[лайфхак] исправляйте ошибки в сведениях о численности работников — все о налогах

Корректировка справки 2-НДФЛ

Справка данной формы является одной из самых востребованных и часто запрашиваемых у работодателя. Предоставляться она может в различные государственные учреждения, поскольку является официальным документом, который подтверждает реальный доход физического лица.

Данный документ выдаётся только тем лицам, которые имеют официальную работу. В справке отражены реальные, т.е. «белые доходы», а другие выплаты, которые зачастую выдаются неофициально в конверте, в ней фигурировать не будут.

Справка по форме 2-НДФЛ выдаётся по первому требованию работника. Оформить её должен бухгалтер организации в течение трёх рабочих дней на официальном бланке, с подписью руководителя и печатью предприятия.

Справка может предоставляться:

  • в финансовые организации, а именно, в банки для получения разного рода кредитов;
  • в социальные отделы для получения детских пособий;
  • при оформлении регистрации или визы;
  • при получении налогового вычета.

За 2018 год отчёты в налоговую службу о доходах сотрудников необходимо сдать в срок до 1 апреля 2019.

В случае нарушения сроков предоставления отчётности, работодателя ждёт привлечение к ответственности.

За каждый документ, который был сдан не вовремя, налогоплательщику придётся заплатить штраф в размере 200 рублей, если уплата проходила от организации, 300-500 руб. — в случае должностного лица.

Налоговые агенты предоставляют справку 2-НДФЛ в налоговую службу, информируя тем самым надзорный орган о размерах доходов каждого сотрудника. Расчётный период, который указывается в справке, составляет один год.

Она является официальным документом, ошибок в котором быть не должно. При возникновении претензий со стороны налоговиков к данным в справке, налоговый агент будет оштрафован на сумму 500 рублей. Именно поэтому при её оформлении нужно быть внимательным и не допускать ошибок и неточностей.

В том случае, если ошибка всё-таки была допущена, то её возможно исправить. При оформлении корректирующей справки в соответствующем поле с номером проставляются числа 01, 02, 03 и т.д. Этот номер соответствует количеству выполненных корректировок. Данную форму оформляют для того, чтобы исправить неточности в первой форме.

В полученной справке ставится фактическая дата её заполнения, а не то число, которое было указано в первом варианте – исходнике. Число корректирующих справок может быть каким угодно — до 98 точно, потому что число 99 используется для обозначения аннулирующей справки.

Корректировку справки по форме 2-НДФЛ производит налоговый агент в лице бухгалтера предприятия. Он исправляет ошибки в первом варианте отчёта и отправляет в налоговую службу на проверку новый документ.

В том случае, если после предоставления в налоговую службу справки 2-НДФЛ, она так и не была принята надзорным органом, то подавать необходимо не корректирующую справку, а обычную с тем же номером, но с новой датой. В таком случае придётся заплатить штраф.

Если налоговый агент самостоятельно обнаружил ошибку в справке, которая уже отправлена в налоговую, но ещё не проверена, то ему необходимо составить корректирующий документ, в котором будут устранены ошибки. Штраф в таком случае платить не придётся.

Заполнение формы

Заполняется корректирующая справка так же, как и первоисточник, изменяется только дата. Номер справки сохраняется, указывается только номер корректировки в соответствующей графе. Стоит запомнить, что исправленная справка за определённый налоговый период подаётся в той форме, какой она подавалась изначально.

Способы подачи

Справки по форме 2-НДФЛ, в том числе и корректирующая, подаются в налоговый орган следующими способами:

  • в электронном виде или же на электронных носителях в том случае, если число сотрудников организации в расчётном периоде было 10 и более человек;
  • в электронном или бумажном формате, если в расчётном периоде в организации числилось 9 и менее работников.

В том случае, если в налоговую службу предоставляется корректирующая справка, то в ней необходимо указывать только ту информацию, которая была исправлена. В противном случае справка принята налоговой службой не будет и придётся по новой составлять корректирующий бланк и отправлять на проверку.

Для отправки корректирующего документа необходимо выполнения таких требований:

  • в графе с номером корректировки должен быть указан номер, который на одно значение больше, чем предыдущий вариант;
  • в отчётный документ должны входить только те документы, по которым были внесены изменения;
  • номера справок, которые отправляются повторно, обязаны совпадать с номерами тех документов, которые ранее отправлялись и были приняты;
  • в том случае, если есть необходимость отправить только одну справку, ей необходимо присвоить следующий по порядку номер (например, если было отправлено 30 справок, то забытая справка будет под номером 31).

Бывают случаи, когда имеется необходимость провести корректировку личных данных (номера паспорта, ИНН, адреса и т. д.). Тогда нужно составить отчёт, который будет включать исправленную справку с устранёнными ошибками.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Если из налоговой службы придёт отказ в принятии корректирующего документа с пояснением, что справка была принята ранее с другими данными, то необходимо обратиться с просьбой принять новый отчёт. Можно ещё обратиться к сотруднику налоговой службы с просьбой удалить некорректно оформленную справку, чтобы можно было отправить правильный вариант с сохранением нумерации.

Нужно понимать то, что если исходный вариант справки не был принят налоговиками, то нужно отправлять новый вариант, который будет содержать исправления и новую дату, а номер будет сохранён старый. Корректировка отправляется только в том случае, если отчёт, который содержит справку, ещё не проверен и не принят.

Также исправленный вариант справки 2-НДФЛ отправляется тогда, когда справки были приняты, а потом налоговый агент обнаружил какую-либо ошибку. Тогда в справке указываются только те данные, которые были неверно указаны в первом варианте отчётного документа.

Далее представлены заполненные варианты справок с формой 2-НДФЛ. Первая справка (Рис.1) – это начальный вариант, с имеющейся ошибкой в номере, который присваивается налогоплательщику (резиденту). Вторая справка (Рис.2) – это корректирующая справка, в которой ошибка была исправлена.

Ознакомиться с вариантами справок можно ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Рис.1
  • Рис.2
  • Рис.3
  • Рис.4
  • Рис.5

Аннулирование справки

Данная процедура необходима в том случае, если нужно аннулировать выпущенную справку, которая была отправлена в налоговую по ошибке. Также это необходимо в случае составления и отправления справки не на того работника или не в то отделение налоговой службы.

Запрашивать возвращения справки необходимо тогда, когда отправка сведений была ошибочная. Аннулировать справку по форме 2-НДФЛ нужно, если:

  • справка составлена и отправлена на того работника, которого не существует;
  • отчётный документ на одного служащего отправлен в налоговую инспекцию несколько раз;
  • за отчётный период, который отражается в справке, у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ;
  • отчёт отправлен не в то отделение налоговой инспекции, к которому налоговый агент не имеет отношения и не прикреплён;
  • производить уплату налога и отчитываться за него должен сам работник, а не организация в лице налогового агента.

При оформлении корректирующей справки заполняется только раздел 1 и раздел 2. Все остальные данные не заполняются. В графу с номером корректировки ставится значение 99.

Например, у фирмы имеется головной офис и несколько подразделений, которые находятся на разной территории. По ошибке отчёты, которые содержат справки о доходах сотрудников одного из подразделений, были направлены в ту налоговую службу, к которой относится только головное предприятие.

В таком случае в это отделение нужно направить аннулирующую справку, а затем перенаправить соответствующий документ в тот отдел налоговой службы, к которой относится данное подразделение.

Заключение

Любая отчётность, которую работодатели или частные лица сдают в налоговую, строго регламентирована по форме и срокам сдачи. Эти нормы есть и у отчётной документации, которая включает в себя справки по форме 2-НДФЛ.

