Начисляются ли страховые взносы в пфр по доптарифам, если работник занят во вредных условиях неполный рабочий день? — все о налогах

Плательщикам страховых взносов о дополнительных тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2015 году

1. Кто уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу?

Плательщики страховых взносов, имеющие рабочие места, дающие право на досрочное назначение трудовой пенсии, в соответствии с п. 1-18 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

2. Если предприятие провело аттестацию в 2013 году по нормам украинского законодательства, можно ли ее применять для уплаты дополнительных тарифов в 2015 году?

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, которая была проведена у работодателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Крым и территории города федерального значения Севастополя, в соответствии с законами и другими нормативными правовыми актами, которые действовали до дня принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и города федерального значения Севастополя, действительны в течение пяти лет со дня ее завершения (п.1 ст.4. Федерального закона от 14.10.2014 № 299-ФЗ).

3. Сколько должны уплачивать по дополнительному тарифу предприятия, имеющие аттестацию рабочих мест?

Для плательщиков страховых взносов, имеющих аттестацию рабочих мест и осуществляющих выплаты в пользу работников, занятых на работах дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии уплата страховых взносов по дополнительному тарифу осуществляется в следующих размерах:

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный	4	8,0 процента
Вредный	3.4	7,0 процента
3.3	6,0 процента
3.2	4,0 процента
3.1	2,0 процента

Если плательщик не может документально подтвердить степень (подкласс) вредности условий труда аттестованного места, в отношении такого рабочего места

применяется дополнительный тариф страховых взносов, соответствующий подклассу условий труда 3.4 – 7%.

4. Если предприятие не имеет аттестации и не провело спецоценку, сколько предприятие должно платить по дополнительному тарифу?

Предприятие, которое не имеет результатов специальной оценки условий труда и у которого не проведена аттестация рабочих мест, должно уплачивать дополнительные тарифы страховых взносов в пользу физических лиц, занятых на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии в 2015 году по ставкам: 9% — на выплаты в пользу работников, занятых во вредных условиях труда (п.1 ст.30 Закон № 400-ФЗ) и 6% — на выплаты работающим в тяжелых условиях труда (п.2-18 ст.30 Закон № 400-ФЗ).

5. Если работник занят на работах с вредными условиями труда при неполном рабочем дне, нужно ли за него уплачивать страховые взносы по дополнительному тарифу?

Уплачивать страховые взносы по дополнительным тарифам нужно. Они начисляются на сумму, начисленную работнику за неполный рабочий день во вредных или опасных условиях труда.

6. Если предприятие провело спецоценку условий труда, то с какого момента предприятие должно уплачивать страховые взносы по дополнительным тарифам и в каком размере?

Если предприятие провело спецоценку условий труда, то результаты спецоценки применяются с даты утверждения отчета в следующих размерах:

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный	4	8,0 процента
Вредный	3.4	7,0 процента
3.3	6,0 процента
3.2	4,0 процента
3.1	2,0 процента
Допустимый	2	0,0 процента
Оптимальный	1	0,0 процента

7. В случае если работник в течение месяца частично занят во вредных и в обычных условиях труда, должно ли предприятие уплачивать дополнительный тариф?

В таком случае работник будет считаться частично занятым на работах с вредными условиями труда. Рассчитать и уплатить сумму взносов по дополнительному тарифу необходимо за период, когда работник трудился во вредных условиях.

8. В какие сроки и на какие коды бюджетных классификаций (КБК) должны уплачиваться страховые взносы по дополнительному тарифу?

Уплата страховых взносов по дополнительному тарифу плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд осуществляется ежемесячно до 15-го числа каждого месяца.

Осуществлять уплату необходимо на следующие КБК:

— 392 1 02 02131 06 1000 160 – страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ст.30 от 28.12.2013 № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;

— 392 1 02 02132 06 1000 160 – страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 ст.30 от 28.12.2013 № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.

9. Предоставляется ли отчетность по страховым взносам по дополнительному тарифу?

Отчетность по страховым взносам по дополнительному тарифу отдельно не предоставляется. Сведения отражаются в ежеквартальном отчете РСВ-1 в разделах 2.2-2.4 и в 6 разделе, где указаны индивидуальные сведения застрахованных лиц.

Источник: https://www.pfrf.ru/branches/krim/news~2015/06/23/93073

Процент страховых взносов за вредные условия труда

Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда: при каких условиях начисляются, каков размер надбавок к тарифу, что такое система ОПС.

О системе опс

Обязательное пенсионное страхование помогает всем гражданам, которые теряют возможность получения компенсации в страховых случаях, предусмотренных законом. Система хорошо себя показывает уже долгое время. Гражданин получает следующий комплекс услуг:

правовую поддержку;
организация платежей и учет их поступлений;
формирование бюджета, который будет сохраняться в ПФР до момента наступления страхового случая.

Система заключает в себе работу с тремя объектами:

Застрахованное лицо.
Страховщик.
Страхователь.

Все отношения между этими объектами управляется Федеральным законом №167, согласно которому страховыми случаями считаются:

Страховые взносы в ПФР

Любой гражданин, участвующий в программе, обладает СНИЛСом – это специальный счет, который выдается гражданину единожды и на всю жизнь. А финансированием проекта занимаются сами граждане или их работодатели, если таковые имеются.

Рассчитываются страховые с помощью следующих переменных:

база начисления;
тариф взносов;
сумма платежа за прошедший месяц.

Сами тарифы взносов делятся на:

Базовые (определяются ежегодно, если база была превышена, то дополнительно начисляется 10% тарифа).
Дополнительные (организуются за счет льгот).
Пониженные (организуются за счет льгот работодателя, если он относится к одной из соответствующих категорий граждан).

Кто и за кого уплачивает

Если гражданин имеет работодателя, то второй должен выплачивать определенную часть суммы заработка своего работника в ПФР. Если гражданин является владельцем организации или индивидуального предприятия, то он самостоятельно должен выплачивать определенную часть от своего заработка в ПФР.

Работодатель обязан не только вносить платежи в установленные сроки, но и:

Зарегистрироваться в ПФР как страхователь.
Представить все документы для учета граждан и управления обеспечением.
Следить за действиями ПФР, а при наличии нарушений – сообщить в соответствующие инстанции.

ПФР также получает некоторые обязанности, которые необходимо выполнять:

предоставлять всю актуальную информацию своим клиентам;
регулировать отношения между всеми объектами системы в рамках законодательства РФ.

С каких выплат начисляют

Бонусные тарифы в начале года начисляются с полной суммы выплат в пользу работника. Лимиты не действуют. Применять дополнительные тарифы можно с момента начала выплат, сезонность в этом моменте не играет роли. Согласно письму Минтруда России, доплата действует даже за те периоды, когда гражданин не трудился.
Если сотрудник полностью занят работой на вредных предприятиях, то взносы будут работать на все выплаты, основанные на расчетной базе.
Если в месяце лицо не было задействовано на вредных работах, то дополнительные выплаты не начисляются.
А если сотрудник в течение месяца работал как в обычных условиях, так и во вредных, то выплаты будут начисляться только за то время, когда гражданин был занят в опасных условиях.

Тариф в 2018 году

Основной тариф равен 22% по общей ставке налогового кодекса. Именно такой процент от ежемесячной оплаты сотрудника перечисляется в ПФР. Когда средства попадают в фонд, они распределяются по определенному варианту обеспечения.

Гражданин может выбрать одну из двух версий распределения общего тарифа:

Выбрать тариф, согласно которому будет начисляться пенсия – привилегия только тех граждан, которые имеют стаж не более пяти лет при устройстве на новое место работы.

https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y

Дополнительные тарифы действуют на граждан, задействованных во вредных работах. Со всеми профессиями и условиями, при которых работы считаются опасными, тяжелыми или вредными можно означиться в статье 30 Федерального закона №400.

Дополнительные тарифы будут образовываться и для работодателей, застраховавших граждан из вышеописанных категорий. Если гражданин, который был задействован на вредных работах, захочет раньше отправиться на пенсию, то учитываются только те месяцы, когда зачислялись бонусные взносы.

Специальная оценка

Специальная оценка необходима, чтобы определять, какие факторы оказывают влияние на работника во время трудовой деятельности. Полноценный комплекс мероприятий прописан в статье 3 Федерального закона №426.

Проводится оценка работодателем минимум раз в 5 лет. Также предусмотрены и факторы, при которых придется проводить незапланированную проверку, например:

при обновлении технологического процесса;
установке нового оборудования;
открытии новых рабочих мест — с полным списком можно ознакомиться в статье 17 закона №426.

Так как у работодателя не достаточно опыта для определения категории, а также есть личные мотивы в укрытии факторов, повышающих оплату, проверки проводятся специальными организациями:

Предприятие должно заключить гражданско-правовой договор, на основе которого будет проводиться проверка.
Сначала комиссия утверждает места для работников, подлежащих оценке, далее определяются факторы, которые могут воздействовать на работников.
Результатом аттестации является один из четырех классов опасности, определяемый при проверке:
- 1 – оптимальный класс, не представляет никакого вреда для организма работника;
- 2 – допустимый класс, есть некоторые вредные факторы, последствия от которых уходят за период короткого перерыва;
- 3 – вредный класс, когда показатели превышают установленные нормы, делится на четыре подкласса;
- 4 – опасный класс, когда человек трудится, рискуя жизнью или имея возможность получить заболевание, которое будет расцениваться как профессиональное.

Размер отчислений

Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда напрямую зависят от класса, определенного проверкой:

1 и 2 классы – 9% или 6% в зависимости от Списка.

3 класс:

1 подкласс – 2%;
2 подкласс – 4%;
3 подкласс – 6%;
4 подкласс – 7%;

4 класс – 8%.

Порядок и сроки уплаты

По правилам уплаты страховых взносов дополнительные суммы выплачиваются аналогичные сроки с основным тарифом. Согласно законодательству, выплата должна произвестись до 15 числа бумажным способом, до 20 — электронным.

В обязанности работодателя входит определение базы и тарифов, по которым будут начисляться выплаты. После чего производятся подсчеты и перевод суммы. В расчет берется не только фиксированная плата, но и вознаграждения. Для выплаты дополнительных тарифов работодатель должен иметь документы с указанием:

кодов бюджетной классификации;
общей суммы взноса;
точной суммы в рублях.

Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.

Пенсии и компенсации на вредном производстве

При работе на производстве, наносящем вред организму, гражданин не получает надбавок к выплатам в пенсии, размер будет высчитываться по стандартной формуле. Поощрением будут считаться дополнительные начисления за работу, выплачиваемые работодателем.

Размер отчислений работодателя основывается на классе вредности, который присваивается после специальной проверки.

Видео: Консультация специалиста

Источник: https://pensiapro24.ru/vyplaty-dlja-naselenija/budushhim-pensioneram/dopolnitelnye-strahovye-vznosy-v-pfr-za-vrednye-uslovija-truda/

Начисление страховых взносов по дополнительным тарифам

В июне 2014г. в Обществе создана новая должность — оператор технологических установок. Специальная оценка условий труда проведена только в сентябре 2015г., по результатам которой данная должность относится к должности с вредными условиями.

Пенсионным фондом проведена проверка и доначислена сумма не уплаченных страховых взносов по дополнительным тарифам за период июнь 2014г. — сентябрь 2015г. (ст. 58.

3 Федерального закона № 212-ФЗ О страховых взносах), на том основании что должность оператора технологических установок входит в перечень профессий по пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ О страховых пенсиях.

Правомерно ли начисление страховых взносов по дополнительным тарифам, при условии, что должность оператора технологических установок входит в перечень профессий по пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ, но СОУТ по ней проведена в Обществе только в сентябре 2015г.?

Да, правомерно.

Подробно об этом см. материалы в обосновании.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Ситуация: Кто должен начислять взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам

«Как следует начислять

Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование нужно на выплаты сотрудникам, которые заняты:

 на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);

 на определенных видах работ, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ. Если какие-то из этих работ включены в списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, указанных в них.*

В каком размере платить дополнительные взносы

Размер дополнительных тарифов зависит от того, проведена ли в организации специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест. Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда России от 24 января 2014 № 33н.

Если в организации не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами 1 и 2статьи 428 Налогового кодекса РФ.*

В организации проведена специальная оценка условий труда и по ее результатам установлены определенные классы (подклассы) условий труда? Тогда применяйте дифференцированную шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ.

К результатам специальной оценки условий труда приравнивают итоги проведенной ранее аттестации рабочих мест. До 31 декабря 2018 года их тоже можно использовать, определяя особые дополнительные тарифы. Для этого необходимо соблюсти три условия:

 аттестация рабочих мест проведена, и ее результаты оформлены по правилам, утвержденным приказами Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 № 342н или от 31 августа 2007 № 569;

 результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года (письмо Минтруда России от 13 марта 2014 № 17-3/В-113);

 по результатам аттестации условия труда на рабочем месте признаны вредными или опасными;

 срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.

Это предусмотрено частью 5 статьи 15 Закона от 28 декабря 2013 № 421-ФЗ.

Внимание: с 1 января 2014 года степень безопасности рабочих мест определяют исключительно в форме специальной оценки условий труда согласно Закону от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ. Документы, которые регулируют порядок аттестации рабочих мест, когда проводят специальную оценку условий труда, не применяют (письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 № 15-4/В-366).

Применять результаты прежних аттестаций рабочих мест, определяя размеры дополнительных тарифов, разрешено потому, что сама классификация условий труда с выходом Закона от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ не менялась. То есть в правильно оформленных картах аттестации рабочих мест должны быть указаны те же классы и подклассы условий труда, которые предусмотрены пунктом 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, на выплаты сотрудникам, занятым на этих рабочих местах, пенсионные взносы нужно начислять по дифференцированным дополнительным тарифам.

Если условия труда признаны опасными (класс 4), выплаты облагают дополнительными пенсионными взносами по тарифу 8 процентов. Если условия труда признаны вредными, то в зависимости от подкласса условий труда (3.

1–3.4) начисляйте взносы по тарифам от 2 до 7 процентов.

Внимание: если условия труда признаны оптимальными или допустимыми по результатам аттестации прошлых лет, дополнительные пенсионные взносы начисляйте по фиксированным тарифам 6 или 9 процентов. Применять нулевые тарифы дополнительных пенсионных взносов в такой ситуации нельзя.

Льготой можно воспользоваться, только если оптимальные или допустимые условия труда подтверждены результатами специальной оценки, проведенной согласно Закону от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ. Это следует из положений части 5 статьи 15 Закона от 28 декабря 2013 № 421-ФЗ.

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам начисляют независимо от суммы выплат с начала года. Лимиты тут не действуют. Такой порядок следует из пункта 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Это актуально в том числе для сотрудников, которые вышли на досрочную пенсию, но продолжают работать.

При полной занятости сотрудника во вредных (опасных, тяжелых) условиях труда дополнительные пенсионные взносы начисляйте со всех выплат, которые включают в расчетную базу в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Если в течение месяца сотрудник не работал во вредных (опасных, тяжелых) условиях, дополнительные пенсионные взносы на выплаты в его пользу не начисляйте.

Как начислять допвзносы, если сотрудник занят и в обычных, и во вредных условиях

Вообще с совместителем заключают отдельный трудовой договор (ст. 60.1 ТК РФ).

Если такой договор предусматривает выполнение работ во вредных (опасных, тяжелых) условиях труда, то выплаты, начисленные в рамках этого договора, облагаются дополнительными пенсионными взносами на общих основаниях. На выплаты совместителям за выполнение работ в обычных условиях дополнительные пенсионные взносы не начисляют.

Порядок расчета страховых взносов зависит от того, в течение какого периода сотрудник совмещает разную деятельность и какой стаж учитывают для досрочной пенсии.

Вредные и обычные условия в течение месяца. Бывает, в течение месяца сотрудник занят как в обычных, так и во вредных (опасных, тяжелых) условиях труда.

При этом время занятости в обычных условиях труда не включают в стаж для досрочной пенсии. В этом случае дополнительные пенсионные взносы начисляйте со всех облагаемых выплат.

Однако в расчетную базу включайте только выплаты за фактически отработанное сотрудником время во вредных (опасных, тяжелых) условиях.

Например, сотруднику, который совмещает работу с вредными и обычными условиями труда, начислять пенсионные взносы по доптарифу нужно со всех выплат за месяц, включая доплату за совмещение профессий. Делать это нужно пропорционально количеству дней, отработанных им во вредных условиях (такое совмещение должно быть официально оформлено).

Подтверждает это Минфин России в письме от 21 марта 2017 № 03-15-06/16239.

Разные виды вредных работ, которые относятся к разным классам (подклассам) условий труда

Сотрудник может быть в течение месяца занят на нескольких вредных работах, которые относятся к разным классам (подклассам) условий труда. В этом случае дополнительные пенсионные взносы начисляйте со всех облагаемых выплат.

Однако в расчетную базу по каждому виду работ включайте величину выплат пропорционально количеству дней (часов), когда сотрудник был занят на каждом рабочем месте (письмо Минфина России от 21 марта 2017 № 03-15-06/16239).

Вредные и обычные условия в течение дня. Сотрудник может совмещать работу в обычных и вредных условиях в течение дня. Тогда дополнительные тарифы страховых взносов применяют к той части выплат, которая соответствует количеству часов, фактически отработанных во вредных условиях.

Как начислять взносы, если в течение месяца сотрудника перевели с вредной работы на обычную

Порой сотрудника нужно временно перевести с вредной работы (с правом на досрочную пенсию) на ту, где нет неблагоприятных факторов. Например, нужно перевести беременную на более легкую работу. В таких обстоятельствах рабочее время включают в льготный стаж, который дает право на досрочную пенсию.

А страховые взносы по доптарифам в такой ситуации рассчитывайте со всех начисленных выплат и вознаграждений за месяц. Независимо от количества дней (часов), фактически отработанных во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

Внимание: ранее такие выводы подтверждались в пункте 12 письма Пенсионного фонда РФ от 30 декабря 2013 № НП-30-26/20622, письмах Минтруда России от 6 июля 2015 № 17-3/В-331, от 16 мая 2014 № 17-3/В-210, от 11 апреля 2014 № 17-3/В-151, от 29 мая 2013 № 17-3/878, от 29 апреля 2013 № 17-3/10/2-2415 и от 23 апреля 2013 № 17-3/10/2-2309, от 13 марта 2014 № 17-3/В-113, от 29 мая 2013 № 17-3/878. Однако с 2017 года порядок уплаты страховых взносов регулирует уже налоговое законодательство. Разъяснения по применению налогового законодательства вправе давать только Минфин и ФНС России. Поэтому разъяснения Минтруда России и Пенсионного фонда РФ применять нельзя. До появления новых разъяснений рекомендуем обратиться с запросом в ИФНС.

Пример распределения выплат сотруднику для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу

В январе А.С. Кондратьев 10 дней отработал в тяжелых условиях труда, 7 дней – в обычных условиях. Выплаты в пользу Кондратьева за месяц составили 41 000 руб., в том числе:

 зарплата – 30 000 руб.;

 премия по итогам работы за предыдущий год – 5000 руб.;

 материальная помощь – 6000 руб.

В январе 17 рабочих дней. Дополнительный страховой тариф – 6 процентов.

Объектом обложения дополнительными пенсионными взносами являются выплаты Кондратьеву в размере 37 000 руб. При этом в расчетную базу для начисления дополнительных взносов бухгалтер организации включил:

– зарплату и премию в части, соответствующей фактическому количеству рабочих дней, отработанных Кондратьевым в тяжелых условиях;

– матпомощь в размере 2000 руб. (в сумме, превышающей 4000 руб., в соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Расчетная база для начисления дополнительных пенсионных взносов составляет:

37 000 руб. : 17 дн. × 10 дн. = 21 764,70 руб.

Сумма дополнительных пенсионных взносов равна:

21 764,70 руб. × 6% = 1305,88 руб.».

02.10.2017

Источник: https://www.law.ru/question/75758-nachislenie-strahovyh-vznosov-po-dopolnitelnym-tarifam

Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда

Check Also

Конституционный Суд РФ защитил права инвалидов, получивших социальные выплаты по справкам об инвалидности, которые впоследствии были признаны недействительными исключительно по формальным признакам Конституционный суд РФ …

Кому полагается Лужковская надбавка к пенсии в 2018 году Помимо базового размера своей пенсии каждый пенсионер вправе оформить и получать разнообразные надбавки. О них расскажем …

Бюджет Пенсионного фонда России — это денежные средства, являющиеся государственной собственностью, не подлежащие к изъятию и не входящие в состав иных бюджетов, направленные на пенсионное …

Индексация социальных пенсий с 1 апреля 2015 на 10.3% В настоящее время женская часть населения 55 лет , а мужская половина . Когда он отвечает …

Трудовой стаж, засчитывающийся по уходу за ребенком, увеличат вдвое В пояснительной записке депутаты отмечают, что в настоящее время в России имеются все признаки сложной демографической …

Так как основным доходом пожилых людей, как правило, является пенсия, то вопрос размера минимального пособия интересует большое число граждан. Часто чиновники дают довольно туманные ответы, …

Могут ли судебные приставы наложить арест на пенсию Существует законный порядок, позволяющий взыскивать задолженность с любого лица, в том числе пенсионера. Его правоприменительной практикой занимается …

Пенсия в 2018 году в России, последние новости: повышение пенсионного возраста, МРОТ, пенсия по старости работающим и неработающим пенсионерам — индексация Пенсия в 2018 году: …

Пенсия участникам ВОВ и жителям блокадного Ленинграда В нашей стране отдельное внимание уделяется героям Великой Отечественной войны и жителям блокадного Ленинграда. Эти люди заслуженно получают …

Социальная доплата к пенсии неработающим пенсионерам Государство оказывает материальную помощь гражданам различными способами. Неработающие пенсионеры должны получать социальную доплату. Это вид господдержки, который появился в …

График выплаты пенсий — это актуальная тема для любого гражданина, которому полагаются социальные перечисления. Сразу отметим, что периодичность получения не привязана к определённой дате или …

Пенсия по потере кормильца военнослужащего в 2018 году Членам семей военных, погибших или умерших вследствие выполнения долга, государство оказывает материальную поддержку. Пенсия по случаю потери …

Каковы условия получения досрочных пенсионных выплат? Какие применяются правила расчета укороченного стажа? Данные вопросы все чаще интересуют граждан, проинформированных о грядущих реформах в политике Пенсионного …

7 банков, которые дают выгодные кредиты пенсионерам Мы изучили условия ведущих банков страны и выяснили: Где российский пенсионер может взять кредит наличными под низкий процент? …

Источник: https://btf.su/pensii/dopolnitelnye-straxovye-vznosy-za-vrednye-usloviya-truda

Труд-Эксперт.Управление

«Вредная» работа неполный рабочий день: нужно ли платить взносы по доптарифам?

5 июля 2018 г.

Если сотрудник занят на «вредных» работах в течение неполного рабочего дня, то периоды выполнения этих работ не включаются в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии. В связи с этим уплачивать страховые взносы по дополнительным тарифам не нужно. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 26.06.18 № 310-КГ18-7973…

Судебная практика

«Вредная» работа неполный рабочий день:

нужно ли платить взносы по доптарифам?

СУТЬ СПОРА

Напомним, что применение дополнительных тарифов пенсионных взносов зависит от результатов специальной оценки условий труда.

Если по итогам спецоценки условия труда признаны вредными или опасными, то работодатели в отношении выплат работникам, имеющим право на досрочную пенсию, должны применять дополнительные тарифы.

Речь идет только о тех сотрудниках, которые заняты на работах, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

По мнению проверяющих из ПФР, организация неправомерно не начислила взносы по доптарифам на выплаты сотрудникам, которые трудились на «вредных» работах (т.е. тех работах, которые указаны в подп. 1-18 п. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ). Организация обратилась в суд. По мнению страхователя, он не был обязан начислять взносы по доптарифу. Обоснование — сотрудники были заняты на «вредных» работах неполный рабочий день, и, соответственно, не имели права на досрочную пенсию.

РЕШЕНИЕ СУДА

Суды всех инстанций, включая Верховный суд РФ, поддержали организацию, указав на следующее. Начисление страховых взносов по дополнительному тарифу зависит от того, включается или нет период такой работы в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Право на пенсию в связи с особыми условиями труда имеют работники, занятые на работах, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ, в течение полного рабочего дня (п.

5, 6 «Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии», утв. постановлением Правительства РФ от 11.07.02 № 516). При этом под полным рабочим днем понимается выполнение работ в особых условиях труда не менее 80% процентов рабочего времени.

В данном случае работники трудились на «вредных» работах менее 80% процентов рабочего времени (4 часа в день). Соответственно, периоды выполнения таких работ не включаются в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Таким образом, организация не должна была уплачивать взносы по дополнительным тарифам.

Источник публикации: www.buhonline.ru.

АКТУАЛЬНАЯ ПУБЛИКАЦИЯ ПО ТЕМЕ:

«Вредные» работы без права на досрочную пенсию:

платить ли взносы по доптарифам?

Сотрудники заняты на работах с вредными условиями труда (подкласс условий труда 3.3 — 3.1). При этом выполнение таких работ не дает им право на получение досрочной пенсии. Нужно ли в такой ситуации начислять страховые взносы по дополнительным тарифам? Нет, не нужно. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.05.18 № 03-15-06/35161.

Напомним, что применение дополнительных тарифов пенсионных взносов напрямую зависит от результатов специальной оценки условий труда. По ее итогам каждому рабочему месту присваивается определенный класс условий труда: оптимальный, допустимый, вредный и опасный. В свою очередь вредные условия труда делятся на четыре подкласса: первой, второй, третьей и четвертой степени. Если по итогам спецоценки условия труда признаны вредными или опасными, то работодатели в отношении выплат работникам, имеющим право на досрочную пенсию, должны применять дополнительные тарифы.

В Минфине обращают внимание на то, что данное правило касается только тех категорий работников, которые заняты на работах, позволяющих досрочно выйти на пенсию (перечень таких работ приведен в подп. 1-18 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ). Если же человек выполняет работу, которая не дает право на досрочную пенсию, то страховые взносы по доптарифам не начисляются, даже если по результатам спецоценки условий труда в отношении рабочего места установлен класс условий труда «вредный». Напомним, что такие же разъяснения приведены в письме финансового ведомства от 23.10.17 № 03-15-06/69113.

Источник публикации: www.buhonline.ru.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО

от 24 мая 2018 г. № 03-15-06/35161

Источник: https://www.trudcontrol.ru/press/special-ocenka/27969/vrednaya-rabota-nepolniy-rabochiy-den-nuzhno-li-platit-vznosi-po-doptarifam

Шесть непреложных правил, по которым надо рассчитывать дополнительные взносы в ПФР

Чем поможет эта статья: Мы детально расскажем, когда и на какие суммы нужно начислять страховые взносы в ПФР по ставкам 2 или 4 процента. От чего убережет: У проверяющих из Пенсионного фонда не будет к вам никаких претензий.

С выплат работникам вредных и опасных производств или профессий — а они вправе рассчитывать на досрочную пенсию — нужно платить взносы в ПФР по дополнительным тарифам. Это требование появилось с 2013 года. Ставки зависят от вида работ.

Так, с выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями, или работникам горячих цехов (например, литейщикам) придется отчислять в фонд 4 процента. Для остальных тариф вдвое ниже — 2 процента.

Причем сведения о том, какие суммы взносов вы начислили, в нужно показывать отдельно, в двух специальных таблицах. А сдать этот отчет за первое полугодие нужно не позднее 15 августа.

Важная деталь Ставки дополнительных взносов в ПФР зависят от вида работ.

Однако есть ситуации, в которых засомневаешься, с каких же сумм считать допвзносы. Например, работник совмещает несколько должностей, среди которых и та, что с опасными условиями труда.

Или он получил премию за прошлый год, когда еще не был на вредной работе. Что теперь включать в базу для расчета взносов? Решения для этих и других неоднозначных ситуаций дали в своих недавних письмах специалисты Минтруда.

Все самые важные правила от чиновников мы собрали для вас в этой статье.

Правило № 1. Дополнительные взносы платите строго за конкретных сотрудников

Дополнительными взносами облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и тяжелыми условиями труда. И только при условии, что у этих работников есть право на досрочную пенсию. Перечень таких должностей ( и ) утвержден .

В него входят, к примеру, электромонтеры, маляры, штукатуры, сварщики, работницы текстильных предприятий.

За всех остальных сотрудников дополнительные взносы платить не нужно независимо от того, какой деятельностью занимается компания.

Если в компании работают пенсионеры, которые уже получают досрочную пенсию, но продолжают трудиться во вредных и опасных условиях, то с их зарплаты все равно надо перечислять допвзносы. В (далее — Закон № 212-ФЗ) никаких исключений для пенсионеров нет.

Осторожно! Если в компании работают пенсионеры, которые уже получают досрочную пенсию, но продолжают трудиться во вредных и опасных условиях, то с их зарплаты все равно надо перечислять допвзносы.

Кроме того, начислять взносы нужно также на выплаты временно пребывающим в России иностранцам.

Но только в том случае, если у вас заключен с ними трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

При этом по дополнительным взносам действуют обычные льготы. Скажем, материальная помощь в пределах 4000 руб., суточные, компенсации и другие выплаты, перечисленные в Закона № 212-ФЗ, новыми взносами не облагаются. То есть вы можете применить к ним те же льготы, что и по обычным взносам на страховую и накопительную части пенсии.

Правило № 2. Начисляйте взносы на все без исключения выплаты сотруднику, занятому на вредной работе

Предположим, ваш сотрудник только в этом году перешел на вредную работу, причем на полный рабочий день. И уже в этот период ему начислили премию по результатам прошлого года. Тем не менее на сумму такого бонуса надо начислить дополнительные взносы. Об этом — письма Минтруда России и .

Аналогичное правило применяйте и к отпускным. И тут не важно, весь или не весь расчетный период сотрудник работал во вредных условиях. Главное, что на такую особую работу он перешел до того, как собрался в отпуск.

И заметьте: допвзносы надо начислять на все суммы выплат сотрудникам с вредными и опасными условиями труда. Без ограничений. То есть во внимание берите и те доходы, которые превысили 568 000 руб. с начала года — этот лимит действует лишь для обычных страховых взносов, но не дополнительных. Такое правило установлено статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ.

Правило № 3. Если сотрудник перешел на вредную работу в середине месяца, взносы за него рассчитывайте пропорционально

Важная деталь Если сотрудника перевели на «вредную» должность в середине месяца, рассчитывать взносы придется пропорционально отработанному времени.

Вот другая ситуация — сотрудника перевели на «вредную» должность в середине месяца. Или, наоборот, с вредной работы на обычную.

В таких случаях рассчитывайте дополнительные взносы за него пропорционально отработанному времени (см. письма Минтруда России и ).

Покажем расчет на примере.

Писарев Н. Н. до 21 июля 2013 года включительно работал маляром в ООО «Север». С 22 июля его перевели на должность разнорабочего. Значит, начислять дополнительные 2 процента в ПФР нужно только на выплаты этому сотруднику за период по 21 июля.

Получается, что в июле Писарев отработал в тяжелых условиях труда 15 рабочих дней и 8 дней — в обычных условиях.

Выплаты в пользу Писарева за месяц составили 28 478,26 руб., в том числе:

— за работу на должности маляра — 21 521,74 руб.;

— за работу на должности разнорабочего — 6956,52 руб.

В расчетную базу по допвзносам бухгалтер организации включил только ту часть выплат, которая начислена по должности маляра. То есть сумма дополнительных взносов составит:

21 521,74 руб. × 2% = 430,43 руб.

Писарев родился в 1962 году. Льгот по взносам в ПФР у компании нет. Значит, с выплат работнику за июль нужно также начислить взносы на страховую часть пенсии в размере:

28 478,26 руб. × 22% = 6265,22 руб.

Посчитав взносы, бухгалтер сделал две проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 6265,22 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (дополнительные взносы в ПФР по ставке 2%)»
— 430,43 руб. — начислены дополнительные страховые взносы в ПФР по ставке 2 процента.

Причем в июне, еще работая на должности маляра, Писарев был в отпуске. Значит, на сумму отпускных нужно было начислить дополнительные взносы в ПФР.

Такой же порядок действует и в том случае, если сотрудник сначала трудился на должности из , а потом перешел на работу из . И наоборот.

Правило № 4. При совместительстве начисляйте взносы только на выплаты по вредной работе

Предположим, у вас в компании есть внутренние совместители. Например, сотрудник может трудиться на основной работе с вредными условиями (скажем, сварщик, ) и в этой же компании подрабатывать на другой должности, которая не входит в список (например, разнорабочий).

Так вот, допвзносы начисляйте только на выплаты за вредную работу. Ведь дополнительные тарифы применимы именно к выплатам, а не к сотрудникам вообще ().

Важная деталь Если работа по совместительству в отличие от основной не является вредной, платить с нее допвзносы в ПФР не нужно.

Доплата за совмещение никак не связана с вредностью, и труд по совместительству не дает права на досрочную пенсию. Если, конечно, этой работы в принципе нет в списках вредных и опасных.

Ведь обязанности по совместительству сотрудники выполняют на основании отдельного трудового договора, то есть в рамках отдельных трудовых отношений.

Именно так рассуждают представители Минтруда России в .

Правило № 5. Взносы в ПФР перечисляйте разными платежками

Для дополнительных взносов установлены отдельные КБК (см. таблицу ниже). Все взносы платите в общие сроки, то есть не позднее 15-го числа следующего месяца. Никаких специальных правил для дополнительных тарифов нет.

Кбк для взносов в пфр в 2013 году

КБК	Вид страховых взносов
392 1 02 02010 06 1000 160	Взносы на страховую часть пенсии
392 1 02 02020 06 1000 160	Взносы на накопительную часть пенсии
392 1 02 02131 06 1000 160	Взносы по дополнительному тарифу для работников из
392 1 02 02132 06 1000 160	Взносы по дополнительному тарифу для работников из

Что если допвзносы вы направите в фонд с опозданием? Тогда вам начислят пени как по обычным взносам, то есть в размере 1/300 ставки рефинансирования (). А если сотрудники фонда обнаружат при проверке, что компания не начислила взносы, хотя была обязана это сделать, то возможен штраф в размере 20 процентов от недоимки ().

Правило № 6. Дополнительные взносы показывайте в форме РСВ-1 отдельно

Отчитаться перед ПФР за первое полугодие нужно не позднее 15 августа. В том числе в нужно включить и информацию о дополнительных взносах. Для этого предназначен . В таблицах 2.2 и 2.

3 покажите суммы выплат, взносов и количество работников, за которых вы платили по повышенным тарифам.

Начисленные и уплаченные суммы, а также задолженность и переплату по таким доптарифам надо также отразить и в итоговом расчете (), где для этого есть два специальных столбца.

Кроме того, если в компании трудятся люди, имеющие право на досрочную пенсию, сведения о суммах, которые вы им начислили, включите и в персонифицированную отчетность. А именно в специальную таблицу в . Причем только суммы начислений, взносы с них показывать не нужно.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42219-qqgb-16-m3-shest-neprelojnyh-pravil-po-kotorym-nado-rasschityvat-dopolnitelnye-vznosy-v-pfr

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ.

Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:

реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.

Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:

факта проведения спецоценки;
результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.

Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников», то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.

Система обязательного пенсионного страхования

Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер:

правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).

В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

страховщик;
страхователи;
застрахованные лица.

Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

достижением пенсионного возраста;
получением инвалидности;
потерей кормильца.

Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи. Ими могут быть:

организации;
индивидуальные предприниматели;
самозанятое население.

Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.

Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)

Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.

Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).

Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

Устанавливается база для начисления платежей.
Определяется тариф взносов.
Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.

Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:

базовый;
дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).

Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2018 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году — 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.

Кто должен уплачивать взносы?

Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.

Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:

своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
представление необходимых документов страховщику для:
- осуществления им персонифицированного учета граждан;
- назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

при формировании только страховой выплаты: 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% — на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% — на страховую часть и 6% — на накопительную.

Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся: