Какие услуги посредника не облагаются ндс? — все о налогах

Что не облагается НДС в России?

Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.

Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам :

к содержанию ↑

Законодательный регламент

Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.

к содержанию ↑

Понятие

Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.

В РФ действуют 3 ставки НДС:

18% — основная ставка налога;
10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.

Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.

Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.

Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.

Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.

Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.

к содержанию ↑

Услуги

Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:

Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
Ритуальные услуги.
Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
Услуги по тушению лесных пожаров.
Оказание адвокатских услуг.
Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.

к содержанию ↑

Операции

Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:

Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
Операции с драгоценными металлами и камнями.
Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
Продажа земельных участков.

к содержанию ↑

Виды деятельности

Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:

Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).
Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
Инвестиционная деятельность.
Изготовление кинематографической продукции организациями.
Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).

к содержанию ↑

Товары

Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:

Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
Лом и отходы цветных и черных металлов.
Необработанные алмазы.
Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).

В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.

Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.

В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.

В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.

к содержанию ↑

Дополнительно освобождается от уплаты

Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).

Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.

Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.

Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.

Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Это быстро и !

Источник: https://PravaPot.ru/obschee/chto-ne-oblagaetsya-nds.html

Какие товары не облагаются НДС в России?

(Пока оценок нет)
Loading…

Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.

НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров. Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще. Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.

Товары

Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога. В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся:

Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях;
Почтовые марки;
Конверты и открытки;
Религиозная атрибутика;
Ритуальная атрибутика;
Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ;
Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы;
Руды, металлы, концентраты;
Средства, предназначенные для использования инвалидами;
Лом, цветные металлы, черные металлы, сданные в утиль;
Товары, предоставленные РФ безвозмездно;
Любые товары, которые реализуются в магазинах беспошлинной торговли.

Услуги

Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС. При их оказании этот налог не учитывается, но только в том случае, если четко соблюдены все условия. Не облагаются НДС:

Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занимающимися частной практикой, а так же услуги, предоставляемые частными клиниками. Имеются исключения – ветеринарные услуги, косметические, санитарные;
Санитарные и ветеринарные услуги, которые финансируются из бюджета;
Услуги по уходу за гражданами, не способными обеспечить себя самостоятельно: за больными, престарелыми, инвалидами. Необходимость оказания услуг должна быть подтверждена заключением органов здравоохранения;
Содержание детей в тех образовательных учреждениях, которые выполняют основную общеобразовательную дошкольную программу;
Услуги кружков, секций, студий;
Работы с архивом, архивными данными а так же само содержание архивов;
Некоторые услуги по перевозке пассажиров;
Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы;
Услуги по предоставлению жилья фондами. Тип собственности не имеет значения;
Услуги по ремонту и обслуживанию товаров и приборов, но только в том случае, если они предоставляются бесплатно и в рамках гарантийного ремонта. Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС;
Все образовательные услуги, которые оказываются некоммерческими образовательными учреждениями на основе программ. Например, проводящие программы профессиональной подготовки, воспитательные программы, программы переподготовки;
Услуги организаций и служб, задачей которых является выявление несовершеннолетних, нуждающихся в опеке и усыновлении, а так же в проверке условий жизни;
Услуги по поиску, подбору и подготовке граждан, желающих стать опекуном, приемным родителем, попечителем и т.д.;
Услуги по организации, подготовке и проведении спортивных мероприятий, физкультурно – оздоровительных программ;
Реставрационные работы, ремонт и восстановление памятников, культурных объектов, представляющих архитектурную ценность зданий и прочих подобных объектов;
Строительство с целью воссоздания утерянных или уничтоженных памятников и архитектурных объектов;
Строительство и работы, проводимые в соответствии с какими – либо социальными и культурными программами (если это предусмотрено условиями программы);
Производство кино, выполнение госзаказов в сфере кинопродукции;
Услуги, предоставляемые в аэропортах и воздушном пространстве РФ, связанные с обслуживанием самих воздушных судов;
Услуги по обслуживанию судов во время стоянки в доках и портах;
Услуги аптек, занимающихся изготовлением собственных лекарственных средств;
Операции по тушению лесных пожаров;
Услуги, которые касаются государственных пошлин и иных подобных взысканий.

