Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2018 год
УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.
Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.
Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.
Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля.
Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.
Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ.
Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.
Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.
Расчет налоговой базы и определение ставки
Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:
- Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
- Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.
Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.
Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:
- Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, но регионы могут ее снижать до 1%.
- По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.
Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:
- ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
- Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.
На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.
Авансовые платежи
Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:
- За I квартал – 25 апреля.
- За полгода – 25 июля.
- За III квартал – 25 октября.
- Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 30 марта, ИП – 30 апреля.
За просрочку и несоблюдение сроков по страховым взносам устанавливают неустойку. Она начисляется каждый день. За неуплату самого налога ФНС накладывает штрафные санкции в размере 20% от начисленной задолженности плюс пени за просроченное время.
Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.
Подробнее о том, как посчитать налог при УСН 6% для ИП, есть в данном видео.
Формула для проведения расчета
Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.
Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС
За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1530000 рублей. Затраты составили 340000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1530000 рублей * 6% = 91800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.
Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.
Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС
Та же фирма и тот же период. Оборот 1 530 000 руб, расход 340 000 руб.
Авансовый платеж = (1 530 000 – 340 000) * 15 = 178 500 руб.
Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.
Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».
Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить минимальную сумму налога, даже если она отработала в убыток.
Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.
Калькулятор
Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.
Правила пользования:
- Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
- Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
- В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
- Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.
Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.
В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.
Учетная политика
Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.
При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом No402-ФЗ, правилами ПБУ и иными нормативными актами.
Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.
Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить аудит в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.
м
ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.
Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.
ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.
Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/primer-rascheta-na-dohody.html
Правила расчета минимального налога при УСН
Минимальный налог при УСН служит тем порогом, ниже которого налоговое обязательство при этом спецрежиме опускаться не может. Разберем, как исчисляется и когда уплачивается минимальный налог при УСН.
Что такое минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»?
Алгоритм исчисления минимального налога
Как рассчитать минимальный налог при УСН 15%
Что такое минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»?
С минимальным налогом при УСН сталкиваются только те упрощенцы, которые выбрали объект «доходы минус расходы». Но определять его нужно не всегда, а лишь когда:
- налог, вычисленный исходя из ставки 15% и соответствующей базы, оказывается меньше 1% от вырученных доходов;
- расходы превышают доходы упрощенца.
Вычисление минимального налога по УСН происходит по окончании календарного года.
Существует возможность получения требования от ФНС о перечислении минимальной суммы налога в госказну при внезапном переходе с упрощенки на общий режим в течение года. В этом случае период осуществления деятельности на УСН признается идентичным налоговому.
Алгоритм исчисления минимального налога
Для подсчета минимального налога при УСН применяется формула:
МН = Дх × 1%,
где:
МН — минимальный налог;
Дх — величина облагаемых доходов, получившаяся нарастанием с начала налогового периода.
Доходы здесь определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Нередки случаи единовременного применения упрощенки и вмененки. Тогда для расчета налога учитываются только доходы, вырученные по системе УСН.
Как рассчитать минимальный налог при УСН 15%
Разберем вопрос расчета при УСН минимального налога 2017 года.
Пример
ООО «Анкор» работает на УСН с объектом «доходы минус расходы». Предположим, что за 2017 год объем доходов достигнет отметки 300 000 руб., затраты составят 290 000 руб. Налог на территории работы компании взимается по ставке 15%.
- Находим базу: 300 000 – 290 000= 10 000 руб.
- Вычисляем 15%-ный налог: 10 000 × 15% / 100% = 1 500 руб.
- Исчисляем при УСН (15%) минимальный налог на основе приведенной формулы:
300 000 × 1% / 100% = 3 000 руб.
- Сопоставляем суммы: 1 500 руб. < 3 000 руб.
Итак, в казну нужно отправить 3 000 руб., поскольку эта сумма превысила величину налога, исчисленную по стандартной ставке.
Источник: https://buhnk.ru/uplata-nalogov/pravila-rascheta-minimalnogo-naloga-pri-usn/
Минимальный налог на усн 2018
Для расчета минимального налога по УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на нашем сайте.
По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:
- Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
- Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.
Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.
Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).
Пример расчета минимального налога
ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.
- Налог по УСН равен 9 000 рублей (1 000 000 рублей — 940 000 рублей) x 15%.
- Минимальный налог равен 10 000 рублей (1 000 000 рублей) x 1%.
