Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль? — все о налогах

Популярные методы оптимизации налогов в 2018 году

Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов.

Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.

Актуальность темы

Оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.

Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.

Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.

Минимизация платежей

Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

• При снижении размера единого социального налога, отраженного внутри себестоимости, можно снизить саму себестоимость товара. Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.
• Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС. Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь НДС представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета.
• Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над себестоимостью. Сделать это можно путем уменьшение налогооблагаемой базы или снижением ставки. В первом случае должны быть повышены налоги внутри себестоимости (ЕСН). Второй вариант предусматривает льготные условия уплаты данного налога.

При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия.

Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:

• эффективными;
• законными;
• надежными;
• без негативных последствий.

Необходимость планирования

Налоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь.

В случае долгосрочного построения планов:

• анализируется законодательная база;
• отслеживается налоговая нагрузка;
• составляется график платежей;
• определяется и анализируется показатель планирования.

В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании.

Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования:

Замена налогового субъекта	Предприятие должно поменять организационно-правовую форму на более оптимальную. В результате могут предоставляться льготы на имущество, если деятельность осуществляется лицами со статусом инвалидов.
Смена вида деятельности	Сделать это необходимо для получения возможности перехода на УСН 6%, 15%, ЕНВД.
Смена налоговой юрисдикции	Компания выбирает тот регион, где предоставляются льготы на налоги или минимальные ставки.

Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики.

Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов.

Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:

• Предприятие может снизить налогооблагаемую базу, на основании которой начисляется налог на прибыль, имущество. Это возможно за счет переоценки основных фондов, их амортизации.
• Законная оптимизация может быть проведена при внесении налогов в данном периоде за следующий отчетный период. Это возможно при подписании договоров с партнерами.
• Разрешено использовать государственные льготы, предоставляемые с целью стимуляции экономической деятельности социально значимых объектов бизнеса.

Среди налоговых льгот выделяют:

• минимальные значения, которые не облагаются;
• предоставление возможности неуплаты отдельным категориям лиц;
• снижение ставок;
• целевые льготы по госпрограммам;
• кредиты при уплате налога (рассрочка).

Методы оптимизации налогооблажения

Основные методы оптимизации налогов в 2018 году

Оптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет.

Среди общих методов выделяют:

• смену организационно-правовой формы компании;
• изменение деятельности фирмы;
• выбор другого налогового органа в субъекте;
• планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
• подписание договоров с партнерами;
• льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами.

К ним относят:

• замещение и разделение отношений;
• отсрочку выплат по налогам;
• уменьшение налогооблагаемой базы;
• передачу налоговых обязательств сателлиту;
• использование льгот;
• смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и налога на прибыль.

Выплата НДС

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

• Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
• Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению.
• Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
• Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
• Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговики часто считают такую схему противозаконной.

Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную.

Налог на прибыль

Для снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.

Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.

Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп).

Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе.

Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества.

Также она доступна в случае:

• достройки;
• дооборудования;
• реконструкции;
• модернизации;
• перевооружении;
• ликвидации части объектов основного фонда.

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.

Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации.

При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией.

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:

• договоров;
• актов;
• платежных поручений.

После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.

Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы.

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Источник: https://buhuchetpro.ru/optimizacija-nalogov/

Оптимизация налога на прибыль: законные способы, методы, схемы

Уменьшение суммы выплачиваемых налогов – цель, к которой стремятся все налогоплательщики. Одним из способов достижения этого является оптимизация налога на прибыль. Она может быть достигнута путем планирования двух видов:

• За счет уменьшения налоговой базы.
• Путем максимального применения механизмов налогового регулирования.

Предназначение такого мероприятия

Налог на прибыль построен так, что он касается всех. Поэтому он является желанным объектом оптимизации для многих компаний. Тем более его особенности позволяют найти простые подходы к процессу оптимизации. У этого налога они такие:

• Размер минимальной суммы к оплате не фиксирован.
• Есть варианты с применением различных статей расходов.

Такая оптимизация допускается налоговым кодексом и может включать следующие направления:

• Изменение учетной политики при расчете налога на прибыль.
• Широкое использование налоговых льгот и отсрочек.
• Ревизию затрат на обслуживание основных фондов.
• Индивидуальный подход при выборе типа договоров с клиентами.

О возможности проведения оптимизации по НнП расскажет видео ниже:

Способы оптимизации налога на прибыль

Если под способом оптимизации подразумевать реальные возможности снижения суммы налога на прибыль, то можно рассмотреть отдельно варианты:

• Для физических лиц.
• Для юридических лиц.

Для физических лиц

В данном случае есть несколько абсолютно официальных способов оптимизировать налог. Хотя с их применением и могут возникнуть трудности в подтверждении их обоснованности. Но, тем не менее, вот они, эти три основных элемента-направления оптимизации налога на прибыль:

• Налоговые вычеты. Это может быть учеба, медицинское обслуживание, покупка какой-либо недвижимости и другие стандартные вычеты. Но сумма вычетов ограничена лимитом, и применять этот вариант бесконечно не возможно.
• Поэтому с сотрудниками, имеющими постоянно высокие доходы можно расторгнуть контракт, и заключить договор как с индивидуальным предпринимателем. Ведь если высокооплачиваемые работники зарегистрируются как ИП, то могут экономить на налогах, перейдя на УСН.
• Еще один вид снижения налога для физических лиц – это оформление части зарплаты в виде материальной помощи. Налоговым кодексом подобные вещи допускаются при установленном ежемесячном максимуме.

Методы уменьшения трат по налогообложению прибыли — тема следующего видеосюжета:

Для юридических лиц

Юридическим лицам к оптимизации налога на прибыль следует подходить осмотрительно и руководствоваться в данном вопросе следующими принципами:

• Соблюдать действующие юридические нормы и законы.
• Иметь осознание последствий от возможных нарушений.
• Быть в курсе существующей судебной практики по данному вопросу.
• Анализировать сложившуюся ситуацию с выплатами по налогу на прибыль, и вести налоговое планирование на основании этого анализа.

С учетом этих факторов компании могут вводить в свой обиход следующие законные способы и схемы оптимизации налога на прибыль организаций:

• Формирование (создание) резервов. Способ заключается в том, чтобы добиться равномерного распределения налога на прибыль в течение года за счет сформированных резервов. Он позволяет избежать пиковых выплат, связанных с отпусками, ремонтом основных средств или долгами.
• Оптимизация элементов налогового учета. То есть выбор способов учета и оприходования доходов и расходов с наименьшими налоговыми начислениями.
• Перенос налоговой базы на родственные предприятия. В этом случае прибыль предприятия переносится в компанию со льготным режимом налогообложения с последующим выводом оттуда без дополнительной налоговой нагрузки.
• Применение временных разниц при расчете налога с последующим его переносом на следующий период.
• Переход компании на один из льготных режимов (ЕНВД или УСН) при использовании которого налог на прибыль не взимается или изыскание возможности быть причисленным к неплательщикам данного налога.
• Разделение. Договор на большой комплекс работ может быть разделен на несколько, с учетом того, что некоторые виды деятельности не попадают под налогообложение прибыли.
• Оптимизация амортизационных отчислений. Имеется в виду введение повышающих коэффициентов (например, если оборудование работает круглосуточно). Или покупка сложного и дорогого оборудования по частям. К этому же методу можно отнести использование принципа амортизационной премии, или установить нижнюю границу отношения имущества к попадающему под амортизацию.
• Планирование предполагаемой прибыли и недопущение ее фактической величины от планируемой.
• Оптимизация расходов на производство путем контроля за калькуляцией себестоимости продукции.
• Оптимизация учета затрат компании и их разделение на прямые и косвенные.
• Корректировка договоров на предмет возможности отнесения части затрат на текущий период единовременно.
• Оптимизация посредством использования долговых инструментов. Таких, как: вексель, заем, поручительство.
• Возмещение НДС путем его зачета в счет налога на прибыль.

В этом видео рассмотрена оптимизация налога на прибыль организации с примерами:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/sposoby-optimizatsii.html

Оптимизация налога на прибыль: традиционные методы

Каждый объект предпринимательской деятельности имеет возможность провести оптимизацию налога на прибыль. Такую процедуру помогает совершить правильно выбранная политика уплаты налогов, а также подобранные методы оптимизации, основным из которых является ревизия осуществляемых компанией затрат.

Выбирая для себя способ минимизировать оплачиваемые налоги, каждый предприниматель должен понимать, что такие действия очень не нравятся представителям государственных органов налогового контроля. Нужно быть готовым к тому, что выбранная налоговая политика может встретить отпор, или могут быть использованы доначисления по налогам.

Некоторые недобросовестные налогоплательщики для того, чтобы уменьшить предстоящие к оплате налоги, идут на нарушение закона и предъявляют в статьях расходов операции, которые не соответствуют предъявленному статьей 25 НК списку тех, что можно относить к расходам организации.

Например, создают фиктивные договоры с подставными фирмами, на счета которых перечисляют средства, а они затем опять возвращаются налогоплательщику. Такие меры являются незаконными и при отсутствии доказательств могут повлечь за собой привлечение налогоплательщика к ответственности.

Поэтому если налогоплательщик решил внести изменения в свою налоговую политику и уменьшить сумму налога, которую должен оплатить, ему следует остановиться на законных методах и поисках законных резервов.

Методы, которые традиционно используются для снижения налоговой базы и налога на прибыль

• Поиск и процесс самостоятельного создания резервов.

