумма рассчитанных налогов, будут доначислены налоги, пени и штрафы/
Так же раздельный учет обеспечивает правильное определение величины доходов, которые получены в рамках УСН для контроля предельной их величины за год.
Инструкция по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия
Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.
Лица, совмещающие режимы должны организовать отдельно:
- Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
- Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
- Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда сотрудникам и страховых взносов с них.
Раздельный учет доходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3
В случае совмещения ЕНВД и УСН налогоплательщик обязан осуществлять раздельный учет доходов, полученных:
- от деятельности на УСН;
- от деятельности на ЕНВД.
Раздельный учет доходов необходимо вести для определения:
- налогооблагаемой базы при расчете налога УСН;
- доли доходов по УСН и ЕНВД в совокупном объеме доходов с целью деления расходов.
В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:
- для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
- 01.1 – Выручка при УСН;
- для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2;
- 01.2 – Выручка при ЕНВД:
Счета учета доходов в 1С 8.3 проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”:
Доля доходов по деятельности при УСН с целью деления расходов в совокупном объеме доходов определяется по формуле:
По какому методу определяются доходы?
Для определения доходов при УСН применяется кассовый метод. При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода.
Таким же образом в 1С 8.3 для расчета доли доходов определяется сумма дохода, то есть:
- доход при УСН можно определить на основе гр.4 Отчета «КУДиР», а в регистре «КУДиР (раздел I)» это графа «Доходы» (гр. 5):
- доход при ЕНВД определяется по данным БУ с использованием кассового метода – это графа «Доход ЕНВД» в регистре «КУДиР (раздел I)» (Универсальный отчет, по этому же регистру):
За какой период учитываются доходы?
Доходы определяются:
- при УСН – нарастающим итогом за год;
- при ЕНВД – за квартал.
Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/10/instruktsiya-po-nastroyke-razdelnogo-ucheta-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd/
Замечания по раздельному учёту при совмещении УСН и ЕНВД
Правильно организованный учет доходов и расходов на предприятии или у предпринимателя — залог спокойных отношений с налоговыми органами, так как требование вести бухгалтерию предъявляет в первую очередь Налоговый кодекс России.
В национальной фискальной системе предусмотрены специальные льготные режимы преимущественно для субъектов малого и среднего предпринимательства, однако ими могут пользоваться и крупные фирмы через отдельные подразделения.
Раздельный учет предназначен для отнесения доходов и расходов по каждому режиму и справедливого и правильного исчисления льготных налогов. Чаще всего организация такого учета осуществляется пользователями упрощенной системы налогообложения.
Центральные моменты
Нормативы по закону
Правильное исчисление налогов на каждой из систем обусловливает необходимость разделять доходы и расходы по видам деятельности, которые относятся к этим режимам.
Иначе возможно двойное и более налогообложение, многократный учет одних и тех же доходов и расходов, неправомерное уменьшение налоговой базы по одному режиму за счет расходов по другому, применение к объектам из одной системы ставок другой и прочие подобные несоответствия порядку расчета налогов.
В ситуации, когда невозможно разделить общие расходы на каждый режим, они определяются в соответствии с долями доходов от каждой системы. Но при образовании базы от хозяйствования на УСН запрещено учитывать доходы и расходы прочих систем.
Таковы нормы раздельного учета из кодекса. Очевидно, что практические подробности положения указаны в иных актах законодательства. В своем письме от 2010 года за номером 03-11-11/121 Министерство финансов разъяснило, что учету подлежат все доходы субъекта — внереализационные и реализационные.
На УСН пользователи обязаны вести КУДИР — книгу учета по доходам и расходам, которая является главным документов в налоговой бухгалтерии фирмы.
На ЕНВД такая форма отчетности не предусмотрена, так как налоговая база не зависит от выручки и затрат лица, также и на патенте — единственным документом плательщикам является выданный патент, в системе даже не предусмотрена декларация.
Таким образом, доходы и расходы на упрощенной системе берутся из КУДИР по факту оплаты.
А доходы по патенту и «вмененке» необходимо выводить из данных бухгалтерского учета — также используя принцип фактического поступления, иначе за один период по разным режимам будут учтены доходы и расходы, момент определения которых не совпадает. В нормативной базе таких рекомендаций нет, но они вытекают из логического, бухгалтерского понимания процесса исчисления налоговой базы.
При учете расходов нужно распределить общие экономические расходы лица — по УСН и прочие. Важно, что в зависимости от объекта УСН расходы могут вовсе не учитываться, кроме внебюджетных платежей в фонды России, и тогда процесс исчисления станет намного проще.
Если же объект — прибыль, то из базы вычитаются все расходы из статьи 346.16. Также плательщики УСН в Москве получили право уменьшения базы на размер торгового сбора — самого молодого налога действующей российской фискальной системы.
На ЕНВД и патенте учету подлежат только суммы страховых взносов, уплаченным работодателем за сотрудников, поскольку законодательство позволяет уменьшать базу только на них.
Пример. Фирма «Икс» ведет виды деятельности на «упрощенке» и «вмененке». В качестве объекта по УСН выбрана прибыль.
При этом доходы фирмы за прошедший год составили (руб.) нарастающим методом:
| Период | УСН | ЕНВД | Общие доходы |
| 3 месяца | 1000 000 | 300 000 | 1300 000 |
| 6 месяцев | 2500 000 | 800 000 | 3300 000 |
| 9 месяцев | 4500 000 | 1200 000 | 5700 000 |
| 12 месяцев | 6500 000 | 1500 000 | 8000 000 |
У фирмы есть общехозяйственные расходы, по которым невозможно разделение на виды деятельности.
Они равны за те же периоды тем же методом (руб.):
- 150 000;
- 300 000;
- 450 000;
- 600 000.
Согласно статье 346.18 распределение этих расходов выполняется пропорционально доходам от видов хозяйствования:
| Период | Расходы на УСН | Расходы на ЕНВД |
| 3 месяца |
|
|
| 6 месяцев |
|
|
| 9 месяцев |
|
|
| 12 месяцев |
|
|
В целях раздельного учета полученные расходы будут отнесены и списаны в УСН, а по «вмененке» расходы не участвуют в суммах налогового учета.
При этом нужно помнить, что на вмененном режиме установлены квартальные налоговые периоды, и полученные расходы необходимо пересчитать путем вычитания из каждого нового квартала результатов предыдущих.
Пример. Фирма «Икс» уплачивает страховые взносы, которые невозможно распределить между видами хозяйствования.
Их размеры нарастающим методом (руб.):
| 3 месяца | 10 000 |
| 6 месяцев | 17 000 |
| 9 месяцев | 25 000 |
| 12 месяцев | 35 000 |
По рассчитанным коэффициентам из прошлого примера определяются доли, относимые к каждому режиму:
| Период | Расходы на УСН | Расходы на ЕНВД |
| 3 месяца |
|
|
| 6 месяцев |
|
|
| 9 месяцев |
|
|
| 12 месяцев |
|
|
При этом необходимо пересчитать поквартальные вычеты на «вмененке»:
| 1 квартал | 2300 |
| 2 квартал | 1780 (4080-2300) |
| 3 квартал | 1170 (5250-4080) |
| 4 квартал | 1400 (6650-5250) |
Эти суммы и будут уменьшать единый налог на вмененный доход по итогам каждого налогового периода.
Детали определений
В практике используются 2 основных метода раздельного учета:
- по доходам и расходам видов деятельности;
- по выпуску продукции от каждого вида деятельности.
Но для перехода к правомерной практике необходимо уточнить несколько теоретических положений законодательства:
| УСН | Специальный режим с «упрощенными» требования налоговых органов. Могут переходить как предприниматели, так и фирмы. Для перехода в инспекцию подается уведомление установленной формы.
Лимиты использования:
|
| ЕНВД | Режим для отдельных видов деятельности предпринимателей и фирм. Эти виды приведены в законодательстве. Т.е. если бизнес субъекта не подпадает под один из них, то он не может применять систему. Особенность в базе налогообложения, которая не зависит от финансовых результатов субъекта, а имеет фиксированный, приблизительный размер, — базовая доходность. Для расчета применяются коэффициенты — дефлятор и корректирующий. Переход на основании заявления, подаваемого в ИФНС.
Лимиты использования:
|
| ПСН | Режим исключительно для физических предпринимателей. Для работы на системе необходимо подать заявление и получить патент.
Лимиты:
|
В кодексе предусмотрен также режим ЕСХН, но он рассчитан на ограниченный круг плательщиков узкой сферы хозяйствования. Чаще всего совмещают именно эти три режима — между собой либо с основной системой налогообложения.
Преимущества данной схемы
Почему выгодны комбинации этих режимов:
- при диверсификации бизнеса расширяет возможности налоговой оптимизации;
- выбор более эффективной системы для отдельных отраслей бизнеса, а не только всего предприятия;
- самостоятельное распределение видов бизнеса по подходящим режимам.
Как можно организовать раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД
Учет относится к бухгалтерии и регламентируется не только Налоговым кодексом и письмами Минфина, но и 402-ым законом о бухгалтерском учете.
Алгоритм действий:
| Составить план будущего учета | Провести анализ расходов и доходов, распределение их по видам деятельности. Разработка методики списания издержек на ту или иную деятельность с учетом требований и рекомендаций законодательства. |
| «Примерить» план на действующую систему учета | Проверка плана счетов на наличие всех необходимых пунктов. Анализ имеющихся инструментов для ведения раздельного учета. |
| Фактическое применение плана | Включение в учетную политику, создание новых регистров. |
Необходимо сформировать новый документ учетной политики и утвердить его приказом руководителя хозяйствующего субъекта.
Дополнительные меры
Условия проведения
Учетная политика подразделяется на бухгалтерский и налоговый учет. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет, но должны заполнять КУДИР в целях налогового учета, поэтому их учетная политика может состоять только из налогового учета. Однако по своему желанию они вправе организовать и бухгалтерский.
