Материальная помощь в связи со смертью сотрудника — все о налогах

Алгоритм выплаты работодателем материальной помощи в связи со смертью

Смерть близкого человека – это не только горе. Это еще и значительные затраты – на организацию похорон, поминки.

В большинстве случаев семьи покойного рассчитывают на определенную компенсацию понесенных расходов не только от государства, но и по месту работы скончавшегося гражданина либо его родственников, на плечи которых легло бремя организации похорон. Но далеко не все знают, на что они могут рассчитывать при подобных печальных обстоятельствах.

Кто и как может получить на работе матпомощь для похорон

Прежде всего, существует важное обстоятельство: выплаты материальной помощи по смерти близкого родственника – это фактически добрая воля вашего работодателя.

Они не являются обязательными, в Трудовом кодексе РФ (ТК РФ) и любых других нормативных документах подобные выплаты не прописываются как обязательство работодателя по отношению к своему персоналу.

Однако так уж сложилась практика в этой сфере, что в большинстве случаев компании и организации вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, как правило, предоставляют сотрудникам финансовое вспомоществование при кончине близких.

Однако материальная помощь в связи со смертью родственника в любом случае не производится по личному указанию директора либо иного руководящего должностного лица. Для подобных решений все равно должна быть хотя бы локальная нормативная база. На предприятии обычно разработано и действует (на момент кончины близкого родственника кого-то из персонала) соответствующее положение.

Это может быть отдельный локальный нормативный документ непосредственно по материальной помощи либо раздел (часть) общего положения о финансовой помощи работникам на предприятии, в котором отражены правила расчета и выплаты заработной платы, премий, доплат, материальной помощи, компенсаций и иных сумм. При наличии на предприятии профсоюзной организации подобные документы разрабатываются и принимаются по согласованию с нею. В отношении финансовой помощи по случаю кончины кого-то из родных в данном документе должны быть прописаны:

условия начисления матпомощи;
порядок и сроки ее получения;
размер помощи (в том числе и максимально возможный), который зависит от финансового положения самого предприятия;
источник их финансирования (например, из средств специально созданного фонда, из прибыли компании и т. д.).

Перечень таких родственников может быть самым разным, на усмотрение каждого предприятия. Но в основном в качестве базовой нормы используются положения Семейного кодекса РФ (СК РФ), где определен перечень близких родственников. Это:

дети (в том числе и приемные);
родители (в том числе усыновители и опекуны);
супруг/супруга.

В локальные положения компаний и организаций для матпомощи в связи с похоронами может быть включен и расширенный список родных. Это определяется сугубо доброй волей работодателя.

Перечень может быть расширен за счет дедушек/бабушек, сестер и братьев.

Сюда же могут быть включены скончавшиеся граждане, которые не имели близких родственных связей с работником предприятия (например, дядя/тётя), но проживали с ним и были у него на иждивении.

Можно ли получить пособие на погребение по месту работы

В России федеральным законодательством установлена такая мера социальной поддержки, как пособие на погребение. Оно представляет собой фиксированную сумму, которая ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции.

Так, на текущий год сумма данного пособия составляет 5740 рублей. Именно столько из федерального бюджета выплачивается любому гражданину (не обязательно родственнику покойного), который берет на себя хлопоты по организации похорон.

В субъектах РФ, где применяются районные коэффициенты (например, регионы Крайнего Севера), они используются и при начислении указанной помощи.

Кроме того, во многих субъектах существуют и региональные пособия, размер которых определяется местными органами власти. Однако возможна также и выплата пособия на погребение по месту работы.

Правила его начисления аналогичны тем, которые касаются материальной помощи по случаю кончины близкого человека.

Практика показывает, что подобное пособие, призванное осуществить возмещение расходов непосредственно на погребение, предприятия выплачивают, как правило, родственникам своего скончавшегося сотрудника.

Претендовать на него может даже человек, не имевший кровного родства с покойным, но взявший на себя все хлопоты, поскольку родственников у того не оказалось. А вот для сотрудников предприятия, который потратились на похороны кого-то из родных, отдельное пособие на погребение обычно не выплачивают.

Оно является частью общей материальной помощи, которую работники могут получить в связи с печальным событием в своей жизни.

