Какие документы нужны для возмещения ндс? — все о налогах

Какие документы нужны для возмещения НДС?

Правильно оформленные документы для возмещения НДС являются залогом того, что налоговые органы примут положительное решение о возврате налога.

Каждый налогоплательщик НДС, пытаясь получить налоговый вычет по тому или иному основанию, предусмотренному НК РФ, всегда должен помнить о том, что возмещение налога вызывает много вопросов со стороны налоговых органов и его обоснование часто производится в судебном порядке.

Ндс к возмещению — что это?

Что такое НДС к возмещению для экспортера?

Что такое НДС к возмещению для обычного налогоплательщика?

В течение какого времени можно заявить НДС к возмещению?

Итоги

Ндс к возмещению — что это?

Ответ на вопрос, что такое возмещение НДС, можно сформулировать так: возмещение НДС — это процедура, при которой сумма налога поступает налогоплательщику из бюджета на его расчетный счет.

Налогоплательщик может воспользоваться возмещением НДС в 2 случаях:

при наличии экспорта либо иных операций, облагаемых ставкой 0%;
при превышении налоговых вычетов над начисленным НДС за отчетный период.

Что такое НДС к возмещению для экспортера?

Понятие возмещения НДС используется в ст. 165, 176 и 176.1 НК РФ. При этом ст. 165 НК РФ регулирует порядок подтверждения права возмещения НДС при экспорте и другим операциям, облагаемым ставкой 0%. В статьях 176 и 176.1 НК РФ отражен порядок возмещения НДС, т. е. алгоритм действий налоговиков и организации в процессе получения возмещения НДС.

Что касается подтверждения возможности применения ставки 0 процентов по экспортным операциям, то документами на возмещение НДС обычно выступают:

контракт с контрагентом;
таможенная декларация;
товаросопроводительные документы.

В случае если экспортная отгрузка осуществляется в рамках агентского договора, к указанному списку добавляется еще и посреднический договор.

Если же отгрузка производится в страны ЕАЭС, то таможенная декларация не представляется (в связи с ее отсутствием) — в этом случае необходимо приложить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или перечень таких заявлений (п. 4 р.

II Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг).

В течение 180 дней налогоплательщику необходимо собрать подтверждающие документы и представить их в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС с заполненным разделом 4. Если в этот срок не уложиться, то придется начислять НДС по экспортной отгрузке.

Однако если документы собраны после истечения 180 дней, у организации остается возможность заявить возмещение. В этом случае на основании декларации за период, когда собраны все подтверждающие документы, налоговые органы возмещают начисленный и уплаченный ранее по уточненной декларации НДС.

В соответствии со ст. 176 НК РФ, налогоплательщик может заявить НДС к возмещению при превышении суммы вычетов над начисленным налогом.

В этом случае подается декларация по НДС с заполненной строкой 050 в разделе 1 (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Налоговый орган, в соответствии со ст.

88 НК РФ, начинает камеральную проверку, в ходе которой запрашивает документы, обосновывающие применения вычета. Чаще всего это:

контракты с контрагентами;
первичные документы;
счета-фактуры;
книги покупок и продаж;
налоговые регистры и регистры бухгалтерского учета.

По истечении 3-месячного срока, проанализировав представленные документы, налоговый орган принимает решение об отказе в возмещении либо о частичном или полном возмещении.

Если в ходе проведения камеральной проверки не было выявлено нарушений, то течение 7 дней инспекция выносит решение о возмещении, уведомив об этом налогоплательщика (на уведомление дается 5 дней).

Возмещаемая сумма НДС может быть переведена территориальным казначейством на расчетный счет налогоплательщика в течение 5 дней после получения поручения от налогового органа или зачтена в счет будущих платежей по налогам (на основании заявления налогоплательщика).

Налоговый кодекс также предусматривает заявительный характер возмещения НДС на основании заявления налогоплательщика до завершения проведения камеральной налоговой проверки при соблюдении следующих условий (ст. 176.1 НК РФ):

имеется превышение совокупной суммы налогов за 3 предшествующих календарных года в размере 10 миллиардов рублей и более;
в наличии банковская гарантия возможности погашения излишне уплаченной суммы НДС в случае отмены решения о возмещения налога;
представлен договор поручения об уплате управляющей компанией сумм возмещения в случае отмены решения о возмещении налога для налогоплательщиков — резидентов зон с опережающим экономическим развитием.

В этом случае в течение 5 дней после получения заявления налоговый орган проверяет возможность применения возмещения и принимает соответствующее решение.

После принятия положительного решения на следующий день об этом уведомляется территориальное казначейство, которое перечисляет на расчетный счет налогоплательщика суммы НДС в течение 5 дней.

Либо налогоплательщик направляет данные суммы на уплату налогов будущих периодов.

При этом если налоговый орган нарушит сроки, отведенные ему на возмещение сумм НДС, то он будет вынужден вместе с возмещаемой суммой вернуть и проценты за просрочку (п. 10 ст. 176 НК РФ).

См. также наш материал «Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте?»

Что такое НДС к возмещению для обычного налогоплательщика?

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы по следующим операциям:

приобретению товаров, работ, услуг;
ввозу товара на территорию РФ;
выполнению функций налогового агента;
возврату товаров (работ, услуг) продавцу;
командировочным и представительским расходам;
предоплате за товары (работы, услуги) — как у продавца, так и у покупателя;
выполнению строительно-монтажных работ;
экспорту в случае отсутствия подтверждающих документов;
изменению стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения — у покупателя, уменьшения — у продавца.

