Штрафы ФСС при проверке
Деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица постоянно находится под контролем государственных учреждений, куда необходимо сдавать отчеты и платить взносы.
Обстоятельства могут складываться таким образом, что бухгалтерия отчиталась с нарушениями или не перечислила вовремя начисленные суммы. При любой проверке такие недочеты будут выявлены, и каждое учреждение предъявит свои требования к нарушениям.
Сегодня рассмотрим, за что могут быть наложены штрафы ФСС, в каком размере и как их оплатить правильно, чтобы не увеличить задолженность.
Если юридическое или физическое лицо имеет в штате хотя бы одного сотрудника, оформленного по трудовому договору, за него необходимо платить налоги и делать взносы в фонды. Платежи в фонд социального страхования (ФСС) обязательны и должны вноситься в соответствии с правилами, установленными федеральным законодательством (№ 212-ФЗ).
- Бухгалтер обязан начислить страховые взносы исходя из фонда зарплаты и перечислить в ФСС.
- Обязательные платежи перечисляются ежемесячно, а в определенный период бухгалтерия передает в ФСС отчетность по форме 4-ФСС в бумажном или электронном виде для камеральной проверки правильности начисления сумм, их выдачи работникам или перечислению в фонд работодателем.
- При проверке инспектор может найти ошибки и запросить дополнительные документы или пояснения по произошедшему факту. В установленные сроки работодатель делает уточнения, и решается вопрос о принятии мер наказания или снятии всех претензий.
Это стандартные рабочие отношения между контролирующими органами и деловыми людьми. Но некоторые предприниматели нарушают сроки уплаты взносов и представления отчетов в ФСС по забывчивости, незнанию или умышленно. Тогда нарушителю грозит ответственность в виде штрафов или пеней, которые начисляются за следующие проступки:
- Не сдана вовремя отчетность по начислениям и взносам за определенный период. Просрочка даже в один день без уважительной причины грозит организации штрафом – 5% от начисленной за три предыдущих месяца суммы выплат, но не меньше 1000 рублей при первом случае (ст. 46 № 212-ФЗ). Также штрафуется директор или ответственный по отчетности в размере от 300 до 500 рублей за каждый пропущенный или не сданный вовремя отчет.
- Занижена сумма страховых взносов, возникла недоимка. Из-за неправильных начислений ФСС получил меньше денег, чем положено. Ошибка могла быть допущена по невнимательности бухгалтера, в результате сбоя в программе или умышленно. Размеры штрафов могут составить от 20 до 40 процентов от задолженности. Наибольший коэффициент устанавливается, если при проверке будет доказано умышленное занижение тарифа.
- По запросу сотрудников ФСС работодатель обязан предъявить запрашиваемые документы. Если требование не выполнено, на организацию накладывается штраф 200 рублей за каждый отсутствующий экземпляр (ст. 48 № 212-ФЗ). Материальное наказание может быть применено и к директору.
- С 2015 года приняты два формата отчетности предпринимателей в ФСС – электронная, бумажная. Организации, в которых среднесписочная численность от 25 человек, отчитываются только в электронной форме. За пренебрежение этим требованием – штраф 200 рублей (ст. 46 № 212-ФЗ).
- Помимо штрафов ФСС, неплательщикам взносов начисляются пени за каждый просроченный день. Поэтому не стоит нарушать сроки, чтобы не создавать лишних проблем. Поводов у инспекторов много, особенно если нарушения происходят систематически. Работодатель может быть оштрафован даже за неправильные начисления и выплаты работникам по больничным листам и различным пособиям.
Нарушили? Заплатите!
Ответственность работодателя при несоблюдении условий внесения страховых взносов в ФСС выражается в материальном виде. Получив уведомление о наложении штрафов, необходимо оплатить их в установленные сроки, чтобы избежать пеней. Оплату производят двумя способами:
- Безналично через расчетный счет – заполнить платежное поручение.
- Наличными в банке – заполнить квитанцию на оплату.
Индивидуальные предприниматели могут сделать платеж через сервисы Сбербанка. Физическому лицу также предоставляется возможность оплатить через почту. Юридическое лицо делает взносы только через свой расчетный счет. Штрафы организации не могут быть оплачены гражданами. Платеж будет признан недействительным, что может создать дополнительные проблемы.
Образец платежного поручения можно найти на региональном сайте ФСС. Для каждого вида штрафа или пени необходимо выбирать отдельный бланк. Заполнение поручения – это важный момент. Если будут допущены ошибки в реквизитах, платеж может вернуться или сотрудники ФСС наложат новое взыскание.
С 1 января 2017 года в силу вступает новый федеральный закон (№ 250-ФЗ), который будет регулировать правила внесения взносов в ФСС и отчетности по этим начислениям. Поэтому стоит быть внимательнее, чтобы не привлечь к себе лишних претензий и штрафов.
Чтобы не допустить ошибок перед оформлением платежки, лучше обратиться в региональное отделение ФСС и уточнить детали. Неточное заполнение реквизитов, назначения платежа (штраф за нарушение срока отчетности, пени по просрочке взносов, штраф за занижение базы) может привести к увеличению задолженности. Деньги не поступят в фонд вовремя и будут приняты новые меры.
Подведем итоги
Проверки деятельности физического или юридического лица фондом социального страхования могут назначаться в разное время, если для этого есть основание. Это создает стрессовое состояние как бухгалтеру, так и руководителю. При серьезном подходе к делу и внимательности в составлении ведомостей и заполнении формы 4-ФСС проблем возникать не должно.
Уважительные причины при нарушении сроков сдачи отчетности исключат начисление штрафов, но не стоит этим злоупотреблять. Если штраф или пени неизбежны, стоит оплатить их в кратчайшие сроки и в дальнейшем не допускать серьезных нарушений. Это сохранит ваш бюджет и нервы.
Источник: https://zhazhda.biz/base/shtrafy-fss-pri-proverke
Финансовые санкции за нарушение социального законодательства
Взыскание недоимки, пени и штрафов, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
| № | Состав правонарушения | Субъект ответственности | Санкция | Основание взыскания | Примечание |
| 1 | Нарушение порядка уплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Плательщики страховых взносов: организации и ИП | Взыскание недоимки по страховым взносам | Взыскание недоимки по страховым взносам с юридического лица или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 26.6 и 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» | ст. 26.8 Закона №125-ФЗ предусмотрены случаи, когда взыскание недоимки по страховым взносам производится только в судебном порядке; с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с организации, у которой открыт лицевой счет |
| 2 | Нарушение порядка уплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Организации и ИП, физическое лицо, не являющееся ИП | Начисление пени на неуплаченную сумму страховых взносов (недоимку) | ст. 26.11Закона № 125-ФЗ | Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в период просрочки ставки Рефинансирования Центрального банка Российской Федерации |
| 3 | Отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов | Плательщики страховых взносов: Организации и ИП | 200 рублей за каждый непредставленный документов | ст. 26.31Закона 125-ФЗ | |
| 4 | Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам | Плательщики страховых взносов: Организации и ИП | Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. | ст. 26.30Закона 125 -ФЗ | Несоблюдение страхователем порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган страховщика в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей |
Суммы штрафов для БАНКОВ, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
| № статьи Закона | Состав правонарушения | Санкция |
| п. 1 ст. 26.34 | Несообщение в установленный срок банком (иной кредитной организацией) в территориальный орган страховщика сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета юридического лица или индивидуального предпринимателя | Штраф 40 000 руб. |
| п. 2 ст. 26.34 | Непредставление банком (иной кредитной организацией) справок о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в территориальный орган страховщика в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 22.2 настоящего Федерального закона, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения | Штраф в размере 20 000 руб. |
| ст. 26.32 | Нарушение банком (иной кредитной организацией) установленного срока исполнения поручения страхователя на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации | Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки |
| п. 1 ст. 26.33 | Неправомерное неисполнение банком (иной кредитной организацией) в установленный срок поручения страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации. | Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки |
| п. 2 ст. 26.33 | Совершение банком (иной кредитной организацией) действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете страхователя, в отношении которых в банке (иной кредитной организации) находится поручение страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации | Штраф 30 % не поступившей в результате таких действий суммы |
Суммы штрафов для страхователей, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и «Уголовному Кодексу Российской Федерации»:
| № | Состав правонарушения | Субъект ответственности | Санкция | Основание взыскания | Примечание |
| 1 | Нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ | Страхователь | До 90 календарных дней – штраф в размере 5000 руб., более 90 дней – штраф в размере 10 000 руб. | В абз.1–3 п. 1 ст. 19ст. 26.28Закона № 125-ФЗ | Лица, которые обязаны оплатить страховые взносы, называются страхователями. Согласно абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) к ним относятся:- российские организации;- иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;- физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| 2 | Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) | Страхователь | Штраф в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний – в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов | ст. 26.29Закона № 125-ФЗ | |
| 3 | Непредставление предусмотренной отчетности в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом | Страхователь | Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей | п. 1 ст. 26.30Закона №125-ФЗ | |
| 4 | Отказ в представлении или непредставление в установленный срок в территориальный орган страховщика документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов | Страхователь | Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ | ст. 26.31Закона №125-ФЗ | |
| 5 | Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат | Руководитель организации, работодатель- физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации | Штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года | ст. 145.1.УК РФ | |
| 6 | Мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу | Штраф в размере до 120 000 руб., или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до 360 часов, либо исправительными работами на срок до 1 года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев | ст. 159.5УК РФ |
Ответственность страхователей в соответствии с Административным кодексом Российской Федерации:
| № статей кодекса | Составы административных правонарушений | Санкции |
| ч. 2 ст. 15.10 | Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения плательщика страховых взносов о перечислении страховых взносов, а равно поручения органа государственного внебюджетного фонда, осуществляющего контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование, по перечислению страховых взносов, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет соответствующего внебюджетного фонда | Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000–5000 руб. |
| ст. 15.32 | Нарушение страхователями установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов | Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500–1000 руб. |
| ч. 2 ст. 15.33 | Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации | Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб. |
| ч. 3 ст. 15.33 | Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний срок либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде | Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб. |
| ч. 4 ст. 15.33 | Непредставление в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за правомерностью осуществления и правильностью определения размера расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, а также необходимых для назначения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованному лицу соответствующего вида пособия или исчисления его размера, возмещения расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, социального пособия на погребение, стоимости услуг, предоставленных согласно гарантированному перечню услуг по погребению, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде | Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб. |
Источник: https://r30.fss.ru/33914/80478.shtml
Типичные заблуждения практикующих специалистов при применении расчетных листов (Фимина Н.В.)
