Кому платить ндфл, если работник трудится за границей? — все о налогах

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям.

В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к.

действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных.

Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

Источник: https://legallabor.ru/sobytiya-i-informatsiya/39-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-inostrannogo-rabotnika

Ндфл за работников (подоходный налог)

Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах

4 000 руб., выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ).

Расчет и уплата НДФЛ

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

Куда уплачивать подоходный налог:

НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС», который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2018 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно уплаченный налог

По закону НДФЛ нужно удерживать при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). И потом уже перечислить его в бюджет.

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

И вам потом придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам – при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф – 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени.

Та первая, досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная. Её можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Памятка по операциям с НДФЛ

Отчётность налоговых агентов

1) Расчёт 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Смотреть образец заполнения 6-НДФЛ.

• Читать подробнее Ежеквартальная отчётность НДФЛ 2018.

2) Справка 2-НДФЛ.

Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года.

Как можно подать справку 2-НДФЛ:

• На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
• В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек). При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».

Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц.

• Скачать бланк справки 2-НДФЛ.

• Смотреть Инструкция по заполнению 2-НДФЛ.

Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ. На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ.

В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

Штрафы в 2018 году

1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

1) Нарушение сроков подачи 6-НДФЛ — штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный мес. просрочки.

2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.

3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/ndfl-za-rabotnikov

Кто должен платить НДФЛ на доходы гражданина РФ, работающего за границей в представительстве российской компании

Вопрос:Уважаемые товарищи, хочу выяснить порядок уплаты налогов с физического лица, работающего за границей по контракту вахтовым методом. Компания Российская, но офис ее переехал за границу (ее дочка).

 Как в этом случае физическое лицо осуществляет уплату налогов?                                                                                                                                                                                                                                                   Система налогообложения сотрудников компании зависит от регистрации компании, я имею в виду, если компания резидент или не резидент Российской федерации? Как это отражается на налогообложении ее сотрудников, работающих вахтовым методом?

Ответ: На первую часть вопроса.

В описываемых вами обстоятельствах физическое лицо должно само подавать налоговую декларацию по итогам года и платить НДФЛ по ставке 13%. В декларации следует указать полученный доход от российской компании, работающей за границей.

Доводы:

• Подпункт 6 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса определил, что вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Такой источник выплат, в данном случае – Ваша компания,  не может быть признана налоговым агентом и у нее нет обязанности по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога с доходов своих работников.
• В связи с тем, что компания-работодатель не имеет статуса налогового агента, сдавать налоговую декларацию по итогам года придется самостоятельно, уплачивать НДФЛ тоже надо самим.
• Все доходы, получаемые от трудовой деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Статус налогового резидента в современной редакции Налогового кодекса на величину этой ставки не влияет.                                                                                    

На вторую часть вопроса.

Если компания является резидентом РФ, то она признается налоговым агентом и платит НДФЛ за своих работников.

Если компания не является резидентом, то работники-российские граждане, получающие у нее вознаграждение, исчисляют, а также платят подоходный налог самостоятельно. Они же подают налоговую декларацию.

Источник: https://blogfiscal.info/?p=16201

Кто и как должен платить НДФЛ

Налог на доход физических лиц — прямой налог в 13 % от общего дохода. Уплачивается со всех доходов, зарплаты, пособий, выигрышей и гонораров. Но есть и ряд исключений, когда налог не начисляется.

Кто подает декларацию НДФЛ

Декларация подается индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и теми, кто занимается частной практикой. Если плательщик претендует на частичный или полный возврат уже оплаченной суммы по НДФЛ, он тоже заполняет декларацию.

Налог уплачивается в следующих случаях:

• с зарплаты, премий и дивидендов ;
• с выигрышей от тотализатора, лотереи или игровых автоматов;
• с доходов, полученных при продаже прав на имущество и собственного имущества, если владели им не больше трех лет;
• с доходов по договору аренды или найма;
• при наследовании имущества, авторских прав на научные труды и произведения искусства и литературы.

Кроме того, налогом облагаются некоторые виды доходов, полученных за пределами России, а также полученные в подарок акции, недвижимость, транспортные средства, если даритель не является близким родственником.

Формула НДФЛ

НДФЛ рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Пример. Степан в январе 2016 заработал 58 000 рублей. У Степана есть сын, которому еще не исполнилось 18 лет, поэтому Степану предоставляется вычет за ребенка.

Ставка НДФЛ — 13 %. Налоговый вычет за ребенка составит 1400 рублей. Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Если у Степана в январе кроме зарплаты больше не было никаких доходов, налоговая база будет меньше ровно на сумму вычета:

58 000 — 1400 = 56 600 рублей.

Общая сумма налога составит

56 600 × 13 % = 7 358 рублей.

Сначала рассчитывается общая сумма налога для каждого отдельного вида доходов, затем полученные суммы складываются.

Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, вместе с ней подают пакет документов, подтверждающих доход. Еще нужна справка 2-НДФЛ, которую по требованию выдает работодатель или организация, от которой доход получен.

Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

С зарплаты и премий налог удерживает и перечисляет в ФНС работодатель (налоговый агент), а если вы работаете на себя, вы занимаетесь этим сами.

Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

м

Основная ставка НДФЛ — 13 %, но для некоторых доходов её размер отличается.

Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей.

По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом.

Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

Ставки НДФЛ определены в статье 224 НК РФ.

В каких случаях ндфл не уплачивается

Ряд доходов не облагается НДФЛ. Например, стипендии, государственные пособия и пенсии, компенсации и выплаты.

Не облагается подоходным налогом:

Единовременная материальная помощь, в том числе, при рождении или усыновлении ребенка, если сумма не превышает 50 000 рублей.

Материнский капитал. В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.

Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в собственном хозяйстве. К таким доходам относятся доходы от птицы, диких животных и домашнего скота, растениеводства, пчеловодства и цветоводства, разведения нутрий и кроликов.

Подарки от близких родственников и наследство, спортивные призы и оплата обучения (если вы, например, получили грант или стипендию). Все прочие подарки и призы не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4000 рублей. Например, если компания дарит сотруднику автомобиль, с его стоимости нужно уплатить НДФЛ. А если подарили футляр для часов за 2500, платить не нужно.

Денежная помощь по инвалидности от работодателя и взносы на накопительную трудовую пенсию.

Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, смотрите в статье 217 НК РФ.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база.

Вычеты бывают стандартными, социальными, профессиональными и имущественными. Имущественные вычеты разделяются на вычеты по покупке и продаже. Все случаи вычетов перечислены в статье 218 НК РФ.

Для получения вычета подается декларация, даже если сумма, облагаемая налогом, будет нулевой. С декларацией подают письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Нерезиденты не имеют права на вычет.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты есть у всех работающих граждан. Эти вычеты предоставляют работодатели в начале каждого календарного года. Дата подачи заявления значения не имеет.

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет — 1400 рублей в месяц. На третьего и далее — до 3000 рублей для каждого из родителей. Родителям-одиночкам вычет предоставляется в двойном размере.

Инвалидам с детства, 1 и 2 групп, Героям России и СССР, кавалерам орденов Славы 3 степени — 500 рублей.

Инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп, ликвидаторам чернобыльской аварии — 3000 рублей.

Социальные вычеты предоставляются после подачи декларации и проверки сведений. По статье 219 НК РФ, все налогоплательщики имеют право на социальные вычеты за расходы на обучение, благотворительность и лечение.

Имущественные вычеты — предоставляются при продаже имущества, покупки или строительства дома или квартиры. При покупке недвижимости сумма максимального вычета не превышает 2 000 000 рублей, а вычет предоставляется единожды. Если вычет не израсходован полностью, его можно использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Вместе с заявлением в налоговую подают:

• договор о покупке недвижимости;
• свидетельство права собственности или акт передачи недвижимости в собственность;
• платежные документы.

Декларацию и подтверждающие документы подают в конце отчетного периода.

Профессиональные вычеты назначаются лицам, ведущим профессиональную или предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Это адвокаты, нотариусы, предприниматели и специалисты, ведущие частную практику в установленном порядке. К декларации и заявлению на вычет добавляется документация, подтверждающая расходы на ведение такой деятельности.

