Коды видов операций по НДС
Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.
2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.
В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.
Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.
К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.
Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.
Декларация по НДС: код вида операции
НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.
Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.
Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.
Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС
Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:
| Шифр | Обозначение операции |
| 01 | Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании |
| 02 | Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам |
| 06 | Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА) |
| 10 | Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ) |
| 13 | Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами |
| 14 | Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ) |
| 15 | Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени |
| 16 | Возврат товаров |
| 17 | Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен) |
| 18 | Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей |
| 19 | Импорт в РФ из государств ЕАЭС |
| 20 | Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории |
| 21 | Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК) |
| 22 | Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке |
| 23 | Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ) |
| 24 | Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ |
| 25 | Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода |
| 26 | Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок |
| 27 | Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК) |
| 28 | Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК) |
| 29 | Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК) |
| 30 | Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК) |
| 31 | Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК) |
| 32 | Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК) |
Новые коды вида операции по НДС
Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds
Коды видов операций по НДС 2018-2019
* Уже появился Производственный календарь на 2018-2019 годы. Смотрите.
* С 1 января 2019 года ставку НДС поднимают до 20% (была 18%). Льготные ставки по НДС оставят.
* С 1 июня 2018 года ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.
* МРОТ с 1 мая 2018 года составил 11 163 рублей(+17,6%).
* Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2018 года.
* В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.
* ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
* В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.
* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.
* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.
* С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,5% до 7,25% — посчитать пени бесплатно можно тут.
* С 1 октября 2017 года — обновился бланк счёт-фактуры.
* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.
* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.
* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2018-2019 год.
* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.
Для расчетов:
Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.
Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.
Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.
Для регистрации:
Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.
Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.
10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03
Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО
Ссылки:
Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.
Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.
Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.
Источник: https://ipipip.ru/kniga-pokupok-prodaj/kod-vida-operacii.php
Декларация по ндс за ii квартал: обзор разъяснений минфина и фнс рф
Декларация по ндс за ii квартал: обзор разъяснений минфина и фнс рф
Обзор поможет правильно заявить вычеты в различных ситуациях, а также отразить операции с металлоломом.
Всем компаниям пригодятся недавние разъяснения:
— можно получить вычет, когда в счете-фактуре не указан статус ИП;
— можно заявить вычет с аванса, если есть копия договора, но нет оригинала;
— можно получить вычет, когда вы оказали услуги в счет старой предоплаты;
— можно не восстанавливать НДС, если вы решили расстаться со старым основным средством до конца срока амортизации.
Экспортерам стало проще определить, по каким товарам можно заявить вычет «входного» НДС до подтверждения нулевой ставки. Это товары, которые не попали в перечень сырьевых. Документ опубликовали в конце апреля, когда многие уже сдали отчетность за I квартал.
Перечень официально действует только с 1 июля, но ориентироваться на него можно и при сдаче декларации за II квартал. Это гораздо удобнее, чем сопоставлять категории сырьевых товаров из НК РФ с названиями групп товаров в ТН ВЭД.
Если вы продали металлолом во II квартале, при заполнении НДС-документов обратите внимание на три нюанса:
— в разделе 3 декларации не нужно отражать реализацию таких товаров, если вы не обязаны исчислять с нее налог. Заполняйте раздел 9, а если цена сделки снизилась — раздел 8;
— в графу 2 книги продаж для предоплаты нужно внести код 33, для отгрузки или увеличения цены — код 34;
— в графе 2 книги покупок поставьте код 34, если цена отгрузки уменьшилась.
Если вы покупали металлолом во II квартале, обратите внимание на ряд особенностей:
— если продавцами были физлица — не ИП, вы не являетесь налоговым агентом, считать и платить НДС не нужно. Проверьте, чтобы в договоре и первичке была отметка «Без НДС»;
— для получения вычета заполняйте в декларации разделы 3, 8, 9. Исключение — ситуация, когда используете покупку при экспорте сырьевых товаров. Тогда нужны разделы 4 — 6;
— сумму «агентского» НДС к уплате нужно отразить в строке 060 раздела 2;
— налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, все равно должны рассчитать и перечислить «агентский» налог в бюджет. В инспекцию они подают следующие листы декларации.
Нюансы заполнения
Титульный лист — В поле «по месту нахождения (учета)» укажите код 231
Раздел 1 — Если платить или возмещать налог не нужно, проставьте прочерки или оставьте поля пустыми
Раздел 2 — Строки 010 — 030 не заполняйте
В строке 070 укажите код операции 1011715
Раздел 9 При предоплате, возврате товара, а также при снижении цены сведения о счетах-фактурах отражайте со знаком «минус»
м
В графе 2 книги покупок и в графе 2 книги продаж нужно привести один из следующих кодов.
Операция в книге покупок Вычет НДС с предоплаты («за покупателя»)
Операция в книге продаж Исчисление НДС с предоплаты («за продавца»)
Код вида операции 41
Операция в книге покупок Вычет НДС с отгрузки («за покупателя»)
Операция в книге продаж Исчисление НДС при отгрузке («за продавца»)
Код вида операции 42
Операция в книге покупок Вычет НДС при увеличении цены отгрузки («за покупателя»)
Операция в книге продаж Исчисление НДС при увеличении цены отгрузки («за продавца»)
Код вида операции 42
Операция в книге покупок Вычет НДС с предоплаты («за продавца»)
Операция в книге продаж Восстановление НДС при предоплате («за покупателя»)
Код вида операции 43
Операция в книге покупок Вычет НДС при уменьшении цены отгрузки («за продавца»)
Операция в книге продаж Восстановление НДС при уменьшении цены отгрузки («за покупателя»)
Код вида операции 44
Задать вопрос или заказать пособие можно тут
С уважением к вашему бизнесу,
Сушонкова Елена
Уже в продаже электронное методическое пособие «Все об уточненной налоговой декларации» автора Сушонковой Елены
Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях
Уже в продаже электронное методическое пособие «Все о счетах-фактурах» автора Сушонковой Елены
Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах
Подписывайтесь на нас:
Источник: https://teletype.in/@ugolokbuhgaltera/rJ5KVwqzQ
Код вида операции в книге покупок — при зачете, 22, 23, 25, импорт в 2018 году
Известно, что операции, которые попадают под обложение НДС, учитываются компаниями в книге покупок. В этом сводном журнале прописывается не только суть операции, но и ее идентификационный код.
В 2018 году в порядок заполнения книги покупок были внесены коррективы, которые затронули и отдельные коды операций (Постановление Правительства РФ № 735, 2018).
Нововведения, как предполагается, будут способствовать более эффективному учету НДС, поскольку декларация по данному налогу составляется на базе книги покупок.
Что нужно знать ↑
В итоге складывается следующая ситуация — сотрудники налоговой службы проверяют книгу покупок, а затем сверяют эти сведения с показателями, прописанными в декларациях НДС.
Определения
При рассмотрении вопроса, касающегося новых кодов операций, облагаемых НДС важно принимать во внимание следующие определения:
Наименование Описание Книга покупок Сводный бухгалтерский журнал, в который заносятся сведения о документах, свидетельствующих о покупке товаров, получении услуг или заказе работ. Вносимые в книгу сведения, касающиеся счетов-фактур ложатся в основу вычетов по НДС Коды видов операций в книге покупок Сочетания цифр, которые служат определителем для той или иной операции. Так, коды сделок, введенные с 2018 году начинаются с 16 и заканчиваются на 28 (Письмо ФНС N ГД-4-3/794@, 2018) Журнал счетов-фактур Сводный журнал, в котором посредники (застройщики и экспедиторы) отражают информацию о полученных и выставленных счетах фактурах. В нем каждая операция также помечается отдельным идентификационным кодом Декларация НДС Документ, заполняемый плательщиком НДС и ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляемый в ФНС. На его основании в дальнейшем осуществляется уплата НДС Какова их роль
Коды видов операций играют важную роль в налоговом учете: благодаря им упрощается процесс определения тех операций, по которым полагаются вычеты по НДС.
Кроме того важно указать на следующие два аспекта:
Для налогоплательщиков Ведение книги покупок на базе устойчивой системы кодов операций помогает в заполнении декларации НДС Для специалистов ФНС Такая система позволяет проводить регулярную налоговую сверку В 2018 году изменения коснулись целого ряда разделов книги покупок, заполняемой плательщиками НДС.
