Налоговая и штрафы
Все руководители и главные бухгалтеры коммерческих организаций обязательно должны изучать Налоговый Кодекс и знать «наизусть» основные положения 1-й части его 6-ого раздела, посвященного штрафным санкциям за различные виды налоговых нарушений.
Знание этих положений позволит избежать негативных последствий, неизбежно наступающих для всех правонарушителей, будь они физическими или юридическими лицами. Ниже приводим таблицу, в которой указаны все возможные виды таких нарушений и соответствующие им штрафные санкции.
Размер штрафов за различные нарушения положений Налогового Кодекса
| Тип налогового нарушения | Соответствующая статья Налогового Кодекса | Размер штрафа и другие виды ответственности |
| Наружешение срока постановки на учет в налоговом органе | Статья 116, 1-я часть | Карается штрафом в размере до 10000 рублей |
| Незаконное ведение предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации в налоговом органе | Статья 116, 2-я часть | Карается штрафом в размере 10% от всех доходов ИП или ООО, которые были получены в период такой незаконной деятельности (минимум 40000 рублей). |
| Отсутствие заполненной налоговой декларации по истечении сроков ее подачи | Статья 119 | Карается штрафом в виде 5% от всей суммы неуплаченных вовремя налогов за каждый из тех месяцев, которые прошли с последнего дня возможной подачи декларации (не менее 1000 рублей, но и не более 30% от всей суммы) |
| Пренебрежение существующими правилами о способе подачи налоговой декларации | Статья 119, 1-я часть | Карается штрафом в 200 рублей |
| Нарушение установленных кодексом правил расчета доходов и соответствующих расходов от всех объектов собственности, подлежащих налогообложению | Статья 120 | Карается штрафом в размере 20% от всей верно рассчитанной суммы неуплаченных налогов (размер штрафа должен составлять не менее 40000 рублей) |
| Частичная уплата налогового сбора или уклонение от уплаты | Статья 122 | Наибольшая мера наказания – 40% от всей неуплаченной суммы |
| Налоговый агент не удерживает и/или не перечисляет налог | Статья 123 | Карается штрафом в виде 20% от всей суммы неуплаченного налога |
| Предоставление в налоговый орган ложных сведений или непредставление никаких сведений | Статья 126 | Карается штрафом в размере 200 рублей за каждый из тех документов, которые вы не предоставили в налоговый орган или штрафом в размере 100000 рублей за полный отказ от предоставления контролерам документов со сведениями о компании |
| Полная неуплата или уплата лишь части от верно рассчитанной суммы налога, являющейся следствием применения к сделкам таких условий, которые нельзя сопоставить с условиями совершения сделок между теми лицами, которые считаются взаимозависимыми | Статья 129, 3-я часть | Карается штрафом в размере 40% от всей верно рассчитанной и неуплаченной суммы соответствующего налога (данная сумма штрафа не должна быть меньше 30000 рублей) |
| Скрытие сведений или предоставление ложных (неполных) сведений о сделках, подлежащих контролю налоговым органом | Статья 129, 4-я часть | Карается штрафом в размере 5000 рублей |
Неуплата налогов в «особо крупных размерах»
В статье указаны все возможные штрафные санкции, соответствующие различным нарушениям правил подачи налоговой декларации, таким как:
- Предоставление недостоверных данных или отказ от предоставления сведений. В этом случае всех лиц, виновных в такого рода нарушениях, ожидает особо крупный штраф, вменяемый всей организации.
- Крупным нарушением считается неуплата суммы, размер которой достигает 1800000 рублей за период в три года (или более 10% от суммы налога). Такое нарушение налогового законодательства карается крупным штрафом в размере от 100000 до 300000 рублей, накладываемым на всю организацию, либо штрафом в размере всей заработной платы виновного в нарушении лица, взятой за период от 21 до 24 месяцев. Также законодательством предусмотрено присуждение виновному лицу меры наказания в виде исправительных работ сроком до 1 года. Но и это еще не все. Руководителям коммерческой организации, нарушившей налоговое законодательство, может грозить арест и лишение свободы в течение 12 месяцев.
- Неуплата налогов в более крупных размерах влечет за собою, соответственно, более строгие наказания. Руководитель такой компании может «сесть в тюрьму» на срок до 36 месяцев. Крупной считается в этом случае сумма неуплаченных налогов, превышающая 3000000 рублей за период в 3-и года.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
Налоговая и штрафы обновлено: Октябрь 18, 2016 автором: Все для ИП
Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/usn/nalogovaya-shtrafy
Что изменится в законах в 2017 году
Декабрь — суматошное время. Нужно привести в порядок дела, подвести итоги года и подготовиться к празднику. Чтобы вам не пришлось включать в туду-лист пункт «Разобраться в изменениях законодательства», мы подготовили статью. Она расскажет о том, что нового ждёт предпринимателей в 2017 году.
В 2017 году большинство предпринимателей перейдёт на онлайн-кассы, которые через интернет отправляют сведения о чеках в налоговую.
С 1 февраля 2017 года регистрировать можно только онлайн-кассы, а с 1 июля 2017 года те, кто всё ещё применяют старые кассы, должны обязательно перейти на новые.
С 1 июля 2018 года кассы понадобятся даже тем, кто сейчас обходится без них — предпринимателям на ЕНВД и патенте, а также тем, кто оказывает услуги и выдаёт БСО.
Подробнее о переходе на онлайн-кассы читайте в нашем бесплатном онлайн-курсе. 8 уроков расскажут. как выбрать кассу, получить налоговый вычет и работать без штрафов.
Взносы за ИП и сотрудников нужно платить в налоговую
Ещё одно большое изменение для всех ИП и ООО. С 2017 года взносы за ИП и сотрудников, которые вы платили в ПФР и ФСС, нужно перечислять в налоговую. Исключение — взносы за сотрудников на травматизм по-прежнему остаются в ФСС.
Вместе с получателем взносов меняется и КБК в платёжках.
| Взносы ИП за себя | 182 1 02 02140 06 1100 160 — фиксированная часть, которая не зависит от доходов;182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.;182 1 02 02103 08 1011 160 — на медицинское страхование. | 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование. |
| Взносы за сотрудников | 182 1 02 02010 06 1000 160 — на пенсионное страхование;182 1 02 02090 07 1000 160 — на нетрудоспособность;182 1 02 02101 08 1011 160 —на медицинкое страхование. | 182 1 02 02010 06 1010 160 — на пенсионное страхование;182 1 02 02090 07 1010 160 — на нетрудоспособность;182 1 02 02101 08 1013 160 — на медицинское страхование. |
Этому изменению мы посвятили отдельную статью.
Новые отчёты за сотрудников
Из-за перехода взносов под контроль налоговой у ИП с сотрудниками и ООО появятся новые отчёты:
- Расчёт по взносам в налоговую нужно сдавать раз в квартал, последний день — 30 число следующего за кварталом месяца;
- Отчёт в ПФР о стаже сотрудников — раз в год, до 1 марта включительно, начиная с 2018 года.
Некоторые отчёты остаются:
- Отчёт в ФСС о взносах на травматизм: раз в квартал, последний день — 20 число следующего за кварталом месяца на бумаге, 25 — через интернет.
- Ежемесячный СЗВ-М в ПФР: последний день — 15 число каждого месяца.
Ежеквартальный отчёт в пенсионный фонд РСВ-1 отменяют. Последний раз отчитаться по этой форме нужно за 2016 год, последний день — 15 февраля 2017 года на бумаге, 20 февраля через интернет.
Размер страховых взносов ИП
Самое предсказуемое изменение — ежегодное увеличение страховых взносов, которые ИП платит за себя. В 2017 году страховые взносы составят:
27 990 руб. +1% от дохода свыше 300 тыс. руб
Эту сумму нужно будет заплатить в налоговую, а не в ПФР. Максимальный размер взносов 191 790 рублей (187 200 — на пенсионное страхование, 4 590 — на медицинское страхование).
Проверьте ставку УСН «Доходы минус расходы» в вашем регионе
Ставка налога для УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. По умолчанию она максимальная, но регионы могут снизить её размер. Проверьте ставку в вашем регионе, возможно с нового года она изменилась. Вы можете сделать это на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».
Переход на новый справочник ОКВЭД
В справочнике ОКВЭД содержатся коды для каждого вида бизнеса. Вы указываете их при регистрации ИП или ООО. Переход на новый справочник начался с 11 июля 2016 года.
С этой даты при регистрации бизнеса использовались новые коды. С 2017 года старый справочник полностью перестаёт действовать, и применяется только новый классификатор ОКВЭД.
Налоговая сама поменяла ваши коды, поэтому вам ничего делать не нужно. В Эльбе они тоже обновятся автоматически.
Ип на енвд с сотрудниками уменьшают налог на страховые взносы за себя и сотрудников
До 2017 года ИП на ЕНВД с сотрудниками уменьшали налог только на взносы за сотрудников и не учитывали взносы за себя. С нового года можно вычитать из налога взносы и за себя, и за сотрудников. Не забывайте про ограничение — если у вас есть сотрудники, уменьшить налог можно только наполовину.
Кстати, коэффициент для расчёта ЕНВД оставили на прежнем уровне. Поэтому если размер вашего бизнеса не изменился, налог в следующем году для вас не увеличится.
Один КБК для УСН «Доходы минус расходы»
Раньше плательщики УСН «Доходы минус расходы» перечисляли минимальный налог на отдельный КБК. Минимальный налог возникает по итогам года, если посчитанный как обычно налог меньше 1% годовых доходов. Минимальный налог уменьшали на ежеквартальные авансовые платежи, т.е.
переносили платежи с КБК обычного налога на КБК минимального. Это происходило автоматически по декларации, но некоторые налоговые просили заявление о переносе. С 2017 года минимальный налог нужно платить на тот же КБК, что и обычный.
Поэтому путаницы с платежами не возникнет, и заявление о переносе не понадобится.
Увеличились лимиты по УСН
Для перехода на упрощённую систему налогообложения существуют ограничения по размеру доходов, и с 2017 года они увеличиваются. Теперь применять УСН смогут предприниматели с годовым доходом до 150 миллионов рублей. По сравнению с 2016 годом максимальная граница возросла почти в два раза. Значит, больше компаний смогут перейти на «упрощёнку».
Вырастут пени для ООО
С 1 октября 2017 года увеличиваются пени для ООО за не вовремя уплаченные налоги. Пени — это проценты, которые начисляют за каждый день просрочки. Сейчас это примерно 12% годовых от суммы долга. Размер пеней увеличится в 2 раза, начиная с 31 дня просрочки. Это коснётся только ООО, а для ИП всё остаётся по-прежнему.
Со сверхлимитных суточных придётся заплатить страховые взносы
Налоговый кодекс устанавливает максимальный размер суточных в командировках — 700 рублей для поездок по России, 2 500 рублей в день для зарубежных. Вы можете платить сотрудникам в командировке больше, но с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. А с 2017 года с этой суммы придётся заплатить и страховые взносы, чего не приходилось делать до этого.
Источник: https://e-kontur.ru/blog/15653
11 самых распространенных штрафов для ИП
Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.
1. Несвоевременная сдача налоговой декларации
2. Не пробили чек ККМ
3. Неуплата налога
4. Отсутствие налогового учета
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя
8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
9. Непредоставление документов по встречной проверке
10. Привлечение на работу иностранца без патента
11. Ведение деятельности без лицензии
К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.
Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.
За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):
- 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Не менее 1000 р.
Примеры:
- Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
- ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
- ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
- ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.
2. Не пробили чек ККМ
Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто.
И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи.
Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.
Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).
Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- ¼ — ½ от непробитой суммы
- Не менее 10 000 р.
Примеры
- Индивидуальный предприниматель «забыл» пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
- ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.
3. Неуплата налога
Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка.
Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну.
Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.
За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.
Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):
- 20% от суммы неуплаченного налога
- Не менее 40 000 р.
Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.
Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):
- 20% от суммы неуплаченного налога.
Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.
Примеры:
- Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
- У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.
4. Отсутствие налогового учета
Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так.
При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО).
Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.
Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.
Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):
- если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
- если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.
Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму «1-предприниматель» в рамках сплошного наблюдения.
Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):
- за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
- за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.
Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.
Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все «регистрации» регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.
Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.
Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР — п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС — п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):
- Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
- Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.
Источник: https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip
Налоговые проверки 2017: что будут искать инспекторы
Специально для журнала «Финансовый директор» налоговый специалист юридической компании «Туров и Партнеры» Наталья Брылева описала пошаговую методику подготовки к налоговым проверкам 2017 года.
Что будут искать налоговики во время налоговой проверки 2017. Чек-лист, который поможет подготовиться к проверкам бизнеса.
Приоритетными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов являются недопущение повышения налоговой нагрузки и одновременное увеличение поступлений налогов в бюджет.
В связи с этим налоговые проверки не то чтобы станут реже – они будут всеобъемлющие и дотошные. Тем более что инструментов для сбора оснований проведения налоговых проверок у инспекторов стало еще больше.
Итак, что же будут искать налоговики в 2017 году при налоговых проверках бизнеса.
Все ли предприятия зарегистрированы и поставлены на учет в фондах
Первое, что проверяют на налоговой проверке – все ли предприятия зарегистрированы. Если используются печати, бланки, формы несуществующих компаний, это будет квалифицировано по статье 171 УК РФ как «Незаконное предпринимательство», максимальное наказание – 5 лет лишения свободы.
С 1 января 2017 года к налоговикам переходят функции контроля за правильностью исчисления и своевременной уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Теперь такой контроль будет осуществляться по общим правилам проведения налоговых проверок и регулироваться Налоговым кодексом РФ.
Но периоды, истекшие до 2017 года, будут проверяться по старым правилам органами ПФР, ФСС РФ. В рамках выездных проверок налоговики проверят и уплату налогов, и страховых взносов.
Ожидается, что сборы страховых взносов увеличатся за счет передачи таких полномочий ФНС, так как налоговики уже давно выработали методику взыскания налоговых недоимок, в том числе путем запугивания (см. как подготовиться к налоговое проверке).
Создавали ли вы сами или ваши сотрудники в последние десять лет «левые» фирмы
Во время налоговой проверки в 2017 году существуют риски применения статьи 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» УК РФ. Максимальное наказание по 173.1 – до 5 лет лишения свободы.
Во время налоговых проверок инспекторы будут искать признаки обналичивания через подставные компании
Обналичивание денежных средств, помимо обвинений в неуплате налогов по статьям 198, 199, подпадает под статью 3 закона 115-ФЗ. Это чревато внимательной проверкой на причастность к экстремизму и финансированию терроризма.
И тут вероятно начнут применять статьи 174 и 174.1 УК РФ «Легализация денежных средств …полученных преступным путем», максимальное наказание – до 7 лет лишения свободы.
И здесь налоговикам будет в помощь уже отработавшая год система АСК НДС-2.
Обратите внимание, что компании, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки смогут представлять налоговым органам пояснения только в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ).
При представлении пояснений на бумажном носителе они не будут считаться представленными.
Еще один механизм налоговиков воспользоваться невнимательностью бизнесменов и сбоями в компьютерных технологиях, чтобы взыскать штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст.
126 Налогового кодекса РФ. Штраф в размере 5 тыс. руб. взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
К тому же, теперь, если налогоплательщик не подключился к электронному документообороту, банкам разрешено приостанавливать операции организации по ее счетам в банке и переводы ее электронных денежных средств.
Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (завышения себестоимости) продукции (сырья, материалов)
Обнаружить искусственное завышение закупочных цен во время налоговой проверки 2017 сложно, но если налоговикам это удастся, компании грозит как минимум ответственность по Налоговому кодексу. Остальное будет зависеть от суммы недоплаченных налогов.
Повышенная налоговая санкция за неуплату налогов в результате применения нерыночных цен между взаимозависимыми лицами начинает действовать при проверках контролируемых сделок только за налоговые периоды, начиная с 2017 года (подробнее о взаимозависимых лицах в налоговых правоотношениях).
Вся ли ваша заработная плата, заработная плата ваших сотрудников, иной доход ваш и ваших сотрудников легальны, и с них полностью платятся налоги и страховые взносы?
Трудно доказуемое нарушение. Так как при разрешении дел о выплатах конвертных зарплат сотрудникам в судебном порядке, арбитры принимают во внимание только конкретные суммы «серых» зарплат, с которых можно доначислить соответствующие взносы.
Если сотрудник будет говорить, что ему когда-то работодатель выплачивал около 3000 руб. наличкой, то такие показания в суде приняты не будут. Однако налоговики попытаются привлечь компанию к ответственности по статье 199.
1 УК «Неисполнение обязанности налогового агента» до 6 лет лишения свободы и естественно недоимки, пени, штрафы.
Нелегальные нелицензионные программы
Любимая тема оперативников и следователей во время налоговых проверок и в этом и в 2017 году. Статья 146 УК – до 6 лет со штрафом в полмиллиона.
Как подготовиться к налоговой проверке 2017. Чек-лист
Советую бизнесменам еще до налоговой проверки самостоятельно оценить риски привлечения своей компании к налоговой ответственности.
Минимальный проверочный список должен содержать в себе:
- Проверьте наличие папок и документов в них по следующим блокам:
- банковские документы;
- кассовые документы;
- договоры;
- кадровые документы;
- документы общего характера (учредительные документы, аренда, коммуналка, прочие);
- документы на основные средства и нематериальные активы;
- книги и журналы.
- Возьмите все выписки по банку.
- Возьмите любую выписку по банку за любой день.
- Возьмите любую операцию, отраженную в банковской выписке.
- Потребуйте все документы по данной операции. Пройдитесь по всей цепочке движения документов и денег, имеющих отношение к данной операции: договор, счет, счет-фактура, накладные, товарные чеки и так далее – смотрите абсолютно все первичные документы по данной цепочке.
- Если это была операция на покупку оргтехники, проверьте физическое наличие оргтехники, паспорта на нее, накладные или товарные чеки, счета, счета-фактуры, акты ввода в эксплуатацию, проводки по бухгалтерии, амортизацию и так далее.
- Затем проверяйте отчетность. Отчетность перед государством рекомендую проверить за последние три года.
- Убедитесь в физическом наличии отчетности, ее стыковке между собой, документах подтверждающих платежи государству.
- Проверьте прочие документы: передвигайтесь по офису от одного рабочего места к другому, берите первый попавшийся документ на столе, спрашивайте: «что это?», «где это должно лежать?», и пусть сотрудник назовет это, положит это на место или выбросит в мусорную корзину, если это не нужно.
- Записывайте все недостатки, чтобы потом составить программу по их устранению. Дополнительно пригласите опытного бухгалтера (не аудитора, для этого есть свои причины) и пусть он проверит отчетность и ведение регистров.
Обязательно проверьте, чтобы каждое предприятие (ИП), используемое вами в бизнесе, соответствовало признакам добросовестности и самостоятельности. Соберите базовый пакет документов для подтверждения проверки контрагента: запросите копии учредительных документов, паспортов первых лиц компании, оттиски печатей и образцы подписей и т.п.
Проведя юридическую диагностику компании, вы будете готовы к настоящей налоговой проверке и в 2017 году и в любое время.
Источник: https://turov.pro/nalogovyie-proverki-2017-chto-budut-iskat-inspektoryi/
Изменения для главбуха
| Ошибки в зарплатных отчетах | дейтсвует | Не было данных |
Чиновники рассказали нам, какие ошибки чаще всего допускают бухгалтеры в зарплатной отчетности и за какие промахи придется заплатить крупный штраф. Результаты опроса подтверждает и арбитражная практика. Инспекторы назвали такие ошибки: — в отчете поставили неверный период отчета; — проигнорировали отрицательный протокол; — направили сведения не на всех сотрудников; — направили отчет в последний день; — не перечислили удержанный налог. Все подробности в статье>>> |
Опрос журнала «Российский налоговый курьер» |
| Новый штраф для бухгалтеров | с 2019 года | — |
если работодатель будет прерятствовать работнику изменить банк, в который должна быть переведена заработная плата, это приведет к штрафу: — Для главбуха и директора в размере от 10 000 до 20 000 руб. — Для ИП — от 1000 до 5000 руб. — Для юридических лиц — 30 000 до 50 000 руб |
Проект поправок в КоАП |
| Новый повод для блокировки счетов компаний | 30 августа 2018 | Налоговики имели право заблокировать счет за непредоставление налоговых деклараций и НДФЛ-отчетности | При задержке сдачи расчета по страховым взносам более чем на 10 дней ИФНС сможет заморозить счета компании | Новая редакция ст. 76 НК РФ |
| ФНС обнародует налоговую информацию о компаниях | 1 августа | Информация была закрытой |
С 1 августа налоговая служба запускает новый сервис «Прозрачный бизнес». Раскрывать секреты компаний ФНС будет поэтапно.
Советуем проверти сверку расчетов с инспекцией и закрыть прошлогодние долги по налогам, пеням и санкциям. ФНС обнародует задолженность по налоговым штрафам на 31 декабря 2017 года, только если не погасите ее до 1 октября. |
Приказ от 30.05.2018 № ММВ-7-14/361@) |
| Безопасная налоговая нагрузка и рентабельность | действует | действовали показали предыдущего года |
ФНС на своем сайте разместила новые показатели безопасной налоговой нагрузки и рентаблельности по отраслям. Компании, у которых налоговая нагрузка и рентабельность меньше среднеотраслевых, рискуют попасть под особый контроль налоговиков. Подробнее>>> Скачать новые показатели безопасной налоговой нагрузки>>> |
Сообщение на сайте ФНС |
| Генпрокуратура опубликовала план проверок | с 1 января 2018 года | действовал план проверок, утвержденный на предыдущий год |
На официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ опубликован сводный план проверок юридических лиц на 2018 год.
Сервис показывает плановые проверки трудовой инспекции, МЧС, санэпидстанции и т.д., но не содержит информацию о налоговых проверках — они, как обычно, будут внезапными. См. подробнее План проверок на 2018 год: Прокуратура РФ |
информация на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ |
| Порядок исправления первичных документов | действует |
Источник: https://glavbuh.rnk.ru/cat/5/
Загрузка...
