Кбк усн доходы минус расходы 2017 — все о налогах

Кбк для усн в 2017 году

Упрощенцы уплачиваются налог на специальные КБК. При этом для объекта доходы действует один код, а для объекта доходы минус расходы — другой. В таблице — КБК, которые используются при уплате налога в 2017 году.

В статье:

Кбк для усн «доходы» в 2017 году

КБК для УСН с объектом «доходы» предусмотренный Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, претерпели некоторые изменения на 2017 год.

Единый КБК УСН «6 процентов» в 2017 году остается таким же, как и в предыдущем.

Но так как при перечислении «упрощенного» налога в поле 104 нужно указывать КБК в зависимости от того согласно чему перечисляется сумма (налога, пени или штрафа), необходимо обратить внимание на изменения КБК УСН «6 процентов» на 2017 год для пени. Ниже приведены КБК УСН «Доходы» для ИП и организаций на 2017 год.

Таблица 1. КБК на 2017 год для УСН доходы

Платёж по УСН (авансы, налог)КБК

Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

Кбк для усн «доходы минус расходы» в 2017 году

Изменения также претерпели КБК УСН «Доходы минус расходы», которые также отражены в таблице, расположенной ниже.

Таблица 2. КБК на 2017 год для УСН доходы минус расходы и минимального налога

Платёж по УСН (авансы, налог)КБК

Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Стоит обратить внимание, что с 2017 года отсутствует отдельный КБК у минимального налога по УСН.

До 2016 года организации и ИП с объектом «доходы минус расходы» применяли 2 разных КБК: один для минимального налога при УСН, другой для обычного.

С 2017 года КБК по таким платежам стал единым и действует теперь, как для минимального «упрощенного налога», так и для обычного налога «доходы минус расходы».

Коды бюджетной квалификации учитываются при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104. Плата по КБК должна производится в определенные сроки. Ежеквартальный авансовый платеж для плательщиков организаций и ИП совпадает – не позднее 25-го числа следующего месяца. Также оплачивается налог по итогам года: для ИП не позднее 30 апреля, а для организаций не позднее 30 марта.

Кбк для ип «за себя»

Кроме КБК для налогов на УСН существуют КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя. К таким КБК относятся фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование исходя из МРОТ.

Фиксированные взносы ИП за себя КБК

На пенсионное страхование (исходя из МРОТ)	182 102 02140 061110 160
На медицинское страхование (исходя из МРОТ)	182 102 02103 081013 160
На пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2017 год	182 1 02 02140 06 1100 160

Источник: https://www.26-2.ru/art/351593-kbk-dlya-usn

Кбк для усн в 2018 году | кбк для уплаты усн доходы и усн доходы минус расходы — контур.бухгалтерия

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2018.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет.

Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2018 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Кбк усн «доходы» 2018

Для УСН “доходы” применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2018

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Кбк усн 2018 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Кбк усн для ип

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст.45 п.

4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn22/taxation/kbk/) в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

Кроме того, сайт ФНС имеет сервис заполнения платежного документа — https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать для каких платежей используется этот код.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/469-kbk-usn

Усн доходы минус расходы 2016: кбк, книга учета, перечень доходов и расходов

УСН Доходы минус расходы – это один из вариантов упрощенки, но вести учет здесь значительно сложнее, чем на УСН Доходы. Выбирать этот режим стоит, если расходы превышают 60% от получаемых доходов.

Учитывая, что переход с УСН Доходы минус расходы на УСН Доходы в 2017 году, как и раньше, допускается только с начала нового года, рекомендуем нашим пользователям перед выбором режима получить бесплатный расчет налоговой нагрузки.

Как рассчитать налог при УСН Доходы минус расходы? Налоговой базой на этом варианте упрощенки признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Стандартная налоговая ставка равна 15%, но регионы вправе вводить на своей территории дифференцированную налоговую ставку, снижая ее до 5%.

Подробные примеры расчета налога в 2017 году вы можете увидеть в статье «УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчетов».

Авансовые платежи на УСН Доходы минус расходы за каждый отчетный квартал выплачивают в следующие сроки: не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

В отличие от варианта Доходы, на УСН Доходы минус расходы уменьшение на страховые взносы рассчитанного авансового платежа или налога не производится.

[su_quote]

Страховые взносы включаются в состав расходов, что уменьшает налоговую базу, но не сам налог.

Налоговое законодательство всегда богато на свежие новости, поэтому приведем краткий перечень изменений УСН в 2017 году:

утверждена новая форма декларации, сдавать ее надо, начиная с отчетности за 2016 год;
лимит доходов для УСН в этому году составил 150 млн рублей, а порог для перехода на УСН по итогам 9 месяцев вырос до 112,5 млн рублей;
региональные власти теперь вправе снижать налоговую ставку на УСН Доходы с 6% до 1%.

