Порядок учета производства продукции в 1с — все о налогах

Производство в 1С 8.3 для «чайников» — пошаговая инструкция

В данной статье мы рассмотрим простой пример отражения производственных операций в 1С 8.3 «для чайников», начиная с поступления материалов и заканчивая выпуском готовой продукции.

Поступление материалов

В нашем этом пошаговом примере мы будем осуществлять выпуск в 1С 8.3 продукции — стула.

Прежде, чем что-либо производить, нам необходимо закупить материалы (доски, гвозди и лак).

В 1С:Бухгалтерия данная операция отражается документом «Поступление (акты, накладные)». Вид операции в данном случае будет «Товары (накладная)». Материалы поступают на десятый счет.

Подробно заполнение этого документа мы не будем. Если у вас возникли какие-либо сложности, советуем прочитать Поступление товара в 1С 8.3 или посмотреть видео:

Спецификация

Далее нам обязательно необходимо добавить наше будущее готовое изделие в справочник «Номенклатура».

Далее в программу необходимо внести спецификацию производимого нами стула. В ней отражаются необходимые для производства материалы и их количество. Своего рода ингредиенты нашего готового изделия.

Перейти к спецификациям номенклатуры можно из ее карточки в справочнике (подменю «Еще»).

Из формы списка можно создать новую спецификацию и указать уже существующую в качестве основной.

Создадим новую спецификацию и заполним ее табличную часть.

По-умолчанию первая созданная спецификация автоматически будет установлена в качестве основной для данного изделия. В нашем случае для производства одного стула требуется 1 доска, 100 грамм гвоздей и 800 миллилитров лака.

Списание материалов

Чаще всего материалы в 1С 8.3 списываются в производство либо требованием-накладной, либо отчетом производства за смену.

ТН обычно используется в тех случаях, когда нет привязки к конкретному готовому изделию. Например, мы списываем расходные материалы, общехозяйственные расходы и т. п.

Отчет производства за смену списывает материалы на какое-то конкретное изделие.

Требование-накладная

Данный документ находится в разделе «Производство».

В шапке документа заполните организацию и подразделение. Далее добавьте в таблицу материалов все списываемые позиции и их количество.

Счет затрат при проведении документа подставится автоматически. Если вам необходимо его изменить, например вместо основного производства указать общехозяйственные расходы, установите флаг в пункте «Счета затрат на закладке «Материалы»». В появившейся колонке таблицы материалов внесите все необходимые изменения.

В нашем примере мы спишем только три собственных материала. Материалы заказчика использовать не будем.

При проведении данное требование-накладная сформирует три движения по списанию материалов в производство.

Подробную статью по этой операции читайте в статье Как списать материалы с 10 счета или смотрите видео на примере канцтоваров:

Выпуск продукции с помощью Отчета производства за смену

Теперь рассмотрим, как сделать аналогичное списание, но уже с привязкой к конкретному изделию. Обычно это делается при помощи документа «Отчет производства за смену». Он так же находится в разделе «Производство».

В шапке выберите организацию, подразделение и подразделение затрат. Счет затрат по умолчанию 20.01.

На первой вкладке «Продукция» добавим строку и выберем наш «Стул резной». Сразу же после этого автоматически подставится основная спецификация и счет учета. При необходимости значения в данных колонках можно изменить.

Далее проставляем количество производимой продукции и плановую цену. Ее нужно проставлять из-за того, что себестоимость стула нам еще не известна.

На вкладке услуги и возвратные отходы мы ничего заполнять не будем. Перейдем лучше к заполнению материалов.

На последней вкладке «Материалы» нажмите на кнопку «Заполнить» и все данные попадут сюда автоматически из указанной спецификации. В нашем случае добавились три материала: доска, гвозди и лак.

Данный документ сформировал четыре проводки: одну по выпуску продукции «Стул резной» и три по списанию материалов (доски, гвозди, лак) в производство.

Заключение

Если сравнить движения требования-накладной и отчета производства за смену, то легко увидеть разницу между назначением данных документов.

Требование-накладная формирует только проводки по списанию материалов в производство (Дт 20.01 – Кт 10.01).
Отчет производства за смену делает абсолютно идентичные проводки по списанию, но еще и совершает выпуск готовой продукции (Дт 43 – Кт 20.01).

В связи с этим не списывайте материалы в производство требованием-накладной, если вы их уже списываете отчетом производства за смену. В противном случае данные материал просто спишутся дважды.

Сам 20 счет закрывается в конце месяца соответствующей регламентной операцией по закрытию месяца.

Мы вкратце рассмотрели процесс выпуска готовой продукции и учет затрат на производство в 1С 8.3. Далее можно производить реализацию данных ТМЦ нашим покупателям с помощью документа Реализация товаров и услуг.

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/proizvodstvo-v-1s.html

Учет затрат на производство и выпуск продукции в программе «1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0)»

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов программистуОпубликовано: 08.07.2013 15:30

Затраты на производство

Учет затрат на производство в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). Предварительно они должны быть занесены в справочник «Номенклатурные группы» (меню: «Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги)» ).

Пример:

Прямые затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство».

Сюда относится все, что можно отнести на конкретные виды изготавливаемой продукции (полуфабрикатов, производственных услуг): списанные в производство сырье и материалы, амортизация основного оборудования, зарплата и налоги с ФОТ производственных рабочих, а также некоторые услуги.

В течение месяца прямые затраты отражаются в программе с помощью таких документов как «Требование-накладная», «Поступление товаров и услуг» (закладка «Услуги»), «Авансовый отчет» (закладка «Прочее»), «Начисление зарплаты», а также регламентных операций «Амортизация и износ основных средств», «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» и некоторых других. Следует обращать внимание на правильное указание номенклатурной группы как в документах, так и в способах отражения расходов по амортизации и отражения зарплаты в учете.

Примеры прямых расходов на производство

Документ «Требование-накладная» (меню или вкладка «Производство») отражает списание материалов в производство. Счет и аналитика затрат указаны на закладке «Счет затрат». При проведении документа будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 10, с соответствующей аналитикой счета 20 (подразделение, номенклатурная группа, статья затрат).

Способ отражения расходов по амортизации (меню или вкладка «ОС» или «НМА»).

Если выбрать этот способ при принятии к учету основного средства (принятии к учету НМА, передаче в эксплуатацию спецодежды), то амортизация по данному ОС (амортизация НМА, погашение стоимости спецодежды) будет отнесена на указанный счет и аналитику затрат. В данном случае будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 02.01.

Способ отражения зарплаты в учете (меню или вкладка «Зарплата»). Если указать этот способ в начислении, то зарплата сотрудника и налоги с ФОТ будут отнесены на соответствующий счет и аналитику затрат. В данном случае при начислении з/п будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 70.

