Фнс разъяснила, возникает ли ндфл при разделе имущества после развода — все о налогах

Раздел имущества после развода грозит налогом

Раздел имущества после развода грозит налогом с дохода

А. Гордеев / Ведомости

При разделе имущества после развода у одного их супругов может возникнуть доход, с которого придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это следует из разъяснений Минфина России. Текст письма ведомства доступен на сайте ФНС.

Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну. Однако зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам — например, когда у супругов одна квартира и одна машина.

«В подобных случаях в судах, если стороны не возражают, часто используется, например, такой подход: один их супругов получает квартиру, а другой – автомобиль плюс денежную компенсацию от первого супруга, позволяющую увеличить оставшееся у него после развода до половины суммарной рыночной цены совместно нажитого имущества», – рассказывает партнер коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Анастасия Расторгуева.

Если денежная или иная компенсация от супруга, которому передано имущество сверх причитающейся ему доли, получена вторым супругом до расторжения брака, то налог он платить не обязан, следует из разъяснений Минфина.

«Не возникает налогооблагаемого дохода и у супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее», — указано на сайте ФНС.

Однако если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ.

«Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц», – говорится в письме Минфина.

«Минфин и ФНС исходят из того, что при разделе имущества в натуре каждый из супругов остается «при своем», поэтому такой раздел не облагается налогом на доходы.

Но после расторжения брака бывший супруг часть закрепленного за ним имущества «передает в обмен на деньги» уже чужому человеку, иными словами, продает и получает доход.

В разъяснении Минфин предлагает эти сделки оценивать по нормам гражданского, а не семейного права», — комментирует председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

О применении описанного в разъяснениях подхода к налогообложению компенсаций ей неизвестно. Никольская уверена, что в ближайшее время дело по оспариванию такой позиции окажется в суде.

«С позицией Минфина очень сложно согласиться, так как она основана на применении к имуществу супругов правил гражданского законодательства. Однако имущество, приобретенное в браке, согласно Семейному кодексу является совместным имуществом супругов, к которому общие правила применяться не должны.

Разделение имущества при разводе оставляет супругов с частью того, что и так было их собственностью, поэтому никакого получения дохода в данном случае нет», – говорит руководитель налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

По его мнению, разъяснение Минфина можно объяснить только попыткой увеличить перечень налогооблагаемых объектов, чтобы увеличить поступления в бюджет.

По мнению налоговых юристов, в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично. Самый простой способ не попасть под налог – договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака. Беда в том, что сделать это в процессе развода супругам зачастую крайне сложно – процедуры раздела имущества, бывает, тянутся годами.

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2017/04/04/684065-razdel-razvoda

Узнайте какой нужно платить налог на раздел имущества

Увы, статистика разводов неутешительна, а потому необходимость поделить нажитое в течение совместной жизни имущество возникает часто. Этот процесс обладает собственными нюансами, знать которые полезно. Один из них – необходимость налоговых и прочих выплат в пользу государственного бюджета, о которых речь пойдет в нашей статье.

В каких случаях налог при разделе имущества не платится

Налоговое законодательство не обременяет разводящихся супругов лишними выплатами в случае, если они решают имущественные вопросы мирным путем. Так, налог при разделе имущества при разводе однозначно не уплачивается в случаях, когда деление происходит на основании:

брачного контракта;
соглашения о разделе имущества.

Это означает, что сделки по разделу имущества, произведенные по обоюдному согласию и без привлечения суда, никакими налогами не облагаются. Объясняется это очень просто.

Раздел переводит собственность из статуса супружеской (общей совместной) в статус личной либо же общей долевой.

Поскольку данная сделка является предметом семейно-правовых отношений, не подразумевающих получение налоговой выгоды или дохода, она не может быть оценена с точки зрения дохода и убытка.

