Как оплачивается больничный по уходу за ребенком — все о налогах

Налоги с больничного листа — налогообложение страховыми взносами, из МРОТ в РФ в 2018 году

В случае болезни работника или его близких родственников, травмы, несчастного случая, беременности, которые привели к его временной нетрудоспособности на него оформляется больничный листок.

Этот важный документ дает право на получение пособий от ФСС и делает законным и оправданным факт отсутствия сотрудника на рабочем месте в течение определенного времени.

Выплаты гражданину во время его пребывания на больничном осуществляют работодатель и ФСС. Поскольку они являются доходами, то на них начисляются налоги и платежи во внебюджетные фонды.

Основные сведения ↑

Больничный лист представляет собой документ, который заполняется на специальном бланке лечащим врачом. В нем указывается диагноз работника отмечаются даты посещения им поликлиники.

Бухгалтерия предприятия принимает листок нетрудоспособности и на его основе начисляет сотруднику необходимые выплаты.

Поскольку эти выплаты можно рассматривать, как денежные поступления, то предусмотрено, что (ст. 217 НК РФ):

В случае болезни, травмы, несчастного случая, ухода за больным родственником или ребенком сотрудник выплачивает с больничного пособия налоги и платежи во внебюджетные фонды.
Если имеет место беременность или роды, которые также требуют временного отсутствия лица на рабочем месте и предусматривают выдачу пособия – ни налог, ни страховые платежи на этот доход не начисляются.

Что это такое

Больничные листы оформляются строго на бланках официального образца, которые имеют водяные знаки, штрих-коды и индивидуальные номера.

На основании этих документов, работники могут отсутствовать на работе в период лечения, а также получать компенсацию, размер которой зависит от дохода работника.

Пособие по временной нетрудоспособности может составлять от 60 до 100% среднего заработка лица. Точная сумма зависит от страхового стажа, а также причины, по которой сотрудник отсутствует на рабочем месте.

Кроме того, важно учесть, что:

в случае болезни или ухода за ребенком первые пять дней выплаты осуществляет работодатель, а далее – ФСС;
если имела место производственная травма или профессиональное заболевание. То в течение всего срока нетрудоспособности выплаты работнику осуществляет ФСС, причем в размере 100% среднего заработка.

Что касается срока, на который может быть выдан больничный лист, то здесь важно опираться на следующие значения (ФЗ-323):

Минимальный период пребывания работника на больничном	Составляет 3 дня
Стоматолог может оформить больничный	На срок до 10 дней, а терапевт – на 30 дней
Комиссия врачей может продлить срок больничного листа	На период до одного года или присвоить работнику инвалидность

Если речь идет об уходе за ребенком до 7-ми лет, то больничный выписывается на весь срок лечения. Для реабилитации детей от 7 до 14 лет можно получить право на освобождение от выполнения трудовых обязанностей сроком на 15 дней.

Назначение документа

Больничный лист позволяет работнику официально не выполнять трудовые обязанности и не посещать место своей трудовой деятельности в период лечения, реабилитации или ухода за больными родственниками.

Для того чтобы оформить эту бумагу гражданину следует посетить поликлинику по месту жительства или трудовой деятельности и пройти обследование.

Назначение больничного листа состоит в выполнении этим официальным документом ряда важных задач:

Для работника	Больничный лист не только обеспечивает возможность пребывания дома, в стационаре или на санаторно-курортном лечении, но и дает право на получение материальной компенсации
Для кадровой службы	Предприятия данный документ выступает основанием для проставления отметки «Б» в табеле напротив дней, когда работник официально отсутствовал на рабочем месте
Для бухгалтерии	Листок обеспечивает возможность начисления компенсации работнику и осуществления взаиморасчетов с ФСС
Для ФСС	Больничный документ выступает основанием для представления страховых выплат отдельному лицу

Нормативная база

Все правила оформления больничного листка, начисления выплат по нему и права работника, которого постигла временная нетрудоспособность подробно изложены в таких нормативно-правовых актах РФ, как:

ТК РФ, ст. 124 и 183	Раскрывают гарантии которые формирует для работника больничный лист, а также особенности управления рабочим временем в случае оформления этого документа
НК РФ, ст. 217	Описывает, в каких случаях на пособие по временной нетрудоспособности могут начисляться налоги и обязательные платежи во внебюджетные фонды
ФЗ-323	Указывает на основные аспекты использования больничного листа, как документа, обеспечивающего охрану здоровья граждан
ФЗ-255	Устанавливает гарантии социальной защиты, на которые может рассчитывать гражданин в случае болезни, травмы или ухода за больными родственниками
Приказ Минздрава РФ №624	Подробно описывает критерии заполнения и выдачи больничных листков
Постановление Правительства РФ №375	Затрагивает вопросы оформления больничных документов в случае беременности, родов и ухода за ребенком

Ежегодно Минздрав РФ в своих письмах уточняет некоторые детали оформления больничных листов, которые должны принимать во внимание медицинские учреждения, ФСС и организации-работодатели.

Какие налоги платят с больничного листа в РФ в 2018 году ↑

Выше было установлено, что пособие по временной нетрудоспособности можно рассматривать в качестве дохода, посему на него начисляется налог и страховые взносы. Однако спектр таких платежей зависит от режима налогообложения, который использует компания.

В общем виде, в числе налогов с больничного листа в 2018 году из МРОТ имеют место такие платежи, как:

подоходный налог;
взносы в ПФР и ФСС;
отчисления, связанные с социальными нуждами.

Процесс начисления налогов на пособие, выплачиваемое работникам на основании больничного листа аналогичен взиманию обязательных платежей в казну с зарплаты сотрудника.

Так, в 2018 году ставка НДФЛ на компенсацию по факту временной нетрудоспособности составила 13%. Представить работодателю больничный лист и заявить о своем праве на получение компенсаций работник может в течение 6 месяцев после полной реабилитации от болезни.

