Исправляем 2-НДФЛ бывшим работникам (Елина Л.А.)
Дата размещения статьи: 24.03.2013
При увольнении работникам надо выдать справки по форме 2-НДФЛ. Иногда ошибки в этих справках впоследствии обнаруживают сами бухгалтеры, а иногда — и бывшие работники. Часто это случается, когда они начинают заполнять декларацию 3-НДФЛ для возврата налога из бюджета.Посмотрим, что же делать бухгалтеру, если в справке 2-НДФЛ за 2012 г.
действительно отражены неверные суммы.Исправление ошибкиВсе зависит от конкретной ситуации.Ситуация 1. Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, была рассчитана неверно, однако излишне удержанного налога не было.Такое возможно, если сумма предоставленных вычетов больше суммы исчисленного налога.
К примеру, у работника было право на имущественный вычет, в результате чего организация предоставила вычет и на доходы, которые ошибочно были учтены как облагаемые НДФЛ.Для исправления такой ошибки вам нужно в новой справке 2-НДФЛ показать правильную сумму облагаемого дохода. Соответственно, изменится и сумма предоставленного вычета.
В бухгалтерском учете никаких проводок делать не придется, ведь сумма НДФЛ не изменится.Если вы уже сдали справки 2-НДФЛ на работников в свою инспекцию, то, сдавая новую (исправленную) справку, укажите в ней :- в поле «N _______» — номер ранее представленной в инспекцию (ошибочной) справки;- в поле «от _______» — дату составления новой (исправленной) справки.
К этой справке лучше приложить сопроводительное письмо, в котором нужно указать причины изменения показателей. Один экземпляр исправленной справки отдаете бывшему работнику.Если же вы еще не представили в инспекцию справки 2-НДФЛ на работников за 2012 г., то просто представьте правильную справку по уволенному работнику вместе с другими справками 2-НДФЛ.
И второй ее экземпляр выдайте самому работнику.Ситуация 2. Из-за ошибки с работника излишне удержан НДФЛ.В такой ситуации нужно пересчитать налог и вернуть его бывшему работнику по письменному заявлению . Отсылать работника в его налоговую инспекцию с декларацией для возврата налога не нужно .Проследите, чтобы работник указал в заявлении свой банковский счет.
Ведь сумму излишне удержанного налога нельзя выдать наличными из кассы — ее надо перечислить в безналичном порядке на счет работника . Вернуть налог надо в течение 3 месяцев со дня получения заявления.
Имейте в виду: чтобы вернуть НДФЛ, вам не обязательно обращаться в инспекцию с заявлением на возврат налога из бюджета (в частности, если по уволенному работнику налог полностью был перечислен в бюджет). Вы можете вернуть его за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет по другим работникам .
В бухгалтерском учете уменьшение суммы НДФЛ, подлежащей удержанию с работника, надо отразить в периоде выявления (исправления) ошибки, если бухотчетность за прошлый год уже подписана руководителем.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| Текущим периодом — на дату исправления ошибки | ||
| Восстановлена в доходах работника излишне удержанная сумма НДФЛ | 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» | 70 «Расчеты с персоналом по оплатетруда» |
| Излишне удержанная сумма НДФЛ перечислена на счет работника | 70 «Расчеты с персоналомпо оплате труда» | 51 «Расчетные счета» |
Если же год ошибки еще не закрыт (к примеру, вы еще не составляли бухотчетность за 2012 г.), то исправления можно отразить записями декабря. В таком случае только возврат НДФЛ вы отразите текущей датой — когда перечислите деньги на счет работника.
В бухучете это будет выглядеть так.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На 31.12.2012 | ||
| Сторно Удержана сумма НДФЛ с доходов работника | 70 «Расчеты с персоналомпо оплате труда» | 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» |
| На дату возврата налога | ||
| Излишне удержанная сумма НДФЛ перечислена на счет работника | 70 «Расчеты с персоналомпо оплате труда» | 51 «Расчетные счета» |
Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=1447
Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному?