Доходы при УСН Доходы минус расходы: перечень 2017 с расшифровкой

Что входит в перечень доходов на УСН Доходы минус расходы 2017? Определение доходов на упрощенной системе для ООО и для ИП приводится в статье 346.15 НК РФ, которая отсылает за толкованием к статье 248 НК РФ.

Доходы, формирующие налоговую базу для УСН Доходы минус расходы, делятся на две группы:

доходы или выручка (в денежной или натуральной форме), полученная от реализации товаров собственного производства и/или ранее приобретенных; выполнения работ и оказания услуг; имущественных прав.
внереализационные доходы приводятся в статье 250 НК РФ, это перечень из 25 пунктов, среди которых: безвозмездно полученное имущество; проценты по предоставленным налогоплательщиком займам и кредитам; доходы от долевого участия в организациях и простом товариществе; списанная кредиторская задолженность и др.

Кроме того, в статье 251 НК РФ отдельно указан список из 53 источников доходов плательщика УСН, которые не учитываются в целях налогообложения.

Расходы при УСН Доходы минус расходы: перечень 2016 с расшифровкой

Споры с ИФНС о порядке расчета налога при УСН Доходы минус расходы связаны с непризнанием некоторых расходов. Это, в свою очередь, приводит к доначислению недоимки, пени и штрафам. Именно поэтому главной сложностью режима УСН Доходы минус расходы является соблюдение критериев признания расходов:

экономическая обоснованность произведенных затрат;
правильное документальное оформление;
расходы должны попадать в список, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Обратите внимание: перечень расходов является закрытым, а значит, не допускает признания других, неуказанных в нем, затрат.

Что же входит в перечень расходов на УСН Доходы минус расходы 2017? Кодекс не разделяет налогоплательщиков по организационно-правовой форме, поэтому расходы учитываются при расчете налоговой базы и для ИП, и для ООО:

связанные с основными средствами: приобретение, изготовление, сооружение, а также их ремонт, достройку, реконструкцию, модернизацию;
освоение новых производств;
гарантийный ремонт и обслуживание;
приобретение и создание НМА;
приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, НИОКР, патентование, прав на использование баз данных и компьютерных программ и периодических платежей, связанных с этим;
платежи по договорам аренды и лизинга;
материальные расходы;
оплата труда, командировки, взносы на страхование работников, подготовка кадров;
НДС по оплаченным товарам, работам, услугам;
таможенные платежи;
налоги и сборы, кроме единого налога на УСН и НДС, уплаченного в соответствии со ст. 173 (5) НК РФ;
проценты по полученным займам и кредитам;
охранные услуги и обеспечение пожарной безопасности;
содержание служебного транспорта и компенсация за использование личного в служебных целях;
услуги аудиторов, юристов, нотариусов, бухгалтеров и публикацию отчетности;
канцтовары и услуги связи;
реклама;
приобретение товаров для реализации и связанные с этим расходы;
вознаграждение посредников;
услуги специализированых организаций;
взносы в СРО;
участие в судебных и арбитражных процессах;
обслуживание ККТ;
вывоз ТБО.

Дивиденды при УСН Доходы минус расходы не уменьшают налоговую базу, что касается лизинга, то его учет зависит от того, какой стороной является договора лизинга является плательщик упрощенного налога.

На режиме УСН Доходы минус расходы существуют сложные нюансы учета, связанные с НДС, амортизацией и взаимозачетом.

Мы рекомендуем передавать ведение бухгалтерии специалистам, тем более, что штрафы за нарушение правил учета снова выросли.

Книга доходов и расходов при УСН

КУДИР – это книга учета, которую ведут все упрощенцы в целях налогообложения. Форма КУДИР разрабатывается Минфином, в 2017 году продолжает действовать форма, утвержденная приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn-dohody-minus-rashody-2016

Усн кбк по минимальному налогу

КБК УСН доходы 2017–2018 годов остаются в тех же значениях, которые действуют с 2014 года. Вместе с тем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы». В данной статье рассматриваются эти отличия.

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах

Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко.

Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций.

Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

КБК по УСНО за 2014–2016 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2016 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2017–2018 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2017–2018 годы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2018 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2017 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Кбк по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация за 2017 год, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

КБК для УСН «доходы» 6%

КБК для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01021 01 1000 110

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.

Налог при УСН «доходы»: КБК 2017–2018

Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150). Более поздних изменений в них не сделано. Действующие коды для 2017–2018 годов приведены ниже в таблице.

182 1 05 01011 01 2100 110

Кбк для усн «доходы» и «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2017–2018 годов приведены в таблице ниже.