Порядок и условия применения вычета предусмотрены ст. 172 НК РФ. Основными критериями, согласно ей, являются:

наличие счета-фактуры, оформленного в соответствии с действующим законодательством;
принятие на учет товаров (работ, услуг);
уплата НДС (по вычетам, применяемым налоговыми агентами, и по таможенному НДС);
использование товаров (работ, услуг) в облагаемой НДС деятельности.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/vozmewenie_nds/kakie_dokumenty_nuzhny_dlya_vozmeweniya_nds/

Этапы и порядок возмещения НДС: документы и возможные сложности

Порядок проведения процедуры возмещения налога на добавочную стоимость из государственного бюджета регулируется действующим на территории Российской

Федерации законодательством. В связи с тем, что порядок возмещения НДС на расчетные счета плательщиков налога является одной из самых сложных процедур, сотрудникам контролирующих органов необходимо опираться на статью 176 Налогового Кодекса России.

На практике специалисты налоговых органов часто нарушают сроки возмещения этого налога, так как тратят много времени на изучения прозрачности применения налогоплательщиками бизнес-схем, а также на выявление фактов мошенничества и необоснованной минимизации налоговых обязательств. Зачастую субъекты предпринимательской деятельности получают отказ в возврате НДС из бюджета, при этом свою позицию налоговая служба даже не пытается обосновать.

В каких случаях может возникать право на возмещение?

Право на возврат налога на добавочную стоимость из бюджета у субъектов предпринимательской деятельности возникает в двух случаях. Во-первых, если плательщик налога проводит операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Порядок регламентирован статьей 164 Налогового Кодекса России. Во-вторых, когда у юридического лица или индивидуального предпринимателя по результатам отчетного периода величина налоговых вычетов превышает сумму налоговых обязательств.

Этот порядок регламентирован статьей 171 НК РФ.

Способы возмещения налога из бюджета

В настоящее время контролирующими органами возмещение налога на добавочную стоимость субъектам предпринимательской деятельности осуществляется несколькими способами:

Возврат НДС. При этом способе возмещения сумма переплаченного налога перечисляется на расчетный счет юридического лица или индивидуального предпринимателя. Операция может быть проведена при условии отсутствии у налогоплательщика долгов перед бюджетом.
Зачет НДС. Этот способ применяется в тех случаях, когда у субъектов предпринимательской деятельности на момент процедуры возмещения имеются невыполненные обязательства перед бюджетом (недоимки по налогам, которые подлежат перечислению в федеральный бюджет), непогашенные штрафы и пени по налогам.
Начиная с 2010 года, применяется заявительный способ возмещения НДС. Им могут воспользоваться крупные налогоплательщики.

Какие документы нужно предоставить в налоговый орган?

Чтобы получить шанс на возмещение налога на добавочную стоимость из федерального бюджета, субъектам предпринимательской деятельности необходимо подать в ФНС по месту своей регистрации следующие документы:

накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи, договора и другие документы, свидетельствующие о факте совершения сделки, по результатам которой у налогоплательщика возникла переплата по НДС;
платежные поручения, подтверждающие факт перечисления средств в федеральный бюджет;
документы, на основании которых юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) применяет нулевую ставку;
учетные регистры, главную книгу и т. д.

Заявительный порядок возмещения НДС

Заявительный порядок возмещения налога на добавочную стоимость может субъектами предпринимательской деятельности, которые, за последние 36 месяцев, перечислили в федеральный бюджет свыше 10 000 000 000 рублей.

Этот порядок регламентирован статьей 176.1 Налогового Кодекса России. Также воспользоваться этим правом юридические лица, которые вместе с декларацией предоставили банковскую гарантию (действующую на тот момент).

Этапы процедуры возврата НДС

Действия налогоплательщиков	Действия Налоговой Службы	Результаты
Субъект предпринимательской деятельности подает в ФСН декларацию	Сотрудники контролирующих органов проводят камеральную или выездную проверку	По результатам проверки налогоплательщика принимается решение о возмещении НДС или об отказе в возврате переплаченных налоговых обязательств
Плательщик налога получает Акт проверки	Акт составляется по результатам проверки правильности и полноты начисления налоговых обязательств	Если выявляются нарушения, они отражаются в Акте и к субъекту предпринимательской деятельности могут применяться финансовые санкции
Субъект предпринимательской деятельности пишет возражение	Контролирующие органы ознакамливаются с доводами налогоплательщика и либо корректируют акт, либо оставляют его без изменений	В большинстве случаев ФНС не учитывает возражения плательщиков налога
Выносится решение относительно возмещения НДС	По закону такое решение (если не выявлено нарушений) должно выноситься в семидневный срок с момента завершения проверки юридического лица (индивидуального предпринимателя)	Обычно руководитель налогового органа выносит решение об отказе в привлечении субъекта предпринимательской деятельности к административной ответственности. В этом случае ФНС ему автоматически отказывает в возмещении налога
Подается апелляционная жалоба	В первую очередь апелляция подается в вышестоящий налоговый орган, после чего субъект предпринимательской деятельности обращается в суд	В единичных случаях контролирующие органы рассматривают апелляционные жалобы в пользу налогоплательщиков
Подача искового заявления в арбитражный суд	Налогоплательщику необходима будет правовая поддержка, так как самостоятельно очень сложно доказать представителям Фемиды свое право на возмещение НДС	Если суд выносит решение не в пользу плательщика налога, он может обжаловать его в вышестоящей инстанции
Исполнение судебного решения	Налоговый орган обязан в установленные сроки вернуть деньги на расчетный счет субъекта предпринимательской деятельности, либо провести возмещение в соответствии с ситуацией	Плательщики налога имеют право взыскивать с контролирующих органов понесенные судебные издержки, услуги юриста, государственную пошлину, проценты за задержку возмещения

С какими нюансами могут столкнуться налогоплательщики?

Субъекты предпринимательской деятельности, которые переплатили в государственный бюджет НДС, при проведении процедуры возврата налога должны учитывать следующие нюансы:

Если во время проверки субъекта предпринимательской деятельности налоговым органом были нарушены сроки (установлены законом для камеральных проверок), то на сумму НДС, которая подлежит возврату, будут начисляться проценты (задействуется ставка рефинансирования ЦБ).
Если у юридического лица или индивидуального предпринимателя на момент проведения процедуры возмещения есть недоимка перед бюджетом, то зачет налога для ее погашения будет осуществляться в одностороннем порядке.
При подтверждении факта переплаты налоговых обязательств в федеральный бюджет их возврат на расчетный счет субъекта предпринимательской деятельности может быть выполнен на основании его заявления.
Налогоплательщик может обратиться в контролирующие органы с заявлением, в котором будет озвучена просьба направить переплату по НДС в счет уплаты предстоящих платежей по этому же налогу.

Как повысить шансы на получение возмещения?

Для получения возврата налога, субъектам предпринимательской деятельности необходимо подать соответствующим образом заполненную декларацию в ФСН, в установленные законодательством сроки.

Каждый субъект предпринимательской деятельности, являющийся плательщиком налога на добавочную стоимость, может некоторыми действиями повысить шансы на получения возврата средств из бюджета.

В первую очередь, заключая сделку, по которой возникнет переплата НДС, нужно внимательно проверять все документы, чтобы у сотрудников контролирующих органов к ним не возникло никаких вопросов.

Во-вторых, следует проверять своих контрагентов на добросовестность, чтобы у налогового органа не было причин признать сделку фиктивной. Сегодня многие фирмы специализируются в сфере минимизации налоговых обязательств, и их услугами пользуется огромное количество юридических и физических лиц.

Планируя сделку с таким контрагентом, субъект предпринимательской деятельности должен помнить о том, что у него могут возникнуть проблемы с представителями закона, которые перерастут в уголовное производство.

Фиктивные сделки, по которым к возмещению было заявлено более 250 000 рублей, будут расцениваться представителями Фемиды в качестве экономических преступлений.

Источник: https://online-buhuchet.ru/poryadok-vozmeshheniya-nds/

Возврат НДС из бюджета

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Рассчитывать на возврат НДС из бюджета можно в следующих ситуациях.

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет сумму НДС больше, чем были должны. К примеру, по данным декларации сумма НДС к уплате составила 1000 руб., а вы пополнили бюджет (допустим, из-за ошибки в платежке) на 1500 руб. Тогда 500 руб. – переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Ситуация 2. Сумма входного НДС, принятого в конкретном квартале к вычету, превышает сумму начисленного налога за этот же период (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Допустим, НДС, отраженный по строке 110 Раздела 3 Декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), составил 2000 руб., а НДС по строке 190 Раздела 3 — 3000 руб. Соответственно, 1000 руб.

вы можете вернуть из бюджета.

Ситуация 3. Вы реализовали товары на экспорт и смогли подтвердить нулевую ставку налога (п. 1 ст. 164, п. 1, 9 ст. 165 НК РФ). Поскольку в этом случае НДС, исчисленный по ставке 0%, равен 0, то весь входной НДС, относящийся к экспортной операции, можно будет принять к вычету и заявить к возмещению из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Что нужно сделать для возврата НДС

СитуацияЧто нужно для возврата (п.6 ст.78, ст.165, ст.176 НК РФ)

Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм	Подать в ИФНС заявление о возврате налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС	1) Представить в ИФНС декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению2) Подать заявление о возврате налога
Реализация товаров на экспорт	1) Представить декларацию с заполненными «экспортными» разделами за тот квартал, когда собран пакет документов, подтверждающих ставку НДС 0%2) Представить вместе с декларацией документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС. В идеале документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт (ст. 165 НК РФ). В противном случае придется начислить и перечислить НДС с экспортной реализации по обычной ставке3) Подать заявление о возврате налога

Скачать форму заявления о возврате налога можно здесь.

Сроки подачи декларации по НДС см. здесь.

Без камеральной проверки НДС не вернут

В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат (возмещение) НДС (п. 8 ст. 88, ст. 176 НК РФ). Максимальный срок камеральной проверки составляет 3 месяца со дня представления декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если же ждать 3 месяца (пока проводится проверка) не хочется, можно попробовать возместить НДС в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ). Правда, он доступен лишь при определенных условиях.

Срок возврата НДС

Если камеральная проверка прошла успешно, то налог вам вернут в следующие сроки.

