Что отражается в строке 130 по декларации ндс в 2017-2018 годах? — все о налогах

Правила заполнение декларации по ндс 2018

Что отражается в строке 130 по декларации НДС в 2017-2018 годах? - все о налогах

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца , следующего за истекшим налоговым периодом.

Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФю

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

Кто сдает декларацию по ндс на бумаге ?

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11, 346.26, 346.1 и ст.346.43 НК РФ.

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН, «вмененку»-ЕНВД», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Кроме того в случае применения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию сдают декларацию по НДС на бумаге

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

Штраф за несвоевременное представление декларации ндс

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок.

Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример заполнения НДС декларации 2018

Утверждена новая форма декларации по НДС, начиная с 2017 г. Минюст России 11 января 2017 года зарегистрировал приказ ФНС России от 20.12.

16 № ММВ-7-3/[email protected], который вносит изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Соответствующим образом скорректирован и формат для представления декларации в электронном виде.

Приказ вступит в силу 12 марта 2017 г. Таким образом, отчитываться по новой форме необходимо начиная с отчетности за I квартал 2017 года.

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 . По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Газпром», показано заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2017 года.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2017 года, приведены ниже.

  • Октябрь 2016 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). Счет-фактура от 13 октября 2016 № 502, составленный на сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2016 года, зарегистрирован в книге покупок
  • Январь 2017 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за январь, февраль, март 2017 года. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). На сумму НДС, удержанного с арендной платы за I квартал 2017 года, составлен счет-фактура от 20 января 2016 № 3 и зарегистрирован в книге продаж
  • Январь 2017 – получен от ООО «Вега» аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1. Счет-фактура на аванс от 14 января 2017 № 1 выставлен «Веге» и зарегистрирован в книге продаж
  • Январь 2017 – отгружена готовая продукция ООО «Мастер» по договору № 2. Счет-фактура от 20 января 2017 № 2 выставлен «Мастеру» и зарегистрирован в книге продаж
  • Февраль 2017 – перечислен поставщику материалов (ООО «Торговая фирма «Гермес»») аванс по договору № 3. От «Гермеса» получен счет-фактура от 4 февраля 2017 № 45 с выделенной суммой НДС и зарегистрирован в книге покупок
  • Февраль 2017 – приобретены у ООО «Торговая фирма «Гермес»» и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2016 года, НДС с аванса был принят к вычету в IV квартале 2016 года. Счет-фактура от 4 февраля 2017 № 150 получен от «Гермеса» и зарегистрирован в книге покупок. Счет-фактура на аванс от 22 октября 2016 № 1230 зарегистрирован в книге продаж
  • Март 2017 – отгружена готовая продукция по договору № 5 с ООО «Гамма». Счет-фактура № 4 выставлен «Гамме» 16 марта 2017 года и зарегистрирован в книге продаж
  • Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лица:

    • на основе договоров комиссии, агентских договоров;

    • на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

    • при выполнении функций застройщика.

    Причем делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

    • (или) являются плательщиками НДС;
    • (или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.

    Источник: http://mcuns.ru/pravila-zapolnenie-deklaracii-po-nds-201/

    Особенности заполнения декларации НДС с учетом изменений в 2015 году

    Ряд существенных изменений в 2015 году претерпел налог на добавленную стоимость. В частности, изменился срок представления налоговой декларации (НД), ее форма, формат и порядок заполнения.

    Так, начиная с нового года, все налогоплательщики, обязаны представлять НД в электронном виде (за исключением отдельной категории плательщиков, указанной в законе).

    Представление на бумажном носителе при обязанности сдачи электронного документа приравнено законодателем к непредставлению декларации. Сам документ дополнен новыми разделами и приложениями к ним.

    Начиная с 2015 года все налогоплательщики, за исключение отдельных категорий, о которых будет сказано отдельно, должны представлять НД в электронном виде через спецоператоров связи (по ТКС — телекоммуникационным каналам связи). Представление документа на бумаге, если установлена обязанность направления электронного документа, приравнена к непредставлению НД вовсе, что в свою очередь влечет привлечение к налоговой ответственности.

    К нововведениям налогоплательщики отнеслись по-разному: кто-то увидел в этом развитие и совершенствование налоговой системы:

    А кто-то лишнюю головную боль:

    Как заполнить декларацию по НДС правильно, а также что представляет собой этот документ в 2015 году, кто и в каком виде должен представлять его в налоговые органы. Об этом подробно рассказано в данной статье.

    Электронный формат представления

    Обязанность подачи НД в форме электронного документа лежит на следующих категориях лиц:

    • Юрлицах и ИП, являющихся плательщиками НДС, находящимися на общем режиме обложения или при совмещении нескольких режимов;
    • Налоговых агентах;
    • Лицах, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты при выставлении счет-фактур с суммой НДС.

