Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года? — все о налогах

Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2018

Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года придется рассчитывать не всем. Для кого предусмотрена данная обязанность и как оформить расчет по авансам, расскажет наша статья. Также вы можете посмотреть на образец расчет аавансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2018 и узнать про актуальный бланк и сроки сдачи.

Как узнать, нужно ли рассчитывать авансы и заполнять отчет

Оформлять или нет вашей компании расчет по окончании 1 кв-ла 2018 года, можно узнать из соответствующего регионального НПА. Если вы обязаны его представлять, рекомендуем вам:

Ознакомиться с формой налогового расчета и правила его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Детально изучить последнюю редакцию регионального НПА по налогу на имущество ─ ведь с 2018 года большая часть регионов откорректировали «имущественные» законы в связи с отменой федеральной льготы по «движимости».

СРОК СДАЧИ РАСЧЕТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – НЕ ПОЗДНЕЕ 3 МАЯ 2018 ГОДА

Технология расчета авансов и оформления отчета

Сначала необходимо собрать сведения:

о кадастровой стоимости находящегося на балансе компании недвижимого актива на 01.01.2018 (если он включен в перечень по п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
о кадастровой стоимости неучитываемых на балансе в качестве основных средств жилых помещений (п. 12 ст.378.2 НК РФ);
об остаточной стоимости (по данным бухучета) иного имущества компании (для исчисления средней стоимости активов за 1 кв-л 2018 года).
Ставка по налогу имущество ─ 2,2%. Максимальная ставка налога на «движимость» не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Для Севастополя и Крыма ─ 1%. По этой ставке рассчитывают налоговый аванс по движимым активам (п. 25 ст. 381 НК РФ):
относящимся к 3-10 амортизационным группам;
принятым на учет с 01.01.2013;
полученным компанией не от взаимозависимых лиц и не в результате реорганизации или ликвидации.

ВАЖНО! Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы.

В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п.

1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.

Собрав сведения, рассчитайте авансы отдельно:

Исходя из кадастровой стоимости недвижимости:

АПк = ¼ х КСИ х СНкс,

где АПк ─ аванс, рассчитываемый от кадастровой стоимости;

КСИ ─ кадастровая стоимость имущества;

СНкс ─ ставка налога (для недвижимости с базой в виде кадастровой стоимости).

Исходя из средней стоимости имущества за отчетный период:

АПср = ¼ х ССА х СНср,

где АПср ─ аванс, рассчитываемый от средней стоимости активов;

ССА ─ средняя стоимость активов за квартал;

СНср ─ ставка налога (для активов, базу по которым исчисляют в виде их средней стоимости за отчетный период).

А теперь попробуем рассчитать АПк, АПср и итоговую сумму «имущественных» обязательств.

Пример расчета авансов

Активы ООО «Аллегро» территориально расположены в Республике Татарстан. На его балансе есть торговый офис (кадастровая стоимость 45 433 190 руб.) и иные активы.

Источник: https://buhguru.com/nalog-imushchestvo/raschet-avansovykh-platezhey-po-nalogu-na-imushestvo-2018.html

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года?

Рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года нужно будет юрлицам, имеющим объекты, попадающие под налог и располагающиеся в регионах, не отказавшихся от введения отчетных периодов. Рассмотрим, как сделать подобный расчет.

Принципы применения налога на имущество

Последние изменения в гл. 30 НК РФ

Как должен быть начислен налог на имущество за 1 квартал 2018 года?

Промежуточная отчетность: расчет или декларация

Сроки для отчета по имуществу и для платежей

Итоги

Принципы применения налога на имущество

Правила работы с налогом на имущество устанавливаются на 2 уровнях:

федеральном (в гл. 30 НК РФ);
региональном (в законах субъектов РФ).

На федеральном уровне определены:

перечни плательщиков и неплательщиков;
облагаемые и необлагаемые объекты;
принципы обособления расчетов по налогу;
варианты налоговых баз, способы и особенности их вычисления;
продолжительность налогового и отчетных периодов;
максимально возможные величины ставок;
базовый перечень льгот и особенности их применения;
принципы определения величины налога и выполнения платежей по нему;
виды и сроки представляемой отчетности.

От решений, принятых на уровне региона, зависят:

особенности исчисления базы, определяемой как кадастровая стоимость;
вопрос деления или неделения налогового периода на отчетные;
конкретные значения применяемых ставок;
конечный список действующих льгот;
окончательные порядок и сроки уплаты налога.

Решенный положительно вопрос о выделении в налоговом периоде (он равен году) отчетных приводит к возникновению обязанности ежеквартально считать авансовые платежи, сдавать отчетность по ним и осуществлять уплату рассчитанных сумм. Когда такого деления нет, налог исчисляется только по итогам года.

То есть прежде чем приступить к расчету налога на имущество за 1 квартал, следует выяснить, существует ли в регионе нахождения имущества деление налогового периода на отчетные.

При этом для ситуации распределения имущества по разным регионам может оказаться, что для определенной его части все операции, связанные с наличием периодов, расцениваемых как отчетные, надо будет проделать, а для другой они окажутся ненужными.