За нарушения сроков сдачи, а также за предоставление ложной информации, которая указана в этих документах, отчётное лицо ждёт наказание. Если в предыдущие года за ошибки в справке 2-НДФЛ налогового агента не наказывали, а просто предоставляли возможность исправить неверные данные, то с недавнего времени налоговое законодательство предусматривает штраф за такого рода нарушения.

Налоговый агент должен помнить, что сдавать отчёты нужно вовремя, а также тщательно проверять все данные, которые он предоставляет в надзорный орган. Если выполнять эти простые правила, то ни о каких штрафах не будет идти речь.

Но от ошибки никто не застрахован. В случае своевременного обнаружения неточностей в справке, которая уже была отправлена на проверку в налоговую службу, бухгалтер предприятия может выполнить корректировку данных или вовсе их отозвать. В этом случае заполняются корректирующая или аннулирующая справки.

Если исправленный вариант отправлен в налоговую до того момента, как проверяющая сторона обнаружит ошибки, то никакого штрафа платить не придётся. Самое главное – это вовремя обнаружить ошибку и поспешить её исправить.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/documenty/korrektirovka-spravki-2-ndfl.html

2-НДФЛ: как исправить ошибки

Вы вовремя подали в инспекцию справки 2-НДФЛ по всем своим работникам, а инспекция прислала запрос на предоставление пояснений? За что штрафуют, что прощают и как внести исправления в 2-НДФЛ, для БУХ.1С рассказала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская.

В марте и апреле 2017 года все компании должны были направить в ИНФС справки о доходах по форме 2-НДФЛ на всех своих работников, а также на граждан, с которыми в 2016 году заключались гражданско-правовые договоры.

Напомним: тем, кто не подал эти справки или направил их с опозданием, грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный (представленный с опозданием) документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Тех, кто вовремя отчитался по доходам своих сотрудников, конечно, не оштрафуют.

Но им может грозить другой штраф, если вдруг в полученных справках налоговая инспекция обнаружит ошибки.

Штрафуют без «камералки»

Итак, справки по форме 2-НДФЛ сданы. А поскольку они не являются ни декларациями, ни расчетами, то камеральной проверке эти справки подвергаться не будут. Согласно п.1 ст.

88 НК РФ камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у ИФНС. Справка 2-НДФЛ не является ни декларацией, ни расчетом. ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 12.05.

2009 № А66-4514/2008 подтверждает данный вывод, дополняя, что справка по форме 2-НДФЛ содержит лишь информацию о выплаченных физическим лицам доходах и суммах начисленного и удержанного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Однако тот факт, что справки 2-НДФЛ не подвергаются камеральной проверке, не гарантирует отсутствие последствий в результате подачи справок с ошибочными сведениями. Ведь в п.1 ст.126.

Читайте также:  Самых бедных могут освободить от ндфл - все о налогах

1 НК РФ говорится, что за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения, положен штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий ошибку. При этом из НК РФ не следует, что этот штраф будет наложен только по результатам камеральной проверки.

Таким образом, справки 2-НДФЛ все равно попадут под пристальное внимание налоговиков. И при обнаружении ими ошибок фирме грозят санкции.

Кстати, обратите внимание, что штраф за представление справки с «дефектом» гораздо жестче, чем за ее непредставление.

Санкций можно избежать, если опередить налоговиков

Если бухгалтер сам обнаружит в ранее представленных справках ошибку и поторопится исправить ее до того, как ее найдут налоговики, то штрафовать компанию не будут. Это четко следует из п.2 ст.126.1 НК РФ.

Но что значит «до того, как ее найдут налоговики»? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012.

Там сказано, что штрафа избежать не получится, если до подачи уточненной справки ИФНС уже затребовала пояснения по факту обнаружения ошибок в представленных документах, либо фирма получила иной документ, свидетельствующий об обнаружении инспекцией недостоверности сведений, содержащихся в представленных документах.

Таким образом, если компания уже получила требование о представлении пояснений по поводу сведений в справке 2-НДФЛ, то если эти сведения действительно содержат ошибку, их исправление путем подачи корректирующей справки от штрафа уже не спасет.

Какие ошибки в 2-НДФЛ могут привести к штрафу

Из буквальной трактовки п.1 ст.126.1 НК РФ следует, что штраф грозит за представление документа, содержащего недостоверные сведения. Однако ни в НК РФ, ни в других нормативных актах не разъясняется, что считать «недостоверными сведениями». Но есть официальные письма ведомств, в которых чиновники поясняют, за что именно налоговому агенту грозят санкции.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/58473/

Найти и исправить! Или Ошибки в пенсионных отчетах и форме № Д4. Налоги

Как исправить ошибки в пенсионной (далее — ПФ) и ЕСВ-отчетности работодателя? Легко! Сейчас расскажем!

Делаем «раз»! Определяем, к какому виду относится ошибка

Условно все ошибки в ПФ- и ЕСВ-отчетности можно разделить на два вида. Покажем их на схеме ниже.

Схема, конечно, хорошо. Но неплохо было бы привести примеры ошибок, скажете вы. И будете совершенно правы. Начнем с «несуммовых» ошибок.

Не суммой единой

Давайте «познакомимся» поближе с «несуммовыми» ошибками. В этот «кружок по интересам» входят ошибки:

1) в персональных данных работников (реквизиты таблиц 5, 6, 7), например, в:

— гражданстве лица (реквизит «Громадянин України»);

— коде страхователя (реквизит «Ідентифікаційний код ЄДРПОУ/реєстраційний номер облікової картки платника податків»);

— номере учетной карточки застрахованного лица (реквизит «Номер облікової картки ЗО»);

— коде категории застрахованного лица (реквизит «Код категорії ЗО»);

— количестве календарных дней нахождения в трудовых/гражданско-правовых отношениях, болезни, отпусков в связи с рождением ребенка и без сохранения зарплаты;

— коде основания для исчисления стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством (специальный стаж) (реквизит «Код підстави для обліку спецстажу»);

2) возникшие в связи с непредоставлением сведений о застрахованном лице, которые следовало показать в таблицах 5 — 7. Например, в таблице 5 забыли указать сведения о том, что:

— был заключен или расторгнут трудовой договор с работником и/или гражданско-правовой договор с застрахованным лицом — непредпринимателем;

— был заключен или расторгнут трудовой договор с работником, трудоустроенным на новое рабочее место;

— работнику предоставлен отпуск для ухода за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста;

— работнику предоставлен отпуск для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

— работнице предоставлен отпуск в связи с беременностью и родами.

Обязательно исправляйте ошибки в персональных данных работников. Ведь они могут повлиять на правильность исчисления страхового, пенсионного стажа работников и размер их пенсии. Кроме того, исправленная «несуммовая» ошибка может спасти должностных лиц работодателя от и админштрафа по ст. 1651 Кодекса Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

А теперь очертим круг ошибок в суммовых показателях ПФ- и ЕСВ-отчетности.

Хороша цифирь, да не та, что надо

Примерами ошибок в суммовых показателях могут быть:

— ошибки в базе взимания ЕСВ (в сумме взносов в Пенсионный фонд — до 2011 года), в том числе неправильное применение максимальной величины базы взимания ЕСВ (максимальной величины заработной платы (дохода), с которой уплачивались взносы в Пенсионный фонд — до 2011 года);

— ошибки в дополнительной базе взимания ЕСВ;

— применение неверного размера ставок ЕСВ (взносов в Пенсионный фонд — до 2011 года);

— доначисление (уменьшение) ЕСВ за предыдущие отчетные периоды вследствие изменения класса профессионального риска производства.

Обращаем внимание тех, кто в текущем месяце доначисляет зарплату за предыдущий, в частности, в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибки! Такое доначисление зарплаты не является ошибкой для целей взимания ЕСВ! Ее сумму включаете в зарплату месяца, в котором осуществили такое доначисление, и взимаете с нее ЕСВ в общем порядке.

Все дело в том, что обязательства по уплате ЕСВ возникают после начисления дохода. Следовательно, корректировать данные, указанные вотчете по ЕСВ (пенсионном отчете) за прошлые отчетные периоды, в рассматриваемой ситуации не нужно. Доначисленные суммы отражаете в отчете по ЕСВ, сформированном за тот месяц, в котором они были начислены.

Отметим, что сегодня действующим является отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы, приведенный в приложении 4 Порядка № 435 (далее — Отчет по форме № Д4).

Заметьте: если суммовая ошибка привела к необходимости доначислить ЕСВ, страхователю грозит штраф в размере 10 % такого доначисленного ЕСВ за каждый полный или неполный отчетный период, за который он доначислен, но не более 50 % доначисленного ЕСВ. Причем этот штраф необходимо будет уплатить независимо от того, кем эти взносы были доначислены — контролирующим органом по результатам проверки или самим страхователем. Подробнее — в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 45.

Делаем «два»! Исправляем ошибку

Если ошибку выявили до окончания предельного срока подачи отчетности по ЕСВ.

Скажем честно — вам повезло! В такой ситуации необходимо повторно сформировать и представить в ГНИ Отчет по форме № Д4 с правильными показателями до окончания предельного срока.

Действующим будет считаться последний электронный или бумажный отчет, поданный вами ( п. 1 разд. V Порядка № 435).

Важно!

Заново формировать и подавать необходимо весь отчет по ЕСВ со всеми таблицами со статусом «початкова», а не только те таблицы, в которых были выявлены ошибки

Если после обнаружения ошибки в сданном отчете до окончания его срока подачи подать только отдельные таблицы формы № Д4 за текущий отчетный период со статусом «скасовуюча», «додаткова», то такой отчет не будет считаться отчетом и будет считаться таким, что не подавался.

Если ошибку выявили по окончании предельного срока подачи ПФ и ЕСВ-отчетности. Порядок исправления такой ошибки зависит от вида ошибки (см. схему на с. 6 ).

«Несуммовые» ошибки, допущенные в отчете по форме № Д4, исправляете, формируя титульный лист и соответствующие таблицы со статусом «скасовуюча», «додаткова», «початкова».

Ошибку (описку) в персональных данных работника в уже сданном отчете исправляют через таблицы со статусом «скасовуюча» и «початкова». Чтобы дополнить таблицы 5 и 7 забытыми строками, формируют таблицы со статусом «додаткова». Полностью отменить сведения, ошибочно попавшие в таблицы 5, 6 и 7, можно продублировав их в таблице со статусом «скасовуюча».

При этом учтите, что:

во-первых, отчет, сформированный для исправления «несуммовых» ошибок за предыдущие отчетные периоды, не должен содержать таблицу 1 формы № Д4;

во-вторых, формируя таблицы 6, нельзя изменять суммовые показатели;

в-третьих, если вы подаете за один и тот же отчетный период таблицы со статусами «скасовуюча» и «додаткова», их необходимо подавать с отдельными титульными листами (как два отдельных отчета).

«Несуммовую» ошибку выявили налоговики? Предоставьте им в течение 10 рабочих дней со дня получения такой информации необходимые отменяющие, начальные или дополнительные таблицы отчета (см. выше).

А если «несуммовая» ошибка была допущена при формировании пенсионной отчетности за периоды до 2011 года? Тогда ее нужно исправлять в соответствии с:

Порядком № 7-6, если ошибки допущены за периоды до 2010 года;

Порядком № 26-1, если ошибка — в отчетных периодах 2010 года.

Вместе с тем среди всего многообразия «несуммовых» ошибок есть такие, которые не поддаются исправлению. О них читайте на с. 29.

Ошибки в суммовых показателях исправляют через таблицы 1 и 6 (при необходимости) Отчета по форме № Д4 за текущий отчетный период.