Как платить налоги на УСН в течение года
Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН:
www.malyi-biznes.ru
Кбк усн 15 доходы минус расходы 2018
В 2018 году в платежных поручениях на перечисление УСН 15 (доходы минус расходы) надо указывать правильные КБК доходы минус расходы 15 2018, иначе возникнут сложности с выяснением платежа.
Кбк усн 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.
Кбк усн 2018 доходы минус расходы 15
В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.
Кбк усн 2018 доходы минус расходы 15
www.gazeta-unp.ru
Когда применяется минимальный налог при УСН?
Если упрощенец для ведения бизнеса применяет систему «доходы минус расходы» и несет убытки, то под конец налогового периода происходит расчет суммы минимального налога.
На самом деле, в упрощенной системе используются два вида ставки, но чаще всего ИП, имеющих подозрения, что в первое время ведения деятельности без убытков не обойтись, выбирают именно «доходы минус расходы», так как по ней есть возможность уплачивать минимальный налог при УСН.
В случае понесения убытков в начале ведения деятельности государством было принято решение брать с начинающих предпринимателей, не имеющих дохода, лишь минимальный процент налога, который составляет 1% дохода. Высчитанная таким способом сумма и будет являться минимальным налогом.
Что это за налог?
Упрощенцы обязаны в определенный срок уплачивать единый налог. Но в начале ведения деятельности часто случается, что фирма не только не получает доход, но и терпит убытки. Поэтому предприниматель обязан внести в этой ситуации символической величины налог. Из-за того, что этот налог составляет всего 1% прибыли, он и называется минимальным.
Несмотря на то, что минимальный налог УСН 2017 позволяет перечислять в бюджет символическую налоговую сумму, уменьшить ее более, чем до 1% от полученной прибыли, упрощенцы не могут.
По закону сумма единого налога не может составлять менее 1% от получаемого предпринимателем дохода. При невозможности уплатить единый налог упрощенец должен будет заплатить минимальный.
Но если рассчитанный единый налог превысит по размеру минимальный, то в бюджет происходит перечисление «реального» налога.
Расчет минимального налога происходит из суммы всех поступления. В процедуре расчета применяется особая формула. В качестве суммы, которая подлежит умножению на 1%, используются все подходящие под налог виды доходов.
К примеру, у предпринимателя Василек Г. Н. годовой доход составил 34 203 000 рубля. Заносимые же суммы расходов в КУДиР в общей сумме составили 34 304 200 рублей. При подсчете получается, что за год предприниматель вместо прибыли получил убыток в размере 101 200 рублей.
В такой ситуации считается, что налоговая база по применяемой обычной ставке будет равняться нулю. Этой же цифре будет равняться и единый налог. Но так как по закону упрощенец даже в случае убытка обязан осуществлять перечисление налога, то происходит вычет минимального налога.
Для этого используется сумма дохода, полученная за весь год. То есть 34 203 000 х 1%= 342 030 рублей.
Значит, за год Василек Г. Н. обязан будет уплатить минимальный налог, размер которого составит 342 030 рублей.
О чем должен знать упрощенец
Стоит знать, что минимальный налог уплачивается только раз в год. Каждый предприниматель имеет право в виде использовать авансовый платеж. Хотя нужно быть готовым к тому, что налоговики могут отказать в таком зачете, требуя совершить фактическую уплату минимального налога.
Но, по сути, минимальный налог является одной из частей единого налога, по которому и осуществляются авансовые платежи. А значит, использование авансового платежа для уплаты налога вполне возможна.
Но на всякий случай в ФНС следует подать заявление, оформленное в произвольной форме, с копиями платежек, по которым проводились перечисления авансовых сумм.
Если ранее оплатить с применением авансовой суммы минимальный платеж было проблематично по причине использования в этих случаях разных КБК, то с 2017 года для перечисления налоговых сумм по ставке «доходы минус расходы» применяется единый КБК – 18210501021010000110.
Многие предприниматели, терпя убытки несколько месяцев, осуществляют перечисление в бюджет только минимального налога вместо авансового платежа. По закону каждый квартал упрощенец обязан осуществить перечисление авансового платежа. Перечисление вместо него минимального налога является ошибкой.