    Декларация на бумаге

    Налоговый кодекс не указывает, кто имеет право представлять НД на бумажном носителе, однако, разъяснения контролирующих органов дают довольно конкретное представление об этом.

    Более подробно об изменениях, коснувшихся состава декларации, порядка ее представления и заполнения можно узнать в нижеследующем видео:

    Порядок заполнения

    Исходные данные:

    • Организация: ООО «Реверс»
    • ИНН/КПП: 7733100333/773301001
    • Руководитель: Сазонов Александр Александрович
    • Контактные данные: тел (495) 111-99-77
    • Вид деятельности: Производство кирпича и черепицы (ОКВЭД 26.40)
    • Налоговая инспекция по месту нахождения: МРИФНС № 46 по г. Москве
    • ОКТМО: 45373000
    • Режим налогообложения: Общий
    • Основания освобождения от уплаты НДС, согласно ст. 145 и 145.1: нет
    • Обязанности налогового агента: Не исполняет
    • Отчетный период: III квартал 2015 года
    • Операции, произведенные в отчетном периоде:
      ОперацияСумма (руб.)
      Получен аванс от ООО «Строитель» (ИНН/КПП 5018444555/501801001) в счет будущей поставки кирпичей по договору № 11.Счет-фактура № 1 от 13.07.2015г. 1 593 000, в том числе НДС 243 000
      Произведена отгрузка кирпича по договору № 12 ООО «СтроимДом» (ИНН/КПП 7733777888/773301001)

      Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnenie-deklaratsii-nds/

      На что обратить внимание при заполнении декларации по НДС за 3 квартал 2017

      При заполнении декларации по НДС всегда есть важные моменты, на которые необходимо обратить внимание. В противном случае, ИФНС запросит пояснения и будет проводить дополнительную проверку, запрашивать документы, в том числе счета-фактуры, договоры, первичные документы.

      Сроки и форма декларации

      Декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года необходимо подать не позднее 25 октября 2017 года.
      Отчитаться надо по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

      Декларация состоит из 12 разделов, однако в большинстве случаев заполняются не все разделы. В разделах отсутствующие показания оформляются прочерками.
      Важно обязательно заполнить следующие разделы:

      — титульный лист;

      — раздел 8;

      — раздел 9;

      — раздел 3

      — раздел 1.

      Раздел 1 обычно заполняют последним.

      В некоторых случаях требуется заполнять дополнительные разделы.

      Так, если вы выступаете в качестве налогового агента при заключении договоров с иностранными компаниями, не имеющими представительства, или же при аренде государственного имущества, необходимо заполнить раздел 2 как налоговый агент.

      [su_quote]

      Раздел 7 заполняют, если в 3 квартале были не облагаемые операции. Например, с 2017 года не подлежат налогообложению операции по реализации услуг, оказываемых в рамках арбитража.

      Показатели, не совпадающие с прошлым годом

      В конце прошлого года были внесены изменения в форму декларации. Изменения внесены Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@».

      Основные изменения в декларации по НДС связаны с разделом 3. Их несколько:

      1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.

      2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125. Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.

      2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.

      3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.

      Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.

      В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям.

      Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».

      Изменения, внесенные в декларацию

      Раздел
      Изменения
      Раздел 3
      Добавлены строки 041, 042, 125
      Раздел 8
      В строке 150 содержатся поля с указанием таможенных деклараций из одного счета-фактуры
      Приложение 1 к порядку заполнения декларации
      Изменились коды операций

      Примеры новых и измененных кодов

      1010811
      Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации
      Статья 147 Кодекса, пункт 3 Протокола
      1010823
      Реализация имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами)
      Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 15
      1010821
      Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации
      Пункт 29 Протокола
      1010235
      Реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного, а также услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении)
      Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 7
      1010243
      Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость
      Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 12
      Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

      Очень важно при заполнении декларации правильно определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет.
      Сумма налога отражается в разделе 1 декларации.

      Данные в разделе 1 отражаются по итогам каждого квартала и берутся из книги продаж и книги покупок.

      Сумма налога, которую вам следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов.

      Доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога не должна превышать 88,5% за период 12 месяцев.

      Но еще лучше ориентироваться на региональный показатель. Мы сделали справочник по всем регионам с безопасной долей вычетов НДС.

      В случае, если доля НДС превышает это значение, то это налоговики могут заинтересоваться налогоплательщиком.
      В судах много дел про необоснованное применение вычетов по НДС.

      Например, из недавнего — Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2017 N 16АП-3774/2016 по делу N А15-2703/2016. Там компании сняли вычеты по операциям, не носящим реального характера.