В частности, коррективы коснулись следующих граф:
2 Включает в себя код вида операции, что автоматически исключает необходимость ведения журнала учета счетов-фактур 3 Предусматривает внесение номера счета-фактуры или таможенной декларации (при импорте) и даты ее составления 7 Предполагает указание номера платежного документа, на основании которого осуществлялась уплата НДС. Именно на базе представленных в этой графе данных будут осуществляться вычеты из НДС (код 19), возврат аванса (код 22) и командировочных платежей (код 23) 11-12 Поля для указания ИНН и КПП контрагентов компании, которые осуществляют поставку товаров, работ и услуг 14 Заполняется только при совершении приобретений продукции за валюту (прописывается код валютной операции) 16 Включает полную сумму НДС вне зависимости от того, по какой ставке рассчитывался данный налог (если использовалось несколько ставок, то в отведенное поле вписывается только суммарный итоговый результат) Законные основания
Новые правила, касающиеся ведения книги покупок в целом и указания кодов видов операций в ней в частности, описываются детально в таких российских нормативно-правовых актах, как:
Ст. 168 НК РФ Предприятия, осуществляющие посредническую деятельность (застройщики и экспедиторы) обязаны вести журнал счетов-фактур с указанием в нем не только сути операций, но и их индивидуальных кодов Ст. 174 НК РФ Все остальные типы компаний (занимающиеся производственной деятельностью) учитывают коды операций на основании счетов-фактур в книге покупок Постановление Правительства РФ № 735 В принятую классификацию кодов добавлены новые числовые комбинации, которые должны использоваться всеми плательщиками НДС Письмо ФНС N ГД-4-3/794@ Книга покупок заполняется в соответствии с новыми правилами. При этом помимо системы основных кодов существует и ряд дополнительных числовых сочетаний, которые должны использоваться, при ее заполнении Коды вида операции в книге покупок в 2018 году (при зачете аванса) ↑
Новые кода видов операций начали использоваться при осуществлении налогового учета российскими компаниями с января 2018 года.
При этом в книге покупок товары, работы и услуги, представленные к перепродаже (для посредников) и приобретаемые для собственного использования указаны в единой графе с кодом 1.
Полный перечень кодов видов операций, используемых при заполнении книги покупок приведен в нижеследующей таблице:
Вид операции Идентификационный код Покупка (перепродажа для посредников) каких-либо благ или имущественных прав 01 Авансы в пользу будущих поставок товаров, работ, услуг 02 Возвращение товара 03 Покупка или продажа товаров на базе агентского соглашения 04 Авансы в рамках агентских договоров 05 Получение или предоставление благ безвозмездно 10 Осуществление работ по капитальному строительству или ремонту конкретным подрядчиком 13 Гражданин приобрел товары за наличный расчет, но позднее возвратил их продавцу 17 Была получена или сформирована корректировочная счет-фактура 18 Имел место импорт из ЕС 19 Имущество было передано в уставной капитал 21 Условия контракта поменялись и произошел возврат аванса 22 Сотрудник компании имел необходимость оплатить услуги за счет своих командировочных 23 Товары, работы и услуги были проданы фирме, не являющейся плательщиком НДС 26 Комиссионер (комитент) составил сводную счет-фактуру 27 Комиссионер (комитент) составил сводную счет-фактуру, касающуюся аванса 28 Важно подчеркнуть, что благодаря кодам видов операций книги покупок, можно учесть и весьма специфические операции, которые также оказывают влияние на расчет итоговой величины НДС, в частности:
Код вида операции в книге покупок 2018 при экспорте В страны Таможенного союза, который имеет значение 15, позволяет учесть льготный режим, который действует в торговле между странами Код вида операции в книге покупок 2018 при импорте Может иметь разные значения, в зависимости от того, из каких именно стран осуществляется ввоз материальных ценностей Код вида операции при покупке товаров Облагаемых по ставке 0% обозначаемый числом 25, позволяет пересчитать НДС с учетом того, что налог не включен в их стоимость Стоит также отметить, что код вида операции при совершении сделок с налогоплательщиками-гражданами иных государств, которые не состоят при этом на учете в налоговых органах РФ, будет обозначаться как 6.
Возникающие вопросы ↑
Нововведения, касающиеся книги покупок вступили в силу с начала текущего года, в связи с чем вызывают немало вопросов со стороны плательщиков НДС.
В том числе предприниматели и организации уточняют:
- с какого времени следует пользоваться новыми кодами видов операций;
- можно ли заполнять книгу покупок, а впоследствии и налоговую декларацию без них.
Специалисты ФНС утверждают, что все корректировки действуют в России с начала 2018 года, а те отчеты, которые будут пересылаться в ведомство без указания кодов, будут автоматически аннулироваться системой.
Если допущена ошибка
Нередко при заполнении раздела, в котором прописываются коды видов операций, как в книге покупок, так и в декларации НДС, плательщики допускают ошибки.
