Автомобиль для работы используется по доверенности – компенсацию нельзя освободить от взносов — все о налогах

Компенсация за использование авто в служебных целях по доверенности

Организация, выплачивающая сотруднику компенсацию за использование его транспортного средства в служебных целях, должна платить с этих средств страховые взносы, если работник управляет машиной по доверенности. К такому неутешительному для налогоплательщиков выводу пришел Минтруд.

В настоящее время гражданин, управляющий машиной и не являющийся ее собственником, не должен иметь при себе доверенность. Ведь этот документ исключили из перечня документов, которые водитель обязан всегда иметь при себе и предъявлять по требованию полицейского (п. 2.1.1 ПДД).

Тем не менее, многие владельцы машин по-прежнему выписывают доверенности на граждан, управляющих их транспортом.

Доверенность не подтверждает право собственности на машину. Поэтому и возникает вопрос платить ли страховые взносы с компенсации сотруднику за использование его автомобиля, которым он управляет по доверенности.

Страховые взносы

Как видно из комментируемого письма, в рассматриваемой ситуации взносы платить надо. Логика Минтруда такова: раз сотрудник управляет машиной по доверенности, она не является его личным имуществом.

Значит, подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ, освобождающий от взносов возмещение расходов, связанных с выполнением работником трудовых обязанностей, в данном случае не применим.

Важно

Чтобы не платить взносы, нужны документы, подтверждающие право собственности работника на машину. Таким документом является свидетельство о регистрации, то есть техпаспорт, в котором есть данные об автомобиле и его владельце. У организации должна быть копия этого документа.

С выводом Минтруда можно поспорить. Ведь не случайно специалисты министерства заявили, что не разъясняют судебные решения ВАС РФ. А ведь ВАС РФ в определении от 24.01.

2014 № ВАС-4/14 решил, что компенсация за использование машины по доверенности не облагается страховыми взносами. По мнению высших арбитров, в законодательстве отсутствует понятие «личное имущество».

Так что таковым можно признавать имущество, которым гражданин пользуется на любых законных основаниях. В том числе и по доверенности.

Поскольку нижестоящие суды обычно руководствуются позицией ВАС РФ и часто ссылаются на его постановления и определения, в суде компания, скорее всего, добьется освобождения спорной компенсации от взносов. Выбор за организацией – идти в суд или нет.

Налоги

С налогами ситуация аналогична той, что имеет место со взносами.

Источник: https://otchetonline.ru/art/kadry/38930-kompensaciya-za-ispol-zovanie-avto-v-sluzhebnyh-celyah-po-doverennosti.html

Компенсация за использование автомобиля (автомобиль не принадлежит сотруднику)

По приказу необходимо выплатить компенсацию за использование автомобиля в служебных целях. но сотрудник ездит на автомобиле брата, работник вписан в осаго?. Доверенности отменены.В этой ситуации какие необходимы подтверждающие документы взять с сотрудника и какими налогами обложить эту компенсацию?

Согласно официальной позиции с суммы компенсационных выплат нужно удержать НДФЛ, а также взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование,

взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, если сотрудник управляет автомобилем, который оформлен на другое лицо.

Однако есть аргументы в пользу того, чтобы организации не удерживать НДФЛ и страховые взносы с суммы компенсационных выплат, если сотрудник управляет автомобилем, оформленным на другое лицо (при этом организация должна быть готова отстоять свою позицию). Они заключаются в следующем.

Понятие личного имущества в законодательстве отсутствует. Поэтому личным имуществом сотрудника можно признать имущество, принадлежащее ему на любом законном основании.

Доверенность – это письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому для представительства перед третьими лицами (п. 1 ст. 185 ГК РФ). Следовательно, она может быть признана законным основанием для владения транспортным средством.

Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 22 апреля 2014 г. № Ф09-1388/14).

