Какие формы отчетности изменились в 2018 году
Сдача отчетности в 2018 году регламентирована Законом «О бухучете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, Налоговым кодексом РФ, приказами ФНС, Росстата, ФСС, ПФР.
Набор подаваемых в контролирующие органы отчетных форм напрямую зависит от избранной системы налогообложения и сферы деятельности компании или ИП.
Рассмотрим, какая отчетность сдается организациями и ИП и какие ее формы подверглись изменениям в текущем году.
Отчетность 2018
Отчетную документацию любого субъекта хозяйствования можно разделить на несколько групп:
- бухгалтерская (финансовая);
- налоговая;
- статистическая;
- отчетность в ПФР и ФСС.
Финансовые отчеты представлены балансом и формой «Отчет о финансовых результатах». Эти бланки могут дополняться отчетом о движении денежных средств, изменении капитала и письменными пояснениями.
Налоговая отчетность в 2018 году, а также отчетность в фонды, включает следующие формы:
- по доходам наемных работников в налоговую службу поквартально подается расчет 6-НДФЛ, по итогам каждого года сдаются справки по каждому работнику формы 2-НДФЛ;
- применительно к страховым взносам и учету стажа персонала необходимо регулярно формировать расчет по страховым взносам для ИФНС, 4-ФСС для Фонда соцстраха, СЗВ-СТАЖ (в 2018 г. он сдавался впервые) и СЗВ-М для ПФР;
- сдача отчетности в 2018 г. для ИП и лиц, занятых частной практикой, предполагает подготовку ежегодной декларационной формы о доходах 3-НДФЛ;
- в зависимости от применяемого режима налогообложения в комплект отчетности включаются декларации: по налогу на прибыль и по НДС (при использовании ОСНО), по единому налогу (при УСН), по ЕСХН (при едином сельхозналоге), по ЕНВД (при «вмененке»).
При наличии у субъекта хозяйствования дополнительных объектов налогообложения потребуется заполнить соответствующую декларацию — по земельному, водному, транспортному налогу, налогу на имущество, на игорный бизнес, НДПИ, акцизам. График отчетности на 2018 год (таблица предельных сроков подачи документов) вы найдете в отдельной статье на сайте.
По наемным сотрудникам работодатели обязаны подавать сведения о среднесписочной численности. Эти данные подлежат передаче налоговикам.
Органам статистики в отдельных случаях необходимо подавать сведения о штатной численности, просроченной зарплате, произведенной продукции, о деятельности компании и т.д. О том, какую отчетность подают компании и ИП в органы Росстата в 2018 году, мы рассказывали здесь.
Отчетные периоды бухгалтерской отчетности 2018 года в стандартных ситуациях равны годовому интервалу в календарном исчислении (п. 1 ст. 15 Закона «О бухучете» № 402-ФЗ).
В отношении налоговой отчетности за основу по отчетным периодам могут приниматься месяцы, кварталы, полугодие, 9 месяцев и год.
В налоговых декларациях отчетные периоды обозначаются специальными кодами, расшифрованными в Правилах заполнения таких форм.
Далее расскажем, какие из перечисленных форм обновились в 2018 году.
Формы бухгалтерской отчетности 2018: законодательные нововведения
Источник: https://spmag.ru/articles/kakie-formy-otchetnosti-izmenilis-v-2018-godu
Все налоговые изменения с 2018 года
Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года — в нашей подборке.
Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Из статьи вы узнаете:
- Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
- Какие изменения коснулись НДС
- Что изменилось в уплате НДФЛ
- Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
- Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
- Как изменится вмененка в 2018 году
- Изменения, которые касаются ИП на патенте
- Как меняется с 2018 года налог на имущество
- Какая величина торгового сбора в 2018 году
- Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
- Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
- Другие изменения в таблице
Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)
Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.
4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).
Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:
Подробнее об этом читайте здесь.
С 14 декабря 2017 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога.
Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.
Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.
С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.
С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.
Пособия
В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.
Источник: https://www.26-2.ru/art/351861-vse-nalogovye-izmeneniya-s-2018-goda
Формы налоговой отчетности — виды, новые, шаблоны, организации на 2018 год
По закону предприниматели обязаны своевременно отчитаться перед ФНС о своей деятельности. Но состав отчетов и сроки их сдачи часто меняются.
Какие в 2018 году применяются формы налоговых отчетов? Неотъемлемую часть налогового контроля составляет налоговая отчетность.