На то, что такое доход, прямо указывает Налоговый кодекс РФ, статьей 41 которого доход определяется как экономическая выгода в денежной или же натуральной форме. Соответственно, раз приобретено имущество было когда-то в прошлом, а сейчас оно лишь делится между бывшими супругами, никакого дохода ни один из супругов не получает.

Даже если в браке работал только один из супругов, а второй, например, вел домашнее хозяйство, воспитывал детей, не имея доходов, не считается, что неработающий супруг после развода получает какой-либо доход.

Он получает лишь часть совместно нажитого имущества, на которую имеет право по закону.

Возможно, чисто по-человечески и можно считать, что такой супруг получает явную выгоду, ведь он фактически не работал и не имел собственных доходов, но, тем не менее, принципы налогообложения в супружеских имущественных отношениях не действуют.

Когда раздел имущества может повлечь обязанность платить налог

Если сделка с имуществом оформляется не брачным контрактом или заключением специального соглашения о разделе, то дальнейшие сделки с ним могут подпадать под пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса и облагаться налогом на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%.

Например, если муж дарит своей жене квартиру, в течение трех лет со дня заключения этой сделки данная квартира является объектом налогообложения. Значит, при продаже такой недвижимости жене (уже бывшей) придется заплатить 13% от вырученных за квартиру денег.

Если бы недвижимость перешла к жене согласно соглашению о разделе имущества или брачному договору, она могла бы уже на следующий день продать ее, не заплатив при этом никаких налогов.

[su_quote]

Также иногда случается, что супруги сначала разводятся, а после начинают делить свое имущество, заключая сделки дарения, купли-продажи, мены. Однако в этом случае некоторые из таких сделок будут облагаться налогом.

Например, Налоговый кодекс в статье 217 четко указывает, что не подлежат налогообложению доходы, включая недвижимость, полученные в порядке дарения от близких родственников.

Но бывшие супруги к таковым не относятся, а это значит, что сделка дарения недвижимости после расторжения брака будет, к сожалению, облагаться классической налоговой ставкой в 13% от ее стоимости.

Когда возникает необходимость платить государственную пошлину при разделе

Если мирным путем решить вопрос с имуществом не получилось, возникает необходимость прибегнуть к помощи судебных органов. В этом случае придется понести некоторые издержки.

При подаче иска о разделе имущества госпошлину оплачивает истец. Сама государственная пошлина – это не налог на раздел имущества, а сбор, уплачиваемый при обращении с исковым заявлением в суд.

Те есть, это стоимость искового заявления.

Ставки государственной пошлины по всем спорам, имеющим имущественный характер, прописаны в статье 333.19 Налогового кодекса. Эта пошлина рассчитывается исходя из стоимости имущества, на которое истец претендует.

Таблица градация платежа:

Стоимость имущества, заявленная в иске	Размер государственной пошлины
до 20 000 рублей	4%, но не менее 400 рублей
20 000 – 100 000 рублей	3% от суммы свыше 20 000 рублей + 800 рублей
100 000 – 200 000 рублей	2% от суммы свыше 100 000 рублей + 3 200 рублей
200 000 – 1 000 000 рублей	1% от суммы свыше 200 000 рублей + 5 200 рублей
свыше 1 000 000 рублей	0,5% от суммы свыше 1 000 000 рублей + 13 200 рублей, но не более 60 000 рублей

Поскольку во многих случаях истец не может сразу заплатить большую сумму, возможна рассрочка, отсрочка оплаты, а также уменьшение суммы госпошлины. Такие решения судья принимает на основании доходов истца, наличия или отсутствия ребенка и прочих обстоятельств. Так, понятно, что не каждая неработающая женщина с двумя детьми может оплатить государственную пошлину размером 60 000 рублей, чтобы в итоге получить причитающуюся ей часть квартиры у нерадивого бывшего супруга. Если же женщина предоставит документы, подтверждающие затруднительное материальное положение, судья обязательно учтет этот факт.

Возврат уплаченных налогов и пошлин

Если один из бывших супругов, получивший в дар от другого квартиру, продал ее до истечения трехлетнего срока со дня заключения сделки, и у него возникла обязанность заплатить налог 13%, существует возможность вернуть эту сумму или ее часть, получив налоговый вычет при последующей покупке новой квартиры. Условий предоставления вычета два:

срок со дня заключения сделки о продаже предыдущей квартиры до покупки новой не превышает одного календарного года;
положенная сумма налогового вычета в 260 000 рублей ранее не предоставлялась (правом на получение такого вычета воспользоваться можно лишь раз в жизни).

Если условия соблюдены, по заявлению собственника может быть произведен взаимозачет налогов, что избавляет от необходимости выплачивать НДФЛ с продажи предыдущей квартиры.

Сумму, уплаченную в качестве государственной пошлины при обращении в суд, также можно вернуть. Она в полном объеме возвращается истцу в случае, если его исковое заявление было удовлетворено.

Если бывший супруг, подавший заявление, выигрывает суд, сумма уплаченной пошлины ему возвращается, а обязанность оплатить пошлину возлагается на проигравшую сторону, т.е. ответчика.

Об этом указывает статья 98 ГПК РФ.

Несмотря на то, что развод является обычно тяжелым процессом, следует трезво мыслить и тщательно обдумывать вопрос раздела имущества, своевременно заключая соответствующие договоры. В этом случае налогов ни одной из сторон платить не придется.

Видео секреты налогооблажения при разводе

Источник: https://obalimentah.ru/razdel-imushhestva/nalog-na-razdel-imushhestva.html

При разделе имущества между супругами сколько стоит налог

ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим, как было указано специалистами финансового ведомства, моментом возникновения права собственности у участника общей совместной собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. Однако из данного общего правила есть исключения — ситуация продажи земельного участка.Согласно п. 1 ст.

Однако из названных разъяснений следует, что если раздел имущества и компенсация за причитающуюся долю происходит в судебном порядке, то налог, получившим компенсацию супругом не уплачивается.

Как разделить имущество супругов, через суд или по соглашению? С учетом указанных разъяснений Минфина и ФНС, если стоимость нажитого велика, то раздел имущества после развода в судебном порядке будет выгоднее соглашения.

Конечно, если стоимость имущества незначительна и представители бывшей семейной пары готовы заключить соглашение о разделе имущества и компенсации, то выгоднее это сделать полюбовно. Супругам, намеревающимся разорвать брачные отношения, желательно изначально проконсультироваться со специалистом, таким как юрист по разделу имущества.
Если отношения не накалены до предела, и супруги способны сесть за стол переговоров, лучше это сделать до развода.

Ндфл — налог при разделе имущества супругов

Раздел имущества осуществляется путем заключения специального соглашения – письменного документа, в котором определяется кому что достанется.

Законный – предпринимается в том случае, если муж и жена не могут договориться. В таком случае приходится обращаться за помощью к суду.

Опытные юристы советуют производить раздел по договоренности между мужем и женой – путем заключения соглашения.

Тогда можно избежать траты времени, «бумажной волокиты» и расходов на оплату государственной пошлины. При обращении в суд – расходов не избежать. В этой статье мы рассмотрим, как производится расчет и оплата государственной пошлины при подаче иска о разделе имущества мужа и жены в 2018 году.

Раздел имущества в суде и государственная пошлина Если между мужем и женой возникли неразрешимые споры об общем имуществе, разделить его можно через суд.

Какой налог идет на раздел имущества

Налоги при разделе имущества супругов (фимина н.)

Госпошлина на раздел имущества при разводе в 2018 году

На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.Заключение соглашения о разделе имущества супругов Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм.

Госпошлина при разделе имущества

Размер госпошлины варьируется в широких пределах между 400 руб. и 60 тыс. руб.

При сумме иска до 20 тыс. рублей пошлина оплачивается в размере 4% от цены совместной делимой собственности (однако не меньше 400 руб.). Иски с такими суммами рассматривают мировые судьи.
Если стоимость имущества превышает 20 тыс. руб., но не доходит до 100 тыс. руб., придется заплатить 800 руб. и еще 3% от оценочной стоимости, которая вышла за пределы 20 тыс. руб.
Собственность, стоимость которой находится в пределах 100-200 тыс. руб., облагается пошлиной следующим образом: 3,2 тыс. руб. плюс 2% от суммы, превышающей 100 тыс. рублей.
Если имущество оценивается от 200 тыс. до 1 млн. рублей, сбор составит 5,2 тыс. руб. и вдобавок 1% от стоимости свыше 200 тыс. руб.
При цене иска свыше 1 млн. руб. необходимо будет оплатить пошлину в размере 13,2 тыс. руб.

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе?

При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.

Важно

Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение «общих» денежных средств имеет конкретную историю.

Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано.

Источник: https://kam-pravo.ru/pri-razdele-imushhestva-mezhdu-suprugami-skolko-stoit-nalog/

Минфин озадачил бывших супругов уплатой НДФЛ

Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться, в общем случае, поровну. Однако зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам, например, когда у супругов одна квартира и одна машина.

«В подобных случаях в судах, если стороны не возражают, часто используется, например, такой подход: один их супругов получает квартиру, а другой — автомобиль плюс денежную компенсацию от первого супруга, позволяющую увеличить оставшееся у него после развода до половины суммарной рыночной цены совместно нажитого имущества», — рассказывает партнер коллегии адвокатов «Барщевский и Партнеры» Анастасия Расторгуева.

Однако если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ.

«Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц», — говорится в письме Минфина.

«Минфин и ФНС исходят из того, что при разделе имущества в натуре каждый из супругов остается «при своем», поэтому такой раздел не облагается налогом на доходы. Но после расторжения брака бывший супруг часть закрепленного за ним имущества «передает в обмен на деньги» уже чужому человеку, иными словами, продает и получает доход. В разъяснении Минфин предлагает эти сделки оценивать по нормам гражданского, а не семейного права», — комментирует председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

По мнению налоговых юристов, в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично. Самый простой способ не попасть под налог — договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака. Беда в том, что сделать это в процессе развода супругам зачастую крайне сложно — процедуры раздела имущества, бывает, тянутся годами.Читать ещё •••

Источник: https://finance.rambler.ru/economics/36522834-minfin-ozadachil-byvshih-suprugov-uplatoy-ndfl/

Раздел имущества супругов налоговый вычет

Меню

Главная — Консультация юриста — Раздел имущества супругов налоговый вычет

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными? Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше.

Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.

Налоги при разделе имущества супругов (фимина н.)

Вскрылось интересное по поводу НДФЛ и разводов. Всё довольно сложно. Вкратце так:

если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ;
если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.

Разъяснения Минфина сложно понять, но их нужно учитывать уже сейчас: при составлении декларации за 2016 год или при оформлении развода.
Мы разобрались и рассказываем.

Инюста

Если у супругов общая совместная собственность Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на (как независимые налогоплательщики).

Если право на наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей.
Панчиков, что ты его родственник, а Семен Семенович здесь давно не проживает.

Как делится жилое помещение между супругами при разводе, и что не подлежит разделу? Если вы самостоятельно не имеете возможность защитить свои права, настоятельно рекомендуем получить бесплатную юридическую консультацию.
К имуществу, принадлежащему каждому из супругов, ст.

36 СК РФ относит имущество, Создайте аккаунт или войдите в него для комментирования Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий Создать аккаунт Зарегистрируйтесь для получения аккаунта.

Ндфл — налог при разделе имущества супругов

Из свидетельства о государственной регистрации права не следовало, что квартира, расположенная по адресу, являлась единым объектом собственности. Таким образом, расходы по приобретению квартиры для целей исчисления НДФЛ должны были браться в полном размере, а не пропорционально 1/2 доли квартиры.Суд позицию заявителя полностью поддержал, указав следующее.

Какой налог идет на раздел имущества

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Источник: https://auditinter.ru/razdel-imushhestva-suprugov-nalogovyj-vychet/

Минфин разъяснил, в каких случаях после раздела имущества бывшим супругам придется уплачивать НДФЛ

Министерство финансов России разъясняет, что при разделе имущества после развода у одного их супругов может возникнуть доход, с которого придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Как следует из письма ведомства, которое было направлено в Федеральную налоговую службу, речь идёт о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну.

При этом зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам, скажем, если у супругов одна квартира и одна машина.

Как указывают специалисты сферы права, в таких случаях в судах, если стороны не возражают, часто используется, например, такой подход: один их супругов получает квартиру, а другой – автомобиль плюс денежную компенсацию от первого супруга. Такая компенсация позволяет увеличить оставшееся у супруга после развода до половины суммарной рыночной цены совместно нажитого имущества.

При этом Минфин указывает: если денежная или иная компенсация от супруга, которому передано имущество сверх причитающейся ему доли, получена вторым супругом до расторжения брака, то налог он платить не обязан.

Не возникает налогооблагаемого дохода и у супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее.

В случае, если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ.

В письме Минфина указано: сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Эксперты уже отреагировали на данную позицию ведомства. В частности, председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская считает: «Минфин и ФНС исходят из того, что при разделе имущества в натуре каждый из супругов остается «при своем», поэтому такой раздел не облагается налогом на доходы.

Но после расторжения брака бывший супруг часть закрепленного за ним имущества «передает в обмен на деньги» уже чужому человеку, иными словами, продает и получает доход. В разъяснении Минфин предлагает эти сделки оценивать по нормам гражданского, а не семейного права».

Также Никольская выразила уверенность, что в ближайшее время дело по оспариванию такой позиции окажется в суде.

Эксперты считают, что с позицией Минфина очень сложно согласиться, так как она основана на применении к имуществу супругов правил гражданского законодательства.

Но имущество, приобретённое в браке, согласно Семейному кодексу является совместным имуществом супругов, к которому общие правила применяться не должны.

Поэтому, по мнению специалистов, работающих в том числе и в налоговой сфере, разделение имущества при разводе оставляет супругов с частью того, что и так было их собственностью, а значит, никакого получения дохода в данном случае нет.

Есть основания полагать, что разъяснение Минфина объясняется попыткой увеличить перечень налогооблагаемых объектов, чтобы увеличить поступления в бюджет.

Налоговые юристы указывают на то, что в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично.

В результате, для того, чтобы не попасть под налог, проще всего будет договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака.

Правда, сделать это в процессе развода супругам зачастую крайне сложно, поскольку процедуры раздела имущества нередко тянутся годами.

Ольга Мотева © МОО «Правовая защита»
Если Вы собираетесь делить имущество, и Вам требуются профессиональная юридическая помощь, адвокаты МОКА «Правовая защита» готовы помочь Вам в решении любых споров, связанных с разделом имущества. Обращайтесь к нам по телефону: (495) 790-54-47

10 апреля 2017 года

Источник: https://xn—-7sbbhigbmm2an4bwom0h.xn--80adxhks/novosti/80-minfin-razyasnil-v-kakih-sluchayah-posle-razdela-imushchestva-byvshim-suprugam-pridetsya-uplachivat-ndfl

Ндфл при разделе имущества бывшими супругами

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям программы выдаётся удостоверение установленного образца! Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом.

НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г.

Минфин рассказал, в каком случае возникает НДФЛ при разделе имущества после развода

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью п. В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов.

Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению.

К примеру, такой собственностью могут стать;;
В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды п;
Такая денежная сумма не подлежит обложению НДФЛ;
Решите пример Впишите результат;
В связи с этим, как было указано специалистами финансового ведомства, моментом возникновения права собственности у участника общей совместной собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено п. В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке п.

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое Ндфл при разделе имущества бывшими супругами подлежит передаче каждому из.

В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация абз.

Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего Ндфл при разделе имущества бывшими супругами другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом п.

Необходимо ли платить налог при разделе имущества?

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.

При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то Ндфл при разделе имущества бывшими супругами режим совместной собственности прекращается, и оно в определенных соглашением сторон или судом долях переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды п.

[su_quote]

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ ст.

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФза исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений Ндфл при разделе имущества бывшими супругами.

Суд позицию заявителя полностью поддержал, указав следующее;
В целях НДФЛ доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится Ндфл при разделе имущества бывшими супругами владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.

Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Читайте ещё

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда п. Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде— со дня вступления решения суда в законную силу п.

В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру;
При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов;
Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис;
В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

РУ в ваши источники. НДФЛ не взимается с суммы компенсации, Ндфл при разделе имущества бывшими супругами на основании решения суда, за задержку зарплаты иных выплат.

Компенсации по уходу за детьми, выплаченные на основании муниципального акта, не освобождаются от уплаты НДФЛ. Если один из супругов получил справку об оплате медуслуг для налогового вычета, второй может получить ее дубликат.

Минфин России подчеркнул, что права на вычет имеют оба супруга, независимо от того, на кого оформлены подтверждающие расходы документы.

Программа повышения квалификации «О корпоративном заказе» 223-ФЗ от 18.

Повышение квалификации «Реформа ГК по вопросам обязательственного и вещного права». Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака 30 марта 2017.

Налоги при разделе имущества супругов (Фимина Н.)

Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики Обсудить на форуме Печать. НДФЛ не взимается с суммы компенсации, полученной на основании решения суда, за задержку зарплаты иных выплат Присужденная сумма морального вреда также освобождается от налогообложения.

Компенсации по уходу за детьми, выплаченные на основании муниципального акта, не освобождаются от уплаты НДФЛ Не взимается налог только с выплат, основанием которых являются нормативные акты субъектов РФ.

Если один из супругов получил справку об оплате медуслуг для налогового вычета, второй может получить ее дубликат Минфин России подчеркнул, что права на вычет имеют оба супруга, независимо от Ндфл при разделе имущества бывшими супругами, на кого оформлены подтверждающие расходы документы.

ВИДЕО: Нужно ли платить налог при разделе имущества? Раздел имущества супругов. Развод

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ooo-npb.ru/semeynie-zakoni/ndfl-pri-razdele-imushestva-bivshimi-suprugami.php

Налог на компенсацию при разделе имущества

Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не.

При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе. При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества налог на компенсацию при разделе имущества необходимо платить?

Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?

Нужно ли платить налог при разделе имущества? Раздел имущества супругов. Развод

Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода.

Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц НДФЛ.

Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.

Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры.

Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за налог на компенсацию при разделе имущества. При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.

Так считают представители государственных органов Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФвыразившие свою позицию в налог на компенсацию при разделе имущества документах, изданных в 2017 г.

Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше.

Минфин пояснил, в каких случаях компенсация при разделе имущества супругов облагается НДФЛ

В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными? Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи.

Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена. Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах.

Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:. Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.

Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака.

Пока налог на компенсацию при разделе имущества считался действительным, недоразумений налог на компенсацию при разделе имущества возникало.

Зато после развода супруг, продавший налог на компенсацию при разделе имущества личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение «общих» денежных средств имеет конкретную историю.

Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано.

Вышеназванный вариант вполне естественен, так как в общей собственности супругов могут находиться неделимые вещи, да и в целом трудно разделить всё имущество поровну так, чтобы стоимость таких долей была равной;
Участие в доходах и расходах;
Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка;
В целом, законодательное закрепление денежной компенсации довольно небольшое , однако это положение используется довольно часто в бракоразводном процессе.

Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома налог на компенсацию при разделе имущества увеличилась.

Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества. В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.

Налог на компенсацию при разделе имущества проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Одному из супругов может достаться большая доля.

На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга. Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях.

Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более;
Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах;
Доли в капитале ООО;
В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ следует исчислять с даты регистрации вновь образованных земельных участков в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
После развода со своей женой, в нашей совместной собственности осталась квартира.

Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: При этом кто-то из супругов может получить «львиную долю», а другому достанутся крохи.

Как компенсируется неравенство долей? К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем.

Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при налог на компенсацию при разделе имущества получении налог?

Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.

Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:. Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:. В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.

Взыскание денежной компенсации через суд

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится.

Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, налог на компенсацию при разделе имущества или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация.

Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода.

Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.

Однако из названных разъяснений налог на компенсацию при разделе имущества, что если раздел имущества и компенсация за причитающуюся долю происходит в судебном порядке, то налог, получившим компенсацию супругом не уплачивается.

С учетом указанных разъяснений Минфина и ФНС, если стоимость нажитого велика, то раздел имущества после развода в судебном порядке будет выгоднее соглашения. Конечно, если стоимость налог на компенсацию при разделе имущества незначительна и представители бывшей семейной пары готовы заключить соглашение о разделе имущества и компенсации, то выгоднее это сделать полюбовно.

Супругам, намеревающимся разорвать брачные отношения, желательно изначально проконсультироваться со специалистом, таким как юрист по разделу имущества.

Если отношения не накалены до предела, и супруги способны сесть за стол переговоров, лучше это сделать до развода. Как видите, государство стремится обложить налогом даже ту собственность, которую супруги приобрели в период совместного проживания.

[su_quote]

И это несмотря на то, что согласно Семейному кодексу имущество, приобретенное в браке, является общим, оно и так уже принадлежит супругам, поэтому никакого дохода при разделе имущества возникнуть не. Верна ли позиция Минфина и ФНС, покажет судебная практика.

Однако Минфин и налоговики с большим азартом пытаются применить к указанным правоотношениям Гражданский кодекс, в то время как раздел имущества супругов, в том числе после развода бывших супруговрегулируется специальными нормами Семейного кодекса РФ.

Ясно лишь одно, налоговые органы будут пытаться реализовать указанную позицию, что неизбежно подтолкнет людей, столкнувшихся с такими попытками, обращаться в суд. Все налог на компенсацию при разделе имущества основания противостоять такой позиции в настоящий момент 07.

Чтобы избежать судебных процессов и проблем с налоговой после раздела имущества, рекомендуется обратиться к адвокату.

Надежное юридическое сопровождение адвоката по семейным деламв том числе грамотная юридическая консультация по разделу имущества, а в случае необходимости правовая поддержка адвоката в суде способны стать залогом выгодного решения вашего вопроса раздела имущества.

Адвокат Кизимов Дмитрий Сергеевич. Услуги адвоката по уголовным, гражданским, административным и арбитражным делам.

Адвокат для бизнеса — абонентское обслуживание юридических лиц индивидуальных предпринимателей. НДФЛ — налог при разделе имущества супругов Необходимо ли платить налог при разделе имущества? НДФЛ при разделе имущества супругов Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество.

В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными? Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать: Заключение соглашения о разделе имущества супругов Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях.

Распределение неделимого имущества Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли.

Тогда другому супругу полагается компенсация: К примеру, такой собственностью могут стать: Выплата компенсации до развода Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака.

Раздел имущества налог на компенсацию при разделе имущества развода Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Как разделить имущество супругов, через суд или по соглашению? Оставить комментарий Ваше имя.

Решите пример Впишите результат. На сайте публикуются интересные и полезные материалы. Добавьте этот виджет на главную страницу Яндекса и Вы всегда будете в курсе новостей добавляемых на сайт.