Каков предел численности работников у ип, совмещающего енвд и псн? — все о налогах

Совмещение ПСН и ЕНВД: ограничение численности работников

• «Буква» закона
• «Совместная» проблема
• Кто не рискует…

Налоговый кодекс позволяет индивидуальным предпринимателям совмещать патентную систему налогообложения и «вмененку». Проблема в том, что у данных спецрежимов не совпадают налоговые периоды.

И плюс ко всему для целей их применения установлены определенные ограничения, которые также различны. Речь идет, в частности, о численности работников, которых ИП вправе привлечь в рамках в спецрежимной деятельности.

Ситуация осложняется еще и тем, что контролирующие органы на сей счет дают противоречивые разъяснения.

Применение специальных режимов налогообложения дает индивидуальным предпринимателям массу преимуществ: это и освобождение от уплаты «общих» налогов, и упрощение налогового учета и отчетности.

При этом Налоговый кодекс допускает комбинацию различных режимов налогообложения, например ПСН и ЕНВД. Однако «совместителям» необходимо соблюдать определенные ограничения, которые установлены для каждого из данных спецрежимов в отдельности.

В части, касающейся средней численности сотрудников, это оказалось настоящей проблемой.

Так, при применении патентной системы налогообложения ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, но…

При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Такое ограничение установлено п. 5 ст. 346.43 Налогового кодекса.

В свою очередь, в силу положений пп. 1 п. 2.2 ст. 346.

26 Кодекса на уплату ЕНВД не вправе переходить индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. При этом согласно п. 2.3 ст. 346.

26 Кодекса если по итогам налогового периода, то есть квартала, будет нарушено указанное ограничение, то ИП теряет право вести расчеты в рамках ЕНВД с начала этого квартала.

Вопрос в том, какой лимит по численности персонала должен соблюдать ИП при совмещении ПСН и «вмененки». Как следует из Письма Минфина от 21 июля 2015 г.

N 03-11-09/41869, при разрешении вопроса о возможности применения «патентного» спецрежима необходимо «посчитать» наемных работников, которые заняты во всех видах деятельности, осуществляемых индивидуальным предпринимателем. При этом чиновники ссылаются на положения упомянутого нами п. 5 ст. 346.

43 Кодекса, где черным по белому написано, что для целей применения ПСН средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем (!) видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

То есть в расчет нужно брать абсолютно всех работников вне зависимости от того, в «патентной» или «вмененной» деятельности они заняты. В случае превышения данного лимита ИП утрачивает право на применение «патентного» спецрежима и считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми, что называется, вытекающими (п. 6 ст. 346.45 НК).

Источник: https://www.pnalog.ru/material/sovmeschenie-psn-envd-chislennost-rabotnikov

Условия применения ЕНВД и ограничения по выручке

ЕНВД: кто может быть плательщиком?

Какие критерии необходимо соблюдать плательщику ЕНВД?

Ограничения, накладываемые на плательщиков ЕНВД

ЕНВД: кто может быть плательщиком?

Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете и осуществлять разрешенные режимом виды деятельности. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Общественное питание и торговля в розницу, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, деятельность по размещению рекламы — вот далеко не полный перечень работ и услуг, которые разрешено облагать единым налогом на вмененный доход. Применение единого налога является правом, а не обязанностью и носит заявительный характер.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

ВАЖНО! Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте федерации принимаются местные списки видов деятельности, налогообложение которых возможно по системе ЕНВД. Основное условие применения ЕНВД— власти субъекта федерации должны одобрить вид деятельности на местном уровне.

Какие критерии необходимо соблюдать плательщику ЕНВД?

Единый налог является одним их самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. С целью предотвращения злоупотреблений со стороны налогоплательщиков законодательно установлены некоторые условия ЕНВД-режима.

Критерии ЕНВД несколько различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представим их в виде перечня.

Условия применения ЕНВД в зависимости от юридического статуса плательщика

Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:

1. Совокупная средняя численность сотрудников организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
2. Доля других организаций в уставном фонде не более 25%.
3. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
4. Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
5. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
6. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
7. Не может оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования.

Плательщик — индивидуальный предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

1. Совокупная численность наемных сотрудников не должна превышать 100 человек.
2. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
3. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
4. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.

ВАЖНО! Для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД обязанность ведения бухгалтерского учета отменена.

Ограничения, накладываемые на плательщиков ЕНВД

Законодатель установил ряд ограничений ЕНВД-деятельности, которые обязательно должны быть соблюдены, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, что повлечет перерасчет уплаченного единого налога и штрафные санкции.

1. Ограничение по видам деятельности. Налогообложению единым налогом подлежат только виды деятельности из закрытого списка, указанного в НК РФ. В случае выполнения иных работ и услуг плательщик обязан вести раздельный учет и уплатить налог по иным операциям в соответствии с действующим законодательством.
2. Ограничение по кругу лиц, которым оказываются услуги или реализуются товары. Плательщик обязан предоставлять услуги или выполнять работы в рамках вмененной деятельности исключительно физическим лицам. Операции, в которых покупателями работ/услуг являются юрлица, не могут облагаться единым налогом.
3. Ограничение по физическому показателю. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами. Ограничение в 20 автомобилей установлено для плательщиков, оказывающих транспортные услуги.
4. Ограничение по территориальному признаку. Если на территории субъекта федерации местные власти установили торговый сбор, применение ЕНВД на таких территориях запрещено.
5. Ограничения по совмещению систем налогообложения. Плательщикам ЕНВД дано право совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения. Однако установлен прямой запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и предоставлению услуг общественного питания, облагаемых ЕНВД и ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).

Несмотря на достаточно широкий ряд законодательных запретов, для плательщиков практически отсутствует ограничение ЕНВД по выручке.

Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой доходности.

Единственное, о чем здесь стоит упомянуть, — для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.

ВАЖНО! Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен НК РФ в ст. 346.29.

***

Единый налог на вмененный доход широко распространен среди субъектов малого предпринимательства, занятых в сферах торговли, общепита и бытовых услуг. Государство установило ряд условий применения вмененки: они касаются численности наемных работников, территории осуществления деятельности, вида деятельности и состава учредителей юридического лица.

Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог на вмененный доход, необходимо помнить о том, что наиболее серьезное ограничение установлено в отношении разрешенных видов деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход.

Источник: https://nsovetnik.ru/envd/usloviya-primeneniya-envd-i-ogranicheniya-po-vyruchke/

Число служащих у ИП при ЕНВД и ПСН

29.05.2014

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету

Сколько работников может быть у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН ?

Департамент налоговой и, как мы привыкли говорить, таможенно-тарифной политики разглядел обращение по вопросцам внедрения особых, как многие выражаются, налоговых режимов и на основании приобретенной информации сообщает последующее:

В согласовании с пт 1 статьи 346.

26 Налогового кодекса, как заведено, РФ (дальше — Кодекс) система налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, стало быть, устанавливается Кодексом, вводится в действие, как многие думают, нормативными правовыми актами представительных органов городских районов, городских округов, законами городов федерального значения

Москвы и Санкт-Петербурга и применяется вместе с общей, как многие выражаются, системой налогообложения и другими режимами налогообложения, предусмотренными законодательством, как всем известно, РФ о налогах и сборах, в отношении видов, как всем известно, предпринимательской деятельности, определенными пт 2 статьи 346.26 Кодекса.

Ежели по итогам налогового периода у плательщика средняя численность работников как бы превысила 100 человек и (либо) им было допущено нарушение требования, установленного подпунктом 2 пт 2.2 статьи 346.26 Кодекса, то согласно пт 2.3 статьи 346.

26 Кодекса налогоплательщик, мягко говоря, считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде одного налога на вмененный доход и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в каком были допущены нарушения указанных требований.

Пт 1 статьи 346.

43 Кодекса предвидено, что патентная система налогообложения, в конце концов, устанавливается Кодексом, вводится в действие в согласовании с Кодексом законами субъектов РФ и применяется на территориях, как многие думают, указанных субъектов, как мы привыкли говорить, ФР персональными бизнесменами вместе с другими режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах, в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных пт 2 статьи 346.43 Кодекса.