Операции

Как и услуги, некоторые операции, осуществляемые государственными организациями и частниками, могут быть полностью освобождены от уплаты налога. От НДС освобождены:

Операции по реализации церковной продукции, предметов для оказания ритуальных услуг;
Реализация минералов, полезных ископаемых, металлов;
Банковские операции: вклады, ведение счетов, работа с картами, работа валютой и прочее;
Реализация изделий народного промысла, имеющего художественную ценность. Освобождается от НДС только если изделие должным образом зарегистрировано;
Операции по страхованию, в том числе по пенсионному страхованию;
Реализация руд, драгоценных камней, химических средств для работы с металлами, алмазов;
Внутренняя реализация товаров и их компонентов;
Безвозмездная реализация товара, а так же безвозмездная передача прав собственности;
Работа адвокатов и юридическая помощь;
Научные работы и исследования, основанные на правительственных грантах;
Выдача займов и кредитов;
Обслуживание детей в санаториях и иных подобных учреждениях;
Реализация жилплощади;
Реализация сельхозпродуктов собственного производства;
Передача товаров стоимостью менее 100 рублей с целью рекламы;
Большинство операций по уступке прав, связанных с кредитованием;
Операции, проводимые в порту и входящие в перечень услуг «Резидентами портовой особой экономической зоны»;
Предоставление эфирного времени на время выборов и референдумов на безвозмездной основе;
Коммунальные услуги и связанные с ними операции;
Ремонт общего имущества жильцов Управляющей компанией;
Осуществление социальной рекламы;
Передача прав пользования объектами инфраструктуры государству;
Реализация имущества, принадлежавшего банкротам;
Приватизация;
Продажа земли.

Как видите, чаще всего не нужно платить НДС на услуги, оказываемые населению, а так же на услуги, связанные с реализацией товаров, на которые не распространяется НДС.

Ввозимые товары

Не только производимые в РФ товары могут быть освобождены от налога на добавочную стоимость. НДС не действует на некоторую продукцию, которая поставляется из-за рубежа. В число товаров, на которые на распространяется налог, входят:

Поставляемая в качестве безвозмездной помощи продукция;
Попадающие под закон 149 НК РФ (пункт первый статья вторая), а так же любое сырье или комплектующие, используемые в производстве данных товаров;
Являющиеся сырьем для производства на территории РФ имуннобиологических препаратов для лечения и диагностики инфекций;
Являющиеся участниками программ по книгообмену, обмену произведениями кинематографа, а так же некоторые другие печатные издания, имеющие культурную ценность;
Приобретенные за счет бюджета РФ или местных региональных бюджетов культурные ценности, произведения искусства;
Культурные ценности и произведения искусства, предоставленные государству безвозмездно;
Продукты питания, выращенные за рубежом но на территориях, на которые распространяется право землепользования Российской Федерацией;
Технологии, технологическое, научное и иное оборудование, а так же детали к такому оборудованию, которое не производится в России;
Алмазы (только необработанные природные);
Предназначенные для дипломатических миссий, использования в посольствах;
Ценные бумаги и валюты;
Рыбная продукция и морепродукты, которые были либо выловлены судами РФ, либо заготовлены за рубежом российскими предприятиями;
Утвержденные специальным постановлением и признанные необходимыми для использовании в области освоения и использования космического пространства (за исключением некоторых подакцизных товаров);
Некоторые лекарственные средства, которые предоставляются только в пользование определенным пациентам и не поступают в продажу.

Как видите, в этот перечень входят в основном либо медикаменты, либо культурные ценности, либо то, что произведено российскими организациями не на территории РФ.

Мы в социальных сетях

Присоединяйтесь к нашим группам, чтобы всегда быть в курсе последних новостей

Источник: https://vozvrat-tehniki.ru/kakie-tovary-ne-oblagayutsya-nds.html

Что не облагается НДС в 2018 году? Какие товары и услуги?

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2018 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса — основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

кто должен платить, а кто нет;
как определяется база для исчисления налога;
порядок расчета налога в различных ситуациях;
особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

ввозится товар из других стран (импорт);
в счет-фактуре выделена сумма НДС;
фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

при ввозе товаров в РФ;
при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

какие операции не требуют обложения НДС;
какие операции от НДС освобождены в принципе;
какие услуги не облагаются НДС;
когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:

не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
передаётся имущество приватизируемых предприятий;
выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
осуществляется продажа земли (доли участков);
передаются имущественные права правопреемникам;
передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, «Формула-1″;
реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.

Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
аренда жилых помещений;
продажа жилого помещения, домов и долей в них;
продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
услуги санаториев и курортов;
услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
услуги архивов;
услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и «маршруток»);
продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
страхование по всем направлениям;
услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
услуги по техосмотру;
входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
купля-продажа макулатуры;
реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
выполнение НИОКР;
раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

посредничество,
торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
выдача займов (проценты по займу),
образовательные услуги,
медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

продовольственные товары,
детские товары,
книги и периодика,
лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали «НДС не облагается». В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза «Без НДС». Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 — Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ — нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ — нет, не облагаются.
Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ — нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:

Вы собственник торговой марки:

плательщик российская фирма — НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
плательщик иностранная фирма — НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

Вы плательщик роялти:

НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД — по усеченной.
Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: https://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

Право на возмещение расходов

Возмещение (или так называемое «перевыставление» расходов с исполнителя на заказчика) встречается в гражданско-правовых отношениях довольно часто. Вот самые популярные случаи:

— при договоре комиссии — комиссионер имеет право на возмещение расходов, понесенных в связи с выполнением своих договорных обязанностей. Причем даже в том случае, если по не зависящим от комиссионера причинам договор не был доведен до конца (ст. 1024 ГКУ);

— при договоре поручения — доверитель обязан возместить поверенному расходы, связанные с выполнением поручения (ч. 2 ст. 1007 ГКУ);

— при договоре транспортного экспедирования — экспедитор имеет право на возмещение в согласованных с клиентом объемах дополнительных расходов, которые возникли у него при выполнении договора, если последние осуществлялись в интересах клиента (ст. 10 Закона № 1955*).

Ну а поскольку допрасходы обусловлены выполнением договора, то их в конце концов заказчик «принимает на себя» и возмещает исполнителю (посреднику). Ведь именно за счет заказчика и должен выполняться договор (ст. 1011, 1000, 929 ГКУ, ст. 9 Закона № 1955).

Возмещение расходов и 20 % НДС «от налоговиков»

Проблемы возникают от того, что в НКУ порядок обложения возмещаемых посреднику расходов не урегулирован. Так, ключевой «посреднический» п. 189.4 НКУ об этом вообще умалчивает и не содержит указаний на сей счет. А говорит фактически лишь о налогообложении предмета договора — товаров/услуг, реализуемых/приобретаемых с помощью посредника.

В связи с чем налоговики не преминули выстроить свою версию налогообложения. И стали говорить, что, мол, такие допрасходы исполнителя (посредника) являются составной частью стоимости услуги, предоставляемой посредником в рамках посреднического договора. А раз плата за посреднические услуги подпадает под объект налогообложения (т. е. облагается НДС), то,

по мнению налоговиков, такое возмещение посреднику допрасходов также должно облагаться НДС

Увы, но согласиться с контролерами можем лишь в том случае (!), если посредническим договором прямо оговорено, что допрасходы посреднику отдельным платежом не возмещаются, а покрываются за счет вознаграждения. Тогда приличный размер вознаграждения компенсирует посреднику все траты, но вместе с тем окажется объектом НДС.

Однако мы рассматриваем иную ситуацию, когда возмещение расходов проходит отдельно (!) от вознаграждения (сверх вознаграждения) посредника и в плату за его посреднические услуги не включается. А потому не может как вознаграждение облагаться НДС.

Причем особо настораживают последние суждения контролеров по данному вопросу. Поскольку налоговики требуют от посредников без разбору облагать 20 %-м НДС любые возмещаемые допрасходы (письмо ГФСУ от 15.07.2016 г. № 15299/6/99-99-15-03-02-15

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2017/september/issue-77/article-30700.html

Услуги и операции не подлежащие налогообложению НДС: секреты бизнеса

Налог на добавленную стоимость — это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров. Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.

Какие операции подлежат налогообложению НДС

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
передача товаров или услуг для своих нужд;
осуществление строительства для себя;
ввоз продукции в РФ.

Какие операции не подлежат налогообложению НДС

От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 «Об инновационном центре Сколково».

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
протезные изделия (материалы к ним);
продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
ритуальные услуги (производство памятников, оград);
почтовые марки (не включая коллекционные);
валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
товары, продающиеся без пошлины;
товары и услуги для безвозмездной помощи;
услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

привлечение материальных средств во вклады;
кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
денежные вклады от имени банка;
выдача поручительств;
работа с драгоценными металлами и камнями;
осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
занимающиеся благотворительной деятельностью;
коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
предоставляющие займы (наличными);
выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
занимающиеся тушением пожаров в лесах;
реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Законодательная база

Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

статья № 146 (облагающиеся НДС);
статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
статья № 164 (описание ставок налога);
статья № 346 (содержит обще-системные положения).

Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.

Источник: https://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bez-nds.html

Операции, облагаемые НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. С 1 января 2001 г. порядок обложения предприятий данным налогом регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

В целях реализации положений указанной главы Министерством по налогам и сборам изданы Методические рекомендации по применению главы 21 Налог на добавленную стоимость части второй Налогового кодекса РФ, утвержденные Приказом МНС РФ от 20.12.2000 № БГ-3-03/447.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Перечень операций, предусматривающих начисление НДС:

реализация на территории России товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также безвозмездная передача товаров, работ и услуг;
передача на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
импорт товаров (кроме перечисленных в ст. 150 Налогового кодекса РФ).

Следует отметить, что список операций, которые облагаются НДС, находится в прямой зависимости от системы налогообложения, применяемой конкретным субъектом хозяйственной деятельности.

Налог на добавленную стоимость обязаны платить все хозяйствующие субъекты (от предпринимателей до крупных организаций), использующие общую систему налогообложения.

К плательщикам НДС также относятся иностранные компании, занимающиеся бизнесом в России: им необходимо встать на учет в налоговой инспекции или доверить уплату налога организации, которая выступит их налоговым агентом.

Счет-фактуру следует выставлять при осуществлении всех облагаемых НДС операций.

В соответствии со ст. 162 Налогового кодекса РФ налоговая база увеличивается пропорционально суммам, связанным с оплатой товаров, работ или услуг. Поэтому, по словам экспертов, компенсируемые дополнительные расходы (например, командировочные) должны быть частью налоговой базы по НДС.

Однако сумму компенсации тех же командировочных, не включенных в первоначальную смету и возмещенных стороной договора в сумме затрат по факту, нельзя квалифицировать как выручку от реализации, поскольку, согласно ст. 39 Налогового кодекса РФ, возмещая дополнительные расходы, заказчик не приобретает прав собственности на товары или на результаты работ (услуг).

Следует также обратить пристальное внимание на ст. 146 и 149 Налогового кодекса, где указаны операции, не признаваемые объектами обложения данным налогом, а также освобожденные от налогообложения.

Источник: https://www.zakonprost.ru/content/info/944

Что облагается, что не облагается НДС: нормы, плательщики, товары и услуги, начисления

НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.

Общие сведения

Основные параметры

Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации.

Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца.

Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.

Основными параметрами НДС являются:

Категории плательщиков.
Объекты, подлежащие налогообложению.
Ставки по НДС.

Государству НДС перечисляют:

Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
Частные (в том числе и семейные) фирмы.
Обособленные филиалы компаний.
Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
ИП.
Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.

Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:

Нормативная база

И конечно столь масштабная финансовая деятельность не может функционировать без отработанной нормативной базы, которая включает следующие статьи НК:

146 – про объекты налогообложения.
149 – про то, что не подлежит отягощению НДС.
164 – про налоговые ставки.
166 – про порядок начисления.
174 – про порядок расчетов и сроки уплаты этого налога.
176 – про возмещение НДС.
Целевые постановления правительства.

А теперь давайте узнаем, облагаются ли налогом НДС услуги, товары, работы, пеня, аренда и займ, земельный участок и другие особенные объекты.

Объекты налогообложения

В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.

Товары

Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
На собственные надобности, если расходы на них не предназначены к вычету.
Ввозимые через таможню.
Предметы залога.
Имущественные права.
Право собственности на данный товар.

Услуги

Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
Выполнение которых признается реализацией, попадающей под НДС.
На свои надобности, если эти расходы не выставляются к вычету.
Строительные, а так же монтажные работы для себя.

О том, что не облагается НДС по упрощенной (УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст., читайте ниже.

О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:

Что не облагается НДС

Имеется и описание товаров и услуг, которые не облагаются НДС в соответствии с теми же, указанными выше, нормами.

Товары

Основные средства компании и имущественные права при их передаче правопреемнику или некоммерческой структуре.
Имущество в виде инвестиций или паевых вложений и взносов.
Паевые доли УК при входе и выходе в общества.
Жилищная приватизация.
Имущество при конфискации или наследовании.
Безвозмездная передача капитальных объектов государственным или муниципальным органам.
Приватизируемое имущество муниципальной или государственной собственности.

Услуги

Не облагаются ндс в связи с нормами законодательства:

Валютные операции.
Услуги в рамках служебных (установленных законом) полномочий (госзадание, транспортные услуги).
Реализация земельных участков или паев.
Оказание услуг по предоставлению капитальных объектов и основных средств государству.
Услуги по передаче госимущества некоммерческим организациям.
Услуги, связанные с насыщением рынка труда.
Работа некоммерческих организаций по защите прав вкладчиков.
Реализация имущества должников.

Важные нюансы

При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:

Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
В остальных случаях принимается 18%.
При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.

При возмещении НДС надо учитывать, что трехгодичный срок подачи заявки начинается с окончания сопутствующего налогового периода.

Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/chto-oblagaetsya.html