В конце месяца прямые расходы, собранные на 20 и 23 счетах, распределяются между выпущенной продукцией и незавершенным производством в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). Распределение происходит с помощью регламентных операций закрытия месяца.

Кроме того, существуют общепроизводственные и общехозяйственные расходы, которые учитываются соответственно на счетах 25 и 26.

Общепроизводственные расходы в течение месяца относятся на 25 счет. Для их отражения могут быть использованы те же документы, что и для отражения прямых затрат. В конце месяца затраты, собранные на 25 счете, распределяются на 20 счет по номенклатурным группам (видам деятельности), в рамках конкретного подразделения, в соответствии с базой распределения, с помощью регламентных операций.

Общехозяйственные расходы в течение месяца относятся на 26 счет. Для их отражения могут быть использованы те же документы, что и для отражения прямых затрат. В конце месяца списание затрат, собранных на 26 счете, может происходить двумя способами.

Они могут распределяться на 20 счет по номенклатурным группам (видам деятельности) всего предприятия, в соответствии с выбранной базой распределения. Либо, если применяется метод «директ-костинг», общехозяйственные расходы списываются непосредственно на счет 90.

08 «Управленческие расходы» пропорционально выручке от реализации.

Настройка учета затрат производится в форме учетной политики организации (меню или вкладка «Предприятие»).

На закладке «Производство» указываются методы распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по кнопке «Установить методы распределения…».

В открывшейся форме нужно для каждого счета указать базу распределения, которой может служить объем выпуска, плановая себестоимость выпуска, оплата труда, материальные затраты, выручка, прямые затраты, отдельные статьи прямых затрат.

При необходимости можно детализировать способы распределения по подразделениям и статьям затрат.

Здесь же настраивается применение метода «директ-костинг» и распределение расходов производства для услуг.

На закладке «Выпуск продукции» выбирается способ учета выпуска готовой продукции (полуфабрикатов, производственных услуг) – с использованием или без использования счета 40. Здесь же необходимо задать определение последовательности переделов для закрытия счетов, что важно при многопередельном производстве.

Рекомендуется выбор автоматического определения. Если выпуск продукции учитывается по плановой себестоимости с использованием счета 40, то автоматический расчет последовательности переделов невозможен.

В этом случае нужно выбрать ручной способ, а затем вручную установить порядок подразделений для закрытия счетов (по кнопке).

Задано автоматическое определение последовательности переделов:

Задано ручное определение последовательности переделов, установлен порядок подразделений:

Выпуск и реализация готовой продукции

Выпуск продукции (полуфабрикатов, производственных услуг соб. подразделениям) отражается в программе документом «Отчет производства за смену» (меню или вкладка «Производство»).

Выпущенная продукция учитывается по плановой стоимости, документ формирует проводку Дт 43 Кт 20 (либо, если задано использование счета 40, проводку Дт 43 Кт 40).

Необходимо правильно указать номенклатурную группу для выпущенной продукции.

Документ «Отчет производства за смену» и результат его проведения (счет 40 не используется):

Для правильного расчета себестоимости в программе необходимо соблюдать принцип соответствия доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). То есть, если есть затраты по номенклатурной группе, им должен соответствовать выпуск продукции и доходы по этой номенклатурной группе.

Реализация готовой продукции отражается документом «Реализация товаров и услуг», при этом формируется проводка по выручке: Дт 62 Кт 90.01, и проводка по списанию себестоимости реализованной продукции: Дт 90.02 Кт 43. Аналитика счетов 90.01 и 90.02 – номенклатурные группы (виды деятельности).

Результат проведения документа по реализации продукции:

Закрытие периода и расчет фактической себестоимости

Закрытие затратных счетов и расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции (полуфабрикатов) производится в конце месяца регламентными операциями. Предварительно должны быть выполнены регламентные операции по начислению амортизации ОС и НМА, погашению стоимости спецодежды, списанию расходов будущих периодов, начислению зарплаты и налогов с ФОТ.

Можно воспользоваться регламентной обработкой «Закрытие месяца» (меню: «Операции» ). В этом случае программа сама «определит», какие регламентные операции необходимы, и проведет их в правильной последовательности. Выполнение происходит по кнопке «Выполнить закрытие месяца».

При проведении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» выполняется несколько этапов: распределение косвенных расходов (согласно установленным «Методам распределения»), расчет прямых затрат по каждой продукции и по каждому подразделению, корректировка себестоимости.

Приведем пример проведения операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (организация применяет метод «директ-костинг»). Присутствуют проводки по закрытию счета 26 (на рисунке видные не все), корректировке выпуска продукции, корректировке себестоимости реализованной продукции. (Суммы корректировки могут быть и отрицательными, в случае, если фактическая себестоимость оказалась меньше плановой).

После закрытия затратных счетов можно сформировать справки-расчеты (доступны из обработки «Закрытие месяца» или через меню: «Отчеты – Справки-расчеты»).

Справка-расчет «Калькуляция»:

Справка-расчет «Себестоимость продукции»:

Незавершенное производство

Если в течение периода осуществлялись расходы на производство, но выпуска продукции (полуфабрикатов, производственных услуг) не было, или он был неполным, то счет 20 не закрывается, на нем остается стоимость незавершенного производства (НЗП) и переходит на следующий месяц. Учет незавершенного производства можно настроить в форме учетной политики организации, на закладке «НЗП». По умолчанию обычно установлен способ «При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП»:

Если же в учетной политике выбран способ учета НЗП «С использованием документа «Инвентаризация НЗП», то при наличии незавершенного производства необходимо будет перед закрытием месяца ввести документ «Инвентаризация НЗП». Здесь вручную указываются суммы незавершенного производства по каждой номенклатурной группе:

Источник: https://otchetonline.ru/art/programmistu/33179-uchet-zatrat-na-proizvodstvo-i-vypusk-produkcii-v-programme-1s-buhgalteriya-8-red-2-0.html

Политика cookie

настроена не только для бухгалтерского и налогового, но и для управленческого учета. Управленческая учетная политика настраивается для всей программы в целом, а учетную политику регламентированного учета заполняют для каждой организации отдельно.

Мы с вами пойдем по порядку предусмотренному разработчиком и начнем с управленческой учетной политики.

Учетные политики в 1С УПП и Комплексной 1.1. заполняются в интерфейсе Заведующий учетом. Меню: Настройка учета — Учетная политика

Учетная политика в УПП и КА 1.1 где найти

Учетная политика по управленческому учету в 1С УПП и Комплексной 1.1

В новой базе управленческая учетная политика уже настроена по умолчанию. Мы просматриваем ее и при необходимости корректируем так как нужно для нашей компании.

1. Запасы

Вот так выглядит настройка учета запасов по умолчанию:

УПП учетная политика оп запасам

Здесь можно:

Изменить стратегию оценку стоимости МПЗ при выбытии

Часто бухгалтерам вполне достаточно оценки выбытия запасов «по средней», а для управленческой отчетности хочется получать более подробную и точную информацию. В 1С это можно себе позволить — для этого в учетной политике управленческого учета ставят ФИФО, а в бухгалтерском — по средней и получают независимые данные по себестоимости списания МПЗ.

