Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)
Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году установлен постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.
Обратите внимание на то, что правила расчета авансов и зарплаты поменялись. Как теперь считать выплаты — читайте в свежем выпуске журнала «Упрощенка». А рассчитать зарплату и аванс по новым правилам вы можете в нашей новой программе «Упрощенка 24/7». Доступ к ней бесплатный на целый год!
Для чего нужна предельная база для страховых взносов в 2018 году
Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками. Все производимые им выплаты подразделяются на облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.
Облагаемые суммы (зарплата, отпускные, прими и др.) формируют базу для начисления страховых взносов.
Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утвержденного лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться.
Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для ведения учета взносов воспользуйтесь нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность взносам в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Попробовать онлайн
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году
В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2018 году изменились.
Так, предельная величина по взносам:
Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2018 году по прежнему не установлен.
Приведем данные за 2017 и 2018 г.г. для сравнения.
Предельная база по взносам на 2018 год (таблица)
| ПФР | до 1 021 000 (включительно) | 22% |
| ПФР | свыше 1 021 000 | 10% |
| ФФОМС | база не установлена | 5,1% |
| ФСС | до 815 000 (включительно) | 2,9% |
| ФСС | свыше 815 000 | 0% |
Предельная база по взносам на 2017 год (таблица)
| ПФР | до 876 000 (включительно) | 22% |
| ПФР | свыше 876 000 | 10% |
| ФФОМС | база не установлена | 5,1% |
| ФСС | до 755 000 (включительно) | 2,9% |
| ФСС | свыше 755 000 | 0% |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351650-predelnaya-baza-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-tablitsa
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году
С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.
Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году
В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.
Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей;
- на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) – 815 000 рублей.
Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%. Страховые взносы «на травматизм» также не имеют предельной базы.
По сравнению с 2017 годом, предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году увеличилась:
| Год | Предельная величина базы по страховым взносам | |
| на социальное страхование | на пенсионное страхование | |
| 2017 | 755 000 рублей | 876 000 рублей |
| 2018 | 815 000 рублей | 1 021 000 рублей |
Вышеупомянутые цифры, которые мы перечислили в таблице, имеют обоснование и не просто так устанавливаются российским правительством. Далее вы узнаете, каким путем были получены предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году.
Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?
Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2018 году должна быть рассчитана по следующей формуле:
| Предельная база по пенсионным взносам в 2018 году = Размер средней зарплаты в 2017 г. * 12 * 2 |
После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2018 году, равная 1 021 000 рублей.
Имейте в виду, что если в 2018 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.
В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2018 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.
Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2017 годом на коэффициент 1,08.
Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:
| Предельная база по социальным взносам в 2018 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08 |
В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2018 году будет равна 815 000 рублей.
Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году
Представим соотношение предельных величин базы по страховым взносам и тарифным ставкам в 2018 году в виде таблицы:
| Вид страхования | Предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году | Тариф на 2018 год | Превышение лимита | Тариф на 2018 год |
| Пенсионное | до 1 021 000 рублей | 22% | свыше 1 021 000 рублей | 10% |
| Социальное | до 815 000 рублей | 2,9% | свыше 815 000 рублей | 0% |
| Медицинское | нет предельной величины | 5,1% | нет предельной величины | 5,1% |
Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности. Взносы в ФСС «на травматизм» оплачиваются по тарифу в зависимости от класса риска (от 0,2% до 8,5%).
В 2018 году при применении предельной величины базы по страховым взносам, налогоплательщикам рекомендуется придерживаться таких основных правил, установленных Налоговым кодексом:
- В базу следует включать только те выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами.
- Рассчитывайте базу для начисления страховых взносов отдельно по каждому работнику.
- Базу для начисления страховых взносов необходимо считать с начала 2018 года нарастающим итогом.
Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году
Приведем один пример расчета для всех видов страховых взносов. Предположим, что на предприятии работает Свиридов А.П. с ежемесячным окладом 95 000 рублей по трудовому договору.
Отметим, что по состоянию на 2018 год предприятие применяет обычные тарифы (не пониженные) для страховых взносов.
Таким образом, предприятие «Метеорит» в 2018 году должно уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:
1. На пенсионное страхование:
- 22% — в пределах 1 021 000 рублей;
- 10% — с сумм, превышающих лимит в 1 021 000 рублей.