Дата размещения статьи: 16.05.2015
Представление расчетных листов работникам является обязанностью работодателя, закрепленной в ст. 136 ТК РФ. Невыдача работникам расчетных листов влечет административную ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ). Однако некоторые практикующие специалисты иногда испытывают затруднения при применении норм трудового законодательства, касающихся расчетных листов.
Что говорится в ТК РФ о форме и содержании расчетных листов? Какова периодичность их выдачи? Обязательно ли выделять районный коэффициент в расчетном листе? Можно ли в одном листе отражать как оплату труда по трудовому договору (в рамках трудовых отношений), так и оплату иных работ по договорам гражданско-правового характера (например, по договору подряда)? Надо ли выдавать расчетный лист при выплате сотруднику отпускных? Ответы на эти вопросы вы найдете в представленной статье.
Правила применения расчетных листов сформулированы в ст. 136 ТК РФ. Они сводятся к следующему.
При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:- о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, независимо от того, каким способом она выплачивается (наличными деньгами через кассу, перечислением на банковские карты или в натуральной форме);- о размерах иных сумм, начисленных работнику, включая денежную компенсацию за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, осуществления выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;- о размерах и основаниях произведенных удержаний;- об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. Применение неутвержденной формы расчетного листа является нарушением трудового законодательства (Постановление ВС РФ от 23.12.2010 N 75-АД10-3).
Периодичность выдачи расчетных листов
Достаточно часто у практикующих специалистов возникает вопрос о периодичности выдачи расчетных листов. Зарплата сотрудникам должна выдаваться не реже чем каждые полмесяца.
Если нормы трудового законодательства предписывают извещать сотрудника о зарплате, причитающейся ему за определенный период, означает ли это, что расчетный лист также должен выдаваться два раза в месяц?В соответствии с Письмом Роструда от 24.12.
2007 N 5277-6-1 при начислении и выплате работникам второй части заработной платы (как правило, в конце месяца) всем им должны быть выданы расчетные листы.
Хотя статуса нормативного правового документа у данного Письма нет, можно сделать вывод, что, по мнению Роструда, расчетные листы работодателю следует формировать и выдавать сотрудникам один раз в месяц (при окончательном расчете), этой точкой зрения специалисты региональных отделений Роструда будут руководствоваться при проверках.Дело в том, что именно в конце месяца известны все составляющие оплаты труда и можно сделать однозначный вывод о сумме удержаний из заработной платы работника.Следует отметить, что в некоторых случаях у работодателя возникает обязанность выдать сотруднику расчетный лист в середине месяца. Это касается ситуации увольнения работника.Статьей 84.1 ТК РФ установлено, что в день прекращения с работником трудового договора работодатель обязан произвести с ним расчет, а именно выплатить все причитающиеся ему суммы. Если работник в день увольнения не работал, соответствующие суммы должны быть выплачены ему не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Поскольку часть указанной суммы составляет заработная плата, не полученная сотрудником ко дню увольнения, требуется выдать ему расчетный лист.
Выделение районного коэффициента
Труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, работодатели должны оплачивать в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ). Например, это относится к работе в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях.
В частности, зарплату сотрудников, работающих в регионах с особыми климатическими условиями, увеличивают на районный коэффициент.Районный коэффициент нужно начислить (ч. 1 ст.
129 ТК РФ):- на вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы;- на компенсационные выплаты (в том числе за сверхурочную, ночную работу, работу в праздничные дни и т.д.
);- на стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Актуальным является вопрос: обязательно ли выделять районный коэффициент в расчетном листе, то есть можно ли считать оформленным надлежащим образом документ, в котором отдельно коэффициент не выделен, но имеется сноска о том, что он применен ко всем выплатам, приведенным в расчетном листе?На наш взгляд, на данный вопрос следует ответить отрицательно, и вот почему. Хотя прямого запрета на установление указанного порядка в законодательстве нет, фактически применение районного коэффициента к заработной плате является выплатой одного из элементов оплаты труда и относится к компенсационным выплатам (ч. 1 Обзора ВС РФ от 26.02.2014).
Составные части зарплаты должны указываться в расчетном листе (ст. 136 ТК РФ). Поэтому лучше отдельно отразить, например, оклад и доплату, рассчитанную исходя из районного коэффициента. К тому же подобный порядок оформления расчетного листа позволит избежать разногласий с сотрудником по вопросу расчета зарплаты.
Трудовой договор плюс гражданско-правовой договор
Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/4199
Загрузка...