Даже если имела место производственная травма, что предусматривает выплаты только со стороны ФСС – их фактически осуществляет работодатель, который потом проводит взаиморасчеты с фондом.

НДФЛ

НДФЛ начисляется на пособия, выплачиваемые в соответствии с больничным листом, поскольку они рассматриваются в качестве доходов граждан. При этом, в 2018 году процент налоговых отчислений остался прежним и составил 13%.

В реальности же под это правило попадает только больничный, оформленный по факту беременности и родов. В остальных случаях подоходный налог с пособия все же уплачивается, поскольку:

Во-первых	Выплаты по факту оформления больничного листа, по сути, замещают собой зарплату, на которую НДФЛ начисляется в любом случае
Во-вторых	Выплаты работнику осуществляются не из государственного бюджета, а из двух иных источников – от работодателя и от ФСС. В итоге подоходный налог за первые пять дней отсутствия сотрудника на рабочем месте вносит работник, а за последующие дни – ФСС
В-третьих	Работник в процессе начисления и уплаты НДФЛ (как и при получении зарплаты) не участвует — передаваемое ему пособие уже уменьшено на сумму налоговых выплат

Такие правила действуют в РФ с 2007 года. При этом бухгалтерам работодателя и ФСС придется учитывать подоходный налог в своих отчетах — в этом свете они отражают его в строке «НДФЛ к уплате» и помечают кодом 2300.

Налогообложение страховыми взносами

Обуславливается этот факт двумя основными причинами:

Страховые выплаты уже изначально являются частью пособия по временной нетрудоспособности.
ФСС не может делать отчисления в отношении самого себя.

Такие нормативы действуют в РФ с 2009 года. В этом свете, компенсации по факту временной нетрудоспособности предусматривают только взимание подоходного налога.

Пример расчета

В обновленной форме больничного листа, которая начала действовать с 2018 года предусматриваются следующие основные поля:

Строка выплат, полученных сотрудником от ФСС.
Строка выплат, полученных лицом от работодателя.
Итоговая строка совокупных выплат от ФСС и работодателя за вычетом НДФЛ.

Стоит отметить, что если лицевая часть больничного листа заполняется лечащим врачом, то указанные выше строки на обратной стороне документа заполняет работодатель.

На основании этих сведений организация-работодатель также оформляет внутренний документ – платежную ведомость, благодаря которой он ведет учет страховых выплат работнику.

Для расчета следует ориентироваться на общий размер страхового стажа, а именно:

Менее 5 лет	60% среднего заработка
5-8 лет	80%
Более 8 лет	100%

Пример расчета. Менеджер по продажам Васильев А.А. представил работодателю больничный лист, в котором имеются сведения о его болезни, приведшей к его отсутствию на рабочем месте на протяжении 7-ми дней.

Страховой стаж сотрудника составляет 4 года, а его средний заработок за последние 2 года – 18 500 рублей. Расчет пособия и НДФЛ осуществляется следующим образом:

Таким образом, в 2018 году с компенсаций по факту пребывания работника на больничном работодатель и ФСС обязаны платить подоходный налог в казну.

При этом, организация, выступающая местом работы сотрудника предоставляет ему пособие и начисляет на него налог в течение 5-ти дней.

Оставшийся срок нетрудоспособности эту обязанность исполняет ФСС. Страховые взносы на выплаты по факту болезни, травмы или ухода за больным родственником не начисляются.

Источник: https://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/bolnichnyj/nalogi-s-bolnichnogo-lista.html

Как оплачивают больничный по уходу за ребенком

Детские заболевания – явление, к сожалению, нередкое. Работающие родители имеют право оформить справку нетрудоспособности по уходу за ребенком на период его болезни.

Стоит отметить, что оформление больничного автоматически исключает возможность трудовой деятельности на весь его срок.

Общие нюансы оформления

Изменения, внесенные в законодательство РФ, коснулись процедуры оформления и начисления больничного пособия.

Материальная помощь на основании больничного листа начисляется и выплачивается от даты оформления. За весь период болезни ребенка в полном объеме производят выплату денежных средств за счет ФСС.

В этом случае работодатель не предоставляет оплату сотруднику больничного периода в течение первых 3 дней.

Больничный лист на уход за детьми, выданный в выходной день, дает основание для отказа ФСС в предоставлении выплат. То есть больничный лист, подтверждающий нетрудоспособность родителя по причине ухода за больным ребенком, должен быть подписан в рабочий день. Выписка, оформленная в выходной день, недействительна.

Больничный лист по уходу за детьми могут оформить не только родители, это законное право распространяется и на ближайших родственников (доверенное лицо). Главное, чтобы оформитель действительно был занят больничным уходом за детьми. В семье, где более одного ребенка, можно оформить персональный больничный лист на каждого из них (матери и отцу).

Согласно действующему законодательству, в 2017 году запрещено заполнение больничного листа на уход за детьми в случае:

отпускного периода;
декретного отпуска;
неоплачиваемых отпускных дней.

Также основанием для отказа в оформлении служит прохождение стационарного лечения детьми, достигшими 16-летнего возраста.

Сроки и размер начислений в 2017 году при оформлении больничного

В 2017 году установлены общие фиксированные сроки и выплаты по уходу за больным (внесение изменений может санкционировать врачебная комиссия).

На официальное определение больничного периода влияет возраст:

младше 7 лет – на весь период болезни, но не более 60 суток за год;
7 -15 лет – не больше 15 дней (годовое ограничение – 45 суток);
старше 15 лет – 3 дня (30 суток за год);
уход за ребенком-инвалидом младше 15 лет – единоразовые границы не установлены, но не более 120 суток за год.