Последние изменения в гл. 30 НК РФ

2018 год привнес в гл. 30 НК РФ ряд новшеств:

Введен порядок определения базы по налогу для жилой недвижимости и недвижимости, являющейся собственностью иностранных компаний, в ситуации, когда стоимость объектов по кадастру устанавливается в течение налогового периода (подп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
Уточнен порядок, предусмотренный ст. 381.1 НК РФ, для применения льгот по движимому имуществу и оборудованию с высокой эффективностью.
Введено новое значение налоговой ставки (1,1%), ставшей предельно возможной для исчисления налога по движимому имуществу (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Подробности о нововведениях, указанных в двух последних пунктах, ищите в публикации «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

Как должен быть начислен налог на имущество за 1 квартал 2018 года?

Для того чтобы сделать расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 года, надо из информации о числящихся в учете основных средствах выделить данные, относящиеся к объектам:

не облагаемым налогом;
располагающимся в разных регионах;
имеющим в качестве базы налогообложения стоимость по кадастру;
являющимся льготируемыми;
облагаемым по различающимся ставкам.

Начислен налог на имущество за 1 квартал будет раздельно по каждому из регионов и по отдельности для каждой из баз с выделением внутри этих баз имущества, облагаемого по различным ставкам.

Принцип вычисления авансового платежа за отчетный период не зависит от вида налоговой базы. Расчет в любом случае делается путем умножения ¼ величины этой базы на применяемую ставку. А вот сами базы определяют по-разному:

Для стоимости по кадастру — по значению этой стоимости для каждого из объектов на начало года.
Для среднегодовой стоимости (при исчислении авансов она называется средней) — расчетом, выполняемым от общих значений остаточной стоимости облагаемых объектов на первые числа каждого месяца отчетного периода и на его конец. Сумма этих значений должна быть поделена на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.

Для каждой из баз расчет будет делаться с учетом особенностей, возникающих в определенных ситуациях (отсутствие данных о стоимости по кадастру на начало года или самих объектов на какие-то даты, участвующие в расчете, неполный период владения, наличие долевой собственности).

Формулы расчета авансов и описание особенностей их применения в зависимости от возникающих ситуаций смотрите в материале «Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество».

Промежуточная отчетность: расчет или декларация

Какова форма декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года и правомерно ли применение к этому отчету названия «декларация»?

Действующие бланки отчетов по имуществу содержит приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Согласно положениям ст. 386 НК РФ приведенные в нем формы однозначно делятся на 2 вида:

отчет по году, называемый декларацией;
отчет, предназначенный для авансов и называющийся налоговым расчетом по авансовому платежу.

То есть называть отчетность по авансам на имущество за 1 квартал 2018 года декларацией будет неверно.

Бланк расчета по авансам доступен для скачивания у нас на сайте:

Скачать бланк

Приказ ФНС, утверждающий формы отчетов по налогу, содержит также подробное описание порядка заполнения расчета по авансам (с примерами) и значения применяемых при заполнении кодов. Причем это описание дано обособленно от аналогичного описания, относящегося к декларации.

Сроки для отчета по имуществу и для платежей

В части установления сроков, относящихся к налогу на имущество, функции законодателей распределились так:

На федеральном уровне закреплены сроки сдачи отчетности. Они одинаковы для всей России и разнятся только в зависимости от вида отчета (по году он сдается не позже 30 марта следующего года, а по отчетным периодам — не позднее 30-го числа месяца, идущего за очередным кварталом).
Регионам предоставлено право устанавливать сроки для уплаты налога. В силу этого они могут заметно различаться по регионам.

На каждый из этих сроков распространяется правило переноса, вступающее в действие, когда день, указанный в качестве предельного для завершения срока, оказывается выходным. В этом случае последней становится дата, соответствующая ближайшему наступающему за выходным буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_za_1_kvartal/

Налог на имущество за 2018 году: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества.

В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка.

Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
его планируют использовать более года;
его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).

Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
Выяснить базу для исчисления налога.
Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости.

Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона.

Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271@.

Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/350

Калькулятор налога на имущество организаций

Рассмотрим порядок составления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество с учетом изменений 2018 года.

Также ответим на следующие вопросы: как рассчитать налог на имущество организации; как правильно определить налоговую базу; как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости; что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться.

Форма расчета по авансовым платежам изменилась.

Начиная с отчетности за первое полугодие 2017, расчет налога на имущество организаций предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected].

Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете.

Налоговый и отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база	Отчетные периоды
Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости	I квартал, полугодие, 9 месяцев
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости	I квартал, II квартал, III квартал

В установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставляются расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы не все имущество включается в налоговую базу. То, которое не участвует при определении налоговой базы, разделим на две группы: освобождаемое и льготируемое.

Освобождение от налогообложения

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие.

Одновременно с этим из налоговой базы исключаются объекты основных средств, относящиеся к I или II амортизационной группе, т. е. со сроком полезного использования от 1 года до 3 лет включительно (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Льготы

В составе льгот учитывается имущество, перечисленное в статье 381 НК РФ. Подробно остановимся на льготе, применяемой в отношении движимых объектов, принятых на учет с 01.01.2013 в качестве основных средств (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Внимание! Если организация применяет указанную льготу, то необходимо следить за региональным законодательством. С 1 января 2018 субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготы. В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2018 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют.

Подготовка к составлению расчета

Распределим все имущество, учетное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

№	Группы	Комментарий
I	Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость	На официальном сайте Росреестра https://rosreestr.ru размещена кадастровая стоимость объектов
II	Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки	Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость
III	Объекты, освобожденные от налогообложения	Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ
IV	Льготируемые объекты	Перечень дан в ст. 381 НК РФ
V	Прочее	Имущество, не попавшее ни в одну из вышеперечисленных групп

После того как мы определились с объектами основных средств, перейдем к заполнению расчета по налогу на имущество.

Расчет налога на имущество юридических лиц

Общие требования к заполнению

Приведем некоторые особенности заполнения авансовых расчетов:

При отсутствии показателей в полях проставляется прочерк. Прочерк проводится по всей длине поля.
Стоимостные показатели указываются в полных рублях.
На всех листах указывается КПП и ИНН организации.

Письмом ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected] даны дополнительные разъяснения:

исключена обязанность заверять декларацию печатью юридического лица;
исключен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.

Рассмотрим порядок заполнения разделов расчета (КНД 1152028).

Порядок заполнения раздела 1

Раздел 1 заполняется последним — итоговый лист. В нем отражается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по месту предоставления. Заполняется в разрезе соответствующих кодов по ОКТМО и КБК. Коды должны соответствовать следующим справочникам:

Код ОКТМО — справочник ОК 033-2013 (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 14.06.2013 N 159-ст);

Источник: https://ppt.ru/calc/propertytaxcalc

Форма расчета налога на имущество 2018

25 февраля 1153 0 Автор: Шмидт Николай 1153 0

На данной странице вы можете скачать Форму расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

Организации на общем режиме налогообложения ежеквартально сдают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Форма этого расчета, так же как и декларация по налогу на имущество, утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.2017 г.

В 2018 году Авансовые расчеты по имущественному налогу необходимо сдавать по обновленной форме.

Что же в ней изменилось?

Введены новые штрихкоды на листы Расчета, а поле ИНН стало иметь 10 знаков, вместо 12 предыдущей версии.
На титульном листе больше не нужно отражать ОКВЭД. Это поле убрано.
Главное изменение коснулось кода отчетных периодов. Приведем его ниже в табличном варианте:

Если у юрлица нет имущества, то сдавать ежеквартальные расчеты и декларацию не надо. Соответственно, делать авансовые платежи в течение года тоже не надо.В разделе 2 Авансового расчета компании, имеющие объекты: газодобычи, магистральные газопроводы, объекты, связанные с производством и хранением гелия выделяют их из общих сведений и заносят в отдельные строчки.

Все объекты, предназначенные для бесперебойной работы вышеназванных объектов, также выделяются из общей массы, имеющегося на балансе имущества.
Еще несколько условий должно быть соблюдено для этих объектов: они должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2015г., быть расположенными в Республике Саха, Амурской или Иркутской области, а также реализовывать конечный продукт – газ, жителям РФ.
В новой форме Расчета коды вида имущества стали двухзначными. Как их заполнить в строке 001 Раздела 2 можно посмотреть в приложении 5 к приказу №ММВ-7-21/[email protected]
Коды налоговых льгот в строке 130 раздела 2 Авансового расчета заполняются на основании приложения 6 вышеуказанного Приказа.
Новую строку 175, предназначенную для указания коэффициента Кжд заполняют те компании, которые указали код 09 в строке 001.
Нововведением Расчета стал раздел 2.1. Он заполняется организациями, облагающими налогом имущество исходя из его среднегодовой стоимости.
В разделе 3 строку 001 — код вида имущества заполняем также как и строку 001 раздела 2. Используем приложение 5 для того, чтобы правильно отразить коды.
По строке 030 раздела 3 указываем долю объекта недвижимости, облагаемого по кадастровой стоимости. Доля может быть как в совместной, общей, так и долевой собственности.
В строку 035 раздела 3 расчетным путем заносим стоимость помещения, не имеющего выделенной кадастровой стоимости. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости общего здания, с учетом квадратного метража собственного помещения.
Заполняя строку 040 раздела 3 руководствуемся приложением 6 приказа №ММВ-7-21/[email protected]

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество включает в себя:

Титульный лист;
Раздел 1 – Сумма авансового платежа по налогу на имущество к уплате в бюджет;
Раздел 2 – Исчисление суммы авансового платежа в отношении имущества российских / иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства;
Раздел 2.1. – Сведения об имуществе, облагаемого налогом, исходя из его среднегодовой стоимости;
Раздел 3 – Исчисление суммы авансового платежа по объектам, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость.

Отчетными периодами по налогу на имущество установлены 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый /второй / третий кварталы. Расчет сдается до 30 числа месяца, идущего за завершившимся отчетным периодом.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество, так же как и декларация по итогам года, сдается в налоговую по месту своего учета, месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и ее обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту своего учета.

Правила заполнения расчета и сведения о формате его представления вы можете найти в Порядке его заполнения, утвержденном тем же указанным выше Приказом ФНС России. Сдать расчет аванса по налогу на имущество можно в бумажном виде (лично или через представителя), ценным письмом с описью вложения по почте или в электронном виде.

Скачать бланк формы

Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

kakzarabativat.ru

Пример расчета налога на имущество организаций в 2018 году

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета

Н (и) = НБ * НС / 100% Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать; НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление; НС – ставка на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины. Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на, составляющий 1,5%.

ОстН – остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца; ОстК – остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (года); КМ – количество месяцев владения имуществом в налоговом периоде; 1 – коэффициент, на который увеличивается количество месяцев владения имуществом. Пример расчета среднегодовой стоимости Среднегодовая стоимость имущества: (1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323 + 1 174 976 + 1 143 720 + 1 112 464 + 1 081 206 + 1 049 952 + 1 018 696 + 987 440 + 956 184 + 924 928)

Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов находится в разных субъектах РФ, исчисляется с учетом ставок, принятых в соответствующих субъектах РФ.

Особенности исчисления налоговой базы участниками простого товарищества (по договору о совместной деятельности), а также в отношении имущества, переданного в доверительное управление, определены статьями 377 и 378 главы 30 НК РФ.

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила: 1 января — 400 000 руб.; 1 февраля — 390 000 руб.; 1 марта — 380 000 руб.; 1 апреля — 370 000 руб.; 1 мая — 360 000 руб.; 1 июня — 350 000 руб.;

Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы). Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи.

Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Отчетный период Отчетными периодами являются: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Налоговым периодом признается год. Местные власти при установлении налога могут не устанавливать отчетные периоды.

С 1 января 2018 года отчетными периодами при исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, являются: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал Налоговая ставка Налоговые ставки устанавливают субъекты РФ самостоятельно, но не выше 2,2 процента.

Полный перечень такой недвижимости приведен в п.

1 ст. 378.2 НК РФ; жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства. Налог на имущество организаций: движимое Налог с движимого, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают только организации на ОСН.

Налог с движимого имущества общережимникам придется платить в следующих ситуациях (п.

1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ)

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц и организаций в 2018 году

Ведь иногда пренебрежение деталями может привести к тому, что придётся платить больше положенного. Например, если площадь фактически занятой для торговой или другой предпринимательской деятельности менее 20% от общей квадратуры, то можно рассчитывать налог на основе остаточной стоимости.

Предприимчивый бизнесмен всегда будет скрупулёзно относиться к своему бизнесу, тем более не станет платить лишние.

Налог на — имущество в — 2018 году

За предпринимателей рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату.

Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически. Авансовые платежи по уплачиваются ежеквартально.

Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам: на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка: 4 Налог на по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость х Ставка: 4 Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода.

Налог на имущество организаций: расчет, уплата и изменения 2018 года

д. Расчет на и авансовых платежей Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.

При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации.

Ставка по на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%.

yuridicheskayakonsulitatsiya.ru

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года: форма, образец

Опубликовал: admin в Налоги и выплаты 09.01.2018 0 298 Просмотров

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года

Кто сдает расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года

Организации — собственники основных средств обязаны рассчитывать и платить налог на имущество, а также авансовые платежи по налогу. В расчет берут имущество, которое облагается налогом по кадастровой и по балансовой стоимости.

Не учитывают в целях уплаты авансовых платежей только то имущество, которое относится к первой и второй амортизационной группе. Это имущество со сроком полезного использования до 3 лет. Оно не облагается налогом (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ), поэтому ничего считать и платить не нужно.

Есть некоторые нюансы по уплате авансов в отношении спецрежимников — компаний, которые применяют ЕНВД и УСН. Они платят авансы только по недвижимости. Причем только по той, которую облагают по кадастровой стоимости.

Источник: https://yurist-moscow.ru/forma-rascheta-naloga-na-imushhestvo-2018/

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года

Расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 года юридические лица сдают до 3 мая. Ниже рассмотрен расчет и порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество в 2018 году.

В случае, когда компанией куплена или реализована недвижимость расчет по налогу на имущество исчисляется за весь период владения собственностью.

Но при начислении налога следует помнить, что не считается полным месяц, если регистрации приобретения прошла после 15 числа либо реализации до 15 числа. Неполный месяц не включается в расчет по налогу на имущество.

Региональные власти вправе не устанавливать отчетный период оплаты налога либо наоборот ввести поправки при сдаче декларации. Следовательно, прежде чем произвести расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2018, следует проверить региональное законодательство.

Как отобразить имущество 1 и 2 амортизационной группы за 1 квартал 2018 в расчете

Согласно НК РФ не считается объектом налогообложения налога на имущество 1 и 2 амортизационная группа основных средств. Отражаются они в расчете аванса в строке 210 раздела 2 по остаточной стоимости в итоге общего числа основных средств фирмы. Так как во втором разделе указывается только облагаемое имущество.

Но если у организации имеется основные средства только 1 и 2 амортизационной категории, то в строке 210 декларации по налогу на имущество в 2018 ставится ноль.

Важно отметить, что в 1 амортизационную группу входят недолговечные машины и оборудование сроком пользования от 1 года до 2 лет, ко 2 группе – машины и оборудование, транспорт, инвентарь, многолетние насаждения при эксплуатации от двух до трех лет.

Как облагается налогом на имущество движимое имущество в 2018 года

С начала 2018 года движимое имущество 3-10 категории амортизации принимается к расчету только по решению властей субъектов РФ. Если имущество учтено до 2013 года, то стоимость в налоговом расчете по налогу на имущество за 1 квартал 2018 указывается во 2 разделе.

А собственность, учтенная после 2013 года, не облагается налогом. Кроме тех ситуаций, когда основные средства приобретены при реорганизации или прекращении деятельности, а также при сделке с взаимозависимым лицом.

Движимое имущество прописывается в декларации в 2018 по налогу на имущество в строках 210, 120 и 020-050 по остаточной стоимости.

В каких случаях не предоставляется расчет по авансам по налогу на имущество за 1 квартал 2018

Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, то следует предоставить информацию в ФНС с нулевым показателем. Также сдают отчет и те налогоплательщики, у кого на балансе имеется хотя бы одно основное средство.

Освобождены от сдачи расчета юридические лица, имущество которых не числится среди налогооблагаемых объектов по НК РФ, либо в собственности имеются только земельные участки.

Следует отметить, что основные средства 1 и 2 группы амортизации, не являющиеся объектом по налогу, вписываются в строку 210 расчета аванса по налогу на имущество.

Сроки подачи налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

Отчетность за 2017 год предоставляется до 30 марта 2018 года. Начисления аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года сдается до 03.05, за 6 месяцев – до 30.07, за 9 месяцев деятельности – до 30.10. За несвоевременную сдачу отчетности ФНС вправе выписать штраф 200 рублей, а также оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 рублей.

Расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

ООО «Пересвет» имеет следующие сведения для расчета.

Начало периода	Имущество для налогообложения, находящееся в собственности	Основные средства (1 и 2 группы амортизации)	Движимое имущество, попадающее под льготу (3-10 группа амортизации)
01 января 2018	750 000	250 000
01 февраля 2018	600 000	250 000
01 марта 2018	450 000	150 000
01 апреля 2018	300 000	210 000	100 000

Строка 120 — Средняя стоимость основных средств (тыс. рублей) равна
((750+250)+(600+250)+(450+150)+(300+100)) : 4 = 2850 : 4= 712, 5 тыс. рублей

Строка 140 – Средняя стоимость не налогооблагаемого имущества (тыс. рублей) составляет
(250+250+150+100) : 4= 750:4=187,5 тыс. рублей

Строка 180 – Сумма авансового платежа в ФНС (тыс. рублей) по ставке в регионе 2,2 %
(712,5 – 187,5) * 2,2 % : 4= 525 * 2,2 % : 4=11,55 : 4=2,8875 тыс. рублей=2 887 рублей 50 копеек

Строка 210 – остаточная стоимость всех основных средств ООО «Пересвет» на 01 апреля 2018 года
300+210+100=510 тыс. рублей

Источник: https://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_otrazit_dvizhimoe_imushhestvo_v_raschete_po_nalogu_na_imushhestvo_za_i_kvartal_2016_goda/71-1-0-2645

Расчет налога на имущество в 2018 году для юрлиц — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360

Как юридическим лицам рассчитать сумму налога на имущество — подробное описание оснований, согласно которым организации обязаны уплачивать налог на активы (имущество), содержит в себе 30 глава Налогового Кодекса. Этот вид налога считается региональным, т.е.

ставки, сроки или порядок уплаты, а также формирование списка льгот теперь могут определять субъекты РФ.

Расчёт налога на имущество для юридических лиц необходимо выполнить в первую очередь для тех его плательщиков, у которых числятся на балансе основные средства (к ним в равной степени относится недвижимость на балансе предприятия и движимое имущество, в том числе), по закону являющиеся объектом налогообложения. Необходимо помнить, что на арендованное имущество тоже необходимо платить налог согласно установленному в регионе коэффициенту. Бюджетным организациям в этом плане льготы не положены.

Особенности процесса расчёта

Подробно описывает основания для расчёта и то, как его грамотно проводить 376 статья НК. Чтобы классифицировать основные средства, являющиеся налоговой базой, применяется общероссийский классификатор (ОКОФ). Чтобы выяснить величину налога в 2018 году, сперва из налоговой базы необходимо вычеркнуть такие объекты:

Основные средства 1 и 2 групп, которые внесены в обновлённый классификатор;
Земельные участки;
Те движимые объекты, которые были приобретены после 1.01.13 года;
Те предметы, которые на основании требований бухучета не принимаются на баланс вообще.

Для начала рассмотрим, по какой формуле вычисляется величина годового платежа в казну страны для бюджетной организации. За основу возьмём ставку налога в данном регионе на уровне 2%, метод расчёта амортизации – линейный.

Вычисляем среднегодовую стоимость с использованием такой формулы: S = (S1 + S2 + S3… + S12 + S13):(12 месяцев + 1), где применяются такие значения: S1-12 – данные бухучета по остаточной стоимости объекта состоянием на 1 число каждого календарного месяца;

S13 – остаточная стоимость объекта, относительно которого выполняются расчёты, зафиксированная в конце периода, за который необходимо уплатить налог.

Итоговая сумма налога определяется по такой формуле: Н (за год) = Sгод × Региональная ставка : 100%, здесь:

Sгод – средняя годовая стоимость имущества; Региональная ставка – величина, которая принята в определённом регионе, где зарегистрирован бизнес.

Примеры выполнения расчётов

Пример 1. В апреле 2018 года на учёт фирмы передано два ноутбука, стоимостью 70 и 45 тысяч рублей соответственно. На основании новой классификации 2018 года ПК и ноутбуки относятся ко второй амортизационной группе, таким образом это имущество не входит в налоговую базу.

Пример 2. Ксерокс, который по ОКОФ относится к 3 амортизационной группе, поступил на баланс государственной больницы в январе 2016 года. Его стоимость составила 80 тысяч рублей. Согласно Налоговому кодексу не является объектом налогообложения, поскольку относится к категории движимого имущества, плюс поставлено на баланс после 1.01.13 года.

Пример 3. Аналогичная ситуация с крупногабаритным сейфом, который стоит 300 тысяч рублей и принят на учёт фирмой в феврале 2013 года. Такое основное средство относится к категории движимого, при необходимости может быть легко демонтировано, поэтому на него налог на имущество начисляться не будет.

Отдельно заострить внимание следует на том факте, что находящиеся на УСН организации получают освобождение от необходимости уплаты налога на движимое имущество. Налог на ТС платят только те компании, которые работают на общем режиме налогообложения.

Что касается налога на недвижимость, здесь тоже есть нюансы, ведь «упрощенцы» выплачивают единый налог, значит платить другие типы налога им нет необходимости.

Исключение составляют основные средства (налоговая база в этом случае – их кадастровая стоимость), которые используются для ведения предпринимательской деятельности.

В отношении таких объектов налог на имущество рассчитывается по стандартной схеме.

Согласно статье 375 Налогового кодекса в роли налоговой базы в любом случае выступает среднегодовая стоимость имущества.

Параметр необходимо рассчитывать, как разницу между его изначальной стоимостью и величиной износа (данные берутся, исходя из принятых норм амортизационных отчислений).

Обратите внимание, что на каждый объект из категории основных средств сумму налога к уплате требуется определять индивидуально.

Пример. Для примера возьмём предприятие, у которого на баланс поступил объект общей стоимостью в 375 тысяч рублей и сразу был введён в эксплуатацию 24 декабря 2014 года. Максимальный срок использования объекта – 48 месяцев. Первое начисление амортизационных расходов будет произведено 1 января 2015 года. Поскольку объект поступил в собственность предприятия после 15 числа текущего месяца, то заплатить налог за него нужно будет только за 2015 год в установленном режиме. Для расчётов также потребуется провести оценку износа основных элементов, которая в данном случае составит 2500 рублей ежемесячно. Теперь об остаточной стоимости. Согласно правилам, её необходимо обновлять ежемесячно. Её размер зависит от показателей остаточной стоимости предыдущего месяца за минусом амортизации объекта. Нам нужно будет узнать среднюю цену объекта в рамках 2015 года, и какую сумму налогов необходимо заплатить предприятию за его использование. Для начала необходимо рассчитать налоговую базу: S=(500 000 + 497 500 + 495 000 + 492 500 + 490 00 + 487 500 + 485 000 + 482 500 + 480 000 + 477 500 + 475 000 + 472 500) / 13 = 448 846 рублей. Это и есть наша среднегодовая стоимость имущества, которая выступает налоговой базой. Теперь придётся обратиться в местное отделение налоговой службы и узнать, какой коэффициент налога на имущество будет применяться в вашем регионе для предприятий. Согласно нормам, описанным в Налоговом Кодексе, максимальный коэффициент не может превышать значение в 2.2%. В нашем примере будем использовать 1.7%.

Расчёты:

К = (448 846/100) *1,7%=7 630 рублей.

Ещё один пример. На балансе среднеобразовательной школы находится одно нежилое здание. Изначально стоимость этого здания составляла 355 тысяч рублей.

Бухгалтерия ежемесячно указывает, сколько будет составлять остаточная стоимость, отнимая при этом затраты на амортизацию объекта (в нашем случае 8 тысяч рублей). В отчёте за год была указана остаточная стоимость в размере: 1 января – 355 тыс. рублей, 1 февраля – 347 тыс. рублей, 1 марта – 339 000 тыс.

рублей, 1 апреля – 331 тыс. рублей, 1 мая – 323 тыс. рублей, 1 июня – 315 тыс. рублей, 1 июля – 307 тыс. рублей, 1 августа – 299 тыс. рублей, 1 сентября – 291 тыс. рублей, 1 октября – 283 тыс. рублей, 1 ноября – 275 тыс. рублей, 1 декабря – 267 000 тыс.

рублей, Чтобы узнать, какое среднее значение остаточной стоимости будет за год, воспользуемся первой формулой: S = (355 000 + 347 000 + 339 000 + 331 000 + 323 000 + 315 000 + 307 000 + 299 000 + 291 000 + 283 000 + 275 000 + 267 000)/(12+1) = 291 692 рубля.

Теперь подсчитаем, сколько составит налоговый платёж, исходя из приведённых данных: N = (291 692 /100)*1,8 установленной региональной ставки = 5250 рублей.

Когда вносить платежи и передавать отчётность

Если у юридического лица есть налогооблагаемое имущество, организация обязана отчитаться по нему путём подачи в налоговые органы заполненной декларации. Исключение – нулевая декларация, которую подавать не требуется.

Все остальные юридические лица передают отчётность не позже 30 марта года, идущего за отчётным. При этом организация обязана ежеквартально делать расчёты по авансовым платежам.

Это делается не позже 30 календарных дней после конца отчётного периода.

По таким базовым принципам состоянием на 2018 год происходит процесс начисления налога для организаций, ведущих свою деятельность на территории России. Однако необходимо учитывать, что в налоговое законодательство периодически вносятся правки.

Поэтому чтобы всегда быть в курсе введённых поправок, необходимо следить за тем, какие законы принимаются на федеральном и региональном уровнях.
Нужно понимать, что определение суммы налога на имущество юридического лица – процесс сложный, поэтому заниматься этим должен только компетентный специалист.

При выполнении расчётов стоит пользоваться общими правилами и знать особенности, описанные в Налоговом кодексе. Это позволит избежать проблем с налоговой службой.

Прочтите также: Последствия неуплаты транспортного налога для физических лиц и юридических лиц

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/raschet-naloga-na-imushhestvo-dlya-yurlits

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года — Evle

Налоговые службы РФ требуют от юридических лиц, являющихся обладателями движимого и недвижимого имущества, регулярно сдавать отчетность, а также выплачивать налог на собственность.

Ставка налога и периодичность выплаты зависит от региональных законов. Большая часть юридических лиц обязана сдавать отчетность и уплачивать налог каждый квартал.

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года, рассказано ниже.

Особенности уплаты налога на имущество: поквартально или ежегодно

Законодательством РФ не установлено, следует ли сдавать отчетность и платить налог на собственность каждый квартал.

Согласно правовым нормам Российской Федерации, в обязательном порядке юридические лица всех регионов РФ должны сдавать декларацию и участвовать в налогообложении раз в год. Однако субъектам РФ – регионам, республикам и т.д.

, — предоставляется право выбора, вводить ли дополнительные отчетные периоды и расчеты. Если такие поправки введены, то владельцы имущества в регионе обязаны сдавать отчеты и отчислять авансы каждый квартал.

Узнать, каков порядок расчета и выплаты налога на объекты владения, можно в региональном отделении ФНС или по горячей линии федеральной налоговой службы. Получить сведения о сроках отчетности необходимо своевременно, так как просрочка сдачи налогового расчета и выплаты аванса приводит к начислению пеней.

Какие объекты входят в перечень обязательных для налогообложения

Налог на имущество организаций касается юридических лиц, которые владеют как движимой, так и недвижимой собственностью. Для того чтобы узнать все объекты, обязательные для уплаты налога, следует исключить из общего списка следующие объекты:

собственность, налог по которой полностью погашается за счет региональных льгот;
предметы, не включенные в список обязательных для обложения;
имущество, которое расценивается как капвложение в определенные объекты в период с первого января 2010 по 31 декабря 2024 года.

Список объектов, которые могут быть освобождены от налогообложения, прописан в Налоговом Кодексе РФ в статьях 374, 376, 378 и 381.

Оставшиеся виды движимости и недвижимости следует учитывать при расчете налоговой базы аванса.

Общие правила расчета аванса

Вычислять авансовый платеж следует исходя из налоговой базы и актуальной ставки. Расчеты делаются по общей формуле, которая приведена ниже.

Виды налоговой базы

Согласно НК РФ имущество может облагаться налогом по двум базам:

кадастровая стоимость объекта;
средняя годовая стоимость собственности.

Выбирать вид налоговой базы юридическое лицо может самостоятельно, однако в определенных случаях база определяется автоматически. Если на момент начала отчетного периода не рассчитана кадастровая стоимость имущества юридического лица, в качестве основы для вычисления аванса будет использоваться средняя стоимость объекта за квартал и один месяц, следующий за ним.

Налоговая база расчета в виде кадастровой стоимости берется на момент начала отчетного периода. К моменту начала 1 квартала следует произвести кадастровую оценку и полученную величину использоваться для вычисления аванса в конце отчетного периода. Стоимость объекта в течение квартала, даже если она изменилась, не учитывается.

Если в качестве налоговой базы для расчета используется средняя стоимость собственности, вычисления усложняются. Они производятся по следующему алгоритму исчислений:

Необходимо рассчитать фактическую стоимость имущества на начало каждого месяца квартала, а также на начало следующего за кварталом месяца. Всего берется 4 месяца. За квартал нужно привести остаточную стоимость объекта на 01.01, 01.02, 01.03 и 01.04.
Полученные величины сложить.
Разделить сумму стоимостей на 4 (количество учтенных месяцев).

Итоговая величина расчета и является среднегодовой стоимостью имущества за отчетный период.

Общая формула расчета аванса

Для вычисления аванса необходимо пользоваться общей формулой. Она не зависит от вида налоговой базы, меняется только переменная.

Алгоритм вычислений:

Умножить полученную налоговую базу на действующую ставку по налогу на имущество в регионе.
Разделить произведение на 4.

Полная формула выглядит так: (A*B)/4, где A – налоговая база, а B – актуальная ставка. После вычисления нужно заполнить раздел 2 бланка налогового расчета. Часто итоговая сумма рассчитывается при помощи онлайн калькулятора https://planetcalc.ru/1559/. Преимущество сервиса в том, что итоговые данные заполнятся автоматически после введения входной информации. Знать формулу не нужно.

Ставки по налогу на имущество

Ставки по имущественному налогу устанавливаются субъектами РФ самостоятельно. Они подчиняются общему правилу: лимит ставки – 2,2%. Фактическое изменение ставки может быть от 0,7 до установленного лимита.

Вариант ставок на примере г. Москва:

Вид собственности

Актуальная ставка для расчета

Стандартное имущество, не попадающее под льготы

2,2%

Помещения в торговых и административно-деловых центрах, а также торговые комплексы коммерческого назначения, а также предназначенные для предоставления бытовых услуг или общественного питания;
Отдельные здания площадью более 1000 квадратных метров для общественного питания или коммерческого и торгового назначения;
Имущество на балансе иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в РФ на постоянной основе;
Жилые объекты и помещения, которые не используются в качестве основных средств и состоят на бухгалтерском учете более 2 лет;
Нежилые помещения в жилых домах площадью более 3000 квадратных метров коммерческого назначения;
Отдельно стоящие или входящие в общий комплекс нежилые помещения, указанные в особом перечне согласно закону от 05.11.2003 N 64 г. Москвы.

1,5%

В крупных экономических точках, таких как Москва и Санкт-Петербург, характерно изменение ставок на имущество в большую сторону с течением времени. В отдаленных регионах проценты расчета более демократичные.

Узнать информацию об актуальных ставках по регионам для разных видов собственности юридических лиц можно на примере страницы https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157394/.

Дополнительные действия при наличии льгот

Если на облагаемую налогом собственность предоставляются региональные льготы, которые не покрывают 100% аванса, необходимо вычислить налог на объект по общей формуле.

После получения итога следует вычесть из квартального аванса по отдельному предмету имущества размер льготы. Конечная сумма налога складывается с вычисленным по остальным объектам авансом.

Код льготы вносится в раздел 2 бланка расчета, в строку 190.

Сроки выплаты авансов по налогу

Крайние даты сдачи отчетности касательно налога на собственность установлены на федеральном уровне. Если администрация региона решила ввести ежеквартальную отчетность, бланк налогового расчета заполняется до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал года необходимо сдавать документацию до 30 апреля.

Однако расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года был перенесен на 3 мая 2018 года, так как 30 апреля, 1 и 2 мая в результате постановления правительства РФ приобрели статус выходных.

Если крайняя дата сдачи документов приходится на выходной, то заполнять и сдавать бумаги в ИФНС можно в ближайший следующий будний день.

Сроки сдачи отчета и уплаты авансового платежа по налогу на имущество отличаются. Налоговики устанавливают дату уплаты индивидуально для каждого региона. Рассчитывайте дату заранее, чтобы не попасть под начисление пеней.

Документы для сдачи отчетности

Юридическим лицам, чья собственность находится в регионах с наличием дополнительных отчетных периодов, перед уплатой аванса необходимо сдавать специальные документы. Владелец объектов обязан заполнить не декларацию, а налоговый расчет по авансовому платежу, который расположен на 5 листах.

Образец пустого бланка расчета представлен здесь.

Бланк сдается региональный налоговый орган, код которого необходимо знать для заполнения документации. Вносить данные в налоговый расчет может налогоплательщик (владелец имущества) либо представитель налогоплательщика (лицо с доверенностью на заполнение образца).

Источник: https://evle.ru/nalogi/rasschitat-nalog-na-imushhestvo-1-kvartal