Договор прощения займа с работником — образец — все о налогах

Договор дарения прощения организацией долга работника

Финансово-кредитный портал Любой работодатель имеет право предоставлять займы своим сотрудникам. Если работник не в состоянии вернуть долг верным решением в этом случае является составление договора дарения. Любой работодатель имеет право предоставлять займы своим сотрудникам. Если работник не в состоянии вернуть долг верным решением в этом случае является составление договора дарения.

3 части: Заем и дарение Предмет договора Наступили плохие времена Любой работодатель имеет право предоставлять займы своим сотрудникам. Если работник не в состоянии вернуть долг верным решением в этом случае является составление договора дарения. 2017-08-05 10-06-2018 Прощение займа сотруднику по договору дарения Прощение займа сотруднику по договору дарения Головной офис: ул.

Доказательством отсутствия намерения одарить должника может выступать следующее:

прощение части долга для обеспечения возврата должником остальной задолженности без судебного разбирательства (п.

Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия

Важно

Дополнительно Безвозмездное прощение должника на сумму, превышающую три тысячи рублей, законно только в том случае, когда кредитор является некоммерческой организаций или должник является учредителем. Оценивается долговое имущество в соответствии со ст.

40 НК РФ. Согласно ст. 251 НК РФ, имущество, полученное безвозмездно, налогом на прибыль не облагается, если такое имущество поступило от:

учредителя (если доля учредителя в уставном капитале получателя более 50 %);
организации (если уставный капитал организации больше чем на 50 % состоит из вклада получателя).

Следует иметь ввиду, в этом случае, имущество (исключением являются денежные средства) не может быть передано иным лицам в течение одного года. Но здесь имеются нюансы и противоречия.

Прощение долга

Так как в законодательстве РФ нет четких позиций и рекомендаций, различные субъекты права толкуют законодательство на своё усмотрение.

Поэтому, сторонам сделки придется побороться за свою позицию и обосновать ее весомыми доказательствами, как по вопросу самой сделки — о том, что она не является дарением, так и за налоговые траты.

Что касается граждан, сумма налога составляет 13 % от той суммы, которая списана банком в пользу должника.

По мнению Министерства финансов, датой получения такого дохода или экономической выгоды является дата, когда банк списал безнадежный долг с баланса кредитной организации.

Прощение займа сотруднику по договору дарения

В соглашении должны быть отражены обязанности должника в случае прощения долга кредитором (если такие имеются), реквизиты документа, на основании которого образовался долг, информацию о том, что стороны пришли к соглашению о прощении долга (всего долга или части), предмет и сумму;

уведомление кредитора о прощении долга, направленное должнику — в этом случае, если должник в разумный срок не предъявит возражений, такая сделка будет считаться состоявшейся;
мировое соглашение в суде.

Соглашение о прощении долга может быть признано незаключенным, если в таком соглашении не оговорены условия о предмете обязательства. Важно При заключении соглашения о прощении долга, кредитор теряет право требовать от должника исполнения первоначальных условий договора, даже в судебном порядке.

Договор прощения займа с работником — образец

Внимание

ГК РФ, но если при этом оно не получает какого-либо встречного предоставления или имущественной выгоды, то нужно применять положения ГК РФ о дарении (так как фактически кредитор освобождает либо обязуется освободить должника от имущественной обязанности перед собой). Важно Таким образом, возникает коллизия, которую преодолевается посредством оформления прощения долга между юридическими лицами в виде возмездной сделки.

В частности, можно обосновать совершение рассматриваемого действия с точки зрения экономической выгоды. Практика показывает, что юридические лица нечасто освобождают своих должником от имущественных обязанностей, потому как это всегда связано с необходимостью доказывания налоговым и иным органам, что соответствующее действие не было дарением.

Источник: https://vrkadoverie.ru/dogovor-dareniya-proshheniya-organizatsiej-dolga-rabotnika/

Образец договора займа с работником предприятия

Договор займа с работником предприятия — образец данного документа читатель сможет скачать на нашем сайте. Сделка имеет несколько нюансов, которые желательно оговорить в тексте соглашения. Об этом и о других вопросах, касающихся договора займа между сотрудником фирмы и организацией, мы расскажем далее в публикации.

Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП

Как получить сотруднику заем у организации?

Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия

Договор займа сотруднику процентный — образец

Договор беспроцентного займа с сотрудником — образец

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП

Образец договора займа работнику организации почти не отличается от образца обычной займовой сделки. Регулируются данные отношения § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Однако рассматриваемый вид договора имеет особый субъектный состав: работодатель и работник, что вносит свои коррективы.

Например, специальные нормы о потребительском займе, предусмотренные законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ, не применяются к взаимодействиям между работником и работодателем. Указанный источник в подп. 5 п. 1 ст. 3 сам исключает данных лиц из сферы своего действия.

Сделка находится на стыке гражданского и трудового права. В связи с этим формирование заемных отношений происходит под влиянием трудовых норм, например, в вопросе вычетов из зарплаты.

Как получить сотруднику заем у организации?

Для получения ссуды работник обращается к администрации с заявлением в произвольном виде или по форме, установленной на предприятии. Гражданин может указать, для какой цели ему нужны деньги. Тогда заем становится целевым с условием об обеспечении работодателю возможности контролировать использование ссуды.

На основании упомянутого обращения руководство принимает решение о предоставлении займа или об отказе. При этом организация свободна в выборе условий будущей сделки, что не всегда совпадает с запросом сотрудника. Однако и гражданина никто не принуждает заключать невыгодный для него договор.

Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор займа с сотрудником всегда заключается в письменной форме. В подтверждение передачи денег может быть оформлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).

Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия

Источник: https://nsovetnik.ru/dogovor/obrazec_dogovora_zajma_s_rabotnikom_predpriyatiya/

Правила оформления договора займа с работником предприятия

Организация или предприятие-работодатель согласно российскому законодательству имеют право оказать финансовую поддержку физическому лицу, заключив с ним договор займа. Нередко такую поддержку получают собственные сотрудники.

Делается это для стимулирования работника, помощи в решении жилищных проблем, оплаты лечения, образования.

Это выгодная альтернатива кредитам в коммерческих банках, поскольку проценты по такому договору, как правило, небольшие, а то и вовсе не взимаются.

Как оформить?

Порядок оформления договора займа между работником и работодателем в целом тот же, что и при оформлении договора с физическим лицом. Составляется на основании заявления сотрудника.

Оформляется договор обязательно в письменном виде, поскольку одной из сторон сделки является юридическое лицо. Он должен быть подписан участниками и заверен печатями предприятия. Документ выполняется в трех экземплярах, по одному для каждой стороны. Один экземпляр направляется в бухгалтерию организации.

Необходимость согласования процедуры с учредителями возникает при следующих обстоятельствах:

Выдаваемая сумма составляет более 25% активов;
Сделка может быть признана заинтересованной. Обычно это займы, выдаваемые не рядовому сотруднику, а одному из руководителей или учредителей. Сумма займа при этом значения не имеет.

Согласие учредителей должно быть подтверждено письменно.

Правила составления

Займы, выдаваемые сотруднику предприятием, бывают процентными и беспроцентными. Если процентная ставка за пользование средствами в документе не прописана, процент будет равен текущей ставке рефинансирования Центробанка России (с 18 декабря 2017 года составляет 8,75% ).

Наиболее существенные условия договора процентного займа с работником, а также информация, которую следует указать в соглашении:

Контактные и личные сведения участников соглашения, все соответствующие реквизиты юридической стороны;
Номер и дата заключения трудового договора с сотрудником;
Сведения о согласии учредителей на выдачу займа (если необходимо);
Сумма процентного займа (цифрами и прописью);
Процентная ставка;
Цель займа (необязательно);
Срок и порядок возврата долга;
Штрафные санкции на случай невыполнения условий.

Стоит помнить, что договор вступает в законную силу только с момента передачи денег заёмщику.

Подтвердить факт передачи денег можно, составив акт приема-передачи денежных средств.

При беспроцентном займе

При заключении с работников предприятия беспроцентного соглашения, условие об отсутствии процентной ставки должно быть точно прописано в тексте. Тогда сотрудник должен будет вернуть организации к концу срока действия соглашения ровно ту сумму, которую получил изначально.

При выдаче беспроцентного займа сотруднику, предприятие не несет никаких налоговых последствий, поскольку не получает выгоды от сделки.

На настоящий момент НДФЛ составляет 13%. Эта сумма удерживается и выплачивается работодателем из заработной платы сотрудника. Исключением является заём под покупку жилья.

Образец соглашения между работником и работодателем

Документы, которые понадобятся для заключения договора:

Чтобы заключить сделку, работнику понадобится только паспорт. Представитель предприятия же обязан предоставить реквизиты организации и заверить документ печатью. Это может быть руководитель или иное лицо, имеющее доверенность.

При составлении документа следует учесть некоторые особенности, связанные с характером трудовых отношений субъектов сделки.

Образец соглашения можно скачать по ссылке.

Прощение долга

В ситуации, когда сотрудник, к примеру, находится в затруднительном положении и не имеет возможности в срок вернуть долг, предприятие вправе пойти навстречу и простить сотруднику организации задолженность.

Для этого работодателем оформляется договор прощения займа. Он может распространяться как на весь долг, если выплата планировалась единовременной, так и на оставшуюся сумму, если ссуда выдавалась в рассрочку и была частично выплачена. Если величина долга не превышает 3000 рублей, работодатель может ограничиться уведомлением о прощении.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://itbu.ru/dogovor/dogovor-zajma-s-rabotnikom-predpriyatiya.html

Образец договора о прощении долга

Источник: журнал «Главбух»

Если у компании зависли долги покупателей, такие суммы необязательно списывать только через три года. Есть более быстрый и рациональный способ — оформить соглашение о прощении долгов.

Тогда их можно учесть в расходах текущего периода и тем самым сэкономить на налоге на прибыль Кроме того, покупатель может погасить значительную часть долга взамен на списание ему остальной суммы.

Таким образом, в нужный момент у компании получится пополнить оборотные средства.

В любом случае составлять договор о прощении долга надо с учетом главного требования налоговиков — оно может быть только возмездным (письмо ФНС России от 21 января 2014 г. № ГД-4-3/617). Текст безопасного с налоговой точки зрения соглашения мы и приводим с этой статье.

Как оформить прощение долга

Оформить прощение долга можно двумя способами. Первый -направить покупателю уведомление о списании его задолженности. Но чтобы не было споров с контрагентом, мы рекомендуем использовать второй способ — подписать двустороннее соглашение.

Сведения о долге

Это обязательное условие, которое надо включить в договор о прощении долга. В соглашении нужно четко обозначить, о каких обязательствах контрагента идет речь. Для этого укажите:

— основание, по которому образовался долг — например, в связи с тем, что компания отгрузила покупателю товары или оказала услуги;

— сумму основной задолженности, процентов или штрафов;

— ссылки на договор с контрагентом.

Размер списываемой задолженности

Обязательно зафиксируйте, какую сумму долга ваша компания прощает контрагенту (ст. 415 ГК РФ). Наиболее безопасный (с налоговой точки зрения) вариант — это списать задолженность частично.

Налоговики считают, что прощенный долг можно включить в расходы, только если у компании есть в этом коммерческий интерес. Иначе это расходы по безвозмездным договорам и списать их в налоговом учете нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Типичный пример возмездного прощения — поставщик разрешает покупателю оплатить меньшую сумму, чтобы получить денежные средства без затрат на судебные разбирательства (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 104). Или, скажем, компания прощает часть задолженности по одному договору, если контрагент оплачивает долг по другой сделке.

Судьи считают, что в подобных ситуациях сумму списанного долга можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве внереализационных расходов (постановление Президиума ВАС РФ от 15 июля 2010 г. № 2833/10). Эти выводы судей чиновники ФНС России направляли в инспекции (письмо от 12 августа 2011 г. № СА-4-7/13193@).

Если же компания полностью отказывается от долга, налоговики наверняка расценят такую сделку как безвозмездную. Тогда нужно будет доказывать инспекторам, что компания получает какую-либо выгоду от данного соглашения.

Выгода компании

В любом случае — при полном или частичном прощении долга — советуем четко прописать в соглашении, при каких условиях компания прощает покупателю задолженность.

Например, если клиент перечислит на расчетный счет компании установленную в соглашении сумму, передаст в пользование какое-либо имущество или предоставит значительные скидки по другому договору.

С письменно закрепленным условием о возмездности компании будет проще обосновать налоговикам коммерческий интерес в этой сделке.

Условия прощения долга стоит прописать максимально подробно, обозначить все суммы и важные сроки.

Допустим, организация устно договорилась с покупателем, что он оплатит 75 процентов стоимости товаров. В соглашении это никак не зафиксировали. Там закрепили только то, что прощается 25 процентов долга.

Однако деньги клиент не перечислил. В этом случае взыскать что-то с контрагента через суд скорее всего не удастся.

А если компания так и не получит денег, то списать в расходы 25 процентов долга (который был прощен) будет проблематично.

Все сказанное относится к договорам компании с покупателями и другими контрагентами. Что касается долгов сотрудников, то компания обычно списывает эти суммы без какой-либо выгоды. Поэтому в налоговом учете включать такие долги на расходы нельзя.

Но учесть расходы можно, если компания спишет задолженность после того, как истечет трехлетний срок давности (письмо Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-03-07/37). При этом безопаснее подтвердить документами, что компания пыталась взыскать долг. Например, письмом с требованием вернуть задолженность.

Новые поступления в раздел «Ответы на вопросы»

О применении новой кадастровой стоимости участка Порядок действий при отсутствии деятельности на УСН. Переход с ОСНО с УСН.

Очередность выплат при банкротстве предприятия Хранение счетов — фактур при ЕНВД Поступление основного средства Расчет пособия по уходу за ребенком 2013 Как должен начисляться транспортный налог О выходе участника из ООО. Налоговый учет полученных процентов по выданным займам.

Приобретение земельного участка: можно ли списать его стоимость на расходы Переоформление имущества на участников при ликвидации.

Штатное расписание КПП О доплате за совмещение Реализация квартиры О предоставлении дополнительных выходных дней матерям Оплата лечения учредителя Подтверждение транспортных расходов Документы при расчете налога на прибыль Похоронная служба Уменьшение стоимости товаров задним числом по соглашению сторон Запрос в налоговую о задолженности по отчетности Компенсация расходов на жилье командированному сотруднику О выплате доли в уставном капитале учредителю Корпоратив на УСН доходы Срочный трудовой договор Претензия Ликвидация ЗАО Соответствие кодам ОКУН Налог на имущество льгота Освобождение от НДС. Подтверждение. Ответственность. Временно пребывающий Договор мены и взаимозачет при УСН Временно проживающие Операции по использованию автомобиля Определение амортизационной группы Займ Переоценка Страховые Присоединение Расчет енвд грузоперевозки

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46653-obrazec-dogovora-o-proschenii-dolga.html

Займ сотруднику организации в 2018 году — как оформить, беспроцентный, договор

Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.

Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.

Основные моменты

Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.

Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.

Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.

К такого рода ссудам можно отнести:

Ссуды военнослужащим	на покупку жилья
Помощь	из кассы взаимопомощи
Иные ссуды	которые можно получить именно у работодателя

Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:

Предмет договора	при займе — сумма денежных средств, а при ссуде — вещь или имущество, которое обладает определёнными родовыми признаками
Платность	займ — чаще всего, платный, то есть взимаются проценты, ссуда -платная, проценты устанавливаются за определённый период пользования средствами — месяц, квартал, год
Срок выдачи	при займе -чаще всего, не устанавливается. Займ выплачивается небольшими суммами, пока работник трудится у этого работодателя. При ссуде -регламентирован. Выдаётся на срок от 1 года до 5 лет

Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.

Действующее законодательство

Условия предоставления

Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:

Эта вещь не будет лежать у него без дела, он будет ею активно пользоваться	он должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии через указанный в договоре срок, но с учётом естественного износа за время пользования ею
Если выдаётся именно ссуда	то никаких процентов за это работодатель требовать не должен
И сам работник, и организация, которая выдаёт ему займ или ссуду, должны отвечать определённым условиям	также обязательно нужно составить соответствующий договор, в котором описать все нюансы предстоящей сделки
Если займ выдавался для достижения определённых целей	то средства или вещь должны использоваться только для достижения этих целей

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Как оформить займ сотруднику организации

Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.

Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.

Заявление должно содержать в себе информацию:

О самом работодателе	и о сотруднике — его ФИО, должность. Если предприятие крупное, то и структурное подразделение
Просьба выдать ему займ или ссуду	сумма, которую он желает получить
Желаемый срок возврата средств	и желаемая ежемесячная сумма выплаты из зарплаты
Если есть определённая цель получения средств	то нужно указать и её, а также подпись сотрудника с расшифровкой и дата составления документа

Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.

Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.

Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.

С процентами

Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.

Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.

Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.

Безвозмездного типа

Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.

Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.

Пошаговый алгоритм действий

Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:

Работник должен принять самостоятельное решение о получение средств взаймы у своего работодателя	затем обратиться с просьбой к работодателю. Если он не откажет, нужно изложить свою просьбу в письменном виде
Работодатель самостоятельно и в совокупности с другими учредителями должен заявление рассмотреть	и принять по нему решение
После этого потенциальный заёмщик приглашается для обсуждения нюансов будущей сделки	желательно, чтобы на обсуждении присутствовал профессиональный юрист
Когда будут достигнуты договорённости по всем нюансам, нужно будет заключить договор	затем работодатель должен передать своему сотруднику необходимую сумму или вещь в долг
После фактической передачи предмета сделки, договор вступает в юридическую силу	если он процентный, то именно со следующего дня будут начислять проценты
Если договором предусмотрено	то работник будет отдавать долг по частям в дни выплаты заработной платы

Предоставление необходимых документов

Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.

Механизм заключения договора

Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.

Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.

Момент погашения

Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.

Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.

Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.

Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.

Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк.

Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.

Подводные камни сделки

Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:

Договор обязательно заключается в письменной форме	чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде
Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора	в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ
Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю	но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения. По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться
Если без процентов, то сумму материальной выгоды	а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога
Если выдаётся на покупку жилья	то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно ст. 220 НК РФ
Если в договоре указаны цели заимствования	то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет. Если это не так, то он может расторгнуть договор займа в одностороннем порядке
Если во временное пользование передаётся недвижимость	то сделку необходимо регистрировать в Росреестре
Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ	но, они могут сделать по своему усмотрению

Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!

Возможно ли прощение долга

Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

Такое действие должно быть оформлено письменно.
Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.

Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.

Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:

Об обеих сторонах	и реквизиты первичного договора займа
Факт соглашения по поводу списания долга	сумма, которая подлежит списанию
Дата прощения долга	и дополнительные условия, если они существуют, относительно списания
Права и обязанности каждой стороны относительно этой сделки	и иные условия, имеющие отношение к этому соглашению

Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.

Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.

Налоговые последствия для сторон

Такие последствия у сторон возникают:

Если займ беспроцентный или проценты слишком низкие	то у заёмщика
Если с процентами	то у работодателя

Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.

Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.

Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.

Работодатель имеет право не только предоставить своему сотруднику беспроцентный займ, но и оформить, впоследствии, дарение на предмет договора. Но, это возможно лишь в том случае, если объектом сделки являлась вещь или имущество.

Источник: https://zaympro.ru/zajm/zajm-sotrudniku-organizacii/

Соглашение о прощении долга по договору займа с учредителем образец

Договор может быть процентным, беспроцентным, срочным и бессрочным и отличаться по иным характеристикам Займодавец Гражданин или организация, что передаёт денежные средства или иные объекты, определённые родовыми признаками, и имеет право на их возврат на оговоренных условиях.

Обладает правом прощения долга по собственному усмотрению Заёмщик Лицо, которое получило займ и обязуется его вернуть на оговоренных условиях Прощение долга Процедура, результатом которой становится прекращение отношений между заёмщиком и займодавцем, то есть займодавец не может более требовать возврата переданных ранее денежных средств Банкротство Процедура, в результате которой физическое или юридическое лицо более не может отвечать по своим долгам. Банкротство не означает простое прощение долга.

Если физическому лицу Долг может быть прощён не только организации, в котором кредитор является учредителем, но и физическому лицу. Процедура производится в том же порядке, а налоговые последствия будет приблизительно идентичными.

Между юридическими лицами Задолженность может быть прощена также организацией-кредитором организации-заёмщику. Процесс производится в аналогичном порядке. При этом правильно оформить отчётность нужно будет не только заёмщику, но и займодавцу, с учётом особенностей и своей системы налогообложения.

Важно

Организация может являться учредителем другой фирмы, закон не запрещает данные момент. Однако в любом случае должны быть учтены все особенности налогообложения, возникающие в данной ситуации.

Даже если у лиц не возникает последствий, они должны отразить данный факт в своей бухгалтерии.

Соглашение о прощении долга

(копия указанного

Договора займа является Приложением N 1 к Соглашению) Должник обязан уплатить Кредитору (выбрать нужное) — сумму займа в размере ( ) руб. — проценты за пользование суммой займа по ставке процентов годовых. Общая сумма процентов за период с » » г. по » » г. составляет ( ) руб.

Шаблон соглашения на прощение долгов по договорам с учредителями

Отдельный момент составляет ситуация с признанием учредителя банкротом. В сложном финансовом состоянии займодавцу не стоит рисковать.

Внимание

Арбитражный управляющий детально изучает все последние операции, связанные с отчуждением имущества, денег. Служащий вправе инициировать судебное разбирательство, добиться расторжения соглашения.

Исключение составят только сделки, прошедшие предварительное согласование с управителем. Прощение долга является законной процедурой Информирование участников Прощение учредительного займа происходит при условии обязательного уведомления должника.
Бланк извещения может быть разработан в произвольной форме.

Прощение долга учредителем по договору займа в россии в 2017 году

Суть в том, что если отсутствует обязательство по возврату, лицо фактически получило некоторую выгоду, которая облагается налогообложению в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Правовая база Институт займа регулируется, в первую очередь, гражданским законодательством, а именно следующими правовыми актами: Гражданский кодекс РФ Содержит нормы о договоре займа, а также общие характеристики юридических лиц.

Факт прощения долга допускается статьёй 415 данного кодекса Гражданско-Процессуальный кодекс Применяется только тогда, когда между сторонами возникает конфликт.

Достаточно редкое явление, учитывая само понятие «прощение долга) Важное значение будет иметь Налоговый кодекс РФ.

Он определяет правила налогообложения как займодавца, так и заёмщика, что в этой ситуации имеет принципиальную важность.

Соглашение о прощении долга по договору займа

Любые изменения и дополнения к Соглашению действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. 2.3. Все уведомления и сообщения в рамках Соглашения должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по электронной почте с подтверждением получения, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам Сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами. 2.4.

Соглашение вступает в силу с момента его заключения (подписания) Сторонами. 2.5. Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон. 3.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Задолженность, образовавшаяся в результате неисполнения заемщика своих обязательств по договору займа, может быть прощена кредитором Законность сделки Основной нормативно-правовой акт, регулирующий процедуру прекращения обязательств путем прощения – Гражданский кодекс РФ, статья 415. Займодавцем могут выступать как юрлица, так и граждане. Заемщиком – исключительно организация. Долг аннулируется полностью или частично по соглашению сторон взаимоотношения. Стоит учесть, что договоренность не должна нарушать права других лиц. В силу законодательных тонкостей, в 2018 г. прощение может быть квалифицировано как дарение, если зафиксирована безвозмездность сделки. Контрагентам не стоит забывать, что между компаниями практика выдачи подарков запрещена по закону (ст. 575 ГК РФ), если стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/07/soglashenie-o-proshhenii-dolga-po-dogovoru-zajma-s-uchreditelem-obrazets/

Договор прощения займа с работником — образец

Отправить на почту

Договор прощения займа с работником — образец вы можете скачать на нашем сайте — лучше всего составить в виде договора дарения суммы задолженности. Изучим, в чем преимущество такого соглашения, а также специфику налогообложения прощаемой задолженности.

Как оформить прощение работодателем (учредителем) долга по договору займа с работником?

Займодавцами и заемщиками денежных средств (либо товарно-материальных ценностей) могут быть любые лица (п. 1 ст. 807 ГК РФ), в том числе:

работодатели и их работники;
учредители фирм-работодателей и работники данных компаний.

Долги заемщика (и проценты по ним, при наличии) также во всех случаях могут быть прощены займодавцем посредством:

заключения соглашения о списании долга;
заключения договора дарения суммы, соответствующей величине долга.

Оба варианта полностью легальны и одинаково просты в осуществлении. Однако второй имеет преимущества, поскольку:

при начислении НДФЛ на подарок всегда можно применить вычет в сумме 4 тыс. руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
на подарки, которые переданы от одного лица к другому в рамках гражданско-правовых отношений, не начисляются страховые взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 4 ст. 420 НК РФ), а взносы на травматизм с подарков законом не предусмотрены.

Стоит отметить, что и при первом варианте прощения долга фирма может рассчитывать на законную неуплату социальных взносов (определение ВАС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674).

Вместе с тем это далеко не все нюансы, характеризующие налогообложение прощаемого долга.

Каковы налоговые последствия прощения займа и процентов сотруднику?

Налоговые последствия в данном случае следует рассматривать раздельно для прощения:

На нее нужно будет начислить НДФЛ в обычном размере — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Из суммы долга, как мы отметили выше, может быть вычтено до 4 тыс. руб. в год.

Если проценты договором займа предусмотрены, то их можно разделить на 2 разновидности:

проценты в величине, больше либо равной 2/3 ключевой ставки Банка России;
проценты в величине менее 2/3 ключевой ставки Банка России.

В первом случае с прощенных (подаренных) процентов уплачивается НДФЛ в обычном размере — 13%.

Во втором случае формируется материальная выгода работника, которая рассчитается по формуле (пп. 1, 2 ст. 212 НК РФ):

МВ = (ЗАЕМ × (2/3 × КС – СТ) / ГОД) × ДНИ,

МВ — материальная выгода;
ЗАЕМ — прощаемая сумма займа;
КС — ключевая ставка ЦБ по состоянию на конец месяца;
СТ — ставка по договору займа;
ГОД — количество дней в году;
ДНИ — количество дней между началом месяца и днем прощения долга.

Если проценты на заем не были предусмотрены договором, то неосуществление их начисления и, соответственно, неуплата признаются материальной выгодой работника, исчисляемой по формуле:

МВ (БЕСПРОЦ) = (ЗАЕМ × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ.

На сумму материальной выгоды начисляется НДФЛ в размере 35% для резидентов, 30% — для нерезидентов в конце каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Скачать образец договора прощения долга работнику в виде договора дарения вы можете на нашем сайте.

Итоги

Прощение займа учредителем фирмы или ее руководителем работнику осуществляется в рамках правовых норм, установленных ГК РФ, а именно посредством заключения договоров прощения или дарения. В обоих случаях начисляется НДФЛ с прощаемого долга (по ставке 13%), а также проценты (по ставке 13% или 35%, если будет исчислена материальная выгода).

Узнать больше о налоговом учете задолженности работника, прощенной работодателем, вы можете в статьях:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: https://nanalog.ru/dogovor-proshheniya-zajma-s-rabotnikom-obrazets/

Беспроцентный займ сотруднику — налоговые последствия, договор, выдача, заявление

Беспроцентный заем – это предоставление во временное пользование денежных средств без начисления процентов на сумму долга. Такой тип сделки чаще всего оформляется между двумя физическими лицами или физическим и юридическим лицом. В последнем случае речь идет о выдаче займа работнику фирмой, в которой он трудится.

Особенности

Все операции, связанные с предоставлением займов, регулируются главой 42 Гражданского кодекса. Сделка оформляется посредством письменного составления договора заема. К документу может прилагаться расписка, подтверждающая передачу денег.

Договор беспроцентного заема нарушает общий принцип платности, именно поэтому такой кредит нельзя получить в банке или другой финансовой организации.Работодатели сами определяют условия выдачи беспроцентной ссуды работнику. Решение принимается начальником компании.

Сотрудник озвучивает свое желание получить займ посредством подачи заявления.

В нем нужно указать цели кредитования и необходимую сумму.

В качестве подтверждения выдачи денег сотруднику выдается расходный кассовый ордер и платежное поручение.

Любая беспроцентная ссуда, в отличие от процентного заема, может быть покрыта досрочно, даже если это условие не указано в договоре.

Условия предоставления

Фирма выдает работнику ссуду на индивидуальных, выгодных для сторон условиях. Директор может одобрить беспроцентную ссуду целевого характера или на любые личные нужды. Закон не предусматривает никаких ограничений в отношении заемов сотрудникам компаний.

Цели заявитель обычно указывает следующие:

Покупка автомобиля;
Строительство дачи, гаража и т. д.;
Ремонт;
Приобретение техники;
Обучение;
Лечение;
Отдых и проч.

В Гражданском кодексе нет требований касаемо сроков предоставления и погашения займа.

Как показывает практика, фирмы выдают ссуды на короткий период – год-полтора. По заявлению заемщика и с согласия заимодателя может быть предоставлена отсрочка. Займы работникам предоставляются только в национальной валюте – рублях РФ. К сторонам сделки (организациям и сотрудникам) никаких дополнительных требований нет.

Необходимые документы

Для получения займа от организации работнику нужно подать заявление в произвольной форме на имя руководителя.

В документе указываются:

ФИО;
Дата рождения;
Паспортные данные;
Занимаемая должность, отдел;
Цели кредитования (если сотрудник объясняет необходимость получения денег определенными нуждами);
Желаемая сумма и срок погашения;
Дата составления, подпись.

Способы выдачи беспроцентного займа сотруднику

Беспроцентная ссуда от организации предоставляется следующими способами:

Перечисление суммы займа на личный банковский счет работника (или карточный счет);
Наличными денежными средствами из кассы фирмы.

Если средства переводятся на счет, составляется проводка Д71-К51 (списание и перевод денег на счет). В случае выдачи наличных из кассы бухгалтер делает запись Д73-К50.

Оформление договора

Договор займа сотруднику составляется строго в письменной форме, поскольку одна из сторон – юридическое лицо.

Структура договора беспроцентного займа работнику:

Наименование сторон (ФИО сотрудника, его паспортные данные, полное наименование юридического лица или ИП, номер свидетельства и другие сведения об организации, ФИО руководителя, его паспортные данные);
Условия предоставления ссуды (сумма, срок возврата, способы погашения и т. д.);
Цели (если ссуда выдается на определенные нужды);
Права и обязанности сторон;
Форс-мажорные обстоятельства;
Подписи сторон, дата заключения, печать фирмы.

Особенности составления договора:

Договор беспроцентного займа составляется по стандартной схеме с расписыванием всех пунктов, перечисленных выше;
Есть важное отличие: в договоре беспроцентной ссуды следует четко прописать, что проценты за пользование средствами не начисляются;
В противном случае сделка автоматически становится процентной, и на сумму займа будут начисляться фиксированные проценты в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Из-за этого возникают определенные налоговые последствия для компании.

Нюансы:

Если займ погашается частями (например, ежемесячно), это условие необходимо отразить в тексте договора;
Также следует указать способ погашения: наличными денежными средствами, ежемесячное удержание из заработной платы, перевод на счет фирмы;
Дополнительно к договору составляет график погашения, в котором прописываются периодичность и сроки внесения средств;
Если займ выдается на определенные цели, в договоре нужно отметить то, что заемщик обязуется представить доказательства целевого использования денег.

Сумма ссуды должна быть соизмерима со стоимостью активов. Если займ превышает этот показатель более чем на 25%, операция будет квалифицирована как крупная сделка. Для ее одобрения требуется проведение собрание директоров фирмы.

Средства не выдаются сразу после подписания договора. Руководитель издает приказ, в котором содержится та же информация, что и в договоре займа (сумма, сроки, наименования сторон, условие беспроцентного пользования и т. д.).

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтер должен расписываться во всех документах, имеющих отношение к финансовым и расчетным операциям фирмы. Договор составляется в двух экземплярах (для каждой стороны), также сделать дубликат для бухгалтерии.

Видео: специалиста

Погашение

Варианты погашения долга:

Перевод на счет фирмы частями или единой суммой (в зависимости от условий договора);
Оплата наличными в кассу;
Удержание определенных сумм в соответствии с графиком из зарплаты.

Особенности договора:

Если в договоре четко прописан вариант оплаты, работодатель не вправе требовать погашения другим способом. Например, если работник обязан ежемесячно вносить в кассу энную сумму, фирма не имеет права удерживать средства из заработной платы (даже если заемщик допустил несколько просрочек);
Если в договоре не указан конкретный срок погашения, деньги должны быть возвращены по истечении 30 дней с момента поступления требования заимодавца;
Если вариант погашения не прописан, работник может выплачивать долг любым доступным способом.

Возврат ссуды отражается проводкой Д50-К73.

В случае беспроцентного заема работнику начисляется налог с материальной выгоды от экономии на процентах: Д70-К68 (субсчет НДФЛ).

Досрочная выплата

ГК РФ установлено следующее: досрочное погашение долга возможно при условии, что работник уведомит фирму как минимум за 30 дней до предполагаемой даты внесения средств. Это правило применимо ко всем видам займов, за исключением беспроцентной ссуды. Если проценты за пользование займом не начисляются, заемщик может произвести оплату в любой день.

Налоговые последствия

При выдаче фирмой беспроцентного займа сотруднику у последнего возникает материальная выгода от экономии на процентах. Эта сумма квалифицируется как доход и подлежит обложению подоходным налогом.

В некоторых случаях экономия на процентах не подлежит налогообложению:

Cсуда выдается на строительство или покупку жилья (дома, квартиры, комнаты, доли) на территории России;
Приобретение участка под индивидуальное жилищное строительство или участка с готовым домом.

Касательно условий договора:

В связи с этим условия договора нужно продумать заранее;
Если деньги действительно выдаются на определенную цель – строительство или покупку жилья, это обязательно прописывается в договоре отдельным пунктом;
В противном случае заемщику будет начислен налог на материальную выгоду от экономии на процентах;
Одного указания этого условия недостаточно. Сотрудник обязан представить работодателю документальный отчет о целевом использовании средств: договор купли-продажи, квитанции, чеки и т. д.

Прощение долга

В случае если работодатель решил простить долг заемщику, обязанность по уплате налога на материальную выгоду никуда не девается. НДФЛ в такой ситуации удерживается из зарплаты до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма налога.

Налогом облагается и сама закрытая заимодателем ссуда, ставка в этом случае составляет 13% (статья 210, 225 Налогового кодекса).

Налог начисляется в день уведомления о прощении заема или в день подписания договора о дарении денег (момент прощения).

Так или иначе, налог из заработной платы работника удерживаться будет:

Налог с суммы закрытой по инициативе заимодавца ссуды;
Налог с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах (начисляется в день закрытия);
Подоходный налог с зарплаты сотрудника.

Оформить беспроцентный займ может любой работник. Для этого нужно написать заявление и получить одобрение со стороны руководства. Законодательство не устанавливает ограничений в отношении суммы и срока предоставления средств.

При составлении договора следует учитывать важный момент: в тексте необходимо четко обозначить, что проценты за пользование заемными средства начисляться не будут.

Источник: https://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/