С 24 ноября 2012 года из ПДД убрали требование передавать сотруднику полиции для проверки документ, подтверждающий право владения или пользования (п. 2.1.1 Правил дорожного движения Российской Федерации). Однако все регистрационные или юридические действия, производимые не собственником, производятся, как и раньше, по доверенности (Ст. 185 Гражданского кодекса Российской Федерации)

При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсационных выплат за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления сотрудником расходов. Для этого необходимы следующие документы:

• подтверждающие необходимость организации в использовании автомобиля сотрудника;

• свидетельствующие о принадлежности автомобиля данному сотруднику (например, копию паспорта транспортного средства (ПТС)); в вашем случае возможна доверенность;

• обосновывающие расчет суммы компенсации (например, приказ о назначении компенсации). Размер компенсации определяйте применительно к каждому сотруднику исходя из марки и цены топлива за литр, расхода топлива на 100 км, количества рабочих дней в месяце, пробега автомобиля;

• подтверждающие фактическое использование автомобиля в интересах организации (например, приказы, путевые листы);

• авансовые отчеты, кассовые чеки и т. д.

Обоснование
 

Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения

Компенсационные выплаты (компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием) не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 188 ТК РФ).

Ситуация: обязана ли организация применять нормы, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, при расчете НДФЛ с компенсации за использование личного автомобиля

Нет, не обязана.

От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат (в пределах норм), установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

 Главой 23 Налогового кодекса РФ нормы компенсации за использование личного автомобиля сотрудника не установлены.

Поэтому в данной ситуации организации следует руководствоваться положениями Трудового кодекса РФ.

Статья 188 Трудового кодекса РФ, которая обязывает организацию выплатить сотрудникам компенсации за использование личного имущества, не содержит никаких ограничений в отношении их размеров.

В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора.

Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем.

При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления им расходов. В частности, нужно иметь документы:

• подтверждающие необходимость организации в использовании автомобиля сотрудника;
• свидетельствующие о принадлежности автомобиля данному сотруднику (например, копию паспорта транспортного средства (ПТС));
• обосновывающие расчет суммы компенсации (например, приказ о назначении компенсации). Размер компенсации определяйте применительно к каждому сотруднику исходя из марки и цены топлива за литр, расхода топлива на 100 км, количества рабочих дней в месяце, пробега автомобиля;
• подтверждающие фактическое использование автомобиля в интересах организации (например, приказы, путевые листы);
• авансовые отчеты, кассовые чеки и т. д.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30 апреля 2015 г. № 03-04-05/25434, от 23 декабря 2009 г. № 03-04-07-01/387 (доведено до сведения налоговых инспекцийписьмом ФНС России от 27 января 2010 г. № МН -17-3/15). *

Подтверждает указанный подход арбитражная практика (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 30 января 2007 г. № 10627/06, ФАС Уральского округа от 18 марта 2008 г.

№ Ф09-511/08-С2, Северо-Кавказского округа от 17 апреля 2007 г. № Ф08-4799/2006, Поволжского округа от 19 августа 2008 г. № А06-6865/07, от 10 апреля 2007 г.

№ А72-7503/06-7/283, Северо-Западного округа от 23 января 2006 г. № А26-6101/2005-210).

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с суммы компенсационных выплат (компенсации за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием), если сотрудник управляет автомобилем, который оформлен на другое лицо

Да, нужно.

От НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Согласно статье 188 Трудового кодекса РФ за использование личного автомобиля в интересах работодателя сотруднику выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием (в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора). Компенсационные выплаты за использование имущества, не принадлежащего сотруднику, Трудовым кодексом РФ не предусмотрены.

Таким образом, компенсационная выплата считается законодательно установленной и, соответственно, не облагается НДФЛ только при условии, что машина является личным имуществом сотрудника.

Это, в свою очередь, подразумевает, что автомобиль находится в собственности человека.

Если же сотрудник управляет автомобилем, оформленным на другое лицо, то такое транспортное средство не считается его личным имуществом, и сумма компенсационной выплаты облагается НДФЛ на общих основаниях. *

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/2/49, от 21 февраля 2012 г. № 03-04-06/3-42, от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-228 и ФНС России от 25 октября 2012 г. № ЕД-4-3/18123.

Однако из этого порядка есть исключение. Оно касается случая, когда автомобиль находится в совместной собственности сотрудника и другого лица. Такая ситуация может возникнуть, например, если машина является совместной собственностью супругов.