В бухгалтерском учете настраивается независимо.

Не включать НДС в стоимость партий

В бухгалтерском учете НДС всегда исключен из стоимости МПЗ на складе, а в управленческом вы можете для себя выбрать привычный вам вариант. Хотя классическая методология управленческого учета требует исключения НДС из оценки стоимости запасов, у нас в России часто предпочитают оценивать запасы по «кассовому принципу», то есть по сумме уплаченных денег. Тогда флажок не ставим.

Если же вы тяготеете к классической школе, то устанавливайте флажок.

Настройка касается как сумм НДС при поступлении так и таможенного НДС.

Вести учет МПЗ организаций в разрезе складов

Это одна из настроек 1С, которые не назовешь интуитивно понятными.

В 1С есть несколько регистров, в которых хранится информация о товарах в компании. Основные регистры — на которые 1С опирается, когда определяет остатки — это Товары на складах и Товары в организациях. Им соответствуют отчеты: Товары на складах и Ведомость по товарам и ГТД организаций.

Товары на складах, как следует из названия, всегда учитывают остатки в разрезе складов. Но в них нет организаций. Чтобы определить остаток именно в нужной нам организации используется регистр накопления «Товары организаций». В этом регистре хранится информация о товарах в разрезе организаций. Вот в нем аналитика по складам настраивается параметром учетной политики.

В некоторых случаях не учитывать склад для товаров организаций удобно. Например, разделение складов у вас в компании условно.

Тогда можно разрешить пользователям в дополнительных правах продавать товары без контроля остатков на складах, но оставить контроль остатков организаций.

Тогда менеджер сможет продать товар с любого склада, лишь бы он числился на той организации, от имени которой он продает. Перемещения товаров в таком случае можно делать по факту. Так чтобы выровнять отрицательные остатки складов.

Чаще бывает, наоборот, полезнее установить эту настройку. Это позволит анализировать остатки по организациям и складам в управленческом учете. Причем это будет работать даже, если бухгалтера не ведут учет МПЗ в разрезе складов. А значит, отключены склады и в партионном учете и на плане счетов (подробнее об этом смотрите в статье Настройка параметров учета).

Порядок формирования учетных цен

Если вы учитываете продукцию по плановым ценам, то устанавливаете этот параметр. Но, обратите внимание, если в параметрах учета вы выбрали расширенную аналитику учета затрат, то по плановым ценам будут учитываться и материалы (подробнее о настройке параметров учета затрат смотрите здесь).

В торговых компаниях, как правило, учет МПЗ ведется по прямым (фактическим) затратам.

В бухгалтерском учете настраивается независимо.

2. Производство и учет затрат

Учетная политика в УПП и КА производство

Здесь мы настраиваем включение НДС в производственные затраты в управленческом учете. Логично, чтобы эта настройка совпадала с вашим выбором насчет включения НДС в стоимость партий на предыдущей закладке.

Для 1С УПП здесь предусмотрена возможность включить использование заказов на производство в производственном учете. В Комплексной автоматизации применение заказов на производство не предусмотрено.

3. Распределение затрат

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1 Распределение затрат

Здесь настраивается только вариант учета общехозяйственных затрат для управленческого учета. Или включать их в полную себестоимость продукции или… не включать.

Отчет о прибылях и убытках в управленческом учете как таковой отсутствует. Поэтому в случае «директ — костинг» (первый вариант на закладке) с этими затратами просто ничего не происходит.

Правда, такой отчет все-таки можно настроить, в рамках подсистемы бюджетирования, но это — отдельная история.

В бухгалтерском учете настраивается независимо.

4. Детализация затрат

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1, детализация затрат

При списании косвенных затрат на производственные можно их в незавершенном производстве учитывать по той же статье затрат, а можно укрупненно. То есть для всех затрат одного вида определить обобщенную статью. Например, все общепроизводственные статьи при распределении на НЗП сворачиваются в статью «Общепроизводственные расходы».

Впрочем, давно не видела, чтобы здесь использовались обобщенные статьи. Мы любим подробности, а укрупнить можно и в отчетах.

В бухгалтерском учете настраивается независимо.

5. Скидки

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1, скидки

Здесь настраиваются типы скидок, доступные в документах продажи. Если флаг не установлен ,то скидку этого типа нельзя будет установить в программе. В документе установки скидок они будут видны, но 1С не даст сохранить документ с таким типом скидки.

Настройка использования дисконтных карт достаточно подробно описана в контекстной справке программы, не буду ее повторять здесь.

6. Классификация покупателей

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1 Классификация покупателей

Классификацию покупателей лучше настраивать не сразу. Эта информация основана на статистике данных самой системы. Поэтому пока данных мало, сама классификация содержит мало полезной информации.

Когда прошло несколько месяцев, можно посмотреть как ведет себя статистика в зависимости от настроек и выбрать самый подходящий для вашей деятельности вариант. В программе есть классификация не только покупателей, но и номенклатуры.

И это дает очень полезную информацию о продажах.

Все, управленческую политику мы победили. Переходим к бухгалтерскому и налоговому учету.

Учетная политика по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С УПП и Комплексной 1.1

Настраивать учетную политику по бухгалтерскому учету в 1С УПП и Комплексной 1.1 нужно для каждой организации и для каждого года, в котором были хоть какие-то документы проведенный в бухгалтерском и налоговом учете. В том числе и документы начальных остатков.

Учетная политика в 1С УПП и Комплексной 1.1 новая

Нажимаем на зеленый плюсик — добавить новую. И начинаем заполнять.

1. Общие

Выбираем систему налогообложения и указываем — применяем ли ЕНВД.

Учетная политика в 1С УПП и Комплексной 1.1, общие

УСН — если выбираем УСН, то часть закладок исчезает, зато появляется закладка УСН. Если на этой закладке указать вариант Доходы минус расходы, то появится дополнительная вкладка Расходы УСН, на которой можно дополнительно настроить события признания расходов УСН.

ЕНВД — добавляет закладку ЕНВД, на которой можно указать базу и скорректировать счета учета ЕНВД.

Последний флажок — ведется производственная деятельность . Его нужно установить обязательно, если ваша организация производит продукцию или оказывает услуги, себестоимость которых вы хотели бы рассчитывать. Флажок регулирует доступность настроек производства и возможность ведения производственного учета в программе.

Если у вас только торговая деятельность — то флажок лучше снять, это упростит настройки программы.

2. Расчеты с контрагентами

Учетная политика в 1С УПП и Комплексной 1.1, расчеты с контрагентами

Первый переключатель настраивает момент зачета авансов. Система может при проведении накладной находить авансы по договору и сразу делать проводки закрытия аванса.