На основании пт 5 статьи 346.43 Кодекса при применении, как всем известно, патентной системы налогообложения бизнесмен (ИП) вправе, наконец, завлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового нрава.

Очень хочется подчеркнуть то, что при всем этом средняя численность, как мы выражаемся, наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом, как люди привыкли выражаться, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не обязана также превосходить за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

Таковым образом, бизнесмен (ИП), совмещающий систему налогообложения в виде одного налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения вправе иметь, как многие выражаются, наемных работников, средняя численность которых не превосходит за налоговый период 100 человек, при условии, что средняя численность наемных работников, занятых в, как многие думают, предпринимательской деятельности, в отношении которой, мягко говоря, применяется патентная система налогообложения за налоговый период (срок, на который выдан патент) не превосходит 15 человек.

Несомненно, стоит упомянуть то, что согласно пт 7 статьи 346.

26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие вместе с, как заведено, предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, другие виды, как все знают, предпринимательской деятельности, должны вести раздельный учет имущества, обязанностей и, как многие выражаются, хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики как раз уплачивают налоги в согласовании с другим режимом налогообложения.

Как расчитать среднюю численность

Усредненную численность работников определяют в порядке, установленном приказом Росстата от 28.10.2014 № 428, где, наконец, приведены указания по наполнению формы федерального, как заведено выражаться, статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (дальше – указания).

Согласно пт 77 данных указаний, в среднюю численность работников включают среднесписочную численность работников, среднюю численность наружных совместителей и среднюю численность служащих, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Но ИП на патентной системе налогообложения при подсчете средней численности, как мы привыкли говорить, наемных служащих не должен учесть тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Несомненно, стоит упомянуть то, что это относится к работникам, которые были в отпусках по беременности и родам либо в связи с усыновлением новорожденного малыша конкретно из родильного дома (п. 81.

1 указаний).

Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании их списочной численности. Всем известно о том, что в пт 79 указаний, вообщем то, перечислены работники, которые врубаются в эту списочную численность целыми единицами (к примеру, сотрудники, находящиеся в ежегодном либо учебном отпуске, совершившие прогулы и.т.д.).

На основании, как большинство из нас привыкло говорить, вышесказанного делаем вывод, что патентную систему налогообложения вправе использовать тот бизнесмен (ИП), средняя численность служащих которого совместно с наружными совместителями и работающими по гражданско-правовым договорам составляет до 15 человек (включительно).

Источник: https://bestbuhshop.ru/blog/chislo-sluzhaschih-u-ip-pri-envd-i-psn

Какие ограничения по численности работников установлены для работодателей — ИП, применяющих спецрежимы налогообложения? | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Какие ограничения по численности работников установлены для работодателей — ИП, применяющих спецрежимы налогообложения?

Индивидуальный предприниматель может принять на работу любое количество работников. Трудовой кодекс РФ не ограничивает его в этом праве.

Но если индивидуальный предприниматель перейдет с общего режима налогообложения на применение УСН, ЕНВД или Патентной системы налогообложения то для сохранения права находиться на этих спережимах налогообложения ИП необходимо соблюдать установленные ограничения по численности работающих у него людей.

Так, индивидуальный предприниматель вправе применять УСН, если средняя численность его работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек.

На уплату ЕНВД не переводятся индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

При применении Патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

Во всех вышеуказанных случаях средняя численность работников определяется по правилам, установленным Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации (утверждены Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428).

В соответствии с п. 77 вышеуказанных Указаний, средняя численность работников организации включает:

а) среднесписочную численность работников;

б) среднюю численность внешних совместителей;

в) среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Но индивидуальный предприниматель вправе применять не один спецрежим налогообложения, а совмещать их применение. Например, Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на совмещение применения индивидуальными предпринимателями ПСН с иными режимами налогообложения, в том числе УСН и системой налогообложения в виде ЕНВД в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.

Как в таком случае соблюдать ограничения по численности работников?

Источник: https://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/3422

Какие налоги платит ИП в 2018 году и как их рассчитать

В нынешнем году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.

Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.

Со стороны экономики текущий год явно тяжелый и нестабильный.

По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2018 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2018 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

• ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
  НДФЛНДСНалог на имущество физ. лиц

  В размере 13 процентов	В размере 10 – 18 процентов	Нефиксированный

• Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
• Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников. Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.Оплата составляет 15 процентов от дохода;
• Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

Пенсионный фонд России (ПФР)Федеральный фонт обязательного медицинского страхования (ФФОМС)Фонд соц. страхования РФ (ФСС)

22 процентов от заработной платы	5,1 процента	2,9 процента

ИП с сотрудниками в 2018 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.

Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.

ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП на 2018 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:

26 545 рублей

Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.

Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:

26 545 рублей х 8

То есть более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может

Читайте также!  Налоговая оптимизация и для чего она нужна?

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 5 840 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2018 году на 1250 р.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30 процентов от выплачиваемых работнику денег.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

• «от дохода вычитаются  расходы»-15 процентов;
• «доход»- 6 процентов.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.

Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,

где:

1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Читайте также!  Карточка учета материалов форма М17 и ее описание

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН;  ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2018 году

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
3. Земельный налог (участок земли).
4. Водный налог (колодец, скважина).

С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

• для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
• от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
• от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
• от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.

Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.

Для определенных категорий граждан существуют льготы:

1. Пенсионеры.
2. Участники боевых действий.
3. Инвалиды.
4. Военные-контрактники.
5. Орденоносцы.
6. Чернобыльцы.
7. Некоторые категории бюджетников.

С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

1. 1. Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
      Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади.
   2. Охота.Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира.
   3. Рыболовство.
      Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами.
   4. Выпуск полиграфической продукции.
   5. Проведение лотерей.

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2018 году составит: 32 385 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/nalogi-ip.html

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения в 2017 году

Патентная система налогообложения — налоговый режим, созданный непосредственно с целью упрощения отчетности предпринимателей. Им могут воспользоваться ИП, которые заняты в видах деятельности из списка, фигурирующего в законе, он может дополняться самостоятельно субъектами нашего государства.

Работать на этой системе ИП получает право после выдачи соответствующего документа под названием патент.

С какими системами можно совмещать патент, с какими нет и почему

ИП имеет право заниматься различными направлениями деятельности.

Как же поступить, если по одной деятельности приобрести и использовать патент можно, а по другой — нет? Возможно сочетание патента с общей, упрощенной системой и ЕНВД, о чем говорит 346.43 статья НК РФ.

При этом стоит учитывать, что предельный размер по максимального дохода и количества сотрудников будет касаться всей работы ИП.

В случае, когда ведется несколько направлений на УСН, можно какие-либо перевести на патент, а остальные оставить на упрощенке.

Налоговым кодексом не запрещается использование патента и других систем одновременно. Если планируется приобретение патента на один определенный вид деятельности — здесь все вполне понятно.

Но можно ли совместить патент с другими системами по одной разновидности деятельности? Эксперты Минфина многократно отмечают, что это применимо только для: перевозки грузов и пассажиров автомобильным/водным транспортом, розничной торговли, размещения в аренду находящегося в собственности предпринимателя недвижимого имущества и оказания услуг общественного питания. Также возможно использование патента и другой системы, если объекты находятся не в одном и том же регионе.

Доходы и расходы при применении ПСН и другими систем одновременно: необходим раздельный учет

Для разделения этих показателей по каждой системе используются отдельные книги учета. Например, при использовании упрощенной системы 15%, бизнесмен уменьшает налоговую базу на общую сумму документально подтвержденных расходов, касаемых данной деятельности, а там, где используется патент — доходы показывает отдельно.

Некоторые расходы могут быть общими, например, зарплата работникам и аренда помещения. При невозможности разделить расходы, они учитываются по каждой системе пропорционально полученному доходу. То же самое касается страховых взносов предпринимателя и за себя, и за работников.

Например, ИП совмещает патент, вмененную систему и упрощенку доходы минус расходы. Он платит за аренду используемого помещения, в патентной деятельности работают два сотрудника, и один на упрощенке. В совокупном доходе доля УСН составляет 30%, по патенту 10%, по ЕНВД 60%.

Следовательно, расходы нужно распределить следующим образом.

К ЕНВД относятся 60% расходов на аренду. Начисленный налог по данному режиму разрешено уменьшить на 50% взносов предпринимателя на себя, поэтому делить их пропорционально доходу нет смысла.

УСН: сюда относим оставшиеся 50% взносов за себя, 30% расходов по аренде, зарплату и взносы, уплачиваемые за работника, занятого в данной деятельности. На эти сумму можно уменьшить доходы при расчете налоговой базы.

К деятельности по патенту относим зарплату и взносы двух работников, 10% аренды. Но на данном режиме уменьшить налог нельзя, сумма патента является фиксированной на применяемый налоговый период.

Как разъясняет Минфин РФ, если предприниматель отчитывается по упрощенке или ЕНВД , то среднее число сотрудников, привлеченных в качестве наемных за всю длительность налогового периода предельно должно составлять до 100 человек. А среднее число работников, занятых в деятельности на патенте должна быть до 15 человек за весь отрезок времени, на который приобретен патент.

При этом для упрощенки налоговым периодом является год, для ЕНВД — квартал, но если срок действия патента — месяц, полгода или любое другое количество месяцев менее года, то этот период является для ПСН отчетным. Иными словами, по разным системам длительность налогового периода может отличаться.

Для того, чтобы не потерять право использования патента предприниматель обязан отслеживать число работников отдельно по каждой налоговой системе.

И контролировать, чтобы среднее число сотрудников не превосходило сто человек за налоговый период, но при этом не имеет значения, один патент оформлен или несколько — среднее число привлекаемых по деятельности на патенте не должно составлять более пятнадцати.

Как учитывать доходы при совмещении патента и других систем, чтобы не потерять право его применения

Необходимо, чтобы доход за весь период умещался в цифру 60 миллионов рублей по обеим используемым системам, иначе утрачивается право использования ПСН. Надо отметить, что при сочетании патента и упрощенки суммарно учитываются доходы от реализации. А если ИП совмещает патент и вмененную систему, то доходы от различной деятельности не складываются.

Например, ИП приобрел патент на розничную торговлю и параллельно на упрощенке 6% занимается субарендой помещения. Доход от торговли составил за год 23 млн рублей, от субаренды 6 млн. Соответственно, совокупный доход в пределах нормы, позволяющей использовать патент.

Если доход превысит лимит, то вместо патента придется отчитываться по общему режиму. В случае если ведется какая-либо деятельность на упрощенке, тогда вместо патента автоматически устанавливается упрощенка т. к. общий и упрощенный режим вместе не применяются.

Тот же предприниматель заработал 12 млн. рублей за год, занимаясь торговлей, а по субаренде доход составил 58 млн. Следовательно, общий доход составил 70 млн., и патент он использовать не может. Помимо уплаченной стоимости патента ему необходимо заплатить 6% от полученного от торговли дохода.

Применение патентной системы позволяет значительно сократить отчетность, уплачиваемые налоги по количеству и общей сумме, упростить деятельность ИП в целом.

При грамотном сочетании ПСН с другими режимами, предприниматель может оптимизировать налогообложение по каждому виду деятельности.

Главное при использовании спецрежимов — это подобрать наиболее выгодный для каждого вида деятельности и вовремя отслеживать, чтобы показатели не превышали установленных ограничений.

Внимание! Подготовку и сдачу отчетности вы можете доверить онлайн-сервису «» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису прямо сейчас вы можно по .

Источник: https://delovoymir.biz/sovmeschenie-psn-s-drugimi-regimami-nalogooblozheniya-v-2017-godu.html

Что лучше: патент или ЕНВД? Что выбрать? Советы юристов :

Каждая компания и каждый предприниматель должны уплачивать налоги. В России существует несколько режимов, позволяющих перечислять денежные средства государству на выгодных условиях. Например, можно воспользоваться ОСН. В данном случае придется платить «по полной программе».

Данный режим налогообложения предусматривает полную налоговую отчетность, а также немало налогов. Некоторые типы деятельности позволяют пользоваться особым налогообложением. Сегодня нам предстоит понять, что лучше выбрать — патент или ЕНВД.

Что предусматривается данными режимами налогообложения? Какие плюсы и минусы они имеют?

ЕНВД

Для начала разберемся в определении каждого режима. Начнем с наиболее известного — единого налога на вмененный доход. Это и есть ЕНВД.

Данный налоговый режим предусматривает уплату только одного налога в казну государства — единого. Он заменяет собой следующие налоговые платежи:

• подоходные;
• имущественные;
• НДС.

ЕНВД называют «вмененкой». Именно такой термин встречается чаще всего. Но что лучше выбрать — патент или ЕНВД?

Налоги по ЕНВД

На самом деле ответить трудно. Ведь у каждого предпринимателя своя деятельность и свой доход. Поэтому кому-то будет выгодно пользоваться патентом, а некоторым — «вмененкой».

Как уже было сказано, при ЕНВД предприниматель платит только один налог — на вмененный доход. Он определяется исходя из предположительной годовой прибыли гражданина в том или ином регионе.

Налоговая ставка при этом составляет 15%. Это значит, что ИП перечисляет ежегодно в виде ЕНВД 15% от предполагаемого дохода.

Более подробную информацию необходимо уточнять в каждом конкретном регионе и в отношении той или иной деятельности.

Отчетность ЕНВД

Что выбрать — патент или ЕНВД? У «вмененки» есть ряд особенностей. Например, отчетность. Она в России поквартальная. Уплата налогов тоже в данном случае будет производиться по кварталам.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

При этом важно помнить, что представить налоговую декларацию необходимо не позже 20 числа месяца, следующим за отчетным. А расплатиться с государством нужно до 25 числа того же периода.

Учет доходов при «вмененке» не предусматривается. ИП не нужно вести книгу доходов и расходов.

Ограничения ЕНВД

ЕНВД, УСН или патент — что лучше для современных предпринимателей? При выборе системы налогообложения важно учитывать ограничения по применению тех или иных принципов начисления налогов.

Так, к примеру, не вся деятельность может работать по «вмененке». А именно:

• уход за детьми и престарелыми;
• приготовление еды на дому;
• платные туалеты;
• услуги носильщиков;
• обучение и репетиторство;
• детективная деятельность;
• охранная деятельность;
• услуги в области медицины;
• экскурсионные услуги;
• охота и охотничье хозяйство;
• платные спортивные занятия.

Во всех перечисленных ситуациях нельзя пользоваться «вмененкой». Это не единственные ограничения, о которых должен помнить гражданин.

ЕНВД может использоваться в компаниях, численность работников которых не превышает 100 человек. Как только будет достингут данный предел, ИП не сможет пользоваться «вмененкой».

Патент — это..

Патент или ЕНВД — какая система налогообложения лучше подойдет предпринимателю? Эксперты говорят о том, что второй вариант уплаты налогов могут в скором времени убрать. Поэтому необходимо заранее подготовиться.

Патентная система в России была введена не так давно. Она, как и ЕНВД, предусматривает уплату всего одного налога. Только в данном случае это платеж, который зависит от срока действия патента.

Налоги по патенту

На первый взгляд кажется, что ПСН — это то же самое, что и ЕНВД. На самом деле это не так. Налог, который должен будет платить ИП с патентом, зависит не только от типа деятельности организации, но и от длительности документа. Налоговая база при этом будет составлять 6%.

Купить патент разрешается на любой срок от 1 месяца до года. Далее документ придется оформлять вновь. При патенте налогоплательщик платит налог наперед, на основании предполагаемого дохода.

Отчетность при патенте

Патент или ЕНВД — какую систему налогообложения рекомендуется выбирать предпринимателям? Отчетность при ПСН как таковая отсутствует. Предпринимателю не нужно подавать налоговую декларацию ни в конце месяца, ни в конце квартала, ни к окончанию года.

Налоги, положенные к уплате (стоимость патента), перечисляются следующим образом:

• если патент куплен на 6 месяцев, расплатиться нужно максимум через 25 дней после начала работы документа;
• патент до 1 года — 1/3 суммы максимум через 25 дней после начала применения режима, остаток — не позже чем за 30 дней до окончания действия документа.