Фирма, используя метод начислений, равномерно распределяет по истечении годового налогового периода затраты, связанные с оплатой отпуска сотрудникам, вознаграждениями в материальном эквиваленте по выслуге лет, затратами на создание фонда по сомнительному долгу.

Такой способ оплаты налога является не уменьшающим сумму самого налога, а корректирующим размер его авансовых выплат с помощью равномерного распределения по каждому из квартальных платежей или ежемесячных авансовых платежей.

• Использование льготной или сниженной ставки по налогам.

Этот метод можно использовать лишь в том случае, когда есть основания для предоставления льгот по налогообложению. Их рассматривают государственные органы, которые и предоставляют предпринимателю решение о начислении или не начислении льгот.

• Оплата обязательных налогов с рассрочкой.

Применение такого метода дает грамотно составленная и продуманная налоговая политика.

Такой метод подходит при грамотном ведении бизнеса и распределении суммы уже понесенного убытка в течение последующих 10 лет.

Все перечисленные выше методы находятся в рамках закона и подразумевают правильный подход к организации налоговой политики объекта предпринимательской деятельности.

Иные способы оптимизировать налог на прибыль

Следующие перечисленные методы также находятся в рамках закона, но имеют некоторые нюансы в своем действии:

• Уменьшение суммы прибыли, которая используется для расчета суммы налога на прибыль, путем применения расходов, не связанных с реализацией. Именно таким методом является предоставление покупателям определенных скидок на подлежащий реализации товар, так как сумма этих скидок, согласно НК, относится к внереализационным расходам.
• К расходам, связанным с производством и реализацией, относится оплата аренды и эксплуатации рабочего помещения. Но стоит помнить, что все суммы, которые вы намерены завысить, должны иметь документальное подтверждение и быть обоснованными. Расширить эти затраты также помогают статьи на вывоз мусора и уборку помещений.
• Если есть необходимость, можно привлечь к снижению налоговой базы «иные затраты на реализацию и производство», к которым можно отнести предоставление консультационных услуг по оценке ситуации на рынке, в сферах которого оборачивается ваше предприятие.
• Пользование товарным знаком и периодические его оплаты также можно учитывать в графе расходов на законных основаниях.
• Оплата изготовления служебной формы может относится к оплате труда и являться статьей расходов, но в этом случае она должна быть оговорена в договоре трудоустройства сотрудника, в нем же должны быть указаны порядки выдачи и ношения этой формы.
• Отдельной статьей расходов могут стать затраты на повышение квалификации или ее смену сотрудниками.
• Отдельная статья расходов – это проплата амортизации тех основных средств, которые вводятся в использование, а также убытки от их списания.

Оптимизация налога на прибыль является набором выгодных организации мероприятий, которые призваны сократить затраты на уплату налогов. Но стоит учесть, что если вы хотите сделать такое уменьшение путем увеличения расходов, то расходы эти должны быть документально подтверждены, а также экономически обоснованы.

Итак, одним из эффективных способов минимизации и оптимизации налоговых выплат является отсрочка выплаты налога путем равномерного распределения получаемой в налоговом периоде прибыли и осуществляемых растрат. Стоит понимать, что такой способ является безопасным в плане соблюдения закона и очень хорошо сказывается на общем статусе предприятия перед службами государственного налогового контроля.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/optimizatsiya-naloga-na-pribyil.html

Законные способы оптимизации налога на прибыль

Специально для журнала «Финансовый директор» налоговый специалист юридической компании «Туров и Партнеры» Юлия Баранова описала, как российским бизнесменам научиться экономить налог на прибыль безопасно.

Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит.

Вторым по значимости после вопроса: «Как уйти от НДС» является вопрос предпринимателей – «Как снизить налог на прибыль». Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением.

Кто платит налог на прибыть

Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения (ОСНО) и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ.

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Что такое прибыль? По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).

Какие способы оптимизации налога на прибыль применять ни в коем случае нельзя

Как поступает большая часть предпринимателей дабы снизить налог на прибыль, да еще и уйти от НДС? Заключают фиктивные сделки или «покупают» товар/услугу, тем самым искусственно раздувая свои расходы. А потом округляют глаза видя суммы доначислений по результатам налоговых проверок.

Действительно, идея увеличить себе расходы – верна. Но способ ее воплощения является неправильным и противозаконным. Как известно, сотрудничество с «обнальными» конторами и фирмами однодневками чревато ответственностью не только за совершение налогового правонарушения, но и ответственностью уголовной.

Как снизить налог на прибыль легальными методами

Теперь предлагаю рассмотреть легальные возможности для оптимизации налога на прибыль.

Заключение договоров возмездного оказания услуг

Одной из основных возможностей минимизации налога на прибыль является заключение договоров возмездного оказания услуг. Но не формального оказания, а услуг, которые реально необходимы данной компании.