Для того чтобы скорректировать неточные данные потребуется (Постановление Правительства РФ №238):
- Аккуратно исправить код на странице, на которой была допущена ошибка.
- Заполнить дополнительный лист книги покупок по конкретной операции с корректным значением кода.
Если отдельные счета фактуры были составлены с нарушением предписываемых налоговым законодательством требований, то следует на отдельном листе книги покупок сделать пометку об аннулировании этих документов.
Коды операций, отражаемые в журнале учета счетов-фактур
Журнал счетов-фактур в 2018 году также затронул ряд важных изменений, который коснулся не только самой структуры журнала, но и кодов сделок.
В общем виде в сводный документ были добавлены такие новые графы, которые связаны исключительно с компаниями, осуществляющими посредническую деятельность:
10 Прописывается наименование компании, у которой посредник приобретает блага 11 Указывается ИНН и КПП этой же фирмы-поставщика 12 Включает в себя номер счета-фактуры, выписанной продавцом и дату ее составления Аналогичные графы заполняются и по выписанным счетам-фактурам. Что же касается кодов, обозначающих виды операций, то их в новом журнале всего четыре:
1 Покупка товаров, работ, имущественных прав или услуг от своего имени 2 Продажа этих же ценностей покупателю 3 Возврат благ и имущественных прав поставщику 4 Получение возвратов от своих покупателей Таким образом, новые коды видов операций, которые были определены на государственном уровне, позволяют вести удобный налоговый учет в книге покупок, а затем аккуратно переносить все сведения в декларацию НДС.
Налоговые же органы получают возможность осуществления регулярной сверки данных книги и декларации.
Особое внимание в обновленной форме документов уделено сделкам организаций, осуществляющих посредническую деятельность.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/kniga-pokupok/kod-vida-operacii-v-knige-pokupok.html
Книга покупок | КНИГА-ПОКУПОК.РФ
Изменения в декларацию по НДС с 2017г. внесены Приказом Федеральной налоговой службы от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.
Изменениям подверглись как сама декларация по НДС, так и приложения к ней: сведения из книги покупок и книги продаж, дополнительные листы и журналы. Технически изменений не много и связаны они в основном с представлением таможенных деклараций.
Вместе с этим, поменялась также версия файлов, поэтому, возможно, в новую декларацию можно будет загрузить только xml-файлы новых версий.
Конвертеры для декларации по НДС с отчета за 1 квартал 2017г. можно скачать здесь.
Общие сведения о декларации по НДС
Вместе с декларацией по НДС нужно представлять данные из книги покупок, продаж, журналов учета счетов-фактур. Приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года №ММВ-7-3/558@ утвержден формат предоставления данных в ИФНС вместе с декларацией по налогу на добавленную стоимость.
В форме книги покупок есть несколько новаций:
- в книге покупок нужно заполнять коды операций;
- в книгу покупок нужно заносить данные об агентах, действовавших от своего имени;
- в книге покупок указывается валюта и сумма в валюте, с которой исчислен НДС;
- в книге покупок отражаются реквизиты документа, подтверждающего уплату налога (на таможне, налоговым агентом, с аванса);
- в книгу покупок попадает сумма вычета в рублях;
- вычеты не делятся в зависимости от ставки налога.
Изменена форма книги продаж
Многие изменения зеркально отражают изменения в книге покупок.
Добавлены графы, в которых следует указывать сведения о посреднике, через которого реализуются товары (работы, услуги, имущественные права).
В книге покупок появилась информация о наименовании и коде валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст.
Данная графа заполняется только при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту, в том числе при безденежных расчетах.
Если договором предусмотрены расчеты в рублях, но обязательство выражено в иностранной валюте, то данная графа не заполняется.
Итоговая стоимость продаж с НДС по счету-фактуре (разница по корректировочному счету-фактуре с НДС) теперь указывается как в иностранной валюте , так и в рублях и копейках .
Стоимость в валюте указывается в том случае, если товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются за иностранную валюту. Если же их стоимость по договору выражена в валюте, а расчеты производятся в рублях, данная графа не заполняется.
Итоговая стоимость в рублях указывается в любом случае, даже если расчеты производятся в иностранной валюте.
Новая форма книги продаж по-прежнему сохранила разбивку стоимости продаж (без НДС) и суммы НДС по налоговым ставкам. В данных графах показатели указываются в рублях и копейках. Если НДС исчисляется не со стоимости реализации, а с межценовой разницы, то в графах 14, 15, 16 указывается налоговая база по таким операциям.