Если предприниматель решает совмещать этот режим с другим, к примеру, патентным режимом, то в расчете минимального налога принимают участие только те суммы, которые были получены именно при ведении деятельности по упрощенке. Также стоит помнить, что оплачивается по режиму УСН «доходы минус расходы» минимальный налог раз в год после окончания годового периода.
Но если предприниматель теряет право на УСН, то ждать окончания годового периода не требуется. Перечисление минимального налога (если при подсчете единый налог оказался равным нулю) должно быть осуществлено по завершении квартала, в котором произошла потеря УСН.
saldovka.com
Минимальный налог при УСН в 2018 году
Все «упрощенцы», выбравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы», в определенных случаях должны уплачивать минимальный налог при УСН. О том, что это за налог и когда его уплата обязательна – расскажем в нашей статье.
Усн «доходы минус расходы»: когда уплачивать минимальный налог
Налоговая база по единому «упрощенному» налогу – это разница между доходами и расходами, признаваемыми в порядке, установленном ст.ст. 346.15 – 346.17 НК РФ.
Полученный результат, (если он положительный) умножается на налоговую ставку 15% или иную, принятую в регионе. Ставки налога по регионам вы можете посмотреть в нашем материале.
Ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи (до 25 числа месяца после квартала). Сам налог рассчитывается по итогам года.
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается в размере 1% от суммы полученных за год доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Уплачивается он, если сумма «обычного» налога по итогам года окажется меньше 1% от облагаемых доходов за этот же период. Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы, и нет базы для расчета обычного УСН-налога.
По минимальному налогу база отсутствует только в одном случае – когда у «упрощенца» в налоговом периоде не было доходов вообще.
Крайние сроки перечисления минимального налога те же, что и для обычного «упрощенного» налога, учитывая перенос выходных и праздничных дат:
- юрлица – 31 марта следующего за отчетным года (для уплаты за 2017 г. – 02.04.2018г.);
Источник: https://pred64.ru/article-32962/
Сумма минимального налога при УСН: тарифные ставки и особенности выплаты
Минимальный налог обязуются выплачивать те предприниматели, которые выбрали для себя УСН. Для подсчета минимального налога требуется совершить соотношение процентной ставки к общему доходу организации. Однако, это не значит, что помимо указанных в налоговой системе процентов придётся оплачивать дополнительный налог.
УСН включает в себя ставку 15% «доходы минус расходы», а минимальная ставка 1% от суммы дохода. Выплачивается та сумма, которая по процессу высчитывания оказывается больше.
В такой системе есть преимущества того, что в случае уплаты минимального налога (если его сумма оказывается больше), можно в будущем оформить разницу между налогами как расход предприятия.
Кбк усн «доходы» 2018 год
Для УСН с объектом налогообложения «доходы» установлен КБК на 2018 год – 18210501011011000110. Следует обратить внимание на то, что при перечислении налога в платежке требуется указывать КБК в зависимости от того, подлежит ли перечислению сама сумма налога, пени и (или) штраф.
Платеж по УСН «Доходы» в 2018 году КБК Налог 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2000 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110 КБК УСН при «минимальном налоге» в 2018 году
Минимальный налог в 2018 году необходимо перечислить по КБК обычных авансовых платежей. Это положение следует из приказа Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н.
Иначе говоря, в 2016 года организации на УСН применяли два разных КБК. Один использовали для обычного налога при УСН , другой — для минимального. Начиная с 2017 года ситуация изменилась – КБК стал единым.
С сайта: https://tgdon.ru/x1/kbk-usn-6-procentov.html
Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году
Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.
УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:
- УСН «доходы» по ставке 6 %
- УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %
Условия применения
НЕ вправе применять УСН:
- Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
- Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
- Организации и ИП, производящие подакцизные товары(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
- Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых,за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).
- Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
- Организации-участники соглашений о разделе продукции.
- Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
- Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.(Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).
- Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
- Казенные и бюджетные учреждения.
- Иностранные организации.
- Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
- Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельнаясумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)
- Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
Отдельное условие для уже работающей организации:
Такая организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (с 1 января 2017 г. — 90 млн. руб.). В лимит входят доходы от реализации и внереализационные доходы (при этом из них исключается НДС).
НО: если организация до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется, т.е. без разницы — какие у вас доходы, в любом случае сможете перейти на УСН. Если же ЕНВД совмещается с Общим режимом налогообложения, то в лимит доходов входят только доходы от Общего режима.
