Кто является плательщиками земельного налога? — все о налогах

Кто платит земельный налог 2018 — плательщики, пенсионеры, кто должен

Земельный налог в России был введен в 2004 году, и с того времени как граждане, так и организации, должны регулярно отчислять в местные бюджеты установленные суммы сборов.

Физические лица оплачивают налог после получения специального уведомления. Предприятия же обязаны самостоятельно производить подсчет, заполнение и подачу декларации, уплату причитающейся суммы в местную казну.

Общие положения

Налог на землю является одним из видов местных налогов. Общие положения его уплаты установлены НК РФ, но при этом за муниципальными органами закреплено право вносить свои корректировки в определенные положения.

В частности, ставка налога, действующая в пределах определенного региона, устанавливается на местном уровне. При этом ее величина не может превышать лимит, предусмотренный нормами НК (в частности, 194-й статьей).

Местные власти также устанавливают, какие льготы могут иметь плательщики земельного налога, определяют порядок их применения.

Муниципальные органы таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, наделены правом порядок и сроки перечисления средств в госказну, полагающихся за использование земельных участков, самостоятельно.

Законодательное регулирование

Основные вопросы, касающиеся земельного налога, регламентируются Налоговым кодексом:

• ст. 31 определяет правила и нормы, имеющие отношение к данному налогу;
• ст. 394 указывает на лимит ставок налога;
• ст. 388 определяет, кто платит земельный налог.

Помимо НК РФ, огромную роль играют нормативно-законодательные акты, принятые на местном уровне.

Кто платит земельный налог?

К числу тех, кто должен платить налог на землю, 388-я статья НК относит:

Наряду с российскими лицами, обязанность по уплате налога несут иностранные граждане и компании, если используемая ими земля находится на территории России.

Налогоплательщик должен в обязательном прядке обладать правом собственности, пользования земельным участком либо пожизненного наследования.

Физические лица

Для обычных граждан обязанность по расчету подлежащей уплате суммы берет на себе ФНС, сотрудники которой присылают заполненный по всем правилам платежный документ. Человеку остается только оплатить положенную сумму, что можно сделать в банковском отделении, через терминал либо посредством специальных интернет-сервисов.

Каждый желающий может проверить положенную к уплате сумму, если в силу неких обстоятельств ему не пришла платежка, по персональному номеру налогоплательщика на сайте налоговой.

Юридические лица

На юрлицах лежит куда большая ответственность: все расчеты и заполнение платежных документов они должны осуществлять самостоятельно. При этом вносить данные необходимо предельно внимательно и аккуратно, чтобы не понадобилось впоследствии переделывать ту же работу.

Оплата земельного налога должна производиться независимо от того, какая система налогоообложения избрана юрлицом.

ИП

Индивидуальный предприниматель является одновременно физическим и юридическим лицом, соответственно, принцип расчета земельного налога избирается в зависимости от того, в каких целях используется территория: предпринимательских или персональных.

Размер

В соответствии с нормами налогового законодательства выделяют два размера ставок земельного налога: 0,3% и 1,5% от стоимости участка, указанной в кадастре. Применение ставки зависит от того, к какой категории относится земля и каково ее назначение.

Ставка в размере 0,3% используется в отношении следующих земель:

• имеющих сельскохозяйственное назначение;
• предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства;
• относящихся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре;
• используемых службами безопасности, таможни, а также обороны государства.

Во всех остальных случаях уплата налога за земельные участки должна производиться из расчета 1,5% от указанной в кадастре их стоимости.

Есть ли льготы?

Детальный перечень льгот и порядок их применения в конкретном регионе устанавливается местными властями.

Среди физических лиц в качестве льготников чаще всего избираются пенсионеры, а также матери/отцы, относящиеся к категории многодетных.

Кто освобождается?

Нормы федерального законодательства предусматривают возможность полного освобождения от уплаты на землю ряда физических и юридических лиц.

К числу последних относятся:

• учреждения с организациями, входящие в уголовно-исполнительную систему;
• предприятия, по территории земельных участков которых проходят государственные автодороги общего пользования;
• организации, ведущие религиозную деятельность;
• общества и организации, состоящие из инвалидов или в качестве учредителей которых выступают инвалиды;
• организации, занимающиеся народными художественными промыслами (налог не платится только за территории, используемые в интересах развития и поддержания локальной культуры);
• компании, ведущие деятельность в особых экономических зонах;
• предприятия судостроения, работающие в границах промышленно-производственных экономических зон;
• управляющие компании в комплексе «Сколково».

Полное освобождение от уплаты данного налога имеют аборигены Крайнего Севера, эксплуатирующие земельные участки с целью сохранения и развития своей национальной культуры и традиций.

Помимо этого, 100-процентная льгота по земельному налогу по состоянию на 2018 год предоставляется:

• Героям Советского Союза и РФ;
• кавалерам ордена Славы;
• инвалидам и ветеранам боевых действий;
• инвалидам I-II групп, а также инвалидам детства при условии признания факта инвалидности до 2014 года;
• чернобыльцам и приравненным к ним категориям лиц;
• непосредственным участникам ядерных испытаний, а также тем, кто в результате этих испытаний заработал лучевую болезнь.

Пенсионеры

На федеральном уровне пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, однако, по решению местных органов власти, такая льгота может им быть предоставлена.