По общему правилу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 Семейного кодекса РФ).

И в этом случае сотрудник, управляющий машиной, которая находится в совместной собственности, является одним из собственников автомобиля, то есть автомобиль считается его личным имуществом.

Соответственно, сумма компенсационной выплаты за использование машины освобождается от НДФЛ на основаниипункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/2/49.

Главбух советует: есть аргументы в пользу того, чтобы организации не удерживать НДФЛ с суммы компенсационных выплат, если сотрудник управляет автомобилем, оформленным на другое лицо, и в иных случаях. Они заключаются в следующем.

Понятие личного имущества в законодательстве отсутствует. Поэтому личным имуществом сотрудника можно признать имущество, принадлежащее ему на любом законном основании.

Человек (организация) вправе выдать сотруднику доверенность на управление автомобилем. Доверенность – это письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому для представительства перед третьими лицами (п. 1 ст. 185 ГК РФ). Следовательно, она может быть признана законным основанием для владения транспортным средством.

То есть автомобиль, которым человек пользуется по доверенности, можно рассматривать как его личное имущество. Поскольку сотрудник использует автомобиль в интересах организации, компенсационные выплаты за эксплуатацию автомобиля, управляемого по доверенности, НДФЛ не облагаются (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 22 апреля 2014 г. № Ф09-1388/14).

При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсационных выплат за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления сотрудником расходов.

Придерживаясь этой позиции на практике, проверяйте, действительно ли выплаты, производимые сотруднику, являются компенсационными. Например, это условие не выполняется тогда, когда доверенность сотруднику выдает организация-работодатель, которая является собственником автомобиля и несет расходы по его содержанию и эксплуатации.

Если при этом организация производит сотруднику какие-либо выплаты за использование автомобиля, то с этих выплат нужно удержать НДФЛ. Объясняется это тем, что сотруднику вообще не положена компенсация, поскольку он не несет никаких расходов. Такой вывод следует из совокупности положений статей164 и 188 Трудового кодекса РФ.

Соответственно, выплаты сотруднику не будут считаться компенсационными. *

Нормы, установленные законодательством, также нужно учесть при расчете:

• взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
• взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В их пределах компенсация за использование личного автомобиля сотрудника страховыми взносами не облагается (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). *

Нормы, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, предназначены лишь для расчета налога на прибыль. Поэтому в целях расчета взносов применяйте нормы, установленные в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса РФ. А именно: размер компенсации, согласованный сторонами трудового (коллективного) договора.

В этих пределах с компенсации за использование личного автомобиля сотрудника начислять страховые взносы не нужно. При этом сумма компенсации не будет облагаться взносами, только если использование автомобиля связано с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей (разъездной характер работ, служебные цели) (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 10 подп. 2 п.

 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). *

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. № 550-19, пункте 3письма Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на сумму компенсации за использование автомобиля и сумму возмещения расходов, связанных с этим, если сотрудник ездит не на собственной машине

Да, нужно.

Компенсация за использование автомобиля и связанных с этим расходов не облагается страховыми взносами только в том случае, когда машина находится в собственности у сотрудника. То есть ПТС и свидетельство о регистрации транспортного средства оформлены на него, а не на кого-то еще. И копии таких документов сотрудник представил в бухгалтерию. *

Дело в том, что от страховых взносов освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Порядок выплаты компенсаций за использование имущества сотрудника (в т. ч. и автомобиля) установлен статьей 188 Трудового кодекса РФ.

Здесь сказано, что за использование личного автомобиля в интересах работодателя сотруднику выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер такой компенсации прописывают в трудовом договоре.

А вот компенсационные выплаты за использование имущества, не принадлежащего сотруднику, Трудовым кодексом не предусмотрены.

Получается, что компенсационная выплата считается законодательно установленной и, соответственно, не облагается страховыми взносами только при условии, что машина является личным имуществом сотрудника.

Это, в свою очередь, подразумевает, что автомобиль находится в собственности человека (в т. ч.

 и совместной, например, с супругой), что подтверждено документально (например, копиями ПТС и свидетельства о регистрации транспортного средства).

