Как заполнить кудир по бсо и расчетному счету? — все о налогах

Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету?

Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету? Такой вопрос может возникнуть у предпринимателя, применяющего спецрежим. В каком разделе КУДиР и в каких ситуациях отражается подобная информация, читайте в нашей статье.

КУДиР, БСО и расчетный счет — как взаимосвязаны эти понятия?

Отражаем выручку по БСО

КУДиР и расчетный счет

Итоги

КУДиР, БСО и расчетный счет — как взаимосвязаны эти понятия?

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это учетный налоговый регистр:

обязательный для заполнения коммерсантами, применяющими спецрежимы (упрощенку, единый сельхозналог и др.), и ИП на ОСНО;
предназначенный для определения налогооблагаемой базы и налога (НДФЛ, УСН, ЕСХН и др.).

Основной информацией в КУДиР являются доходы и расходы, а основанием для их отражения служат первичные документы и платежные поручения. И здесь прослеживается прямая взаимосвязь БСО и расчетного счета с КУДиР.

К примеру, служит основанием для отражения в КУДиР:

полученная на расчетный счет выручка — в качестве дохода;
оплаченный командировочному работнику фирмы билет — в составе расходов.

При этом БСО может попасть в раздел «Доходы» и в том случае, если предприниматель применяет патентную систему налогообложения и использует законное право не использовать ККТ при наличных расчетах. При этом БСО будет отражаться в КУД — книге учета доходов ИП, применяющих ПСН. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Как отразить полученную выручку, оформленную с помощью БСО, расскажем в следующем разделе.

Кто вправе применять ПСН и в чем ее преимущества, расскажет статья «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Информация о движении денежных средств на расчетном счете — одна из основных операций, отражаемых в КУДиР и КУД. Это связано с тем, что заполняющие эти книги коммерсанты учитывают свои доходы и расходы кассовым методом и им необходимо принимать к учету все поступившие на расчетный счет или в кассу деньги для правильного формирования налогооблагаемой базы и расчета налогов.

О нюансах отражения в КУДиР информации о движении денег на расчетном счете расскажем в одном из следующих разделов.

Отражаем выручку по БСО

Чтобы выручка, оформленная с помощью БСО, попала в КУД, необходимо:

составить приходно-кассовый ордер (ПКО) с указанием в нем номеров всех БСО, заполненных в течение дня;
отразить данные ПКО в КУД;
отражать оформленную БСО выручку с соблюдением вышеуказанного алгоритма в хронологическом порядке.

Указанные записи в КУД могут выглядеть следующим образом (например):

Как предпринимателю организовать кассовые расчеты и правильно их оформить, см. в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

КУДиР и расчетный счет

Расчетный счет — это способ безналичных расчетов. Коммерсанты могут получать на расчетный счет выручку — основной вид доходов, а также производить расходы в безналичной форме (оплачивать связанные с коммерческой деятельностью коммунальные услуги, арендную плату, перечислять налоги и т. д.). Все безналичные расчеты необходимо отражать в КУДиР.

При этом используются следующие основные правила:

доходы и расходы отражаются в хронологическом порядке;
доходы заносятся в КУДиР на основании выписки банка;
расходы записываются в КУДиР на основании первичных документов (при этом имеет значение фактический расход денег с расчетного счета, поэтому необходимо проконтролировать наличие конкретного расхода в выписке банка);
возвраты предоплаченных денежных средств (или ошибочно перечисленных сумм) на расчетный счет указываются в КУДиР со знаком минус.

Важный нюанс при отражении расходов (в том числе если они осуществляются в безналичном порядке) — наличие расхода в списке разрешенных. Для каждого спецрежима НК РФ определен свой список допустимых расходов.

Изучайте допустимые виды расходов при различных системах налогообложения с помощью статей, размещенных на нашем сайте:

Итоги

БСО отражается в КУДиР, если является основанием для включения в нее полученной наличной выручки (если неприменение ККТ разрешено законом) или отражения расхода (если такой расход разрешен НК РФ).

Для отражения в КУДиР полученного на расчетный счет дохода достаточно выписки банка, а для записи безналичного расхода кроме платежки и банковской выписки еще понадобится первичка.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/ip_ndfl/kak_zapolnit_kudir_po_bso_i_raschetnomu_schetu/

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН и патенте — Эльба

Если вы применяете упрощённую или патентную систему налогообложения, заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.

Как оформлять КУДиР

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала.

В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется.

Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

В Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически, для этого достаточно добавить в сервис доходы и расходы.

Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

дата полной оплаты контрагенту;
дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

В отдельной статье описаны нюансы учёта расходов в налоге УСН.

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.

Книга учёта доходов и расходов для УСН

С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!

Правила отражения доходов в КУДиР на патенте

В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Книга учёта доходов для патента

Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Статья актуальна на 05.04.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/77

Как заполнить КУДиР предпринимателю на УСН с дохода: примеры, образцы заполнения

Эта статья будет посвящена особенностям заполнения КУДиР предпринимателям, которые выбрали УСН с доходов.

Принцип заполнения не сложный. В книге учёта доходов и расходов всего пять разделов, из которых предприниматель на УСН с дохода заполняет титульный лист, первый и четвёртый разделы.

Заполняем титульный лист

Титульный лист должен отражать год, за который заполняется книга, дату заполнения, название, ИНН, адрес и номер расчетного счета. Объект налогообложения будет просто «доходы». Заполненный образец титульника на рисунке ниже.

Заполняем первый раздел

Здесь нужно заполнять доходы кассовым методом. Это значит, что доходы должны отражаться в книге учёта доходов и расходов по факту поступления на расчетный счёт или в кассу предпринимателя. Приход денег может быть в виде платежного поручения, бланков строгой отчётности, либо Z-отчета.

Нужно будет заполнить табличку за каждый квартал. По итогу каждой таблички есть сумма за квартал, а начиная со второго квартала дополнительная строчка с накопительным сальдо за полугодие, девять месяцев и за год.

Итак, первый столбец предназначен для порядкового номера операции.

Второй — дата и номер документа, по которому осуществляется поступление наличности.

Третий — краткое описание операции, за что поступили деньги, если есть договор, то его также можно прописать.

Четвёртый — сумма прихода.

Пятый — не заполняем, поскольку этот столбец для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами.

Но, есть исключения, когда и на УСН с дохода нужно заполнить пятый столбец.

Если предприниматель получал средства по программам поддержки безработных и поддержки малого предпринимательства, то расход и доход надо отразить в одной строке, тогда они зачтутся между собой и в итоге дадут ноль, что никак не повлияет на сумму налога.

Иногда случается и такое, что нужно оформить возврат денег. Ситуации бывают разные — товар не подошел, брак обнаружился. В таком случае в графе доходов отражаем сумму возврата с минусом.

Особенность для УСН с дохода при заполнении этого раздела — справку к нему заполнять не нужно, поскольку она предназначена для расчетов при другой базе.

Для примера возьмём следующие условия:

ИП Иванова Татьяна Васильевна предприниматель на УСН с дохода, занимается пошивом штор на заказ. В январе было отшито два заказа в ресторан и в театр, стоимостью 35000 рублей и 25000 рублей соответственно. Заказы были оплачены 20 и 25 числа.

В конце месяца обнаружилась ошибка при раскладке ткани, ее ушло меньше во втором заказе, и стоимость была пересчитана в меньшую сторону на 1000 рублей.

Также есть один сотрудник, зарплата которого 6500 рублей, взносы в пенсионный 1430 рублей, в ФФОМС 331,50 рублей, ФСС 188,50 рублей.

ИП получил субсидию по программе поддержки малого предпринимательства 20000 рублей и потратил ее на расходные материалы. Заполним первый раздел.

Заполняем четвёртый раздел

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могут уменьшать свой налог на сумму оплаченных страховых взносов как за себя, так и за своих работников.

Четвёртый раздел нужен как раз, чтобы отразить эти страховые взносы.

Итак, в первом столбце — порядковый номер.

Во втором — дата и номер документа, по которому осуществлялись перечисления.

Третий столбец отражает год, за который взносы были перечислены.

С четвертого по девятый — суммы страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования, ФСС на несчастные случаи, ФСС на случай временной нетрудоспособности, и по договорам добровольного страхования.

Десятый — итого сумма уплаченных страховых взносов.

В нашем примере предприниматель платит за себя фиксированные платежи в пенсионный фонд 23400 рублей за год и фонд медицинского страхования 4590 рублей за год, а также за своего работника ежемесячно в пенсионный фонд 1430 рублей, фонд медицинского страхования 331,50 рублей и фонд социального страхования 188,50 рублей. Заполним четвёртый раздел.

Тут есть несколько моментов, которые нужно будет учесть:

Уменьшить базу можно только на уплаченные взносы.
Касается это только тех взносов, которые начислены за текущий период. То есть уменьшить на сумму переплаченных когда-то взносов нельзя.
Взносы берутся только те, что начислялись в период применения УСН.
Уменьшить налог более чем на 50% для ИП и организаций, имеющих наемных сотрудников, невозможно. Это ограничение установлено законодательством.

А вот ИП без сотрудников может уменьшить на всю сумму фиксированных платежей за себя.

Платить фиксированные платежи ИП может как всей суммой сразу за год, так и поквартально. Их нужно перечислить до 31 декабря отчётного года, а до 1 апреля следующего —1% от суммы дохода, превышающей 300 000 (то есть, если доходов получилось больше 300 тысяч, сумма свыше этого ограничения облагается налогом ставкой 1%). За сотрудников уплачивать взносы необходимо за каждый месяц.

В нашем примере предприниматель платит за себя фиксированные платежи в размере 23400 рублей в ПФ, 4590 рублей в ФФОМС за весь год.

Допустим, ИП платил фиксированные платежи поквартально, доходов в течение года больше не было. Тогда в таблице будут отражены следующие цифры: 5850 рублей — платеж в ПФ за квартал, 1147,5 рублей — платеж в ФФОМС за квартал. За своего сотрудника 1430 рублей — в ПФ, 332,5 рублей — в ФФОМС, 188,5 рублей — в ФСС ежемесячно.

Поскольку наш ИП имеет наёмного сотрудника, он не может уменьшить налог на всю сумму начисленных страховых взносов.

Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 1 квартал:

Итого доходов за 1 квартал: 59000 рублей.

УСН за 1 квартал: 59000 × 6% = 3540 рублей.

3540 × 50% = 1770 рублей.

Страховых взносов за 1 квартал: 12847,5 рублей. Эта сумма превышает 1770 рублей. Значит ИП может уменьшить свой налог только на 1770 рублей.

Итого: УСН за 1 квартал составит 3540 − 1770 = 1770 рублей.

Внимание! Для подготовки и сдачи отчетности Вы можете воспользоваться сервисом . На основании введенных данных о полученных доходах сервис автоматически заполнит КУДиР, данные из которой программа также автоматически перенесет в налоговую декларацию по УСН.

Вам не нужно будет беспокоиться о том, что налог к уплате посчитан неверно. Сервис проверит правильность заполнения КУДиР и налоговой декларации по УСН и отправит декларацию в электронном виде в налоговую инспекцию. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по .

Источник: https://delovoymir.biz/kak-zapolnit-kudir-predprinimatelyu-na-usn-s-dohoda.html

Как заполнить Книгу учета по поступлениям на расчетный счет и в кассу?

УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК

Панова З. Е.,
практикующий бухгалтер

Заполнение Книги учета доходов и расходов по поступлениям на расчетный счет и по поступлениям в кассу различается.

Соблюдение кассовой дисциплины обязательно для всех организаций, независимо от формы собственности или режима налогообложения. Для «упрощенцев» такие требования установлены п. 4 ст. 346.11 НК РФ.

Порядок ведения кассовых операций установлен Указаниями ЦБ РФ от 11.03.

2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Остановимся на некоторых особенностях ведения кассовых операций организациями на УСН в 2015 г.

Во-первых, прием и выдача денежных средств из кассы производится на основании первичных учетных документов. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (форма ОКУД 0310001) и расходными ордерами (форма ОКУД 0310002) (п. 4.1 Указаний ЦБ РФ № 3210-У).

В этом же пункте сказано, что индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и(или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформлять.

Это означает, что ИП, применяющий УСН, вправе не составлять приходные и расходные кассовые ордера.

Во-вторых, в настоящее время лимит остатка наличных денег в кассе организация устанавливает самостоятельно, исходя из характера деятельности и объемов поступлений и выдачи денежных средств (п. 2 Указаний ЦБ РФ № 3210-У).

При этом разрешено не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства, т. е. в кассе может храниться неограниченное количество денежных средств (абз. 10 п.

2 Указаний ЦБ РФ № 3210-У). Таким образом, организация, применяющая УСН, вправе не устанавливать лимит остатка денег в кассе при условии, что она является малым предприятием (численностью не более 100 человек и с выручкой не более 400 млн руб.

в год).

Однако для того, чтобы воспользоваться своим правом для ведения кассовых операций в упрощенном виде, необходимо закрепить это право в учетной политике, приказе или ином внутреннем документе.

На что «упрощенцы» могут тратить «наличку»?

Получая в кассу деньги, необходимо помнить, что выдавать их можно только на определенные цели. Обычно организация получает деньги в кассу из банка, а также в виде наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг). Если деньги получены из банка, то использовать их организация должна на те цели, которые указаны в чеке на получение.

А вот использовать наличную выручку организация может только на те цели, которые разрешены Центральным банком РФ в Указаниях от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». В своих Указаниях Центральный банк РФ приводит перечень целей, на которые организация вправе расходовать наличную выручку.

Так как перечень целей претерпел некоторые изменения, приведем сравнение в виде таблицы:

Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/205-iyul-2015/3587-kak-zapolnit-knigu-ucheta-po-postupleniyam-na-raschetnyj-schet-i-v-kassu

Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и расходов по объекту «доходы минус расходы»

КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.

Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения. Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений.

До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г. данное требование было отменено.

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим.

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, отражающие доходы и расходы в КУДИР, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014:

КУДИР начинает вестись с момента перехода на УСН. В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу.

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета.

Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Форма ведения и необходимость заверения

Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:

На бумаге:

Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

В электронном виде:

Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
Данные вносятся в специальную программу;
Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео:

Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде. Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее.

Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года. Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января 2007г.:

Также стоит отметить, что с 2013 года КУДИР не подлежит заверению в налоговых органах. Это подтверждает МинФин в своем письме:

Общие требования к заполнению

В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода

Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима. При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее:

Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу.

Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку».

Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН.

Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью. Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая 2010 г.

Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу. Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом

То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается.

Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты.

Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой.

Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами

В налоговом законодательстве отсутствует понятие «первичная документация», в связи с этим МинФин дает следующие разъяснения:

Таким образом, при внесении сведений подтверждающими документами будут служить чеки, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банки и т.д.

Учет ведется в полных рублях и на русском языке

Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу.

В отношении округления показателей КУДИР необходимо отметить следующее.

Налоговый кодекс наряду с порядком ведения вышеуказанного регистра не содержит однозначного ответа на вопрос, необходимо ли округлять единицу операции. Финансовое ведомство разъяснило, что все показатели в книге учета доходов и расходов приводятся в полных рублях.

Срок хранения

В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет. Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ.

Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.

Состав книги

На упрощенке «доходы минус расходы» КУДИР состоит из Титульного листа, разделов 1-3 и справки к разделу 1.

Примечание: Кстати, вы можете вести КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» (это очень просто и очень быстро).

Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы»

Титульный лист

Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах.

Раздел I

Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц (по числу отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года.

Пример заполнения раздела I

Справка к разделу I

Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период.

Раздел II

В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы, связанные с приобретением, а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), расходы по которым принимаются УСН.

Необходимо отметить, что сведения отражаются по каждому объекту ОС и вносятся в КУДИР каждый квартал до тех пор, пока стоимость ОС не будет полностью погашена. Особое значение имеет и момент приобретения ОС и НМА: до или после перехода на УСН. Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию.

Всего в КУДИР по итогам года должно быть 4 листа раздела II по одному на каждый отчетный период и итоговый за год.

То есть, если основное средство приобретено и полностью оплачено в 1 квартале, но поставлено на учет и введено в эксплуатацию в 4, то записи вносятся в последнем квартале года.

Пример заполнения раздела II

Раздел III

Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки.

Пример заполнения раздела III

Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит.

Скачать образец заполненной книги доходов и расходов

Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление

Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:

Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП. Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета;
С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН. Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности.
Учет ведется в хронологической порядке, операции отражаются позиционно;
На УСН – 15% заполнению подлежит Титульный лист, Разделы 1,2,3. Раздел 4 заполняется только на объекте «доходы».

Полезный материал: Инструкция по заполнению декларацию УСН, доходы минус расходы.

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/kniga-dohodov-rashodov/

Как заполнить КУДИР для УСН

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу.

При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст.

250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические.

Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка.

Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня.

Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР.

В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%

ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей.

За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.

Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ.

Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя.

Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы.

У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера.

Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года.

Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.

В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.

В образцах документах на нашем сайте вы можете скачать КУДИР по УСН. Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-kudir-dlya-usn

КУДиР для ИП и ООО в 2018 году

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).
Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП — 200 рублей, для организаций — 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2018 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
КУДиР для ОСН;
КУДиР для ЕСХН;
КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

год, за который заполняется КУДИР;
название ООО либо ФИО ИП;
ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

Если средства поступили в кассу

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kudir/

Определение и расшифровка КУДиР

Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.

С этой целью применяется книга учета доходов и расходов. Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?

Определение, расшифровка и состав

Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».

Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:

Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.

Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.

Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.

Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.

Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб.

, а для ИП – 200 руб.

Правила ведения книги

Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент. Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.

Вариантов ведения данной книги всего два:

Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.
Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.

Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.

Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

для регистрации ИП
регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Ведение бухгалтерии для ИП
Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Оформление

Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

патента;
УСН;
ЕСХН;
ОСНО.

Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

https://www.youtube.com/watch?v=DnMGIQGc70s

Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).

Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.

Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.

Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.

Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:

Порядок заполнения

Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:

реквизиты ИП или организации;
дату начала внесения учетных операций;
объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».

Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:

№ п/п;
дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
содержание операции;
сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.

Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.

Второй раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы».

К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев.

В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д.

Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.

Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию. Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.

Нюансы применения КУДиР

Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.

Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:

записи производятся на русском языке;
в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
каждая запись вносится по данным из первичного документа;
соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.

В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.

Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.

При УСН

По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.

Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.

Для упрощенцев при УСН «доходы» 6%

Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7643

Заполнение книги учёта доходов и расходов

Мы ИП на УСН Доходы. Есть вопросы по заполнению книги учёта доходов и расходов.У нас есть 3 вида получения выручки:1. выручка от продажи товаров — через ККТ (приходные и расходные кассовые ордера мы в работе не используем, есть z-отчёты в каждом магазине и сводный отчёт за день по всем магазинам КМ-7)2.

Доход за услуги предоставления мест для временного проживания — через бланки строгой отчётности выручка.3. За товар и за услуги деньги нам присылают на расчётный счёт.Вопросы:1.

Как заполнять книгу доходов и расходов при каждом виде получения дохода (интересует заполнение граф 2- номер первичного документа, графа3 — содержание операции).При доходе от продажи товаров у нас есть z-отчёты, но магазина 3 и мы сводим все 3 магазина в отчёт ежедневный КМ-7, который имеет свой номер.

Можно ли в графу 2 писать номер км-7 отчёта и общую сумму выручки за день по всем магазинам? или же надо писать номер каждого z-отчёта и выручку отдельно с всех трёх магазинов отдельными строками?При доходе по БСО — пишем в графе дату и номер БСО.

Верно?При доходе через расчётный счёт в графе 2 пишем дату и что здесь является номером первичного документа?2. Если в один день есть приход по расчётному счёту и приход по бсо, к примеру, то писать в книгу доходов 1 строку с выручкой по расчётному счёту, а в другую строку выручку по БСО, верно?3. Нумерация строк.

Каждому дню — соответствует порядковый номер? или каждой записанной операции соответствует порядковый номер? Строки «итого за квартал»(за полугодие, за год) — не нумеруются?Нумерация идёт за квартал, а потом за 2 квартал заново начинать с 1,2, 3, и т.д.? или нумерация идёт с первой строки книги и пока она не закончится?

1. Так как при УСН:

— размер доходов подтверждается первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, – актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т. д. (ст. 346.24 НК РФ, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н);

— доходы включаются в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Т.е.

дата получения дохода определяется в зависимости от способа оплаты.

Поэтому:

— при доходе от продажи товаров через магазины, т.е. при применении ККМ магазина, моожно в графу 2 писать номер КМ -7 отчёта и общую сумму выручки за день по всем магазинам.

Так как по продажам за наличный расчет сумма выручки организации за рабочий день определяется на основании формы № КМ-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Эта форма является приложением к справке-отчету кассира-операциониста, которая составляется по форме № КМ-6. Т.е. не надо писать номер каждого z-отчёта и выручку отдельно с всех трёх магазинов отдельными строками;

— Да, верно, при доходе по БСО — пишете в графе дату и номер БСО. Так как вместо ККТ при оказании платных услуг населению организация может применять бланки строгой отчетности (БСО) (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Т.е. именно на основании этого документа нужно оприходовать выручку, если ККТ не применяется;

— при доходе через расчётный счёт в графе 2 пишете дату и номером первичного документа, т.е. выписки с расчетного счета. Так как при применении кассового метода учета доходов именно она подтверждает дату получения дохода, а не платежные поручения от контрагентов.

2. Да, верно, если в один день есть приход по расчётному счёту и приход по БСО, то писать в книгу доходов нужно в одну строку с выручкой по расчётному счёту, а в другую строку выручку по БСО. Так как данные операции, в т.ч. дата получения дохода по ним, подтверждаются разными первичными документами.

3. Относительно нумерации строк – в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.:

— каждой записанной операции соответствует порядковый номер;

— строки «итого за квартал» (за полугодие, за год) — не нумеруются;

— нумерация идёт с первой строки книги и пока она не закончится, т.е. за год.

Т.е.:

— записи о хозяйственных операциях нужно вносить в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н);

— на каждый новый налоговый период (год) нужно открывать новую книгу учета (п. 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Книга учета доходов и расходов составляется в единственном экземпляре.

Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата

Конец рабочей смены

В конце рабочей смены кассир-операционист:

на основании Z-отчета вносит записи в журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4;
составляет справку-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. В этом документе также отражаются показания контрольных и суммирующих счетчиков, размер выручки за смену и сумма денег, возвращенная покупателям. Отчет составляется в одном экземпляре и вместе с выручкой передается в главную кассу.
возвращает старшему кассиру главной кассы сумму денег, полученную в начале смены для размена и первоначальных расчетов с покупателями. Данный возврат фиксируется в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5. В подтверждение возврата данной суммы старший кассир расписывается в графе 9.

Такой порядок предусмотрен пунктом 6.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, пунктами 4, 4.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У, указаниями по заполнению форм № КМ-4 и № КМ-6, утвержденными постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.

№ 132, указаниями по заполнению формы № КО-5, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

На основании справок-отчетов кассиров-операционистов кассир (старший кассир) составляет сводный отчет по всем ККТ (форма № КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»). Он составляется в одном экземпляре. В графах 5–7 сводного отчета отражаются показания счетчиков каждой ККТ, в графе 8 – размер выручки.

Отдельно указывается, сколько денег было выдано покупателям при возврате товаров и какие суммы были пробиты ошибочно. Сводный отчет подписывает старший кассир и руководитель организации. Его передают в бухгалтерию вместе с приходными и расходными ордерами и справками-отчетами кассиров-операционистов.

Такой порядок предусмотрен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

Дата получения дохода

Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда:

Документальное подтверждение доходов

Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, – актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т. д. (ст. 346.24 НК РФ, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Как отразить в бухучете продажу товаров в розницу

Периодичность отражения выручки

Ситуация: с какой периодичностью отражать в бухучете выручку от розничной торговли. Организация занимается продажей товаров за наличный расчет

Однозначного ответа на данный вопрос законодательство не содержит.

При соблюдении прочих условий выручка признается в бухучете в момент перехода права собственности (п. 12 ПБУ 9/99). Момент перехода права собственности в розничной торговле, как правило, определяется по моменту передачи товара.

В торговых организациях операции по продаже товара в розницу происходят в большом количестве ежедневно, при этом договоры и первичные документы в письменном виде обычно не составляются.

Поэтому отражать выручку по каждой операции в отдельности невозможно.

По продажам за наличный расчет сумма выручки организации за рабочий день определяется на основании формы № КМ-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Эта форма является приложением к справке-отчету кассира-операциониста, которая составляется по форме № КМ-6.

Указанная форма № КМ-7 составляется старшим кассиром ежедневно и передается в бухгалтерию до начала работы следующей смены (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132). Из этого можно сделать вывод, что выручка должна отражаться в бухучете ежедневно.

Справка статьи

Бланки строгой отчетности (БСО) – документы, предназначенные для оформления наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт и приравниваемые к кассовым чекам.

Такими документами могут быть, например, квитанции, проездные документы, путевки, абонементы. Они используются при оказании услуг населению.

Такое определение приведено в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.

В бухучете понятие бланков строгой отчетности значительно шире.

В коммерческих организациях к БСО относятся все документы, учитываемые на забалансовом счете 006: дипломы, чековые и трудовые книжки и т. д. (Инструкция к плану счетов).

В государственных (муниципальных) учреждениях к БСО относятся все документы, учитываемые на забалансовом счете 03: дипломы, трудовые книжки, аттестаты и т. п.

Такие документы должны быть изготовлены типографским способом по форме, утвержденной нормативно-правовым актом органа власти, содержать номер, серию, иметь степень защиты и специальные требования по их хранению, выдаче и уничтожению.

Об этом сказано в пунктах 118, 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

В каких случаях можно использовать бланки строгой отчетности при расчетах наличными

Вместо ККТ при оказании платных услуг населению организация может применять бланки строгой отчетности (БСО) (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Принадлежность к услугам, предоставляемым населению, определите в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163 (письма Минфина России от 3 февраля 2009 г. № 03-01-15/1-42, от 27 января 2009 г. № 03-01-15/1-29, от 26 января 2009 г. № 03-01-15/1-27).

Перечень услуг в ОКУН открытый, так как некоторые услуги отнесены к прочим. Поэтому, если услуги прямо не поименованы в ОКУН, но относятся к услугам, оказываемым населению, организация может применять БСО.

Например, услуга по лечению при проживании в пансионатах в ОКУН не поименована, но может быть отнесена к прочим санаторно-оздоровительным услугам. И следовательно, при ее оказании можно использовать БСО.

За разъяснениями об отнесении того или иного вида деятельности к услугам, оказываемым населению, можно обратиться в территориальное отделение Росстандарта. Такие выводы следуют из писем Минфина России от 21 октября 2013 г. № 03-11-11/43794 и от 8 октября 2012 г.

№ 03-01-15/8-213 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 24 октября 2012 г. № АС-4-2/18034), ФНС России от 7 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4329.

Бланки строгой отчетности должны содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование документа, шестизначный номер и серия;
наименование организации и ее организационно-правовая форма;
местонахождение постоянно действующего исполнительного органа организации (в случае его отсутствия иного уполномоченного лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности);
ИНН, присвоенный организации;
вид услуги;
стоимость услуги в денежном выражении;
размер оплаты наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
дата расчетов и составления документа;
должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации;
иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги, и которыми организация вправе дополнить документ.

Такие требования содержатся в пункте 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.

Исключением из данного правила являются утвержденные формы БСО, в том числе БСО, применяемые при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа или при оказании услуг учреждениями культуры. Реквизиты данных документов устанавливают федеральные ведомства, уполномоченные на это законодательством.

Об этом сказано в пунктах 5–6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359, и Правилах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2009 г. № 112. Подробнее о составлении бланков строгой отчетности см.

Как выписывать, хранить и уничтожать бланки строгой отчетности при расчетах наличными.

Перечень действующих форм бланков строгой отчетности приведен в таблице.

Ситуация: можно ли применять ККТ при расчетах за оказанные населению услуги, если для вида деятельности организации утверждены формы бланков строгой отчетности

Да, по общему правилу можно.

Организация имеет право оформлять получение денег от населения либо бланками строгой отчетности, либо чеком ККТ (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Исключения могут быть установлены только в специальных нормативных актах, регулирующих деятельность организации. Например, деятельность ломбардов регулирует Закон от 19 июля 2007 г.

№ 196-ФЗ, который обязывает их использовать сохранные квитанции и залоговые билеты (ст. 7 и 9 Закона от 19 июля 2007 г. № 196-ФЗ). Поэтому ломбард не имеет права применять ККТ вместо бланков строгой отчетности.

Аналогичную точку зрения высказывает и Минфин России в письме от 18 марта 2008 г. № 03-01-15/3-67.

Ситуация: нужно ли перед применением регистрировать бланки строгой отчетности или автоматизированную систему печати таких бланков в налоговой инспекции

Нет, не нужно.

На сегодняшний день ни в Законе от 22 мая 2005 г. № 54-ФЗ, ни в постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 г.

№ 359 нет требования о регистрации в налоговой инспекции как самих бланков строгой отчетности, так и автоматизированной системы их печати. Поэтому регистрировать их не нужно.

Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина России от 5 мая 2014 г. № 03-01-15/20962, от 25 ноября 2010 г. № 03-01-15/8-250 и ФНС России от 6 июня 2012 г. № АС-4-2/9337.

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку. Форма такого документа утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Источник: https://www.RNK.ru/question/207968-qqbss-15-m10-zapolnenie-knigi-uchta-dohodov-i-rashodov