Другой вариант: при проведении документов зачет аванса не делается, для автоматического закрытия авансов запускается специальная обработка. Этот вариант чаще используется тогда, когда документы вводятся не по порядку и в момент проведения документа нельзя определить, относится ли сумма аванса к нему.

Настройка начисления резервов имеет подробные контекстные описания, поэтому я не буду здесь на ней останавливаться. Выбираете настройки, соответствующие вашей учетной политике.

3. Запасы

Учетная политика в 1С УПП и Комплексной 1.1, запасы

К тем настройкам учета запасов, которые мы с вами обсуждали в учетной политике по управленческому учету здесь добавилась возможность настроить учет ТЗР (транспортно-заготовительных расходов). Их можно или включить в себестоимость запасов на том же счете учета (первый вариант) или учитывать на отдельном счете.

Обратите внимание, что второй вариант теперь доступен только в том случае, если в параметрах учета вы выбрали расширенную аналитику затрат.

4. Производство и учет затрат

Учетная политика в 1С УПП и Комплексной 1.1, производство

Для УПП здесь предусмотрена возможность настройки ведения учета затрат в регламентированному учете по заказам на производство.

Это очень важная настройка, так как позволяет при использовании заказов на производство вести учет себестоимости и незавершенного производства в разрезе заказов на производство.

То есть, например, на выпуск по определенному заказу будут списаны только затраты, которые были отнесены на этот заказ. Затраты по другому заказу останутся в незавершенном производстве, даже если относятся к той же номенклатурной группе.

Если вы ведете учет выпущенной продукции в плановых ценах, то здесь также можно настроить использование 40 счета.

5. Распределение затрат

Закладка есть только в 1С УПП. Но и там ее имеет смысл пока пропустить. Заполнять способы распределения затрат на этой закладке откровенно неудобно. Их можно настроить в отдельном справочнике или по мере создания самих статей затрат.

Кроме того, в программах предусмотрен вариант упрощенной настройки. Тогда способы распределения заполняются автоматически из настройки закрытия месяца при проведении первого расчета себестоимости. Подробнее об этом смотрите здесь.

6. Детализация затрат

Учетная политика в УПП и КА 1.1, детализация затрат

Первый блок мы уже обсуждали в таком же пункте управленческой политики учета. А вот второй весьма любопытен. Что будет, если оставить настройку по умолчанию — списывать проводки сводно?

По распределяемым статьям расходы будут начисляться на счет затрат, но списываться по этой статье не будут. С другой стороны, будут списываться суммы без статьи затрат. В целом по счету все будет закрываться.

Но! При формировании оборотно-сальдовой ведомости по статьям затрат по любому затратному счету мы получим накапливающиеся остатки по статьям затрат и красные минусы по пустой статье. Это сделает оборотку нечитаемой и непригодной для проверки правильности списания.

В общем, на мой взгляд, лучше ставить «детально».

7. Общехозяйственные расходы

Учетная политика 1С УПП и КА 1.1, общехозяйственные расходы

В бухгалтерском учете есть два варианта распределения общехозяйственных расходов.

ОХР включаются в себестоимость продукции — если вы выбираете этот вариант, то нужно будет еще для статей затрат с характером «общехозяйственные» настроить способы распределения.
ОХР списываются по методу директ- костинг. Если вы выбираете этот вариант, то следует выбрать настройку счета, на который будут относиться затраты. Обычно это 90.08. И нужно выбрать базу для распределения по номенклатурным группам.

8. Налог на прибыль

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1, налог на прибыль

В 1С УПП и Комплексной 1.1 налоговый учет ведется независимо от бухгалтерского на отдельном плане счетов.

Естественно, нет нужды вводить счета налогового учета в документы отдельно. Для счетов бухгалтерского и налогового учетов настраивается соответствие.

Более того, нажав на кнопку «Установить соответствие счетов БУ и НУ» мы обнаружим, что это соответствие уже установлено по умолчанию.

Если вы хотите изменить какие-то настройки или добавить счета, то можно внести изменения прямо в существующий документ.

Далее нужно установить ставки налога на прибыль. Для каждой организации мы вводим ставки налога, которые действуют для нее.

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1, ставки налога на прибыль

Ну и последнее: установить применение ПБУ 18/2 для расчета временных и постоянных разниц.

9. Спецодежда и спецостнастка

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1, спецодежда

Здесь можно определить способ погашения стоимости для налогового учета. Первый вариант понятен — всегда погашаем сразу, при передаче в эксплуатацию.

В бухгалтерском учете есть возможность настройки способа погашения для каждой номенклатурной позиции отдельно. Это настраивается прямо в справочнике номенклатуры. То есть, второй способ — автоматически делать в налоговом учете так же, как будет настроено в бухгалтерском.

10. НДС

Учетная политика в 1С УПП и КА 1.1, НДС

Из настроек НДС сложности могут возникнуть только при настройке учета по ставкам без НДС и 0%, если у вас есть реализация по этим ставкам.

При установке флага нужно обратить внимание на настройку, которая становится при этом доступна:

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик.

Источник: https://xn—-7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/nastroyki/uchetnaya-politika-v-1s-upp/

Производство в 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0

В этой статье я дам пошаговую инструкцию «для чайников» по процессу учета простого производства в 1С Бухгалтерии 8.3.

Обычно весь производственный учет сводится к нескольким этапам:

Поступление товара и ввод спецификации продукции

Как говорится, театр начинается с вешалки, а процесс производства, как не крути, начинается с хорошо известного документа «Поступления товаров и услуг«. Только приходовать мы будем материалы.

Я думаю, описывать оформление документа поступления не нужно, об этом уже написано в отдельной статье. Скажу лишь, что материалы приходуются на 10-й счет.

Производить мы будем светильник светодиодный «СИУС-3000-CXA». Заведем в справочнике 1С «Номенклатура» новую номенклатурную единицу с одноименным названием.

Теперь нам нужно указать, из чего будет производиться наш светильник, а точнее, создать спецификацию изделия (о спецификациях мы также говорили в статье Комплектация номенклатуры в 1С). Раскрываем в карточке товара раздел «Производство» и создаем новую спецификацию:

Из чего состоит наш светильник, мы определились, нужные комплектующие оприходованы и лежат на складе. Можно начать производственный процесс в 1С 8.3. Рассмотрим вкратце, как это происходит и какие документы нам придется создать.

Для списания материалов в собственное производство в программе 1С обычно используется два документа:

Требование-накладная служит для отражения общехозяйственных и общепроизводственных затрат. При этом расходы распределяются на продукцию с помощью регламентной процедуры «Расчет себестоимости» при «Закрытии месяца».
Отчет производства за смену позволяет распределять прямые затраты (материалы и услуги) на конкретные позиции готовой продукции, которые фиксируются на вкладках «Материалы» и «Услуги».