Итак, в любом случае необходимо разработать положение об учетной политике.
Что отразить в УП по бухгалтерскому учету:
- бухгалтерский учет охватывает все хозяйственные и финансовые операции субъекта;
- новый план счетов с индивидуальными субсчетами;
- метод учета — кассовый или начисления; намного проще совмещать две формы учета, если и в бухгалтерском применять метод по оплате;
- программное обеспечение для ведения учета.
Что отразить в УП по налоговому учету:
- работа с УСН;
- работа с ЕНВД или ПСН;
- соответствие налоговому законодательству — главам 26.2, 26.3, 26.5 — статьям 346.18 и 346.26, положений о необходимости раздельного учета при совмещении этих режимов;
- расходы, которые невозможно распределить между разными видами хозяйствования;
- метод распределения таких расходов; как правило, это общехозяйственные расходы — аренда, зарплаты; также стоит обозначить частоту распределения — Минфин рекомендует период в один месяц, однако допустим и выбор кварталов;
- документы, в которых отражается раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД; в этом разделе рекомендуется предельно подробно сформулировать систему документоведения, чтобы при налоговом контроле свести к минимуму претензии инспекции; форма ведения — бумажная или электронная; если фирмы и так ведут бухгалтерию, то ИП могут заполнять регистры в простых программах типа Office Excel.
Далее, после издания приказа об УЧ, уже следует приступать к реализации раздельного учета.
Периоды и нюансы ведения
Поскольку Налоговый кодекс не содержит подробностей практики раздельного учета, в частности, периодичности, то субъектам бизнеса следует руководствоваться разъяснениями Министерства финансов России.
Также существуют нюансы списания издержек на страховые взносы. Как говорилось, законодательство позволяет уменьшать базу на размер таких платежей.
Однако в зависимости от объекта УСН существуют отличия:
| При объекте «доходы» | Страховые взносы включаются в вычет и напрямую уменьшают рассчитанную налоговую базу. |
| При объекте «прибыль» | Платежи входят в учитываемые внереализационные расходы, а база формируется уже за вычетом суммы взносов. |
При этом Минфин позволяет распределять размеры страховых взносов при работе сотрудников на разных режимах одновременно следующими способами:
| Пропорционально доходам | Этот метод рассматривался в статье выше. |
| Пропорционально выручке | Нужно помнить о различиях в периодах совмещаемых режимов. |
| Пропорционально удельному весу взносов | Метод применяется нечасто; здесь выплаты сотрудникам распределяются согласно выручке от каждого вида деятельности от общей выручки. Затем считаются доли выплат в каждом виде деятельности от общих выплат. |
Требования к отражению
Доходы по УСН отражаются в КУДИР. По ЕНВД и ПСН такой документ не предусмотрен, поэтому возможно ведение учета, как говорилось, в самостоятельно разработанном регистре. Такая таблица должна содержать столбцы с отдельными доходами от каждого режима, реквизиты документов по операциям и даты.
Правила и рамки ведения
Нюансы:
- если выручка по УСН поступает на счет фирмы, а по ЕНВД наличные идут в кассу, то по УСН учитываются итоги из выписок банка, а по ЕНВД — из кассовой книги;
- если общая выручка поступает в кассу; кстати с 2018 года действует новый закон о кассах с удаленной передачей данных, позволяющий вести раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД поступающих сумм; в старой кассе необходимо предусмотреть разделение выручки по секциям;
- если общая выручка поступает на счет — придумать реквизиты счетов по режимам, например, номера — с указанием «УСН» или «ЕНВД»;
- если субъект работает не с кассой, а с бланками строгой отчетности; здесь следует выдавать бланки во всех операциях и сохранять их в качестве основания доходов.
Принципы отражения расходов указывались выше в статье.
Особенности в программе 1С
Порядок ведения совместного учета в 1С указывается в разделе бухгалтерской учетной политики положения фирмы или предпринимателя.
Основные правила:
- бухгалтерский учет ведется на счетах и субсчетах;
- налоговый — в регистре;
- в статьях затрат необходимо распределить расходы между видами деятельности; расходы по УСН идут на счет 90.02.1, по «вмененке» — 90.02.2, а общие — на субсчет счета 90.02;
- настройки в статьях затрат не повлияют на формирование КУДИР;
- удобно разделение общей номенклатуры на отдельные группы;
- по желании возможно разделение также складского учета — для каждого вида деятельности создать отдельный склад;
- в регистре «расходы на УСН» необходимо привести по всем расходам прохождение статусов — оплата, списание и т.п.;
- для отражения расходов в КУДИР нужно провести регламентные операции;
- настроить создание первичных документов — оприходование товара, оплата поставщикам, оптовая и розничная реализация, получение оплаты, аванса, начисление, уплата налогов и т.д.;
- для закрытия периода и распределения расходов также проводятся регламентные операции («Распределение расходов по видам деятельности для УСН»).
Источник: https://buhuchetpro.ru/razdelnyj-uchjot-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd/
Загрузка...