Когда же сотрудник управляет автомобилем, который оформлен на другого человека, такое транспортное средство его личным имуществом не считается. И значит, сумма компенсационной выплаты облагается страховыми взносами. *

Аналогичные выводы следуют из письма Минтруда России от 26 февраля 2014 г. № 17-3/В-92 и пункта 3 письма Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

Главбух советует: страховые взносы на суммы выплачиваемой компенсации можно не начислять, даже если сотрудник управляет автомобилем, оформленным на другого человека. Но в этом случае будьте готовы к спорам с проверяющими. Тут помогут следующие аргументы.

Понятие «личное имущество» в законодательстве отсутствует. Поэтому таковым можно признать любое имущество, которое принадлежит человеку на любом законном основании.

Таким основанием может являться и доверенность на управление автомобилем. Ведь это документ, который письменно подтверждает полномочия человека в отношении вещи (п. 1 ст. 185 ГК РФ).

То есть переданный сотруднику по доверенности автомобиль фактически находится в его владении и пользовании.

И поскольку сотрудник использует автомобиль в интересах организации, компенсационные выплаты за эксплуатацию автомобиля по доверенности страховыми взносами не облагаются (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Правомерность такой позиции подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение ВАС РФ от 24 января 2014 г. № ВАС-4/14, постановления ФАС Уральского округа от 23 сентября 2013 г. № Ф09-9554/13, от 29 мая 2013 г. № Ф09-4358/13, Поволжского округа от 9 октября 2012 г. № А12-2881/2012).

При этом организация должна документально подтвердить размер компенсационных выплат, их обоснованность, а также тот факт, что сотрудник действительно понес расходы. *

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/142124-kompensatsiya-za-ispolzovanie-avtomobilya-avtomobil-ne-prinadlejit-sotrudniku

Разъяснено, когда компенсация за использование личного автомобиля не облагается взносами

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами компенсационных выплат работнику организации за использование автомобиля в служебных целях и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

1.Налог на доходы физических лиц

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

С учетом изложенного компенсационные выплаты, производимые в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса организацией за использование личного автомобиля работника, используемого в интересах работодателя, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3статьи 217 Кодекса в размере, определенном соглашением сторон трудового договора.

При этом в целях освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц полученных доходов в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

2.Страховые взносы

Пунктом 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Согласно пункту 1 статьи 421 Кодекса база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1статьи 420 Кодекса, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.

На основании абзаца десятого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

С учетом положений статьи 188 Трудового кодекса сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей, и в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.

При этом в целях освобождения от обложения страховыми взносами указанных выплат в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента

Источник: https://PrimTrud.ru/content/razyasneno-kogda-kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya-ne-oblagaetsya-vznosami.html

Норма компенсации за использование личного автомобиля 2017 работника

Выплата компенсации за использование личного автомобиля – возмещение работодателем расходов, связанных с износом транспортного средства. Также она должна включать вознаграждение водителю непосредственно за аренду. Об обязанности погашения предприятием долга перед работником сказано в ст. 188 ТК.

Какая норма выплаты полагается за использование машины?

Сразу стоит отметить, что никаких ограничений, связанных с покрытием сотруднику расходов на износ, законодательство не устанавливает. Работодатель может утвердить любую разумную сумму на возмещение расходов и амортизации, проводить ее расчет нет необходимости. При этом, что касается личного вознаграждения сотрудника, то тут установлены некоторые ограничения.

Из чего состоит компенсация автомобиля работника?

Компенсация за использование личного автомобиля включает в себя такие части:

• компенсация за амортизацию;
• возмещение расходов, возникших на стадии проезда, на личном автомобиле.

Хоть выше и отмечалось, что закон не требует проведения обоснования начислений, контролирующие органы все же рекомендуют вести учет расходов. При расчете выплат работнику за использование его личного средства нужно учитывать такие параметры:

• уровень износа ТС;
• срок полезного использования машины;
• интенсивность эксплуатации машины.

Поэтому, если имеет место аренда, то можно говорить о выплате по одной из следующих схем:

• приравнивание компенсации в стоимости расходов на амортизацию за месяц;
• установка расценок за каждый км. пробега (такие нормативы используют таксисты).