Порядок перехода на УСН
1) При регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации.
2) При переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.
Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?
На этом виде УСН нужно учитывать пару ключевых факторов:
1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.
- Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
- А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
- При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».
2) Региональная ставка.
- В зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов.
- Ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции. Либо посмотрите здесь «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Тут всегда актуальная информация на эту тему по всем субъектам РФ.
- Склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.
Образец расчёта налога для УСН «доходы и для УСН (доходы — расходы)
Доходы — 600 000 руб. Расходы — 350 000 руб. (сюда уже включены все страховые взносы)
Взносы в ПФР + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 3 000 руб. Рассмотрим 3 ситуации:
1) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % без работников:
- Налог = 600 000 руб. * 6 % = 36 000 руб.
- Раз ИП без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов:
- 36 000 руб. — (20 000 руб. + 3 000 руб.) = 13 000 руб.
2) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % с работниками:
- Налог = 36 000 руб.
- Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более, чем на 50 %:
- 36 000 руб. * 50 % = 18 000 руб. — это максимум, на сколько мы можем уменьшить налог.
- Сумма страховых взносов у нас 23 000 руб. > 18 000 руб., поэтому к оплате 18 000 руб.
3) Предприниматель на УСН «доходы минус расходы».
- Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Но сумму этих взносов можно включить в расходы, что мы и сделали по условию примера.
- Налог = (600 000 руб. — 350 000 руб.) * 10 % = 25 000 руб.
- Итог: с данными условиями УСН «доходы» без работников оказалась самым выгодным выбором.
Как уменьшить налог УСН
Хорошая новость в том, ваш налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:
1) Если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов.
2) Если УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем
3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Однако сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут выглядеть, например, так: аренда 30 000 руб., закуп офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., обязательные страховые взносы 20 000 руб. и т.д.
Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР
Источник: https://buhvopros.com/minimalnyj-nalog-pri-usn/
Начисление минимального налога при усн доходы минус расходы
Для этого ему придется представить соответствующее заявление в налоговые органы. КБК Особого внимания заслуживает вопрос оформление налоговой отчетности по минимальному налогу в рамках УСН доходы минус расходы, а именно на указание КБК.
Дело в том, что значение кода для компаний, уплачивающих стандартный налог и минимальный обязательный платеж, будут отличаться друг от друга, а именно: Вид платежа КБК По стандартному платежу 182 1 05 01021 01 1000 110 По минимальному платежу 182 1 05 01050 01 1000 110 Зачет налога Непосредственно сам минимальный налог определяется, рассчитывается и вносится в казну по окончанию финансового года.
Сумма, обязательная к уплате, исчисляется нарастающим итогом с самого начала года. И перечислить её нужно до того, как истечёт 25 дней с момента окончания квартала. По завершении года высчитывается и оплачивается остаток налога. Тогда же подаётся и налоговая декларация. Индивидуальные предприниматели должны сделать это до 30 апреля.
Важно
Для ООО максимальный срок – 31 марта. Расчёт Он выполняется ежеквартально, а также по итогам года. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог рассчитывается просто.
Внимание
И после этого полученная сумма умножается на налоговую ставку. Если человек исчисляет авансовый платёж за второй, третий или четвёртый квартал, то на следующем этапе ему нужно вычесть из данного значения предыдущие авансовые платежи.
Минимальный налог при усн (упрощенной системе налогообложения)
- Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией;
- Выручка за продажу товаров;
- Выручка за продажу имущества;
А также прочие доходы, предусмотренные ст.
250 НК РФ
- Авансовые платежи покупателей;
- Проценты от предоставленных компанией кредитов;
- Доходы от сдачи имущества в аренду;
- Стоимость имущества, работ или услуг, полученных безвозмездно;
- Суммы штрафов, пеней, полученных от контрагентов на основании судебного постановления;
- Проч.
Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.
Онлайн журнал для бухгалтера
Налог минимальный По итогам каждого года упрощенец с объектом «доходы минус расходы» должен проверить, не выполняется ли следующее неравенство: (Доходы – Расходы) * Ставка УСН<\p>
Источник: https://law-uradres.ru/nachislenie-minimalnogo-naloga-pri-usn-dohody-minus-rashody/
Налог УСН в 2017 году
Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать налогообложения в 2017 году и сегодня на очереди налог УСН на 2017 году (Доходы 6% и Доходы минус расходы 15%), его изменения.