Важно! Обязательно исправляйте ошибки в ПФ- и ЕСВ-отчетности! Дело в том, что

срок давности для взыскания недоимки, пени и штрафов по пенсионным взносам не применяется после 01.01.2004 г. ( ч. 15 ст. 106 Закона №1058), а по ЕСВ — с момента появления на свет этого взноса ( ч. 16 ст. 25 Закона № 2464)

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2015/october/issue-83/article-12323.html

Ошибки в справке 2-НДФЛ и их корректировка

Добрый день, уважаемые читатели. Закончился очередной налоговый год, по результатам которого предприятие отчитывается за всех своих сотрудников перед ИФНС.

И сегодня мы поговорим о справках 2-НДФЛ (Когда штат сотрудников более 25 человек, справки предоставляются в электронном виде. Если менее 25 человек, можно подать на бумаге), точнее, о промахах и ошибках, допускаемых при сдаче этих справок.

Сегодня вы узнаете:

  • Какие бывают ошибки при сдаче 2-НДФЛ;
  • Каковы предусмотрены размеры штрафов за эти нарушения;
  • Как их можно избежать.
  • Содержание

    • Виды ошибок в справке 2-НДФЛ
    • Как избежать штрафов
    • Аннулирующие уточняющие справки
    • Корректирующие уточняющие справки
    • Заключение

    Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

    Первый вариант – это опоздание.

    Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

    Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными.

    При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

    По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

    Посчитать общую сумму штрафа по первому варианту нарушений можно следующим образом: («Количество не сданных справок» + «Количество не принятых»)*200 рублей за каждый бланк.

    Второй вариант – это, собственно, ошибки.

    Читайте также:  Как принять к вычету ндс по аренде госимущества? - все о налогах

    Например:

    • ИНН есть, но другого человека;
    • В фамилии пропущена буква;
    • Улицу переименовали в прошлом году;
    • Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

    Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

    Как избежать штрафов

    И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет. Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».

    Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

    С 2016 года существуют два вида уточняющих справок:

    • Аннулирующие;
    • Корректирующие.

    Аннулирующие уточняющие справки

    Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней). В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

    При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99». Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Оставшиеся разделы справки остаются пустыми

    Корректирующие уточняющие справки

    Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

    Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

    Рассмотрим некоторые из них:

    Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

    Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

    После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

    Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

    В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

    Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

    Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

    Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

    Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

    В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

    Пример 4. Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

    Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

    А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

    Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ.

    После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

    Заключение

    Итак, подведем итоги. Сдача отчетности 2-НДФЛ требует от бухгалтера внимания и ответственности, чтобы ваша компания смогла избежать любых недочетов (не пользовалась корректирующими и аннулирующими справками) нужно сдавать только первичные справки 2-НДФЛ.

    Читайте также

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/oshibki-v-spravke-2-ndfl-i-ih-korrektirovka.html

    Образцы пояснений, которые помогут вам ответить на вопросы инспектора о справках 2-НДФЛ

    Чем поможет эта статья: Вы узнаете, на что сейчас обращают внимание налоговики при проверке справок 2-НФДЛ и как отвечать на их вопросы. От чего убережет: От административного штрафа для директора и споров с инспекторами о занижении налоговой базы по НДФЛ.

    Важная деталь Если не подать пояснения к , инспекторы могут оштрафовать директора или главбуха на 2000- 4000 руб. А прикладывать к пояснениям подтверждающие документы или нет — это уже на ваше усмотрение.

    В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в  за 2013 год.

    Ведь именно летом, после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

    Будьте внимательны: проводить камеральную проверку инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями.

    Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на  Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

    На такое требование безопаснее ответить, иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. ().

    Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

    Вопрос № 1: почему различаются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога

    Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

    Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по  субсчет «НДФЛ» и в .

    Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

    Частая причина расхождений — налог за декабрь 2013 года перечислили уже в январе 2014 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

    Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

    Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

    Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные (образец — ниже). Но не на всех людей, получавших доходы в 2013 году, а только справки с ошибками.

    Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

    Распечатать образец >>

    Скачать образец в формате Word >>

    Вопрос № 2: почему в справках меньше доходов, чем задекларировали сами работники в 3-НДФЛ

    Возможно, сотрудник вашей компании сдал за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

    Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в  меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

    Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

    А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет (образец — ниже).

    Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

    Распечатать образец >>

    Скачать образец в формате Word >>

    Вопрос № 3: почему количество справок отличается от среднесписочной численности

    Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество . По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук .

    Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

    Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

    Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений (образец — ниже).

    Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

    Распечатать образец >>

    Скачать образец в формате Word >>

    Вопрос № 4: почему отсутствуют справки по людям, у которых вы не удержали НДФЛ

    Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в .

    По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог ().

    Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения (образец — ниже), приложив к ним 2-НДФЛ с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ ().

    Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний ().

    В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична). Впрочем, срок камералки расчетов по взносам за 2013 год уже истек 15 мая. Так что такого рода запросы возможны только в случае выездной проверки фонда или если компания подаст уточненный расчет по взносам.

    Распечатать образец >>

    Скачать образец в формате Word >>

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43216-qqgb-16-m3-obraztsy-poyasneniy-kotorye-pomogut-vam-otvetit-navoprosy-inspektora-ospravkah-2-ndfl

    Минтруд разрешил чиновникам ошибаться в декларациях

    Недостоверная информация в поданных чиновником «антикоррупционных» декларациях не является нарушением, которое должно приводить к увольнению виновного.

    Это следует из выпущенных Минтруда «Методических рекомендаций по привлечению к ответственности государственных (муниципальных) служащих за несоблюдение ограничений и запретов, установленных в целях противодействия коррупции».

    Методичка (копия есть у «Известий») разослана по государственным ведомствам для использования в работе. В частности, согласно документу, не последует серьезного наказания, если величина ошибки составила менее 20% годового дохода семьи госслужащего.

    Также не будет наказываться ошибка, которая «не образует коррупционного проступка», к примеру если декларация составлялась на основе других документов с неточностями (например, банк выдал недостоверную выписку со счета). Сокрытие от декларирования дорогостоящих подарков также не станут препятствием карьере госслужащего.  

    Это первые методические рекомендации по борьбе с коррупцией, выпущенные Минтрудом, они обязательны к применению всеми ведомствами для «обеспечения единообразного подхода к назначению дисциплинарных взысканий».

    Читайте также:  Что сделать, чтобы уменьшить ндфл иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс - все о налогах

    Правом на выпуск такого документа, «касающегося реализации требований федеральных законов» Минтруд был наделен в марте 2015 года указом президента РФ № 120 «О некоторых вопросах противодействия коррупции».

    Методические рекомендации разделяют все коррупционные нарушения на три группы. Первая — значительные проступки, за которые должно последовать увольнение «в связи с утратой доверия», а также «малозначительные» и «несущественные» проступки, за которые чиновник может отделаться замечанием или выговором (см. инфографику).

    Например, серьезным нарушением, по мнению Минтруда, является только такая «ошибка», величина которой составила более 20% от общего дохода семьи — вне зависимости от величины сокрытой суммы.

    Не считаются существенными сокрытие данных о счетах, на которых лежит менее 10 тыс. рублей, а также неуказание в декларации дохода от продажи автомобиля дешевле 300 тыс. рублей. Если чиновник не уведомил руководство о попытке подкупа, этот проступок также не будет считаться значимым.

    Не предусмотрено методическими рекомендациями Минтруда наказание за отказ чиновника декларировать дорогие подарки, которые тот получил.

    Отдельно перечислены случаи, которые вообще «не образуют коррупционного нарушения» и не влекут взысканий. Так, чиновник избежит санкций, если не смог составить и подать антикоррупционную декларацию в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

    В качестве таковых в документе перечислены военные действия, пожар и наводнение.

    Также не будут чиновники наказаны за недостоверные сведения в декларациях, если отображенная в ней информация основывалась на ошибочных документах от банков, государственных структур.

