Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018
2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.
Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют.
Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.
Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.
Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.
Сроки сдачи
В налоговую справки предоставляются один раз в год:
- не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
- до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).
Сведения о доходах неработающих в фирме
В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:
- фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
- ООО выплатило дивиденды участникам;
- было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
- были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
- оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
Когда не надо сдавать 2-НДФЛ
Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:
- приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
- стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
- был возмещен вред здоровью;
- оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
В каком формате подавать 2-НДФЛ
1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, мы должны передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).
Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.
2) При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде – принести лично или отправить по почте.
При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется Реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.
Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.
Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.
При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.
Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ
Указываем:
- год, за который составлена 2-НДФЛ;
- порядковый номер справки;
- дату составления.
Указывается значение:
- «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
- «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).
Важно: срок предоставления в налоговую справок с признаком 1 и признаком 2 различен:
- справки с признаком 1 подаются до 1 апреля включительно,
- справки с признаком 2 (когда удержать налог не было возможности) – не позднее 1 марта.
Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:
- вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
- оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
- прощение долга уволившемуся сотруднику.
Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.
Графа «Номер корректировки»
Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».
Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.
Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете
Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).
Раздел 1
ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).
ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.
Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).
Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.
Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.
Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).
Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).
Коды реорганизации (ликвидации)
В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| Ликвидация |
В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).
Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.
В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.
Раздел 2
Указывается кодом от 1 до 6:
Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:
- 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
- 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
- 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
- 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
- 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).
Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).
Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.
Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.
Код документа, удостоверяющего личность
Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.
| Код | Наименование документа |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
| 91 | Иные документы |
Разделы 3-5
Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.
Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.
Например, в 2-НДФЛ не отражаются:
- пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
- единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
Раздел 3
Он включает данные:
- о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
- о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).
Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.
Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?
Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.
Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).
На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.
Коды доходов и вычетов
Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).
Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:
- 2000 – заработная плата;
- 2002 – премия;
- 2012 – отпускные;
- 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
- 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
- 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).
Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.
При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.
Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?
В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:
Отпускные
Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html
www.rubazis.ru
| Реквизиты регистра бухгалтерского учета |
| 05.07.2013 02:22 | ||||||||||||||||
Другие матералы: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций_2015 год Начисление квартальных и ежемесячных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль организаций Составили отчетность — проверили себя! Взаимоувязка Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах Скачать бухгалтерскую (финансовую) отчетность Журнал хозяйственных типовых операций организации Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2014 год субъектов малого предпринимательства Обязательные реквизиты первичного документа На заметку бухгалтеру! |
| Почистим сайт от вирусов |
| Ваш сайт стал недоступен? И техподдержка говорит: «превышена нагрузка на аккаунт», или сообщает, что письма с вашего сайта заблокированы в связи с превышением лимита или поисковик пишет, что «сайт может угрожать безопасности вашего компьютера». Одна из причин таких сообщений, это — что ваш сайт взломали и разместили на нем вредоносное программное обеспечение, которое рассылает спам. |
| Подробнее… |
| КРАТКОЕ ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ РУКОВОДИТЕЛЯ |
| Анализируя годы работы бухгалтером, все чаще напрашивался вывод, что многие руководители не представляют, как должен вестись учет на предприятии, а тем более какие отчеты должны быть в организации, отсюда и родилась идея написания данного пособия. |
| Подробнее… |
| Скидки на 8 Марта! |
| ПОДАРКИ НА 8 МАРТА БУХГАЛТЕРАМ Сегодня праздник у девчат, ликует бухгалтерия — сегодня в гости к нам придет торговля «интернетная»! Интернет-магазин ПикВелл https://pikwell.ru/news/aktsii/ предоставляет скидку в размере 15% на товары магазина тем, кто ответит на следующие вопросы: |
| Подробнее… |
Источник: https://www.rubazis.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=70:-2-&catid=40:2012-02-29-09-09-15&Itemid=44
Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)
Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.
Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.
Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:
- Установить, облагается ли выплата налогом
- Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
- Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
- Исчислить НДФЛ
Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.
Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.
НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.
Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты
Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.
Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.
В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.
| Зарплата | Последний день месяца, за который начислена зарплата |
| Окончательный расчет с уволенным сотрудником | Последний рабочий день сотрудника |
| Отпускные и больничные | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника |
| Командировочные расходы, которые не подтверждены документально | Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет |
| Сверхлимитные суточные | |
| Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг |
| Вознаграждение подрядчику | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика |
| Материальная выгода по займам | Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем |
| Дивиденды | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера) |
Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.
Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.
Когда нет возможности удержать НДФЛ
Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.
Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:
- в поле «Признак» — значение «2»;
- в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
- в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.
Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2
Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:
- Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
- Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.
Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.
Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.
За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.
Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.
Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?
При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.
При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.
- В поле 101 указывается статус плательщика – 02
- В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
- В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2017» (НДФЛ с зарплаты за август 2017 года)
- В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа
Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ
Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.
Отчетность налогового агента
Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.
Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.
Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.
При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.
Бланки отчетов
Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.
Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ
Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.
Срок сдачи справки 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:
- Обычная справка имеет признак 1.
- Справка, в которой сообщается, что НДФЛ исчислен, но не удержан, имеет признак 2.
Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход.Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.За каждую не представленную в срок справку 2-НДФЛ компанию оштрафуют на 200 руб.
Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:
- за первый квартал – не позднее 30 апреля;
- за полугодие – не позднее 31 июля;
- за девять месяцев – не позднее 31 октября;
- за год – не позднее 1 апреля следующего года.
За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания
Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.
Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?
За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН.
Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6‑НДФЛ, приведена в таблице.
| За сотрудников головного офиса компании | По месту учета компании | 212 |
| За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика | По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика | 213 |
| За сотрудников обособленного подразделения компании | По месту учета обособленного подразделения | 220 |
| За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика | По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика | 220 или 213 |
| За подрядчиков | По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор | 212 (220) или 213 |
| За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН | По месту жительства предпринимателя | 120 |
| За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН | По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента | 320 |
Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?
Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, — зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:
- если 25 человек и больше — в электронном виде;
- если до 25 человек — на бумаге или в электронном виде.
При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.
За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей
Справка по форме 2-НДФЛ для физлица
Компания обязана выдать справку по форме 2-НДФЛ любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.
Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ
Справку необходимо выдать:
- увольняющемуся работнику – в последний день его работы;
- другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления.
Справка 2-НДФЛ обычно требуется:
- для получении кредита,
- при смене работы,
- при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
- для расчета пенсии,
- при усыновлении ребенка,
- при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
- при расчете суммы выплат по алиментам,
- для оформления визы и т.д.
Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?
Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.
- Несвоевременное представление расчета — штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК).
- Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).
- Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.1 НК)
Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока
- Ошибки и недостоверные сведения в 2-НДФЛ — штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (статья 126.1 НК).
- Пропущен срок подачи 2-НДФЛ — штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК)
Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права
Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).
● Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
● Бланки формы 2-НДФЛ за предыдущие годы
● Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
● Как заполнить корректировочный расчет 6-НДФЛ?
● Справочник кодов видов доходов и вычетов
● Электронная подача отчетности
Источник: https://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php
Справка 2-НДФЛ: особенности заполнения, образец, ответственность
В левом верхнем углу формы размещен штрихкод.
Штрихкод в справке 2-НДФЛ нужен для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти справки автоматически, с помощью сканеров (Информационное сообщение ФНС РФ «О сдаче отчетности на бланках со штрихкодом»).
Штрихкод является частью утвержденной формы справки 2-НДФЛ, поэтому удалять его нельзя. Инспекторы могут решить, что справка без штрихкода составлена не по форме, и отказать в ее приеме.
Чтобы справка прошла автоматизированную обработку без ошибок, лучше не скреплять (не сшивать) несколько листов справки и не повреждать штрихкод.
С первого января 2018 года штрихкод формы 2-НДФЛ Приказом ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ изменен.
Заполнение начинается с заголовка, в котором должны быть отражены:
- год;
- номер справки — порядок нумерации ничем не установлен.
Например, для справок 2-НДФЛ, которые подаются от обособленных подразделений, можно к основному номеру через косую черту добавить индекс обособленного подразделения, чтобы потом эти справки можно было легко найти в своей системе учета).
- дата заполнения;
- признак – в нашем случае «1»;
- номер корректировки – следует указать код 00, если подается первичная справка, 99 — если аннулирующая, от 01 до 98 — если корректировочная (соответствует порядковому номеру корректировки);
- четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подаваться справка.
В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте:
В поле «Код по ОКТМО» нужно указать ОКТМО по месту нахождения организации.
Далее – телефон, ИНН и КПП.
В поле «Налоговый агент» — сокращенное название организации (если нет сокращенного названия, тогда полное), как в учредительных документах. Индивидуальные предприниматели указывают свою фамилию, имя и отчество (если оно есть) полностью, без сокращений, как в паспорте.
Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)
ИНН / КПП реорганизованной организации» при заполнении справки с признаком «1» должно оставаться пустым.
Если у организации есть обособленные подразделения, то заполнение формы 2-НДФЛ по ним имеет особенности.
Индивидуальные предприниматели КПП не заполняют, а ОКТМО указывают по месту жительства.
Если ИП применяет ЕНВД или ПСН, то в справках по работникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД или ПСН, он указывает код ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
В раздел 2 вносятся данные о физическом лице – получателе дохода.
Не заполнять поле «ИНН в Российской Федерации» можно, только если у физлица нет ИНН (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Источник: https://www.v2b.ru/articles/spravka-2-ndfl-osobennosti-zapolneniya-obrazets-otvetstvennost/
Загрузка...