2. На социальное страхование ФСС:
- 2,9% — взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
- 0,2% — взносы на «травматизм».
3. На медицинское страхование в ФФОМС – 5,1%.
Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.
Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году
| Месяц 2018 года | Нарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях) | Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях) | ||
| До 1 021 000 рублей | Свыше 1 021 000 рублей | По тарифу 22 % | По тарифу 10% | |
| Январь | 95 000 | 20 900 | ||
| Февраль | 190 000 | 20 900 | ||
| Март | 285 000 | 20 900 | ||
| Апрель | 380 000 | 20 900 | ||
| Май | 475 000 | 20 900 | ||
| Июнь | 570 000 | 20 900 | ||
| Июль | 665 000 | 20 900 | ||
| Август | 760 000 | 20 900 | ||
| Сентябрь | 855 000 | 20 900 | ||
| Октябрь | 950 000 | 20 900 | ||
| Ноябрь | 1 021 000 | 24 000 | 15 620 | 2 400 |
| Декабрь | 1 140 000 | 9 500 |
Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году
Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей. При превышении этой суммы страховые взносы больше не начисляют.
Посмотрим, как будут выглядеть страховые взносы для Свиридова с окладом 95 000 рублей в 2018 году:
| Месяц 2018 года | Нарастающая база страховых взносов насоциальное страхование с начала 2018 года (руб.) | Сумма страховых взносов,которая была начислена по тарифу 2,9% в 2018 году (руб.) |
| Январь | 95 000 | 2 755 |
| Февраль | 190 000 | 2 755 |
| Март | 285 000 | 2 755 |
| Апрель | 380 000 | 2 755 |
| Май | 475 000 | 2 755 |
| Июнь | 570 000 | 2 755 |
| Июль | 665 000 | 2 755 |
| Август | 760 000 | 2 755 |
| Сентябрь | 815000 | 1595 |
| Октябрь | 815000 | |
| Ноябрь | 815000 | |
| Декабрь | 815000 |
Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году
Напомним, что для расчета страховых взносов на «травматизм» в 2018 году следует учитывать классы профессионального риска основного вида деятельности предприятия.
Предельной базы для расчета этого вида страховых взносов нет.
Для организации, где трудится Свиридов, класс риска – 0,2%. Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:
95 000 * 0,2% = 190 рублей.
То есть, за год нужно будет заплатить 190 * 12 = 2 280 рублей.
Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году
Как уже было отмечено, предельная база для взносов в ФФОМС также не устанавливается. В связи с этим, взносы необходимо начислять со всех ежемесячных выплат работнику, которые облагаются взносами по тарифу 5,1%.
Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:
95 000 руб. * 5,1% = 4 845 рублей.
То есть, за год нужно будет заплатить 4 845 * 12 = 58 140 рублей.
Источник: https://my-biz.ru/nalogi/predelnaya-baza-strahovye-vznosy
Страховые взносы – 2018: новое
16.01.2018 Галочкина А.Б., эксперт журнала
Об изменениях в порядке исчисления и уплаты страховых взносов, которые нужно учесть в 2018 году, читайте в предложенном материале.
Предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году
Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, устанавливается предельная величина базы для исчисления страховых взносов:
– на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
– на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Поскольку база по страховым взносам определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную предельную величину базы для исчисления страховых взносов, по общему правилу страховые взносы не взимаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Главой 34 НК РФ установлен определенный порядок исчисления предельного размера базы по страховым взносам, который ежегодно устанавливается Правительством РФ, что и было сделано на 2018 год Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378[1] (см. таблицу).
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 815 000 руб. |
| На обязательное пенсионное страхование | 1 021 000 руб. |
Напомним, что для страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) предельный размер базы не устанавливается, соответственно, эти страховые взносы начисляются независимо от размера выплат в пользу физического лица.
Тарифы страховых взносов на 2018 год
Общие тарифы страховых взносов
Согласно ст. 426 НК РФ в 2017 – 2019 годах применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) на ОПС:
– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 22%;
– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 10%;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9%;
3) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 1,8%;
4) на ОМС – 5,1%.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 361‑ФЗ[2] продлил действие тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, на 2020 год включительно.
Таким образом, совокупный размер страховых взносов 30% в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов и в размере 10% на ОПС сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС сохраняется на ближайшие три года.
Тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ
Калининградской области.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 353‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» скорректировал ст.
427 НК РФ: с 2018 года организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.