    В пресс-службе Минтруда подтвердили наличие документа, однако не смогли предоставить оперативного комментария. 

    Эксперты возмущены, что такой важный документ принимался без участия профессионального сообщества.

    — Интересно, почему антикоррупционная методичка не проходила антикоррупционную экспертизу, — говорит председатель Национального антикоррупционного комитета (НАК) Кирилл Кабанов.

    — Такое ощущение, что писали ее коммерсанты — только они в каждом документе упоминают про форс-мажорные обстоятельства — и под конкретные случаи, по которым сейчас идет проверка.

    Откуда взялась цифра в 20%? А если доход семьи составил миллиард? Незадекларированные 200 млн — простим? Да даже если было сокрыто «только» 5 млн рублей, — это, извините, однокомнатная квартира в Москве.

    В Национальном плане по противодействую коррупции, утвержденным президентом, сразу несколько пунктов посвящены подаркам. Почему они пропали из методички? Общий вывод такой: зачастую наши чиновники, которые прописывают нормы ответственности, пишут их так, чтобы остаться без какой-либо ответственности.

    — Совершенно понятно, почему по документу освобождаются от ответственности чиновники, которые предоставили «ошибочные» документы от банка или БТИ, — соглашается экс-замминистра финансов, профессор ВШЭ Алексей Саватюгин.

    — Вот представьте, захотел чиновник переписать имущество на своего родственника, чтобы не декларировать его. Сделку совершить можно быстро, но регистрационный процесс занимает недели, а то и месяцы.

    А справку нужно предоставлять уже сейчас, и вот он вынужден получать «ошибочную» справку, где собственником обозначен он, а не дальний родственник или бывшая жена.

    Кабанов допускает, что после такой нормы могут участится случаи, когда путем сговора, например, с операционистом банка чиновник сможет получать справки с нужными опечатками.

    — Теоретически это возможно, особенно если речь идет о БТИ, — говорит он. — Хотя справедливости ради отмечу: действительно был случай, когда в банке чиновнику выдали справку с лишним нулем. В результате было истрачено много нервов, пока ошибка не была найдена.

    В Минтруда заявили, что не ведут подсчет объема вынужденных и намеренных ошибок в декларациях. Как указывалось в прошлогоднем отчете о проверке деклараций служащих Центробанка, более половины менеджеров ЦБ в своих декларациях предоставили данные с ошибками или не предоставили их вовсе.

    По мнению члена комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Ильи Костунова, необходимо полностью менять подходы к борьбе с коррупцией.

    — Должна быть создана единая государственная система контролирования доходов и расходов, чтобы, с одной стороны, контроль был непрерывным, а не раз в год, как в настоящее время, — считает он.

    — И с другой стороны, чтобы чиновник не ездил ежегодно по банкам, собирая сомнительные справки.

    А вот если к его деятельности возникли дополнительные вопросы, тогда отдельно вызывать и требовать объяснений.

    Источник: https://iz.ru/news/598278

    Пояснения по 2-НДФЛ, которые ждут от компаний инспекторы

    Источник: журнал «Главбух»

    В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год. Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

    Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

    На такое требование безопаснее ответить иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

    Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

    Отличаются исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ

    Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

    Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

    Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

    Частая причина расхождений — налог за декабрь 2014 года перечислили уже в январе 2015 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

    Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

    Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

    Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ. Но не на всех людей, получавших доходы в 2015 году, а только справки с ошибками.

    Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

    В 2-ндфл доходы меньше, чем задекларировали работники в 3-ндфл

    Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

    Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

    Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

    А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет.

    Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

    Количество справок отличается от среднесписочной численности

    Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

    Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

    Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

    Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений. Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

    Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ

    Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

    По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

    Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения по 2-НДФЛ, приложив к ним справки с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

    В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична).

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46712-poyasneniya-po-2-ndfl-kotorye-zhdut-ot-kompaniy-inspektory.html

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector