Коды расчетного и отчетного периода в расчет по страховым взносам в 2017 году
Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.
Новый расчет по взносам
С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции.
При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См.
«Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения».
Отчетный и расчетный периоды по НК РФ
С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:
- расчетный период – это календарный год;
- отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Коды периодов на титульном листе расчета
Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».
В поле «Расчетный (отчетный) период» нужно отразить код периода, за который представляется расчет. Эти коды обозначены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Приведем таблицу этих кодов с расшифровкой:
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 52 | полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
| 53 | 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
| 90 | год при реорганизации (ликвидации) организации |
В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:
Коды в разделе 3
Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу. В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:
- 21 – за I квартал;
- 31 – за полугодие;
- 33 – за девять месяцев;
- 34 – за год.
Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:
- 51 – за I квартал;
- 52 – за полугодие;
- 53 – за девять месяцев;
- 90 – за год.
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/raschet-po-strahovym-vznosam-2017.html
Коды расчетного и отчетного периода при заполнении расчета по страховым взносам
Принимая на работу каких-либо сотрудников, работодатель должен правильно понимать, что на него накладывается не только ответственность по выплате заработной платы, но еще и по оплате всевозможных страховых взносов, а также составлению отчетности в государственные органы.
В частности, каждый работодатель должен сдавать ежеквартально расчет по выплаченным страховым взносам для того, чтобы государственные органы могли удостовериться, что компания ведет свою деятельность в полном соответствии с установленными нормами законодательства.
Именно поэтому в процессе оформления важно правильно указывать коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2018 году с учетом всех внесенных изменений.
Определение терминов
В 2018 году контроль над выплатой всевозможных страховых взносов осуществляется уже Налоговой службой, в связи с чем теперь отчетность подается именно в отделения этого контрольного органа.
При этом многие не знают о том, что в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве была введена новая форма отчетности, которую нужно будет подавать уже по результатам первого квартала 2018 года.
Инструкция по заполнению документа
В новой форме расчета объединились существующие раньше документы 4-ФСС и РСВ-1, в связи с чем при подаче отчетности требуется указание следующей информации:
- рассчитанные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
- полный перечень выплаченных пособий;
- персонифицированная информация о сотрудниках компании.
Стоит отметить тот факт, что в данном расчете не нужно указывать информацию о сделанных страховых взносах, и по ним нужно будет сдавать отчетность в Фонд социального страхования, заполняя сокращенную форму 4-ФСС.
В связи с этим не нужно указывать в этой документации какую-то информацию, связанную с переплатой или же задолженностью по взносам, которая осталась по окончанию предыдущих периодов.
Таким образом, в новом расчете присутствует достаточно большое количество информации, но при этом заполнение всего отчета полностью является необязательным.
Коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2018 году
Подача единого расчета по страховым взносам осуществляется каждый квартал, и делается это до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом. В данном случае нужно обязательно указать код того или иного периода, взяв его в приложении №3, которое опубликовано к принятому Порядку оформления таких документов.
Сами же коды выглядят следующим образом:
| 1 квартал | 21 или 51 в случае ликвидации (реорганизации) компании. |
| Полугодие | 31 или 52 в случае ликвидации (реорганизации) компании. |
| Девять месяцев | 33 или 53 в случае ликвидации (реорганизации) компании. |
| Полный год | 34 или 90 в случае ликвидации (реорганизации) компании. |
При этом стоит отметить тот факт, что это далеко не все коды, которые нужно указывать в процессе оформления такой документации. Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.
Расположение кодов расчетного периода на бланке Расчета по страховым взносам
Порядок и форма подачи
Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2018 году.
Таким образом, в связи с введением нового законодательства после первого квартала отчетность нужно подавать:
| После первого квартала | 2 мая |
| После второго квартала | 31 июля |
| После третьего квартала | 30 октября |
| После четвертого квартала | 30 января |
Все компании и предприниматели, деятельность которых характеризуется среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек, должны отправлять документацию исключительно в электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связи. Если же общая численность работников оставляет менее 25 человек, то в таком случае отчетность подается исключительно на бумажных носителях. Эта особенность подачи единого расчета прописана в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса.
Если же компания имеет какие-либо обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, то в таком случае они должны будут также подавать отчетность, но уже в те отделения налоговой, которые расположены на их территории. При этом в данной ситуации нет никакой разницы в том, есть ли у филиала собственный расчетный счет или отдельный баланс.
Первый раздел документа должны заполнять все лица, которые выплачивают средства в пользу физических лиц. В частности, нужно указать здесь сводную информацию по тем суммам, которые должны выплачиваться на протяжении расчетного периода по пенсионным, социальным и медицинским взносам.
Также именно в этом разделе нужно указать перечень сумм, которые отправляются в Пенсионный фонд в соответствии с дополнительным тарифом, а также те взносы, которые делаются в целях обеспечения сотрудников дополнительным социальным страхованием. Каждая такая величина изначально должна указываться целиком, и только потом ее уже указывают за последние три месяца, осуществляя разбивку по всем месяцам.
Помимо этого, для каждого отдельного типа взносов потребуется указание конкретного кода бюджетной классификации, и это является обязательным требованием, благодаря которому сотрудники Налоговой службы могут зафиксировать на лицевом счете плательщиков задолженность по тем или иным кодам.
Также обязательно нужно заполнить второй раздел с указанием персонифицированной информации по всем застрахованным лицам, в то время как заполнение второго является обязательным только для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в области организации фермерских хозяйств.
Ответственность за несоблюдение сроков
В случае несоблюдения установленных сроков за первый квартал Налоговая служба имеет право привлечь компанию или частного предпринимателя к административной ответственности, возложив на нее соответствующую сумму штрафа.
На сегодняшний день стандартная сумма штрафа составляет 5% от общей суммы страховых взносов, которые должны быть выплачены, но при этом стоит отметить тот факт, что при расчете данного штрафа налоговые органы уберут ту сумму, которая была перечислена в срок.
Если в установленные сроки предприниматель оплачивает только определенную часть взносов, то в таком случае сумма штрафа рассчитывается в виде разницы между общей суммой, прописанной в документации, и той, которая была фактически перечислена в бюджет.
Отдельное внимание стоит уделить тому, что при подаче отчетности в срок с наличием в ней каких-либо расхождений между общей суммой и суммой взносов по каждому отдельному сотруднику документация будет в принципе считаться неподаной, и на исправление отчетности предпринимателю будет предоставлено всего пять дней.
Что делать, если допущена ошибка
В процессе оформления отчетности в любой момент может возникнуть такая ситуация, что уполномоченное лицо некорректно ввело ту или иную информацию. В такой ситуации нужно отталкиваться от того, к каким последствиям привела данная ошибка.
Если же в связи с ошибкой никаких изменений в результатах вычислений не произошло, то в таком случае предприниматель уже имеет право самостоятельно определиться с тем, нужно ли сдавать уточненные расчеты.
Источник: https://buhuchetpro.ru/kody-raschetnogo-i-otchetnogo-perioda-v-raschete-po-strahovym-vznosam/
Расчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году
С 2017 года установлены новые коды расчетного периода в расчете по страховым взносам. Ниже мы привели новые коды в виде удобной таблицы и их расшифровки 2017 года.
Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году
Что такое расчетный и отчетный период по страховым взносам, закреплено в ст. 423 НК РФ:
Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Это те отрезки времени, за которые компания должна представить отчет. Что касается сроков подачи отчетности, то плательщикам нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены.
В расчете по страховым взносам в 2017 году оба периода отражаются в одной строке, только с разными кодами.
Для каждого расчетного периода бухгалтер ставит в отчетности свой код. Как обозначить расчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году, и какой код поставить, мы рассказали дальше.
Важно: Обязательно подаются следующие разделы отчета: титул, раздел 1 с его подразделами, приложение 2, относящееся к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы предусмотрены, для работодателей, которые производили платежи и выплаты по отличным, от стандарта, тарифам.
Коды периодов расчета по страховым взносам
Код расчетного периода расчета по страховым взносам указывается на титульном листе и в разделе 3. Третий раздел отвечает за персонифицированные сведения, о нем информация ниже.
Код расчетного (отчетного) периода на титульном листе
На титуле нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Так же на этом листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период» и «Календарный год».
В строке «Расчетный (отчетный) период» нужно написать код расчетного периода расчета по страховым взносам, за который предоставляются данные. Все коды по новой форме представлены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Мы привели их в таблице ниже.
Бухгалтер сдает расчет по взносам за полугодие. Этому расчетному периоду соответствует период 31.
Через квартал бухгалтер будет отчитываться за 9 месяцев — выбираем код 33.
Таблица. Коды периодов с расшифровкой
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
| 51 | Первый квартал при реорганизации или ликвидации организации |
| 52 | Полугодие при реорганизации/ликвидации |
| 53 | Девять месяцев при реорганизации или ликвидации организации |
| 90 | Год при реорганизации/ликвидации |
Важно: На титульном листе отпала необходимость указывать среднесписочную и списочную численность организации, как это было в РСВ-1. Также пропало место для печати, отчет можно заверить просто подписью.
Для наглядности ниже разобран пример заполнения отчета и использование кода расчетного периода в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.
Код расчетного (отчетного) периода в Разделе 3
Что касается третьего раздела, он отражает данные по каждому лицу, которое числится в организации. В этом разделе расчета по страховым взносам должен быть отражен тот же код отчетного периода, который был указан на титульном листе отчета. За это, в разделе, отвечает стр.020.
Источник: https://www.RNK.ru/article/215625-kod-raschetnogo-perioda-rascheta-po-strahovym-vznosam
Изменения в страховых взносах в 2015 году
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, а также правила подачи отчетности по взносам меняются с 1 января 2015 года. Внесены важные поправки в законодательные акты об обязательном социальном страховании и пенсионном страховании. Этот материал поможет учесть все изменения, правильно произвести расчет страховых взносов и заполнить формы отчетности – а значит, избежать санкций.
Страховые взносы в 2015 году
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, а также правила подачи отчетности по взносам меняются с 1 января 2015 года. Важные поправки в законодательные акты об обязательном социальном страховании и пенсионном страховании внесены Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ.
Положения Закона № 188-ФЗ анализирует эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».
Также представляем таблицу, которая поможет учесть все изменения по страховым взносам 2015, правильно произвести расчет страховых взносов и заполнить формы отчетности, а значит, избежать санкций.
Суммы взносов округлять до рублей не будут
Учреждения без опасений могут с 2015 года перечислять деньги во внебюджетные фонды в рублях и копейках. То есть платить взносов столько же, сколько начислено. До введения в действия поправок закон требует округлять до рублей сумму начисленных взносов, если она выражена в рублях и копейках (ч. 7 ст.
15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Из-за этого возникают копеечные расхождения. Минтруд России в письме от 14 февраля 2013 г. № 17-4/264 запретил их взыскивать, но на практике фонды все равно продолжают это делать.
После вступления изменений в силу таких сложностей с перечислением платежей не будет.
Порядок сдачи отчетности изменится
Большему количеству учреждений придется с 2015 года отчитываться через интернет. Сдавать отчетность на бумаге до 2015 года могут учреждения, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2013 год не превысила 50 человек (ч. 10 ст.
15 Закона № 212-ФЗ), и только если индивидуальные сведения (это касается расчета РСВ-1) представляются менее чем на 50 человек (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»). Однако указанные нормы претерпели изменения.
Поэтому сдавать отчетность на бумаге с 2015 года могут учреждения, в которых не более 25 сотрудников и при этом индивидуальные сведения подаются менее чем на 25 человек.
Правила расчета пеней поменяются
Становится другим с 2015 года и порядок начисления пеней на суммы недоимок по взносам. Фонды будут взыскивать их за просрочку оплаты взносов по день оплаты включительно. День погашения задолженности в 2014 году в расчет пеней не включается. Так же считают и специалисты Минтруда России (письмо от 16 мая 2014 г. № 17-4/В-211).
Переплату по взносам зачтут по-новому
Учреждения могут с 2015 года зачесть переплату по разным видам страхования, если у них один администратор. Так позволит поступить часть 21 статьи 26 Закона № 212-ФЗ в новой редакции. Например, взносы по пенсионному страхованию на страховую часть разрешено будет зачесть в счет взносов по медицинскому страхованию и наоборот.
Больше документов можно подать в электронной форме
У учреждений также появляется возможность с 2015 года направлять больше документов в фонд через интернет. В электронной форме можно будет подать, в том числе, заявление о зачете (возврате) (ч. 6 ст. 26 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).
Заявление надо будет заверить той же подписью, которой учреждение визирует отчетность, – усиленной квалифицированной. Для настройки электронной отправки необходимо обновить соответствующую программу спецоператора.
Заявления по формам № 22-ПФР, и так далее в 2014 году можно подать на бумаге.
Об обособленных подразделениях нужно сообщать не всегда
Страхователи с 1 января 2015 года больше не обязаны сообщать в фонды о создании или закрытии обособленных подразделений, а также о своей ликвидации или реорганизации.
До вступления в силу поправок обо всех открытых подразделениях надо известить фонд в течение месяца (п. 2 ч. 3 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). За просрочку установлен штраф – 200 руб. (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).
Однако нововведение не отменяет обязанность зарегистрировать в фондах подразделения с отдельным балансом, которые самостоятельно начисляют и выплачивают вознаграждения работникам, платят взносы по месту своего нахождения.
В отношении таких подразделений по-прежнему надо подавать заявление о регистрации не позднее 30 дней со дня их создания. Его форма утверждена постановлением Правления ПФР от 13 октября 2008 г. № 296п.
Взносы с выходных пособий начисляются по-другому
Базы по взносам и НДФЛ с 2015 года станут одинаковыми в части обложения выходных пособий при увольнении. От взносов освободят выходные пособия и заработок, выплачиваемый при увольнении, не превышающие трех среднемесячных заработков, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шести среднемесячных заработков.
Компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру не будут облагаться взносами, если их сумма не превысит трех среднемесячных заработков. От взносов освобождены до 2015 года только компенсации при увольнении, предусмотренные законодательством.
Поэтому если выплаты получают работники, уволенные по соглашению сторон, то с этих сумм взносы уплачиваются (письмо Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1343-19).
Выплаты иностранным работникам облагаются взносами
Выплаты любым иностранцам с 2015 года облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ независимо от срока трудового договора. Значит, надо заблаговременно оформить для приезжих работников свидетельство пенсионного страхования.
До вступления в силу изменений временно пребывающий в РФ иностранец считается застрахованным, если с ним заключен бессрочный трудовой договор либо один или несколько срочных, период действия которых превышает шесть месяцев в течение одного календарного года.
Это установлено пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…».
На оплату проезда в отпуск северянам начисляются взносы
Если учреждение расположено в районе Крайнего Севера или приравненной к нему местности, его работники имеют право на оплату проезда в отпуск и обратно, а также провоза багажа. Компенсирует такие расходы учреждение (ст. 325 Трудового кодекса РФ). Причем возмещаются расходы на проезд не только самого работника, но и неработающих членов его семьи.
https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns
Такие выплаты освобождены от обложения страховыми взносами на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и подпункта 8 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Но в новой редакции этих норм, действующей с 2015 года, говорится только о стоимости проезда работников к месту проведения отпуска и обратно, без упоминания членов семьи.
Из этого можно сделать вывод, что с компенсации работнику стоимости проезда членов его семьи в отпуск и обратно, возможно, придется начислять страховые взносы.
Возможна отсрочка (рассрочка) по взносам
Судьи в 2014 году отказывают страхователям в рассрочке и отсрочке по уплате взносов (постановление Президиума ВАС РФ от 16 апреля 2013 г. № 16929/12). Право на отсрочку записано в законе, но механизм ее предоставления не определен.
Законодатели решили это исправить и внесли коррективы в Закон № 212-ФЗ, дополнив его новыми статьями 18.1, 18.2, 18.3, 18.4 и 18.5. Они применяются с 1 января 2015 года.
Таким образом, учреждения могут с 2015 года получать в фондах отсрочку (рассрочку) по взносам.
Таблица изменений по страховым взносам с 2015 года
| Как сейчас | Как будет с 1 января 2015 года | Норма законодательства | Примечание |
| Перечисление взносов | |||
| Сумма страховых взносов к уплате определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля | Сумма страховых взносов к уплате будет определяться в рублях и копейках | Ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | — |
| Зачет переплаты | |||
| Не допускается зачет излишне уплаченных страховых взносов в бюджет одного фонда в счет предстоящих платежей по взносам, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам в бюджет другого фонда | Можно будет зачесть излишне уплаченные взносы по одному виду страхования в счет предстоящих платежей, погашения недоимки по взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования. Правда, при условии, что оба вида страхования администрирует один и тот же орган контроля. Для проведения зачета учреждению нужно подать заявление (на бумаге или в электронном виде) | Ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | — |
| Подача заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов | |||
| Предусмотрена подача письменного заявления | Появится возможность выбрать, как именно подать заявление – письменно или в форме электронного документа | Ч. 6 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | — |
| Расчет пеней | |||
| Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным сроком их уплаты | Пени будут начисляться за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным сроком их уплаты, и по день их уплаты (взыскания) включительно | Ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | — |
| Информирование об обособленных подразделениях | |||
| Учреждение должно письменно проинформировать фонды о создании или закрытии обособленных подразделений. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или его закрытия (прекращения деятельности учреждения через обособленное подразделение) | Обязанность подавать сведения об обособленных подразделениях будет исключена | Ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (утратит силу с 1 января 2015 года) | Эта поправка не отменяет обязанность зарегистрировать в фондах подразделения, которые имеют отдельный баланс, самостоятельно начисляют и выплачивают вознаграждения работникам, платят взносы по своему местонахождению. |
| Представление расчета РСВ-1 | |||
| Отчетность представляется в электронной форме при подаче сведений на 50 и более работающих в учреждении застрахованных лиц за предшествующий отчетный период. Таким образом, подать расчет РСВ-1 на бумаге можно, если число застрахованных менее 50 человек. При этом в учреждении среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий год не должна превышать 50 человек | Отчетность надо будет представить в электронной форме при подаче сведений на 25 и более работающих в учреждении застрахованных лиц за предшествующий отчетный период. Таким образом, подать расчет РСВ-1 на бумаге можно будет, если число застрахованных менее 25 человек. При этом в учреждении среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий год не должна превышать 25 человек | П. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | При определении числа застрахованных лиц учитываются физлица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, если с вознаграждений в их пользу начисляются страховые взносы |
| Представление формы-4 ФСС | |||
| Отчетность подается в электронной форме, если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий год превышает 50 человек. В ином случае форму-4 ФСС можно подать на бумаге | Отчетность нужно будет подать в электронной форме, если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий год превысила 25 человек. В ином случае форму-4 ФСС можно будет подать на бумаге | Ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | — |
| Предоставление отсрочки (рассрочки) по взносам, пеням и штрафам | |||
| Механизм ее предоставления законодательно не урегулирован | Порядок предоставления фондами отсрочки (рассрочки) уплаты взносов, пеней и штрафов на срок не более года будет регламентирован законодательно | Ст. 18.1-18.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (будут введены с 1 января 2015 года) | — |
| Начисление взносов с выплат при увольнении | |||
| Взносами не облагаются компенсации при увольнении, предусмотренные законодательством | По аналогии с НДФЛ от взносов будут освобождены выходные пособия и заработок при увольнении, которые не превышают трех средних заработков (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шести средних заработков) | Ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ | — |
| Начисление взносов в ПФР с доходов иностранных работников | |||
| Взносы начисляются с выплат застрахованным лицам. Временно пребывающий иностранец считается застрахованным, если с ним заключен бессрочный трудовой договор либо один или несколько срочных, срок которых превышает шесть месяцев в течение одного календарного года | Выплаты любым иностранным работникам будут облагаться пенсионными взносами независимо от срока трудового договора | П. 1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ | — |
| Сроки проведения выездной проверки | |||
| Выездная проверка не может продолжаться более двух месяцев | Будут предусмотрены основания для продления проверки с двух до шести месяцев | Ч. 11.1 и 11.2 ст. 35 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (вводятся с 1 января 2015 года) | — |
Также смотрите:
– Отсрочка (рассрочка) по взносам
– Заполнение платежек по налогам и взносам по новым правилам
– Расчет РСВ-1 2015
– Форма-4 ФСС 2015
Чтобы читать свежие материалы журнала «Учет в бюджетных учреждениях», , или подпишитесь на журнал.
Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3578-izmeneniya-v-strahovyh-vznosah-v-2015-godu
Страховые взносы в 2015 году изменения
Страховые взносы в 2015 году изменились. В нашей таблице вы узнаете про все изменения по страховым взносам в 2015 году.
Как рассчитать страховые взносы на 2015 год, по каким ставкам платить страховые взносы 2015? Какие изменения по страховым взносам произошли в 2015 году? На все эти вопросы вы найдете ответы в нашей статье по страховым взносам на 2015 год. В Школе УСН есть курс про страховые взносы. Не забудьте записаться и начать обучение!
|
Кто обязан представлять отчетность по страховым взносам в электронном виде в 2015 году |
|
|
Фирмы и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за прошедший год превышает 50 человек (п. 10 ст. 15 Закона № 212ФЗ) |
Организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников за прошедший год свыше 25 человек (подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ) |
|
Как нужно платить страховые взносы работодателям за своих сотрудников в 2015 году |
|
|
В целых рублях. Сумма взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ) |
В рублях и копейках (подп. «а» п. 3 ст. 5 Закона № 188ФЗ) |
|
Можно ли зачесть переплату по одним взносам в счет платежей, недоимок, пеней и штрафов по другим взносам |
|
|
Можно, если взносы администрирует один фонд. То есть можно будет засчитывать переплату по пенсионным взносам в счет медицинских и наоборот, так как оба вида указанных взносов администрирует ПФР ( подп. «з» п. 15 ст. 5 Закона № 188-ФЗ ) |
|
Как начисляются пени |
|
|
За каждый календарный день просрочки (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ) |
Уточнено, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки по день уплаты (взыскания) включительно (п. 14 ст. 5 Закона № 188-ФЗ) |
|
Как предпринимателю платить взносы за себя, если он прерывал деятельность по обстоятельствам, указанным в пункте 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ (ухаживал за ребенком-инвалидом, проходил военную службу по призыву и пр.) |
|
|
Взносы следует считать пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых деятельность велась. При этом, каким образом брать в расчет не полностью отработанные месяцы и включать ли их в расчет вообще, в законодательстве не сказано (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ) |
|
|
Облагаются ли взносами компенсационные выплаты, связанные с увольнением |
|
|
Нет, не облагаются. Исключение — компенсация за неиспользованный отпуск, с нее взносы платить нужно (абз. «д» подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ) |
Дополнен перечень выплат при увольнении, которые нужно облагать страховыми взносами и взносами на травматизм. Так, к компенсации за неиспользованный отпуск добавлены еще два вида выплат: — выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка сотрудника. А если это работник района Крайнего Севера или приравненной к нему области, сумма должна превышать шестикратный размер среднего месячного заработка; — компенсации руководителю, его заместителям и главбуху в части, превышающей трехкратный размер среднемесячного заработка. Остальные суммы, связанные с увольнением, взносами по-прежнему не облагаются (подп. «а» п. 3 ст. 2 и подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ) |
|
Нужно ли облагать пенсионными взносами выплаты временно пребывающих иностранцев |
|
|
Выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев надо облагать пенсионными взносами вне зависимости от продолжительности трудового договора с ними (п. 4 ст. 3 Закона № 188-ФЗ) |
|
В каком порядке предоставляется отсрочка (рассрочка) по страховым взносам |
|
|
Порядок и случаи предоставления отсрочек (рассрочек) не установлены законодательством. Определено лишь право фондов предоставлять отсрочки и рассрочки (подп. 11 п. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ) |
В Закон № 212-ФЗ добавлены статьи 18.1—18.5 по вопросам предоставления отсрочек и рассрочек уплаты взносов (п. 5 — 9 ст. 5 Закона № 188-ФЗ) |
|
Какова длительность выездной проверки |
|
|
Не может продолжаться более двух месяцев (п. 11 ст. 35 закона № 212-ФЗ) |
|
|
Какова частота выездной проверки |
|
|
Проводится не чаще чем один раз в три года (п. 10 ст. 35 Закона № 212-ФЗ) |
|
С 1 января 2015 года вступают в силу многочисленные поправки в законодательство по страховым взносам. Новшества введены Федеральным законом от 28.06.2014 № 188-ФЗ. И касаются они как самих взносов, отчетности по ним, так и взаимоотношений с фондами.
Вот некоторые из значимых изменений. С 2015 года большее количество «упрощенцев» должны сдавать отчетность по страховым взносам через Интернет. Сейчас это делают работодатели на УСН, среднесписочная численность работников которых за прошлый год превышает 50 человек. С нового года лимит составит 25 человек.
Кроме того, взносы нужно в 2015 году платить в рублях и копейках. Округлять до целых рублей, как сейчас, суммы не понадобится. А выплаты в пользу любых иностранцев надо будет облагать пенсионными взносами вне зависимости от срока заключенного с ними договора. Свод всех актуальных для «упрощенцев» новшеств мы представили в таблице ниже. О наиболее важных из них поговорим подробно.
В настоящее время в обязательном порядке работодатели отчитываются в ПФР и ФСС по страховым взносам через Интернет только в том случае, если среднесписочная численность их работников за прошедший год превышает 50 человек.
Об этом сказано в пункте 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). За нарушение такого требования контролеры могут оштрафовать на 200 руб. за каждую форму отчетности (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Если же в прошедшем году сотрудников было 50 человек и менее, то сдавать отчеты в фонды можно на бумаге.
С 1 января 2015 года отчитываться в электронном виде нужно будет всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год больше 25 человек (подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
Таким образом, число «упрощенцев»-работодателей, которые должны представлять расчеты по взносам через Интернет, с 2015 стало больше. Напомним, для того чтобы сдавать отчетность в электронном виде, нужно иметь электронную подпись.
Соответственно тем, у кого ее нет, подпись нужно получить. После вы сможете отчитаться посредством Интернета. Обратите внимание, для этого есть два варианта. Первый — обратиться к спецоператору связи и заключить с ним договор.
Он установит на ваш компьютер программу, с помощью которой вы и будете представлять отчеты. Второй — отправлять отчетность прямо с сайта фонда, воспользовавшись специальным сервисом.
По действующим в 2014 году правилам с компенсационных выплат при увольнении не надо платить взносы.
Причем освобождаются выплаты как от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, так и от взносов на травматизм (абз. «д» подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.
2 Закона № 125-ФЗ). Исключение составляют компенсации за неиспользованный отпуск. С них вы перечисляете взносы в общем порядке.
С 2015 года выплат, с которых вам нужно платить взносы, стало больше. В частности, страховыми взносами вы должны в 2015 году облагать выходное пособие при увольнении и средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства.
При условии, что сумма этих выплат превысит трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним областей).
При этом — обратите внимание — облагаться будет не вся сумма, а лишь та часть, которая превышает установленный размер среднемесячного заработка. Также облагать взносами надо будет компенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру, превышающие трехкратный размер их среднемесячного заработка.
Если вы выплатите в следующем году работнику сумму при увольнении в меньшем размере, то страховые взносы начислять не нужно (подп. «а» п. 3 ст. 2 и подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
В 2014 году порядок уплаты пенсионных взносов с выплат иностранным работникам зависит от их статуса. Так, взносы на вознаграждения постоянно и временно проживающим иностранцам вы платите в обычном порядке. То есть так же, как и с доходов российских граждан — с даты их принятия на работу.
А вот взносы в Пенсионный фонд с доходов временно пребывающих иностранных работников начисляете только в том случае, если с ними заключены трудовые договоры на неопределенный срок или контракт (контракты) общей длительностью не менее шести месяцев в течение года.
А также когда оформлен трудовой договор с иностранцем на срок меньше шести месяцев в течение года, с последующим продлением (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и подп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
С 2015 года облагать взносами в ПФР вам нужно выплаты в пользу любых иностранцев вне зависимости от вида трудового договора и его продолжительности (п. 4 ст. 3 Закона № 188-ФЗ). В связи с этим уплата взносов за всех иностранцев и граждан РФ станет одинаковой.
Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, то их в 2014 и 2015 годах начисляйте в общем порядке только на выплаты постоянно и временно проживающим иностранцам. С доходов временно пребывающих взносы не считайте (подп. 15 п. 1 ст.
9 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — взносы на травматизм. Их начисляют с выплат всем работникам-иностранцам независимо от их статуса (п. 2 ст. 5 и п. 1 ст. 20.
1 Закона № 125ФЗ).
В 2014 году страховые взносы за своих работников вы платили в рублях, отбрасывая суммы менее 50 коп. и округляя до рубля суммы в 50 коп. и больше (п. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). В расчетах же по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС начисленные взносы вы отражали с копейками.
С 2015 года платить взносы вы сможете так же, как и начислять, — в рублях и копейках (подп. «а» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ). Таким образом, расхождений между уплаченной суммой страховых взносов и той, которую вы отразили в отчетности, у вас больше не возникнет. Изменение позволит тем самым избежать копеечных недоимок. И обезопасит вас от споров со специалистами внебюджетных фондов.
В 2014 году переплату по взносам вы можете зачесть только в переделах одного внебюджетного фонда. То есть, к примеру, переплату по взносам в ПФР вы можете направить только для погашения этих же взносов, недоимок, штрафов или пеней по ним. Направить излишне уплаченные суммы пенсионных взносов в счет взносов в ФФОМС или ФСС нельзя (п. 21 ст. 26 Закона № 212ФЗ).
С 2015 же года вы можете направлять переплату по одному виду страхования на предстоящие платежи по другому виду, но при условии, что взносы администрирует один и тот же фонд (подп. «з» п. 15 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
Тарифы страховых взносов на 2015 год
Тарифы страховых взносов в 2015 году зависят от видов деятельности организации и от режима налогообложения. Тарифы страховых взносов в 2015 году, пониженные тарифы страховых взносов в 2015 году для упрощенцев узнаете из нашей таблицы.
Производственный календарь на 2015 год
Размер тарифов страховых взносов в 2015 году для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2015 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:
в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента.
Начиная с расчетного периода 2015 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.
- в ФСС России – по тарифу 2,9 процента;
- в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.
Выплаты, превышающие предельную величину, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).
Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст.14 Закона № 212-ФЗ).
Бесплатные курсы для бухгалтеров через интернет
Школа бизнеса онлайн
Таблица. Тарифы страховых взносов, действующие в 2015 году
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР |
22 |
20 |
|
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС |
2,9 |
— |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС |
5,1 |
— |
|
Совокупная ставка |
30 |
20 |
|
Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу |
10 |
— |
Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). При этом он руководствуется данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.
Кто должен платить страховые взносы
Согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ страховые взносы платят:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
- индивидуальные предприниматели.
Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.
Курс про страховые взносы: тесты и лекции в Школе УСН
Работодатели исчисляют и уплачивают взносы:
- на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством в Фонд социального страхования;
- обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Какие выплаты сотрудникам облагаются взносами
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начисляйте на вознаграждения, которые выплачиваются в денежной и натуральной форме:
- в рамках трудовых отношений;
- руководителю организации, который является ее единственным участником или учредителем (независимо от наличия трудового договора с ним);
- по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (исключение — взносы на социальное страхование);
- по авторским договорам (исключение — взносы на социальное страхование).
Источник: https://www.26-2.ru/art/177972-strahovye-vznosy-v-2015-godu
Загрузка...