В отличие от книги покупок сохранена графа для отражения операций, освобожденных от НДС. Только теперь в ней следует указывать стоимость продаж, освобожденных от налогообложения по ст.ст. 145, 145.1 НК РФ.
Источник: https://xn—-7sbitjeasnbic5c.xn--p1ai/kniga-pokupok-prodazh-zhurnal
Код операции в декларации по НДС в 2018 году
Если вы имеете дело не совсем со стандартной реализацией, значит, должны проставить соответствующий код операции в декларации по НДС. В нашем обзоре мы раскрываем наиболее популярные и востребованные коды для этой формы отчётности.
Откуда брать
Необходимый код вида операции в декларации по НДС проставляют в следующих разделах:
В каких разделах декларации есть строка с кодом операции № Кто заполняет 2-й налоговые агенты 4–6 при экспорте 7-й кто не должен платить НДС Все рассматриваемые коды надо брать из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
Обращаем ваше внимание, что с 12 марта 2017 года состав кодов был скорректирован приказом Налоговой службы России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696.
Значения
Код операции в декларации по НДСЧто подразумевает 1011410 Продажа товаров на экспорт (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) 1010274 Продажа лома, а также отходов черных и цветных металлов 1010421 Продажа товаров в страны ЕАЭС (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) 22 18 1010447 Корректировка базы и вычетов (из-за снижения количества/объема проданных товаров/работ/услуг по причине их возврата или отказа от них. При этом обоснованность применения нулевой ставки по ним документально подтверждена. 1010204 Продажа российских и иностранных медицинских товаров по правительственному перечню: · важнейшие и жизненно необходимые мед. изделия; · протезно-ортопедические изделия; · сырье и материалы для их изготовления, полуфабрикаты к ним; · технические средства, в том числе автомототранспорт, и материалы, которые можно использовать только для профилактики инвалидности или восстановления инвалидов; · очки для коррекции зрения; · линзы для коррекции зрения, оправы для очков, корректирующих зрение. 03 1010410 Продажа товаров на экспорт, а также в рамках процедуры свободной таможенной зоны (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) по операциям с лицами, место регистрации/жительства/налогового резидентства которых – офшор 1010806 Под кодом операции 1010800 в декларации по НДС проходят в целом операции, не признаваемые объектом по НДС. Среди них есть и продажа земельных участков (долей в них) 1010211 Медицинские услуги за исключением: · косметических; · ветеринарных; · санитарно-эпидемиологических. (кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, за счёт казны) 1010292 Заем деньгами и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО + суммы к уплате за предоставление ценных бумаг по таким операциям 21 1010256 Реализация исключительных прав на: · изобретения; · полезные модели; · промышленные образцы; · программы для ЭВМ; · базы данных; · топологии интегральных микросхем; · ноу-хау; · использование указанных результатов по лицензии. 1011711 Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве плательщиков, а также их работ/услуг с помощью безденежных расчетов 1010243 Реализация: · долей в уставном (складочном) капитале; · паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах; · ценных бумаг и производных финансовых инструментов (исключение – базисный актив производных финансовых инструментов). 1011703 Предоставление органами власти и управления любого уровня имущества (аренда и др.), а также передача в казну не закреплённого имущества 1010245 Образовательные услуги НКО, за исключением: · консультационных;· сдаче в аренду помещений. 1010425 Транспортно-экспедиционные услуги по соответствующим договорам при международной перевозке 1011422 Реализация сырьевых товаров на экспорт (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) 1010288 Передача товаров/работ/услуг в рамках благотворительной деятельности Коды для регистров по НДС
Приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136 тоже утверждены коды видов операций для целей НДС. Но указывают эти коды:
- в книге покупок;
- дополнительном листе к ней;
- книге продаж;
- дополнительном листе к ней;
- журнала учета счетов-фактур.
А код операции 21 – это восстановление НДС в некоторых случаях.
Также см. «Новая форма декларации по НДС с 2017 года: что в ней изменилось».
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/kod-operacii-v-deklaracii-po-nds.html
Как использовать новые коды по НДС
23.06.2016
Внимание, если Ваша программа выдает сбой при выгрузке кодов из Книги покупок и продаж, то налоговая инспекция не проверит декларацию по НДС и запросит уточнения.
С 2016 года согласно приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136 требуется ставить новые коды НДС.