Какая будет компенсация за автомобиль, если учитывать нормы 2017 года?

Если за работу сотрудника на личном автомобиле полагается компенсация, то налоговые расходы можно включить сумму в пределах законных нормативов. Правило распространяется на компании с общей и упрощенной системы налогообложения. Большая часть компаний сразу учитывает максимальный размер возмещения, чтоб избежать перерасчета разницы.

Такие нормативы предусмотрены пунктом первым Постановления Правительства № 92, что от 08.02.2002 года:

• аренда легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см. стоит 1200 рублей;
• за эксплуатацию легкового ТС с объемом двигателя выше 2000 куб.см. придется отдать 1500 рублей;
• стоимость аренды мотоцикла обойдется в 600 рублей.

Но вот послабления в отношении аренды личных грузовых авто сотрудников распространяются только на компании, которые работают на ОСНО. Те же предприятия, что действуют по упрощенной схеме налогообложения, имеют закрытый перечень расходов. Они могут учитывать толь компенсацию за аренду легковых авто, мотоциклов (пп.12 п. 1, ст.346.16 НК).

Источник: https://SocLgoty.ru/kompensatsii/rabotniku-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya.html

Компенсация расходов за использование личного автомобиля

Работник, который систематически использует собственный автомобиль для выполнения служебных обязанностей, должен знать, какая компенсация расходов за использование личного автомобиля предусмотрена и на каких условиях ему положена. В этом вопросе есть много нюансов, о которых мы подробнее поговорим в статье.

Организация обязана компенсировать затраты на обслуживание машины, если она используется в служебных целях (ГСМ, амортизация автомобиля, парковка).

Для этого необходимо прописать данный пункт в должностной инструкции или взять письменное заявление работника, где будут указаны пункты о необходимости использования своего транспорта для выполнения служебных обязанностей.

В свою очередь, в организации должен быть издан приказ о компенсации за эксплуатацию личного транспорта работника, образец которого можно найти здесь.

Оплатить затраты работника на машину, которая была использована на благо организации, должна, соответственно, сама организация. Варианты оплаты расходов на автомобиль прописаны в ст. 188 ТК РФ.

Варианты компенсации:

• Выплата компенсации за использование личного транспорта в служебных целях на основании ТК РФ.
• Оформление с работником договора аренды на личный автомобиль.
• Оформление ссуды, которая в результате является безвозмездным пользованием автомобиля.

Рассмотрим наилучший для обеих сторон вариант компенсации расходов предприятия и минимизации налогового бремени.

Иногда используется договор ссуды, но это самый невыгодный вариант, так как, безвозмездно взяв в эксплуатацию автомобиль, вам придется в итоге признать его в качестве дохода, на который положен налог. Подробнее – в ст. 250 НК РФ. При этом размер данного дохода высчитывается на основании рыночной стоимости и должен быть подтвержден независимой оценкой.

Что касается варианта использования личного имущества со взятием его в аренду, то он гораздо лучше предыдущего. Соглашение аренды личного транспорта сотрудника более выгодно для обеих сторон. Кроме того, оформить необходимые документы намного легче и быстрее, как и выплачивать собственно компенсацию работнику.

Но наиболее распространенным вариантом в этой ситуации является простая компенсация расходов за эксплуатацию личного автомобиля на работе. Можно привести наглядный пример. Предприятие выделяет работнику денежные средства как компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях.

Сумма за полный месяц составляет 5000 рублей. Если сотрудник работает неполный месяц, сумма выплачивается пропорционально отработанному времени. Например, с 10 января 2017 года он ушел в отпуск на 2 недели и вернулся на работу 25 числа.

В январе – 21 рабочий день, из которых работник был на рабочем месте 7 дней.

Наиболее распространенным вариантом в этой ситуации является простая компенсация расходов за эксплуатацию личного автомобиля на работе фиксированной суммой.

Расчет компенсации: 5000 / 21 дн. х 7 дн. = 1 667 рублей должно быть выплачено по итогам месяца.

Оформление компенсации

Для правильного оформления компенсации расходов за эксплуатацию личного транспорта сотрудника предприятию нужны документы:

• Оформленное соглашение с сотрудником с прописанными условиями на использование его личного транспорта в целях компании. В нем необходимо указать размер денежной компенсации и порядок выплаты, срок выплат, технические характеристики автомобиля (объем двигателя, легковой либо грузовой автомобиль, марку, год выпуска машины и его государственный номер).
• Документы сотрудника на автомобиль, который будет использоваться в служебных целях, а также страховка ответственности (ОСАГО), копия ПТС.
• Нормальный документ – приказ собственника предприятия о компенсации на прописанных условиях.
• Путевые листы с реальным маршрутом проезда автомобиля, чеки АЗС, бухгалтерский отчет с расчетами растрат на ГСМ, счета на амортизацию и ремонт автомобиля и остальные бумаги, подтверждающие оплату автомобиля, который используется в рабочем режиме.

Кроме того, желательно в должностной инструкции сотрудника прописать обязанности, которые предполагают регулярные поездки в служебных целях: посещение торговых точек, выезд на встречи к клиентам, доставку товаров или корреспонденции, транспортировку других сотрудников на встречи. Счета на оплату компенсации следует подавать директору на подпись ежемесячно для контроля финансовых затрат организации.

Компенсация за транспорт и налоги

В том случае, если на предприятии работник использует свой личный транспорт для реализации служебных заданий, которые согласованы с руководством, необходимо этот момент указывать в бухгалтерских документах.

Налогообложение при этом касается не всей суммы компенсации, а только суммы в пределах законного норматива, независимо от того, какая это организация, с упрощенной или общей системой налогообложения. Подробнее – в ст. 264 и 346.16 НК РФ.

Чтобы было проще считать и осуществлять страховые взносы, многие организации устанавливают размер компенсации в границах с учетом норм налогообложения.

Нормативы компенсаций, в основном, зависят от объема двигателя транспорта. Подробнее это описано в Постановлении Правительства РФ № 92:

• Легковые автомобили (объем двигателя до 2 тыс. куб.) – 1 200 руб.
• Автомобили с объемом двигателя больше 2 тыс. куб. – 1 500 руб.
• Мотоциклы – 600 руб.
• Грузовые автомобили зачастую оплачиваются в полной мере, и учитывается полная сумма компенсации.

В 2017 году компенсация с расходов осуществляется только после оплаты, в соответствии со ст. 272 НК РФ.

Компенсация расходов за ГСМ

Источник: https://zhazhda.biz/base/kompensaciya-rashodov-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya

Компенсация за использование авто в служебных целях по доверенности

Организация, которая оплачивает своему работнику денежную компенсацию за эксплуатирование его личного автотранспортного средства для служебных целей, должна оплачивать с этих средств также страховые взносы в случае, если управление автомобилем осуществляется работником по доверенности.

Такой неутешительный вывод для налогоплательщиков озвучил Минтруд. В настоящий момент гражданин, который управляет автомобилем, не являющимся его собственностью, не обязан иметь при себе в наличие доверенность.

Этот документ в данный момент исключен из перечня тех документов, которые обязан предъявлять водитель автотранспортного средства по требованию работника полиции, о чем гласит п. 2.1.

1 ПДД, несмотря на внесенные изменения, многие владельцы транспорта, как и раньше, выписывают доверенности на управление авто для граждан, которые управляют этим транспортным средством.

Выписанная доверенность не дает право человеку, управляющему транспортным средством, распоряжаться им как своей собственностью. Именно это является причиной возникновения вопроса о том, требуется ли платить страховые взносы с денежной компенсации, предоставляемой сотруднику при использовании его транспорта, если управление он осуществляет по доверенности.

Страховые взносы

Как следует из комментариев Минтруда, в складывающейся ситуации взносы требуется оплачивать. Логика Минтруда следующая: в случае если сотрудник осуществляет управление автомобильным средством по доверенности, то автотранспортное средство не является его собственностью.

Из всего этого следует, что подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона РФ от 24.07.