      В итоге надо доплатить более 5 млн НДС и штрафы с пенями.

      Сумма налога, по которой применяется ставка 0%

      Сумма налога, по которой применяется ставка 0%, указывается в разделе 4 декларации.
      Очень важно правильно заполнить строчку 030 раздела 4.

      Сумма налога подлежит отражению по строке 120, если сумма величин по строкам 030 и 040 превышает сумму величин по строкам 050 и 080, и исчисляется как сумма величин по строкам 030 и 040, уменьшенная на сумму величин по строкам 050 и 080.

      Сумма налога подлежит отражению по строке 130, если сумма величин по строкам 030 и 040 меньше суммы величин по строкам 050 и 080, и исчисляется как сумма величин по строкам 050 и 080, уменьшенная на сумму величин по строкам 030 и 040.

      По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета

      Пояснения к декларации по НДС

      Источник: http://cornaudit.ru/publikatsii/zhurnal-klerk/na-chto-obratit-vnimanie-pri-zapolnenii-deklaratsii-po-nds-za-3-kvartal-2017

      Декларация по НДС — за квартал, бланк, пример заполнения 2018 году

      НДС относится к федеральным косвенным налогам, которые начисляют организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения.

      Общие сведения: ↑

      Начисление налога осуществляется поквартально. Налоговым периодом является квартал, уплата производится равными частями помесячно.

      Подсчет нарастающим итогом или нет является частым вопросом, возникающем у плательщиков. Информация формируется только в рамках квартала.

      Плательщики НДС представляют декларацию, в которой указывают налогооблагаемую базу с разбивкой по источникам формирования и применяемые вычеты.

      Обязанность налогоплательщиков НДС определяется главой 21 НК РФ. Сдача отчетности производится в случае наличия обязанности по уплате налога, начисления к вычету или при получении освобождения от уплаты.

      Изменения коснулись только обязательной сдачи отчетности в электронном виде. Подача декларации производится по электронным каналам связи, сроки для представления соответствуют установленным в НК РФ.

      Продолжают представлять на бумажном носителе предприятия – налоговые агенты (организации или ИП) при наличии дополнительных условий:

      • имеется освобождение от уплаты НДС;
      • численность работников не превышает 100 человек;
      • в отчетном периоде отсутствуют счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

      Существенных изменений не произошло, нововведения коснулись определения срока при передаче недвижимого имущества и наименования «разницы в сумме», которая заменила понятие суммовой разницы.

      Важным изменением является зачет выданного или полученного аванса в момент отгрузки, а не получения суммы, в том числе НДС, указанных по строке 150 декларации по НДС и учтенных строкой 200 декларации.

      Порядок в отношении налогообложения филиалов по НДС также подлежит изменению. Местом уплаты налога будет считаться адрес месторасположения компании.

      Организациям, зарегистрированным за рубежом, это позволит избежать двойного налогообложения. Нововведения вступают в силу с деклараций, подаваемых за 4 квартал 2018 года.

      Кто заполняет

      Формирование отчетности по НДС производится организациями и ИП. Определить то, как сделать декларацию грамотно, можно только на основании позиций гл.21 НК РФ.

      Подача декларации производится:

      1. Плательщиками налога в общеустановленном порядке при ведении операций, облагаемых НДС. Бланк представляется вне зависимости от наличия налога к уплате или деятельности, освобожденной от уплаты.
      2. При наличии обязательств как налогового агента.
      3. В случае необоснованного выставления счета-фактуры покупателю с выделенной суммой НДС.

      При определении круга налогоплательщиков – налоговых агентов по НДС часто возникают вопросы.

      К агентам относятся организации или ИП:

      • купившие товары для дальнейшей перепродажи на территории РФ у лиц, которые не состоят на налоговом учете в органах ИФНС РФ;
      • являющиеся арендаторами государственного или муниципального имущества по договору;
      • приобретшие недвижимость у муниципалитета или органов, владеющих на правах ведения госсобственностью.

      Налогоплательщики – агенты подают декларацию, по которой начисляет налог к уплате. При перечислении начисленного налога в бюджет агенты имеют возможность сделать вычет на сумму начисленного налога.

      Вычеты по документам, полученным от другого вида деятельности, плательщики не имеют права произвести.

      Особенностью учета по НДС выступает составление налоговым агентом счета-фактуры от своего имени и возможность на его основании производить вычет.

      Как считать

      При подаче декларации определяется налогооблагаемая база. Учету подлежат доходы, полученные налогоплательщиком. Сумма полученной выручки определяется путем начисления.

      Принимается все доходы, полученные по отгрузке и при поступлении авансовых платежей в качестве частичной или предварительной оплаты.