В таблице приведены новые коды для покупок, и самые популярные коды для книги продаж и счетов-фактур.
Новые коды книги продаж
Операция Код Отгрузка товаров, реализация услуг и выполнение работ для собственных нужд 01 Получение сумм в качестве оплаты товаров, работ или услуг 01 Расчет налога с разницы между прибретением и реализацией 01 Восстановление налога с имущества, переданного в уставный капитал стороннего предприятия 01 Реализация через посредника 01 Возврат товаров покупателем с оформлением счета-фактуры 01 Уменьшена стоимость отгрузок в исправленном счете-фактуре для продавца 01 Увеличена стоимость отгрузок в исправленном счете-фактуре для покупателя 1 Получение аванса через посредника 02 Расчет НДС при покупке ТРиУ у иностранца или при аренде/покупке госимущества 6 Удержание НДС посредником при приобретении ТРиУ 6 Безвозмездная реализация 10 Капитальное строительство или модернизация недвижимых объектов 13 Передача имущественных прав по договору цессии 14 Выставлен единый счет-фактура комиссионером на товары комитента/принципала и свои собственные 15 Уменьшена цена в исправленном счете-фактуре для покупателя 18 Восстановление налога покупателем по товарам, ранее принятым к вычету 21 Реализация на специальных режимах/физлицам 26 Получение аванса от покупателелей на специальных режимах/физлиц 26 Выставлены несколько счетов-фактур комиссионером по товарам, реализованным в одну дату при встречном едином счете-фактуре комитента. 27 Выставлены несколько счетов-фактур комиссионером по товарам в одну дату при получении предоплаты при встречном едином счете-фактуре комитента. 28 Корректировка налогооблагаемой базы в случае нерыночной цены (ст. 105.3 НК РФ) 29 Коды книги покупок
Операция Код Уменьшена стоимость товаров в счете-фактуре (напр., изменение тарифа, недопоставка, возврат части товаров) 18 Заявлен вычет НДС продавцом, ранее начисленным с аванса 22 Заявлен вычет по командировочным/представительским расходам (БСО) 23 Заявлен вычет НДС по начисленному экспортером налогу с неподтвержденного экспорта 24 Завлен вычет НДС по начисленному экспортером налогу с реализованных товаров 25 Заявлен вычет НДС с авансов, полученных от физзических лиц или покупателей на спецрежиме. 26 Получены несколько счетов-фактур комиссионером по товарам, приобретенным в одну дату при встречном сводном счете-фактуре комитенту. 27 Источник: https://Status643.ru/status/novye-kody-nds
Коды операций в декларации по НДС и счетах-фактурах
Для налоговой декларации по НДС и книгам продаж/покупок используются различные коды операций для идентификации каждой из операций в учете НДС. Рассмотрим их подробнее.
Коды в разделах 2, 4, 5, 6, 7 декларации по НДС
В некоторых разделах декларации НДС есть строки с общим названием «Код операции». Такие строки присутствуют в:
- Разделе «2» — заполняется, если организация является налоговым агентом.
- Разделах «4», «5», «6» — используется для экспортных операций.
- Разделе «7» — заполняется организацией или предпринимателем, которые не являются налогоплательщиками НДС.
Для фиксирования кода операции в декларации по НДС, в книгах покупок и продаж, журналах по выставлению счетов-фактур используются коды, действующие на основании приказов налоговых органов.
Если в декларации не заполнить все необходимые коды, то поданная декларация не пройдет контроль, и портал ФНС не пропустит ее в базу.
2 раздел
Раздел 2 предназначен для налоговых агентов, коды, применяемые там, должны соответствовать показателям:
- Реализация товаров иностранными гражданами, не состоящими на налоговом учёте РФ и применяющими безденежный расчёт – 1011711.
- Реализация товаров или выполнение работ иностранцами, не состоящими на учете в налоговом органе страны – 1011712.
- Государственные органы предоставляют в аренду имущество – 1011703.
- Товары, которые были вывезены на экспорт – 1011410.
- Товары, отгруженные на экспорт при ставке 10% — 1011412.
- Товары, реализованные на территорию Таможенного Союза – 1010421.
4, 5, 6 раздел
Примеры кодов для товаров, вывезенных по нулевой ставке НДС:
- 1011410, 1011412 — продажа вывезенных товаров через таможенную процедуру.
- 1010421 — код операции для реализации в странах таможенного союза.