2009 № 212-ФЗ, который освобождает от оплаты взносов связанных с возмещением финрасходов при выполнении сотрудником обязанностей связанных с трудовой деятельностью в данном конкретном случае невозможно применить.

Важно!

Для того чтобы не оплачивать взносы требуются документы подтверждающие право личной собственности сотрудника на транспортное средство. Этот документ представляет собой свидетельство о регистрации.

Документ, который свидетельствует о регистрации автотранспортного средства, носит название техпаспорт. В этот документ вносятся данные об автотранспортном средстве и его владельце.

Организация осуществляющая эксплуатацию автомобиля работника, должна иметь ксерокопию такого документа.

С выводами, озвученными Минтруда можно поспорить. В решении от 24.01 2014 г. суд решил, что компенсация, выплачиваемая за эксплуатацию автомобильного средства по доверенности, не должна облагается страховыми взносами.

По мнению судей ВАС, законодательство не имеет определения «личное имущество». Именно по этой причине таковым можно признать любое имущество, которое используется гражданином на законных основаниях. Это относится также и к использованию автотранспорта по доверенности.

Нижестоящие суды чаще всего руководствуются позицией озвученной судьями ВАС РФ и делают ссылки на его решения, постановления и определения, поэтому компания, которая обращается в судебные органы, вероятнее всего добьется решения, которое освободит ее от уплаты взносов по спорной компенсации. Выбор остается за организацией — обращаться в судебные органы или нет.

Налоги

С налогами ситуация складывается аналогично той которая сложилась с взносами. Компенсация, предоставляемая сотруднику при использовании его личного автомобильного транспорта для служебных целей, не облагается НДФЛ.

Министерство финансов и Минтруда придерживаются той позиции, что для использования льгот работник должен владеть автотранспортным средством на правах собственника. Именно это является причиной того что с компенсации удерживается НДФЛ если работник владеет автомобилем в соответствии с выданной ему доверенностью.

Так же ситуация обстоит и с налогом на прибыль. Министерство финансов придерживается того мнения что компенсация за эксплуатацию автомобиля по доверенности невозможно учесть в расходах.

Компромиссный вариант

В случае если компания не предполагает обращаться в суд наиболее оптимальным является вариант повышения заработной платы работнику на сумму денежной компенсации за эксплуатирование личного автомобильного транспорта в служебных целях или же выдача работнику регулярной премии. Только в таком случае у организации появляется возможность списывать расходы. А НДФЛ потребуется удержать и взносы перечислить.

Нормирование компенсации

Основная часть средств выплачиваемых сотруднику в виде компенсации за использование личного авто для служебных целей приходится на компенсирование затрат на ГСМ. расчет норм расхода осуществляется согласно распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 за номером АМ-23-р. Но использование этого документа не является обязательным.

Семейный автомобиль

Исключением из правил является управление авто по доверенности, которая выдана была одним из супругов другому. Но в этом случае нужно чтобы автомобиль был куплен после вступления в брак. именно в таком случая автомобиль является общей собственностью.

Источник: https://www.bugalt.ru/poleznoe/38-kompensatsiya-za-ispolzovanie-avto-v-sluzhebnykh-tselyakh-po-do

Платят ли пенсионеры транспортный налог, льготы по налогам на ТС

Узнать, платят ли пенсионеры транспортный налог и куда надо обращаться, чтобы оформить льготы, можно на сайте Федеральной налоговой службы. Среди многочисленных документов, есть налоговый кодекс России. Там опубликован перечень наземной, водной и воздушной техники, которая должна быть поставлена на учет. Есть и список льготников, которые освобождены от уплаты.

Каждому региону разрешено иметь свой налоговой кодекс и местный перечень лиц, которым можно не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере. Для всех остальных диапазон назначаемых ставок, от минимального до максимально, не должен выходить за пределы, установленные в НК РФ.

Федеральный закон

Льготы предоставляются пенсионерам, на которых зарегистрировано транспортное средство.

Если автомобилем пользуется пенсионер по доверенности, тогда и налоги должен платить он, а не собственник. Об этом надо сообщить в налоговую инспекцию, возможно, будут выделены льготы.