СитуацияМаксимальный срок для возврата (п. 6 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ)

Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм	1 месяц со дня получения ИФНС заявления о возврате налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС	— если заявление о возврате подано до того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то 3 месяца и 12 рабочих дней со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению— если заявление о возврате подано после положительного решения ИФНС, то 1 месяц со дня получения такого заявления
Реализация товаров на экспорт

Если налоговики нарушили срок возврата НДС

Тогда за каждый день просрочки они должны заплатить проценты, размер которых зависит от причитающей к возврату суммы, срока просрочки и ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в этот период.

СитуацияС какого дня начисляются проценты (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ)

Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм	Со следующего дня после истечения месяца, который отведен ИФНС на возврат налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС	С 12-ого дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой вынесено решение о возмещении
Реализация товаров на экспорт

Проценты начисляются по день фактического возврата налога (Письмо ФНС от 08.02.2013 № НД-4-8/1968@).

См. Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам

Не пропустите срок для возврата НДС

На возврат (возмещение) налога отведен определенный срок.

СитуацияСрок на подачу заявления (п. 6 ст. 78, п. 2 ст. 173 НК РФ)

Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм	Три года со дня перечисления суммы, приведшей к излишней уплате налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС	Три года с момента окончания квартала, в котором возникло право на возмещение НДС
Реализация товаров на экспорт

Обращаться в ИФНС за пределами этих сроков смысла нет — налоговики откажут вам в возврате НДС. И суды их в этом поддержат (п. 28 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k500739

Все причины возмещения из бюджета НДС

В ходе реализации либо ввоза товаров необходимо уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако этот же налог уплачивается организацией в ходе взаимодействия с поставщиками услуг и товаров.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

И если вдруг окажется, что размер налога с реализации оказался больше, то организация должна будет произвести доплату в бюджет. Но возможна и обратная ситуация: в таком случае НДС должен быть возмещен из бюджета.

О проблематике ситуации

Налоговый кодекс в статье 176 кратко описывает всю процедуру возврата НДС плательщику из бюджета. Нужно учитывать, что возврат НДС считается довольно серьезной и сложной процедурой, если сравнивать его с применением нулевой ставки НДС или же с зачетом налога.

Но сугубо с теоретической точки зрения процедура достаточно проста и ясна. Правда, практика идет по иному пути.

Возврат налогов плательщикам, конечно же, не выступает в качестве одного из профильных направлений деятельности налоговых органов. Следовательно, эти органы абсолютно не спешат возмещать НДС.

Часто причиной отказа в возмещении становится неправильное оформление поставщиком-контрагентом налогоплательщика первичных документов.

Соответственно, налогоплательщику нужно тщательно проверять правильность оформления счет-фактур во избежание трудностей впоследствии.

Кроме того, органы насторожено относятся к такой ситуации, поскольку она тесно связано с проблемой мошенничества. Речь идет о возврате необоснованных сумм НДС.

Все это в совокупности приводит к тому, что возмещение НДС становится исключительной ситуацией. Стандартно же налоговые органы, даже при отсутствии обоснованной позиции, отказывают.

Условия возврата НДС. Возможные этапы процедуры

Основные условия возмещения НДС заключаются в следующем:

превышение суммы вычетов над суммой начисленного налога;
наличие всех документов, подтверждающих это;
подача заявления о возврате НДС.

Далее для того чтобы вернуть из бюджета НДС, налогоплательщику нужно представить в соответствующую налоговую службу декларацию.

Этот документ должен будет подтвердить, что вычеты (точнее, их сумма) за налоговый период превышают сумму начисленного налога. Следовательно, разница либо подлежит зачету, либо возврату.

После получения декларации налоговая служба должна организовать камеральную проверку. Целью этого мероприятия является подтверждение либо опровержение обоснованности той суммы, которую, предположительно, нужно вернуть. И если никаких нарушений выявлено не будет, то по итогам проверки будет вынесено решение о возмещении средств из бюджета.

Однако необходимо учитывать, что налоговый орган может в ходе проверки и отыскать нарушения, следовательно, будет составлен акт с указанием обнаруженных нарушений. В таком случае у налогоплательщика есть право на опротестование акта с предъявлением своих возражений.

Если после рассмотрения результатов проверки и возражений налогоплательщика налоговая все же отказывает в возврате НДС, то налогоплательщик вправе обжаловать такое решение в вышестоящий налоговый орган.

Не добившись результата и при таком раскладе, налогоплательщик может обратиться в суд.

Вынесенное в пользу налогоплательщика судебное решение дает ему право на получение средств из бюджета, а также на возмещение судебных расходов и взыскание процентов за задержку возврата средств.

Причины возврата НДС

Нередко налоговые органы просят налогоплательщиков в письменном виде предоставить изложение причин, послуживших основанием для возмещения НДС из бюджета.

И хотя организация-налогоплательщик вовсе не обязана объяснять это, лучше все-таки заняться подготовкой соответствующего письма.

Какие же причины могут быть? Поскольку основанием для возврата НДС служит превышение суммы вычетов над суммой, подлежащей уплате в качестве НДС, то следует разъяснить в письме, чем вызвана такая ситуация. Возможно, причина кроется в снижении объемов продаж. Возможно, дело в другом. В любом случае важно просто дать пояснение.

Пакет необходимых документов

В целях увеличения своих шансов на возмещение налога плательщику следует предоставить максимально полный пакет документов.

Речь идет о:

счет-фактурах;
документах, наличие которых подтверждает фактическую уплату налога в момент ввоза товаров на территорию РФ;
документы, которые подтверждают уплату удержанного налоговыми агентами налога;
другие документ, среди которых: договоры, которые налогоплательщик заключал с поставщиками и покупателями; платежные поручения в целях подтверждения оплаты поставщикам; бухгалтерская отчетность; и т.д.

Перечень, как видим, неисчерпывающий.

Не забываем о сроках

Поскольку очевидно, что налоговые органы не расположены к оперативному возмещению НДС из бюджета, следует постоянно напоминать им о сроках.

Так, если проверка не обнаружила нарушений, то решение о возмещении НДС должно быть вынесено в течение 7 дней.

А налогоплательщик должен быть извещен о проведенной проверке и о принятом решении в течение 10 дней.

Кроме того, при судебном разбирательстве проценты, выплачиваемые затем за задержку возмещения, начинают отсчитываться с 12-го дня после завершения проверки.

Подводя итоги вопросу возмещения НДС из бюджета, необходимо отметить следующее:

С практической точки зрения возврат налога представляет собой довольно сложный процесс.
Для возмещения нужно соблюдение всех условий, предоставление всех документов и пояснение причин возврата.
Налоговые службы не настроены на возмещение, а потому следует подготовиться к затягиванию процесса. Возможно, не обойдется без суда.

Видео на тему того, что такое НДС и порядок его возмещения:

Источник: https://lawyer-consult.ru/other/terminy-i-opredeleniya/vozmeshhenie-nds.html

Возврат НДС для юридических лиц: документы и правила

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС. Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно.

Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же.

Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее.

Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь.

И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
Все реализованные товары обложены НДС.
В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

Заявление по установленному образцу.
Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
Дополнительные документы.
Все счета-фактуры.
Все платежные документы.
Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-nds.html

Возмещение НДС. Как писать заявление на возмещение НДС и какие нужны документы :

Каждый относительно крупный субъект хозяйствования хоть однажды, да сталкивался с процедурой возмещения НДС по тем или иным причинам. Не всегда попытки вернуть собственные средства увенчивались успехом, поскольку данная процедура имеет массу нюансов, в которых мы и постараемся разобраться в данной статье.

Возмещение НДС: ключевые понятия

Всем нам известно, что в большей своей степени федеральная казна пополняется за счет систематических и регулярных взносов налогоплательщиков.

При этом наибольшую часть подобных пополнений бюджета занимает налог на добавленную стоимость (далее — НДС), который уплачивают практически все субъекты хозяйственной деятельности, имеющие статус юридического лица.

Единственное исключение составляют предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения.

НДС как самостоятельная пошлина участвует в ряде типовых операций, которые ежедневно встречаются в оборотном процессе предприятия:

операции по реализации как товаров, так и услуг, к которой также можно отнести и бартерный взаимообмен, и безвозмездную передачу;
получение денежных средств, которые относятся к авансам за оказанные услуги или реализованные товары.

Немаловажную роль в деятельности субъекта хозяйствования играет такой процесс, как возмещение НДС. Поскольку, если говорить простыми словами, кто откажется от возврата государством уже выплаченных средств в казну? Процедура эта сложная и имеет довольно много подводных камней, в которых мы и постараемся разобраться.

Государственное регулирование

Программа «Возмещение НДС» регулируется действующим законодательством Российской Федерации, а именно статьей 176 Налогового Кодекса. Почему процесс является сложным и трудновыполнимым? Все просто: возврат налога на добавленную стоимость не является профильной процедурой настоящих фискальных органов, поэтому и выполняется без особого энтузиазма.

Но тем не менее действующим законодательством предусмотрен ряд причин, по которым возмещение все же должно состояться:

Если по итогам данных декларации за отчетный период налоговый кредит превышает обязательства.
В результате камеральной или выездной проверки фискальными органами выявлено искажение данных по учету НДС.
Если представители исполнительной власти отрицают вероятность возмещения налога, то подобные ситуации могут решаться путем подачи апелляционных жалоб и проведения арбитражных споров.

Ндс и экспортные операции

Все мы понимаем, что привлечение доли иностранного капитала – это важная задача для каждой страны, и Российская Федерация здесь не исключение.

Поэтому действующие государственные органы заинтересованы в том, чтобы отечественный товар поступал на рынок потребителя международного масштаба.

В связи с этим было принято решение, что возмещение НДС при экспорте – важный рычаг стимулирования развития внешней торговли.

Для того чтобы заявить о наличии факта экспортной операции и вернуть выплаченный налог на добавленную стоимость, необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих факт отношений с иностранными покупателями. Это может быть контракт на предоставление услуг или товаров, выписка по банковскому счету с соответствующими операциями, таможенные и транспортные декларации, подтверждающие факт поставки.

Здесь очень важно предоставить пакет документов в полном объеме и следить за тем, чтобы бумаги были корректно оформлены, поскольку на практике процент отказов фискальными органами довольно велик.

Как возместить НДС при импорте

При ввозе импортных товаров возмещение НДС целесообразно лишь в том случае, если субъект хозяйствования на таможне выплатил налога больше, нежели ему необходимо по итогам задекларированных документально сведений в отчетном периоде. Да, все не так радужно, как при экспорте, поскольку государство не настолько заинтересовано в потреблении населением продукции иностранного производителя.

Возмещение расходов НДС по импортной сделке может рассматриваться в том случае, если налогоплательщик в полной мере подтвердил факт наличия взаимоотношений с поставщиком-нерезидентом.

А это значит, что ему необходимо предоставить в фискальные органы оформленный контракт, счета на оплату и паспорт международного соглашения, который был подтвержден банковскими учреждениями.

При этом в сделке не должны участвовать третьи лица, что напрямую говорит об участии конкретных компаний в поставке и оплате того или иного товара.

Возможно ли возместить НДС при внутренних операциях?

Конечно, для того чтобы вернуть излишне уплаченный налог, не обязательно приобретать товары на внешнем рынке.

Поэтому, даже если товарооборот происходит внутри страны, действующим законодательством также предусмотрена такая процедура, как возмещение НДС.

Документы, которые подтверждают факт наличия сделки, не нужно предъявлять в полном объеме: для предоставления какого-либо подтверждения хозяйственных отношений фискальным органам достаточно лишь счета-фактуры по операции.

При этом на момент заявления о возврате суммы уплаченного налога в регистрах бухгалтерского учета должны быть отражены необходимые движения, а приобретенный товар или услуга оплачены, и самое важное – операция должна подлежать обложению НДС.

Как оформлять заявление на возмещение

Заявление на возмещение НДС может подать любое юридическое лицо-предприниматель, являющееся плательщиком данной пошлины, однако официально ускорить этот процесс, к сожалению, могут далеко не все.

Согласно действующему законодательству, а именно статье 176 Налогового Кодекса РФ, а также текущим разъяснительным письмам Министерства Финансов, право на ускоренное возмещение имеют субъекты хозяйствования, чья сумма обязательных выплат в государственный бюджет за последние 3 года составила как минимум 10 миллиардов рублей. При этом не учитываются таможенные пошлины и сборы.

Процедура возмещения НДС

Порядок возмещения НДС, как правило, одинаков как при плановой процедуре, так и при ускоренной. Единственное различие заключается в сроках принятия решения фискальными органами.

Итак, налогоплательщик подал заявление о возврате НДС.

Далее органы исполнительной власти рассматривают принятые документы на полноту и правильность составления, и если пакет удовлетворяет общепринятые требования, то организовывается процедура камеральной налоговой проверки. В этот период субъект хозяйствования имеет полное право корректировать заявленную сумму налога, для этого ему необходимо подать уточненную декларацию.

Если по итогам камеральной проверки фискальными органами была доказана правомерность запрошенного возврата, то в установленный законодательством срок подготавливается возврат выплаченного налога на добавленную стоимость.

Сроки возмещения НДС могут колебаться, но при этом они не должны превышать 11 рабочих дней. В противном случае налогоплательщик вправе обжаловать решение представителей органов исполнительной власти в судах различных инстанций.

Государственная позиция

В кулуарах высших инстанций фискальных органов неоднократно поднимался вопрос о том, что процедура возврата налога на добавленную стоимость субъектам хозяйствования довольно сложная и противоречивая. Поэтому будет желательным внедрение процесса ее упрощения.

Так, в начале этого года, в связи с нагрянувшим несколько месяцев назад кризисом, коснувшимся в первую очередь внешней политики государства, было принято решение пересмотреть порядок оформления такой ныне сложной процедуры, как возмещение НДС.

Современные представители крупного бизнеса предлагают фискальным органам принять реформы, содержащие три позиции:

Если предпринимателем заявлено в декларации желание о возврате суммы выплаченного налога, то представителям органов исполнительной власти нет необходимости запрашивать полный пакет документов в ходе камеральной проверки по осуществленным за отчетный период операциям.
Срок камеральной налоговой проверки, в свою очередь, не должен превышать 30 календарных дней.
Заявлять об ускоренном процессе возмещения НДС должны иметь право не только те субъекты хозяйствования, объем выплаты пошлин которых за последние годы составляет свыше 10 миллиардов рублей. Нижний порог необходимо снизить до 1 миллиарда рублей.

Но все мы понимаем, что программа упрощения на данный момент находится на начальном этапе, и пока никто не в силах предсказать, когда же она увидит свет и увидит ли вообще.

Выводы

Ставка НДС достаточно велика для того, чтобы пренебрегать шансом на возмещение выплаченной в казну суммы, если, конечно же, таковая имеется.

Поэтому современный субъект хозяйствования должен в соответствующей мере осторожно и качественно формировать пакет документов, если нет желания в дальнейшем возвращать средства через суд.

Более подробно с правилами возврата суммы налога можно ознакомиться в публикациях действующего законодательства, а именно в статье 176 Налогового Кодекса РФ.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-vozmeshhenie-nds.html

Документы предоставляемые в налоговую испекцию для получение налогового вычета по ндс

Какие документы нужны для возмещения НДС?

: При этом если орган нарушит сроки, отведенные ему на возмещение сумм НДС, то он будет вынужден вместе с возмещаемой суммой вернуть и проценты за просрочку (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Что такое НДС к возмещению для обычного налогоплательщика? На основании ст.

171 НК РФ налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы по следующим операциям: Порядок и условия применения вычета предусмотрены ст.

Какие документы подтверждают обоснованность налоговых вычетов по НДС в целях налогового контроля, если налогоплательщик осуществляет операции по реализации товаров, облагаемые по ставке 18%?

Подтверждением законного применения вычетов является наличие первичных документов, подтверждающих использование товаров (работ, услуг) в деятельности, предусмотренной п. 1 ст. 146 НК РФ.

Например, при покупке автомобиля для использования в нуждах, связанных с основной деятельностью налогоплательщика, для подтверждения вычета по НДС налоговым органам необходимо представить: договор купли-продажи, счет-фактуру, товарную накладную.

Следовательно, для подтверждения права на вычет «входного» НДС налогоплательщик должен иметь следующие документы:

— документы, подтверждающие принятие на учет;

— документы, подтверждающие направление использования приобретенных товаров (работ, услуг) в деятельности, подлежащей обложению НДС.

Документы подтверждающие право на налоговый вычет по НДС

А судьи что? — первичные документы содержат недостоверную информацию ; — покупатель (заказчик работ, услуг) действовал без должной осмотрительности и осторожности , поскольку не идентифицировал и не проверил наличие полномочий у лица, подписавшего соответствующие документы от имени контрагента.

Собирать или не собирать «досье» для НДС-вычета — решать вам.

Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции

Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно.

В налоговую инспекцию достаточно представить:

документы, подтверждающие право на вычет;

декларацию по форме 3-НДФЛ ;

справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов , выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.

Документы для возврата налога

По отделке (ремонту) жилья 11.

Документы, подтверждающие расходы на приобретение отделочных материалов и отделку. В случае совместной собственности или возврата за супруга 13.

Свидетельство о браке (копия). В случае долевой собственности с ребенком или возврата за ребенка 14.

Свидетельство о рождении ребенка (копия).

Пенсионерам, которые переносят вычет на прошлые годы В случае решения суда В случае подачи документов за другого человека

Беспроигрышная пошаговая методика получения вычета по НДС

Постановление ФАС Московского округа от 20 декабря 2006 г., 25 декабря 2006 г. по делу № КА-А40/12374-06 Каждый из этих факторов в отдельности не является достаточным и веским основанием для подтверждения недобросовестности. Постановление ФАС Московского округа от 7 августа 2006 г.

по делу № КА-А40/7034-06 Постановление закрепило ряд основных обстоятельств, которые могут свидетельствовать о необоснованности налоговой выгоды. Пункт 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г.

Какой список документов необходим для получения налогового вычета за квартиру

Рассчитывать на имущественный вычет могут те, кто приобрел жилье в собственность за наличный расчет или оформил договор ипотечного кредитования.

Если есть оформленная ипотека, то возвращаться будут проценты, которые гражданин выплачивает банку. Соответственно, все правоотношения в этой сфере должны быть правильно оформлены и иметь документальное подтверждение.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 %, составляет 2 млн.

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

Чтобы получить налоговый вычет предприятие обязано соблюсти такие условия: Сам процесс подачи декларации не считается веским основанием для того, чтобы налоговые органы начали процесс возмещения НДС.

С конца прошлого года неукоснительным требованием для решения вопроса является надлежащее заявление.

Камеральная проверка Проверка осуществляется налоговыми службами на предмет аргументированности жалоб налогоплательщика на компенсирование доли уплаченного налога.

Источник: https://vash-yurist102.ru/dokumenty-predostavljaemye-v-nalogovuju-ispekciju-dlja-poluchenie-nalogovogo-vycheta-po-nds-78892/

Возмещение НДС из бюджета, возврат НДС, документы для возмещения НДС, незаконное возмещение НДС

Одна из сложнейших задач, с которыми сталкивается бухгалтер в своей деятельности — возмещение НДС из бюджета. Это связано с детальным изучением контролирующими органами представленных документов, а также с длительностью самого процесса. Даже несущественные ошибки в счетах-фактурах могут послужить поводом для отказа.

Подлежит возмещению та часть «входного» НДС, которая превышает сумму, начисленную к уплате. Чаще всего возникает у компаний, которые занимаются экспортом товара, реализуют продукцию по пониженной ставке 10%, а приобретают по 18%, а также у которых затраты больше доходов.

Для возмещения НДС в 2016 году необходимо представить в инспекцию налоговую декларацию в установленные сроки. Конечно, когда налоговая получит декларацию, в которой указан НДС к возмещению, то проведет камеральную проверку, в ходе которой могут быть затребованы любые документы на возмещение НДС, в том числе: счета-фактуры, первичные документы, книги покупок и продаж.

При экспортных операциях подтверждающими документами являются: контракты, таможенная декларация, товаросопроводительные документы. В течение 180 дней надо собрать все необходимые документы и представить в налоговые органы вместе с декларацией, если не уложиться в этот срок, то придется начислять НДС.

По результатам проверки по истечении 3 месяцев выносится решение о возмещении НДС либо отказе в возврате НДС. Одновременно с принятием решения утверждается способ возврата.

Можно разными способами вернуть сумму: путем возврата на расчетный счет компании, зачетом в счет будущих оплат по НДС и федеральным налогам либо зачетом в счет задолженности по налогам, пеням и т.п.

Первоначально, конечно, инспекция должна зачесть суммы в качестве оплаты задолженности, но лучше написать заявление о способе возмещения НДС.

Заявление подается как в письменной, так и в электронной форме, подписанное усиленной квалификационной подписью. Его лучше подавать совместно с декларацией.

Также бывают случаи, когда налоговая принимает решение о возмещении не всей заявленной суммы, а только части, проверка документов по которой не выявила нарушений.

Можно воспользоваться своим правом на возмещение НДС в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором образовалось данное право.

Некоторые компании могут вернуть НДС до окончания камеральной проверки. Воспользоваться правом использовать заявительный или ускоренный порядок возмещения НДС могут не все, а лишь те организации, у которых уплата по НДС, НДПИ, акцизам и налогу на прибыль за 3 предшествующих календарных года составляет не менее 7 миллиардов рублей.

При этом они должны представить банковскую гарантию, в которой предусмотрена обязанность банка возвратить сумму возмещенного НДС в случае принятия налоговыми органами отрицательного решения.

Также к такому способу могут прибегнуть компании — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток.

Если вдруг вы решили изменить сумму к возмещению, то до окончания камеральной проверки можно подать уточненную декларацию. Тогда прекращается проверка по предыдущей декларации и начинается проверка новой – уточненной.

Когда уточненка подана после проверки, но до принятия решения инспекцией, то выносится решение в отношении каждой декларации. При этом если сумма указана больше, чем в первичной декларации, то берется сумма, указанная в первоначальной декларации. Если в уточненке сумма меньше, чем в первичной, то берется уточненная. Но при условии подтверждения данных сумм проверкой.

Когда у организации есть задолженность перед бюджетом по налогам, пеням и т.п., то по такому основанию налоговая инспекция не вправе отказать в возмещении. Сумма к возмещению будет автоматически зачтена.

После завершения камеральной проверки, налог должен быть возвращен не позднее 12 рабочих дней с даты окончания проверки, но при условии, что у ИФНС имеется заявление о возврате сумм до принятия решения.

Общий срок не должен превышать 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня подачи декларации. Если налогоплательщик представил заявление позднее, то возмещение возвращается в течение месяца со дня получения заявления.

Когда налоговая нарушает сроки возврата НДС, начисляются пени за каждый день просрочки, размер процентной ставки за просрочку равен ключевой ставке Банка России. Такая же процентная ставка применяется в случае отказа налоговой инспекции от возмещения, но впоследствии ее решение признано недействительным. В расчет просрочки включаются, в том числе, выходные и праздничные дни.

Недобросовестные лица часто злоупотребляют государственными льготами, в том числе пытаются незаконно присвоить денежные средства из бюджета.

Для этого мошенники прибегают к различным схемам от подделки документов до сговора с работниками инспекций. Это самый коррумпированный налог из имеющихся.

Поэтому налоговые органы с особой тщательностью анализируют представленные документы на возмещение НДС, чтобы исключить мошеннические действия.

Способы незаконного возмещения НДС бывают разные, к примеру, создается специальное общество с ограниченной ответственностью с номинальным директором и минимальным уставным капиталом 10 000 рублей. Это общество заключает миллиардный контракт на покупку импортного товара с отсрочкой оплаты на один год.

Потом предъявляется НДС к возмещению. Недобросовестными предпринимателями готовится соответствующий пакет поддельных договорных, товаросопроводительных и бухгалтерских документов, для того, чтобы сделка выглядела реальной.

Конечно, такого рода сомнительная деятельность вызовет много вопросов у контролирующих органов.

Обобщая имеющуюся практику по расследованию уголовных дел в рамках незаконного возмещения НДС можно сказать, что чаще всего мошенники используют схему с куплей-продажей дорогостоящей продукции.

Также используются схемы, когда покупается сырье по цене дороже его реальной стоимости через специально созданные фирмы со ставкой НДС 18%, это сырье будет использоваться в производстве продукции, которое при продаже будет облагаться по ставке 10%, например, детские товары.

В результате разницы между ставками получается большая сумма входного НДС, которую государство должно возместить из бюджета. Много махинаций с якобы экспортными операциями, когда у компании есть право на ставку 0 процентов и по документам товар отгружается заграницу.

На самом деле товар никуда не уезжает либо его вовсе нет.

Сейчас налоговые органы достаточно оперативно выявляют случаи, когда недобросовестные предприниматели пытаются возместить НДС, заключая фиктивные договоры купли-продажи товара, целью которых является только возмещение НДС, а не оплата по договору и передача товара в собственность. Полностью изучается сама фирма, дата создания, ее контрагенты.

Вновь созданные общества на особом контроле. Также обязательно проверяется наличие товара на складе, инспектора выезжают на место хранения. Если предприниматель не может показать товар, а показывает документы на хранение, то налоговая отказывает по формальным основаниям, так как имеются мошеннические признаки.

Если у компании большие обороты, а НДС к уплате нет, то это тоже вызовет много вопросов у налоговых органов.

Нередко мошенники, чтобы не привлекать внимание, пытаются возместить небольшие суммы. Способствуют хищению и пробелы в законодательстве РФ, которые в настоящее время устраняются в этой части.

Незаконное возмещение НДС – это уголовно наказуемое деяние, которое в свете дефицита бюджета находится под пристальным вниманием налоговых и правоохранительных органов, ведь при незаконном возмещении государство теряет большие суммы денег.

Ответственность за совершение данного преступления предусмотрена Уголовным кодексом Российской Федерации и в зависимости от квалификации преступления может грозить до 10 лет лишения свободы. И это именно уголовное преступление, а не только налоговое как многие полагают.

На практике данное преступление относится к мошенничеству по статье 159 УК и согласно части 4 этой же статьи наказание может быть в виде лишения свободы до 10 лет и штраф до 1 миллиона рублей.

Источник: https://seoblack.ru/nds/vozmeshhenie-nds-iz-byudzheta-vozvrat-nds-dokumenty-dlya-vozmeshheniya-nds-nezakonnoe-vozmeshhenie-nds