Опубликовано 23.10.
2014 17:36Просмотров: 104546
При формировании справок 2-НДФЛ для сотрудников или при подготовке годовой отчетности многие сталкиваются с такой ситуацией, когда по какому-то человеку сумма исчисленного налога не равна сумме удержанного.
Иногда это правильное поведение программы, и суммы действительно должны отличаться, но чаще всего имеет место обычная ошибка, которая появляется из-за некорректных настроек программы или неправильного алгоритма ввода документов.
И первым делом мы поговорим именно о настройках программ 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП.8.
Чтобы их проверить, на рабочем столе выбираем вкладку «Предприятие» и находим пункт «Параметры учета».
В открывшемся окне переходим на закладку «Расчет зарплаты» и обращаем внимание на галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».
По умолчанию, если вы самостоятельно не меняли настройки, то эта галочка не установлена.
Это значит, что в графу «Исчислено» будут попадать суммы НДФЛ, которые рассчитывается при вводе документов начисления зарплаты, а вот в графу «Удержано» — только после проведения документов на выплату зарплаты.
То есть несмотря на то, что зарплата начислена, НДФЛ посчитан и фигурирует в расчетный листках, удержанной эта сумма будет считаться только тогда, когда сотрудник получит свои деньги.
В общем то в теории, при регулярной выплате зарплаты, проблем возникать не должно. Вопросы могут появиться в случае задержек зарплаты, например, если на момент формирования отчетности зарплата за декабрь еще не выплачена.
Тогда сумма будет считаться исчисленной, но не удержанной, и появятся расхождения. Или сотрудник может попросить справку 2-НДФЛ в тот момент, когда зарплата за месяц уже начислена, но документов на выплату еще в программе нет.
В этом случае также будет временное расхождение в суммах исчисленного и удержанного налога.
Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным.
Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего.
Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно.
Причем самый идеальный вариант — сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова — вообще сложно реализовать на практике.
А вот в том случае, если галочка в настройках установлена, суммы НДФЛ будут считаться удержанными уже в момент начисления зарплаты. Такой вариант с меньшей вероятностью приведет к ошибкам, он проще и понятнее.
Поэтому если в вашей организации не бывает больших задержек заработной платы, я бы рекомендовала делать именно такую настройку.
Однако нужно помнить, что если Вы установите галочку не в начале года, то все документы за текущий год нужно будет перепровести, чтобы изменения распространились на них.
В том случае, если суммы после перепроведения всё равно не сходятся, найти причину можно с помощью отчета «Анализ начисленных налогов и взносов», который находится на вкладке «Налоги».
Выбираем пункт «НДФЛ» на верхней панели, указываем период и организацию.
Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки «Регистратор» и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.
И еще несколько слов мне хотелось бы сказать об обратной ситуации — когда удержано налога больше, чем исчислено. В этом случае даже в расчетных листах появляется запись о том, что по сотруднику присутствует излишне удержанный НДФЛ.
Возникает такая проблема обычно в том случае, когда сотруднику забыли применить вычеты, на которые он имел право, а потом сделали нужную настройку (об этом подробно рассказано в статье Как настроить стандартные вычеты по НДФЛ в 1С), и вычет был предоставлен сразу за несколько прошедших месяцев.
Если такая ситуация происходит в конце года, то уже нет времени, чтобы зачесть этот НДФЛ в счет будущих периодов, и в справке появляется такое вполне объяснимое расхождение в суммах.
Ну а в том случае, если на самом деле излишне удержан налог не был, а в программе просто ошибка, рекомендуется также перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за расчетный год.
Если у вас остались вопросы, по работе с НДФЛ в программах 1С, то можно их задать в комментариях к статье.
Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/otchetnost/otchetnost/pochemu-v-spravke-2-ndfl-ischislennyi-nalog-ne-raven-uderzhannomu
Как исправить ошибку, если стандартный налоговый вычет на третьего ребенка предоставлялся 1400 рублей
В 1 и 2 квартале 2016 г. стандартный налоговый вычет на 3 ребенка, был предоставлен в размере 1400 рублей. Как исправить ошибку? Надо ли сдавать уточнённые декларации 6-НДФЛ и как отразить в декларации за 9 месяцев 2016 г.
Сообщите работнику об излишнем удержании налога
Поставьте работника в известность, что удержали у него лишний налог. Срок — 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты. В сообщении укажите сумму излишне удержанного НДФЛ, а также конкретную дату, когда выявили переплату.
В каком виде — письменном или электронном — вы отправите сообщение, решите сами. Но чиновники рекомендуют прежде выяснить у самого сотрудника, какой формат сообщения ему удобнее (письмо Минфина России от 16.05.11 № 03-04-06/6-112). В Налоговом кодексе нет штрафа за несообщение о не удержанном НДФЛ.
Исправьте ошибку
Составьте бухгалтерскую справку. Зафиксируйте в ней факт выявления ошибки. Отразите пересчет НДФЛ, покажите сумму излишне удержанного НДФЛ. Опишите причины ошибки и порядок исправления.
Исправьте ошибку одним из двух способов, а именно, путем:
— зачета;
— возврата.
Способ 1. Зачет излишне удержанной у работника суммы налога.
Зачет налога допустим, если:
— налоговый период (календарный год) еще длится;
— сотрудник продолжает получать доходы от вашей компании;
— суммы доходов, которые будут начислены до конца года достаточно, чтобы применить дополнительную сумму вычетов.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Если эти условия выполняются, зачтите излишне удержанную сумму налога в счет будущих (до конца 2016 года) удержаний.
Покажем зачет НДФЛ на примере.
Пример. Зарплата работника — 20 000 руб. в месяц. Даты выплаты 20-го и 5-го числа. У работника трое детей в возрасте до 18 лет. Бухгалтер ежемесячно предоставлял вычеты в размере 4200 руб. (1400 руб. × 3 чел.).
В сентябре он обнаружил, что неправильно предоставлял вычет на третьего ребенка вместо 3000 руб. — 1400 руб. За 8 месяцев переплата налога составила 1664 руб. [(3000 руб. -1400 руб.) × 8 мес. × 13%]. Как провести зачет?
Решение. Бухгалтер зачел излишне удержанный НДФЛ при исчислении налога из доходов работника за сентябрь.
С зарплаты за сентябрь налог он исчислил в размере 1846 руб. ((20 000 руб. – 5800 руб.) × 13%).
На сумму переплаты он уменьшил НДФЛ, подлежащий удержанию из дохода и перечислению в бюджет за сентябрь. В бюджет уплатил разницу 182 руб. (1846 руб. – 1664 руб.).
Применение дополнительной суммы вычетов 12 800 руб. [(3000 руб. – 1400 руб.) × 8 мес.] и зачет излишне удержанного налога бухгалтер показал в налоговой карточке по НДФЛ
Способ 2. Возврат излишне удержанного НДФЛ.
Если зачет излишне удержанной суммы налога не возможен или работник хочет вернуть переплату деньгами, оформите возврат НДФЛ.
Заявление работника. Основанием для возврата является письменное заявление сотрудника. Его составляют в произвольной форме. Главное, чтобы в заявлении на возврат были банковские реквизиты, на которые нужно перечислить налог. Ведь его можно вернуть только в безналичной форме путем перевода денег на счет в банке. Например, это может быть счет зарплатной карточки.
Соблюдайте срок 3 месяца. Перечислить излишне удержанный налог вы должны в течение трех месяцев со дня получения заявления работника. Иначе с невозвращенной суммы заплатите сотруднику проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ). Вернуть налог вы можете несколькими способами.
За счет налога, удержанного с коллег. Проще всего выплатить переплату из сумм налога, удержанных из доходов других работников, но еще не уплаченных в бюджет. Это разрешает статья 231 НК РФ.
Через инспекцию. Если сумма излишне удержанного налога большая и суммы налога, удержанного из доходов других работников не хватает, направьте в свою ИФНС заявление на возврат НДФЛ от имени компании. Это заявление подайте в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника. Приложите к заявлению компании:
— копию заявления работника о возврате излишне удержанного НДФЛ;
— выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника;
— документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ (письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-04-06/6-229). Это может выписка по счету 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ». Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога (чтобы была видна сумма переплаты).
Когда на расчетный счет компании поступят деньги от ИФНС, переведите их на счет сотрудника.
Уточненку по 6-НДФЛ не подавайте
В отчетах за первый квартал и полугодие вы отразили реальную картину. Подавать уточненные формы 6-НДФЛ за эти периоды не нужно.
6-НДФЛ за 9 месяцев, если зачли переплату налога
В строку 030 включите дополнительную сумму вычета.
В строке 040 покажите налог, исчисленный с учетом правильной суммы вычета
По строке 70 отразите фактически удержанный налог. Зачет переплаты в отчете за 9 месяцев вы показать не сможете. Ведь налог из дохода за сентябрь вы удержите только при выплате зарплаты в октябре. Исправление попадет в форму 6-НДФЛ за год.
В разделе 2 за 9 месяцев вы отразите фактические сведения об удержании налога из зарплаты за июнь, июль и август. Покажите фактические суммы удержанного налога, то есть без учета исправления.
Зарплату за сентябрь и пересчет НДФЛ в сентябре вы покажете в форме 6-НДФЛ за 2016 год.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/143138-kak-ispravit-oshibku-esli-standartnyy-nalogovyy-vychet-na-tretego-rebenka-predostavlyalsya
Заявление на неудержание с вашей зарплаты ндфл
Перечень и последовательность действий, производимых с целью исправления ошибки, приведшей к недоплате НДФЛ в бюджет, зависит от того, возможно ли удержание дополнительной суммы налога данным налоговым агентом или такой возможности у него нет.
Удержание НДФЛ: возможности налогового агента Наличие возможности налогового агента удержать ставка НДФЛ из доходов физического лица определяется несколькими условиями. Во-первых, между налогоплательщиком и налоговым агентом существуют договорные взаимоотношения, предполагающие выплату дохода.
То есть работник не уволен, а продолжает трудиться и получать зарплату, исполнитель по гражданско-правовому договору исполняет согласованный объем работ за вознаграждение и т. д.
Во-вторых, договором предусмотрена выплата налоговым агентом дохода налогоплательщику в денежной форме, то есть вознаграждение осуществляется не только в натуральной форме.
Федерального закона № 229-ФЗ). Налоговый орган больше не обязан уведомлять физических лиц о недоимках по НДФЛ.
В соответствии с новой редакцией пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (до 1 февраля следующего года) направить и в налоговый орган, и физическому лицу сообщение о том, что не имеет возможности удержать налог из доходов налогоплательщика.
Пунктом 2 приказа ФНС России от 17.11.
2010 № ММВ-7-3/[email protected] установлено, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса представляется по форме 2-НДФЛ. Две ипостаси одного документа Налоговый кодекс предусматривает составление справки по форме 2-НДФЛ в нескольких случаях.
Они предусмотрены пунктом 18 статьи 214.1, пунктами 2 и 3 статьи 230, пунктом 5 статьи 226 НК РФ.
Заявление от работника позволит без последствий снизить базу по ндфл
Важно
При этом днем окончания периода просрочки считается день уплаты налога. В отношении сумм НДФЛ, удержать которые не представляется возможным, дата окончания периода просрочки не так очевидна.
Окончание периода просрочки при невозможности удержать НДФЛ. Период, за который ведется расчет пеней, начинается со дня, когда налог следовало перечислить в бюджет, и заканчивается днем представления в налоговый орган сообщения о невозможности удержать налог в виде справки по форме 2-НДФЛ.
Не позже, но и не раньше. Налоговым кодексом этот день указывается в следующей формулировке: «не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства» (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Удержание ндфл из заработной платы и возврат излишне удержанного
Для того, чтобы не было необходимости ежегодно заполнять налоговую декларацию на возврат налога, вам нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства. Здесь нет ни чего сложного, если вы уже пользовались возвратом, то знаете, каков нужен пакет документов.
Итак, собираем документы, делаем их ксерокопию, пишем заявление в налоговой.
Ндфл: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
ИП обязан оповестить работника о факте излишнего удержания налога и сообщить ему сумму на протяжении 10 дней с момента выявления данного факта.
Сроки возврата излишне удержанного НДФЛ Индивидуальный предприниматель производит возврат подоходного налога за счет средств, которые должны быть перечислены в бюджет как по определенному налогоплательщику, так и с доходов других своих работников.
Может случиться так, что у индивидуального предпринимателя нет возможности произвести возврат подоходного налога работнику вследствие того, что счета ИП заморожены.
Если из зарплаты излишне удержан ндфл
Внимание
Очень часто индивидуальных предпринимателей и ООО при наличии наемных сотрудников, интересует вопрос о том, как произвести удержание НДФЛ из заработной платы работников. В нашем сегодняшнем материале мы разберемся в этом вопросе.
Также мы рассмотрим, как вернуть излишне удержанный налог на доходы физических лиц. Виды удержаний из заработной платы (или с прочих доходов) можно разделить на такие группы: 1. Обязательные, которые производятся на основании норм действующего законодательства РФ.2.
Удержания по инициативе работодателя (в соответствии с законодательством о труде).3.
Удержания по инициативе работника (на основе соответствующего заявления, написанного им).
На основании законодательства Российской Федерации, все удержания, которые производятся из зарплаты физического лица, относятся к первой группе удержаний и являются обязательными.
Ндфл не удержан. как исправить ошибку
Какое наказание грозит фирме, которая не депонирует зарплату? Ситуация следующая.Наше начальство отказалось подписывать и выдавать зарплату до копеек.
Мы берём в банке деньги на зарплату, предположим за июнь — 10000, а фактически можем выплатить за март — 1000, за май — 300, а оставшиеся 8700 за июнь.
Все эти суммы никак не разделяются и на них на все составляется одна платёжная ведомость, в которой указывается период, за который выплачивается зарплата — июнь.Помогите, пожалуйста, как быть и как всё исправить, если это возможно.
У нас запросил банк документы на проверку кассовой дисциплины и что будет не знаю. Отвечаю за всё я, а делает всё как хочет начальник, которому доказывать что-либо бесполезно. Поделиться с друзьями Вверх ▲ 21.09.2004, 08:55 #2 непонятно, при чем тут депонирование. Тот, кто готов пожертвовать свободой ради безопасности, не заслуживает ни свободы, ни безопасности (Б.
Прямое применение данной нормы означает, что налоговому агенту предписано подать сообщение строго в период с 1 по 31 января следующего года, то есть сразу после выявления недоимки, которую невозможно удержать в момент обнаружения ошибки.
Или в течение налогового периода налоговый агент не должен посылать сообщение, ведь оно может оказаться ложным.
Например, если у физического лица и налогового агента возобновятся договорные отношения спустя несколько месяцев после расторжения предыдущего договора и налогоплательщик станет получать от налогового агента доход в денежной форме, из которого можно удержать налог на доходы физических лиц.
Из закона вытекает, что налоговый агент не имеет права досрочно подать сообщение о невозможности удержать налог из доходов налогоплательщика. Он не имеет возможности кардинально уменьшить сумму пеней. Сумма пеней от действий налогового агента почти не зависит.
https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok
Образец бухгалтерской справки Порядок сообщения налоговому органу и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ Прежде чем непосредственно коснуться направления сообщений, остановимся на некоторых положениях налогового законодательства. Прежний порядок уведомления.
В 2010 году до внесения поправок в главу 23 Налогового кодекса Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ действовали прежняя редакция пункта 5 статьи 226 и пункт 5 статьи 228 Налогового кодекса.
В совокупности они предписывали налоговому агенту в случае отсутствия возможности удержания НДФЛ направить в адрес налоговой инспекции письменное сообщение об этом. А налоговая инспекция в свою очередь письменно уведомляла физическое лицо о сумме задолженности по НДФЛ.
И на основании этого уведомления налогоплательщик производил доплату НДФЛ. Новый порядок. С 1 января 2011 года пункт 5 статьи 228 утратил силу (п. 14 ст.
Вам необходимо знать некоторые моменты и иметь в наличии не мало свободного времени, так как вам придётся собрать разные документы и уже собрав их нужно идти в налоговую службу, где вы обязаны будете их подать. После того как вы их подадите, потребуется небольшое количество времени и вам выдадут бумажку, а точнее справку о праве на имущественный вычет.
И помните, что процедура муторная как и многие бюрократические дела у нас в России, и нужно запастись терпением. Эту справку из налоговой вы можете ждать от 2 недель до целого месяца, так что не торопитесь.
После того как вы получите уведомление из налоговой, вам нужно будет отнести эту бумажку в бухгалтерию и на том дело будет сделано. А в самом уведомлении у вас будет написана сумма, которую вам вернут.
В данном случае в справке следует:
- описать суть ошибки, дату, когда она была допущена и ее причину;
- дать правильный вариант расчета НДФЛ и зафиксировать дату осуществления пересчета;
- обозначить сумму НДФЛ, которую необходимо доначислить;
- заявить о необходимости уведомления налогового органа о невозможности удержать недоимку по НДФЛ из доходов налогоплательщика;
- указать на необходимость направления налогоплательщику сообщения о неполном удержании НДФЛ и описать способ его осуществления;
- предложить корректирующие записи для регистров налогового учета.
Особенности содержания бухгалтерской справки о выявлении факта неполного удержания НДФЛ в случае, когда произвести дополнительное удержание не представляется возможным, рассмотрим на примере. Пример 4 В декабре 2010 года бывший работник ООО «Алмазные копи» Л.Л.
Ему нужно представить новую справку по форме 2-НДФЛ с указанием соответствующей ставки налога, в поле «Признак» такой справки будет стоять цифра 2. Поскольку справка будет представлена в налоговые органы с опозданием, налоговому агенту придется заплатить штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст.
126 НК РФ). Штраф за неполное удержание НДФЛ Норма статьи 123 Налогового кодекса о наложении на налогового агента штрафа за неполное удержание суммы НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного налога применяется в тех случаях, когда налоговый агент имел возможность исчислить и удержать НДФЛ.
Если возможности по удержанию НДФЛ, исчисленного своевременно в соответствии со сроками, установленными статьей 226 Налогового кодекса, у него не было, эта норма не применяется.
Пени за просрочку НДФЛ Напомним, что пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога.
Источник: https://viz-net.ru/zayavlenie-na-neuderzhanie-s-vashej-zarplaty-ndfl/
Если да, то как отразить сумму возврата НДФЛ за 2015 год, который возвращен сотруднику организации в 2016 году, в форме 6-НДФЛ? Нужно ли отражать сумму излишне удержанного НДФЛ за 2015 год, который возвращен сотруднику предприятия в 2016 году, в форме 6-Н
Данная сумма излишне удержанного НДФЛ была возвращена физическому лицу на основании его заявления в феврале 2016 года.
Поскольку данный факт был выявлен до представления справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год, то при ее подготовке в ней были отражены сведения о суммах начисленного дохода, а также удержанные и перечисленные с этого дохода суммы НДФЛ с учетом суммы НДФЛ, излишне удержанной и возвращенной работнику в 2016 году.
При формировании сведений по форме 6-НДФЛ за I квартал в феврале 2016 года сумма излишне удержанного НДФЛ за 2015 год была удержана из суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за февраль 2016 года.
Эта сумма была отражена в строке «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». Аналогичным образом данная сумма нашла свое отражение в форме 6-НДФЛ за полугодие.
Вместе с тем в результате таких действий, по сведениям налогового органа, за организацией возникла недоимка в сумме возвращенного работнику НДФЛ.
В соответствии с контрольными соотношениями сумма перечисленного НДФЛ за 2016 год выходит меньше, чем удержанного за 2016 год за сумму возврата НДФЛ за 2015 год, который произведен в 2016 году сотруднику организации.
- Нужно ли отражать сумму излишне удержанного НДФЛ за 2015 год, который возвращен сотруднику предприятия в 2016 году, в форме 6-НДФЛ?
- Если да, то как отразить сумму возврата НДФЛ за 2015 год, который возвращен сотруднику организации в 2016 году, в форме 6-НДФЛ?
Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации сумма НДФЛ, излишне удержанная из доходов физического лица за 2015 год и возвращенная ему в 2016 году, подлежит отражению в форме 6-НДФЛ по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».
Обоснование вывода:
Организация-работодатель, производящая выплаты и вознаграждения в пользу работника, в силу п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (с учетом предусмотренных ст. 226 НК РФ особенностей).
На основании положений ст. 231 НК РФ, регламентирующей порядок возврата НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату организацией — налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика — физического лица.
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке указанный в его заявлении.
Следовательно, при обнаружении в феврале 2016 года факта излишнего удержания суммы НДФЛ за предшествующий налоговый период (2015 год) организация поступила в соответствии с нормами действующего налогового законодательства, правомерно удержав сумму НДФЛ, равную излишне удержанной из доходов предыдущего налогового периода, из суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджетную систему РФ, исчисленной и удержанной из доходов текущего отчетного периода 2016 года.
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 4 ст.
230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (и в формате), утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
В случае если за налоговый период сумма НДФЛ была удержана неверно, то следует представить уточненную справку по форме 2-НДФЛ за этот период.
При выявлении факта неверно удержанного НДФЛ до даты представления справки по форме 2-НДФЛ такую справку следует заполнить с учетом исправленных сведений. Иными словами, в такой форме 2-НДФЛ следует отразить итоговое положение дел, то есть с учетом возврата суммы НДФЛ.
Источник: https://otchetonline.ru/art/konsultaczii-garanta/57539-esli-da-to-kak-otrazit-summu-vozvrata-ndfl-za-2015-god-kotoryj-vozvrashchen-sotrudniku-organizatsii-v-2016-godu-v-forme-6-ndfl-nuzhno-li-otrazhat-summu-izlishne-uderzhannogo-ndfl-za-2015-god-kotoryj-vozvrashchen-sotrudniku-predpriyatiya-v-2016-godu-v-forme-6-ndfl.html
Ошибка 404: Страница не найдена
* Уже появился Производственный календарь на 2018-2019 годы. Смотрите.
* С 1 января 2019 года ставку НДС поднимают до 20% (была 18%). Льготные ставки по НДС оставят.
* С 1 июня 2018 года ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.
* МРОТ с 1 мая 2018 года составил 11 163 рублей(+17,6%).
* Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2018 года.
* В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.
* ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
* В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.
* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.
* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.
* С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,5% до 7,25% — посчитать пени бесплатно можно тут.
* С 1 октября 2017 года — обновился бланк счёт-фактуры.
* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.
* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.
* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2018-2019 год.
* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.
Для расчетов:
Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.
Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.
Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.
Для регистрации:
Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.
Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.
10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03
Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО
Ссылки:
Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.
Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.
Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.
Источник: https://ipipip.ru/%D0%9E%D0%BD%D0%BB%D0%B0%D0%B9%D0%BD_%D0%91%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%B8%D1%8F/1/
Загрузка...