Код для УСН «доходы» 6%

Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу

182 1 05 01021 01 3000 110

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Пени по УСНО

Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Источник: https://mcuns.ru/usn-kbk-po-minimalnomu-nalogu/

Кбк усн «доходы минус расходы»

УСН является довольно простой системой налогообложения, способной освободить предпринимателя и организации от уплаты многих налогов. 2018 год делает данный режим еще более доступным.

Это связано с повышением лимитов по доходным суммам, которые используются для подтверждения права применять эту систему, а также для получения права для перехода на нее.

Находясь на любом режиме уплаты налогов, предпринимателю следует точно знать КБК для правильной отправки денежных средств. Кбк усн «доходы минус расходы» 2018 также пользуются спросом.

Кто может применять

Чтобы получить право оплачивать единственный налог по УСН, нужно, чтобы объект предпринимательской деятельности отвечал некоторым государственным требованиям:

Штат сотрудников, задействованных в предпринимательстве, не должен превышать количество в 100 лиц.
Вклады в организацию от третьих лиц или других фирм не должны превышать в общей сумме 25%.
Доход за год предпринимательского объекта не может быть более 150 млн.
Общая стоимость средств основных не должна быть более, чем 150 млн.

При осуществлении перехода на УСН также требуется придерживаться некоторых условий, например, в прошедшем отчетном периоде общий доход за 9 месяцев не должен превышать 45 млн. рублей. Такое условие касается тех объектов предпринимательства, которые решили переходить на УСН с 2018 года.

Тем объектам, которые желают совершить переход с нового 2018 года, потребуется придерживаться лимита в 90 млн.

Перейти на обсуждаемый режим можно только с начала нового отчетного периода. Для этого предприниматель должен своевременно и в установленной форме предоставить уведомление в службу налогового контроля по месту регистрации объекта. Сделать это необходимо за 30 дней до начала нового отчетного периода.

В 2018 году тем предпринимателям, которые применяют ЕНВД, предоставляется возможность перейти на УСН в течение 30 дней после того, как ЕНВД прекратила свое действие. Но надо не забыть в оговоренный срок подать заявление.

Тем, кто планирует переход, стоит помнить, что Кбк усн «доходы минус расходы»отличаются от тех, которые применяют при объекте «доходы».

Также предприниматели должны понимать, что невыполнение любого из условий для перехода сделает данный режим недоступным для использования на протяжении еще одного календарного года.

Как оплачивают

Осуществляя выбор объекта, который будет облагаться налогом, стоит иметь в виду, что если этот объект – доходы, то процентная ставка будет применяться в размере 6%. Когда объект – разница полученного дохода и понесенного расхода, ставка применяется в 15%.

Данные процентные показатели имеют право регулировать региональные органы власти. Поэтому, регистрируясь на УСН, стоит уточнить действующие ставки по вашему региону.

Платят всю сумму налога, используя авансовый метод. По окончании налогового периода рассчитывают налог нарастающим методом и оплачивают часть, которая до сих пор осталась не выплаченной за счет вносимых авансов.

Заполняя в банке платежки, необходимо правильно указать КБК для оплаты:

Для того чтобы заплатить саму сумму налога после произведения всех необходимых расчетов: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Чтобы оплатить штраф, который возник в результате нарушений относительно оплаты данного налога: 182 1 05 01021 01 3000 110.
КБК пени при УСН «доходы минус расходы», которая насчитывается за каждый просроченный по оплате день: 182 1 05 01021 01 2000 110.

Надо учитывать, что представленные выше КБК – это коды, которые используются тогда, когда объекты исчисления налоговой суммы – это доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Минимальная сумма налога

Предприниматель или компания, выбравшие для себя УСН, имеют право в некоторых случаях уплатить минимальный однопроцентный налог. Данная сумма образовывается при расчете 1% от всех полученных доходов. Но для уплаты минимальной налоговой суммы нужно иметь веские основания.

Это возможно, когда сумма понесенных в результате деятельности расходов превысила доходы, полученные от деятельности. То есть фактически объект оказался убыточным.

Характерно, что сумму, которую заплатил предприниматель как минимальный налог, можно впоследствии возместить. Возмещению также подлежат убытки, которые произошли в результате деятельности. Для этой процедуры существует ограниченный срок – 10 лет.

При необходимости оплатить минимальную сумму налога ранее использовался отдельный КБК, но в 2018 году его отменили, оставив для этой цели КБК «доходы минус расходы» 2018, который указывается в порядке уплаты обычного взноса.

Итак, выбирая систему налогообложения, а также порядок расчетов налога, необходимо правильно рассчитать все возможные риски, а также постараться примерно спрогнозировать суммы ожидаемых доходов. Стоит помнить, что КБК, указываемые в платежных документах при оплате налогов, обязательно стоит перепроверять во избежание возникновения пеней и штрафов.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/kodi-kbk/kbk-usn-dohodyi-minus-rashodyi.html

Кбк для режима усн «доходы минус расходы» в 2017 году

Содержание этой статьи:

Чтобы налоговый взнос поступил в соответствующую статью бюджета, важно, чтобы был верно указан КБК УСН «Доходы минус расходы». В 2017 году значения этого классификатора для субъектов, зарегистрированных как ИП и ООО не изменились по сравнению с прошлым годом.

КБК УСН отличается в зависимости от налоговой базы – доходы или доходы минус расходы – и предназначения платежа – налоговый взнос, штраф или пени.

КБК (код бюджетной классификации) представляет собой комбинацию цифр, которая указывает на предназначение поступившего в ИФНС платежа.

На основании этого номера средства, внесенные индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, направляются в соответствующую статью бюджета.

Присвоение КБК УСН упрощает контроль поступлений и планирование средств.

Код состоит из 20 цифр, которые в группе или в отдельности передают информацию о предназначении платежа.

Начальные три цифры представляют собой код органа.
Следующая цифра указывает на группу перевода – платеж по налогам, безвозмездное перечисление и другие.
Затем третьи две цифры обозначают код налога – на прибыль, на имущество и прочие.
По идущим далее пяти цифрам определяют статью и подстатью платежа.
После две цифры обозначают, куда уплачена сумма – в региональный, федеральный бюджет или в пользу ФСС или ПФР.
Следующие четыре цифры указывают на предназначение платежа – налоговый взнос, выплата штрафа или пени.
Заключительные три цифры определяют вид перевода – налоговый, от собственности и прочее.

Эти показатели разбивают на 4 блока:

блок администратора (цифры кода 1-3);
блок дохода (цифры 4-13);
программный (цифры 14-17);
классифицирующий (цифры 18-20).

Нужно ежегодно проверять актуальность кодов, так как они могут быть изменены. Указание неправильного номера приводит к тому, что поступивший в ИФНС налог не отобразится.

Это влечет за собой санкции в виде пени и штрафов.

back to menu ↑

Запомнить все требуемые коды бюджетной классификации вряд ли возможно.

Чтобы облегчить заполнение документов при внесении платежей, предусмотрены специальные справочники. Информация в них ежегодно обновляется в соответствии с законодательными поправками.

Такой справочник КБК имеется у каждого бухгалтера. Прежде чем заполнять бланки, сверяются с указанными там значениями для режима «Доходы минус расходы».

Если же справочника под рукой не оказалось, но есть доступ в интернет, стоит зайти на официальный сайт налоговой службы www.nalog.ru. Там отображена полная и актуальная информация на 2017 год.

КБК УСН потребуется указывать на платежных поручениях при перечислении ежеквартальных авансовых выплат и переводов в Пенсионный фонд. Чтобы сумма, уплаченная в ИФНС, поступила по назначению, код должен быть вписан верно.

back to menu ↑

Ставка по режиму «Доходы минус расходы» составляет 15%. В регионах ее размер может колебаться в пределах 5-15%, что связано с применением дифференцированных налоговых ставок.

Для правильного определения налоговой базы и исчисления налогового взноса, ведется книга учета приходных и расходных операций. Ее можно вести вручную или в электронном виде.

[su_quote]

Основную трудность для бухгалтера ООО или ИП, работающих по режиму «Доходы минус расходы», составляет признание правомерности затрат.

Это нужно для правильного определения налоговой базы. В случае ее занижения, будет начислен дополнительный взнос и введены штрафы.

Денежные поступления рассчитываются по кассовому методу: после зачисления средств на расчетный счет или в кассу ООО или ИП они могут указываться в статье доходов.

Что касается расходов, перед их внесением нужно доказать их экономическую обоснованность.

Для отнесения потраченной суммы к статье расходов, должны быть соблюдены два условия.

Затраты должны быть подтверждены документально. К статье расходов относят суммы по заключенным договорам и авансовым отчетам. Документ для оплаты заполняют в соответствии с требованиями законодательства и правилами компании.
Расходами можно считать только суммы, выплаченные для извлечения прибыли. Кроме того, если предприятием оплачен товар, его стоимость можно учесть уже после его доставки на склад.

back to menu ↑

На основании статей 346.19 и 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы» перечисляются до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Что касается уплаты единого налога по данным за прошедший год, здесь сроки различаются:

для ИП – до 30 апреля года, идущего за отчетным;
для ООО – до 31 марта.

Когда предприятие перестает работать по УСН «Доходы минус расходы» ранее конца календарного года (на данный момент 2017), налоговый взнос переводится в сроки, определенные для неполного периода.

Когда дата платежа выпадает на нерабочий день, сумма вносится в ближайший к этой дате рабочий день. Такой порядок определяется пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ.

back to menu ↑

КБК УСН отличается для единого взноса по режиму «Доходы минус расходы» и при уплате минимального налога. Последний начисляется в следующих двух случаях:

налог на разницу между поступлениями и расходами оказался меньше минимального платежа;
по результатам года расходы предприятия превысили его доходы.

Сроки, в которые нужно выплатить минимальный налог без начисления пени, не отличаются от сроков выплаты единого. Налоговый период также составляет календарный год, сейчас – 2016-й.

Если предприятие ликвидировано или больше не применяет режим УСН «Доходы минус расходы», этот период считается с начала года до даты ликвидации или до дня применения льготного режима.

Если организация перешла на другую налоговую схему, минимальный налог будет начислен по результатам предыдущего отчетного периода.

back to menu ↑

В процессе оформления платежных поручений, КБК УСН вписывается на основании данных, представленных в приказе Минфина от 1 июля 2013 г. № 65н (редакция от 25 декабря 2015 г. № 215н).

Для единого налога по режиму «Доходы минус расходы» и для минимального налога вносятся разные коды. Отдельные КБК УСН имеют пени и штрафы.

Важно правильно вписывать КБК УСН при оформлении документации для ИФНС. Тогда внесенная сумма поступит по назначению.

Точную информацию по кодам для 2016 года можно получить из нормативных документов или на сайте налоговой службы.

back to menu ↑

Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/kbk-dlya-rezhima-usn-dohody-minus-rashody/

Кбк при усн доходы и доходы минус расходы: минимальный налог, уплата, коды

При переходе на схему налогообложения УСН у юридических лиц и предпринимателей возникает обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать суммы налоговых обязательств. Для правильно распределения сумм налогов по соответствующим бюджетам, плательщик должен указать верный показатель КБК, который будет различаться для платежей по вариантам «Усн 6%» и «УСН 15%».

Что представляет собой КБК при УСН

При оформлении платежных поручений о перечислении налоговых выплат субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в их состав входит и КБК. Базовые показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, при этом для схемы «УСН-Доходы» (по ставке 6%) они не изменялись с 2011 года.

Нужно учитывать, что при использовании различного порядка расчета налоговых обязательств по УСН будут учитывать разные значения КБК.

Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, пени, штрафных санкций и т.д.

Хотя значения КБК различаются для различных видов целевых платежей, ошибка в заполнении документов повлечет не столь существенные последствия – налоговый орган обязан учесть сумму налога, даже если указан ранее действовавший код.

Также нужно отметить, что по варианту «УСН-Доходы» размер ставки налоговых обязательств составит 6%, а для «Доходы минус расходы» предусмотрена ставка 15% от налоговой базы. Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые обязаны использовать в 2017 году субъекты предпринимательства, работающие по различным вариантам режима УСН.

Действующие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать нужный КБК или состава действующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета с использованием ставки 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «Усн 6% от дохода» указанное правило отсутствует).

Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает в случае, если при уменьшении суммы доходов на признанные расходы размер налогового обязательства не превысит законодательного минимума – 1% от расчетной величины доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

До 2017 года реквизиты КБК для перевода указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время нужно учитывать следующие особенности заполнения документов:

основной платеж по рассматриваемому виду за 2015-2016 г. – 182 1 05 01050 01 1000 110;
пени по указанному обязательству – 182 1 05 01050 01 2100 110;
штрафные санкции – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за истекшие отчетные периоды нужно применять самостоятельные показатели кодов. При заполнении документов за текущий 2017 года будут использованы стандартные реквизиты КБК по схеме «УСН 15%».

Что такое КБК на УСН, расскажет видео ниже:

Уплата

Последние поправки в показатели КБК для схем УСН датированы 2014 году, с тех пор они оставалась неизменными. Для варианта «УСН 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) действующими показателями являются:

основная сумма – 182 1 05 01021 01 1000 110;
для уплаты пени за просрочку внесения обязательств – 182 1 05 01021 01 2100 110;
для перечисления штрафных санкций – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрированием указанных платежей занимается инспекция ФНС. Если в формах неправильно заполнены данные по кодам КБК, перечисленный платеж может быть возвращен субъекту, либо будет числиться в категории «невыясненный платеж».

Необходимо учитывать, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с даты зачисления средств в бюджет.

Усн 6%

Для заполнения платежных документов по варианту «Усн 6%» в текущем календарном периоде требуется учитывать следующие значения:

по сумме основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
при начислении пени за просрочку – 182 1 05 01011 01 2100 110;
для перевода штрафных санкций, начисленных инспекцией ФНС – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если в платежных документах указанный показатель был заполнен неверно, плательщик имеет право направить письменное уведомление в адрес инспекции ФНС с указанием нужного кода. В этом случае будет произведен перенос суммы на нужную строку бюджетной классификации.

Что платить и куда субъекту на УСН? Где взять реквзиты для оплаты? Об этом расскажет видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/kod-kbk.html

Кбк по усн доходы и доходы минус расходы в 2018 году

Кбк при усн 6 процентов в 2018 году: основной налог, аванс и пени

Кодировки при упрощенке 15 процентов в 2018 году

Чем грозит ошибка в КБК

Кбк при усн 6 процентов в 2018 году: основной налог, аванс и пени

КБК УСН 6 процентов в 2018 году остались прежними относительно прошлого года. Нормативным регулятором является приказ Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

КБК по-прежнему обусловлен видом обязательства. Что касается КБК УСН доходы в 2018 году, то предполагается использование трех кодировок:

КБК авансов УСН доходы в 2018 году и КБК по единому налогу, уплачиваемому по результатам годовой деятельности, один — 18210501011011000110.
Кбк пени по УСН доходы 2018 года и код, предназначенный для перечисления суммы штрафов, не сходятся с кодировкой по основному налогу всего на две цифры. Сумму пени по УСН с объектом «доходы» в 2018 году положено перечислять по коду 18210501011012100110.
Сумма штрафов уплачивается с указанием кода 18210501011013000110.

При этом коды для упрощенцев с объектом «доходы» на 2018 год общие для ИП и юрлиц.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Кодировки по упрощенке 15 процентов в 2018 году

КБК УСН 15% доходы минус расходы 2018 года также не претерпели изменений относительно прошлого периода. При заполнении документов на перечисление налоговых обязательств необходимо применять кодировку 18210501021011000110. Здесь, как и в предыдущем случае, применяется одинаковый код для годового налога и КБК аванса УСН доходы минус расходы 2018 года.

Если в отчетном году понесенные издержки превысили доходы и образовался убыток, налогоплательщик обязан уплатить минимальную величину налога, которая исчисляется по формуле:

Нмин = Д × 1%,

где:

Нмин — размер минимального налога;

Д — годовой доход.

Минималка перечисляется, если ее величина превышает размер налога, исчисленного по ставке 15%.

Для уплаты минималки с 2017 года используется тот же КБК, что и для основного платежа.

Если же возникла необходимость в уплате пени за просрочку очередного платежа, необходимо применить кодировку 18210501021012100110.

Для перечисления суммы штрафов используется отдельный код 18210501021013000110.

Различий в кодировках для перечисления обязательств по УСН для юрлиц и ИП нет.

Чем грозит ошибка в КБК

Отсутствие КБК в платежке, равно как и его некорректное указание, не является критичной ошибкой. Перечисление в любом случае поступит в бюджет, но окажется среди невыясненных. Весь период до выяснения некорректного платежа налоговики будут начислять пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП, а для юрлиц — из 1/300 ст. в первые 30 суток и 1/150 ст. начиная с 31-го дня.

Чтобы направить перечисленные средства на нужный КБК, налогоплательщику следует подать в инспекцию заявление об уточнении платежа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Исполнить свои обязательства по уплате авансовых платежей по УСН 6 и 15% нужно до 25 апреля, июля и октября 2018 года. По результатам работы за 2018 год уплатить налог юрлицам необходимо до 31 марта, ИП — до 30 апреля 2019 года. При этом крайний срок платежа переносится на следующую рабочую дату, если выпадает на нерабочий день.

***

КБК по УСН в 2018 году не изменились по отношению к предыдущему году. Они, как и прежде, различаются по видам объекта УСН и назначению: пени, штрафы или сам налог. Ошибка в КБК грозит налогоплательщику начислением пеней.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/kbk-po-usn-dohody-i-dohody-minus-rashody/

Кбк усн доходы минус расходы

Check Also

Минфин вводит новые формы деклараций по УСН и ЕСХН Прежние декларации в соответствии с приказом Минфина России от 17 октября 2014 г. №119н (зарегистрирован Минюстом 7 ноября 2014 года) утрачивают …

Авансовые платежи по УСН Применение упрощенной системы налогообложения предполагает авансовый принцип расчета с бюджетом.

Это означает, что плательщик единого «упрощенного» налога – фирма или ИП – перечисляет ежеквартально в ИФНС те или иные суммы исходя из собственных расчетов, и лишь по итогам налогового периода происходит окончательное определение налоговой базы, и подается годовая декларации.

я ин применяю два режима: УСН и ЕНВД,могу ли я отказаться от применения ККм Да, но только в отношении операций, осуществляемых в рамках «вмененки». При этом должен быть организован раздельный учет операций на УСН и ЕНВД.