Расчет выплат зависит от формы лечения

Первая десятидневка лечения ребенка в домашних условиях зависит от страхового стажа сотрудника:

5 лет и меньше – 60% от суммы дневного заработка в текущем году;
5-8 лет – 80%;
8 лет и большее – 100 % заработка.

Остаток больничных дней оплачивается в 50%-ном размере суточного дохода, независимо от стажа.

Уход за ребенком, находящимся на лечении в больнице, оплачивается равноценно выплатам самому работнику по листу нетрудоспособности, исходя их данных стажа и заработка.

В 2017 году производят следующий расчет:

Определяют средний заработок – общая сумма трудового дохода за предыдущие 2 года делится на 730 дней (- использованный больничный).
Полученный показатель умножают и количество дней бюллетеня (в соответствии со стажем).

з/п 2015 – 10 000 руб./месяц.;
з/п 2016 – 15 000 руб./месяц;
общая сумма больничных суток за два года – 17;
текущий больничный период – 10 дней.

(10000 × 12 + 15000 × 12) / (730 — 17) = 300 000 / 713 = 420, 76 руб. – средний заработок.

420,76 × 10 = 4 207,6 руб. – выплата по уходу за ребенком.

При стаже меньше 6 месяцев с 2016 года определена фиксированная сумма ежемесячной выплаты – 6 204 руб. Любые выплаты облагаются 13% НДФЛ.

Заполнение больничного бланка

В 2016-2017 году одной из самых распространенных причин отказа ФСС в предоставлении выплат на основании больничного листа ребенка стало неправильное заполнение медицинского бланка. Казалось бы, несложная процедура требует четкого выполнения основных позиций:

Способ заполнения:
- используя ПК;
- гелевая ручка заполненная чернилами черного цвета.
Бланк заполняют печатными буквами на русском языке.
Обязательные разделы для заполнения:
- причина (код медицинской классификации 09);
- в графе «по уходу» обязательно указать персональные данные ребенка (Ф. И. О. пол, возраст);
  - первые две ячейки – двухзначное число полных лет (две вторые ячейки до указания месяца жизни ребенка до года).

Указание кода родственной связи лица, оформляющего уход за детьми, документы, удостоверяющие родственные связи, не предоставляют:
- 38 – мать;
- 39 – отец;
- 42 – прочие родственники.

Больничный бланк рассчитан для заполнения на двух детей. На третьего и каждого последующего оформляют новый документ.

Присутствие исправлений в листе нетрудоспособности делает его недействительным. Желательно сразу проверить всю указанную информацию, чтобы в дальнейшем избежать препятствий в получении выплат. В 2017 году правильно заполненный больничный лист и соблюдение режима больного является гарантией получения денежной помощи по уходу за ребенком.

Информация работодателю

О необходимости оформления материальной помощи по уходу за больным ребенком нужно поставить в известность работодателя.

Памятка для нанимателя в 2017 году:

работодатель должен направить запрос о получении нужной информации в территориальную службу ПРФ по заявлению работника, если у последнего нет возможности представить выписку о доходах с предыдущего места трудоустройства;
представленная сотрудником справка о доходе после расчета пособия является основанием для перерасчета за период не более 3 прошедших лет;
выплата больничного пособия по больничному уходу происходит совместно с ближайшим рабочим расчетом (заработная плата, аванс);
не стоит забывать о периодах, когда денежная помощь не начисляется (например, период болезни ребенка наступил, когда сотрудник находился в оплачиваемом отпуске);
денежная помощь по уходу за больным ребенком полностью предоставляется ФСС.

Оплата нетрудоспособности сотрудника при прекращении рабочих отношений

Основания, послужившие причиной прекращения трудового договора, не отражаются на выплатах по листу нетрудоспособности. Материальная помощь будет предоставлена за весь больничный период, если нетрудоспособность работника была оформлена до прекращения трудовых отношений. Оплата происходит до полного восстановления трудоспособности гражданина.

Гражданам, работающим по совместительству, нужно обязательно оформить справку о среднем доходе.

Если деятельность по совместительству превышает общее рабочее время на одном месте, необходимо получить выписки с указанием среднего ежемесячного объема заработной платы от каждого работодателя.

Отсутствие этих документов может стать причиной отказа в выплате больничного пособия по уходу за детьми.

Помня, что работодатель не принимает участие в начислении и выплате материальной помощи в случае болезни ребенка сотрудника, родителям (родственникам) нужно самостоятельно правильно и достоверно заполнить нужную документацию и обратиться с заявлением в ФСС не позднее установленных сроков.

Знание тонкостей, изменений в правилах и нововведений, касающихся оформления выплат в 2017 году по уходу за болеющими детьми, каждый сотрудник может рассчитывать на денежную компенсацию от ФСС за потерянные рабочие дни.

Мы постарались рассмотреть основные моменты, связанные с состоянием временной нетрудоспособности, касающейся ухода за больным ребенком и гарантий государства.

Конечно, наш краткий обзор не претендует на полное руководство со всеми юридическими и медицинскими тонкостями.

Если у вас остались еще вопросы, можете прочитать другие материалы на эту тему на нашем сайте или обратиться за помощью к квалифицированному юристу.

Кадры

Больничный по уходу за ребенком: общие правила и нестандартные ситуации

И совершенно здоровый работник может принести в бухгалтерию больничный лист – больничный лист по уходу за ребенком. Дети сотрудников болеют в любое время года и чуть ли не чаще чем сами работники. Какие особенности нужно учитывать при оплате «детского» больничного?

В целом больничный по уходу за ребенком оплачивается в том же порядке, что и листок нетрудоспособности, полученный при болезни самого работника. То есть дни ухода за больным ребенком оплачиваются исходя из среднего заработка работника за два календарных года, предшествующих дате выдачи больничного. Однако определенные особенности все же есть.

Во-первых, все дни больничного, подлежащие оплате, оплачиваются за счет в ФСС в полном объеме.

Во-вторых, больничный лист по уходу за ребенком, представленный бывшим работником нужно оплатить, только если ребенок заболел не позднее даты увольнения работника.

В-третьих, если работник ухаживал за больным ребенком во время ежегодного оплачиваемого отпуска, не только не выплачивается пособие за дни нетрудоспособности, приходящиеся на время отпуска, но и сам отпуск работнику не продлевается и не переносится (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 255-ФЗ, п. п. 40, 41 Порядка выдачи больничных, письмо Роструда от 01.06.2012 № ПГ/4629-6-1).

Источник: https://buhnalogy.ru/kak-oplachivayut-bolnichnyj-po-uhodu-za-rebenkom.html

О больничном по уходу за ребенком: как оплачивается и расчитывается

Когда в семье заболел ребенок, родитель не может оставить его одного дома, и поэтому законодательство дает право последнему взять больничный по уходу за ребенком. В этой статье подробно говорится о том, кому можно взять такой «отпуск», как он оплачивается и на какое время его можно взять.

Кому можно брать больничный по уходу за ребенком

После того, как ребенок заболел и этот факт подтвержден справкой его лечащего врача, компания обязана платить за все время болезни.

Как правило, такие выплаты разрешались только близким родственникам (кому-то одному), но в этом году список увеличился.

Теперь доктор имеет право выписать лист на имя любого родственника ребенка будь то отец или троюродный брат (проживание с ребенком тоже не учитывается).

Обратите внимание! Больничный лист выписывается только взрослому, который по факту будет ухаживать за больным. Запрещено оформлять «отпуск» и ходить на службу.

Обязательным и главным условием является официальное трудоустройство родни. Также, правом на такой отпуск обладает даже родитель, находящийся в декрете на сокращенном дне.

Забота о заболевшем ребенке

Запрещена выдача больничной справки:

обучающимся в школе или высшем учебном заведении;
неработающим гражданам на пенсии;
маме или папе в полномерном декрете;
безработному родственнику.

Даже бабуля имеет право взять больничный лист

В случаях длительной болезни ребенка, может потребоваться оформление больничных на нескольких человек. Но такая ситуация допустима только при очередном оформлении. Список болезней, при которых возможно получить больничный, есть в законе.

Если в общих чертах, остаться с малышом можно при острых болезнях, острых хронических болезнях, лечения в больницах. Не разрешатся уходить на больничный, если у детей длительная болезнь на стадии ослабления. Общий больничный листок выписывается при болезни одного или двоих детей.

Два выдается при прохождении лечения сразу троих и больше.

Больничный лист по уходу за ребенком: как оформляется

Есть два варианта прохождения лечения больного:

в домашней обстановке;
в больнице под присмотром врачей (стационар).

В первом варианте листок заводится во время начального осмотра (тот, кто на протяжении болезни непосредственно будет рядом, должен прийти в больницу по прописке), каждый последующий осмотр должен проходить в сопровождении взрослого и больничный продлевается врачом настолько, на сколько необходимо заболевавшему ребенку. Во втором случае родственник должен привести ребенка в больницу, лечащий врач обследует и отправляет на стационарное лечение. Выписывается больничный лист при постоянном нахождении родственника в палате больницы.

Для оформления листка необходимо предоставить:

оригинал свидетельства о рождении малыша;
медицинский документ о страховании ребенка;
паспорт родственника.

Как оформляют справку по краткосрочной нетрудоспособности

Сам документ о нетрудоспособности передается на сохранение сопровождающему взрослому или находится на сохранении у лечащего врача, в зависимости от ситуации. Во время каждого приема он должен быть в наличии.

Дополнительная информация! На сегодняшний день любой врач откажет в оформлении справки с другой, выгодной, датой. Поэтому стоит вызывать врача или приходить в клинику в первый день симптомов.

Больничный на ребенка: как оплачивается

После получения справки о кратковременной нетрудоспособности, работник приносит ее работодателю в отдел бухгалтерии.

Далее сотрудники оформляют листок нетрудоспособности и перенаправляют приказ о начислении определенной суммы данному работнику.

Чаще всего все эти действия происходят в течение десяти рабочих дней, и сумма начисляется работнику в дату ближайшей выдачи зарплаты. Всю сумму выплачивает фонд соцстрахования.

У некоторых людей есть две работы, если на обеих гражданин официально оформлен, то он получает два больничных (обязательным является нахождение на всех работах более двух лет). В остальных ситуациях выдается один лист, копия передается нанимателю на второй работе.

Возраст и количество дней, на которые сотрудник может рассчитывать в плане выплат, неотрывно взаимосвязаны. Сами выплаты будут начисляться на все дни нетрудоспособности, но меняются количество дней от нескольких факторов:

Если малышу 0-7 лет, то государство разрешает в течение года брать 60 дней такого «отпуска» и все они будут оплачиваться (способ лечения не берется во внимание).
Если детям от 7 до 15 лет, то общий срок составит 45 дней, но на одно лечение можно брать не более пятнадцати рабочих дней (все оплачиваются).
Если несовершеннолетнему от 15, то в течение года можно взять 30 дней и оплачивается только стационарное лечение за одну болезнь в течение трех дней. Увеличить трехдневный срок можно только по разрешению главного врача.

Если малыш болеет, сколько разрешают быть рядом

Иные случаи выплаты родственникам больного несовершеннолетнего:

Если у малыша в детском саду ввели карантин, то выплаты начисляются за каждый карантинный день.
В случае признания ребенка инвалидом, государство увеличивает допустимый ежегодный срок до четырех месяцев и выплачивает весь период.
При обнаружении у детей ВИЧ, родственнику разрешено брать сколько угодно больничных (по предписанию врача). Оплата без ограничений.
При ухудшении здоровья после вакцины не ограничен срок и выплаты.
При диагнозе «рак» — срок больничного и оплаты любой.

Дополнительная информация! Законом разрешено превышать все установленные лимиты, если того требует здоровье детей. Но оплатить превышенные дни не могут по закону.

А если детей двое

Когда в семье заболело двое детей, выписывают общую справку и больничный лист, если приболел один ребенок, выписали справку, а потом заболел второй, — в таком случае срок годности справки не закончится до улучшения его здоровья. Если детей больше, тогда выписывается два больничных. За несколькими малышами может ухаживать несколько родственников и каждому будут поступать выплаты.

Когда болеют двое детей

Как обстоят дела с больничным и отпуском, выпавшим на одно время

Когда родственник болеющего малыша находится на отдыхе, ему не нужно выписывать справку о нетрудоспособности. Следовательно, выплачиваться дополнительные средства по больничному не будут. Какой именно отдых имеется в виду:

положенный ежегодный отпуск;
по собственному желанию;
декретный отпуск;
отпуск при уходе за малышом.

Ежегодный отпуск совпал с болезнью

Основной отпуск не продлевают из-за болезни сынадочки. Если ребенок заболел до отпуска, то помощь оплачивают до начала основного отдыха, а не до окончания листа.

Если приболел в период отпуска и не пошел на поправку после окончания, то начинают отсчет с последнего дня отдыха. Например: дата выхода за отдыха 3 августа, больничный лист выписали с 1 августа.

В таком случае выплаты начисляться только на первое и второе августа, а третье августа уже считается основной отдых.

Дополнительная информация! Не стоит забывать, что оформить можно на любого родственника. Если в период болезни мама в отпуске, оформить больничный лист можно на бабушку или папу.

Как рассчитать помощь по болезни ребенка

Еще раз стоит напомнить, что это денежные средства выплачиваемые работнику по краткосрочной нетрудоспособности по причине ухода за нездоровым малышом. Ухаживать могут близкие родственники, просто родственники или даже лица, заменяющие родственника. Размер рассчитывается из общего (за весь период работы) трудового стража.

Объем выплачиваемых средств:

Если в общем работник работал менее 180 дней, то размер выплат за один день равняется величине минимальной зарплаты в день — 370 рублей (в 2018 году минимальная месячная зарплата 11100 рублей).
В случае общего стажа от 180 дней до 5 лет, выплата составляет шестьдесят процентов от среднедневного заработка.
Если трудовой стаж от 5 до 8 лет, тогда процент становится 80%.
В случае стажа более 8 лет компенсируется полный объем среднедневной зарплаты.

Чтобы правильно просчитать всю сумму необходимо учитывать такие условия:

Чтобы просчитать среднедневной заработок должна учитываться зарплата за 24 предыдущих месяца, до момента наступления заболевания. Если факт нетрудоспособности зафиксирован с 1.08.18, то в вычисления нужно брать период с 1.08.16 по 31.07.18.
Если за предшествующие 24 месяца данный сотрудник находился в декретном отдыхе или по уходу за ребенком, то в вычисления могут браться иные периоды. Разрешены такие изменения только если расчет по новым условиям будет больше, чем если бы он был по официальным.
Чтобы просчитать сумму выплат работнику, ранее не работавшему, необходимо брать в расчет размер минимальной зарплаты за эти 24 месяца.
Увольнение не повод отказать в выплате больничного, оформленного до дня ухода.

Сам расчет выглядит так: складывается заработок за весь период, делится на количество месяцев в этом периоде, далее полученное число делится на среднее количество месяцев в году и остаток умножается на процент предписанный тому или иному случаю.

Принцип подсчета средств по кратковременной нетрудоспособности

Помимо трудового стажа, на сумму выплат влияет то, в каком виде больному предоставляются медицинские услуги:

Если лечение происходит в домашних условиях, то помощь начисляется в положенном объеме за весь период выписанного больничного листа.
В случае лечения на базе больницы, первые полторы недели начисляются в полном размере выплат. Последующие дни выплачивают в размере половины от среднедневного заработка. Эти предписания объясняются тем, что медицинские центры и персонал дают необходимую помощь в полном объеме.

Образец вычислений

Например, сотрудник Морозов И.К. в общей сложности проработал 4 года. У него есть дочь возрастом 8 лет. За 2017 год она болела два раза: в январе — 8 дней и в июне — еще 12 дней. Лечение проходило дома. Чтобы больничный оплатился полностью, в таком возрасте брать его можно не более чем на 15 дней за один раз.

Эти условия соблюдались и поэтому выплата будет за все дни, то есть 8+12=20. Зарплата в 2015 году составила 700 тысяч рублей, а в 2016 — 800 тысяч рублей. Чтобы просчитать среднедневной заработок, необходимо сложить обе зарплаты и разделить на количество дней в течение этого периода, с вычетом праздников и тому подобное.

800 000+700 000/730=2055 рублей.

Так как размер высчитывается из стажа, а у Морозова он составляет 4 года, то процент равен 60. Так как терапия проходила амбулаторно более 10 дней, то 10 суток рассчитываются в размере 60%, а 2 дня — в размере 50%.

Для января: 2055 *8=16440*0,6=9870 рублей.

Для июня:

2055*10=20550*0,6=12330 рублей;
2055*2=4110*0,5=2055 рублей

И в итоге, за весь год по нетрудоспособности Морозов И.К. получит на счет 9870+12330+2055=24 255 за 20 дней отсутствия. Но даже это не окончательная сумма, так как работодатель вычитает из нее налог (13%) и только после его вычитания получается 21101 — чистая доплата к зарплате начисляемая сотруднику.

На какие деньги можно рассчитывать

Каждый родитель понимает, что рано или поздно ребенок может заболеть и нужно будет остаться ухаживать за ним. Официально трудоустроенному гражданину не стоит беспокоиться о потерянном заработке, так как часть потерянного заработка ему возместит фонд соцстрахования. Брать и закрывать больничные листы нужно самому, как и присутствовать при осмотре. А далее работодатель сам займется бумагами.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/bolnicnyj-po-uhodu-za-rebenkom.html

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком

Check Also

Пособия по беременности, родам и детские пособия в Воронеже и Воронежской области в 2018 году …

Ежемесячные пособия на ребенка В 2018 году в России в соответствии с изменениями, внесенными законом …

Порядок досрочного выхода из декретного отпуска до 1,5 и 3 лет Декретный отпуск предоставляется по …

Детские пособия в Липецке и Липецкой области в 2017-2018 году Детские пособия в Липецке — …

Отпуск перед декретом и после декретного отпуска Женщин, собирающихся стать матерью, часто беспокоит не только …

Пенсия инвалидам 3 группы – кому положена, особенности начисления и размер В жизни каждого человека …

Заполняем больничный лист — пошаговое руководство Больничный лист — официальный документ, без которого невозможно оформить …

Виды и размер детских пособий в Санкт-Петербурге в 2018 году Санкт-Петербург считается одним из социально …

Районные коэффициенты и надбавки по регионам России в 2017-2018 году В Российской Федерации регионы проживания …

Размер пособия по беременности и родам В 2018 году размер единовременного пособия по беременности и …

Детские пособия в Ярославле и Ярославской области Ярославская область в 2018 году отличается впечатляющим количеством …

Выбор роддома по родовому сертификату Гарантом получения качественной и своевременной врачебной помощи роженицам стала государственная …

Детские пособия в Иркутске и Иркутской области в 2017-2018 году Иркутская область справедливо признается одним …

Единовременная социальная выплата сотрудникам МЧС в 2018 году МЧС – это именно та служба, которая …

Бизнес Электронные Пенсионного фонда России стали доступны через мобильное приложение Пенсионный фонд России расширяет количество …

Как рассчитать больничный лист с помощью онлайн калькулятором в 2018 году Понять, как рассчитывают больничный …

Выходное пособие при увольнении по инвалидности в 2017-2018 году Трудовая деятельность зачастую сопряжена с риском …

Детские пособия и выплаты на третьего ребенка в ХМАО (Югре) и Ханты-Мансийске в 2018 году …

Справка о неполучении ежемесячного пособия и неиспользовании отпуска по уходу за ребенком Выплаты по уходу …

Детские пособия в Ульяновске и Ульяновской области в 2017-2018 году В субъектах федерации РФ разрабатываются …

Программа Земский доктор на 2017 год Словосочетание – программа Земский доктор 2017 стало все чаще …

Детские пособия в Саратове и Саратовской области в 2017-2018 году Социальная поддержка властей семей с …

Какие пособия положены при рождении ребенка Молодым мамам по случаю рождения ребенка федеральным законодательством в …

Детские пособия в Астрахани и Астраханской области С 2016 года детские пособия в Астрахани и …

Источник: https://2018-god.com/posobiya/kak-oplachivaetsya-bolnichnyj-po-uxodu-za-rebenkom

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Больничный лист – документ, подтверждающий уважительное отсутствие сотрудника на работе.

Он выдается по ряду оснований, среди которых наиболее распространенными является болезнь, беременность и роды, необходимость ухода за ребенком или другим членом семьи.

На основании больничного листка рассчитывается компенсация.

Сам документ может быть оформлен только медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию.

Так, для его получения можно обратиться в государственные больницы и частные клиники, стоматологические кабинеты и госпитали с узким профилем работы (к примеру, неврологические).

Наступление нетрудоспособности

Потеря трудовой способности фиксируется на приеме у врача – при наличии признаков заболевания.

Предусматривается несколько оснований, по которым оформляется больничный лист:

заболевание;
беременность и роды;
пребывание на карантине;
получение травмы;
необходимость долечивания в стационарных или санаторных условиях;
уход за ребенком или другим заболевшим членом семьи.

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код.

Дополнительно в документе указывается продолжительность больничного, на основании которого рассчитывается компенсация.

Особенности оплаты

Оплата больничного осуществляется на основании больничного листа. Первые три дня пребывания в вынужденном отпуске компенсируется работодателем, оставшиеся дни – ФСС.

Для получения оплаты работодателю и в ФСС вместе с заявлением сдается лист о временной потере трудовой способности и все необходимые справки.

Документация рассматривается в течение 10 суток, после чего происходит начисление средств вместе с авансом или заработной платы. Предварительно с них удерживается налог.

Облагается ли НДФЛ?

Берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, в 2018 году его ставка составляет 13%. Он взимается при начислении компенсации сотруднику.

Важно, что работник может получить выплату в течение полугода с момента завершения больничного отпуска, поскольку срок действия листка о временной нетрудоспособности составляет 6 месяцев.

Нормативная база

Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.

ФЗ № 323 предусматривает особенности применения листка о временной нетрудоспособности, которые обеспечивают охрану здоровья граждан.

Приказ Министерства здравоохранения №624 устанавливает правила оформления и выдачи листков.

ПП РФ №375 регулирует вопросы, связанные с оформлением больничных отпусков в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком.

Налоги с больничного листа в 2018 году

Пособие, выплачиваемое в связи с временной потерей трудовой способности, рассматривается в качестве источника заработной платы, поэтому на него происходит начисление налога и страховых взносов.

Налоги с больничного листа в 2018 году:

подоходный налог;
обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования;
выплаты на социальные нужды.

Налоги начисляются на пособие сотрудника в том же порядке, в каком они взимаются с выплачиваемой ему заработной платы

Подоходный

Начисляется ли подоходный налог? Да, НДФЛ начисляется на компенсации, выплата которых производится в соответствии с больничными листками.

Обусловлено это следующими положениями:

компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Подобные правила действуют на всей территории РФ с 2007 года.

Сотрудники бухгалтерского отдела и ФСС при этом должны отразить выплату подоходного налога в своих отчетностях и отметить его соответствующим кодом 2300.

По беременности и родам

В соответствии с действующим законодательством налоги с больничного листа не взимаются, если основанием его получения послужили беременность и роды.

В таком случае сотрудница после выхода сдает лист о нетрудоспособности и несколько справок работодателю, после чего в течение 10 дней сможет получить компенсацию в полном размере, поскольку этот источник дохода не составляет налогооблагаемую базу.

По уходу за ребенком

Если больничный оформлен в связи с необходимостью ухода за ребенком, то с полученной компенсации будут удерживаться налоги и обязательные платежи.

Из этого следует, что такой источник налога попадает в налогооблагаемую базу.

Порядок расчета

Порядок расчета компенсации в связи с вынужденным отпуском:

Подсчитывается заработная плата сотрудника за два предыдущих года. Для этого может потребоваться справка о доходе с предыдущего места работы, если на новую должность гражданин устроился недавно.
Определяется среднее дневное значение заработной платы. Для этого доход за 2 года делится на 730 (количество дней в двух годах).
Полученный результат умножается на количество дней пребывания на больничном отпуске. Значение сравнивается с минимальной и максимальной суммой, которую можно получить по больничному листу.

Расчет выплаты по этому документу имеет массу особенностей. Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.

Если сотрудник работает меньше двух лет, и при этом не предъявляет справки о доходах с прошлого места работы, то расчет ведется с учетом установленного значения МРОТ.

Его сумма также используется, если месячной заработной платы ниже минимума. С июля 2018 года его значение составляет 7100 руб.

Удерживаются ли страховые взносы?

Высчитывают ли из компенсации, полученной в связи с потерей трудоспособности, страховые взносы? Да, эти платежи направляют в ФСС и ПФР.

Исключением являются только выплаты, положенные в связи с беременностью и родами.

На видео о налогообложении

Источник: https://nam-pokursu.ru/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu/

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком

Check Also

Пособие по беременности и родам (декретные выплаты) в 2017-2018 году Государство поддерживает женщин, которые решили …

Детские пособия в Севастополе в 2017-2018 году Законы Российской Федерации, включая касающиеся назначения и выплаты …

Детские пособия в Махачкале и Республике Дагестан В Дагестане многодетность является характерной для большинства семей. …

Все выплаты и пособия при рождении ребенка в России в 2017-2018 году Появление нового человека …

Величина МРОТ в 2018 году (по регионам) C 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 …

Детские пособия в Санкт-Петербурге в 2017-2018 году Санкт-Петербург является обособленным субъектом федерации. На жителей мегаполиса …

Президентская стипендия Российской Федерации для студентов и аспирантов в 2017-2018 году Студенты и будущие научные …

Стимулирующие выплаты медработникам и их критерии 2011 год стал годом, когда на территории Российской Федерации …

Перечень и особенности льгот для молодых специалистов в 2017 год Если гражданин не становится членом …

Отпуск по беременности и родам в 2018 году Очень часто будущие и новоиспеченные мамочки говорят, …

Особенности оплаты больничного листа совместителю Если сотрудник выполняет, помимо основной, еще какую-либо работу, предусмотренную заключенным …

Пособия по беременности и родам СТУДЕНТКЕ. Порядок назначения и выплаты государственных пособий женщинам студенткам В …

Можно ли получать какие-либо выплаты на ребенка и пособия, если женщина имеет временную регистрацию Многим …

Как вставать на биржу труда. Какие документы необходимы, чтобы стать на биржу труда? Биржа труда …

Оплата больничного листа внешнему совместителю Оплата больничного листа совместителю вопрос, вызывающий трудности у многих работников …

Детские пособия в 2017-2018 году в России Правительство РФ разрабатывает и внедряет мероприятия, направленные на …

Детские пособия в Бурятии и Улан-Удэ Меры социальной поддержки в Республике Бурятия включают в себя …

Пособия по беременности, родам и детские пособия в Воронеже и Воронежской области в 2018 году …

Ежемесячные пособия на ребенка В 2018 году в России в соответствии с изменениями, внесенными законом …

Порядок досрочного выхода из декретного отпуска до 1,5 и 3 лет Декретный отпуск предоставляется по …

Детские пособия в Липецке и Липецкой области в 2017-2018 году Детские пособия в Липецке — …

Пенсия инвалидам 3 группы – кому положена, особенности начисления и размер В жизни каждого человека …

Виды и размер детских пособий в Санкт-Петербурге в 2018 году Санкт-Петербург считается одним из социально …

Источник: https://lubovnaya.ru/posobiya/kak-oplachivaetsya-bolnichnyj-po-uxodu-za-rebenkom

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком

Check Also

Детские пособия в Севастополе в 2017-2018 году Законы Российской Федерации, включая касающиеся назначения и выплаты социальных пособий на детей, в полном размере на жителей города …

Детские пособия в Махачкале и Республике Дагестан В Дагестане многодетность является характерной для большинства семей. В то же время жители региона не отличаются особой обеспеченностью. …

Все выплаты и пособия при рождении ребенка в России в 2017-2018 году Появление нового человека — это, несомненно, радостное событие. Но его папе и маме, …

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трех лет Существующая система государственной поддержки семей с детьми предоставляет в 2018 году гражданам РФ, находящимся в отпуске …

Величина МРОТ в 2018 году (по регионам) C 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей (проект Минтруда). Президент России Владимир Путин подписал закон о …

Детские пособия в Санкт-Петербурге в 2017-2018 году Санкт-Петербург является обособленным субъектом федерации. На жителей мегаполиса не распространяются областные социальные программы. Городские власти создают свои проекты …

Президентская стипендия Российской Федерации для студентов и аспирантов в 2017-2018 году Студенты и будущие научные сотрудники относятся к привилегированной категории российских граждан, нуждающихся в отдельном …

Стимулирующие выплаты медработникам и их критерии 2011 год стал годом, когда на территории Российской Федерации началась реализация Программы модернизации здравоохранения. Основными ее задачами было создание …

Перечень и особенности льгот для молодых специалистов в 2017 год Если гражданин не становится членом государственной программы Молодой специалист, ему очень трудно найти работу по …

Отпуск по беременности и родам в 2018 году Очень часто будущие и новоиспеченные мамочки говорят, что находятся в декретном отпуске. В действительности существует два декретных …

Особенности оплаты больничного листа совместителю Если сотрудник выполняет, помимо основной, еще какую-либо работу, предусмотренную заключенным трудовым договором, у того же работодателя или у другого, это …

Пособия по беременности и родам СТУДЕНТКЕ. Порядок назначения и выплаты государственных пособий женщинам студенткам В соответствии с Положением о порядке назначения и выплаты государственных пособий …

Можно ли получать какие-либо выплаты на ребенка и пособия, если женщина имеет временную регистрацию Многим женщинам приходится сталкиваться с тем, что у них нет постоянной …

Как вставать на биржу труда. Какие документы необходимы, чтобы стать на биржу труда? Биржа труда создана для подбора работы тем, кто ее не имеет. Здесь …

Оплата больничного листа внешнему совместителю Оплата больничного листа совместителю вопрос, вызывающий трудности у многих работников бухгалтерии. В нашей статье вы найдете подробное описание основных аспектов, …

Детские пособия в 2017-2018 году в России Правительство РФ разрабатывает и внедряет мероприятия, направленные на поддержку семей с детьми. Часть из них носит финансовый характер. …

Детские пособия в Бурятии и Улан-Удэ Меры социальной поддержки в Республике Бурятия включают в себя различные денежные субсидии беременным женщинам, семьям с детьми, в том …

Пособия по беременности, родам и детские пособия в Воронеже и Воронежской области в 2018 году Пособие по беременности и родам выплачивается суммарно за весь декретный …

Ежемесячные пособия на ребенка В 2018 году в России в соответствии с изменениями, внесенными законом от 29.12.2015 № 388-ФЗ о необходимости соблюдения федеральными и региональными …

Порядок досрочного выхода из декретного отпуска до 1,5 и 3 лет Декретный отпуск предоставляется по беременности и родам или по уходу за ребенком. Допускается досрочное …

Детские пособия в Липецке и Липецкой области в 2017-2018 году Детские пособия в Липецке — это вид материальной поддержки для семей, имеющих на иждивение одного …

Пенсия инвалидам 3 группы – кому положена, особенности начисления и размер В жизни каждого человека могут произойти ситуации, при которых нанесено вред здоровью. Некоторым удается …

Заполняем больничный лист — пошаговое руководство Больничный лист — официальный документ, без которого невозможно оформить социальные страховые выплаты работнику. Если гражданин утратил трудоспособность из-за болезни …

Виды и размер детских пособий в Санкт-Петербурге в 2018 году Санкт-Петербург считается одним из социально ориентированных регионов России. Особое внимание правительство северной столицы уделяет поддержке …

Источник: https://ari-m.ru/posobiya/kak-oplachivaetsya-bolnichnyj-po-uxodu-za-rebenkom

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?

Облагается ли больничный лист НДФЛ? Этот вопрос интересует как бухгалтера, занимающегося начислением заработной платы, так и самого работника, которому выплачивается пособие. Каким образом больничный облагается НДФЛ, особенности расчета налога и его уплаты рассмотрим ниже.

Облагается ли больничный НДФЛ?

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

Облагается ли больничный НДФЛ?

В ст. 217 НК РФ содержится закрытый список доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. В него входят:

все виды пособий, выплачиваемых государством в соответствии с действующими законами, в том числе пособия по родам и беременности, по уходу за ребенком и по безработице;
все виды государственных пенсий;
алименты и прочие выплаты.

Пособие по временной нетрудоспособности в этом перечне оговаривается отдельно и однозначно исключено из вышеуказанного списка не облагаемых НДФЛ выплат.

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Если лист нетрудоспособности оформлен в связи с родами и беременностью, то НДФЛ с него не удерживается, а вот если документ получен по любой другой причине (включая уход за заболевшим ребенком), то такие больничные облагаются НДФЛ однозначно. Причем как с части, оплачиваемой из средств работодателя за первые 3 дня болезни, так и с части, оплачиваемой за счет ФСС.

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

Такие больничные облагаются НДФЛ, как и все остальные, то есть в общем порядке.

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

Ставка налога на доходы физлиц — 13%. Больничный лист облагается НДФЛ по этой же ставке. Налог начисляется на больничный со всей суммы рассчитанного пособия за минусом установленных законом стандартных вычетов, например на детей.

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Сроки выплаты НДФЛ с больничного листа по нетрудоспособности другие, нежели с отпускных или заработной платы. Работодатель обязан перечислить удержанный НДФЛ с больничного не позже последнего дня месяца, в котором деньги были выданы работнику.

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Если налоговый агент своевременно не перечислил налог, то с него может быть удержан штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ, а также пени (ст. 123 НК РФ).

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

Бывает, что работодатель производит доплату по листу нетрудоспособности до среднего заработка. Например, если стаж у работника не позволяет ему выплатить 100% среднего заработка. В таком случае с доплаты также требуется удержать налог на общих основаниях.

Источник: https://buhnk.ru/posobiya/oblagayutsya-li-vyplaty-po-bolnichnomu-listu-ndfl/