Время от времени состав отчетности в налоговую меняется, равно, как могут изменяться и сроки ее предоставления. Какие в 2018 году нужно сдавать формы для налоговой отчетности?
Налоговой декларацией именуется заявление от налогоплательщика, предоставленное в письменной форме о данных, связанных с начислением и выплатой налоговых сборов.
Формы для составления налоговых деклараций и порядок их представления разрабатывает и ратифицирует МинФин РФ, при условии, что формы не утверждены налоговым законодательством.
Предоставлять налоговые декларации надлежит в учрежденные сроки. При этом обязанностью налогоплательщика считается своевременная подача отчетности независимо от результатов расчета налоговых сумм за налоговый период.
То есть подавать отчетность нужно даже при отсутствии налогооблагаемой базы. Законодательством для каждого налога предусмотрен налоговый период.
Включаться в состав основной налоговой отчетности могут и другие сведения, помимо деклараций и расчетов авансовых платежей, но.
При не предоставлении налоговой отчетности в положенный срок предусматривается ответственность. Налогоплательщик штрафуется, причем сумма штрафа зависит от периода задержки.
Что это такое
Под налоговой отчетностью понимается совокупность налоговых деклараций. Каждая налоговая декларация составляется согласно определенной форме.
В ней наличествуют данные о доходах и расходах, размер налогооблагаемой базы и иная информация, позволяющая исчислить определенный налог.
Для каждого налога предусмотрен отдельный вид налоговой декларации. Для каждого отдельного налога устанавливается налоговый период.
В любой декларации отмечается период, налоговый или отчетный, за который подается отчетность. К отчетности в налоговые органы причисляются:
- декларации, подаваемые по завершении налогового периода;
- расчеты авансовых платежей по налогам, представляемым по итогам отчетного периода;
- сведения о средней численности работников за прошедший год;
- иные документы, касающиеся начисления у уплаты налоговых сборов.
В какие сроки нужно подать
Для каждой формы налогового отчета определен срок подачи в налоговые органы. Нарушение сроков чревато для штрафными санкциями.
Организации на ОСНО должны сдать в 2018 году:
| Декларацию по НДС | До двадцать пятого числа месяца по истечении отчетного квартала |
| Декларацию по налогу на прибыль | До двадцать восьмого числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Сведения о численности работников | До двадцатого января текущего года |
| Декларацию по налогу на имущество | До тридцатого марта текущего года за предыдущий год, при этом по итогам отчетных кварталов нужно подавать налоговые расчеты (в 2018 году — до 4.05, 1.08, 31.10) |
| Декларации по транспортному и земельному налогам | Срок устанавливается территориальными органами, уплата должна быть осуществлена не позже первого февраля за предыдущий год |
| 2-НДФЛ | До первого апреля |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально (в 2018 году — до 4.05, 1.08, 31.10, 1.04) |
Организации на УСН в аналогичные сроки сдают в 2018 году:
- декларацию по налогу на прибыль;
- декларации на имущество, по транспортному и земельному налогу (при наличии соответствующих объектов);
- сведения о численности работников;
- 2-НДФЛ, 3-НДФЛ;
- декларацию по УСН — до тридцать первого марта текущего года. При этом предполагаются авансовые платежи по итогам квартала (в 2018 году — до 25.04, 25.07, 25.10).
В вышеуказанные сроки организации на ЕНВД в 2018 году сдают в налоговую:
- декларацию по налогу на имущество;
- декларацию по налогу на прибыль;
- сведения о количестве работников;
- 2-НДФЛ, 3-НДФЛ;
- декларацию по ЕНВД — ежеквартально до двадцатого числа месяца по истечении квартала.
В целом ИП подают в налоговую такие декларации как:
- УСН;
- ЕНВД;
- ЕСХН;
- НДФЛ;
- НДС;
- сведения о количестве работников
Нужно учитывать, что для некоторых видов отчетов срок подачи может меняться в зависимости от наличия выходных и праздничных дней в периоде, предусмотренном для сдачи.
В 2018 году сроки представления налоговых отчетов выглядят так:
Таблица: сроки сдачи отчетности
Правовое регулирование
Ст.80 п.2 НК гласит, что налоговый орган не может отказывать в приеме надлежаще оформленной декларации и по просьбе налогоплательщика обязан поставить на копии подаваемого отчета пометку о дате его принятия.
Также в ст.80 говорится, что отчетность в налоговую инспекцию может предоставляться при личном обращении, через законного представителя либо почтовой отправкой.
В противном случае поданные бумажные отчеты будут приняты, но отчетность будет признана не предоставленной.
Российским законодательством предусмотрена необходимость подачи налоговой отчетности для любых субъектов предпринимательской деятельности.
Ст.80 (п.1 абз.2, п.2) устанавливает, что не требуется подавать налоговую отчетность по тем налогам, по которым субъект не является налогоплательщиком.
Виды предоставляемой налоговой отчетности ↑
Также имеет значение основной вид деятельности. Потому разные организации и ИП могут сдавать абсолютно разные отчеты.
Уточнять перечень необходимых к предоставлению отчетов следует в ФНС по месту регистрации субъекта. Все ИП и организации обязаны отчитываться по применяемой системе налогообложения.
При наличии транспорта и земельных участков у организаций, они должны сдать декларации по земельному и транспортному налогу, а также по налогу на имущество. ИП не отчитываются по данным налогам.
Также необходимо передавать сведения о средней численности сотрудников (НК ст.80 п.3).
Шаблоны, сдаваемые до 2018 года
В 2018 году некоторые формы налоговых отчетов претерпели изменения, появились новые формы отчетов.
Сохранили прежнюю редакционную версию такие основные формы как:
- декларация по налогу на прибыль организаций;
- декларация по НДС;
- налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Новые формы
В 2018 году появилась новая форма налогового отчета. Ее обязаны предоставлять все работодатели, применяющие труд наемных работников.
При этом отчет 6-НДФЛ вовсе не заменяет 2-НДФЛ, а является дополнением. В отчет 6-НДФЛ входит обобщенная информация по физическим лицам, в отношении которых налогоплательщик выступал налоговым агентом.
На листе титульном устранено место, предназначавшееся для печати, видоизменились штрих-коды. В измененном разделе втором теперь можно указывать ставку единого налога.
Введение новых форм отчетности и резкое изменение существующих форм отчетов в преддверии очередной отчетной кампании часто становится причиной увеличения временных затрат на подготовку нужной отчетности.
Отныне любые новые формы отчетности, равно как и измененные формы, вступают в силу лишь спустя два месяца после их официального опубликования.
Видео: как отправить отчетность в ФНС
Этого срока должно быть достаточно, чтобы ответственные работники смогли разобраться с нюансами составления отчетности по новым образцам.
Кроме того за это время налогоплательщики успеют обновить программное обеспечение, применяемое для формирования и подачи электронной отчетности.
Образец документов
Ознакомиться с образцами форм налоговой отчетности можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.
На данное время актуальными являются следующие формы отчетности:
В соответствии с законодательством РФ всякий налогоплательщик должен сдать налоговую отчетность в положенный срок. При несвоевременной сдачи будут применены штрафные санкции.
А кроме того ФНС обладает правом приостановить любые операции налогоплательщика по банковским счетам, что в большинстве случаев практически «парализует» ведение бизнеса.
Источник: https://buhonline24.ru/otchetnost/nalogovaja/formy-nalogovoj-otchetnosti.html
Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица
Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности.
Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого.
Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2018 года, разбив их для удобства в таблицы.
Читайте здесь:
- Изменения налога на прибыль;
- Изменения НДС;
- Как поменяется НДФЛ;
- Новые налоги в 2018;
- Изменения в налоговом учете в 2018 году для УСН и ЕНВД;
- Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности;
- Что поменяется в проверках;
- Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году.
Изменения в налоговом учете 2018, налог на прибыль, таблица
Больше всего налоговые изменения в 2018 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.
| Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль | |
| Обучение работников | Если фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам |
| Участие компании в сетевом обучении | Если организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.В частности это траты:
|
| Выделение средств на отдых работников | Фирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ. |
| Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) | К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях |
| Покупка прав на интеллектуальную собственность | Если в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы. |
| Инвестиционный вычет | Можно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти. |
| Изменения в части доходов по налогу на прибыль | |
| Не относятся к доходам в 2018 году |
|
| Изменения ставок по налогу на прибыль в 2018 году | |
| Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налога | Компании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0% |
| Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонах | С 01.01.2018 года2% — в федеральный бюджет;не более 13,5% — в местный |
Изменения в налоговом учете 2018, НДС
Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2019 год.