Ни в коем случае не стоит оформлять сразу два этих документа.

Требование-накладная: передача материалов в производство

Передадим материалы в производство на 20-й счет. При этом со склада они, соответственно, спишутся.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для передачи материалов со склада в производство предназначен документ «Требование-накладная». Заходим в меню «Производство» и нажимаем ссылку «Требования-накладные».

Создаем новый документ. Заполняем необходимые реквизиты шапки. В табличную часть документа подбираем нужные для производства материалы согласно спецификации. Количество может быть и больше, главное, чтобы хватило на производство запланированного объема продукции:

Проведем документ и посмотрим, какие проводки он сформировал в 1С:

Фактически данный документ формирует (не считая косвенных затрат) себестоимость продукции, то есть с 10 счета переводит затраты на 20.01.

Для отражения прочих, косвенных издержек в шапке документа «Требование-накладная» нужно убрать флажок «Счета затрат на закладке «Материалы»». Тогда появится еще одна закладка «Счет затрат». Указав его, можно списать расходы, не связанные напрямую с производством, но участвующие в формировании себестоимости.

Работу с документом Требование-накладная мы наглядно продемонстрировали в этом видео:

Документ «Отчет производства за смену» в 1С 8.3

Заходим в меню 1С «Производство» и по ссылке «Отчет производства за смену» попадаем в форму списка документов. Нажимаем кнопку «Создать».

Заполняем шапку нового документа и переходим к табличной части «Продукция». Добавляем из справочника «Номенклатура» заведенный нами ранее светильник «СИУС-3000-CXA».

Указываем количество и плановую цену.

Почему плановую? Потому что точную себестоимость светильника мы пока не знаем, она сформируется позже, в конце расчетного периода, а именно в конце месяца регламентной процедурой «Закрытие месяца«.

Далее указываем счет учета 43 – готовая продукция и выбираем спецификацию (у каждого готового изделия может быть несколько спецификаций, в зависимости от наличия тех или иных материалов или модификации изделия):

На закладке «Услуги» отражаются услуги, оказываемые сторонними контрагентами и связанные с производственным процессом. Добавим сюда, например, услугу по доставке материалов.

На закладке «Материалы», нажав кнопку «Заполнить», мы перенесем в табличную часть Материалы из выбранной спецификации. Количество рассчитается автоматически, исходя из указанного объема выпуска готовой продукции:

Проводим наш отчет за смену и смотрим, что он нам сформировал:

Переходим к подведению итогов. При проведении документа «Требование-накладная» формируются обороты по дебету 20-го счета. Это то, что «пошло» в производство.

Также в результате наших действий со склада, с 10-го счета, списаны материалы. И в то же время на складе, на 43-м счете, появилась готовая продукция – светодиодный светильник » СИУС-3000-CXA «.

Как я и упоминал выше, разница между дебетом и кредитом 20-го счета (то есть фактическая себестоимость) закрывается регламентной процедурой «Закрытие месяца«.

Смотрите также наше видео про оформление документа «Отчет производство за смену» в 1С 8.3:

Источник: https://Programmist1S.ru/proizvodstvo-v-1s-8-3-buhgalteriya/

Организация налогового учета в 1С Предприятие

На практике не всегда налоговый и бухгалтерский учет тождественны. Часто финансовый результат, складывающийся по бухгалтерским данным, не совпадает с прибылью по налоговым сведениям. Происходит это из-за:

Нормирования расходов налоговым законодательством;
Непризнания некоторых статей расходов для целей налогообложения;
Переноса убытков, полученных в предыдущих периодах.

Для отражения таких несовпадений используются счета учета постоянных и временных разниц:

Счет 09 для отрицательно отклонения;
Счет 77 для положительного отклонения.

Налоговый учет в программе 1С

В программе 1С Предприятие 8.3 для формирования операций по отражению постоянных и временных отклонений бухгалтерского и налогового учета необходимо предусмотреть такую функцию в учетной политике. Сделать это можно проставив флажок при установлении параметров для закладки «Налог на прибыль» — «Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации»

Закон о налогах и сборах устанавливает обязательство всех организаций, применяющих общую систему налогообложения, вести налоговый учет для определения состава затрат при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В программе 1С Предприятие можно сформировать:

Первичные документы для учета в целях налогообложения;
Налоговые регистры;
Расчеты, формирующие налоговую базу.

В каждом документе содержится перечень обязательных реквизитов:

Наименование;
Дата или период формирования;
Состав хозяйственной операции;
Единица измерения;
Подпись и расшифровка лица, ответственного за составление.

Для формирования регистров, отражающих налоговую информацию, в 1С нужно перейти в раздел «Отчеты», подраздел «Налог на прибыль».

Кнопка «Регистры налогового учета» открывает список доступных для формирования документов. Данный блок сгруппирован в 4 раздела:

Раздел регистров для отражения отчетных данных;
Раздел регистров для обобщения промежуточных расчетных результатов;
Раздел регистров, учитывающих состояние единиц налоговых сведений;
Раздел регистров, собирающих информацию по хозяйственным операциям.

Каждый из разделов состоит из перечня доступных для формирования регистров. Формирование документов по отчетным данным позволяет осуществить ведение налогового учета и аналитического контроля над показателями обобщенной информации для составления декларации по налогу на прибыль. В этом разделе формируются документы, сведения из которых попадают в налоговый расчет.

Важно: программа формирует документ по формам полностью соответствующим требованиям законодательства, но для возможности их применения необходимо утвердить представленный вид регистров в учетной политике предприятия.

Регистры промежуточных расчетов это более полный документ, позволяющий отразить сведения о составе расходов в аналитике по каждой операции.

Регистры состояния единицы налогового учета формируются после совершения регламентных операций и отражают аналитику по отдельным показателям единиц налогового учета.

Регистры учета хозяйственных операций отражают движения по счетам, которые изменяют или формируют состав расходов в целях налогообложения.

Каждый отчет можно настроить путем добавление группировок, отбора по счетам, дополнительных полей и сортировки.

1С Предприятие позволяет формировать регистры и для малых предприятий, открыть их можно через раздел «Отчеты» — «Отчеты для малых предприятий».

Кнопка «регистры учета малых предприятий» открывает список документов, которые можно сформировать, если организация относится к категории малых или микро-предприятий. Здесь формируются:

Ведомости по основным средствам и амортизации;
Ведомости по материально-производственным запасам;
Ведомости по затратам на капвложения;
Ведомости по затратам на производство;
Ведомости по обороту денежных средств;
Ведомости по расчетам и прочим операциям;
Ведомости по продажам;
Ведомости по расчетам с поставщиками;
Ведомости по расчетам с персоналом;
Сводные ведомости;
Книги фактов хозяйственной деятельности.

Каждый из этих отчетов представляет собой регистр, соответствующий требованиям законодательства по наличию обязательных реквизитов.

Учет налога на прибыль в 1С

Для формирования записей по расчету налога на прибыль в программе 1С Предприятие предусмотрены операции по закрытию периода, которые относятся к категории регламентных и открываются в разделе «Операции».

Операция «Закрытие месяца» автоматически формирует отражение бухгалтерской и налоговой информации по расчету прибыли. Если в бухгалтерских и налоговых сведениях возникают временные или постоянные разницы программа отразит их как отложенный налоговый актив или отложенное налоговое обязательство на соответствующих счетах.

Важно: при совершении закрытия месяца обязательно соблюдение четкой последовательности выполнения операций, так как нарушение последовательности приведет к ошибке и прерыванию дальнейшего расчета.

Для того, чтобы провести операцию закрытие месяца необходимо нажать кнопку «Выполнить закрытие» либо сделать ручное проведение каждой позиции путем нажатия левой кнопки мыши и выбора пункта «Выполнить операцию».

К каждой из операции можно сформировать первичный документ – справку-расчет. Ее можно сформировать через кнопку «Справки-расчеты» или нажав левой кнопкой мыши на необходимую операцию и выбрав команду с наименованием регистра. Проверить сделанные записи можно через команду «Показать проводки».

Расчет налога на прибыль делает в программе проводки:

Д99К68.04.1 – для отражения сумм, подлежащих уплате в региональный бюджет;
Д99К68.04.2 – для отражения сумм, подлежащих уплате в федеральный бюджет.

Проверить правильность ведения учета в целях налогообложения и отражения временных разниц можно через формирование оборотно-сальдовой ведомости, где в настройках нужно задать параметр отражения данных бухгалтерского и налогового учета. Сальдо хозяйственных операций по бухгалтерским данным должны равняться сумме операций по данным учета для налогообложения с постоянными и временными разницами.

Для того чтобы проверить, правильно ли отражен постоянный налоговый актив в 1С необходимо выявить счет, на котором он возник. Например, в случае применения коэффициента ускоренной амортизации при покупке имущества в лизинг или при включении в состав расходов амортизационной премии, сумма разницы возникнет при исчислении амортизации, а именно на 02 счете.

Еще одним способом для проверки актуальности отражения налоговой информации является умножение остатка по 99 счету и налоговой ставки налога на прибыль. Сумма, полученная в результате, должен быть равна сумме, полученной после умножения остатка по данным бухгалтерского учета на 99 счете, с умножением постоянных и временных разниц на ставку налога.

Важно: чтобы избежать ошибок в налоговом учете, рекомендуется как можно реже делать ручные корректировки движения документов и по возможности отказываться от операций введенных вручную, так как программа 1С Предприятие предусматривает документы для отражения почти всех видов операций хозяйствующего субъекта.

Источник: https://blog.it-terminal.ru/1c-bp/organizaciya-nalogovogo-ucheta-v-1s.html

Как вести производственный учет в 1С 8.3 (Бухгалтерия)

Пошаговая инструкция по процессу учета простого производства в 1С Бухгалтерия 8.3.

Обычно весь производственный учет сводится к нескольким этапам:

оприходование материалов
передача их в производство
возврат из производства готового изделия
расчет себестоимости продукции

Поступление товара и ввод спецификации продукции

Как говорится, театр начинается с вешалки, а процесс производства, как не крути, начинается с хорошо известного документа «Поступления товаров и услуг«. Только приходовать будем материалы.

Описывать оформление документа поступления не будем (материалы приходуются на 10-й счет).

Производить будем светильник светодиодный «СИУС-3000-CXA». Заведем в справочнике 1С «Номенклатура» новую номенклатурную единицу с одноименным названием.

Теперь нужно указать, из чего будет производится светильник, а точнее создать спецификацию изделия (подробнее о спецификациях ознакомьтесь в статье Комплектация номенклатуры в 1С). Раскрываем в карточке товара раздел «Производство» и создаем новую спецификацию:

Из чего состоит светильник — определились, нужные комплектующие оприходованы и лежат на складе. Можно начать производственный процесс в 1С 8.3. Рассмотрим вкратце, как это происходит, и какие документы придется создать.

Для списания материалов в собственное производство в программе 1С обычно используется два документа:

Требование-накладная служит для отражения общехозяйственных и общепроизводственных затрат. При этом расходы распределяются на продукцию с помощью регламентной процедуры «Расчет себестоимости» при «Закрытии месяца».
Отчет производства за смену позволяет распределять прямые затраты (материалы и услуги) на конкретные позиции готовой продукции, которые фиксируются на вкладках «Материалы» и «Услуги».

Ни в коем случае не стоит оформлять сразу два этих документа.

Требование-накладная: передача материалов в производство

Передадим материалы в производство на 20-й счет. При этом со склада они соответственно спишутся.

Для передачи материалов со склада в производство предназначен документ «Требование-накладная». Заходим в меню «Производство», и нажимаем ссылку «Требования-накладные».

Документ «Требование накладная» используется когда необходимо списывать материалы, которые нельзя привязать к конкретной продукции. Пример таких материалов — канцтовары, ГСМ, расходные материалы и прочие общепроизводственные или общехозяйственные затраты.

Проведем документ и посмотрим, какие проводки он сформировал в 1С:

Фактически, данный документ формирует (не считая косвенных затрат) себестоимость продукции, то есть с 10 счета переводит затраты на 20.01.

Для отражения прочих, косвенных издержек, в шапке документа «Требование-накладная» нужно убрать флажок «Счета затрат на закладке «Материалы»». Тогда появится еще одна закладка «Счет затрат». Указав его, можно списать расходы, не связанные на прямую с производством, но участвующие в формировании себестоимости.

Документ «Отчет производства за смену» чаще всего используется для отражения прямых затрат на производство конкретной единицы готовой продукции.

Заходим в меню 1С «Производство», и по ссылке «Отчет производства за смену» попадаем в форму списка документов. Нажимаем кнопку «Создать».

Заполняем шапку нового документа и переходим к табличной части «Продукция». Добавляем из справочника «Номенклатура» заведенный ранее светильник «СИУС-3000-CXA». Указываем количество и плановую цену. Почему плановую?

Потому, что точную себестоимость светильника мы пока не знаем, она сформируется позже, в конце расчетного периода, а именно в конце месяца регламентной процедурой «Закрытие месяца«.

Далее указываем счет учета 43 – готовая продукция и выбираем спецификацию (у каждого готового изделия может быть несколько спецификаций, в зависимости от наличия тех или иных материалов или модификации изделия):

На закладке «Услуги» отражаются услуги, оказываемые сторонними контрагентами и связанные с производственным процессом. Добавим сюда, например услугу по доставке материалов.

На закладке «Материалы», нажав кнопку «Заполнить», перенесем в табличную часть материалы из выбранной спецификации. Количество рассчитается автоматически исходя из указанного объема выпуска готовой продукции:

Обратите внимание! Если уже списали материалы с помощью документа «Требования накладная», списывать его второй раз его не требуется. В противном случае у вас дважды спишутся материалы.

Проводим отчет за смену и смотрим, что он нам сформировал:

Так же в результате наших действий со склада, с 10-го счета, списаны материалы. И в то же время на складе, на 43-м счете появилась готовая продукция – светодиодный светильник » СИУС-3000-CXA».

Как упомянуто выше, разница между дебетом и кредитом 20-го счета (то есть фактическая себестоимость) закрывается регламентной процедурой «Закрытие месяца».

Источник: https://buhuchet-info.ru/s-predpriyatie/1920-kak-vesti-proizvodstvenniy-uchet

Учет и реализация готовой продукции в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Учет и реализация готовой продукции в 1С 8.2

Рассмотрим учет и реализацию готовой продукции в 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 на примере. Изучим все этапы учета готовой продукции в 1С 8.2 от поступления производственных материалов до расчета фактической себестоимости продукции и заполнения декларации по налогу на прибыль с учетом реализации готовой продукции.

Учет производства и реализации готовой продукции в 1С 8.2

Рассмотрим пример. Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» производит и реализует готовую продукцию в январе месяце. Необходимо:

Определить состав прямых расходов для целей налогового учета в Учетной политике.
Провести документы по начислению заработной платы за январь, февраль, март, а также страховых взносов с нее.
Провести документ по оприходованию производственных материалов от ООО “ТД Ткани” на сумму 270 400 руб. от 25.01.2013г.
Оформить Операцию №1 по передаче материалов в производство.
Оформить Операцию №2 по выпуску готовой продукции.
Оформить Операцию №3 по реализации готовой продукции, выставить счет-фактуру.
Оформить Операцию №4 по отражению незавершенного производства на конец февраля.
Оформить Операцию №5 по отражению незавершенного производства на конец марта.
Создать и провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – март.
Сосчитать фактическую себестоимость готовой продукции.
Проверить правильность проводок, формируемых документом «Расчет налога на прибыль».
Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02.
Сформировать в 1С регистры налогового учета.
Заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал.

Параметры для выполнения операции №1:

Параметры для выполнения операции №2:

Параметры для выполнения операции №3:

Параметры для выполнения операции №4:

Параметры для выполнения операции №5:

Шаг 1. Оприходование производственных материалов

В 1С 8.2 особенностей для целей расчета налога на прибыль при заполнении документа «Поступление товаров и услуг» нет, поэтому заполняем его в стандартном виде:

Проводки при поступлении производственных материалов

По БУ и по НУ поступление производственных материалов оформляется одинаковыми проводками на одинаковые суммы, разниц не возникает:

Дт 10.01 Кт 60.01 сумма 177 966,10 руб.;
Дт 19.03 Кт 60.01 сумма 32 033,90 руб.:

Шаг 2. Передача производственных материалов в производство

В 1С 8.2 особенностей для целей расчета налога на прибыль при заполнении документа «Требование-накладная» нет, поэтому заполняем его в стандартном виде:

Проводки при передаче производственных материалов в производство

По БУ и по НУ передача производственных материалов в производство оформляется одинаковыми проводками на одинаковые суммы, разниц не возникает: Дт 20.01 Кт 10.01 сумма 17 796,61 руб:

Шаг 3. Передача производственных материалов в производство для целей расчета налога на прибыль

Особенностей для целей расчета налога на прибыль при заполнении документа «Отчет производства за смену» нет, поэтому заполняем его в стандартном виде:

Проводки по выпуску готовой продукции из производства

По БУ и по НУ выпуск готовой продукции из производства по плановой цене оформляется одинаковыми проводками на одинаковые суммы, разниц не возникает: Дт 43 Кт 20.01 сумма 60 000,00руб.:

Шаг 4. Начисление зарплаты

Особенностей для целей расчета налога на прибыль при заполнении документа «Начисление зарплаты работникам» нет, поэтому заполняем его в стандартном виде:

Проводки по начислению зарплаты

По БУ и по НУ начисление зарплаты оформляется одинаковыми проводками на одинаковые суммы, разниц не возникает, несмотря на то, что как раз по начисленной зарплате присутствуют отличия в составе прямых расходов по НУ и БУ. Это отличие возникает в проводках по регламентной операции «Закрытие месяца»: Дт 20.01 Кт 70 сумма 9705,88 руб.:

Шаг 5. Начисление взносов с ФОТ

Особенностей для целей расчета налога на прибыль при заполнении документа «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нет.

Проводки по начислению взносов с ФОТ

По БУ и по НУ начисление страховых взносов оформляется одинаковыми проводками на одинаковые суммы, разниц не возникает, несмотря на то, что как раз по начисленным взносам присутствуют отличия в составе прямых расходов по НУ и БУ. Это отличие возникает в проводках по регламентной операции «Закрытие месяца»:

Например страховые взносы в ПФР по страховой части – Дт 20.01 Кт 69.02.1 сумма 2 268,75 руб.:

Шаг 6. Реализация готовой продукции

Особенностей для целей расчета налога на прибыль при заполнении документа «Реализация товаров и услуг» нет, поэтому заполняем его в стандартном виде:

Проводки по реализации готовой продукции по бухгалтерскому учету

Выручка от реализации услуг признается доходом от обычных видов деятельности и отражается по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»:

Дт 62.01 Кт 90.01.1 сумма 42 300,00 руб.;
Дт 90.03 Кт 68.02 сумма 6 452,54 руб.

Одновременно списывается стоимость готовой продукции по плановой цене выпуска:

Дт 90.02.1 Кт 43 сумма 30 000,00 руб.;

Проводки по реализации готовой продукции по налоговому учету

Выручка от реализации услуг признается доходом от реализации товаров (работ и услуг) и отражается также по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» (НО без учета НДС):

Дт 62.01 сумма 42 300,00 Кт 90.01.1 сумма 35 847,46 руб. (42 300,00 выручка – 6 452,54 НДС);

Одновременно списывается стоимость готовой продукции по плановой цене выпуска:

Дт 90.02.1 Кт 43 сумма 30 000,00 руб.:

Шаг 7. Расчет фактической себестоимости продукции

Перед проверкой проводок, формируемых регламентным документом «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», в 1С 8.2 необходимо проверить расчет фактической себестоимости готовой продукции по НУ и по БУ. В нашем примере за январь месяц:

Проводки по формированию фактической себестоимости

Проводки, формируемые документом «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»:

Проводки по формированию фактической себестоимости по бухгалтерскому учету

На конец месяца в результате формирования фактической себестоимости, сторнирующей проводкой произведена корректировка стоимости остатка готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция»:

Дт 43 Кт 20.01 сумма (-26 013,97) руб.

Аналогично, сторнирующей проводкой произведена корректировка стоимости реализованной готовой продукции в течение месяца:

Дт 90.02.1 Кт 43 сумма (-13 006,98)

Проводки по формированию фактической себестоимости по налоговому учету

В связи с тем, что из состава прямых расходов по НУ исключаются расходы на оплату труда и страховых взносов с нее, то производится единовременное списание данных расходов в конце месяца в состав косвенных расходов:

Дт 90.08 Кт 20.01 сумма (12782,64) руб.

Дт 43 Кт 20.01 сумма (-38 796,61) руб.

Дт 90.02.1 Кт 43 сумма (-19 398,30).

Проводки по формированию фактической себестоимости по ПБУ 18/02

В связи с тем, что в НУ расходы на оплату труда и взносы с нее включаются единовременно в состав косвенных расходов, а по БУ они включаются в стоимость готовой продукции, то возникают Налогооблагаемые временные разницы ( в БУ расходы < чем в НУ):

Дт 90.08 Кт 20.01 сумма (-12782,64) руб.

В связи с тем, что при корректировке остатка стоимости готовой продукции на конец месяца по БУ расходы больше, чем по НУ, то возникает разница, но она не влияет на расходы:

Дт 43 Кт 20.01 сумма 12782,64 руб.

В связи с тем, что при корректировке стоимости готовой продукции, реализованной в течение месяца, по БУ расходы больше, чем по НУ, то возникает Вычитаемая временная разница:

Дт 90.02.1 Кт 43 сумма 6391,32

Шаг 8. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 на конец месяца при реализации готовой продукции

Расчет отложенного налогового обязательства

Существует разница между расходами по БУ и по НУ, это будет налогооблагаемая временная разница:

12 782,64 – 6 391,32 = 6 391,32 руб.

Налогооблагаемая временная разница приводит к увеличению налога на прибыль к уплате в следующих отчетных периодах, поэтому рассчитывается Отложенное налоговое обязательство (ОНО) по формуле:

Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль» в 1С 8.2:

Проверим расчет Отложенного налогового обязательства (ОНО) по нашему примеру:

Налогооблагаемая временная разница составила 6391,32 руб.;
Ставка налога на прибыль – 20%;
ОНО = 6 391,32 * 20% = 1 278,26 руб.
Расчет отложенного налогового обязательства произведен правильно.

Шаг 9. Инвентаризация незавершенного производства

При заполнении документа «Инвентаризация незавершенного производства» в 1С 8.2 необходимо в графе Сумма (БУ) и Сумма (НУ) указать сумму незавершенного производства в оценках по бухгалтерскому и налоговому учету:

Проводки в бухгалтерском учете

В нашем примере в феврале и марте месяце в состав расходов незавершенного производства включены расходы на прямую оплату труда и страховые взносы с нее, то есть по дебету счета 20.01 «Основное производство» на конец месяца будет оставаться сальдо.

Проводки в налоговом учете

Для целей налогового учета расходы на прямую оплату труда и страховые взносы с нее учитываются в составе косвенных расходов и единовременно списываются на расходы ежемесячно. Т.е. по налоговому учету на конец месяца суммы по незавершенному производству не остается.

Проводки по ПБУ 18/02

В связи с тем, что в НУ расходы на оплату труда и взносы с нее включаются единовременно в состав косвенных расходов, а по БУ они остаются в составе незавершенного производства в феврале и марте, то возникают Налогооблагаемые временные разницы ( в БУ расходы < чем в НУ):

Февраль – 19 755,00 руб.;
Март – 39 510,00 руб.

Шаг 10. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 на конец месяца (февраль)

Расчет отложенного налоговое обязательства

Налогооблагаемая временная разница приводит к увеличению налога на прибыль уплате в следующих отчетных периодах, поэтому рассчитывается Отложенное налоговое обязательство (ОНО) по формуле:

Расчет Отложенного налогового обязательства (ОНО):

Налогооблагаемая временная разница составила 19 755,00 руб. (сумма разнице в оценке незавершенки);
Ставка налога на прибыль – 20%;
ОНО = 19 755,00 * 20% = 3 951,00 руб. (февраль);
ОНО = 19 755,00 * 20% = 3 951,00 руб. (март).

Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль»:

Шаг 11. Отражение готовой продукции в регистрах налогового учета

Отражение в регистре учета хозяйственных операций

В момент Приобретения материалов – документ Поступление товаров и услуг, в 1С 8.2 формируются записи в регистре Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав. При реализации готовой продукции информация отражается в регистре Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Отражение в регистре сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета

В нашем примере в момент реализации готовой продукции была сформирована дебиторская задолженность, при приобретении материалов была сформирована кредиторская задолженность. Эта информация в 1С 8.2 заносится в Регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности.

Необходимо заметить, что данный регистр заполняется по данным бухгалтерского учета, поэтому в него попадают все движения дебиторской и кредиторской задолженности, в т.ч. по начислению курсовых разниц по БУ.

В момент передачи материалов в производство – документ «Требование-накладная», в 1С 8.2 производится отражение списанной стоимости материалов в Регистре учета стоимости материалов, списанных в отчетном периоде.

Отражение информации о реализации готовой продукции отражено в в Регистре учета стоимости продукции, списанной в отчетном периоде. Сумма, указанная по регламентной операции попадает в состав прямых расходов в Декларацию по налогу на прибыль.

Отражение в регистре формирования отчетных данных

Доходы, отражаемые в налоговом учете, отражаются в Регистре учета доходов текущего. Информация, указанная в данном регистре, попадает в декларацию по налогу на прибыль.

В Регистре косвенных расходов на производство накапливаются все косвенные расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли. В результате, сумма косвенных расходов из регистра является основанием для заполнения декларации.

В Регистре учета прочих расходов текущего периода собираются расходы, относящиеся к виду «Прочие расходы» (ст.264 НК РФ), данные расходы в том числе содержатся и в регистре Регистре косвенных расходов на производство.

Прямые расходы на производство накапливаются в Регистре учета прямых расходов на производство.

Шаг 12. Заполнение декларации по налогу на прибыль с учетом реализации готовой продукции

Для проверки заполнения декларации в 1С 8.2 обратимся к данным ОСВ, сформированной по признаку Налоговый учет:

В нашем примере в декларации по налогу на прибыль в Приложение №1 к Листу 02 будет отражаться выручка от реализации готовой продукции по стр. 011 «Выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства» в размере 35 847,46 руб:

В Приложение №2 к Листу 02 будут отражаться:

прямые расходы на реализованную готовую продукцию по стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованы товарам, работам, услугам» в размере 10 602 руб.
косвенные расходы налогового периода по стр. 040 «Косвенные расходы, всего» в размере 262 495,00 руб.:

Поставьте вашу оценку этой статье:(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/uchet-i-realizatsiya-gotovoy-produktsii-v-1s-8-2/