Например, для ведения квалифицированного бухгалтерского и налогового учета можно нанять аутсорсинговую компанию, которая предоставляет такого рода услуги  Кроме того данная организация сильно влияет на увеличение безопасности головной компании и ее единоличного исполнительного органа. Для компании безопаснее использовать аутсорсинг, поскольку при налоговой проверке проверяющие не смогут изъять документы пачками, учитывая те, которые вы не хотели, чтоб они вообще видели.

Если аутсорсинг применяется  при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» –  обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.

Также можно заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными компаниями, а не самостоятельно содержать помещение и штат сотрудников (кладовщиков, грузчиков), которые не занимаются основной деятельностью компании.

Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст.

58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС.

Опять же за счет снижения страховых взносов, соответственно снижается необходимость выплаты «конвертной» заработной платы.

Обучение сотрудников

Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор. Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары. Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

Применение управляющего ИП в качестве единоличного исполнительного органа

Применение в качестве единоличного исполнительного органа ИП управляющего – отличный способ снизить налог на прибыль.

Данная форма управления в обществе предусмотрена Федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Кроме того, это отличный способ иметь свободные денежные средства.

Снижение налогооблагаемой базы на услуги ИП – управляющего происходит на основании статьи 264. п.1 п.п.14, 15, 18, 41 НК.

Введение корпоративного стиля в компании

Возможность оптимизации налога на прибыль дает введение корпоративного стиля в компании. Но здесь есть свои подводные камни. Одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников. При соблюдении этого условия такие расходы возможно будет списать на оплату труда сотрудников.

Регистрация товарных знаков на владельца бизнеса

Также, если ваша компания использует какие-либо авторские разработки, товарные знаки, возможно зарегистрировав их на одного из владельцев бизнеса снизить налогооблагаемую базу и минимизировать налог на прибыль, благодаря заключению договора коммерческой концессии. На основании данного договора ваша компания будет оплачивать правообладателю вознаграждение за право использования объекта его интеллектуальной собственности. Такие расходы можно отнести к группе прочих расходов.

Добровольное страхование имущества

Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу является добровольное имущественное страхование. Ст. 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.

Мы привели список легальных способов минимизации налога на прибыль организации. Для бизнесменов важно помнить, к какому бы из вышеперечисленных способов они не прибегли, необходимо соблюдать реальность сделок (т.е.

платить за реальные, а не мифические товары и услуги) и придерживаться правил документооборота.

Иначе любая оптимизация может обернуться не в пользу налогоплательщика и ее результаты предстанут не в виде экономии, а в виде доначислений по результатам налоговой проверки.

Источник: https://turov.pro/zakonnyie-sposobyi-optimizatsii-naloga-na-pribyil/

Как оптимизировать налогообложение: 14 эффективных схем

Какие существуют способы оптимизации?

Данная возможность является очень важной для любой организации, так как она существенно уменьшает платежи и размеры налогов. В ходе этой деятельности при максимальном использовании льгот и освобождений от государства, доступно достичь заметных результатов.

Что такое оптимизация налогов

Важно: оптимизация выполняется на основании утверждения ч.7 ст.3 НК РФ, о том что все неточности законодательных актов доступно использовать в сторону плательщика.

В ходе оптимизации требуется предельная внимательность по использованию доступных инструментов, так как законодательство находится в постоянном изменении и могут измениться даже сами принципы осуществление данного действия.

Как провести грамотный аудит и оптимизировать налогообложение вы можете узнать в следующем видео:

Для чего необходима

Оптимизация налогов одновременно выполняет несколько поставленных задач:

• В первую очередь грамотное ее планирование уменьшает размер расходов, затребованных для налоговых платежей;
• Налоговая оптимизация является гарантом общей безопасности компании;
• Качество формирования налоговых платежей зависит от уникальных данных компании, в частности от используемой системы налогообложения ООО.

Эффективное планирование налогов

Весь процесс уменьшения налоговой базы состоит из нескольких подготовительных этапов:

• Принятие решения составом учредителей на основании экспертной работы специалистов о методах снижения налоговой нагрузки;
• Коллективная подготовка менеджера, бухгалтера и юриста;
• Систематический мониторинг организационных мероприятий компании и новых законодательных актов;
• Изучение методики данного направления;
• Анализ опыта аналогичных предприятий с похожей системой налогообложения в данной отрасли.

Схемы налоговой оптимизации имеют обобщенный характер и специализированный.

К первой группе относится эффективное применение следующих методов:

• Выбор нового налогового субъекта;
• Переход на новый вариант деятельности;
• Применение новой налоговой юрисдикции;
• Использование по максимуму количества доступных инструментов, предоставленных государством в построении линии учета организации;
• Использование приемлемой формы договорных отношений;
• Активное пользование льготами и освобождениями.

Ко второй имеют отношение такие варианты:

• Дробление хозяйственных процессов, здесь одна многоуровневая операция разделяется на несколько простых, которые могут самостоятельно функционировать;
• Замещение отношений, суть данного процесса использование гражданско-правовых норм в ходе юридического оформления хозяйственных последствий;
• Налоговая отсрочка, рассрочка уплаты налогов – устанавливается связь между уплатой налога и периодом его формирования;
• Прямое уменьшение налогооблагаемой базы – избавление от налогооблагаемой системы или целого имущественного объекта без негативных последствий для компании;
• Перемещение налоговой ответственности на предприятие-саттелит – формирование специальной организации, на которую перекладывается вся фискальная нагрузка основной компании;
• Принятие политики учета, в такой степени, чтобы оптимизация произошла по максимуму;
• Использование льгот и преференций в разной групповой категории – данный вариант стал доступен, из-за принятия ряда законопроектов с целью льготного налогообложения в различных отраслях, категориях, группах;
• Замещение юрисдикции в управлении сбыта или замена мощностей организации в местах применения оптимизации – данный вариант предусматривает в рамках законодательных баз самостоятельно предприятиям определять налоговые ставки на выплаты местных и региональных налогов.

Задачи оптимизации налогов.

Внешнее и внутреннее налоговое планирование

К внутренним способам относятся:

• Употребление спецрежимов;
• Применение налоговых кредитов;
• Вариантов учета в учетной политике.

Внешние методы, это те же особые способы, то есть:

• Замена деятельности;
• Замена объекта;
• Замена юрисдикции.

Важно: внутренние варианты менее раскованы, так как все процессы планирования происходят внутри организации, без смены адреса регистрации и вида деятельности.

В данном случае в ход идут грамотное распределение средств за счет амортизации, применение спецрежимов, налоговых кредитов и отсрочек и прочих законных методов.

В ходе планирования следует ощущать грань между планированием и уклонением от уплат налогов, так как она достаточно тонкая.

Оптимизация налоговой нагрузки бывает нескольких вариантов, которые в свою очередь также подразделяются:

1. Оптимизация налога на прибыль:

• Договор комиссии или поручения вместо купли-продажи, в такой способ доступно получить отсрочку по уплате налога. Тут вы можете узнать, как правильно составить договор комиссии на реализацию товара;
• Приобретение имущества частями, тогда распределение нагрузки на предприятие растянется на несколько лет за исключением объектов стоимостью от 40 000 рублей, в данном случае расход списывается моментально;
• Использование амортизационной премии или повышающего коэффициента.

1. Оптимизация на имущество:

• Переоценка – снижение стоимости имущества уменьшит налоговые платежи;
• Ремонтные работы вместо реконструкции – государством предусмотрено снижение налоговых обязательств на период проведения ремонта помещений;
• Приобретение недвижимости под снос – законодательством не предусмотрено взыскания налогов с покупки зданий для перепродажи или не использующихся в дальнейшем в хозяйственных целях.

1. Оптимизация в производстве:

• Выплата премий вместо материальной помощи – премиальные выплаты облагаются налогом по меньшей ставке, нежели материальная помощь, с которой необходимо выполнять страховые взносы с 2011 года;
• Средняя себестоимость вместо ФИФО – использование во время списания средне заводской цены является самым оптимальным вариантом;
• Ремонт вместо модернизации – такие методы как модернизация и реконструкция повышают начальную стоимость имущества, так что при любом переоборудовании цехов лучше использовать ремонт, который сразу дает возможность исключать из прибыли расходы на него;
• Нелинейный способ амортизации с минимальным сроком – амортизация должна проводится в полезный период эксплуатации имущества, при этом выполнение ее в первые ¼ срока существенно снижает налогооблагаемую базу;
• Транспортные расходы в полном объеме вместо норм.

1. Оптимизация при помощи упрощенки:

• Применение региональных льгот;
• Разделение бизнеса в пределах разума;
• Сочетание упрощенки и ЕНВД. Как рассчитать ЕНВД для ИП — узнайте в этой статье;
• Перевод руководителя на УСН;
• Смена объекта налогообложения.

Классификация оптимизации налоговой нагрузки.

На практике использование оптимизации налогов при соблюдении ее ключных принципов приносит предприятию немалую выгоду без существенного урона для государственной казны.

Несмотря на все это при уменьшении выплат по налогам следует придерживаться следующих принципов:

• Эффективность снижения расходной базы;
• Законность – все схемы должны существовать исходя из пробелов в законе или на основании применения льгот;
• Надежность – данная схема должна действовать в течение длительного времени;
• Безвредность – оптимизация не должна нести вред предприятию и служащим.

Советы юристов

Списание долгов

Дебиторская и кредитная задолженность предприятия согласно требованиям законодательства имеет исковую давность 3 года, однако этот срок доступно прервать и начать отсчет заново в ожидании более благоприятного времени для возврата, выполнив тем самым оптимизацию налогов.

Согласно Письму ФНС г. Москвы от 17.04.2007 №20-12/036354, в данном случае выполняется ряд действий:

• Частичный взнос платежей;
• Возврат процентной части;
• Формирование акта сверки;
• Соглашение о реструктуризации долга;
• Заявление о признании долгов.

Готовность к судебным разбирательствам

Перед началом планирования расходов необходимо консультироваться с юристами в отношении вариантов решения спорных моментов с налоговыми органами, которые зачастую могут делать разъяснения в устной форме, не имеющие юридической почвы в случае защиты, а затем изменять свои утверждения и выставлять штрафные санкции.

Заключение

Оптимизация налогов – это действенный способ уменьшить финансовую нагрузку предприятия, однако в использовании подобных схем следует руководствоваться законом, а не серыми схемами связанными с риском и сложностями.

Какие существуют варианты налоговой оптимизации налога на прибыль вы можете посмотреть в этом видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/optimizirovat-nalogooblozhenie.html

Оптимизация налогов: что это такое, варианты законных методов и схем

До размещения настоящей статьи мы обратились к налоговому адвокату Тылику Павлу с вопросом о том, что такое законная оптимизация налогов, существует ли законная оптимизация в принципе и можно ли воспользоваться советами по оптимизации, которые даются в сети Интернет, а так же попросили его поделиться своим видением ситуации с оптимизацией.

Вот что рассказал нам Тылик Павел: «Спасибо за вопрос. Я бы хотел обратить внимание читателей на следующее:

1. Сегодня сам термин «оптимизация» стал ругательным и вызывает раздражение не только  у налоговиков, но и у судей.
2. Я бы сегодня говорил не об оптимизации налогообложения, а о деловых целях развития бизнеса с минимальными налоговыми и другими издержками.
3. В понимании налоговиков и судов с термином «налоговая оптимизация» сегодня связаны и термины «взаимозависимость» и «дробление бизнеса». Взаимозависимость и дробление (других способов в сети Интернет не предлагают) с точки зрения налоговиков и правоприменителей звенья одной цепи. Сегодня взаимозависимость  и дробление «конек» налоговиков. Конечно, после однодневок.
4. Сегодня все бизнесмены пытаются «оптимизироваться» самыми незамысловатыми способами, которые в будущем могут привести к выигрышу как в рулетке, на удачу — проверят или не проверят.
5. Нет никакой «волшебной палочки», с помощью которой бизнес сможет соптимизироваться и не переживать по этому поводу.
6. Все способы налоговой оптимизации, которые предлагаются на рынке хорошо известны налоговикам: вывод части доходов на ИП, заключение ученических договоров, прямые и обратные агентские схемы, дробление бизнеса с целью не превысить оборот, чтобы сохраниться на упрощенке, увеличение затрат, через работу с однодневками, оффшоры.
7. Когда компания задумывает «соптимизироваться» надо понимать, что все льготные режимы, прописанные в НК РФ задуманы для малого и среднего бизнеса (с оборотом примерно до 800 млн рублей) и являются по «мысли» законодателя стимулом для развития такого бизнеса. Это принципиальный подход. Отсюда исходят судьи, оценивая критерии оптимизации. Т.е., если ты перешагиваешь эту условную границу, то считается, что ты вырос и поэтому тебе никакого снисхождения.
8. В результате такой «легкой»оптимизации у компаний зачастую возникают проблемы с доначислениями, у руководителей с уголовкой и субсидиарной ответственностью.
9. Что делать? Можно ли оптимизироваться без последствий? Считаю, что можно. Только способ оптимизации в каждом конкретном случае будет свой, который должен быть выбран в зависимости от конкретных обстоятельств: вида деятельности, лиц, участвующих в бизнесе, деловой цели, которые ставит перед собой предприятие и т.п. Поэтому универсального способа оптимизации или совета в сети Интернет я бы искать не советовал. И без специалиста вы не сможете обосновать свои «ноу-хау».
10. Остается только пожелать бизнесменам, здраво оценивать советы по оптимизации налоговых платежей и не «вестись» на универсальный способ, чтобы не оказаться не только на скамье подсудимых, но и не быть  привлеченным к субсидиарной ответственности. Кстати, для тех кто не знал, налоговые долги не списываются даже в рамках личного банкротства.
11. Если ваша компания уже «попала» под пресс налоговиков, в связи с дроблением или оптимизацией, то в этом случае я бы посоветовал срочно обратиться к специалистам, которые смогут вам помочь разрешить возникшие проблемы и не затягивать с этим вопросом. Тем более, что в налоговых отношениях фактор времени является решающим. Иногда, чисто из-за нехватки времени проигрывается процесс. который при других условиях мог быть выигрышным.

Остается  всем пожелать только удачи».

Хозяйственная деятельность предприятий и физических лиц контролируется соответствующими государственными органами, в частности, Федеральной налоговой службой и внебюджетными фондами. По наблюдениям экспертов, значительная доля от дохода компаний уходит в счёт налоговых отчислений.

Чтобы улучшить финансовое положение, необходимо применять варианты законных методов и схем оптимизации налогов. О них и пойдёт речь далее.

Для начала стоит дать определение, что такое оптимизация налогов? Это совокупность действий, направленных на сокращение налоговых отчислений государству в различных сферах налогообложения без негативных последствий. При этом, существуют, как законные, так и незаконные приёмы.

Последние влекут за собой ответственность и штрафные санкции со стороны соответствующих инстанций. Мы рассмотрим лишь действия, полностью подпадающие под нормы и положения действующего законодательства.

Цели налоговой оптимизации

Основная цель данной процедуры заключается в сокращении налогового бремени по всем видам налогов, которые обязан отчислять предприниматель государству.

Параллельной задачей является повышение эффективности от деятельности компании, увеличение чистой прибыли и высвобождение дополнительных финансовых ресурсов для других нужд.

Также сюда можно отнести оформление отсрочек по обязательным платежам, что считается положительным результатом для бизнеса.

Основные методы оптимизации налогов в 2018 году

Законные методы и схемы для малого бизнеса в 2018 году, а также для предприятий различной специфики предусматривают несколько групп приёмов, которыми можно воспользоваться для снижения налогового бремени и, как результат, улучшения финансового состояния субъекта деятельности.

Оптимизация налога на прибыль организации и прочих налоговых обязательств

Как известно, компании с различной организационно-правовой формой управления подлежат налогообложению в разных отраслях.

В частности, это:

• НДС,
• ЕСН,
• налог на недвижимость,
• налог на прибыль и многое другое.

В каждом отдельном случае можно предпринять меры по снижению суммы налогового бремени. Например, в случае с НДС заключаются сделки с перевозчиками и другими посредниками, в результате чего процентная ставка снижается.

Можно варьировать себестоимость и платить меньший единый социальный налог и т.д. При этом стоит помнить, какие способы оптимизации налогов организации небезопасны. Так, частые списания части прибыли в счёт восстановления повреждённого имущества, находящегося на балансе, могут вызвать ряд вопросов со стороны налогового органа, и тот инициирует проверку.

Как оптимизировать налогообложение, учитывая конкретный вид деятельности?

Действующий Налоговый кодекс проводит грань между субъектами профессиональной деятельности в различных отраслях. Для банков предусмотрены одни налоги, для торговых компаний – другие, для производственных организаций – третьи.

Таким образом, изучив особенности налогообложения в конкретном случае, можно выявить зоны, из которых законно можно извлечь выгоду.

Оптимизация по видам плательщиков налогов

Все субъекты финансово-хозяйственной деятельности условно можно разделить на физических лиц (индивидуальные предприниматели) и юридических (предприятия). Для обеих групп работают свои механизмы, действуют определённые послабления и льготы.

В частности, оптимизация налога на имущество для организации может осуществляться путём передачи в пользование филиала или дочерней компании. А для физических лиц существует более 6 способов оптимизации налогов с помощью упрощёнки, которых мы коснёмся ниже.

Сроки проведения мероприятий при оптимизации налогов

Существуют две основных разновидности оптимизации схемы налогообложения по сроку действия:

1. Текущая. В этом случае все действия направлены на снижение расходов в текущий период времени. Распространяются процедуры на любые налоги, входящие в обязанности предпринимателя. Методики воздействуют на конкретный отрезок времени и решение чётких задач.
2. Перспективная. Применяются приёмы, способствующие улучшению финансового положения с учётом всего срока существования субъекта предпринимательства. Такие мероприятия требуют более глубокого анализа ситуации и комплексных мер.

Примечательно, что обе разновидности не являются взаимоисключающими. Одновременно можно проводить процедуры, направленные на достижение результата в ближайшем будущем и на перспективу.

Этапы налоговой оптимизации и разновидности линий поведения

Далеко не каждая компания, в силу незнания или отсутствия потребности, прибегает к приёмам по улучшению финансовой ситуации. Но даже спокойное поведение без попыток изменить условия налогового бремени может частично считаться оптимизацией, так как субъект продолжает выполнять свои обязанности перед государством.

Всего можно выделить 3 линии поведения предпринимателей:

• Соблюдение установленных норм, принятых на момент образования предпринимательского субъекта. Деятельность вполне законна и не повлечёт за собой негативных последствий.
• Активные попытки оптимизировать процедуру налогообложения в рамках легальных возможностей (послабления, льготы, региональные особенности). Более агрессивная и эффективная методика, способствующая высвобождению средств на другие нужды.
• Несоблюдение требований налогового органа и отказ от внесения обязательных платежей с целью экономии бюджета предприятия. Фактически это тоже оптимизация, но незаконная. Результатом такой стратегии могут стать существенные штрафные санкции, административная и даже уголовная ответственность.

Инструменты и элементы налоговой оптимизации

Для достижения поставленных целей необходимо заручиться эффективными инструментами, позволяющими быстро и качественно решать конкретные задачи.

В случае с рассматриваемым вопросом элементами налоговой оптимизации могут выступать действия и аспекты, направленные на поддержание финансовой дисциплины внутри предприятия. В первую очередь, необходимо организовать процесс отчислений в государственную казну таким образом, чтобы любые просрочки, недоимки и прочие неточности не могли возникнуть.

Также стоит обратить внимание на законность действий компании и следить за тем, чтобы выбранный план налогообложения, каким бы он ни был, строго выполнялся. После установления жёсткого порядка необходимо направить усилия на саму оптимизацию, воспользовавшись законными способами снижения налогового бремени.

А помочь отслеживать все процессы, связанные с данной сферой, должен качественно организованный бухгалтерский отдел во главе с опытным специалистом, который по первому запросу сможет предоставить всю необходимую информацию для анализа.

Актуальным остаётся вопрос, кто осуществляет финансовую оптимизацию? Исходя из вышенаписанного, данные обязанности на себя могут принимать различные лица, непосредственно связанные с налогоплательщиком:

• руководство,
• бухгалтерия,
• менеджеры профильных отделов.

Но существует и альтернативный вариант. С каждым годом всё более популярным решением становится возложение ответственности на аутсорсера.

Специализированные компании, выступающие в роли посредников, проводят внутренний аудит и предлагают ряд действенных шагов по улучшению ситуации.

Естественно, все действия проводятся за вознаграждение, поэтому следует оценить целесообразность таких трат по отношению к полученной от оптимизации выгоде.

Основные принципы работы налоговой оптимизации: как правильно распорядиться возможностями?

Существуют определённые предпосылки и факторы успеха, значительно повышающие шансы на положительный исход мероприятия. Как и в любом другом вопросе, о проблеме лучше думать заранее. В нашем случае, ещё до открытия субъекта финансово-хозяйственной деятельности. Стоит продумать следующие ключевые моменты:

1. Местоположение компании. От региона, где располагается головной офис, а также филиалы и дочерние предприятия, зависит очень многое. На территории субъектов Российской Федерации действуют различные нормы и требования налогового органа к налогоплательщику. Поэтому следует проанализировать данный вопрос и выбрать ту зону, где налоговое бремя минимально изначально, а для владельцев бизнеса предусмотрены различные льготные условия, отсрочки и каникулы. Также нужно думать на перспективу, ведь компания в будущем может расшириться, завести иностранных партнёров. Необходимо, чтобы в целевом регионе были созданы оптимальные условия для развития. Тот же высокий транспортный налог в дальнейшем сделает дорогостоящим удовольствием содержание собственного автопарка или фирменного отдела доставки.
2. Организационно-правовую форму, под которой будет управляться будущий субъект. Некоторые нормы законодательства существенно разнятся для юридических и физических лиц. К примеру, далеко не каждый покупатель захочет сотрудничать с неплательщиком НДС. А требования к уставному фонду предприятия для мелких бизнесменов бывают неподъёмными. Поэтому следует максимально взвешенно оценить свои возможности, цели и планы на будущее, изучить особенности налогового обложения различных форм управления, и лишь затем принимать окончательное решение.
3. Использование всех послаблений, предусмотренных государственной системой. Можно ли считать льготы видом оптимизации? – конечно можно. Главное – грамотно и применять. В некоторых случаях их будет достаточно для существенного снижения налогового бремени и улучшения финансовой ситуации.
4. Возможные взаимоотношения с будущими партнёрами. Прогнозирование дальнейших деловых связей с учётом всех форм взаимодействия позволит предусмотреть ряд возможностей по сокращению налоговых отчислений за счёт вторых и третьих лиц. НДС, оплата труда обслуживающих компаний, спонсорство – всё это эффективные способы для минимизации расходов и плат в государственную казну.

Последний в списке, но не по значимости, момент – грамотное управление активами. При появлении сверхприбыли предприятие может использовать её в качестве резервного фонда, либо инвестировать в другие проекты. Так у бизнесмена появится дополнительный источник решения финансовых вопросов, если таковые образуются в процессе профессиональной деятельности.

При грамотной организации можно сделать так, что преумноженные вложения будут частично или полностью покрывать налоговые обязательства, а основные средства, полученные в дальнейшем, будут направлены на непосредственные нужды компании.

Как видим, эффективное планирование налогов может положительно повлиять на судьбу предприятия, поэтому пренебрегать методами, как оптимизировать налогообложение, не стоит.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/optimizaciya-nalogov-chto-eto-takoe-varianty-zakonnyx-metodov-i-sxem/