А все изменения по НДС в 2018 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.
| Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудования | Речь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней |
| Освобождают от НДС продажу билетов | Льгота распространяется только на билеты в Океанариум |
| Продлена льготная ставка для воздушных перевозок | НДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград |
| Расширен список операций и лиц, использующих нулевую ставку | НДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры |
| Возврат НДС иностранным покупателям | Правило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.Исключение: табак и алкоголь |
| Отмена льготы по НДС | Отменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом. |
Изменения в налоговом учете 2018, НДФЛ
Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2018 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.
- По-новому с 1 января 2018 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2017 по 31.12.2020.
Формула расчета налоговой базы:
Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.
- НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
- Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
- Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.
Изменения в налоговом учете, в 2018 году вводятся новые налоги
Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2018 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.
- Вступает в силу с 1 мая 2018 года;
- Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
- Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.
Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.
Изменения в налоговом учете в 2018 году для упрощенцев и на ЕНВД
Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160881-izmeneniya-buhgalterskom-nalogovom-uchete
Вся отчетность ООО в 2018 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
- Отчетность по выбранному налоговому режиму.
- Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность по прочим налогам.
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
| Налоговый режим | Вид отчетной документации | Сроки сдачи отчетности |
| ОСНО | Декларация по НДС | По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталомЗа год – до 28 марта следующего года включительно | |
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталомДекларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно | |
| УСН | Декларация УСН | По итогам года не позже 31 марта следующего года |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
| Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
| Вид отчетной документации | Контролирующий орган | Сроки подачи |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | ИФНС | По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
| Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) | |
| Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года | |
| Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
| Форма СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
| Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетнымПри подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю | |
| Расчет 4-ФСС | ФСС | По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
- отчет об изменении капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
| Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
| Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
| Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
| Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
| На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.
Источник: https://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html
Что еще изменится в налогах и взносах в 2018 году
На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК.
Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.
С 2018 года размер МРОТ предположительно составит 9 489 руб. (законопроект прошел первое чтение).
Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:
- постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
- при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
- по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
- по уходу за ребенком — 3 163,79 руб. (минимум для первого ребенка), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).
С 2018 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов увеличится. Единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов освобождены от налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 30 октября 2017 № 304-ФЗ).
Изменения коснутся также и отчетности: должен появиться новый бланк 3-НДФЛ. Есть проект и по новой форме 6-НДФЛ.
В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ вводит новые коды для ее заполнения.
Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».
С 1 января 2018 года должны действовать новые лимиты для страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.
Для ИП поменяются фиксированные взносы, уплачиваемые в фонды:
- Пенсионный фонд — 26 545 руб.
- Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.
Еще одно изменение по страховым взносам — новый бланк РСВ, но пока это проект. Даже если он будет подписан, отчитываться за 2017 год нужно будет пока по старой форме.
С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.
Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:
- наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
- доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.
Основание — Федеральный закон от 18 июля 2017 года № 168-ФЗ.
Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.
Изменения затронули также состав расходов на НИОКР. Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.
С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.
Основание — Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.
Речь идет об:
- имуществе, которое находится на территории российской части дня Каспийского моря;
- объектах с высокой энергетической эффективностью;
- движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.
В 2018 году изменения коснутся имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.
Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.
Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года (приказ ФНС России от 31 марта 2017 года № MMB-7-21/271).
С 1 января 2018 года:
- установлен новый лимит доходов для перехода на УСН: 112, 5 млн. руб./9 месяцев за 2017 год.
- утверждена новая форма КУДиР.
Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:
- активы в качестве вклада в имущество;
- дивиденды, от которых отказались участники.
Основание — Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ.
Для налогоплательщиков ЕНВД и ПСН установлены новые коэффициенты- дефляторы.
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте вправе учесть расходы на приобретение ККТ при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.
При этом должны соблюдаться следующие условия:
- ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
- регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Расчет транспортного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668.
В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.
Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:
- «Дата регистрации транспортного средства»;
- «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
- «Год выпуска транспортного средства».
В соответствии с приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 для торгового сбора утвержден новый коэффициент-дефлятор 1,285.
В 2017 году он составлял 1,237.
Если кадастровая стоимость участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН (Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ).
Новый порядок вступает в силу с 1 января 2018 года.
Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года (письмо ФНС России от 19 апреля 2017 г. № БС-4-21/7402).
Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г № ММВ-7-21/347).
Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить курортный сбор.
В 2018 году он будет снижен до 50 руб. за день, а вот в последующие годы вплоть до 2022 г. его размер составит 100 руб.
Источник: https://bishelp.ru/business/chto-eshche-izmenitsya-v-nalogah-i-vznosah-v-2018-godu
Загрузка...