Способы и сроки внесения средств

Оплата земельного налога может осуществляться несколькими способами, предусматривающими наличный и безналичный расчет. Те, кто предпочитают традиционные варианты расчетов с государством, могут использовать квитанции, внося средства через банковские отделения.

В то же время гражданам предлагаются и более удобные онлайн-способы уплаты налога через различные интернет-сервисы, один из которых представлен непосредственно на сайте ФНС.

Сроки перечисления средств в госказну по земельному налогу различаются для физических и юридических лиц. Так, граждане обязаны оплачивать налог до начала ноября следующего за отчетным года. По решению местных органов власти данный срок может быть несколько смещен, однако лишь в сторону увеличения.

Организациям и предприятиям надлежит рассчитываться по данному налогу до окончания февраля следующего года. Кроме того, местные власти могут предусмотреть необходимость уплаты авансовых платежей. Они перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

На видео о ставке земельного налога

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kto-platit-zemelnyj-nalog/

Кто платит земельный налог?

Обновление: 2 февраля 2017 г.

С каждым годом население Российской Федерации становится все более грамотным в вопросах налогообложения, что связано, как с желанием применять различные льготы, доступные только по заявлению налогоплательщика, так и с необходимостью оценки своих налоговых обязательств при планировании бюджета. Земельный налог относится к местным налогам и отчасти регулируется местным законодательством, при этом на федеральном уровне установлено, что плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков.

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки. При этом к таким лицам относятся, как физические лица, так и организации. Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

Отнесение законодательством о налогах и сборах тех или иных лиц к понятию «физическое лицо» не обусловлено определением гражданства.

Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным. Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами.

Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

При этом подлежат обложению только те земли, которые расположены в Российской Федерации. Участки за пределами Российской Федерации не облагаются российским земельным налогом.

Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.

С каких земельных участков нужно платить налог

Прежде всего, плательщики земельного налога должны определить на территории какого муниципального образования расположены их земельные участки.

Земельный налог должен уплачиваться только если он был введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок.

К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать нормативные акты Мценского городского Совета народных депутатов.

Плательщиками земельного налога признаются только лица, которые владеют участком следующим образом:

— на праве собственности;

— на праве постоянного (бессрочного) пользования;

— на праве пожизненного наследуемого владения.

Учитывая, что в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним отражается полная информация о правах собственности, налогоплательщиками земельного налога признаются только лица, указанные в таком реестре. При этом возникновение и прекращение обязанности по уплате налога обусловлено внесением соответствующих записей в реестр.

Если земельный участок находится у организации или физического лица на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, то платить земельный налог не нужно, поскольку такая обязанность полностью лежит на владельце земли.

Пунктом 2 статьи 389 НК РФ некоторые земельные участки исключены из объектов обложения. Например, если квартира, собственником которой Вы являетесь, находится в многоквартирном доме, Вам также принадлежит часть земельного участка, на котором такой дом расположен.

До 2015 года возникало много споров в отношении таких земельных участков, поэтому было принято решение освободить их от налогообложения.

Указанная льгота не может применяться, если одному лицу принадлежат все квартиры в многоквартирном доме, что подтверждается мнением Минфина России.

Какими налоговыми льготами можно воспользоваться

Законодательством о налогах и сборах предусмотрены различные послабления по уплате земельного налога:

— освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков;

— исключение отдельных видов земельных участков из облагаемых налогом;

— снижение налоговой базы по налогу;

— применение понижающих коэффициентов при расчете земельного налога отдельными категориями плательщиков.

Муниципальные образования вправе определять налоговые ставки и налоговые льготы для плательщиков, поэтому чтобы понять, кто не платит земельный налог в России, одних норм НК РФ недостаточно, и необходимо обращаться к нормативным правовым актам муниципальных образований.

Статья 395 НК РФ содержит перечень лиц и организаций, освобождаемых от обложения земельным налогом.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают дополнительные налоговые льготы по своему усмотрению.

В настоящее время тенденция такова, что муниципальные образования охотнее устанавливают льготы исходя из того, кто является налогоплательщиком, а не из того, какой объект подлежит обложению.

м

Прежде всего, это связано с необходимостью поддержать социально незащищенные слои населения: пенсионеров, инвалидов и малоимущих граждан. При этом могут быть установлены льготы и для других налогоплательщиков.

Платят ли земельный налог жители Крыма

Земельный налог введен на территории муниципальных образований Республики Крым и в городе Севастополе в 2014 году, поэтому жители этого региона уплачивают налог на землю в том же порядке, что и владельцы земли по всей России.

При этом порядок исчисления земельного налога в рассматриваемых субъектах Российской Федерации временно отличается. Работа по проведению кадастровой оценки земли в России начата уже давно, в то время как Крым и Севастополь вошли в состав Российской Федерации только в начале 2014 года.

Учитывая, что процесс проведения кадастровой оценки занимает большое количество времени, НК РФ предусматривает, что до окончания проведения кадастровой оценки земельных участков в рассматриваемых субъектах Российской Федерации, земельный налог будет рассчитываться исходя из, так называемой, нормативной цены земли, устанавливаемой ежегодно.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/s503033

Налогоплательщик земельного налога: кто им признаётся, кто не платит налог, какие льготы существуют

Владение любым недвижимым имуществом, особенно, когда оно представляет ценность, обязует владельца оплачивать его использование. Если участок находится в аренде, то в качестве такой платы будет рассматриваться внесение арендной платы.

Если участок находится в собственности или приравненных к ним формах владения, то владельцу необходимо будет платить земельный налог. Кто относится к плательщикам земельного налога и какие льготы существуют?

Что говорит законодательство

Регулирование всех вопросов, связанных с налогообложением того или иного имущества, осуществляется в соответствии с Налоговым Кодексом (так как именно этот нормативный акт устанавливает принципы, правила налогообложения, а также требования, предъявляемые к облагаемому этими платежами имуществу).

Статья 388 Налогового Кодекса Российской Федерации даёт подробное определение того, кто должен считаться плательщиком земельного налога в настоящее время.

Так как не вся земля находится в собственности у ее пользователей, необходимо учитывать, что формы владения бывают разные.

Именно по этой причине в качестве ещё одного регулятора правоотношений в сфере налогообложения земель различных категорий следует рассматривать и Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Этот нормативный акт используется в качестве определяющего относительно основных характеристик существующих форм владения и пользования землей с целью определения, какая форма платы за пользование может использоваться в каждом конкретном случае.

Кто и за что обязан платить земельный налог

Режим налогообложения земельным налогом устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации. В соответствии с его положениями налогом на землю облагаются все существующие на данный момент земельные участки, которые функционируют на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Налоговое бремя за такие земельные участки рассчитывается, исходя из их кадастровой стоимости, определённой по результатам проведённой кадастровой оценки конкретной категории земель.

К налогоплательщикам земельного налога в результате будут относиться как физические, так и юридические лица, если они не вынесены за список владельцев земельных участков, обязанных вносить ежегодные налоговые платежи.

Размер земельного налога, который должен быть уплачен ежегодно с момента получения участка в пользование на перечисленных правах владения, устанавливается государством и не зависит от уровня дохода налогоплательщика.

Как правило, он складывается из нескольких показателей, обязательно учтённых при проведении кадастровой оценки земель, принадлежащих к какой-либо категории и расположенных в одном конкретном регионе.

К таким показателям будут относиться:

• Территориальное расположение и площадь облагаемого участка;
• Плодородность земель в конкретном районе;
• Существующие права владения участком (собственность, пожизненное наследуемого владение, постоянное бессрочное пользование).

[s u_note note_color=»#E9F8ED»]Все эти параметры влияют на результат кадастровой оценки земельного участка и, соответственно, на итоговую сумму земельного налога, установленную с учётом кадастровой стоимости.[/su_note]

Кого не признают плательщиками земельного налога

Так как Налоговым Кодексом устанавливаются категории плательщиков земельного налога, этим же нормативным актом формируется и перечень юридических и физических лиц, которые не подлежат уплате налогового бремени.

Этот перечень сформирован в Главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и является исчерпывающим, то есть подлежащим изменению только в случаях корректировки действующего законодательства.

Согласно этому перечню не будут считаться плательщиками земельного налога следующие категории участников земельных правоотношений:

• Юридические и физические лица, земельные участки которым предоставлены на праве аренды;
• Организации и физические лица, которые используют те или иные земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования;
• Организации, занимающиеся охраной Государственной границы Российской Федерации;
• Государственные предприятия, в чьи обязанности входит обеспечение бесперебойного транспортного сообщения внутри Российской Федерации (если такое освобождение установлено соответствующим нормативным актом об учреждении такой государственной организации);
• Государственные организации и предприятия, обеспечивающие хранение материальных ценностей, включённых в резервный фонд обеспечения стабильности Российской Федерации;
• Учреждения и органы, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, подразделениям Министерства Юстиции, а также иным органам государственной власти, обеспечивающим безопасность Российской Федерации;
• Подразделения Министерства обороны и приравненные к ним организации, в чьи обязанности входит контроль за соблюдением законодательства и защита интересов Российской Федерации;
• Научно-исследовательские и учебные организации, занимающиеся подготовкой научных материалов для развития экономики и промышленности России, а также подготовкой кадрового резерва для улучшения состояния научного аппарата различных исследовательских центров.

Какие налоговые льготы и для каких категорий населения существуют

Налоговый Кодекс, формируя положения об уплате земельного налога, обозначил, кроме лиц, полностью освобождённых от уплаты этого бремени, также и те категории граждан, в отношении которых существуют различные налоговые льготы.

К таким категориям будут относиться:

• Герои России, Советского Союза, а также полные кавалеры орденов Славы;
• Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
• Инвалиды 1 или 2 группы (без установления ограничения в трудоспособности, если эти группы были установлены до 1 января 2004 года), а также те лица, которым была установлена 3 группа с ограничением трудоспособности, инвалиды детства;Лица, имеющие право на получение от государства мер социальной поддержки в соответствии с положениями действующего законодательства;
• Физические лица, имеющие статус ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС;
• Люди, получившие лучевую болезнь в результате ликвидации аварий на ядерных установках, используемых для обеспечения безопасности государства;
• Физические лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного или термоядерного оружия, проведении научных исследований, связанных с любыми видами ядерных установок, в том числе ядерного оружия и различной космической техники.

В том случае, если перечисленные категории лиц предоставят документы, подтверждающие их право на получение льгот по налогообложению, они могут рассчитывать на уменьшение всей налоговой базы (то есть сокращение того объёма имущества, которое подлежит налогообложению), в результате чего сумма земельного налога будет также сокращена.