Помощь родственникам покойного на его работе

В той ситуации, когда скончался не близкий кого-то из сотрудников предприятия, а непосредственно работник, также встает вопрос о материальной помощи, но на этот раз речь идет о компенсации родственникам умершего. И родным, и работодателю в этом случае следует ориентироваться на положения Трудового кодекса РФ. Он подразделяет суммы на обязательные и добровольные.

К первой категории относятся те выплаты, которые работник получил бы от организации или предприятия сам в процессе повседневной трудовой деятельности, если бы остался жив. Это касается тех сумм, которые полагаются ему по условиям трудового соглашения. Их размер определяется по состоянию на ту дату, которой оформлено увольнение работника в связи с его кончиной.

К обязательным выплатам относятся:

зарплата согласно штатному расписанию (та ее часть, которая была начислена, но не получена гражданином в связи с его смертью, то есть за фактически отработанное время);
платежи по листку нетрудоспособности;
начисленные доплаты к зарплате и премии;
компенсационные (например, за работу во вредных условиях);
компенсация за отпуск (в той части, которая не была использована при жизни).

Данную помощь вправе получить только ближайшие родственники покойного, перечень которых установлен СК РФ и имеет ограниченный круг. В него входят только выживший супруг/супруга, родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных).

Претендовать на эти суммы могут и те граждане, которые не относятся к кругу ближайших родственников, но проживали вместе с покойным и находились на его полном иждивении. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти и документ, подтверждающий степень родства.

Как правило, выплаты производятся первому из родных, кто обратится на предприятие.

Ко второй, добровольной, категории выплат родственникам в связи с кончиной сотрудника предприятия относятся все виды материальной помощи и пособий.

Действующее российское законодательство не обязывает работодателя производить подобные выплаты.

Компенсация расходов на погребение, финансовая помощь или другие социальные пособия выплачиваются только в том случае, если соответствующий пункт имеется в тексте коллективного трудового договора либо в иных локальных нормативных актах.

Выплаты компании при смерти сотрудника на рабочем месте

Дополнительные компенсации родственникам покойного возможны в том случае, если смерть произошла в рабочее время и на рабочем месте. Однако при этом необходимо соблюдение определенных формальностей. Ведь соответствующим органам, а также созданной на предприятии комиссии надо выяснить: не связана ли смерть работника с производственной травмой.

В состав комиссии, которая расследует кончину сотрудника на рабочем месте, могут входить специалисты самых разных ведомств (в зависимости от профиля проверяемого предприятия).

Но, как правило, это представители трудовой инспекции, профсоюзных организаций, территориальных подразделений Фонда социального страхования (ФСС).

Они должны исследовать обстоятельства произошедшего и определить, что это:

смерть от естественных причин;
кончина в результате несчастного случая на производстве, в котором виноват сам покойный;
гибель из-за производственной травмы, которая случилась из-за действий/бездействия администрации или конкретных должностных лиц;
смерть из-за травмы или иных обстоятельств, которые не связаны непосредственно с производством.

В зависимости от выводов комиссии будет определена и ответственность работодателя, а также возможные компенсации.

Обстоятельства	Возмещение
При естественной смерти или гибели из-за причин, которые не связаны с производством.	В этом случае последуют стандартные суммы матпомощи (если они, конечно, предусмотрены внутренними нормативными документами предприятия).
При гибели из-за производственной травмы, которая была получена по вине самого пострадавшего.	Страховые выплаты все равно производятся. Их снижение не предусмотрено, а вот возмещения ущерба от предприятия родственникам вряд ли удастся добиться даже по суду.
Если комиссия установит, что причиной смерти пострадавшего стала производственная травма, полученная из-за нарушений на самом предприятии.	Родственники получат не только все положенные компенсации. Они вправе претендовать в том числе и на возмещение морального вреда по суду.

Если причиной гибели сотрудника оказалась травма, полученная на производстве, и вина предприятия доказана, то должностные лица не только выдадут положенные компенсации, но и будут привлечены к административной или даже уголовной ответственности.

Правила налогообложения матпомощи в связи со смертью

Люди, скорбящие из-за кончины родного человека, обычно не думают о таких формальностях, как налогообложение всех выплаченных им сумм.

А вот бухгалтерии предприятия, через которую эта помощь производится, приходится позаботиться об этом в обязательном порядке.

Ведь вопрос этот не такой простой, как может показаться на первый взгляд, а бухгалтерский учет требует строгого соблюдения всех нормативных правил.

Источник: https://znayzakon.com/nasledstvo/finansy/materialnaya-pomosch.html

Выплата сотруднику в связи со смертью родственника налоговый учет — Законники

Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение.

Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

ГК РФ говорится о включении не востребованных в течение четырех месяцев со дня открытия наследства (то есть дня смерти работника) сумм, причитающихся умершему работнику, в состав наследства, однако конкретный порядок действий работодателя при этом не прописан.Некоторые специалисты рекомендуют внести своевременно не востребованные суммы в депозит нотариуса по месту жительства умершего работника, тем самым исполнив свои обязательства по нормам ст.
141

Внимание

ТК РФ и ст. 1183 ГК РФ. Нотариус сам обязан известить наследников об этих деньгах (ст.

ст. 316, 327 ГК РФ).

Ндфл: налогообложение выплат умершему работнику

Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей.

Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп.

«д» п. 4

трудовой договор;
коллективное соглашение;
локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т.
д. Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать.

Материальная помощь при смерти близкого родственника на 2017 год

Источник: https://zakonbiz.ru/vyplata-sotrudniku-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika-nalogovyj-uchet/

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году — НДФЛ, проводки, взносы, налоги

Как оформляется материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году подробно закреплено в нормах законодательства. Зная их, можно исключить вероятность получения отказа в начислении средств.

Смерть близкого родственника предоставляет возможность наемным сотрудникам рассчитывать на определенную материальную помощь по причине наступления такого трагического события.

Такая разновидность помощи может быть предоставлена всего раз, причем, конечно, она не может относиться к категории вознаграждения, которая напрямую касается занятости работника.

Что нужно знать

Основанием с целью начисления и предоставления помощи является положение нормативной локальной документации, которое действует в пределах конкретной компании.

Начисление осуществляется исключительно из дохода компании либо организации, из-за чего во время расчета суммы средств используются особые налоговые льготы.

Необходимые термины

Изначально необходимо обращать внимание на то, что трудовым законодательством на территории РФ понятие “материальная помощь сотрудникам либо же членам их семей” не закреплено.

Одновременно с этим, нормативно-правовые нормы, включая те, которые отображены в ст. 217, 270 и 422 НК РФ предусматривается возможность начисления рассматриваемой выплаты со стороны непосредственного работодателя в случае наступления многочисленных неблагоприятных обстоятельств, к которым также относится смерть:

как самого наемного рабочего;
так и их близких родственников.

Более того, разновидности материальной помощи по причине смерти, закреплены на федеральном уровне, и могут быть такого типа, как:

Социальная выплата на погребение

Начисляемое территориальным представительством ФСС. Данная разновидность пособия устанавливается Федеральным законом № 255 от декабря 2006 года и подлежит начислению всем без исключения гражданам с целью компенсации затрат на погребение

Материальная помощь от непосредственного работодателя

В случае кончины родственника либо же самого работника. Такая разновидность пособия не относится к категории гарантированных со стороны федерального законодательства и может определяться непосредственными работодателями на добровольной основе, причем в таком случае об этом нужно указать в локальной документации предприятия

С целью выплаты любой разновидности материальной помощи в случае смерти близкого родственника в нынешнем году в обязательном порядке нужно иметь в наличии свидетельство о смерти.

При этом нужно помнить, что в большинстве случаев материальная помощь подлежит перечислению только конкретному лицу, особенно в тех ситуациях, при которых она направлена на оплату организации погребения.

Нормативное регулирование

Процедура налогообложения сумм, которые подлежат перечислению по причине смерти близкого родственника либо же самого наемного рабочего, подробно изложена в Федеральном законе № 117.

Новая редакция документа обрела юридической значимости еще в июне 2016 года. В 2018 году именно этот нормативно-правовой акт является основным в вопросе начисления рассматриваемого типа материальной помощи.

Одновременно с этим, процесс расчета и начисления такой разновидности материальной помощи является доступным не только рабочим, но и гражданам, которые находились на иждивении у умершего работника и одновременно обладает статусом близкого родственника. Об этом подробно изложено в статье 140 Трудового Кодекса России.