При походе в поисковую систему Яндекса я как и ожидал, обнаружил в ТОП5 (дальше просто даже смотреть нет смысла) статьи которые дезинформируют новичков и более того морально устарели, так как написаны в марте-июле 2016 года.
Ну никак вебмастера сайтов не хотят дождаться 2017 года о котором пишут, законопроекты меняются и в них постоянно вносятся поправки и как раз поэтому информация просто устаревает в течении года.
Давайте с Вами, попробуем разгрести эту клоаку, так называемых знаний опираясь на официальные сайты и документы.
Начнем с самого начала и полностью рассмотрим налогообложение УСН:
Суть налога УСН 2017
УСН – упрощенная система налогообложения. Это спецрежим который позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и отчетность для предпринимателей и ООО по сравнению с налогом ОСНО (общей системой налогообложения).
Налогообложение УСН бывает двух видов:
- УСН Доходы 6%;
- УСН Доходы минус расходы 15%
Упрощенная система налогообложения Доходы 6% в 2017 году
УСН Доходы 6% — подразумевает оплату налога в размере 6% от общего оборота видов деятельности, к которым применяется этот спецрежим.
Лучше всего этот налоговый режим подходит для сферы услуг и розничной торговли, где высокая маржа (то есть по-простому накрутка на товар).
Данное налогообложение стоит использовать, в случае если Вашими клиентами являются не только физические, но и юридические лица, а так же бюджетные организации.
Пример: Вы оказали какую-нибудь услугу стоимостью 100 000 руб., в этом случае размер налога будет равен 100 000 * 6% = 6 000 руб.
м
При этом количество расходов, которые Вы понесли (при услугах они минимальны), совершенно никого не интересуют.
Упрощенная система налогообложения 15% в 2017 году
Доходы минус расходы 15% — подразумевает под собой оплату налога в размере 15% от чистой прибыли организации.
Чаще всего УСН 15% применяют при оптовых продажах, или при минимальной марже (небольшой накрутке на товар).
По-простому: когда у Вашего бизнеса много расходов, то выгоднее будет применять именно УСН 15%.
Пример: Вы оказали услугу стоимостью 100 000 руб., при этом Вы понесли расходы на 75 000 руб.
В этом случае размер налога составит: (100 000 руб. – 75 000 руб.)*15% = 3 750 руб.
ВАЖНО! Налогообложение УСН заменяет налог ОСНО. Так же запрещено применять одновременно УСН Доходы 6% и УСН Доходы минус расходы 15%, по закону Вы можете применять только один из этих налоговых режимов.
Но не запрещено их менять в соответствии с законодательством. Как правило, в 95% случаев с начала Нового Года
Упрощенная система налогообложения 0% в 2017 году
На данный момент действуют так называемые налоговые каникулы, при которых налоговая ставка УСН = 0.
В отношении налога УСН налоговые каникулы применимы, с несколькими ограничениями:
- Они доступны только для впервые открытых ИП;
- Виды деятельности должны относиться к социальной, научной или производственной.
Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, то есть УСН=0 решают региональные власти.
Список этих видов деятельности можете посмотреть на сайте администрации города, в котором открыто Ваше ИП.
Внимательно просмотрите все и найдете этот нормативный акт.
Как встать на налог УСН в 2017 году
Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/nalog-usn-v-2017-godu/
Какой минимальный налог установлен в УСН за 2018 год
Лица, ведущие свою деятельность на упрощенной системе налогообложения и выбирают в качестве объекта разницу между прибылью и затратами, используют понятие «минимальный налог» только один раз в году.
При этом стоит отметить тот факт, что многие не знают о том, что представляет собой данное понятие и в каких ситуациях нужно выплачивать эту минимальную сумму, а также как правильно отражать ее в составляемой бухгалтерской отчетности.
Начисление по закону
В соответствии с действующим законодательством минимальный налог, который рассчитывается за истекший налоговый период, составляет 1% от всей налогооблагаемой базы, которой является прибыль компании.
При этом выплата данной суммы осуществляется только в том случае, если на протяжении налогового периода сумма налога, который был уже перечислен в государственный бюджет, меньше минимальной суммы, то есть компания отработала себе в убыток.
При этом не стоит забывать о том, что минимальный налог нужно начислять только по результатам года, и только в том случае, если на протяжении года предприниматель теряет возможность ведения деятельности на упрощенной системе, ему предоставляется возможность перечислять минимальный налог по результатам квартала.
Важные уточнения
Выплата минимального налога также предусматривает необходимость соблюдения установленных законодательством правил, а также подачу соответствующей отчетности с привлечением предпринимателя к ответственности в случае нарушения.
Детали расчета
Компаниям и частным предпринимателям, которые работают с объектом налогообложения в виде разницы между полученной прибылью и затратами, должны в обязательном порядке по результатам истекшего налогового периода рассчитывать общую сумму минимального налога, причем рассчитывать его по результатам отчетных периодов в данном случае не обязательно.
https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s
При этом стоит отметить, что если в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе используется исключительно прибыль, минимальный налог в принципе не должен рассчитываться и выплачиваться, так как в этой ситуации всегда будет прибыль, если компания вела экономическую деятельность, и данная сумма облагается по соответствующей ставке.
Оплата минимального налога осуществляется в том случае, если его сумма оказалась больше той, которую нужно будет выплатить в соответствии со стандартной налоговой ставкой, и рассчитывать эту сумму нужно по следующей формуле: сумма облагаемой прибыли, полученной на протяжении налогового периода, умножается на 0.01.
В чем преимущества для ИП
Главным преимуществом упрощенной системы для частных предпринимателей является то, что она полностью заменяет налоги на доход, добавленную стоимость и имущество.
Таким образом, вместо стандартных 13%, которые выплачиваются с прибыли физических лиц, предприниматели отдают государству только 6%, но при этом, если указанное лицо является статус учредителя какой-либо организации и получает от нее определенные дивиденды, то в таком случае с них нужно будет уплачивать налог на доход с физических лиц в соответствии со стандартной налоговой ставкой.
Касательно налога на имущество в данном случае есть небольшая оговорка: действующее законодательство предусматривает определенный список объектов недвижимости, за которые нужно оплачивать налог при любых обстоятельствах, и данный перечень устанавливается специализированным органом исполнительной власти до 1-го числа каждого налогового периода, в связи с чем его всегда можно найти на официальном сайте ведомства. К этой категории объектов относятся всевозможные торговые комплексы, офисные помещения, деловые центры и еще множество других объектов.
Таким образом, замена трех самых крупных и неприятных налогов всего одним является несомненным преимуществом для любого предпринимателя.
Помимо этого, существенно упрощается ведение учета и составление отчетности. Предприниматель в данном случае должен вести только книгу, в которой будут учитываться все операции, приносящие прибыль или расходы компании, причем она никуда не сдается, а только предоставляется уполномоченным сотрудникам контрольных органов при получении соответствующего требования.
Бухгалтерский учет же вести в принципе не нужно, а в качестве налоговой отчетности предусматривается только специализированная декларация, которая сдается ежегодно до 30 апреля, что существенно экономит время и силы.
Предприниматели, ведущие свою деятельность на упрощенной системе, имеют право сокращать сумму налогообложения на объем начисленных страховых взносов, и даже если в его деятельности отсутствуют наемные сотрудники, у него всегда есть право на то, чтобы сократить сумму авансового платежа на всю сумму взносов, начисленных за себя.
Если предприниматель регистрируется в первый раз и сразу собирается воспользоваться благами упрощенной системы, государство может предоставить ему возможность поработать с налоговыми каникулами, то есть вести деятельность ближайшие два года в принципе без необходимости уплаты каких-либо налогов. Однако стоит отметить, что перечень видов деятельности, для которых предусматривается возможность использования налоговых каникул, является довольно ограниченным, причем дополнительно его могут ограничивать также региональные власти.
Прочие нюансы оформления
В процессе оформления декларации нужно указывать несколько показателей, причем значения их нужно отразить по каждому отдельному кварталу:
- ставка налога;
- сумма рассчитанной налоговой выплаты;
- код налогового платежа по ОКТМО.
Помимо этого, для того, чтобы не столкнуться с проблемами со стороны налоговых органов, нужно правильно составить платежное поручение, указав соответствующий КБК, а также правильно указав данные о своей компании (наименование, ИНН, КПП) и сумму перечисления.