Некоторые операции, проводимые по экспорту, уже имеют проставленные коды в декларациях по НДС: строки 060, 090 в разделе 4 и 070, 110 в разделе 6.
7 раздел
Случается, что рассматриваемые коды составляют не признаваемый объект налоговых вычетов. Это следующие операции и коды:
- Процедура, не признаваемая продажей товара или услуг – 1010801.
- Реализация участков земли – 1010806.
- Передача прав на имущество правопреемнику – 1010807.
- Товары, которые проданы за пределами РФ – 1010811.
- Работы, проводимые за пределами РФ – 1010812.
Полный список кодов с ссылками на НК РФ для 7 раздела можно увидеть на этой странице.
Коды операции по объектам недвижимости (раздел 3, приложение 1)
Коды по объекту недвижимости указываются в приложении 1 раздела 3 декларации по НДС. Это все операции, отражающие суммы налога на недвижимость, которые были приняты к вычету.
Приложение заполняется ежегодно в последнем квартале, в него вносятся все коды операции. Заполняется декларация в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.
Фиксируются все действия по кодам операций. Всего их три, и отличаются они проделанной работой:
- Завершение капитального ремонта подрядчиками – 1011801.
- Завершение капитального ремонта собственными силами организации – 1011802.
- Имущество недвижимое, которое было приобретено по договору – 1011803.
- Ремонт или переустройство недвижимости – 1011805.
Правильное заполнение кодов операции сводит к минимуму штрафные санкции и общение с налоговиками.
Актуальные коды операций для счетов-фактур
В настоящее время (с 1 июля 2016 года) действует 24 кода:
- 01 — продажа товаров и услуг, самый распространенный код операции;
- 02 — авансовая оплата;
- 06 — операции налоговых агентов;
- 10 — отгрузка товара на безвозмездной основе;
- 13 — произведение строительства или реконструкции объекта недвижимости;
- 14 — передача прав на имущество;
- 15 — передача прав на имущества через комиссионера;
- 16 — возврат товара покупателем;
- 17 — возврат товара покупателем-физическим лицом, который приобрел товар за наличные деньги;
- 18 — корректировочный счет-фактура;
- 19 — ввоз товара из Евразийского экономического союза;
- 20 — ввоз товара в РФ для внутреннего потребления организацией или переработки;
- 21 — восстановление НДС по нулевой ставке;
- 22 — возврат авансовых платежей;
- 23 — покупка услуг по бланкам строгой отчетности;
- 24 — счета-фактуры, предусмотренные абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171;
- 25 — операции, ранее восстановленные по нулевой ставке;
- 26 — составление первичных учетных документов не налогоплательщиками;
- 27 — составление одного счета-фактуры на основании нескольких и получение такого «составного» документа от поставщика;
- 28 — аналогично пункту 27 на авансовый платеж;
- 29 — корректировка реализации на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса;
- 30 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
- 31 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
- 32 — Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 НК РФ.
Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж
Основные коды операций и их изменения с 2016 года:
Деятельность, произведённая Код операции Комментарий до 2016 с марта 2016 Продажа или покупка товаров/услуг, Все операции, облагаемые НДС 01 01 оплата, или частичная оплата 02 02 Возврат товара/договора 03 01 отгрузка товара, на основании договора, комиссии 04 01 В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.
- 04, 07, 08, 09, 99 — сейчас применяется один код 01.
- 05, 12 заменены на 02.
- 11 заменен на 01, 14. Какой применить, зависит от операции.
- 14 — новый код для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
- Код 15 отражает операции по составлению счетов-фактур агентами.
- Код 29 отражает операции по корректировке.
- 30, 31, 32 — для операций по процедурам таможенного контроля.
Допущение ошибок в операциях с кодами может привести к тому, что компании или предпринимателю налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов или пояснений.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/kod-operatsii-v-nds.html
О кодах видов операций в книге покупок и книге продаж, в налоговой декларации по ндс
ФНС России выпустила официальные разъяснения о том, какие коды видов операций куда можно ставить в книге покупок, а какие — в книге продаж.
При отражении сведений по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж, дополнительных листах книги покупок и дополнительных листах книги продаж применяются следующие КВО: 01, 02, 06, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.
Коды операций легко перепутать. Мы выбрали самые частые операции и расшифровали коды, которые ставят участники сделок в книге продаж и книге покупок. Смотрите их в таблице
Операция Книга продаж Книга покупок Примечание Код операции Кто ставит Код операции Кто ставит ОТГРУЗКА И АВАНСЫ Поставщик отгрузил товар покупателям на общей системе 01 Поставщик 01 Покупатель Самая распространенная операция. Инспекторы сверяют по коду 01, чтобы в книге покупок покупатель отразил тот же счет-фактуру, который поставщик отразил в книге продаж Поставщик отгрузил товары или получил авансы от покупателей на упрощенке, с которыми заключил соглашение об отказе от счетов-фактур
26 Поставщик — — Если неизвестно, какой режим применяет контрагент, а поставщик составил счет-фактуру, безопаснее использовать код 01. Если зарегистрируете счет-фактуру с кодом 26, а покупатель заявит вычет, то инспекторы потребуют пояснения Поставщик получил аванс от покупателя на общей системе в счет будущих отгрузок 02 Поставщик 02 Покупатель Покупатель может не заявлять вычет с аванса, а подождать, когда получит товар, и заявить вычет с покупки. Тогда он не регистрирует авансовый счет-фактуру в книге покупок Поставщик отгрузил товар покупателю на общей системе в счет ранее полученного аванса 01 Поставщик 22 Поставщик Поставщик начисляет НДС по отгрузочному счету-фактуре с кодом 01, а налог, который ранее начислил с аванса, ставит к вычету с кодом 22. Инспекторы также проверяют, чтобы авансовый счет-фактуру поставщик ранее отразил в книге продаж с кодом 02. Покупатель должен восстановить НДС, если заявлял вычет с аванса 21 Покупатель 01 Покупатель Поставщик возвращает аванс, который раньше получил от покупателя на общей системе 21 Покупатель 22 Поставщик Покупатель регистрирует операции в книге покупок, если ранее заявлял вычет с перечисленного аванса
СКИДКИ Поставщик предоставил скидку к прошлым отгрузкам 18 Покупатель 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости и регистрирует его в книге покупок. Тот же документ покупатель регистрирует в книге продаж. Если стороны договорились об увеличении цены уже отгруженных товаров, то для этих операций используйте код 01
ВОЗВРАТ ТОВАРА Покупатель на общей системе вернул весь товар, который не принял к учету — — 01 Поставщик Продавец заявляет вычет по своему счету-фактуре. Покупатель не заявлял вычет, поэтому не отражает операцию Покупатель на общей системе вернул часть товара, который не принял к учету — — 01 или 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены. Так как поставщик составил документ на уменьшение цены, то для операции подходят два кода 01 и 18
Покупатель на общей системе вернул товар, который ранее принял к учету 01 Покупатель 01 Поставщик Если покупатель уже принял товар к учету, то при возврате он составляет счет-фактуру. Этот документ покупатель регистрирует в книге продаж, а продавец в книге покупок
Покупатель на упрощенке или ЕНВД вернул товар — — 16 Поставщик Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру Розничный покупатель возвращает товар — — 17 Розничный продавец Продавец регистрирует в книге покупок расходный кассовый ордер, по которому вернул деньги ЭКСПОРТ И ИМПОРТ Поставщик отгрузил товары на экспорт 01 Экспортер — — Иностранный покупатель вычеты не заявляет Покупатель ввез товар из-за рубежа и заплатил НДС на таможне — — 20 Импортер Компания регистрирует таможенную декларацию Покупатель ввез товары из стран ЕАЭС — — 19 Импортер Компания регистрирует заявление о ввозе Поставщик не успел подтвердить нулевую ставку в течение 180 дней 01 Экспортер — — Компания составляет счет-фактуру по ставке 18 или 10 процентов и регистрирует в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отгрузила товар за рубеж Поставщик подтвердил нулевую ставку после 180 дней — — 24 Экспортер Поставщик ставит к вычету НДС, который ранее заплатил с экспортной отгрузки АРЕНДА Компания арендовала государственное имущество 06 Арендатор 06 Арендатор Арендатор платит НДС как налоговый агент. Агентский НДС можно принять к вычету в периоде, в котором компания заплатила его При помощи кодов видов операций налоговые инспекторы выясняют, законно ли налогоплательщик заявляет вычеты НДС.
Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.
Например, если покупатель заявил по счету-фактуре вычет с кодом 01, то поставщик должен зарегистрировать тот же счет-фактуру в книге продаж — тоже с кодом 01. Если инспекторы не найдут у поставщика документ, то потребуют пояснения.
Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2016-10/11-kod-nds.htm
Загрузка...