Порядок оформления

Изначально следует обращать внимание на то, что порядок оформления рассматриваемо вида материальной помощи напрямую зависит от статуса умершего человека.

В частности, разработано несколько способов оформления, а именно:

Обращение к непосредственному работодателю	В том случае, если умерший сотрудник был трудоустроен официально, то начисление пособия на организацию погребения и похорон в частности обеспечивается за счет компании. При этом по факту, средства перечисляются из фонда ФСС. Поскольку именно соцстрах переводит деньги работодателю, а после родственникам
Путем обращения в структурное подразделение Пенсионного фонда	В данном случае допускается возможность обращения в ПФР только, если умерший человек получал при жизни пенсию установленного размера
Путем обращения в территориальный орган социальной защиты	В данном случае нужно обращать в соцзащиту только тогда, когда умерший человек не подходит ни к одной из вышеуказанных категорий, а также в случае рождения на свет мертвого ребенка

Вне зависимости от варианта получения материальной помощи, каких-либо сложностей нет. Достаточно только обращать на указанные ниже особенности.

Как правильно написать заявление

В период формирования заявления необходимо помнить, что нормами российского законодательства не предусмотрено каких-либо особых критериев.

Причем это распространяется на заявления для непосредственных работодателей. Одновременно с этим, такой документ должен обязательно включать в себя:

Полные инициалы составителя заявления	При этом допускается возможность указания только одной фамилии, а имя и отчество в сокращении
Сведения о занимаемой должности	Нужно указывать в четком соответствии с данными в трудовой книжке
В обязательном порядке указываются основания	Которые являются поводом для начисления материальной помощи. В данной ситуации речь идет о прошении выделить помощь по причине смерти близкого родственника
В конце содержания заявления нужно будет указать дату формирования	И персональную подпись составителя

По большому счету, наличие таких сведений в тексте документа исключают вероятность получения отказа в начислении денежной помощи.

Образец заявления на получение матпомощи в 2018 году можно скачать по ссылке здесь.

Какие еще могут понадобиться документы

Следует помнить, что если на рассматриваемый тип денежной помощи лицо будет претендовать по месту своего официального трудоустройства, то будет вполне достаточным подать:

соответствующее заявление;
и подлинник свидетельства о смерти — он возвращается заявителю.

Одновременно с этим, если решение данного вопроса полностью ложится на плечи местного структурного подразделения социальной защиты, могут быть затребованы такие документы, как:

Общероссийский паспорт	В формате подлинник + копии всех заполненных страниц
Составленное надлежащим образом соответствующее заявление	На получение матпомощи
Подлинник и копию свидетельства о смерти	Возникает необходимость в предоставлении, если помощь начисляется по случаю кончины близкого родственника
Документальное подтверждение наличия родственной связи	К нему можно отнести свидетельство о рождении либо иной документ, способный подтвердить степень близости
Иную документацию	Которая дает возможность рассчитывать на получение рассматриваемого типа материальной помощи. К примеру, удостоверение о наличии одной из групп инвалидности и так далее

Необходимо также обращать внимание на то, что в случае подачи составленного заявления в территориальное представительство социальной защиты населения, дополнительно может быть затребовано трудовую книжку умершего человека.

На сумму какого размера можно рассчитывать

Конечно, материальная помощь в случае смерти близкого родственника оказывает поддержку, но многим хотелось знать о размере.

Во многом это связано с тем, что данный размер может быть увеличен, беря во внимание районный коэффициент конкретного региона, в котором проживает потенциальный получатель.

Исходя из сложившейся практики, в среднем сумма варьируется от 10 до 15 тысяч рублей.

Одновременно с этим нужно помнить, что порядок и правила начисления рассматриваемой материальной помощи могут существенно различаться между собой, в зависимости от компании, в которой официально трудоустроен работник, в частности:

Сумма материальной помощи может быть установлена локальной документацией непосредственного работодателя	Однако во внимание все-таки учитываются нормы налогового законодательства. В частности речь идет о том, что сумма помощи в размере 4 тысяч рублей не подлежит налогообложению
По причине сложившейся сложной ситуации	Помощь может быть начислена исключительно на полученных достоверных сведениях о смерти близкого родственника, а само заявление подается после выхода рабочего из внепланового отпуска
Начисление материальной помощи	Не связана напрямую с расчетом и выдачей положенной по законодательству РФ заработной платы, в том числе и периодам
Материальная помощь начисляется единовременно	Причем запрещается ее размер разделять по частям

Следует дополнительно помнить о том, что материальная помощь от работодателя начисляется исключительно на основании издания соответствующего Приказа.

Взыскания по выплате

Изначально следует обращать внимание на то, что в случае оформления материальной помощи через непосредственного работодателя, механизм в 2018 году заключается в следующем:

Возникновение обстоятельства	Предоставляющего право на получение материальной помощи. В данном случае смерть близкого родственника
Получение в уполномоченном государственном органе	Свидетельства о смерти
Далее возникает необходимость	В составлении соответствующего заявления
Заявление совместно с иной документацией (по требованию работодателя)	Подлежит передаче непосредственному работодателю
На основании поданного заявления	Работодатель издает Приказ о назначении материальной помощи
Сотрудник получает помощь	В установленном размере

Одновременно с этим, у многих сотрудников при оформлении выплаты возникают вопросы относительно возможных взысканиях с положенной суммы, из-за чего возникает необходимость рассмотреть этот вопрос подробней.

Налог НДФЛ

Налоговым законодательством установлено список получаемых физическими лицами сумм, которые не подлежит обложению НДФЛ. Среди них выделяются и некоторые разновидности материальной помощи.

В частности, налогообложению не подлежат начисления в виде материальной помощи, которые выданы:

членам семьи умершего работника либо же бывшего сотрудника в частности;
работникам или бывшим работника по причине смерти их близких родственников.

С целью неправомерной неуплаты подоходного налога крайне важно соблюдать такие основные условия, как:

помощь несет за собой единовременный характер;
помощь была предоставлена супругу, ребенку либо же непосредственному родителю по причине смерти кого-либо из них, а не иных родственников.

Следует обращать внимание на то, что если помощь была предоставлена бывшему сотруднику либо же его родственнику, то немаловажное значение имеет и основание увольнения. В частности, им должно быть увольнение по причине выхода на пенсию.

Страховой взнос

Страховые взносы подлежат к уплате непосредственным работодателем по отношению к подлежащим страхованию физическим лицам.

Из этого следует, что страховые взносы с таких видов материальной помощи близким родственникам не нуждаются в перечислении, поскольку по факту отсутствует объект обложения в соответствии со статьей 420 Налогового Кодекса РФ.

С иной стороны, допускается ситуация, при которой родные умершего человека осуществляют свою трудовую деятельность у одного и того же работодателя.

Видео: материальная помощь сотрудникам

В данной ситуации также можно говорить об отсутствии объекта обложения взносами, поскольку перечисления осуществляются не в пределах подписанного ранее трудового соглашения.

Говоря об обложении страховыми взносами материальной помощи, которая подлежит перечислению по причине смерти близкого родственника, то освобождение возможно только при таких условиях, как:

Единовременный характер

К единовременной принято относить материальную помощь, которая подлежит выдаче наемному сотруднику не больше 1 раза в течении отчетного календарного года. Из этого следует, что в случае выплаты такой помощи несколько раз не отчетный период, то страховые взносы подлежат обязательной уплате

К умершим близким родственникам относят тех членов семьи

Которые обладают статусов супруга, ребенка либо же родителя. В случае начисления материальной помощи иным категориям родственников, страховые взносы являются обязательными к уплате

Об этих нюансах нужно помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания с контролирующими органами.

Отражение проводками в бухучете

Изначально необходимо обращать внимание на некоторые особенности, которые наблюдаются в налоговом законодательстве.

В частности, с целью начисления подоходного налога и при использовании упрощенного режима налогообложения (имеется в виду при УСН), материальная помощь по причине смерти любого родственника в затратах не берется во внимание не берется.

Проводка по бухгалтерскому учету материальной помощи, имеет вид:

Дебет 91 — Кредит 73	Отображается факт начисления материальной помощи
Дебет 73 — Кредит 51 (50)	Подтверждается факт выплаты рассматриваемой помощи

Как видно, сложности в бухучете по данному вопросу нет, все предельно просто и понятно.

Напоследок хотелось бы отметить — механизм оформления материальной помощи в случае смерти близкого родственника не является сложным, но при этом нужно учитывать рассмотренные в статье особенности, чтобы не получить отказ.

Особое внимание следует уделить безошибочному составлению заявления.

Источник: https://jurist-protect.ru/materialnaja-pomoshh-v-svjazi-so-smertju-blizkogo-rodstvennika/

Материальная помощь в связи со смертью родственника: что нужно для получения компенсации

Законодательство РФ гарантирует каждому человеку погребение согласно его прижизненным пожеланиям. При этом гражданин, занимающийся похоронами, получит единовременную выплату за счет Фонда социального страхования и может подать заявление работодателю на получение материальной помощи.

Получить социальное пособие может любой человек, организующий похороны. Для этого нужно не позднее шести месяцев с даты смерти обратиться с заявлением в органы, из средств которых производится выплата:

по месту работы умершего, если он был официально трудоустроен;
в Пенсионный фонд, если хоронят неработающего пенсионера;
в территориальные органы социальной защиты населения, если умерший не подходит под вышеперечисленные категории, а также при рождении мертвого ребенка (при сроке беременности не менее 5 месяцев);
получить выплаты на погребение неработающего гражданина можно через МФЦ.

Материальная помощь на погребение от организации не гарантирована законодательством и выдается на основании приказа или распоряжения работодателя. Оформить выплату можно, если она предусмотрена пунктами:

трудового соглашения;
коллективного договора;
иных нормативных актов организации.

Претендовать на получение финансовой поддержки от работодателя могут:

сотрудники, если умер их близкий родственник;
члены семьи, в случае смерти работника.

Спорные ситуации возникают при определении того, кто относится к близким родственникам. Министерство финансов в письме от 24 июля 2017 № 03-04-05/46847 Об НДФЛ при выплате единовременной материальной помощи членам семьи умершего работника ссылается на вторую статью Семейного кодекса Российской Федерации, относящую к членам семьи родственников по прямой восходящей или нисходящей линии:

мужа/жену;
родителей (в том числе приемных);
детей (в том числе усыновленных).

При этом в документе указано, что он не является нормативным правовым актом, поэтому не препятствует трактовке норм законодательства РФ отличной от изложенной. Исходя из этого, близкими родственниками (согласно ст. 14 СК РФ и на основании судебной практики) могут считаться:

братья и сестры;
бабушки и дедушки.

Размер денежной помощи

Социальное пособие на погребение имеет фиксированный размер, регламентируемый государством. Ежегодно проводится индексация, с 1 февраля 2018 года размер федеральной выплаты – 5701 р.

В регионах, где действует показатель районного коэффициента, сумма пособия увеличивается.

Дополнительная финансовая поддержка может быть установлена городскими властями, например, Правительство Москвы к основному пособию доплачивает 11000 р.

Кроме того, суммы федерального пособия повышены у некоторых категорий граждан, так размер выплаты составляет:

Участникам и инвалидам ВОВ – исходя из фактических расходов, но не более 38400р.
Ликвидаторам и жертвам аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении Маяк – 11456 р.
Военнослужащим – исходя из фактических расходов, но не более 22511 р.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника и работникам, в случае смерти членов семьи, определяется организацией и, как правило, ее размер зафиксирован коллективным договором. Бюджетные организации устанавливают выплаты равные двум окладам. Так как на законодательном уровне не определены ограничения на величину пособия, в частных организациях она зависит от:

социальной политики компании;
финансовых возможностей.

Порядок оформления

Для получения социального пособия на погребение и материальной помощи от работодателя, необходимо:

Подготовить пакет документов.
Подать заявление по месту назначения выплаты.

На основании Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ, выдача социального пособия производится в день обращения за ним:

Пенсионным фондом;
работодателем;
органами социальной защиты населения;
территориальным отделением ФСС.

Материальная помощь при смерти близкого родственника может быть предоставлена работодателем в день подачи заявления, но при этом организация имеет право выплатить денежные средства вместе с заработной платой.

Независимо от места получения выплаты, ее вида и социального статуса умершего, нужно предоставить:

заявление;
свидетельство о смерти.

Дополнительно нужно подготовить документы для получения социального пособия:

в Пенсионном фонде и отделении социальной защиты населения:

удостоверение личности заявителя;
справку о смерти;
трудовую книжку умершего, для подтверждения отсутствия работы на день смерти;
копию пенсионного удостоверения умершего (по запросу ПФР);

удостоверение личности заявителя;
справку о смерти;
подтверждение затрат на захоронение;
банковская справка с номером счета заявителя;

Стандартный перечень документов может быть расширен, он зависит от причины смерти, социального статуса умершего, внесения изменений в законодательство. Актуальный список вы всегда можете уточнить у сотрудников, назначающих пособие.

Чтобы получить финансовую помощь от работодателя, нужно дополнительно предоставить:

в случае утраты родственников работника:

справку о смерти;
документы, подтверждающие родство;

в случае кончины самого сотрудника:

паспорт заявителя;
справку о смерти;
документы, подтверждающие родство.

Налогообложение выплат работникам и членам семьи в связи со смертью родственника

Налоговый кодекс Российской Федерации относит суммы, выплачиваемой работодателем единовременной материальной помощи в связи со смертью родственника членам его семьи или сотруднику, у которого умер близкий родственник к доходам, освобождаемым от налогообложения. В справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ эти выплаты не отражаются.

Обратите внимание, если работник обращается за финансовой поддержкой для организации похорон дальнего родственника, то не подлежит налогообложению только выплата до 4000 рублей, суммы, превышающие указанный лимит, облагаются НДФЛ.

Видео

Источник: https://sovets.net/19764-materialnaya-pomocsh-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika.html

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Отправить на почту

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п.

4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

трудовой договор;
коллективное соглашение;
локальный акт.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

Помощь является единовременной.
Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-sotrudnika/

Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

Вопрос в предоставлении материальной помощи нуждающимся гражданам на сегодня как никогда актуально.

Однако мало кто из жителей нашей страны знает о том, когда ее можно оформить? Каким образом она предоставляется?

Кто может получить эту поддержку? Подлежит ли налогообложению материальная помощь, если она получена по причине смерти близких людей?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается

Если говорить о самом понятии “материальная помощь”, то оно впервые начало упоминаться еще во времена СССР.

Под определением “материальная помощь” подразумевается финансовая помощь нуждающимся гражданам со стороны государства либо предприятия, на котором работает претендент на ее получение.

Данная материальная помощь может предоставляться отдельным категориям граждан по семейным обстоятельствам, а именно:

при необходимости дорогостоящего лечения;
на погребение;
в качестве финансовой помощи к юбилейным датам;
по причине тяжелого финансового положения.

Помимо этого, материальную помощь могут получить:

многодетные семьи;
дети, родители которых являются несовершеннолетними;
граждане пенсионного возраста от 65 лет;
студенты, которые имеют группу инвалидности;
студенты, родители которых являются инвалидами.

В свою очередь необходимо понимать, что данный вид финансовой помощи не носит регулярный характер, а выплачивается единовременно.

В том случае, если материальная помощь выплачивается всем сотрудникам предприятия либо же большему числу сотрудников, ее можно называть регулярной финансовой помощью.

Основания для получения

Та категория граждан, которые осуществляют свою трудовую деятельность по трудовому соглашению либо же являются индивидуальными предпринимателями – имеют полное право получить материальную помощь при смерти своего близкого родственника.

Если говорить об основаниях, по которым можно получить эту финансовую помощь, то они заключаются в следующем:

наличие прописанной в трудовом соглашении такой возможности;
данная финансовая помощь предусмотрена коллективным договором;
если это предусмотрено другими положениями предприятия, где работает родственник умершего.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях и других граждан, то основанием для ее получения является предоставление в ПФ свидетельства о смерти и заявления.

Но всех интересует другой вопрос – кто считается близким родственником?

Согласно Семейному Кодексу РФ, близкими родственниками считаются:

супруг либо же супруга;
дети;
родители.

Если говорить о судебной практике, то к близким родственникам можно отнести еще бабушек и дедушек умершего человека, а также родных братьев либо сестер.

Помимо этого, на финансовую помощь могут претендовать опекуны и усыновители.

Размер данной помощи

Безусловно, финансовая помощь при смерти близкого человека это хорошо, но интересно – какая она?

Если говорить о размере материальной помощи, то она установлена государством в размере 5701,31 рублей. Дело в том, что этот размер может быть увеличен с учетом районного коэффициента конкретного региона проживания.

Как показывает практика, в среднем, размер этой помощи может достигать 10 000, а то и 15 000 рублей.

При этом, если претендент на получение материальной помощи является работающим и согласно трудовому соглашению предприятие выплачивает материальную помощь, то в любом случае эта сумма будет больше, нежели предусмотрено государством. Конкретных цифр нет, но в среднем размер помощи от предприятия в 2 или 3 раза больше государственной. Все зависит от того, какая сумма предусмотрена в таком случае в договоре.

Правила налогообложения

Налоговым Кодексом РФ четко определен перечень материальной помощи, которая не подлежит налогообложению. Этот вопрос регулируется статьей 217 НК Российской Федерации.

В этом законопроекте четко указано, что выплачиваемая финансовая помощь при смерти члена семьи не подлежит налогообложению в полном объеме.

Но при этом необходимо помнить о некоторых нюансах, а именно – помощь могут получить исключительно близкие родственники.

Если говорить о материальной помощи по иным причинам (например: юбилей, тяжелая финансовая ситуация и так далее), сумма которой превышает 4 тысячи рулей, она в обязательном порядке должна подлежать налогообложению.

Порядок оформления

Существует несколько вариантов получения материальной помощи, а именно:

если нуждающийся человек является официально трудоустроенным;
если человек безработный либо же работает неофициально.

Если претендент на получение материальной помощи работает официально на каком-либо предприятии, ему достаточно обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию предприятия и оформить получение финансовой помощи.

Составление заявления

Как таковых правил написания подобного заявления работодателю не предусмотрено, но все-таки некие требования к нему имеются.

Они заключаются в следующем:

необходимо указать инициалы заявителя (допускается написание полной фамилии, но с сокращением имени и отчества);
необходимо указывать должность (указывается полностью, как записано в трудовой книжке);
обязательно указание причины, по которой должна быть выплачена материальная помощь (в данном случае по причине смерти близкого родственника);
в конце ставиться дата и подпись.

По сути это все нюансы, которых следует придерживаться.

Что делать, если нуждающиеся не работают официально?

В том случае, если материальная помощь оформляется официально неработающим человеком (инвалидом либо же другими категориями граждан), необходимо обратиться непосредственно в территориальный орган социальной защиты и составить соответствующее заявление.

Необходимый пакет документов

Если материальную помощь претендент будет получать на своем непосредственном предприятии, достаточно только написать заявление.

Однако, если этот вопрос ложится на территориальный орган социальной защиты, могут понадобиться такие документы, как:

подлинник и копию паспорта;
само заявление на предоставление материальной помощи;
свидетельство о смерти (если материальная помощь выплачивается по случаю смерти близкого родственника);
документ, который подтверждает родственную близость (в случае, если помощь предоставляется по случаю смерти). Им может выступать свидетельство о рождении либо другой документ, который способен подтвердить близость;
иные документы, которые подтверждают возможность получения материальной помощи определенным категориям граждан (удостоверение инвалида и так далее);
при подаче заявления в социальный орган защиты может потребовать трудовая книжка умершего родственника, поэтому желательно иметь ее при себе.

Сроки выплаты

После того, как человек умер, близкие родственники имеют полное право обратиться за получением материальной помощи в течение первых 6 месяцев с того момента, как было получено свидетельство о смерти.

Если говорить о сроках получения этой финансовой помощи, то, как правило, выплату получатель может получить уже спустя 10 дней с момента подачи всей необходимой документации.

Законодательством установлен 10-дневный период рассмотрения заявки и по истечении этого срока необходимо либо предоставит финансовую помощь либо же отказать.

Если финансовую помощь предоставляет работодатель, он имеет право предоставить ее заявителю совместно с заработной платой в следующем месяце, но при этом провести ее по налоговой отчетности, будто она уже выплачена. К сожалению, такое можно встретить со стороны работодателя часто и с этим ничего не поделаешь.

Как видно, получить финансовую помощь достаточно легко и для этого не нужно тратить много времени и собственных сил. Достаточно обратиться в соответствующий орган и изъявить свое желание на получение положенной законодательством выплаты.

О материальной помощи сотрудникам предприятия рассказано в следующем видеоматериале:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/zakonodatelnaya-baza/materialnaja-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika.html