Как отразить минимальный налог УСН за 2018 год
Минимальная сумма налогообложения при оформлении декларации по упрощенной системе отражается в разделе 1.2. Если значение, указанное в строке 280 раздела 2.
2, превышает значение в строке 273, то в таком случае в строке 120 нужно будет указать рассчитанную сумму минимального налога, которую потребуется начислить в бюджет.
Другими словами, указывается сумма данного налога, которая корректируется на общий объем авансовых платежей.
Кто и в какие сроки платит
По итогам каждого отдельного года любые компании и частные предприниматели, ведущие свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, должны в обязательном порядке рассчитать две налоговые выплаты – это стандартный налог, рассчитанный по ставке 15%, а также минимальная выплата, которая рассчитывается по ставке 1%.
Сама же процедура выплаты выглядит следующим образом:
- На протяжении года компания не имеет возможности определить, придется ли ей оплачивать минимальную сумму налога, так как его расчет ведется по результатам года. Именно поэтому на протяжении каждого отчетного периода нужно будет в стандартном порядке начислять авансовые платежи в соответствии со стандартной ставкой.
- По окончанию отчетного года предприниматели и компании устанавливают, какая сумма налога должна быть ими выплачена, причем сроки оплаты любых сумм аналогичные тем, которые предусмотрены для подачи отчетности, то есть частным предпринимателям нужно перевести выплату до 30 апреля, в то время как компании должны сделать это до 31 марта.
- Если окажется, что вместо стандартной выплаты нужно будет перечислить минимальный налог, его сумма сокращается на перечисленные авансовые платежи, и если их общий объем окажется больше, платить его не обязательно, причем оставшаяся часть авансовых платежей может учитываться в процессе начисления налогов в следующем году или же возвращена обратно предпринимателю, если он напишет соответствующее заявление в Налоговую службу.
Стоит отметить тот факт, что в 2018 году оплата налога уже будет осуществляться на новый код бюджетной классификации – 18210501021010000110.
Источник: https://buhuchetpro.ru/minimalnyj-nalog-usn/
Расчёт налога при усн в рб — Советы юристов
Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?
Ответы на все эти вопросы Вам даст наш налоговый калькулятор.
С его помощью Вы сможете рассчитать: — налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН); — минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода; — страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС); — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников; — заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ;
— чистую прибыль или убыток предприятия.
Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к.
отвечает на главный вопрос — выгодно ли ему заниматься данным бизнесом? Таким образом, наш калькулятор умеет не только считать налоги, но и позволяет проверять финансовые показатели бизнес-планов.
Очевидно, что если исходные данные, взятые из бизнес-плана, при расчете на калькуляторе дадут убыток, это серьезный повод задуматься, стоит ли начинать подобный бизнес в реальности.
Прибыль (убыток) калькулятор рассчитывает как разность между доходом и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогом УСН. Иными словами, чистая прибыль — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предпринимателя или юридического лица после уплаты всех налогов и оплаты других затрат, связанных в ведением бизнеса.
Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2018 году.
Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже.Работа с калькулятором налогов УСН чрезвычайно проста: 1. Отметьте необходимые опции. 2. Введите финансовые показатели.
3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет» (внизу).
Информация о налогах. Базовые параметры и допущения, используемые в работе налогового калькулятора
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН): объект налогообложения «доходы» — ставка 6 %; объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством; например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка составляет 7%).
Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.
Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН): Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.
Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.
2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».
Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов.
Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.
Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других).
Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд.
При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
м
Есть вопросы? Перейдите в Контакты и свяжитесь с нами или отправьте сообщение с помощью этой формы обратной связи:
petroleks.ru
Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017-2018 (6%)
Отправить на почту
Расчет УСН «доходы» производится согласно порядку, определенному п. 3 ст. 346.21 НК РФ. В статье пойдет речь о принципах выполнения расчета УСН «доходы» и некоторых его особенностях.
Как посчитать УСН «доходы»?
Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:
рассчитать налоговую базу; определить размер авансового платежа; определить окончательную сумму налога к уплате. Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования.
Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения.
Сниженная ставка не может быть ниже 1%. Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.
Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы?
Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.
Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.
Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей?
Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:
где: Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.
Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:
АвПу = АвПр – Нвыч – АвПпред,
АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;
Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).
Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е.
этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0.
Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Источник: https://uruh-sovet.ru/raschjot-naloga-pri-usn-v-rb/
Загрузка...