Участник договора доверительного управления не может применять УСН с объектом «доходы» Налогоплательщик, ставший участником договора доверительного управления имуществом в течение налогового периода, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» (6%). Об этом сообщил Минфин России в письме от 25 октября 2017 г. №03-11-11/69960.

Утрата права на применение УСН должна подтвердиться мероприятием налогового контроля Организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». Налоговая инспекция проанализировала расчетные счета общества и установила, что на его счета за 9 месяцев 2016 года потупили доходы в размере более 200 млн руб.

Уточнения по заполнению деклараций по УСН и ЕСХН Согласно пункту 7.1 порядка заполнения налоговой декларации по ЕСХН, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] и пункту 8.1 порядка заполнения налоговой декларации по УСН, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ММВ-7-3/[email protected] графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, а также коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.

Установка кондиционеров и камер видеонаблюдения подпадает под УСН на основе патента Индивидуальный предприниматель, занимающийся установкой кондиционеров и камер видеонаблюдения, может перейти на УСН на основе патента.

УСН смогут использовать компании, имеющие представительства Правительство РФ одобрило и внесло в Госдуму законопроект, которым разрешается использовать упрощенную систему налогообложения компаниям, имеющим представительства, сообщает пресс-служба правительства.

УСН на основе патента в 2016 году Патентная система налогообложения (ПСН) стала самостоятельным режимом относительно недавно – с 2013 года. Именно тогда вступила в силу глава 26.5 Налогового кодекса.

УСН и обособленное подразделение Что такое обособленное подразделение и каких видов они бывают? Могут ли организации — плательщики УСН в 2016 году иметь обособленные подразделения? Давайте разберемся.

[su_quote]

УСН и ЕНВД: по каким тарифам считать взносы Организация ведет деятельность по ремонту бытовой техники физическим и юридическим лицам (код ОКВЭД 52.72.1). При этом оказание услуг физлицам переведено на ЕНВД, а доля доходов от него составляет более 70%. К деятельности по оказанию услуг юрлицам применяется УСН.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2017: образец Упрощенная система налогообложения является популярным спецрежимом, который позволяет фирмам и ИП – представителям малого бизнеса серьезным образом экономить на налогах.

УСН 15% доходы – расходы УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот.

УСН 6% на доходы Выбирая упрощенную систему налогообложения (УСН), юрлица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно решить, какой объект налогообложения им интереснее и выгоднее.

УСН 6% или 15% — что лучше? Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим.

Сроки перехода на УСН в 2018 году «Упрощенка» — выгодный налоговый режим, пользующийся наибольшим успехом у малых предприятий и у индивидуальных предпринимателей.

Турагентства на УСН не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых является деятельность туристических агентств не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Об этом сообщила ФНС России в письме от 23 июня 2017 г. №БС-4-11/12091 в ответ на обращение налогоплательщика.

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы» Наличие машины в компании или у ИП – представителей малого бизнеса не такая уж большая редкость. Ведь действительно, во многих случаях обеспечиваемая при помощи авто мобильность может лишь способствовать успешному развитию предприятия.

Техобслуживание систем пожарной сигнализации не подпадает под УСН на основе патента В своем письме от 24 марта 2011 г. № 03-11-11/64 Минфин РФ разъясняет применение «упрощенки» на основе патента для ИП, занимающихся монтажом и техобслуживанием систем пожарной и охранной сигнализации.

Сумму УСН можно уменьшить на уплаченные взносы в фиксированном размере Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и не производящие выплат физицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.

Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет Минфин России в письме от 28.09.2017 №03-11-06/2/62961 рассмотрел вопрос об учете субсидий, полученных в соответствии с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и заполнении книги учета доходов и расходов в целях налога при УСН.

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/usn/kbk-usn-doxody-minus-rasxody

Минимальный налог при УСН Доходы минус расходы (упрощенке) в 2018 году — КБК, платежка, реквизиты

Для представителей российского малого бизнеса предусматривается возможность применения льготного режима налогообложения, в частности УСН “доходы минус расходы”.

Благодаря использованию такого режима налогообложения предусматривается существенное снижение налоговой нагрузки, а также влечет за собой упрощение процедуры ведения бухгалтерского учета.

На что обратить внимание

НК определено, что есть субъект бизнеса находится на системе «Доходы минус расходы», и по итогам года он получил незначительную прибыль либо вообще убыток, то ему в любом случае придется оплатить некоторую сумму налога.

Этот платеж получил название «Минимальный налог». Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.

Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог.

После этого два полученных показателя сравнивается. Если сумма минимального налога оказалась больше той, что получена по общим правилам, то в бюджет нужно перечислять именно минимальный.

А если обычный налог больше — то уплачивается он.

Внимание! Если по итогам года необходимо перечислять минимальный налог, то раньше субъекту бизнеса приходилось отправлять в свою налоговую письмо, с просьбой произвести зачет ранее перечисленных авансовых платежей в счет минимального платежа.

Теперь в этом необходимости нет, ФНС сама после получения декларации производит необходимые действия.

Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным.

Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной. Кроме этого, есть еще зарплатные отчеты, а также необязательные налоговые отчеты. Последние подаются только в том случае, если по ним есть объект расчета налогов.

Пример расчета

Рассчитаем минимальный налог за год. Пример:

Годовой доход ООО «Старт», работающего на «доходно-расходной» УСН, составил 1 млн.руб., а расходы – 950 тыс.руб.

При расчете общего налога по ставке 15% получаем:

(1 000 000 – 950 000) х 15% = 7500 руб

Теперь рассчитаем 1% минимального налога:

1 000 000 х 1% = 10 000 руб

Эта сумма должна быть уплачена за год в бюджет, поскольку она больше. Разницу между минимальным и «обычным» начисленным налогом (2500 руб.) можно включить в расходы следующего налогового периода, в т.ч. перенести «на будущее» и уменьшать базу «доходы минус расходы» в течение 10 лет (п.п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).

Начисленный минимальный налог при УСН (упрощенке) на доходы в 2018 году, как и «обычный» налог, уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. Для зачета никаких уведомлений ИФНС не требуется.

Каковы сроки оплата

Налоговая база по единому «упрощенному» налогу – это разница между доходами и расходами, признаваемыми в порядке, установленном ст.ст. 346.15 – 346.17 НК РФ.

Полученный результат, (если он положительный) умножается на налоговую ставку 15% или иную, принятую в регионе. Ставки налога по регионам вы можете посмотреть в нашем материале.

Ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи (до 25 числа месяца после квартала). Сам налог рассчитывается по итогам года.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается в размере 1% от суммы полученных за год доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается он, если сумма «обычного» налога по итогам года окажется меньше 1% от облагаемых доходов за этот же период.

Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы, и нет базы для расчета обычного УСН-налога.

По минимальному налогу база отсутствует только в одном случае – когда у «упрощенца» в налоговом периоде не было доходов вообще.

Крайние сроки перечисления минимального налога те же, что и для обычного «упрощенного» налога, учитывая перенос выходных и праздничных дат:

Юрлица	31 марта следующего за отчетным года (для уплаты за 2017 г. – 02.04.2018 г.)
ИП

Источник: https://zanalogami.ru/minimalnyj-nalog-pri-usn-dohody-minus-rashody/

Усн доходы минус расходы в 2018 годах (кбк, расчет и др

УСН доходы минус расходы — налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2017-2018 годах

УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.

Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы” или ”доходы минус расходы”?».

О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале.

УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.

Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:

Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.

Подробнее о правилах принятия расходов к учету читайте в следующих материалах:

УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.

Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы в разных ситуациях при разных видах деятельности налогоплательщика. Вы найдете их в статьях на нашем сайте:

Для определенных видов деятельности и определенных категорий налогоплательщиков в регионах ставки могут быть снижены, и это тоже сыграет свою роль в выборе объекта для обложения налогом.

О том, где установлены пониженные ставки, узнайте здесь.

Кбк для усн доходы минус расходы на 2017-2018 годы

КБК — 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь.

В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2017 года.

[su_quote]

Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.

Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году»и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности.

Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу.

Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2017 году» .

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов.

Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы

Все правила финансового учета налогоплательщика должны быть отражены в учетной политике. Она утверждается руководителем предприятия внутренним приказом либо распоряжением.

В нашей статье вы найдете информацию о том, как правильно разработать учетную политику для УСН доходы минус расходы.

Предположим, что ваша компания приняла решение применять другой объект налогообложения по УСН. Такое решение также должно быть отражено в вашей налоговой учетной политике.

О том, как правильно перейти с упрощенки 6% на 15%, читайте в нашем материале « Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”» .

Бухгалтерский учет предполагает отражение каждого факта хозяйственной жизни на бухсчетах. С 2013 года стало обязательным ведение бухгалтерского учета при использовании УСН. Исключением являются лишь индивидуальные предприниматели.

Бухгалтерский учет при упрощенке имеет свои особенности и отличия от учета при общем налоговом режиме. Различия могут быть и в бухгалтерских проводках.

На нашем сайте вы найдете подробную информацию об особенностях бухгалтерского учета при УСН доходы минус расходы, а также о записях на счетах бухгалтерского учета. Читайте публикации:

В последние несколько лет в нашей стране делается акцент на создании условий для предприятий малого и среднего бизнеса. Для их развития и стимулирования деятельности были созданы специальные системы налогообложения, в том числе УСН.

Они направлены на облегчение налоговой жизни этих субъектов, упрощение ведения учета. Поэтому эти режимы постоянно находятся в стадии преобразований.