При этом ИП с ПСН должен вести книгу доходов. Это обязательный процесс, без которого обойтись нельзя.

Ограничения при ПСН

Что лучше — патент или ЕНВД в 2017 году? Чтобы понять это, каждый предприниматель должен учесть многочисленные особенности каждого налогового режима. Какие ограничения предусмотрены по патенту?

При совмещении нескольких систем налогообложения доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов. Как правило, на данную особенность редко обращают внимание.

Патент нельзя применять в компаниях, численность работников которых превысила 15 человек. Действие ПСН также прекращается при нарушении сроков уплаты налога.

Заявление на использование ПСН подается в каждом налоговом периоде. При ЕНВД такая операция не предусмотрена.

Некоторые виды деятельности в регионах не предусматривают патентную систему налогообложения. Данные исключения необходимо уточнять в каждом конкретном городе.

Совмещение

Может ли ИП совмещать ЕНВД и патент? А «вмененку», ПНС и УСН? Теоретически да. Законодательство РФ не запрещает одновременное использование «упрощенки», «вмененки» и патента. Все эти режимы совмещаются друг с другом.

Но далеко не всегда удается применять ПНС и ЕНВД. Как уже было подчеркнуто ранее, некоторые виды деятельности не позволяют пользоваться той или иной системой начисления налогов. Чаще всего проблем с одновременным использованием патента и «вмененки» не возникает.

Обязательные взносы

Нужно ли использовать патент вместо ЕНВД? Ответить однозначно не получится. Ведь у каждого предпринимателя свое мнение на этот счет.

Отдельное внимание необходимо уделить обязательным взносам, которые должен производить ИП. Речь идет об отчислениях в ФСС и ПФР. Патент и «вмененка» не освобождают гражданина от обязательных взносов во внебюджетные фонды. В 2017 году они составляют около 28 000 рублей в год (27 990 рублей).

Что выбрать — патент или ЕНВД? Если оценивать по обязательным взносам, то лучше выбрать «вмененку». Почему? При ЕНВД можно уменьшить размер налога на полную сумму отчислений во внебюджетные фонды «за себя», а также на 50% отчислений, сделанных за сотрудников. При ПНС уменьшение налогов не предусматривается.

Плюсы ЕНВД

Теперь более подробно о том, какие плюсы и минусы есть у изучаемых режимов налогообложения. На что обратить внимание? Что выбрать в том или ином случае — патент или ЕНВД?

«Вмененка» обладает следующими плюсами:

• простота учета;
• несложные расчеты налогов;
• отсутствие увеличения налоговой нагрузки при увеличении прибыли;
• освобождение от уплаты основной массы налогов;
• возможность уменьшения размера налогового платежа за счет отчислений во внебюджетные фонды;
• можно не применять ККТ.

Разумеется, каждый предприниматель должен посчитать сумму доходов и налогов, положенных к уплате. Не исключено, что при наличии патента платежи окажутся меньше.

Недостатки «вмененки»

Чтобы была видна разница между ЕНВД и патентом, нужно выяснить, какие плюсы и минусы предусматриваются каждой системой налогообложения. О плюсах «вмененки» уже было сказано. А какие у нее недостатки?

Среди минусов ЕНВД можно выделить:

• ограниченное количество сфер деятельности, где может применять данная система;
• с 2018 года ЕНВД отменяют;
• необходимость уплаты фиксированных налогов даже при низких доходах;
• требуется вести отчетность и регулярно подавать налоговые декларации в ФНС.

Пожалуй, это все недостатки, о которых должен знать каждый. А что можно сказать о патентах?

Плюсы ПСН

Нужен ли патент при ЕНВД? Нет. Как правило, предприниматель может совмещать данные режимы, но обычно они используются отдельно друг от друга. Какими плюсами обладает патент?

Среди них выделяют:

• освобождение от ряда налогов;
• низкая налоговая ставка;
• отсутствие зависимости налоговой нагрузки от дохода ИП;
• гибкость срока действия патента;
• нет необходимости в использовании ККТ;
• отсутствие отчетности — декларации в налоговую подавать не нужно.

Можно заметить, что основная масса плюсов патента схожа с ЕНВД. Отсюда следует, что данные режимы налогообложения похожи во многих аспектах.

Недостатки патентов

Планируется производство мебели? Патент или ЕНВД предпочтительнее использовать? Чтобы точно ответить на этот вопрос, нужно выяснить, какие недостатки есть у ПСН.

Среди них выделяют:

• ограниченный список деятельности, к которым может применять режим;
• патенты могут использоваться только ИП;
• серьезные ограничения по численности сотрудников;
• невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.

Больше никаких особых недостатков у режима нет. Патенты в России становятся все популярнее и популярнее. Особенно у тех, кто работает без сотрудников.

Что выгоднее

На основании всего вышесказанного довольно трудно сделать вывод о том, что лучше — патент или ЕНВД использовать ИП для той или иной деятельности. Что говорят эксперты по этому поводу?

Однозначного ответа нет. Предприниматель должен обратить внимание на:

• величину своих доходов;
• особенности каждого режима налогообложения;
• тип деятельности;
• размер налогов в том или ином случае.

Только после оценки всех перечисленных особенностей можно будет с уверенностью говорить о том, какой режим лучше выбрать предпринимателю.

Как правило, ПСН и ЕНВД взаимозаменяемы. «Вмененка» будет более выгодной за счет уменьшения налогов на сумму взносов в ФСС и ПФР. Патент выгоден своей гибкостью использования — можно применять его как 1 месяц, так и целый год. Кроме того, ПСН освобождает налогоплательщика от лишней бумажной волокиты в виде отчетности.

Будет открыта автомойка? Патент или ЕНВД лучше выбрать? В данном случае особой разницы между данными системами налогообложения нет. Если гражданин планирует долго работать в виде ИП с автомойками, придется отдать предпочтение патенту. Или даже УСН. Ведь ЕНВД в России собираются упразднить. Соответственно, надеяться на данный налоговый режим не нужно. Вместо этого лучше подыскать его аналог.

УСН, ПСН или ЕНВД

Несмотря на все преимущества патентов и «вмененки», индивидуальные предприниматели нередко отдают предпочтение иному режиму налогообложения. Речь идет о так называемой «упрощенке» (УСН). Почему?

Дело все в том, что данный режим является своеобразным аналогом и ЕНВД, и ПСН. Он предусматривает отчетность раз в год (до 30 апреля). Налоги при УСН уплачиваются? в зависимости от реального дохода компании.

Например, при больших расходах можно использовать систему уплаты налога по УСН «доходы минус расходы» (процентная ставка 15%). Если расходы при ведении ИП-деятельности отсутствуют или они минимальны, можно просто ежегодно платить 6% от полученной прибыли.

Дополнительно при УСН разрешается уменьшить размер налога на отчисления, произведенные во внебюджетные фонды.

ЕНВД, УСН или патент — что лучше? Как показывает практика, предприниматели стараются отдавать предпочтение «упрощенке». Особенно если речь идет об ИП без сотрудников. Но на первых порах можно попробовать себя в той или иной деятельности и купить патент на несколько месяцев.

Итоги

Так какую систему налогообложения выбрать? Поиск «своего» режима — дело непростое. Этот вопрос решается каждым индивидуальным предпринимателем самостоятельно. И «вмененка», и «упрощенка», и патенты имеют много общего. Но при этом у них есть свои недостатки и индивидуальные преимущества.

Многие эксперты предлагают уже сейчас отдавать предпочтение ПСН. Ведь после того, как ЕНВД перестанет действовать в России, придется искать его аналог. Тогда выбирать нужно будет между патентом или УСН.

Если сумма реализации доходов в год не будет выше 60 000 000 рублей, можно спокойно выбирать ПСН. В противном случае ИП должен пользоваться ЕНВД. Более точный ответ можно дать только на основании конкретных подсчетов для того или иного вида деятельности в определенном городе РФ.

Источник: https://BusinessMan.ru/chto-luchshe-patent-ili-envd-chto-vyibrat-sovetyi-yuristov.html