2006 № 16‑ФЗ[3] (ОЭЗ Калининградской области), применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Указанные плательщики страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):
– на ОПС – 6%;
– на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%;
– на ОМС – 0,1%.
Особенности применения пониженных тарифов в данном случае установлены п. 11 ст. 427 НК РФ. Если плательщики страховых взносов не выполнят указанные условия, то они не вправе будут применять пониженные тарифы страховых взносов.
Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Калининградской области применяются с учетом следующих особенностей:
– плательщик страховых взносов должен быть включен в единый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно;
– пониженные тарифы применяются в течение семи лет начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр, но не более предельного срока;
– предельный срок применения пониженных тарифов для плательщиков устанавливается до 31 декабря 2025 года;
– в случае исключения плательщиков из реестра пониженные тарифы не применяются с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщики были исключены из реестра;
– пониженные тарифы применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.
В данном случае законодатель четко определил, что понимается под новым рабочим местом: это место, впервые создаваемое организациями, включенными в реестр, при реализации инвестиционного проекта на территории ОЭЗ в Калининградской области.
При этом физическим лицом, занятым на новом рабочем месте, признается лицо, заключившее трудовой договор с организацией, включенной в реестр, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией указанного инвестиционного проекта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. Перечень рабочих мест плательщиков, относящихся к новым рабочим местам, утверждается плательщиками до начала применения пониженных тарифов страховых взносов по согласованию с администрацией ОЭЗ в Калининградской области и налоговым органом по месту нахождения плательщиков.
Установление пониженных тарифов страховых взносов является одним из направлений формирования благоприятного налогового режима для развития экономического и научного потенциала на территории Калининградской области, привлечения инвестиций в экономику региона, а также создания финансовой базы для ускоренного социально-экономического развития Калининградской области.
Особенности применения пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335‑ФЗ) внес ряд изменений в ст. 427 НК РФ, которая регулирует порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.
«Упрощенцы», осуществляющие деятельность в социальной и производственной областях. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов могут применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСНО и осуществляющими установленные виды деятельности.
Действие пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.
В новой редакции пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ приведены новые «старые» виды деятельности, в отношении которых «упрощенцы» вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при выполнении установленных условий. Так новые или старые виды деятельности теперь позволяют «упрощенцам» применять пониженные тарифы страховых взносов? Разберемся.
В новой редакции пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ приведен перечень видов деятельность в социальной и производственной областях, и распространяется он на 2017 год. Таким образом, разрешена одна из проблем «упрощенцев», у которых изменилось наименование вида экономической деятельности в связи с введением нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).
Исходя из положений пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 и п. 6 ст.
427 НК РФ для плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в социальной и производственной областях, на период до 2018 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн руб.) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).
При этом установленный перечень видов экономической деятельности является укрупненным и включает в себя как виды деятельности, объединенные в один класс, подкласс, группу, подгруппу классификатора, так и отдельные виды экономической деятельности с соответствующими названиями в указанном перечне.
Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст с 1 января 2017 года введена в действие новая редакция Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – ОКВЭД ОК 029‑2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), при этом ОКВЭД ОК 029‑2001 (КДЕС Ред. 1) (ОКВЭД 1) утратил силу.
По логике введение ОКВЭД 2 с 1 января 2017 года не должно было повлечь за собой утрату некоторыми плательщиками права на применение пониженных тарифов страховых взносов, установленных положениями ст. 427 НК РФ.
Однако в результате введения ОКВЭД 2, повлекшего реструктуризацию разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, у ряда плательщиков страховых взносов, осуществлявших до обозначенной даты и продолжающих в настоящее время осуществлять деятельность в производственной и социальной областях, изменилось наименование вида экономической деятельности, и некоторые из льготируемых видов деятельности согласно ОКВЭД 1 попали в состав иных видов деятельности согласно ОКВЭД 2. Соответственно, такие плательщики утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-401133-strahovyie_vznosyi__2018_novoe
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Платежи в ФНС на пенсионное и социальное страхование начисляют до достижения доходами определенного предела. О том, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, читайте в нашей статье.
Из нашей статьи вы узнаете:
Предел по страховым взносам в 2018 году
Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка — 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).
По социальным платежам — на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством — порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.
Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.
Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.
При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.
Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
| Пенсионное | До 1 021 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 021 000 руб. | 10,0 | |
| Социальное | До 815 000 руб. включительно | 2,9 |
| Свыше 815 000 руб. | ||
| Медицинское | Не установлена | 5,1 |
Когда предел не действует
Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно — хоть миллион вы выплатили, хоть два — медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%. Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.
Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка. На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.
Специфика для плательщиков на пониженном тарифе
Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.
Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.
Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году считается каждым новым работодателем сначала.
То есть заработок на прежнем месте работы учитывать не нужно, если человек пришел устраиваться в вашу компанию в середине года. Запомнить это легко, прибегая вот к какому рассуждению.
Взносы с доходов сотрудников хоть и начисляются в пользу персонала — это чистая обязанность работодателей-страхователей. Поэтому каждая фирма ведет свой расчет, заново.
То же самое касается случаев, когда лицо одновременно трудится в нескольких организациях. Никаким образом брать во внимание доходы на другом месте работы для целей расчета не нужно.
Иное дело — вот какие ситуации. Первая — когда работника просто перевели из одного своего обособленного или обычного подразделения в другое. Тогда продолжайте считать лимит как считали. То есть учитывайте все прежние начисления, сделанные в компании.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160992-kakova-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-gody
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году (таблица)
Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.
С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.
Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления
Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило
В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.
Новые значения смотрите ниже.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
| В ПФР на обязательное пенсионное страхование | 876 000 | 1 021 000 | 22 % — пока сумма выплат не превысила базу;10 % — для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году |
| В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 755 000 | 815 000 | 2,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 годуне надо начислять — при превышении базы |
| Медицинское | — | 5,1% — со всей суммы выплат |
В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.
Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов.
По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля.
То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб.
× 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.
Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2
Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.
Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году
Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.
Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица
| До 1 021 000 руб. | Сверх 1 021 000 руб. | По ставке 22% | По ставке 10% | |
| Январь | 100 000 | — | 22 000 | — |
| Февраль | 200 000 | — | 22 000 | — |
| Март | 300 000 | — | 22 000 | — |
| Апрель | 400 000 | — | 22 000 | — |
| Май | 500 000 | — | 22 000 | — |
| Июнь | 600 000 | — | 22 000 | — |
| Июль | 700 000 | — | 22 000 | — |
| Август | 800 000 | — | 22 000 | — |
| Сентябрь | 900 000 | — | 22 000 | — |
| Октябрь | 1 000 000 | — | 22 000 | — |
| Ноябрь | 1 021 000 | 79 000 | 4620 | 7900 |
| Декабрь | 1 021 000 | 179 000 | 10 000 |
Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица
| Январь | 100 000 | 2900 |
| Февраль | 200 000 | 2900 |
| Март | 300 000 | 2900 |
| Апрель | 400 000 | 2900 |
| Май | 500 000 | 2900 |
| Июнь | 600 000 | 2900 |
| Июль | 700 000 | 2900 |
| Август | 800 000 | 2900 |
| Сентябрь | 815 000 | 435 |
| Октябрь | 815 000 | — |
| Ноябрь | 815 000 | — |
| Декабрь | 815 000 | — |
О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu
Изменения НК РФ, вступившие в силу с 1 января 2018 года
В конце осени 2017 года Государственной Думой Российской Федерации были приняты многочисленные и местами существенные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации. В данной статье рассмотрим те новшества, которые вступили в силу с 1 января 2018 года и касаются бизнеса.
НДС
Субъект национальной платёжной системы, осуществляющий перевод денежных средств за услуги в электронной форме, посредником не является
С 1 января 2018 года при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме организации, являющиеся субъектами национальной платёжной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе «О национальной платёжной системе», посредниками не являются и, следовательно, не признаются налоговыми агентами[1].
Операции по реализации лома и отходов чёрных и цветных металлов стали облагаемыми, но налог за продавца заплатит покупатель
В пункте 2 статьи 149 НК РФ упразднён подпункт 25: из перечня необлагаемых операций изъята реализация лома и отходов чёрных и цветных металлов.
Одновременно статья 161 НК РФ дополнена пунктом 8, который возлагает обязанность по удержанию и уплате налога с этих операций (а также с продажи сырых шкур животных и вторичного алюминия и его сплавов) не на продавца, а на покупателя ‒ налогового агента.
По новым правилам продавец при реализации металлолома НДС не исчисляет. Налоговая база определяется налоговым агентом, которым является организация ‒ покупатель металлолома, исходя из стоимости реализуемого лома, установленной договором (с учётом налога). Налоговый агент обязан исчислить расчётным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС[2].
Продавец металлолома составляет счёт-фактуру без учёта суммы НДС. В этом счёте-фактуре делается надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом»[3].
Если продавец металлолома освобождён от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, или является лицом, не являющимся налогоплательщиком, то в договоре, первичном учётном документе, он должен сделать соответствующую запись или проставить отметку «Без налога (НДС)».
В случае установления факта недостоверного проставления налогоплательщиком ‒ продавцом металлолома в договоре, первичном учётном документе, отметки «Без налога (НДС)» обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на такого налогоплательщика ‒ продавца товаров.
Раздельный учёт при использовании правила 5% вести обязательно
В п. 4 ст. 170 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ внесены уточнения:
Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20180118172109-izmeneniya-nk-rf-vstupivshie-v-silu-s-1-yanvarya-2018-goda
Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица, тарифы и льготы
Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.
С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.
Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица
Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:
- 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
- 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).
Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:
- 10% – пенсионные взносы,
- 5,1% – медицинские взносы,
- 0% – взносы на случай болезни и материнства.
На заметку
Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).
Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.
Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.
В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.
Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году
| Вид страхового взноса | Ставка взносов в пределах базы | Ставка взносов при превышении базы |
| Обязательное пенсионное страхование | 22% | 10% |
| Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 2,9% (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства, временно живущих в РФ) | Взносы не начисляются |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1% | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний | от 0,2 до 8,5% |
Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.
Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.
Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.
Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).
У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.
В декабре облагаемая база превысит предельную величину:
- по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
- социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).
Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:
- по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
- соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).
Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.
- пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
- соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).
Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).
Социальные взносы с превышения платить не надо.
Изменения по страховым взносам с 2018 года
По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:
- Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
- Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
- Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.
С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.
Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.
Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.
Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102714-tablitsa-stavok-tarifov-strahovyh-vznosov-v-2018-godu
О поправках правительства к законопроекту об изменениях в законодательстве о налогах и сборах
21 июня 2018 08:00
Законопроектом предусматривается сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки, сокращение перечня контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами посредством увеличения для целей контроля пороговых значений по таким сделкам, оптимизации перечня документов, обосновывающих право налогоплательщиков на применение ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0% по операциям, связанным с экспортом товаров. Поправками к законопроекту, в частности, предусматриваются снижение требований и расширение практики применения упрощённого порядка возмещения НДС, сохранение права на зачёт НДС до 1 января 2019 года для сельхозтоваропроизводителей в случае приобретения товаров за счёт бюджетных средств, отмена контроля за трансфертным ценообразованием по сделкам внутри страны, исключение движимого имущества из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций.
Проект федерального закона №249505-7 «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесён депутатами Государственной Думы А.М.Макаровым, Г.Я.Хором, Л.Я.Симановским и другими. Принят Государственной Думой в первом чтении 6 декабря 2017 года.
Законопроектом предусматривается сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки, сокращение перечня контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами посредством увеличения пороговых значений по таким сделкам для контроля, оптимизации перечня документов, обосновывающих право налогоплательщиков на применение ставки по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) в размере 0% по операциям, связанным с экспортом товаров, а также ряд других изменений.
Поправки к законопроекту подготовлены Минфином России.
Поправками предусматривается:
— снижение требований и расширение практики применения упрощённого порядка возмещения НДС;
— сохранение права на зачёт НДС до 1 января 2019 года для сельхозтоваропроизводителей в случае приобретения товаров, работ, услуг за счёт бюджетных средств;
— сокращение сроков камеральной проверки по НДС;
— отмена контроля за трансфертным ценообразованием по сделкам внутри страны;
— исключение движимого имущества из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций;
— отмена безусловного права субъектов Федерации на снижение базовой ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты, на 4,5 процентных пункта для отдельных категорий налогоплательщиков;
— запрет на регистрацию договоров о создании консолидированных групп налогоплательщиков;
— уточнение перечня документов, подтверждающих экспорт товаров, работ, услуг;
— увеличение пошлин за лицензии на энергосбытовую деятельность.
Кроме того, поправками предусмотрен ряд юридико-технических уточнений отдельных положений Налогового кодекса.
Источник: https://government.ru/activities/selection/304/32945/
Загрузка...