Статья 358 определяет объекты налогообложения. В перечень включены:

• автомобили, мотоциклы, мотороллеры;
• лодки моторные, катера.

За моторные лодки, на которых установлен мотор мощностью не выше 5 л.с., налог не платят все владельцы.

Налоговые начисления на каждое транспортное средство установленные на местном уровне и не могут быть уменьшены (увеличены) более чем в 10 раз, по сравнению со ставками федеральными.

В НК есть важное уточнение, позволяющее уменьшить размер выплат: «для автомобиля мощностью не выше 150 л.с. ограничение по минимальной ставке не применяется».

Разрешение позволяет установить размер налога доступным для уплаты лицам, включенным в список социально-незащищенных.

Базовые ставки

Полезно знать размер выплат за каждое средство передвижения. Для автомобилей базовые ставки на 1 л.с. составляют:

• мощность до 100 л.с, 2,5 рубля.
• 100 -150 — 3,5 руб.
• 150 — 200 — 5 руб.
• 150 — 250 — 7,5 руб.
• выше 250 — 15 руб.

Для мотороллеров и мотоциклов:

• мощность до 20 л.с. — 1 руб.
• 20-35 — 2 руб.
• выше 35 — 5 руб.

Для моторных лодок и катеров:

• мощность от 5-100 лошадей — 10 руб.
• выше 100 — 20 руб.

В местном кодексе уменьшенную ставку рассчитывают в % от базовой федеральной. Например, для многодетной семьи, где автомобиль 160 л.с. зарегистрирован на пенсионера, она может быть 50%. Считаем: (160 л.с.

*5 руб)/2=400 руб. Но пенсионер должен жить вместе с многодетной семьей. В этом случае в инспекцию сдается справка из паспортного стола, подтверждающая, что по данному адресу зарегистрированы все члены семьи.

Узнаем местные налоги

Сотрудники налоговой работают только по письменному заявлению. Перед подачей заявления рекомендуют сначала подробно изучить перечень льготных категорий по налогообложению и местные ставки налогов.

Эти сведения размещены на сайте региональной налоговой службы. Можно воспользоваться популярным и проверенным сайтом https://zakon-auto.ru/info/nalog.php. Там есть таблица, где указаны все регионы России.

Вот несколько примеров работы налоговиков:

• Москва. От уплаты освобождены только многодетные;
• Санкт-Петербург. Не платят налог пенсионеры у которых автомобиль выпуска до 1991 года (150 л.с.);
• Новосибирск. На 80% от базовой ставки освобождены пенсионеры по старости;
• Воронеж. Не платят налог пенсионеры, имеющие в собственности машину выпуска до 1991 года (100 л.с.);
• Рязань. Полностью освобождены от уплаты пенсионеры по старости, имеющие автомобиль с двигателем до 150 л.с;
• Калуга, информация не доступна, следовательно, действует Федеральный закон.

Отправляем официальный запрос

Заявление пенсионер может подать лично или через уполномоченного представителя. Но на него должна быть оформлена доверенность. При этом стоит учесть, что стоимость ее оформления может превышать размер налога.

Заявление отправляется по почте, с описью вложенных документов. В нем рекомендуют написать, на что пенсионер претендует. В большинстве регионов льгота распространяется только на одну единицу техники, например, автомобиль или моторную лодку.

В адрес инспекции нужно отправить копии:

• пенсионного удостоверения;
• ПТС на каждое зарегистрированное транспортное средство;
• доверенности, если автомобиль используется по доверенности.

Если в семье есть инвалид, нужна копия свидетельства об инвалидности и справка о виде родства. Если пенсионер входит в число федеральных льготников, надо сделать копии всех нужных документов и также включить их опись.

Пришел ответ и оказалось, что ничего платить не надо было уже несколько лет. Расстраиваться не стоит. Излишне уплаченные деньги всегда можно вернуть. Для этого нужно подать повторное заявление. Перерасчет должен быть сделан за 3 предыдущих года. Деньги вернут на расчетный счет, который будет указан в заявлении. К сожалению, это произойдет, скорее всего, месяца через три.

Источник: https://AutoLirika.ru/zakon/transportnyj-nalog-dlya-pensionerov.html