Страховка. Четыре года назад Сергей купил автомобиль. В этом он году попал в аварию, автомобиль разбился до состояния металлолома. По страховке Сергей получил сумму, которая покрыла стоимость машины. Теперь налоговая инспекция требует от Сергея декларацию и уплату НДФЛ, поскольку страховка — тоже доход.

Жилье. У Лизы и Павла была комната в общежитии, оформленная по ½ на каждого. Они купили вторую комнату и оформили её на несовершеннолетнего ребенка. Потом они продали обе комнаты и купили квартиру. Треть её принадлежит малышу. Лиза и Павел заполняют декларацию от лица ребенка на покупку трети квартиры и сразу же подают заявление о налоговом вычете.

Согласно главе 23 Налогового Кодекса, при сделках купли-продажи декларацию подают все граждане любого возраста. Несовершеннолетнего ребенка представляют родители.

Если доход от продажи комнаты в общежитии больше суммы вычетов по расходам на покупку нового жилья, эта сумма облагается налогом по общей ставке в 13 %. Вычет предоставляется, если новая собственность куплена в том же году, в котором продана старая.

Источник: https://nebopro.ru/blog/ndfl

Кому и как платить НДФЛ?

Если вы получаете какой-либо доход, то должны заплатит с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычно этот налог удерживается из зарплаты и уплачивается работодателем.

Но доход может быть получен и не от трудовой деятельности. А, например, от сдачи в аренду квартиры. Или это разовый заработок, и работодатель не заплатил за вас этот налог.

Сегодня я хочу поговорить об НДФЛ и о том, кто, как и когда должен его платить.

С каких доходов

НДФЛ платится с полученного дохода. Как я уже сказала, это может быть и сдача в аренду квартиры, и зарплата. Главное – доход должен быть получен физическим лицом. И неважно от кого получен доход — от другого физического лица или от юридического.

По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).

Но не всякая экономическая выгода будет признана доходом физического лица, а только та, которую можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Итак, экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно соблюдаются три условия:

она подлежит получению деньгами или иным имуществом;

ее размер можно оценить;

она может быть определена по правилам гл. 23 НК РФ.

Доходы физического лица, которые учитываются при налогообложении, могут быть получены как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Причем некоторым физическим лицам нужно платить налог и с доходов, полученных на территории РФ, и с полученных за её пределами. А другим только с доходов, полученных в РФ. Всё зависит от того, является ли физическое лицо резидентом РФ.

О том, кто такие резиденты и нерезиденты мы поговорим чуть ниже, а пока скажу, что физическое лицо, являющееся резидентом РФ, обязано уплачивать НДФЛ с доходов как от источников в РФ, так и от иностранных источников и находящихся за пределами РФ. А физические лица, не являющиеся резидентами РФ, должны уплачивать налог только налог с доходов от источников в РФ.

Открытый перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ, установлен статьей 208 НК РФ. Открытость перечня означает, что в составе доходов следует учесть и те доходы, которых в перечне нет, но которые и не подпадают под доходы, не учитываемые для целей налогообложения.

Вот пример таких доходов:

Дивиденды;

Проценты;

Страховые выплаты;

Доходы от авторских или иных смежных прав;

Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества;

Доходы от реализации недвижимого имущества;

Доходы от реализации акций или иных ценных бумаг;

Доходы от реализации долей участия в уставных капиталах организаций;

Доходы от реализации иного имущества;

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей;

Вознаграждение за выполненную работу;

Вознаграждение за оказанную услугу;

Вознаграждение за совершение действия;

Доходы, полученные от использования любых транспортных средств;

Иные доходы.

В статье 217 Налогового кодекса дан закрытый перечень доходов, не учитываемых при налогообложении. Вот пример таких доходов:

Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;

Алименты, получаемые налогоплательщиком;

Все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;

оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств, взамен этого довольствия;

увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;

возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций;

Суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи);

Суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Итак, алименты, государственные пособия и пенсии, оплата лечения и медицинского обслуживания и другие доходы, перечисленные в статьях 215 и 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ. Перечень таких доходов считается закрытым, и значит все остальные виды доходов, не поименованные в данном перечне, подлежат налогообложению НДФЛ.

Кто является плательщиком НДФЛ

Как следует из названия налога, его плательщиком является физическое лицо. Согласно статье 11 НК РФ, под физическим лицом следует понимать:

граждан РФ;

иностранных граждан;

лиц без гражданства.

Источник: https://ppt.ru/news/78052

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами. Это зависит от вида получаемых доходов. Отчетность по НДФЛ обязаны представлять непосредственно лица, осуществляющие перечисление. Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки.

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2018 года.

В таблице представлены категории плательщиков НДФЛ и сроки уплаты ими налога:

Категория налогоплательщика	Крайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
Обычные российские граждане и иностранцы	15 июля
ИП
На специальном режиме
На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой	авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января; годовой налог – 15 июля.

За невыполнение или неисправное выполнение обязанностей плательщиков подоходного налога законом предусмотрена ответственность:

Учитываемые доходы

В соответствии со статьей 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду, полученную гражданином в форме денег или натурального продукта, если ее можно оценить и определить по правилам главы 23 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Список доходов, облагаемых НДФЛ, представлен в статье 208 НК. Причем он является открытым, что означает включение в их состав любых видов доходов, которые не отнесены законом к необлагаемым подоходным налогом. К ним относятся, доходы от аренды, продажи имущества, страховые выплаты, дивиденды, проценты, вознаграждения за услуги или работы и др.

Список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, установлен статьей 217 НК. Он является закрытым и включает такие доходы, например, как пособия по безработице, пенсии, алименты.

Важные замечания по процессу

Нюансы подачи

Возможны два варианта расчета и уплаты в бюджет НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или его налоговым агентом.

Самостоятельно рассчитывать и платить налог необходимо гражданам, получающим доходы в остальных случаях:

• от действий с имуществом;
• от иностранных источников;
• от лотерейных выигрышей и др.

Для отчета перед государством о полученных доходах необходимо заполнить декларацию по строго установленной форме (3-НДФЛ) и сдать ее в налоговую службу в установленные законом сроки. Отчитываться нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплачивать налоги – до 15 июля.

Схема выделения с дивидендов

Отчитываться перед налоговой службой по выплаченным дивидендам и удержанным с них суммам подоходного налога предприятия должны справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Вычеты в расчет не включаются. Налог исчисляется не нарастающим итогом, а по каждой произведенной выплате. На расчет влияет получение предприятием дивидендов от иных юридических лиц.

Если не получает, используется формула:

В случае получения организацией дивидендов от других компаний порядок расчета следующий. Сначала определяется вычет по НДФЛ путем деления начисленных дивидендов конкретного участника на общую сумму начисленных дивидендов всех участников и умножения на полученные суммы.

Перечислять налог с дивидендов нужно не позднее дня, который следует за днем их выплаты.

Самостоятельный отчёт

В большинстве случаев НДФЛ платится за физических лиц их работодателями. Они же сдают отчетность в налоговые органы. Однако, отдельные категории граждан в определенных ситуациях обязаны делать это самостоятельно. Такое требование установлено НК РФ и касается нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.

Кроме того, подоходным налогом облагаются доходы, получаемые:

• в виде вознаграждений по трудовым или гражданским контрактам, в том числе займы, аренда имущества, подряд;
• от реализации своего имущества (квартиры, дома, автомобиля), имущественных прав;
• от налогового агента и не удержанные им (например, от операций с ценными бумагами);
• в виде различных выигрышей: лотерейные, на тотализаторе и др.;
• в виде вознаграждений по наследству от авторов изобретений, произведений искусства, науки и пр.;
• в виде подарков, кроме случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК.

За несовершеннолетних граждан, получивших доход в виде подарка, исчисление и уплату НДФЛ производят их законные представители.

Кто и сколько платит НДФЛ

Налоговым кодексом установлено пять различных ставок подоходного налога, зависящих от категории налогоплательщиков и видов полученных доходов:

9%	Минимальная ставка. Установлена для обложения дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, эмитированным до 2007 года.
13%	Самая распространенная ставка. По ней облагается большая часть доходов российских граждан.
15%	Предусмотрен по доходам в виде дивидендов, получаемых российскими гражданами от организаций, не являющихся налоговыми агентами (введен с 2008 года).
30%	Облагаются доходы иностранцев, получаемые от российских источников, кроме долевого участия в компании (15%).
35%	Максимальная ставка. По ней облагается выигрыш, процентный доход, призы и др. С 2008 года – в определенных случаях процентные доходы по срочным пенсионным вкладам в банковских учреждениях.

Конкретные моменты в требованиях

Увольнение сотрудника

Особенности уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника разъясняет Налоговый кодекс и Минфин в письме № 03-04-06/4831 от 2013 года.

Налоговый агент обязан перечислять подоходный налог в день выплаты дохода или на следующий день в случае произведения расчета с сотрудником через кассу предприятия (п. 6 ст. 226 НК). Минфин пояснил, что данными сроками следует руководствоваться в случае последнего расчета с работником.

Из вышесказанного следует, что при выплате заработка увольняемому специалисту на карту НДФЛ необходимо перевести в этот же день. В случае оплаты труда из кассы организации – допускается уплата налога на следующий день.

Связь работника и работодателя

Подоходный налог с заработка, получаемого на предприятии, исчисляет и уплачивает за персонал работодатель. Однако, он только осуществляет данные операции и отчитывается по ним перед государством. Налоговая нагрузка ложится на самих работников, т.е. 13% дохода вычитается из их заработной платы.

Детали при продаже квартиры

При реализации личного дорогостоящего имущества, такого как квартира, дом, земля, гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому в его обязанность входит самостоятельный расчет налога и уплата его в бюджет. О своих действиях необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией.

Однако, продажа не всякой собственности подлежит налогообложению. Платить в бюджет необходимо 13% от полученного дохода с реализации имущества, находящегося у собственника менее 5 лет. Причем, не имеет значения, пользовался он им или нет. Время нахождения в собственности начинает отсчет от получения свидетельства о регистрации.

Важно знать, что использование имущественного вычета возможно только работающими гражданами и лишь один раз в жизни.

Второй способ снижения налога, когда осуществлена продажа квартиры, – взятие в учет понесенных расходов, которые понес продавец при покупке проданного объекта.

Пример: квартира, находящаяся в собственности у гражданина 2 года, продана им за 2,5 млн. рублей. Купил он ее за 1,8 млн. рублей.

По общему правилу сумма налога составит 325 000 рублей (2500 000 х 13%). Снизить налоговую базу можно за счет расходов по покупке данной квартиры, т.е. на 1,8 млн. рублей.

Следовательно, налог составит (2500 000 – 1800 000) х 13% = 91 000 (рублей).

Для использования такой возможности произведенная оплата за квартиру должна иметь официальное подтверждение: договор купли-продажи с отражением стоимости жилья.

Займы и аренды

Уплачивать подоходный налог по договору займа необходимо лишь в случае получения с него прибыли, которой получатель может распоряжаться. Это правило следует из положений статей 41 и 210 НК РФ. Такой займ облагается по обычной ставке 13%.

В случае аренды юридическим лицом помещения у гражданина оно становится налоговым агентом. Поэтому у компании появляется обязанность по исчислению, удержанию и выплате в бюджет подоходного налога с арендной платы (п. 2 ст. 226 и ст. 228 НК). Переложить данную обязанность на арендодателя нельзя даже на условиях договора.

Рассчитывается налог по обычным правилам по ставке 13% (арендодатель – гражданин РФ) или 30% (арендодатель — иностранец) с суммы арендной платы. Осуществлять начисление налога необходимо при произведении каждой оплаты. Фактически переводить арендодателю сумму нужно за вычетом НДФЛ.

Страховка и договор об оказании услуг

С вознаграждений подрядчиков – физических лиц, не являющихся ИП, предприятие должно удерживать и уплачивать НДФЛ. Кроме того, с них платятся и страховые взносы в ПФР и ФМС. Выплаты в ФСС, когда действует гражданско-правовой контракт, налогом не облагаются.

Вознаграждение гражданина, полученное по агентскому договору, подоходным налогом облагается по ставкам 13% и 30% для резидентов РФ и нерезидентов, соответственно.

Источник: https://buhuchetpro.ru/kto-platit-ndfl/

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ

Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные.

Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы.

Она, как правило, значительно выше, чем в России. Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время.

Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.

Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь? Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы.

Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).

Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:

1. Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
2. Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).

Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников. Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.

Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться.

При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

Источник: https://www.blh.ru/blog/nalog_grazhdan.html