Иные налоговые льготы (вплоть до полной отмены уплаты земельного налога для некоторых категорий граждан), могут быть установлены в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации, а также нормативно-правовыми актами, действующими на территории городов федерального значения. Но осуществимо это может быть только в том случае, если сам субъект сможет внести недостающую разницу в бюджет государства за счёт своих резервных средств.

Налогоплательщиками земельного налога могут считаться физические и юридические лица, обладающие земельными участками различных категорий земель на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Однако, при наличии соответствующих условий, такое лицо может быть полностью или частично освобождено от уплаты земельного налога. Для этого необходимо соответствовать перечисленным законах условиям и подтвердить такое соответствие.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/kto-takoj-nalogoplatelshhik.html

Плательщиками земельного налога являются

Земельный сбор является обязательным налогом, уплачиваемым всеми владельцами участков земли. Регулярно в налоговое законодательство вносятся многочисленные изменения, поэтому увеличиваются налоговые ставки, изменяются сроки перечисления средств или применяются другие нововведения.

Все налогоплательщики должны их отслеживать, так как отсутствие у них информации об изменениях не может стать основанием для уклонения от обязанности уплачивать сбор. Плательщиками земельного налога являются как частные граждане, так и компании.

Но для них устанавливаются разные правила и порядок уплаты средств.

Кто уплачивает?

Каждый человек должен знать, какие обязательные платежи государству он должен регулярно перечислять. Только при таких условиях имеется возможность избежать негативных последствий отсутствия перечислений, представленных крупными штрафами.

Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и предприятия. Данный налог является местным, поэтому перечисляются средства в региональный бюджет. Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, поэтому у них должны иметься официальные документы, подтверждающие, что они действительно владеют территорией.

Компании уплачивают данный сбор в течение всего срока своего функционирования, если они имеют в собственности участки земли. Перечислять средства придется сразу после регистрации, а прекращаются платежи после закрытия предприятия.

Плательщиками земельного налога являются лица:

• граждане, обладающие правом собственности на какие-либо территории, используемые ими для сельскохозяйственной деятельности, возведения частного жилого строения или иных целей;
• наследники, имеющие право пожизненного владения;
• люди, пользующиеся территорией на основании бессрочного пользования;
• компании, являющиеся собственниками земли.

Освобождаются от уплаты данного сбора граждане, получившие землю в безвозмездное и срочное пользование. Дополнительно не являются плательщиками земельного налога граждане, которые арендуют землю, поэтому уплачивают за нее регулярные арендные платежи частному собственнику или государству.

В законодательстве четко устанавливаются сроки, в течение которых должны перечисляться средства. Если временные рамки будут нарушены, то ФНС будет начислять штрафы и пени, что значительно увеличивает конечную сумму средств, которую придется перечислить в бюджет. Граждане должны уплачивать средства до 1 декабря следующего года.

Какие изменения были введены в 2018 году?

Хотя плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, для них устанавливаются разные правила уплаты данного сбора. Поэтому и нововведения в законодательство могут относиться только к одному типу налогоплательщиков.

В процедуру расчета земельного налога были введены некоторые значимые нововведения:

• был изменен порядок расчета, так как ранее использовалась балансовая стоимость территории, а сейчас применяется кадастровая цена, устанавливаемая государством на основании разных характеристик участка;
• узнать кадастровую цену можно непосредственно в отделении Росреестра;
• в течение следующих пяти лет будет постепенно увеличиваться ставка налога, что приведет к значительному повышению платежей.

Так как частные владельцы земли не обязаны сами рассчитывать налог, они обычно не совершают ошибок, поэтому уплачивают на основании полученных от ФНС квитанций правильную сумму налога. Фирмы же обязаны отслеживать все изменения, так как обязаны сами заниматься всеми расчетами для определения размера сбора.

Нюансы уплаты для физлиц

Плательщиками земельного налога являются граждане, которые могут подтвердить свое право на территорию. Они должны официально зарегистрировать землю в Росреестре. На основании данной информации работники ФНС производят расчет налога, после чего высылают готовые квитанции налогоплательщикам по адресу их проживания.

Граждане могут не заниматься расчетами самостоятельно. Если по какой-либо причине в установленные сроки отсутствует уведомление от инспекции, то владельцы участков должны самостоятельно прийти в отделение ФНС, чтобы получить документ. Не может стать причиной для неуплаты сбора отсутствие квитанции. При таких условиях владелец земли будет привлечен к административной ответственности.

Плательщиками земельного налога выступают только владельцы или пользователи территорий, правильно зарегистрированных в Росреестре.

Их кадастровая цена определяется ежегодно кадастровыми инженерами, после чего информация заносится в реестр. Узнать о данном показателе можно непосредственно в Росреестре.

Нередко цена устанавливается на слишком высоком уровне, поэтому граждане имеют возможность ее оспорить. Для этого ими выполняются действия:

• заказывается независимая оценка в компании, обладающей лицензией на реализацию этого процесса;
• сравниваются показатели;
• если оценка независимого эксперта показывает, что кадастровая цена должна быть меньше, чем она установлена на государственном уровне, то подается владельцем территории иск в суд;
• проводится судебное заседание, где истцу надо представить доказательства своей правоты;
• если суд принимает положительное решение для гражданина, то уменьшается кадастровая цена, что приводит к снижению размера налога;
• работники ФНС осуществляют перерасчет, после чего выдают владельцу территории новую квитанцию для уплаты сбора.

Но не всегда решение суда является положительным для истцов, поэтому они вынуждены напрасно нести судебные издержки, а после этого все равно перечислять полную сумму налога в бюджет.

Нюансы расчета для компаний

Плательщиками земельного налога являются не только граждане, но и разные организации. Уплачивают данный сбор все компании, обладающие участками на праве:

• собственности;
• пожизненного наследуемого владения;
• постоянного пользования.

Компании обязаны осуществлять расчет сбора, после чего уплачивают его в местный бюджет. Им не присылаются уведомления от ФНС, поэтому работники предприятия должны самостоятельно узнавать кадастровую цену и ставку налога, после чего данные показатели применяются для расчета.

Льготы для компаний

Плательщиками земельного налога являются организации, которые пользуются территориями для разных целей. Они могут строить на них разные торговые или производственные объекты, заниматься сельским хозяйством или вести иную деятельность. При этом имеется возможность для предприятий пользоваться некоторыми послаблениями от государства, представленными льготами. Такие льготы могут быть:

Виды льгот	Их особенности
Федеральные	Они приводятся в ст. 395 НК. Не уплачивают данный сбор религиозные организации, если на территории располагаются разные строения, обладающие религиозным или благотворительным назначением. Дополнительно не уплачивается налог организациями инвалидов.
Местные	Они предлагаются каждым регионом отдельно. Муниципалитет любого города может самостоятельно предлагать разные послабления для организаций. Наиболее часто льготы предлагаются для крупных компаний, которые пользуются действительно обширными территориями для ведения деятельности.

Узнавать о возможности использования послаблений можно непосредственно в отделении ФНС.

Правила расчета налога компаниями

Фирмы сами осуществляют расчеты, поэтому бухгалтер организации обязан разбираться в правилах данного процесса. Для правильного определения размера налога учитываются некоторые нюансы:

• в качестве налоговой базы выступает кадастровая цена объекта, определяемая для любой территории 1 января каждого года;
• для каждого участка база налогооблоежния рассчитывается отдельно;
• для расчета используется формула, предполагающая умножение кадастровой цены на ставку налога;
• ставки устанавливаются местными властями каждого региона;
• в ст. 394 НК содержится максимальная налоговая ставка, равная 0,3% для земель, предназначенных для жилищного строительства, ведения подсобного хозяйства или для реализации сельскохозяйственных работ, а для других территорий ставка равна 1,5%.

При расчете компании должны дополнительно учитывать льготы, которые предлагаются им местными или федеральными властями.

Плательщиками земельного налога являются иностранные граждане, купившие или получившие в наследство земли, поэтому являются ее официальными владельцами. Ставка процента для них устанавливается региональными властями. Иностранцы наряду с российскими гражданами получают ежегодно уведомления от ФНС.

Льготы для частных лиц

В НК перечисляются граждане, которые освобождаются от уплаты этого сбора. Сюда относятся лица:

• представители народов Севера, которые применяют территории для сохранения своего традиционного образа жизни или ведения народного промысла;
• малочисленные представители коренного населения Сибири, Севера или Дальнего Востока.

В федеральном законодательстве отсутствуют другие льготники, но местные власти могут включать в их число других граждан, которые относятся к уязвимым категориям населения. Обычно сюда относятся пенсионеры, многодетные или малоимущие граждане, ветераны ВОВ или другие лица.

Ставки налога для частных лиц

Ставки определяются местными властями, но стандартно они варьируются от 0,025% до 1,5%. Размер процента зависит от того, для каких целей используется территория, а также кто выступает ее владельцем.

Некоторые граждане вовсе освобождаются от уплаты сбора или могут пользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб.

Сроки уплаты

Сроки, в течение которых должен уплачиваться данный местный налог, устанавливаются непосредственно региональными властями. Стандартно граждане должны перечислять средства до 1 декабря следующего года.

Для компаний предусматриваются немного другие сроки и правила расчета. Обычно предприятия перечисляют авансовые платежи по этому сбору ежеквартально. Окончательный расчет осуществляется в январе, поэтому до 1 февраля следующего года требуется перевести в местный бюджет оставшуюся сумму сбора. Дополнительно ежегодно сдается компаниями декларация.

Ответственность за отсутствие платежей

Все владельцы территорий должны ответственно подходить к своей обязанности уплачивать сборы. Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, представленные владельцами территорий. Даже если граждане не получают уведомления от ФНС, они должны сами позаботиться о получении квитанции.

Если нарушаются сроки перечисления сбора, то начисляется штраф в размере от 20 до 40 процентов. Он увеличивается, если у работников ФНС имеются доказательства намеренного нежелания владельца территории уплачивать сбор. Дополнительно для компаний применяется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Заключение

Земельный налог считается значимым местным сбором, который уплачивается всеми владельцами, являющимися гражданами или предприятиями. Он должен правильно рассчитываться, для чего учитывается кадастровая цена участков.

Если несвоевременно перечисляются средства, то это приводит к начислению штрафов. Поэтому каждый налогоплательщик должен ответственно подходить к своим обязанностям перед бюджетом.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1423090513606871814/platelschikami-zemelnogo-naloga-yavlyayutsya/

Кто должен платить земельный налог и кто осовбожен от его уплаты?

Кто платит налог на землю?. Кто должен уплачивать налог на землю? Кто освобождается от этой обязанности и чем регулируются вопросы уплаты земельного налога? Ответы на эти вопросы найдете в сегодняшней статье.

Налогоплательщики земельного налога

Земельный налог – местный налог, который частично регулируется местными законодательными органами, но при этом Налоговым Кодексом установлено, что плательщиками налога признаются собственники участков земли.

Налогообложению подлежат земли, которые располагаются на территории Российской Федерации. Участки земли за пределами страны российским земельным налогом не облагаются.

Таким образом, если гражданин РФ приобрел земельный участок на зарубежной территории, то в России такая земля объектом земельного налогообложения не признается, из чего следует, что в отношении нее уплачивать налог не требуется.

Плательщики

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

Согласно налоговому законодательству (глава 31, статья 388), субъектами земельного налога являются физические (индивидуальные предприниматели) и юридические (организации и другие объединения) лица – пользователи объектов земли.

«Физическое лицо» в отношении налогов и сборов не обуславливается дефиницией гражданства. Следовательно, если иностранное лицо владеет землей, находящейся на российской территории, то ему необходимо уплачивать земельный налог в государственный федеральный бюджет.

Основаниями земельного пользования есть право:

• собственности (право собственника на владение, пользование и распоряжение земельным участком, путем осуществления любых действий, законом не запрещенных, или путем бездействия в своих интересах);
• бес­сро­чно­го постоянного пользования (для лиц, не являющихся собственниками, которые осуществляют владение или пользование в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли);
• на­сле­ду­е­мо­го владения пожизненно (для лиц, не являющихся собственниками, осуществляющих владение или пользование участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

С начала 2015 года по реализации земли до 15 числа новым пользователем земельный налог подсчитывается с месяца появления права, а старым перечисляется без переходного месяца. Если право сменилось после 15 числа, покупатель не должен исчислять земельный налог, а продавец включает месяц в свой расчет.

Земельный налог для жителей Крыма

Данный налог в городе Севастополе и на территориях му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний Крыма введен в 2014 году. Таким образом, жители Крымского полуострова уплачивают земельный налог в том же порядке, что и жители других регионов России.

Вместе с тем, порядок налогового исчисления немного отличается. Деятельность по осуществлению кадастровой оценки земли РФ начата достаточно давно, в то время как полуостров Крым вошел в состав субъектов федерации с начала 2014 года.

Процесс осуществления кадастровой оценки довольно продолжительный по времени, поэтому в Налоговом Кодексе предусмотрено, что до окончания кадастровой оценки, земельный налог будет исчисляться исходя из нормативной земельной цены и устанавливаться ежегодно.

Кто не уплачивает налог на землю

Не являются плательщиками налога (статья 388 Налогового Кодекса):

• лица на праве пользования участками земли;
• лица на праве срочного безвозмездного пользования или переданной земли по договору аренды.

А также:

• международная футбольная ассоциация (FIFA), ее дочерние организации, производители медийной информации, поставщики товаров, услуг или работ;
• конфедерации и национальные ассоциации футбола (РФС, ор­га­ни­за­ци­он­ный ко­ми­тет “Россия-2018”), их дочерние организациипо имуществу, которое используется в целях проведения футбольных мероприятий.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/kto-platit-zemelniy-nalog.html

Земельный налог — что это такое? Определения, виды и характеристика

Приобретение земли становится причиной обретения не только ряда прав, но и группы обязанностей. Так, очень важной обязанностью собственника является выплата налога на имеющуюся территорию.

Здесь важно знать не только сумму ежегодно выплачиваемого налога, но особенности его исчисления. Какие виды выплат существуют, и как определить размер выплачиваемого налога?

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что такое земельные налог, и виды существующих выплат?

Земельный налог является налогом, возлагаемым на владельца земельного участка. Использование земли в нашей стране — дело платное, и поэтому собственникам приходится отчислять определенные выплаты в казну.

Размер ставки земельного налога зависит от множества факторов, в том числе, и от площади земли, и от ее качества. Узнать точную сумму отчислений можно в соответствующих инстанциях.

Всего на территории РФ имеется три категории выплат, среди которых числятся как федеральные, так и местные налоги. К какому же виду относится земельный налог? Земельный налог относится к налогам региональным, местным прямого характера.

Также к числу региональных, местных налогов относится выплата на имущество, на игорный и транспортный бизнес. Размер самого налога регулируется Законом РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-1 «О плате за землю». Как проводится уплата земельного налога физическими лицами — узнаете тут.

Также размер выплат и права собственника фиксируются в Инструкции МНС России от 21 февраля 2000 г № 56.

Именно эти законодательные пакты нужно внимательно изучить, если владельцу собственности кажется, что выплаты превышают необходимые размеры. В этих актах широко фиксируется положение владельца земельного участка, его права и обязанности, а также процесс расчета примерной величины ежегодной выплаты. Какие виды выплат за землю ныне существуют?

1. Земельный налог.
2. Арендная плата.
3. Нормативная цена земли.

Если физическое или юридическое лицо являются собственниками определенного участка, то актуальным будет выплата налога. Если же территория пребывает в аренде, согласно Ст. 65 ЗК РФ владелец должен уплачивать арендную плату за землю.

К каким налогам какого вида относится земельный налог? Сам земельный налог относится к числу прямых выплат. Они налагаются на имущество человека или юридического лица, а также на его доходы. Подобные выплаты называются поимущественные налоги, и они вносятся непосредственно в казну.

Выплата косвенного налога на землю возможна в том случае, если человек продает свою недвижимость или отдает ее в наследование. В таком случае, косвенный налог выплачивается непосредственно государству, а не в казну.

м

Чтобы определить размеры выплаты для территории необходимо выяснить кадастровую стоимость участка. Особенно это актуально в том случае, если подразумеваемый участок числится в гос. собственности.

Если же кадастровую стоимость определить не удается, в соответствии с п.13 ст. 3 ФЗ от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ, для выяснения размера арендной платы используется нормативная цена земли.

Само это понятие характеризует стоимость территории, исходя из его качественных показателей и местоположения, что помогает выяснить потенциальный доход за определенный срок окупаемости.

Содержание и единицы

Экономическая сущность земельного налога кроется в принудительном налогообложении, которое фиксируется в существующем законодательстве.

Сама налоговая сумма выплачивается ежегодно и зависит от размера и площади единицы земельного налогообложения. То есть, размер выплаты никак не зависит от размера доходов владельца, и от прибыльности участка.

Если вас интересует, в какой бюджет поступает земельный налог, жмите сюда.

Основанием для выплаты данной суммы становится документ, подтверждающий актуальность положения объекта в числе собственности физ.лиц. Согласно 5 закону №1738-1, на размер земельного налога влияет сразу несколько показателей:

1. Состав угодий.
2. Качество земли
3. Площадь земли.
4. Местоположение территории.

Размер налога для одинаковых по размерности территорий может быть совершенно разным. Если земля считается хорошей, богата природными ископаемыми и полезными веществами, ее кадастровая стоимость резко возрастает. Вместе с этим показателем растет и размер ежегодной налоговой выплаты.

Размер выплат может напрямую зависеть и от местоположения участка. Учитывая все эти показатели, владельцу недвижимости удастся выяснить размер выплаты за единицу земли.
Единицами (объектами) налогообложения являются совершенно разные земли. Итак, на какие же участки налагаются подобные выплаты?

1. На территории, предоставляемые товариществами и иными организациями для ведения сельскохозяйственной деятельности.
2. На территории, необходимые для ведения космических операций.
3. На участки, которые предоставляются для фермерских работ.
4. На территории, предоставляемые для ведения садоводства.
5. Земли связи, промышленности и энергии.
6. Земли, необходимые для организации отдыха, а также абсолютно любой туристской деятельности.
7. Территории водного фонда и имеющегося в стране лесного хозяйства.

В Ст.131 ГК РФ оговаривается, что земельные выплаты должны происходить лишь после того, как собственник пройдет процедуру государственной регистрации недвижимости. Обычно при покупке недвижимости оговаривается и примерный размер ежегодных налоговых выплат.

Налогоплательщики и характеристики земельного налога

Очень важно знать не только то, на какие земли налагаются налоговые выплаты, но и то, кто же считается налогоплательщиком. Итак, кто же имеет право выплачивать налоги за земельный участок?

1. Субъекты, имеющие собственнические права на территории.
2. Физ.лица, обладающие территориями на правах безвозмездного пользования.
3. Собственники, имеющие возможность бессрочного владения посредством наследования или дарения.
4. Арендаторы данной территории
5. Обладатели сервитута, то есть права использования данной территории, полученного от владельца.

Все эти пункты широко обговариваются в П.3 Ст.5 Земельного кодекса РФ.

Налогоплательщиками могут выступать как физические, так и юридические лица. Физ.лицами признаются российские граждане, иностранцы, а также лица без гражданства, имеющие территории во владении в России.

Также налогоплательщиком может быть индивидуальный предприниматель, который не создает юридическую компанию для осуществления своей бизнес-деятельности. Тогда положение индивидуального предпринимателя должно быть зарегистрировано в соответствии с существующим гражданским кодексом РФ.

На самом деле, разобраться в нюансах налоговых выплат на землю не так уж и сложно. Для этого достаточно лишь ознакомиться с несколькими законодательными актами. И все же, в характеристике земельного налога остались некоторые нюансы, о которых следует рассказать.

Так, например, ставки для определения выплат строго отслеживаются и устанавливаются правовыми актами. Размер налоговой выплаты не должен превышать 1,5 % от кадастровой стоимости участка.

Важно и то, что территориями для наложения налогообложения не признаются те участки, где существуют памятники культуры, внесенные во Всемирное наследие, а также земли, ограниченные в обороте.

В Москве и Санкт-Петербурге размер налоговых выплат регулируется законами городов федерального значения. На территории всей остальной страны, размер налоговых ставок определяется нормативными актами органов муниципальных образований.

Чтобы задолженности по налоговым выплатам за землю не стали для человека сюрпризом, ему всегда нужно быть в курсе своих прав и обязанностей.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Подробно изучив все законодательные акты, касающиеся выплат на землю, человеку удастся определить и размер налоговой ставки и сумму своих ежегодных выплат. С суммой выплат поможет определиться и информация о различных льготах по уплате земельного налога и льготах по земельному налогу для пенсионеров.

Источник: https://lawyer-consult.ru/nedvizhimost/zemlya/nalog/opredeleniya-vidy.html

Кто платит налог на землю?

Обязанность платить налог за любой объект недвижимого имущества, в том числе и за земельный участок, регламентирована на государственном уровне Конституцией Российской Федерации. Законом определены и категории граждан, которые обязаны платить, освобождёны от налогов и льготные категории, для которых налог на землю снижен.

Плательщиками налогов на земельный объект недвижимости являются:

• Организации, предприятия, учреждения, а также объединения всех форм организации и прав;
• Международные учреждения неправительственного значения;
• Юридические лица с иностранным гражданством;
• Российские граждане и лица, не имеющие гражданства.

Налоги на земельный участок, полученный в наследство, возлагаются на наследников, которые официально приняли права на данное имущество. Индивидуальные предприниматели, получившие землю в права собственности, также признаются плательщиками в общем порядке.

Ссылаясь на действующее российское законодательство, можно отметить, что плательщиками признаются как отдельные физические или юридические лица, так и коллективный субъект какой-либо деятельности.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Освобождённые категории от уплаты

По закону налогоплательщиками, владеющими объектом земельного характера, не являются учреждения, которые попадают под систему упрощённого налогообложения.

Она регламентирована Федеральным законодательством в сфере системы обложения налогов, отчётности и учёта субъекта малых предпринимательств.

Согласно с действующими нормами, налог заменён совокупностью местных единых сборов, вычисляемых из деятельности хозяйственного характера за определённый период отчётов.

Все налогоплательщики и категории, освобождённые от налогов, подлежат государственному учёту согласно правительственным постановлениям.

Осуществляется это посредством составления списков, которые обновляются каждый отчётный период. Составляются подобные перечни земельными комитетами и подаются налоговой инспекции.

При этом финансирование данной процедуры происходит за счёт денежных средств от уплаченных за землю налогов.

Следует знать, что неуплата в установленный срок за отчётный период влечёт за собой ответственность в виде немалого штрафа, увеличенного для юридических лиц в разы. Повторные просрочки или большая задолженность и вовсе может послужить причиной того, что объект земельного участка будет изъят из собственности неплательщика. Подобные действия признаются совершенно законными.

Как составляются списки?

Правила составления и ведения учётных списков плательщиков налогов на землю установлены актами Роскомзема и согласованы постановлениями государственного налогового органа.

Ссылаясь именно на эти акты, в список вносят граждан и юридических лиц, у которых имеется земельный участок в собственности или иной недвижимый объект. При этом арендаторы налогоплательщиками не являются, и налог платит арендодатель.

Также к плательщикам не относится категория лиц, которые получили недвижимый объект на условиях пожизненного наследования, не считая лесной фонд.

Обновляются списки каждый год в установленный отчётный период. Оказавшиеся в таком перечне обязаны своевременно вносить налог, предоставлять налоговому органу требуемую документацию на земельный участок, подавать ежегодную декларацию в установленный период и устранять нарушения по требованию (обычно это задолженность или штраф).

В случае выявления неправильной информации относительно налогов на свой недвижимый объект, необходимо сразу уведомить об этом налоговую службу и попросить пересчёта.

Рассматривается заявление в срок от десяти дней до одного месяца, после чего налоговой службой ошибка будет признана либо нет.

При возникновении конфликтных ситуаций на почве неправомерно установленных ставок, необходимо обратиться в прокуратуру или суд.

Права плательщиков

Законодательно налогоплательщики имеют помимо обязанностей определённый ряд прав. К ним относится и право на получение льгот. Для этого плательщики предоставляют подтверждающие данный факт документы.

Помимо этого налогоплательщики вправе ознакомиться с содержанием акта проверки налоговых служб и попросить предоставить пояснение к расчёту налоговой ставки.

Как упоминалось выше, не стоит исключать и право на обжалование тарифа, если самостоятельные расчёты дали совсем другую цифру.

По закону льготные категории граждан могут быть освобождены от налогов или их часть может быть уменьшена. При этом под льготы попадает только один недвижимый объект в собственности льготника, а не на всё его имущество.

Право на льготы предоставляется:

• Героям СССР и Российской Федерации;
• Награждённым орденом Славы;
• Инвалидам детства и инвалидам первой и второй группы;
• Ветеранам войны и участникам боевых действий;
• Пенсионерам;
• Участникам ядерных испытаний и пострадавшим от таковых;
• Семьям военнослужащих, погибших при исполнении;
• Военнослужащим, со стажем двадцать и более лет;
• Творческим личностям с собственной мастерской.

Что влияет на размер платежей?

Размер налогов рассчитывается каждый отчётный период заново, исходя из обновленной кадастровой стоимости земельного участка. Оценку проводят кадастровые органы каждый год.

Исходя из этого, если поменялась оценочная цена, то и размер налогов будет изменён.

Организации и юридические лица должны рассчитывать сумму самостоятельно, подавая декларацию в ФНС, а вот физическим лицам в отчётный период приходит почтовое уведомление, в котором сказано за что, сколько и когда нужно заплатить.

Узнать актуальную кадастровую стоимость можно, обратившись в кадастровую палату или зайдя на сайт Росреестра. В строке поиска вписывается кадастровый номер или адрес земельного участка, после чего информация по нему появится на мониторе. Однако в последнем способе есть один недостаток – сведения не всегда вносятся в базу вовремя.

м

На сумму налогов влияет также общая площадь земельного участка, его месторасположение и количество собственников. В случае долевой собственности налог будет разделён соразмерно между всеми владельцами земли.

Кроме того, поскольку плательщики уплачивают процент от оценочной стоимости объекта, его размер будет колебаться в зависимости от целевого назначения недвижимости и наличия льгот.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoNedv.ru/nalogi/zemelnyi-kto-yavlyaetsya-platelschikom.html