      Величина может быть уменьшена на величину вычетов по НДС, полученных от поставщиков товаров и услуг.

      Учет входящих сумм производится только по товарам и услугам, которые относятся к ведению деятельности и участвуют в получении прибыли.

      Законодательством применять вычеты в более позднем налоговом периоде по НДС при условии соблюдения всех требований – наличия счет-фактуры, проведения документа по книгам учета и фактического получения товаров и услуг.

      Отдельно стоит рассматривать вопрос возврата аванса покупателю. Тема является спорной ввиду возможности возврата денежного аванса имуществом или наоборот.

      Срок сдачи

      Подача декларации по НДС осуществляется в региональное отделение учета ИФНС по месту учета налогоплательщика.

      При наличии данного обстоятельства производится перенос даты на первый рабочий день, следующий за выходным. Подобный принцип действует и для определения срока уплаты налога в бюджет.

      Например, декларация за 3 квартал (9 месяцев) подается в налоговую инспекцию 20 октября. В 2018 году день является рабочим и переноса не производится.

      Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (инструкция): ↑

      Представляются в ИФНС только необходимые к заполнению листы. Все поданные страницы подлежат нумерации сквозным способом.

      Титульный лист

      Заполнение титульного листа производится в автоматическом режиме программы, формирующей декларацию.

      Отличия состоят только в периоде, указываемом налогоплательщиком и номере корректировки. При наличии первоначального документа номер уточнения выставляется также автоматически.

      В момент заполнения карточки плательщика обслуживающей программы необходимо точно вносить все данные.

      Видео: декларация по НДС в 1С

      Узнать, как заполнять данные, можно при внимательном изучении всех строк. Реквизиты с ошибками не позволят ресурсу ИФНС идентифицировать налогоплательщика.

      Титульный лист содержит информацию:

      1. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП для организаций (ИП указывает прочерки).
      2. Период сдачи, где 21 – 1-й квартал, 22 – за 2 квартал и так далее.
      3. Корректировка: 0 – первичная, номер указывает на порядок корректировочного отчета.
      4. Место сдачи. Число 400 указывает на подачу декларации по месту регистрации налогоплательщика.
      5. Подпись и печать налогоплательщика или доверенного лица – представителя.

      На титуле указываются коды видов операций, позволяющих начислять НДС. В листе указывается количество листов, содержащихся в декларации.

      Раздел 1

      В разделе указывается суммы налога на основании расчета раздела 2. Плательщик налога указывает:

      • код ОКТМО (начиная с 2018 года);
      • КБК налога для перечисления в бюджет;
      • налог к уплате или к возмещению из бюджета.

      Налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении деклараций, начиная с 01.01.2014 года до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

      Сумма, указанная по строке 030, подлежит уплате в бюджет по указанному в отчетности КБК. В данной строке формируются суммы НДС к уплате, которые выставлены налогоплательщиком при отсутствии обязанности.

      Строки 040 и 050 формируется по данным раздела 3 на основании расчета. Налогоплательщики, которые имеют освобождение от уплаты налога, подают раздел с прочеркнутыми строками.

      Раздел 2

      Подлежит заполнению в случае возникновения операций в качестве налогового агента. При отсутствии прочих данных начислений плательщик подает в ИФНС только титульный лист и раздел 2.

      Показатели раздела указывают данные:

      1. Лица, в отношении которого налогоплательщик выступает налоговым агентом, его ИНН или КПП иностранной организации.
      2. КБК налога, код ОКТМО.
      3. Сумму, подлежащую уплате в бюджет.
      4. Строки, поясняющие порядок формирования суммы к уплате в бюджет.

      Определяющие данные листа агентом указываются в строке 070, данные которой содержат информацию кода операции.

      Раздел 3

      При формировании листа в подразделе «объекты» заполняются столбцы:

      Какой столбец Расшифровка
      Номер 3 Налогооблагаемая база на основании книги продаж
      Номер 4 Указывает на ставку данной строки
      Номер 5 Налог по данным книги или расчетным путем

      Раздел содержит подробное указание источника формирования данных построчно:

      Номер строки Расшифровка
      010 База и налог при ставке 18 %
      020 База и налог по ставке 10 %
      030 и 040 Определяется расчетным путем по ставкам 18/118 и 10/110 соответственно
      070 Строка используется при получении авансовых платежей, сумма НДС по ставке определяется расчетно
      090 Суммы, подлежащие восстановлению

      Указанные строкой 090 суммы подлежат разбивке по различным источникам формирования, в том числе строками 100 и 110.

      Все данные суммируются с выведением итога по строке 120. При отсутствии вычетов в организации сумма налога будет соответствовать строке 040 раздела 1.

      В случае применения вычетов заполняется подраздел «вычеты». Данные формируются по одному столбцу с указанием только суммы НДС. Основные суммы проходят по строке 130.

      Указываются данные с разбивкой по видам полученной суммы НДС. Информация берется из книги покупок за отчетный период. Выведенная итоговая сумма вычетов заносится в строку 220.

      Раздел имеет две основные строки, на основании которых данные переносятся в раздел 1:

      1. Если суммовая величина строки 120 раздела больше, чем 220, то формируется сумма налога к уплате. Отражается по строке 040.
      2. Если показатель строки 220 больше суммы, указанной в 120, то получается сумма к возмещению. В разделе 1 данные будут соответствовать строке 050.

      Раздел 3 имеет приложения:

      • сумм НДС к уплате по причине восстановления в бюджет сумм, указанных в вычете отчетного периода и прошлых лет;
      • сумм, подлежащих начислению и вычету при коммерческих взаимодействиях с иностранными организациями, зарегистрированными в РФ.

      Раздел 7

      В разделе указываются суммы по операциям, которые не были признаны налогоплательщиком, не имеют обложения НДС или совершены за территорией страны с ожидаемой оплатой после истечения 6 месяцев.

      Другие разделы

      Номер раздела Описание
      Раздел 4 Содержит данные по расчету налога по операциям, которым применяется ставка «0». Указанные суммы должны быть документально подтверждены
      Раздел 5 Предназначен для указания сумм вычета по операциям, которым применяется ставка «0». Суммы вычетов должны быть документально оформлены или остались не подтверждены
      Раздел 6 В разделе указываются суммы по операциям, к которым была применена ставка «0», но которые не имеют документального обоснования

      Пример заполнения (образец)

      Пример, как составить декларацию, можно привести на основании данных компании ООО «Строитель». Налогоплательщик ведет учет по ОСНО.

      В 3-м квартале была получены выручка от осуществления обычной деятельности в сумме 500 000 рублей, в том числе НДС 76 271 рубль.

      При покупке материалов, использованных в периоде, был предоставлен входящий НДС в сумме 30 000 рублей.

      Налогоплательщиком указывается:

      • в разделе 1 строке 040 сумму к уплате – 46 271 рубль;
      • в разделе 3 строке 010 сумму налоговой базы 423 729 и налога – 76 271. Сумма соответствует итогу;
      • в подразделе «вычеты» указывается в строке 130, 220 сумма 30 000;
      • строка 230 идентична 040.

      Уплате подлежит сумма в размере 46 271 рубль. При наличии неуверенности в правильности и корректности заполнения декларации Вы можете проверить свою налоговую декларацию.

      Несвоевременная сдача декларации (штраф) ↑

      Налоговыми органами установлены санкции при несвоевременной сдаче отчетности. Штрафуются плательщики налога и те, которыми представляться пустая декларация.

      При отсутствии начислений величина штрафа составляет 1 000 рублей. По декларации с начисленными к уплате суммами установлен штраф в размере 5 % налога. Размер санкций не может быть больше 30 % от начислений.

      Видео: декларация по НДС в 2018 году будет представляться по-новому

      Налоговая декларация по НДС является одной из важных обязанностей. На основании данных часто проводятся камеральные проверки.

      Законодательством установлены правила заполнения для грамотного формирования данных всех строк. При наличии суммы к уплате величина налога подлежит перечислению в бюджет.

      В случае формирования возмещения сумма будет возвращена или зачтена налогоплательщику после проведения проверки.

      Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nds/deklaracija-po-nds.html

      Заполнение строки 030 декларации по ндс 2018

      Важно обязательно заполнить следующие разделы: — титульный лист; — раздел 8; — раздел 9; — раздел 3 — раздел 1. Раздел 1 обычно заполняют последним. В некоторых случаях требуется заполнять дополнительные разделы.

      Так, если вы выступаете в качестве налогового агента при заключении договоров с иностранными компаниями, не имеющими представительства, или же при аренде государственного имущества, необходимо заполнить раздел 2 как налоговый агент. Раздел 7 заполняют, если в 3 квартале были не облагаемые операции.

      Например, с 2017 года не подлежат налогообложению операции по реализации услуг, оказываемых в рамках арбитража. Показатели, не совпадающие с прошлым годом В конце прошлого года были внесены изменения в форму декларации.

      Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по ндс

      О том, какой бланк декларации действителен для применения в налоговых периодах 2017 года, читайте в статье «Официально опубликована обновленная декларация по НДС». Сумма налога по строке 030 декларации по НДС в графе 5 рассчитывается по расчетной ставке 18/118 путем умножения суммы налоговой базы, отражаемой в графе 3 этой же строки, на 18 и деления на 118.

      Пример Налоговая база по реализованному товару 100 000 рублей без учета НДС. Рассчитываем НДС: 100 000 × 18% = 18 000 руб. Стоимость с учетом налога = 118 000 руб.
      При применении расчетной ставки налоговая база уже включает в себя НДС, поэтому налог рассчитывают в «обратную» сторону (18/118).

      Как заполнить декларацию по ндс

      При заполнении декларации по НДС всегда есть важные моменты, на которые необходимо обратить внимание. В противном случае, ИФНС запросит пояснения и будет проводить дополнительную проверку, запрашивать документы, в том числе счета-фактуры, договоры, первичные документы.

      ВажноСроки и форма декларации Декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года необходимо подать не позднее 25 октября 2017 года. Отчитаться надо по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

      Скачать форму декларации по НДС за 3 квартал 2017 года можно тут. Декларация состоит из 12 разделов, однако в большинстве случаев заполняются не все разделы.

      В разделах отсутствующие показания оформляются прочерками.

      Инструкция по заполнению декларации по ндс в 2018 году

      НК РФ:

      • Финансовая помощь, пополнение фондов специального назначения, а также увеличение доходов в счет будущей реализации товара (работы, услуги).
      • Процент (скидка) по полученным в качестве оплаты реализованных товаров (работ, услуг) векселям и облигациям.
      • Проценты по товарному кредиту, превышающие размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
      • Страховые выплаты по договорам страхования на случай неисполнения договорных обязательств, если предусматривается последующая поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения, попадающего под ст. 146 НК РФ.

      Следует заметить, что здесь не учитывается реализация, не облагаемая НДС и облагаемая НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), а также экспортные операции (п. 2 ст. 162 НК РФ). 2.

      Ндс-2018: заполняем декларацию правильно

      ВниманиеНалоговая база по НДС рассчитывается как разница между продажной и закупочной стоимостью. 6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков по НДС на территории РФ.

      Налоговая база по НДС определяется как разница между ценой продажи и покупки. Подробнее о применении пп. 3-5.1 ст. 154 НК РФ читайте в статье «Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС».
      7. Переуступка имущественных прав (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ).

      Имеется в виду переуступка имущественных прав и денежного требования.

      Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами на приобретение имущественных прав и денежного требования.

      Итоги В заполнении строки 030 раздела 3 декларации по НДС участвуют вышеперечисленные виды поступлений за исключением указанных в пп.

      2 и 3 приведенного списка.

      Строка 030 раздела 3 декларации по ндс

      • головной (титульный лист);
      • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

      Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

      • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
      • ведение деятельности за пределами российской территории;
      • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
      • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
      • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

      При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

      Заполнение раздела 4 декларации по ндс

      При этом Стр060 остается незаполненной; 7 Стр090 – Стр110 Используется при корректировке стоимости товара по подтвержденной ранее ставке. В соответствии с правилами Стр090 остается незаполненной; 8 Стр120 Сумма налога к возмещению из казны.

      Которая будет рассчитана с использованием формулы: Стр120 = (Стр030 + Стр040) – (Стр050 + Стр080); 9 Стр130 Величина налога к уплате, определяемая следующим образом: Стр130 = (Стр050 + Стр080) – (Стр030 + Стр040). Пример заполнения раздела 4 декларации по НДС поможет наглядно рассмотреть методику внесения данных.

      Образец заполнения раздела 4 декларации по НДС можно скачать по ссылке: (Образец) Раздел 4 В отношении налоговой декларации по НДС применяются специальные коды, позволяющие в цифровом формате отразить обозначение совершаемых операций.

      Как правильно заполняется строка 030 декларации по ндс?

      К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок.

      Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.

      Разделы 8, 9 Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период.

      Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС. По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.

      Декларация по ндс за 1 квартал 2018 года: образец заполнения для ооо и ип

      В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9. Раздел 10, 11 Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:

      • комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
      • лица, оказывающие экспедиторские услуги;
      • предприятия-застройщики.

      В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

      На что обратить внимание при заполнении декларации по ндс за 3 квартал 2017

      Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации.

      Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк декларации по НДС .xlsСкачать образец заполнения декларации по НДС .

      xls Регламент сдачи отчетности По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

      [su_quote]

      Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

      Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС. п/п Раздел Что отражает 1 Титульная страница Информацию о плательщике налога; 2 1-й Разд. Величина к уплате в казну; 3 2-й Разд. Величина к уплате в казну по сведениям налогового агента; 4 3-й Разд.

      Исчисление налога по ставкам; 5 4-й Разд. Исчисление налога по подтвержденной ставке 0%; 6 5-й Разд. Исчисление вычетов по налогу при применении ставки 0%; 7 6-й Разд. Исчисление налога по неподтвержденной ставке 0%; 8 7-й Разд. Перечень осуществляемых операций, которые не подлежат обложению налогом; 9 8-й Разд.

      Книга покупок; 10 9-й Разд. Книга продаж; 11 10-й Разд. Выставленные счета-фактуры; 12 11-й Разд. Полученные счета-фактуры; 13 12-й Разд.

      Раздел для неплательщиков НДС в случае выставления документов с выделенным налогом.

      Источник: http://lic-r.ru/zapolnenie-stroki-030-deklaratsii-po-nds-2018/

      Заполнение декларации по НДС

      Как правильно отразить НДС во всех графах, разделах, можно подробную информацию получить?

      Декларацию по НДС заполните в соответствии с приведенным материалом.

      Обоснование

      Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

      Как составить и сдать декларацию по НДС

      Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах. А именно: о налоговой базе и о сумме налога, причитающейся в бюджет.

      Начиная с отчетности за I квартал 2017 года составляйте декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.* Применяйте бланки, которые учитывают изменения, внесенные в форму приказом ФНС России от 20 декабря 2016 № ММВ-7-3/696.

      Состав декларации

      В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

      • титульный лист;
      • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

      Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.* Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения.

      Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС России от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683).

      Порядок заполнения

      Декларацию по НДС заполняйте по общим правилам.

      При этом используйте данные, которые отражены:

      – в книге покупок и книге продаж. Отдельно эти сведения укажите в разделах 8 и 9 декларации;*

      – в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается налогоплательщиков (налоговых агентов), которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц. Отдельно сведения из журнала учета счетов-фактур укажите в разделах 10 и 11 декларации;

      – в выставленных счетах-фактурах. Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). Отдельно сведения о таких счетах-фактурах укажите в разделе 12 декларации;

      – в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

      Это следует из положений пункта 5.1 статьи 174 Налогового кодекса РФ, п. 4 раздела I Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.*

      Раздел 1

      Раздел 1 декларации заполняйте в соответствии с разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Проставьте дату заполнения декларации и подписи представителей организации.*

      По строке 010 укажите код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки.

      По строке 020 отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России в соответствии с приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н.

      По строке 030 укажите сумму НДС, начисленную в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

      В строках 040 и 050 с суммовыми показателями отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3–6.*

      Раздел 2

      Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами. В нем отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента.

      Раздел 3

      Раздел 3 (с приложениями 1 и 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

      Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 с учетом изменений в приложении 10, которые утверждены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 № ММВ-7-3/696.

      По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. Не включайте в эти строки:

      – операции, которые освобождены от НДС;

      – операции, облагаемые по ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);

      – суммы авансов (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).*

      По строкам 041–042 раздела 3 отразите налоговую базу по реализации после истечения срока таможенной процедуры.

      Строки заполняют налогоплательщики, которые до 1 октября 2016 года воспользовались правом не платить НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. По истечении 180 дней они платят НДС, если не подтвердили данное право.

      В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению.* По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

      По строкам 120–190 укажите суммы налога, подлежащие вычету. Перечень показателей, отражаемых по каждой из строк, приведен в таблице:*

      Код строки

      Что указать

      Строка 120

      Сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые организация принимает к вычету. Строка 120 может включать в себя:

      – НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для операций, облагаемых НДС; – НДС, принимаемый к вычету продавцом при возврате товаров покупателем; – НДС, начисленный и уплаченный плательщиком-продавцом с авансовых платежей, если суммы авансовых платежей он возвращает покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора; – НДС, начисленный и уплаченный правопреемником (продавцом) с авансовых или иных платежей, если суммы авансовых платежей возвращаются правопреемником (продавцом) покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора; – НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления; – НДС по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования; – НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ; – НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства; – НДС, предъявленный подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств; – НДС, принимаемый к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения;

      – НДС, принимаемый к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения

      Строка 130

      НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

      Строка 140

      НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления

      Строка 150

      [su_quote]

      НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

      Строка 160

      НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союза

      Строка 170

      НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

      Строка 180

      НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентом

      Строка 190

      НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 120, 130, 140, 150, 160, 170 и 180

      Такой порядок предусмотрен пунктами 38.8–38.14 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

      В строках 200–210 отразите сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно. Для этого нужно вычесть из строки 118 строку 190. Если полученный показатель больше нуля, то отразите его по строке 200, если меньше – то по строке 210.*

      Раздел 7

      Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация:

      1. Реализовала товары (работы, услуги):

      – освобожденные от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ;

      – место реализации которых – не Россия;

      – которые не признаются объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).

      2. Получала предоплату под поставку продукции с длительным производственным циклом, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

      Об этом сказано в пунктах 44.3 и 44.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. №ММВ-7-3/558.*

      По операциям, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются (п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано.

      Такие операции по-прежнему нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС.

      Например, коммерческие медицинские организации должны заполнять этот раздел в отношении медицинских услуг, которые они оказывают в рамках программы обязательного медицинского страхования (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).

      Предположим, организация провела операции, которые нужно отражать в разделе 7, но не включила этот раздел в декларацию. За это инспекторы выпишут штраф 200 руб.

      по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ. В данном случае нельзя применять статью 119Налогового кодекса РФ.

      Ведь она устанавливает ответственность за то, что организация вообще не представила налоговую декларацию или пропустила срок.

      Заполняйте раздел 7 в следующем порядке.

      В графе 1 строки 010 укажите коды операций. Они перечислены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. №ММВ-7-3/558.

      Что указывать в графах 2, 3 и 4, зависит от вида операции, указанной в графе 1.*

      Что указано в графе 1

      Что отражать в графе 2

      Что отражать в графе 3

      Что отражать в графе 4

      Операции, не облагаемые НДС (освобожденные от налогообложения)

      Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)

      Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом

      Суммы налога, которые не подлежат вычету (п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ): – предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо

      – уплаченные при ввозе товаров на территорию России.

      Если расходы по необлагаемым операциям меньше 5 процентов от общей суммы затрат по всем операциям, в графе 4 поставьте прочерк (письмо Минфина России от 2 августа 2011 г. № 03-07-11/209)

      Операции, которые не признают объектом налогообложения

      Стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ)

      Прочерки

      Операции по реализации товаров (работ, услуг), место реализации которых – не Россия

      Стоимость товаров (работ, услуг), место реализации которых – не Россия

      Это следует из раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

      Разделы 8 и 9

      В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.*

      Подробнее об этом см. Как вести книгу покупок.

      Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ). Они раздел 8 не заполняют.

      В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.* Подробнее об этом см. Как вести книгу продаж.

      Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

      Порядок заполнения строк разделов 8 и 9 приведен в таблице.*

      Номер строки

      Как заполнить

      Раздел 8

      Строка 001

      Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации.

      Цифра 0: – если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не были отражены;

      – при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

      Если по строке 001 указали «0», то в этот раздел перенесите сведения из раздела 8 первичной декларации по НДС.

      [su_quote]

      Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 8 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 010–190 поставьте прочерки.

      При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 поставьте прочерк.

      Аналогичные разъяснения есть в письме ФНС России от 21 марта 2016 г. № СД-4-3/4581

      Строка 005

      По строке 005 отразите порядковый номер записи из графы 1 книги покупок

      Строки 010–180

      По строкам 010–180 отразите данные из граф 2–8, 10–16 книги покупок. При этом порядок заполнения строк 010–180 должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф книги покупок

      Строка 190

      В строке 190 укажите общую сумму НДС к вычету. Этот показатель должен соответствовать данным строки «Всего» книге покупок. Строку 190 заполните только на последней странице раздела 8 декларации. На остальных страницах раздела 8 по строке 190 поставьте прочерки

      Раздел 9

      Строка 001

      Строку 001 заполните только при подаче уточненной декларации. В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 9 декларации.

      Цифра 0: – если в ранее представленной декларации сведения по разделу 9 декларации не были отражены;

      – при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

      Если по строке 001 указали «0», то в этот раздел перенесите сведения из раздела 9 первичной декларации по НДС.

      Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 9 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 010–280 поставьте прочерки.

      При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 поставьте прочерк.

      Аналогичные разъяснения есть в письме ФНС России от 21 марта 2016 г. № СД-4-3/4581

      Строка 005

      По строке 005 отразите порядковый номер записи из графы 1 книги продаж

      Строки 010–220

      По строкам 010–220 отразите данные из граф 2–8, 10–19 книги продаж. При этом порядок заполнения строк 010–220 должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф книги продаж.

      Если у организации нет каких-либо сведений о покупателе или посреднике, строки можно пропускать. Например, если не знаете ИНН и КПП контрагента, по строке 100 проставьте прочерки.

      Это следует из пункта 1 письма ФНС России от 14 августа 2015 г. № ГД-4-3/14398

      Строки 230–280

      В строках 230–280 укажите итоговые данные из книги продаж. Эти показатели должны соответствовать данным строки «Всего» книги продаж. Строки 230–280 заполните только на последней странице раздела 9 декларации. На остальных страницах раздела 9 по строкам 230–280 поставьте прочерки

      Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2328710-zapolnenie-deklaratsii-po-nds

    Ссылка на основную публикацию