Какой налоговый период по ндфл? — все о налогах

Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки

Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация.

Налоговый период — это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Кроме того, по итогам налогового периода плательщики НДФЛ, которые обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог либо желают получить налоговые вычеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации (п. 1 ст.

229, ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ). А налоговые агенты по итогам налогового периода представляют в налоговые органы сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов (п. 4 ст. 24, п. 2 ст.

230 НК РФ).

По налогу на доходы физических лиц налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ. Всего таких ставок пять — 9, 13, 15, 30 и 35%.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В отношении отдельных видов доходов ст. 224 НК РФ установила специальные налоговые ставки. Это ставки — 9, 15, 30 и 35%.

Налогообложение по ставке НДФЛ 9% производится в следующих случаях:

1) при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ);

2) при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ);

3) при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ).

По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ в размере 30%. Основание — п. 3 ст. 224 НК РФ.

Исключением являются:

1) доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в российских организациях. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ);

2) доходы иностранных работников — высококвалифицированных специалистов и иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента (ст. ст. 13.2 и 13.3 Закона N 115-ФЗ). В отношении доходов таких работников применяется ставка 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Ставка НДФЛ в размере 35% является максимальной. Она применяется в следующих случаях:

1) при получении выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Причем налог платится с суммы превышения стоимости таких выигрышей и призов 4000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ).

2) при получении процентных доходов по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом (абз. 3 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ):

— по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты;

— по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9% годовых.

Источник: https://xn--b1agzhfj2f.xn--p1acf/nalogovoe-pravo/nalog-na-doxody-fizicheskix-lic-nalogovyj-period-nalogovye-stavki-poryadok-ischisleniya-i-uplaty-naloga-ustranenie-dvojnogo-nalogooblozheniya-nalogovaya-deklaraciya.html

Налоговый период по ндфл установлен как

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Налоговый период по НДФЛ

Актуально на: 9 декабря 2015 г.

Обязательства по НДФЛ (расчет налоговой базы и суммы налога) определяются по итогам года. Т.е. налоговый период по НДФЛ установлен как календарный год (ст. 216 НК РФ ).

НДФЛ: отчетный период

Согласно нормам Налогового кодекса отчетные периоды по НДФЛ не установлены. Это касается и граждан, самостоятельно уплачивающих НДФЛ. и налоговых агентов.

В то же время в обязанности граждан входит только представление в ИФНС декларации 3-НДФЛ, а также уплата налога один раз в год.

А вот предпринимателям без работников, применяющим общий режим налогообложения, а также налоговым агентам приходится исполнять НДФЛ-обязанности и внутри налогового периода (отчетного года).

Что должны делать ИП

В течение отчетного года индивидуальные предприниматели на ОСН должны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ .

Если же ИП (независимо от применяемого налогового режима) используют труд наемных работников или выплачивают доходы иным физлицам, то в течение налогового периода по НДФЛ они должны выполнять функции налоговых агентов .

Что должны делать налоговые агенты

В течение года налоговые агенты (организации и ИП с работниками) должны исчислять НДФЛ, удерживать и перечислять его в бюджет при каждой выплате дохода работнику/иному физлицу. Например, при перечислении зарплаты это делается ежемесячно.

Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ обязаны отчитываться перед ИФНС. В 2015 г. и ранее делать это они должны были только по итогам года, представив Справки 2-НДФЛ. А вот с 2016 г. к уже имеющейся обязанности по представлению Справок добавляется еще обязанность по сдаче ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ .

Также читайте:

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц
Субъект подоходного налогообложения физических лиц в России
- Налогоплательщики
- Налоговые резиденты и нерезиденты
- Налоговые агенты
Объекты налогообложения физических лиц в России
- Доходы от источников в Российской Федерации
- Доходы, не относящиеся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации
- Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации
Концептуальные основы регулирования налоговых правоотношений
- Налоговая база
- Особенности исчисления налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- Особенности исчисления налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
  - Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными налогоплательщиком от организаций или индивидуальных предпринимателей
  - Материальная выгода, полученная в соответствии с гражданско-правовым договором от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
  - Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
- Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
- Особенности налогообложения дивидендов и процентов по ценным бумагам
  - Порядок расчета налога с дивидендов
  - Особенности налогообложения процентов по ценным бумагам
- Налогообложение доходов физических лиц по операциям купли-продажи ценных бумаг и инструментов срочных сделок
  - Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
  - Особенности определения налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
  - Определение налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
  - Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
Доходы, не подлежащие налогообложению
- Возмещение командировочных расходов
- Компенсация за использование автомобиля работника в интересах работодателя
- Компенсация стоимости путевок
- Оплата лечения и медицинского обслуживания
- Суммы, получаемые в порядке дарения
- Некоторые доходы, не превышающие 4000 руб.
Состав и характеристика налоговых вычетов
- Состав и характеристика налоговых вычетов
- Стандартные налоговые вычеты
  - Вычеты на ребенка (детей)
- Социальные налоговые вычеты
  - Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение
  - Социальный налоговый вычет в части расходов на лечение
- Имущественные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
Налоговые ставки. Налоговый период по НДФЛ
- Налоговые ставки. Налоговый период по НДФЛ
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
  - Декларирование доходов физических лиц
  - Ответственность за непредставление декларации и неуплату налога
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц
- Порядок исчисления налога на имущество физических лиц
- Сроки и порядок обеспечения уплаты налога на имущество физических лиц в бюджет
Налоговый контроль налогообложения физических лиц
Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля
- Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля
  - Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля — страница 2
  - Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля — страница 3
  - Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля — страница 4
  - Теоретические аспекты мероприятий налогового контроля — страница 5
- Методика налоговых проверок налогообложения физических лиц на примере 2006 г.
  - Методика налоговых проверок налогообложения физических лиц на примере 2006 г. — страница 2
  - Методика налоговых проверок налогообложения физических лиц на примере 2006 г. — страница 3
  - Методика налоговых проверок налогообложения физических лиц на примере 2006 г. — страница 4
Налогообложение физических лиц зарубежных стран
Подоходный налог в Великобритании
- История возникновения и развития подоходного налога в Великобритании
- Современная система взимания подоходного налога в Великобритании
- Ответственность за нарушение налогового законодательства в Великобритании
- Сравнительный анализ налога на доходы физических лиц в России и подоходного налога в Великобритании
  - Сравнительный анализ налога на доходы физических лиц в России и подоходного налога в Великобритании — страница 2
  - Сравнительный анализ налога на доходы физических лиц в России и подоходного налога в Великобритании — страница 3
  - Сравнительный анализ налога на доходы физических лиц в России и подоходного налога в Великобритании — страница 4
Подоходный налог в Германии
- Налогоплательщики подоходного налога в Германии
- Доходы, учитываемые при расчете подоходного налога в Германии
  - Налогообложение доходов от работы по найму в Германии
  - Налогообложение доходов от капитала в Германии
  - Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду (Pacht) в Германии
- Расходы, учитываемые при расчете подоходного налога в Германии
- Льготы при расчете налогооблагаемых доходов в Германии
- Формы начисления подоходного налога в Германии
- Сравнительный анализ налогообложения налогом на доходы физических лиц в России и в Германии

Налоговые ставки. Налоговый период по НДФЛ

Налоговые ставки. По налогу на доходы физических лиц установлены долевые пропорциональные ставки в виде фиксированного процента (доли) к налоговой базе. Ставки налога не зависят от величины налоговой базы и определены только в зависимости от вида дохода.

Ставки налога на доходы физических лиц

Доходы, в отношении которых установлена ставка налога

Ставки по доходам, полученным налоговыми резидентами Российской Федерации

Стоимость любых выигрышен и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб. за налоговый период.

Страховые выплаты по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, в части превышения сумм выплат над суммой взносов, увеличенных на ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Процентный доход по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, рассчитанных исходя из трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ и процентной ставки по договору за пользование заемными (кредитными) средствами (по валютным средствам — исходя из 9%), за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций.

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

Все остальные доходы, не указанные выше

Ставки по доходам, полученным налоговыми нерезидентами Российской Федерации

Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц устанавливаются в первую очередь в зависимости от налогового статуса физического лица и вида полученного дохода.

Для налогоплательщиков, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. ст. 224 Налогового кодекса РФ установлена основная ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 13%, а по отдельным видам дохода — 9 и 35%.

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, станка налога едина по всем видам дохода и определена в размере 30% величины налоговой базы.

Налоговый период по НДФЛ. В соответствии со ст. 55 Налогового кодекса Российской Федерации под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Согласно ст. 216 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налету на доходы физических лиц признается календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации (п. 2 ст. 55 НК РФ).

При создании организации с 1 декабря по 31 декабря первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации) (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если же организация была создана с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Потребление памяти: 0.5 Мб

Налоговый период по НДФЛ

Доходы физических лиц – неналоговых резидентов РФ

1) доходы в виде стоимости полученных выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) – в части превышения 4 000 руб.

; 2) процентных доходов по вкладам в банках – в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ: по вкладам в рублях – увеличенной на 5%, по вкладам в иностранной валюте – 9% годовых; 3) доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств – в случае превышения 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ; 4) доходы в виде платы за использование денежных средств или процентов членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков)

Из вышеизложенного можно сделать выводы, что налог на доходы физических лиц по сравнению с другими видами налогов является «молодым». Регулирование налога на доходы физических лиц производится главой 23 ст. 207-233 Налоговым Кодексом РФ.

Этот налог играет значимую роль в налоговой системе нашей страны, бюджета регионов и городов. НДФЛ связан с потреблением, и он может либо стимулировать потребление, либо сокращать его.

Это один из самых распространенных в мировой практике налог, уплачиваемый из личных доходов населения.

185.154.22.117 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам.

Источники: https://glavkniga.ru/situations/k500858, https://isfic.info/phiz/osons36.htm, https://studopedia.ru/17_49940_nalogoviy-period-po-ndfl.html

Источник: https://buhnalogy.ru/nalogovyj-period-po-ndfl-ustanovlen-kak.html

Как меняется налоговый период по НДФЛ

На сегодняшний день любое лицо, которое выплачивает какие-либо вознаграждения физическим лицам, должно платить соответствующий налог с таких перечислений.

Налог на доходы физических лиц представляет собой сумму, которая фактически выплачивается самими сотрудниками, так как именно они являются плательщиками, но при этом по закону ответственность по выплате НДФЛ лежит именно на работодателе.

Важные условия

Для того, чтобы не ошибиться в выплате налогов на доходы физических лиц, стоит для начала разобраться с тем, в какие сроки требуется перечисление соответствующих взносов, а также какие тарифы установлены для тех или иных категорий лиц.

Длительность отчетности

В соответствии с нормами статьи 216 Налогового кодекса стандартной длительностью налогового периода является полный календарный год, по истечению которого должны быть перечислены все необходимые платежи, а также сдается отчетность перед контрольными органами.

Частные предприниматели, которые должны перечислять налоги на доходы физических лиц, также используют в качестве основы стандартный календарный год.

Сроки и коды подачи декларации

В отчетности по выплаченным НДФЛ нужно указывать соответствующие коды отчетного периода, и в частности, это касается декларации по форме 3-НДФЛ. В преимущественном большинстве случаев эта информация является важной для бухгалтеров, подающих отчетность, но даже обычным работникам полезно будет знать о том, как выглядят значения периодов.

Код налогового периода прописывается в соответствии с месяцем отчетности, а именно:

За первый квартал	21 или 51
За второй квартал	31 или 54
За третий квартал	33 или 55
Годовая отчетность	34 или 56

Первый вариант прописывается в стандартной форме отчетности, в то время как второй указывается только в том случае, если на протяжении отчетного периода компания была ликвидировала или же реорганизовано.

При этом стоит отметить тот факт, что в некоторых ситуациях есть возможность вернуть себе 13% за те или иные затраты на протяжении трех лет с момента проведения сделок, но для рассмотрения заявки сотрудникам налоговых органов понадобиться приблизительно два месяца, в то время как сам выплат будет переводиться в течение 45-60 дней.

Более точные сроки можно узнать только в отделении Налоговой службы, в которое указанное лицо будет обращаться за получением соответствующих вычетов.

Фиксированные ставки

Прибыль, из которой рассчитываются выплаты	Принятая ставка (в процентах)
Стоимость всевозможных призов и выигрышей, полученных в процессе проведения всевозможных конкурсов, игр или же каких-либо мероприятий, связанных с рекламой товаров или же услуг в части превышения стандартной суммы в 4000 рублей.	35
Страховые выплаты, которые осуществляются в соответствии с соглашениями добровольного страхования жизни, оформленными на срок до пяти лет в части превышения сумм этих выплат над теми суммами, которые увеличиваются на ставку рефинансирования, принятую Центральным банком.
Процент от прибыли, полученной за счет банковских вкладов в части превышения той суммы, которая рассчитывается на основании принятой Центральным банком ставки рефинансирования, если эти вклады были сделаны на срок более полугода.
Суммы, на которые физическому лицу удалось сэкономить на процентах в процессе оформления всевозможных займов в части превышения сумм, рассчитанных в соответствии с ¾ установленной Центральным банком ставкой рефинансирования, а также процентной ставкой, принято по соглашению за пользование заемных средств.
Прибыль, полученная за счет долевого участия в работе компаний в качестве дивидендов	9
Любые другие виды доходов, которые не относятся к указанным выше группам	13
Любая прибыль, полученная физическими лицами, не имеющими статус налоговых резидентов России	30

Учитываемые и исключаемые доходы

Как уже говорилось, в качестве базы налогообложения рассматриваются все виды доходов, которые получаются физическими лицами, но при этом есть несколько важных особенностей. В частности, они касаются прибыли нерезидентов, которые стандартно должны выплачивать со своих доходов 30%, за исключением двух ситуаций.

Каким бывает налоговый период по НДФЛ

В соответствии с нормами, указанными в статье 216 Налогового кодекса, подоходный налог выплачивается на протяжении календарного года, но это равносильно 366 дням, а не стандартным 365.

Если компания провела процедуру регистрации на протяжении второго, третьего или четвертого квартала, ей нужно будет подавать отчетность только за тот промежуток времени, который был отработан по факту, причем это правило также распространяется и на частных предпринимателей.

Частным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения, но при этом не имеют каких-либо наемных работников, должны перечислять налоги со своих доходов в течение года путем перечисления трех авансовых платежей:

До 15 июля	За полгода.
До 15 октября	За девять месяцев.
До 15 января следующего года	За полный год.

В качестве основания для перечисления соответствующих выплат в данном случае являются уведомления с расчетом суммы налога, полученные от Налоговой службы, и прийти эти уведомления должны не более чем за 30 дней до того, как должен уплачиваться налог. По итогам полного года проводится расчет фактической суммы прибыли плательщика, после чего данная сумма сокращается на полную сумму авансовых платежей.

Дополнительные моменты

Для того, чтобы правильно оплатить НДФЛ и подать соответствующую отчетность, нужно знать о том, как правильно оформлять документацию и какие именно сведения в ней нужно указывать.

Указание платежного поручения

Налоговый период в платежном поручении является одним из наиболее важных пунктов, и поэтому на него нужно обратить особенное внимание.

В поле 107 присутствует десять знаков, восемь из которых всегда нужно заполнять в строго установленном порядке, в то время как остальные применяются для разделения и заполняются простыми точками.

Первые два знака указывают на то, в какой период времени осуществляется выплата налога, и это может быть:

«МС»	Для месячных выплат.
«КВ»	Для квартальных.
«ПЛ»	Для полугодичной.
«ГД»	Для годовой.

Четвертым и пятым знаком определяется конкретный налоговый период, в который предпринимателем сдается отчетность и вносятся соответствующие суммы, и это:

01-12	Для месячных платежей.
01-04	Для квартальных.
01 или 02	Для квартальных.
00	Для годовых.

В третьем и шестом поле оставляются точки, которые, как говорилось выше, используются только для разделения.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что есть такие ситуации, при которых в данном поле нужно записывать конкретную дату, и в частности, это касается тех случаев, когда в поле 106 указываются следующие значения:

«ТР»	Срок выплаты, принятый налоговым законодательством.
«РС»	Срок выплаты рассрочки в соответствии с установленными тарифами.
«РТ»	Срок выплаты реструктурируемого долга в соответствии с установленными тарифами.
«ОТ»	Дата окончания отсрочки рассчитанного ранее платежа.
«ПБ»	Дата, когда заканчивается процедура банкротства.
«ПР»	Дата, когда заканчивается процедура взыскания.
«ИН»	Дата, когда выплачивается определенная часть инвестиционного налогового кредита.

Дата получения, перечисления и удержания

В качестве даты получения доходов по закону рассматривается последний день месяца, за который плательщик получил зарплату за выполнение им трудовых обязанностей в соответствии с заключенным соглашением.

При этом нет никакой разницы в том, какой именно день приходится на последний день месяца, так как в любом случае в качестве даты фактического получения прибыли рассматривается именно последний день месяца.

Перечислить же сумму налога на доход физических лиц нужно на протяжении одного дня с момента фактического перечисления вознаграждения.

При этом стоит отметить, что данное правило не распространяется на отпуска и пособия, полученные сотрудником по временной нетрудоспособности, так как в данном случае обязанность по перечислению налога наступает до последнего числа того месяца, в котором начислялись выплаты.

Решения по вычетам

Сотрудница компании Антонова Е.И., которая не состояла в зарегистрированном браке до марта 2018 года, занималась содержанием ребенка возрастом 10 лет, имея зарплату 30 000 рублей. После марта она зарегистрировала повторный брак. Соответственно, до марта у нее было право на оформление двойного налогового вычета, но с этого месяца данное право перестало действовать.

Таким образом, расчет налога с января по май должен осуществляться следующим образом:

Налог за январь	30 000 – (1 4002) 0.13 = 3 536 рублей
Налог за февраль	30 000 – (14002) 0.13 = 3 536 рублей
Налог за март	30 000 – (14002) 0.13 = 3 536 рублей
Налог за апрель	(30 000 – 1400) * 0.13 = 3 718 рублей
Налог за май	(30 000 – 1400) * 0.13 = 3 718 рублей

Всего же общая сумма налогов, рассчитанных и выплаченных с доходов Антоновой Е.И., составляет: 3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 = 18 044.

По дорогостоящим медицинским услугам предусматривается использование налогового вычета на полную сумму подтвержденных расходов, и в таком случае налог рассчитывается следующим образом: 300 000 – 100 000 = 200 000 рублей.

Источник: https://buhuchetpro.ru/nalogovyj-period-po-ndfl/

Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация

Налог на доходы физических лиц относится к категории федеральных налогов и сборов и является прямым налогом, обращенным к доходам граждан.

В соответствии с налоговым законодательством налоговым периодом по данному налогу признается календарный год (ст. 216 НК).

Ставка на доходы физических лиц устанавливается ст. 224 НК. При этом базовая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено в ст. 224 НК.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

— стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров 2000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК);

— страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст.

213 НК; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из 75% действующей ставки рефинансирования Банка России, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

— суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК).

Налоговая ставка 6% устанавливается в отношении доходов от Долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов (п. 4 ст. 224 НК).

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога.

Исчисление сумм налога организациями — плательщиками дохода производится по доходам, облагаемым по ставке 13%, — ежемесячно с сумм дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года, по итогам каждого месяца с зачетом ранее удержанных сумм налога; по доходам, облагаемым по ставкам 30 и 35%, — отдельно по каждой сумме дохода.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля (ст. 225 НК).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты (п. 4, 5 ст. 228 НК).

В России одним из принципов налогообложения доходов физических лиц является признание приоритета норм международных договоров над внутренним законодательством.

В связи с этим в целях избежания двойного налогообложения фактически уплаченные налоговым резидентом суммы налога с доходов, полученных за пределами России, не засчитываются при уплате подоходного налога внутри страны. При этом размер засчитываемой суммы не может превышать ставки российского подоходного налога.

Для реализации данного принципа необходимо наличие действующего международного договора между Россией и соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения1.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках дохода, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (ст. 80 НК).

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту жительства). Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, подают декларацию в налоговый орган по месту своего учета.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Источник: https://xn—-7sbahjvhmcvme8cq0l.xn--p1ai/publ/juridicheskaja_literatura/nalog_na_dokhody_fizicheskikh_lic_nalogovyj_period_nalogovye_stavki_porjadok_ischislenija_i_uplaty_naloga_ustranenie_dvojnogo_nalogooblozhenija/7-1-0-462