Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов
За несвоевременную уплату либо неуплату частично или в полном размере страховых взносов компании привлекают к ответственности.
Причем в настоящее время эта ответственность предусмотрена не только в виде штрафов, но и уголовная. Предусматривается она теперь как Налоговым так и Уголовным кодексом РФ.
В статье расскажем про ответственность за неуплату страховых взносов в 2018, рассмотрим пени и штрафы.
Согласно действующему законодательству, все организации, в которых работают физические лица и производят им выплаты, обязаны отчитываться по ним и оплачивать взносы. В случае уклонения от этих обязанностей, это расценивается как преступление, за которое нарушитель должен понести ответственность. Применимо это ко всем видам взносов, в том числе пенсионным, социальным, медицинским.
Штраф за неуплату страховых взносов
До настоящего времени все предусмотренные штрафы были обозначены в Федеральном законе №212.
Так, неуплата, либо уплата не в полном размере предполагала штраф от 20- 40% от непогашенной суммы, в зависимости от того, имелся ли в неуплате умысел или нет.
С наступлением 2017 года контроль за страховыми взносами закреплен за налоговиками и теперь неуплата взносов является налоговым правонарушением и ответственность установлена НК и УК РФ.
А если на 15 число приходится выходной день, то перечисления необходимо сделать не позднее следующего рабочего дня. Если компания не укладывается в отведенные даты, то на нее накладывается штраф.
Помимо опозданий с оплатой, штраф предусмотрен и за неправильные расчеты взносов, либо за занижение базы для их начисления. В этом случае налоговый кодекс предусматривает штраф в размере 20% от неуплаченных взносов.
Если имело место умышленная неуплата взносов штраф может составить до 40% от суммы неуплаты. Читайте также статью: → «Ответственность за неуплату страховых взносов: изменения 2018».
Пеня за просрочку платежей
В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя. По этому поводу дается разъяснение Минфина в письме №03-02-07/31912 от 24.05.
17г, о том, что при своевременном предоставлении отчетности, но оплате страховых взносов не вовремя компании грозит не штраф, а пеня за период просрочки.
А штраф налоговый орган применит в том случае, если компания опоздает с предоставлением отчета, либо предоставит его неверно заполненным.
Пеня за просрочку платежа рассчитывается как 1/300 часть от ключевой ставки (рефинансирования) умноженная на каждый день задержки отчета. При этом день оплаты в расчет пени уже не войдет.
Ключевая ставка представляет собой ставку рефинансирования ЦБ РФ. Для расчета пени ставка берется в размере, установленном ЦБ на период просрочки.
Читайте также статью: → «Порядок уплаты пени по страховым взносам + примеры проводок».
Рассчитать пени можно по формуле:
П = СВ х КС/300 х Кдн,
- где П – размер пени за все дни просрочки;
- СВ – сумма страховых взносов, уплаченных несвоевременно;
- КС – ключевая ставка;
- Кдн – все дни просрочки.
Причем, при определении количества дней просрочки не включаются день уплаты взносов по сроку и день уплаты налога по факту. То есть, например, оплата по сроку должна быть 15 мая, а оплата прошла только 20 мая. При расчете пени 15 и 20 мая не включаются в количество дней, расчет ведется только за 4 дня просрочки (с 16 по 19 мая).
С октября 2017 года планируется увеличение пеней для юридических лиц. Так, при просрочке платежа, сроком не более 30 дней расчет останется без изменений, а именно 1/300 часть от ключевой ставки за каждый день просрочки.
А при просрочке платежа на срок более 30 дней расчет будет следующим:
- с 1-го дня по 30-й день – исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
- а с 31 дня — исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки.
Пример расчета пени
ООО «Континент» оплатило страховые взносы за январь 2017 только 28 февраля 2017, сумма взносов составила 250 000 рублей. Для уплаты страховых взносов за январь установлен срок — до 15 февраля. Отчет ООО «Континент» предоставило вовремя, организации будет начислена только пеня:
- Число дней просрочки составляет 12 дней (с 16 по 27 февраля).
- В феврале 2017 ключевая ставка равна 10%.
- П = 250 000 х 10%/300 х 12 = 1 000 рублей.
Уголовная ответственность за неуплату
Возможность привлечь компании к уголовной ответственности при уклонении от уплаты взносов возникла 10 августа 2017 года с принятием закона №250-ФЗ, по которому были внесены изменения в УК. Теперь могут привлечь директора, главного бухгалтера и учредителя, а также предпринимателя за неуплату взносов к уголовной ответственности.
До настоящего времени УК были предусмотрены наказания только за неуплату налогов. Но, так как страховые взносы попали в ведомство налоговиков, то и по ним установили уголовное наказание. Наказания подразумевают штрафы, лишение свободы или дисквалификацию. Надо иметь ввиду, что распространяется ответственность только на те взносы, по которым долг возник после 10 августа.
Уголовная ответственность для организаций:
| Статья УК РФ | Содержание | Наказание |
| 199 | Уклонение от неуплаты в крупном размере.Понятие крупный размер подразумевает неуплату налогов и взносов 3 года в размере свыше 5 млн. рублей. При этом доля взносов в этой сумме превышает 25% либо 5 млн. рублей. | -штраф 100-300 тыс. рублей, либо в размере оклада за год или до двух лет;-до 2 года принудительных работ и лишение права на определенную должность либо вид деятельности на определенный срок или без срока;-до 6 месяцев арест;-до 2 лет лишения свободы и лишение права на определенную должность либо вид деятельности на определенный срок или без срока; |
| 199 | Уклонение от неуплаты в особо крупном размере.Неуплата налогов и взносов 3 года в размере более 13 млн. рублей. При этом доля взносов в этой сумме превышает 50% или 45 млн. рублей | -штраф от 200 до 500 тыс. рублей, либо в размере зарплаты за 1 года до 3 лет;-до 5 лет принудительных работ и лишение права на определенную должность либо вид деятельности на определенный срок или без срока;-до 6 лет лишения свободы и лишение права на определенную должность либо вид деятельности на определенный срок или без срока; |
Уголовная ответственность для ИП:
| Статья УК РФ | Содержание | Наказание |
| 198 | Уклонение от неуплаты в крупном размере.Понятие крупный размер подразумевает неуплату налогов и взносов 3 года более 900 тыс.рублей. При этом доля взносов в этой сумме превышает 10% либо 2,7 млн.рублей | -штраф 100-300 тыс. рублей, либо в размере зарплаты за год или до двух;-до 1 года принудительных работ;-до 6 месяцев арест;-до 1 года лишения свободы |
| 198 | Уклонение от неуплаты в особо крупном размере.Неуплата налогов и взносов 3 года в размере более 4,5 млн. рублей. При этом доля взносов в этой сумме превышает 20% или 13,5 млн. рублей | -штраф 200-500 тыс. рублей, либо в размере оклада за 1,5 года до 3 лет;— до 3 лет принудительных работ;— до 6 месяцев арест;— до 3 лет лишения свободы |
Когда уголовного наказания можно избежать
П.3 статьи 198 и п.3 статьи 199 УК предусматривает для лиц, которые совершили нарушение впервые, возможность освобождения от уголовного наказания, если они:
Законодательная база для расчетов
Рекомендуется изучить следующие документы:
| Законодательный акт | Содержание |
| Закон №250-ФЗ от 29.07.2017 | «О внесении изменений в УК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования, связанных с уплатой страховых взносов» |
Источник: https://online-buhuchet.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyx-vznosov-2/
Отчетность за работников в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат — Контур.Бухгалтерия
Работа организаций и индивидуальных предпринимателей невозможна без их рабочего персонала. Найм сотрудников вызывает обязанность сдавать отчетность в различные службы и ведомства. Непредставление отчетности грозит штрафом. Отчеты сдаются в контролирующие органы:
- налоговая инспекция (ИНФС);
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд социального страхования (ФСС);
- Росстат.
В статье разберем подробнее, какой вид отчетности принимает тот или иной орган и о чем эти документы, а также в какой срок их подают.
Налоговая инспекция
Сведения о среднесписочной численности: сдаем за календарный год не позднее 20 января нового года. Все индивидуальные предприниматели и организации, которые нанимали работников за прошлый год, должны сдавать отчетность о среднесписочной численности. В этом отчете не нужно указывать сотрудников, которые работают по договору ГПХ (гражданско-правового характера).
Штраф за непредставление информации составляет 200 рублей. Но для руководителя и главного бухгалтера штраф может составлять 300-500 рублей.
Единый расчет по страховым взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год до 30 числа нового месяца после отчетного периода. Его сдают все страхователи: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся ИП, но имеющие работников.
Штраф за несвоевременное предоставление формы составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки и будет начислен при условии, если страховые взносы уплачены во время. Если взносы не поступили в бюджет, штрафные санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки платежа. При этом штраф не должен превышать 30% от неуплаченной суммы, и не может быть меньше 1000 рублей.
Отчет по форме 6-НДФЛ: отчитываемся за квартал, полугодие, 9 месяцев (в течение месяца после отчетного периода) и год (до 1 апреля нового года). Предоставляют все налоговые агенты – посредники, которые удерживают с работников налог на доходы физических лиц и передают его в бюджет.
Штраф за непредставление или опоздание с отчетом — 1000 рублей за каждый месяц для организации и 300-500 рублей для руководителя. При задержке отчета более 10 дней налоговый орган имеет право заблокировать расчетный счет организации.
При подаче отчета в бумажном виде штраф — 200 рублей (если отчет должен сдаваться в электронном виде — для работодателей со штатом 25 работников и больше). Неправильно заполненный отчет или с недостоверной информацией — штраф 500 рублей.
Справка о доходах 2-НДФЛ: за год, не позднее 1 апреля. Это документ, в котором указаны полученные доходы и удержанные с этих доходов налоги физического лица.
Штраф за непредставление налоговыми агентами справки в установленный срок — 200 рублей за каждый документ. Если справка 2-НДФЛ содержит недостоверные сведения, то штраф равен 500 рублей за каждый непредоставленный документ.
Пенсионный фонд России
Форма СЗВ-М: сдаем ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Это форма для выявления работающих пенсионеров. Сдается всеми плательщиками страховых взносов за сотрудников.
Штраф 500 рублей за каждого сотрудника будет, если форма не представлена, несвоевременно подана, подана не в полном объеме или с недостоверной информацией. За непредставление документации в электронном формате (если при этом у вас более 25 сотрудников) – 1000 рублей.
Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1: отчитываемся по итогам года до 1 марта следующего года. Документ информирует о накопленном страховом стаже работников.
Штрафы: несвоевременная подача — 500 рублей за каждого сотрудника, 500 рублей за каждого не включенного. За недостоверные сведения — 500 рублей за каждое физическое лицо, при подаче бумажной формы при требуемой электронной — 1000 рублей.
Фонд социального страхования
Расчет 4-ФСС: сдаем по результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. До 20 числа, если отчетность сдается в бумажном варианте, а в электронном — до 25. В расчете отражаются суммы взносов, начисленных и уплаченных в фонд на случай травматизма и профзаболеваний.
Штрафы: непредставление вовремя — за каждый месяц 5% от взносов к уплате, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от этой суммы. Если организация сдала отчет в бумажном варианте, а обязана в электронном — 200 рублей. За несданный расчет на руководителя — 300-500 рублей.
Заявление и справка, которые подтверждают основной вид деятельности: отправляем раз в год до 15 апреля. Предприниматели и организации ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности, после этого Фонд установит для них тариф на взносы по травматизму.
Штраф за непредставление не предусмотрен, но если вы не подали документы, Соцстрах назначит вам самый высокий тариф по самому опасному виду деятельности из ваших ОКВЭДов.
Росстат
Росстат исследует экономические и статистические показатели в предпринимателей. Крупные предприятия сдают документацию регулярно и в обязательном порядке, а малый и микро-бизнес сдает отчеты только по запросу Росстата. Отчетность в Росстат представляется как ООО, так и ИП.
Росстат сообщает о требовании отчитаться письмом на адрес по прописке ИП или месту регистрации ООО. Микропредприятия сдают отчеты раз в год, малые предприятия — ежемесячно или поквартально зависит от требуемой отчетности.
Штрафы за то, что предприятие не отчиталось или указало недостоверные данные устанавливаются в размере: для ИП или директора ООО — от 10 000 до 20 000 рублей, для ООО — от 20 000 до 70 000 рублей.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/477-otchetnost-za-rabotnikov
Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2018 году
По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2018 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2018 год.
Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.
Кто подает документ
Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.
Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.
С начала января 2018 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2018 году отчитываться нужно по старой установленной форме.
Бланк формы РСВ-1
Правила заполнения
В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.
В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.
Стоит отметить, что годовую отчетность за 2018 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.
Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.
В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:
- регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
- сквозная нумерация страницы;
- кодификация для первичной или исправленной документации;
- код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
- дата оформления;
- полное наименование организации;
- индивидуальный налоговый номер;
- КПП и так далее.
Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.
Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.
Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.
Образец заполнения формы РСВ-1
Сроки сдачи отчета
Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2018 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.
В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.
Ответственность за нарушения
Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.
Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.
Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.
Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2018 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2018 году
Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам.
Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал.
Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале.
Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца. Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.
Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка. При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.
Источник: https://buhuchetpro.ru/shtrafy-za-nesvoevremennuju-sdachu-rsv-1-v-2016-godu/
Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году
Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.
В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год
Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок — до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет — электронно или на бумаге — не имеет значения.
Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году
| Отчетный период | Срок сдачи расчета |
| 1 квартал | 2 мая 2017 года |
| Полугодие | 31 июля 2017 года |
| 9 месяцев | 30 октября 2017 года |
| Год | 30 января 2018 года |
Обратите внимание, у ФНС появились новые основания, чтобы не принять ваш расчет по взносам, подробности в статье «Когда налоговики не примут ваш расчет по взносам».
Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).
Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным — 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф — 30% от суммы взносов к уплате по расчету.
Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.
Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье «Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год».
Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году
| Какой расчет не сдан в срок | Минимальный штраф | Расчетная сумма штрафа | Максимальный штраф |
| Нулевой расчет по взносам | 1000 руб. | — | — |
| Расчет со взносами к уплате, но они перечислены в срок | 1000 руб. | — | — |
| Расчет со взносами к уплате, которые не перечислены на дату сдачи расчета | 1000 руб. | 5% от суммы взносов к уплате или доплате по данным расчета. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета | 30% от суммы взносов |
| Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета | 1000 руб. | 5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета | 30% от суммы взносов |
Штраф считают по каждому виду взносов отдельно
Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:
- по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
- по взносам в ФФОМС – 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
- по взносам в ФСС – 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).
То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.
Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды,начиная с 1 января 2017 года) |
| 182 1 02 02090 07 3010 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
Для заполнения платежек используете сервисы КБК и Справочник платежек.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160746-shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu
Отчетность по взносам будет подаваться по-новому
Подготовлены изменения в порядок исчисления и уплаты страховых взносов
https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y
Каждый работодатель, принимающий на работу сотрудников по трудовым договорам, получает статус страхователя и обязуется уплачивать за своих подчиненных страховые взносы в Пенсионный фонд, а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Несмотря на то, что система эта существует довольно давно, механизмы ее функционирования, призванные обеспечить работников необходимой материальной поддержкой при наступлении пенсионного возраста или временной нетрудоспособности, постоянно совершенствуются.
Совсем недавно, а именно 14 июня 2016 года Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект, корректирующий сроки сдачи отчетности по страховым взносам.
Речь идет о проекте Федерального закона № 1040802-6 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (в связи с передачей налоговым органами полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование)». В чем суть изменений и когда документ вступит в законную силу?
Точные сроки
Итак, принятый в третьем чтении Госдумой законопроект вносит существенные изменения в Налоговый кодекс. Он дополняет уже существующие положения новыми регламентами, касающимися взимания страховых взносов как на обязательное пенсионное и медицинское страхование, так и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
По новым правилам, с 2017 года все расчеты сумм обсуждаемых взносов необходимо будет представлять в налоговый орган по месту регистрации не позже 30-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
Что касается последней подходящей для уплаты взносов даты, то ею по-прежнему будет 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены.
Законопроект официально вступит в силу не ранее, 1 января 2017 года.
Пока все по-старому
На данный момент действуют прежние правила подачи отчетности, относительно расчетов, предоставляемых в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Здесь на сроки влияет даже форма, в которой отчетность передается контролирующим органам.
Напомним, подать расчеты во все фонды, в том числе отправить отчетность в ПФР электронно с помощью удобной системы «Бухсофт Онлайн» и на бумаге, можно только при соблюдении определенных условий.
Так, например, составленная и передаваемая в электронном виде 4-ФСС должна быть подана до 25-го числа. Если же расчет оформляется на бумаге, то для него крайний срок подачи сдвигается вперед на пять дней. То есть, передать все необходимое стоит до 20-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
В отношении подаваемой на контроль формы РСВ-1 действуют похожие правила, однако сроки установлены другие. Так, оформленный в электронном виде документ должен быть передан в ПФР до 20-го числа, а на бумаге расчеты будут принимать до 15-го числа второго месяца, который следует за отчетным периодом.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/528-otchetnost-po-vznosam-budet-podavatsya-po-novomu
Отчетность за работников в 2018 году
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ИФНС (Налоговая служба);
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Отчетность в ИФНС
Среднесписочная численность работников
По итогам каждого года все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения) обязаны подавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности своих работников (СЧР).
При расчете среднесписочной численности довольно много нюансов. Так, например, в отчете не нужно учитывать внешних совместителей, а также сотрудников, работающих по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
Более подробно про среднесписочную численность.
Справка по форме 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ составляются по каждому работнику, и сдается в ИФНС по итогам года в срок до 1 апреля. В ней необходимо отразить сведения по всем сделанным сотруднику выплатам, предоставленным налоговым вычетам и удержанным суммам подоходного налога.
Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому сотруднику, например, при оформлении кредита, устройстве на новую работу или подаче декларации 3-НДФЛ.
Более подробно про справку 2-НДФЛ.
Расчет по форме 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.
В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.
Более подробно про расчет 6-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам – это новый вид отчетности для всех работодателей. По нему обязаны отчитываться все организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2017 года.
Новый отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм, данные по которым включаются в отчет 4-ФСС).
Более подробно про расчет по страховым взносам.
Отчетность в ПФР
Отчет по форме СЗВ-СТАЖ
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ – это новая форма отчетности в ПФР для работодателей. Ее необходимо сдавать за год.
Более подробно про отчет СЗВ-СТАЖ.
Отчет по форме СЗВ-М
Отчет по форме СЗВ-М – это новая ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Её необходимо сдавать, начиная с апреля 2016 года (в том числе за сотрудников работающим по договорам ГПХ).
Более подробно про отчет СЗВ-М.
Отчетность в ФСС
По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. На его основании фонд возмещает работодателю часть сумм страховых выплат сотруднику.
С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям.
В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы. 4-ФСС в электронной форме необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а расчет на бумажном носителе – не позднее 20 числа.
Более подробно про отчетность в ФСС.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/
Пояснение в налоговую по страховым взносам. Образец и бланк 2018 года
Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.
В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений
Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость.
Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения.
В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма НДФЛ не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .doc
При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.
В какие сроки нужно дать пояснение
Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.
Разрешенные способы отправки
Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.
А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично.
Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.
Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях
Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.
При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.
Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.
А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).
Как писать пояснение
Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет. При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг.
Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать. При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.
Как оформить пояснение на бумажном носителе
Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера.
Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью.
В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).
Образец пояснения в налоговую
Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.
- Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
- Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
- Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания. Если причина, в связи с которой у налоговиков возникли вопросы, уже была исправлена, обязательно это отметьте, как и то, что в дальнейшем примете все меры по недопущению подобных ситуаций.
- В заключение обязательно подпишите бланк.
Источник: https://assistentus.ru/forma/poyasnenij-v-nalogovuyu-po-strahovym-vznosam/
Штрафы ПФР и ФСС: за что и как они накладываются
Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС, чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей. Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС.
Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.
Срок сдачи отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.
В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому тарифу – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Но он не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.
за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).
Опоздание со взносами на травматизм
При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм, так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Размер штрафа составляет 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб.
Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и еще по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимальный штраф составляет 1000 руб.
С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.
Штраф пенсионного фонда за персонифицированный учет составляет 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах.
Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142).
Недоплата взносов
Распространена ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам. В этом случае штраф составит 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать.
Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС – штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч. 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов.
КБК и образцы платежек на уплату взносов
Все необходимые реквизиты для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, а также образцы заполнения платежных поручений на уплату взносов в ФСС (страховых и на травматизм) есть на сайте Московского регионального отделения ФСС.
На сайте Отделения ПФР по Москве и Московской области можно найти не только КБК для уплаты пенсионных взносов, пеней и штрафов, но и воспользоваться удобным электронным сервисом автоматического формирования платежек на уплату взносов.
А своим клиентам мы высылаем таблицу с удобным указанием всех реквизитов, которые нужны в платежном поручении. Так что ошибки будут исключены.
Штраф за непредоставление ФСС документов
Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).
А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.
позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.
(ч. 4 ст. 15.33 КоАП).
Штраф за «неформатную» отчетность
С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.
46 Закона № 212-ФЗ).
Штраф за подразделения
При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР. Если этого не сделать, будет штраф. Для организации – 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя – от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб.
, если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней – 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам
Срок давности штрафов ПФР и ФСС – 3 года!
За нарушения в области уплаты страховых взносов и взносов на травматизм страхователя можно привлечь к ответственности в отведенные законодательством сроки. Так, страхователь не может быть наказан штрафом, если с момента нарушения и до вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (п. 1 ст. 45 Закона № 212-ФЗ, абз. 8 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
Когда штрафы незаконны
В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные – когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.
ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании. Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см.
Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10). Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.
Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя.
К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14).
Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ.
Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.
Фонд не вправе штрафовать компанию за занижение взносов по итогам промежуточного периода – квартала, полугодия, девяти месяцев. Компания рассчитывает взносы нарастающим итогом.
Пока не закончится год, контролеры не вправе заявлять о занижении базы (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).
Значит, если в годовой отчетности все взносы начислены, то оснований для штрафа нет (Определение ВС РФ от 13.03.15 № 310-КГ15-1761).
Уважительные причины, которые снижают штраф
При расчете суммы штрафа фонды обязаны выявлять смягчающие обстоятельства. И если они действительно есть, то снижать штраф на сумму по своему усмотрению, но не ниже 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Перечень смягчающих обстоятельств является открытым, поэтому компания вправе приводить любые объективные причины, которые помешали вовремя представить отчетность.
К таким обстоятельствам можно отнести болезнь бухгалтера, а также другие рабочие и личные неурядицы (например, семейные проблемы, кадровые перестановки, непредвиденные командировки и проч.).
Пени по страховым взносам
За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).
Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.
И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней.
Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд.
Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/za-chto-i-kak-nakazyvaiut-pfr-i-fss-3200/
Загрузка...
