Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки оплаты
Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.
Какие налоги платит работник?
НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.
Налогообложение заработной платы осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.
Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:
- 13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
- 30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
- 35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.
Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.
Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.
Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?
Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал — юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.
Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах — страхование от несчастных случаев.
Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.
Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.
Источник: https://kadrypro.ru/raschety-s-personalom/oplata-truda/nalogi-s-zarplaty.html
Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки выплаты их в бюджет
Когда субъект бизнеса привлекает к деятельности наемный персонал по трудовым контрактам, то на него возлагается обязанность не только выплачивать определенную сумму, но и выполнять функции налогового агента и страхователя в системе соцстрахования. Налоги с зарплаты необходимо после удержания отправлять в бюджет и сдавать на эти суммы отчеты.
Какие налоги уплачиваются с зарплаты
С заработной платы в бюджет необходимо уплачивать ряд налогов, одна часть оплачивается за счет самого работника, а другая часть за счет работодателя.
За счет работника
Актуальное законодательство определяет, что в данный период налоги с зарплаты сотрудников представлены одним единственным платежом в бюджет — НДФЛ или его еще называют подоходный налог с зарплаты.
Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам.
В определенное время после этого работодатель, выступающий налоговым агентом, должен отправить эти средства в бюджет. Несмотря на то что они перечисляются предприятием, производятся они за счет начислений работника. Фирме запрещается производить перечисление НДФЛ из личных средств.
При исчислении этого налога надо учитывать, что в данной момент используется несколько ставок налога:
- 13% – этот НДФЛ исчисляется с доходов резидентов, то есть лиц, какие находятся на территории государства больше 183 дней. В эту категорию включаются почти все сотрудники хозяйствующих субъектов.
- 30% – этот размер налога, нужно удерживать с доходов лиц, которые на территории России были менее 183 дней. Их называют нерезидентами. В эту группу в основном входят работники, являющиеся иностранными гражданами.
- 35% – данная ставка обязательного платежа действует в организации в отношении доходов работников в виде материальной выгоды, выигрышей и т.д.
бухпроффи
Внимание! При этом налоги нужно исчислять, даже если у работника минимальный размер оплаты труда. В этой ситуации он фактически получает на руки суммы меньше МРОТ. Но это не запрещено законом, ведь требование о размере минимальной зарплаты действует в отношении ее начисления.
За счет работодателя
Компания должна на основании нормам закона производить обязательное страхование своих работников из собственных средств. Прежде всего это пенсионное, медицинское, социальные виды страхования. В текущий момент вопросами администрирования исчисления и уплаты этих страховых сумм ведают налоговые органы.
Кроме этого, существует еще один вид страхования — от несчастных случаев, которые находится в юрисдикции ФСС.
Хозяйствующий субъект должен помнить, что взносы на травматизм следует исчислять только с зарплаты. Когда с исполнителями оформляются договора гражданского характера, то эти отчисления производятся фирмой, если в договоре существует подобная обязанность.
Почти все работодатели производят исчисления страховых отчислений в бюджет в размере 30%. Это процентное соотношение предусмотрено общими правилами и действует в отношении большинства работодателей.
На определенных режимах налогообложения и при определенных видах деятельности она может значительно снижаться. К примеру, на упрощенке субъекты, осуществляющие льготные виды деятельности, имеют право применять ставку в отношении ФСС и ФОМС в размере 0%, а по взносам в ПФР — 20%.
бухпроффи
Внимание! Кроме данных платежей существуют дополнительные взносы в ПФР за наличие на местах вредных для здоровья факторов воздействия по результатам СОУТ. Их размер составляет от 2 – 8 % от зарплаты соответствующих сотрудников. В отношении этих обязательных платежей не действуют предельные величины баз.
Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?
НК РФ предусматривает для работников, в отношении доходов которых действуют ставка НДФЛ в размере 13% использовать льготы в виде стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетов.
Первая группа льгот включает в себя стандартный налоговый вычет на детей, а также для определенных категорий вычет на себя. Эти льготы предоставляются при предъявлении бланков, подтверждающих право сотрудника на льготу, а также направленной в письменном виде просьбы об этом. Например, на вычет на детей нужно составлять заявление на налоговый вычет на детей.
Существуют такие значения вычетов на детей:
- 1400 р. на первого;
- 1400 р. — на второго;
- 3000 р. – на третьего и всех дальнейших;
- 12000 р. – на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет или 24 года при обучении.
Размер на всех детей после второго сохраняется даже когда старшие уже достигли установленного возраста и льгота на них закрыта.
бухпроффи
Внимание! Однако, при использовании этой льготы существует максимальная сумма дохода, которая дает право на такой вычет — размер дохода ФЛ до 350000 рублей. При ее превышении вычеты на детей не действуют.
Стандартную льготу на себя имеют право получить физлица:
- В размере 500 рублей — участникам боевых операций, героям России и СССР, ликвидаторы последствий на ЧАЭС, ПО «Маяк», эвакуированные люди из зон отчуждения и т. д.
- В размере 3000 рублей — у которых в результате ЧС была установлена лучевая болезнь, инвалиды ВОВ и т.д.
При использовании социального вычета работающие предприятия могут снизить базу налогообложения по НДФЛ на размеры своих расходов социального характера (лечение, обучение и т.д).
Право на имущественный вычет появляется у сотрудника при приобретении или продаже жилья. Он может обратиться к своему работодателю за такого типа льготой, если он приобрел недвижимость (дом, квартиру и т. д.).
Инвестиционный вычет действует в отношении операций с ценными бумагами.
Предельная величина по страховым взносам
Положениями НК РФ также предусмотрено существование предельной базы по пенсионному и социальному страхованию, при достижении которой происходит снижение ставки исчисления платежей. При этом организации ежегодно должны подавать подтверждать основной вид деятельности, предоставив соответствующие заявления.
Предельные суммы соответствующими актами законодательства каждый год корректируются с учетом принятых коэффициентов. Рассмотрим подробнее налоги предприятия за счет его на сотрудников в таблице.
Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах таблица:
| Обязательные платежи | Основной процент взноса | Предельный лимит | Ставка более предельной базы |
| Пенсионный фонд | 22,0% | 876000 руб. | 10% |
| Фонд соцстрахования | 2,9% | 755000 руб. | 0% |
| Фонд медстрахования | 5,1% | Не определен | 5,1% |
| Травматизм | 0,2% – 8,5% (зависит от деятельности) | Не определен | 0,2% – 8,5% (зависит от деятельности) |
Действует правило, согласно которому исчисление предельных баз ведется в отношении каждого работающего на предприятии. Учет начислений поэтому нужно производить в специальных регистрах, которые включают большинство программ по бухучету.
Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?
Аванс и зарплата — это две части дохода работника, который он получает за свою деятельность по итогам месяца.
Аванс должен выдаваться по результатам первых 15 дней работы, а остальная часть — это оплата за вторую половину месяца, и он выдается до 15 числа месяца, идущего за ним.
При выдаче окончательной части организация рассчитывается с сотрудником, в этот же момент происходит удержание налога.
В законе сказано, что датой получения дохода работникам считается заключительный день месяца. Поскольку аванс обычно выплачивается раньше этой даты, то и удерживать налоги с него не нужно. Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, определяется при расчете зарплаты и удерживается с сотрудника в момент выдачи второй части заработка. На следующий день после этого налог нужно отправить в бюджет.
Из этого правила есть исключение. Если решение о выдаче аванса принимается в последний день месяца, и по закону в этот же день происходит получение работником дохода, то с выплаченной суммы нужно удержать и перечислить налог. Такую позицию занимает и суд при спорах между компаниями и ФНС.
бухпроффи
Внимание! Суммы взносов в фонды рассчитываются в момент начисления зарплаты на всю ее сумму, а перечисляют до 15 дня следующего месяца. Поэтому, дата выплаты аванса никак на них не влияет.
Сроки уплаты налогов с зарплаты
С 2016 года действует единая дата, в которую нужно перечислять подоходный налог. Так, производить его удержание работодатель обязан в момент выдачи зарплаты, а перечислять в бюджет его необходимо уже на следующий день. Не имеет значения, каким именно образом производилась выдача средств — наличными из кассы, на расчетный счет или зарплатную карту, или любым другим способом.
Из данного правила есть исключение. Если налог удерживается с отпускной либо больничной выплаты, то его можно перечислить в завершающий день месяца. При этом такое перечисление можно выполнить единой суммой по всем удержаниям с данного типа в течение этого месяца.
Соцвзносы, какие были начислены на зарплату сотрудников, нужно выплатить до 15 дня месяца, который идет за месяцем начисления. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то срок выплаты разрешено передвинуть вперед на ближайший рабочий день.
Пример исчисления зарплаты
Жданов А. Г. работает менеджером по продажам. Это основное место работы, вычеты предоставляются здесь. Ему установлен оклад 25000 рублей. По итогам месяца, если он выполняет план по продажам, ему начисляется премия в размере 25% от оклада. У работника двое детей.
В расчетном месяце 20 рабочих дней, их них 9 дней приходится на авансовую часть, 11 дней — на основную.
Произведем расчет аванса. Поскольку премия выплачивается по результатам месяца, она в его определении участия не принимает.
Сумма аванса будет составлять: 25000 / 20 х 9 = 11250 руб.
Налоги с аванса не удерживаются, поэтому данная сумма подлежит выдаче на руки.
План по продажам был выполнен. Заработная плата за месяц составила: 25000 х 1,25 = 31250 руб.
Сумма налога к удержанию (учитывается налоговый вычет на детей): (31250 — 1400 — 1400) х 13% = 3699 руб.
Оставшаяся часть зарплаты к выдаче (корректируется на ранее выданный аванс): 31250 — 3699 — 11250 = 16301 руб.
Отчетность работодателя
Обязанностью работодателя является составление и сдача в госорганы целого пакета отчетов, данными для которых служат суммы начисленной зарплаты.
- 2-НДФЛ — по итогам года на каждого сотрудника оформляется отдельный бланк, который включает в себя данные о начисленной зарплате, вычетах, удержанном и перечисленном налоге.
- 6-НДФЛ — оформляется каждый квартал. Включает в себя два раздела — в первом указываются суммы зарплаты и налогов с начала года, во втором — в разрезе отчетного квартала;
- Единый расчет по страховым взносам — форма, которая была введена с 2017 года вместо РСВ-1. Сдается каждый квартал на всех работников компании;
- 4-ФСС — отправляется в соцстрах каждый квартал, содержит сведения о начислении и выплате взносов работодателя на травматизм;
- СЗВ-М — составляется на всех работников фирмы каждый месяц. Его основная цель — контроль за пенсионерами, которые продолжают трудиться, и при этом получают трудовую пенсию.
- СЗВ-СТАЖ — новый отчет, который первый раз сдается в 2018 году по итогам предыдущего. Содержит данные о стаже всех сотрудников за прошедший год, включая договора подряда.
Бухгалтерские проводки
Проводки на налоги с зарплаты делятся на два типа — по НДФЛ и по страховым отчислениям:
| Дебет | Кредит | Описание |
| 70 | 68 | Произведено удержание налога |
| 68 | 51 | Налог НДФЛ перечислен в бюджет |
| 20 | 69 | Начислены взносы на зарплату основных работников |
| 23 | 69 | Начислены взносы на зарплату вспомогательных работников |
| 25 | 69 | Начислены взносы на зарплату общепроизводственных рабочих |
| 26 | 69 | Начислены взносы на зарплату административного персонала |
| 29 | 69 | Начислены взносы на зарплату вспомогательного персонала |
| 44 | 69 | Начислены взносы на зарплату торгового персонала и работников общепита |
| 91 | 69 | Начислены взносы на зарплату работников, которые не заняты напрямую в производственной деятельности |
| 69 | 51 | Перечислены взносы в бюджет |
Источник: https://buhproffi.ru/kadry/nalogi-s-zarabotnoj-platy.html
Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица
Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица «Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах» подскажет, какие ставки НДФЛ надо применять в различных ситуациях и сколько платить.
Какие налоги с зарплаты в 2017 году платят работодатели
Все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
НДФЛ — основной налог с заработной платы. Ставки и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:
1) Работник — налоговый резидент РФ. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
2) Работник — нерезидент РФ. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.
Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов — по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.
При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, — в большую или меньшую сторону.
Смотрите таблицу ставок налога с зарплаты.
Налоги с заработной платы в 2017 году: таблица
— Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);
— Граждане стран — государств ЕАЭС;
Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.
Страховые взносы с зарплаты в 2017 году: таблица
Налоги на заработную плату в 2017 году для иностранных работников
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для:
- высококвалифицированных работников-иностранцев;
- беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
- резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
- лиц, работающих в России по найму на основании патента.
То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.
Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Налог с зарплаты иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).
Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.
Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе.
Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе).
Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.
Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.
Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель.
Ставка НДФЛ в 2017 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.
Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, — 13 процентов. Как долго они пребывают в России — значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.
Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2017 году
Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] (ответ на частный вопрос).
Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.
- 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
- 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.
Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.
Оклад работника — 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца — 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.
Зарплата за январь — 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.
Зарплата за февраль — 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).
Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.
Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.
Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).
9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ — 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей.
За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб.
(65 000 – 43 500) компания удержит в марте.
Налог с аванса и зарплаты в 2017 году в процентах: сроки уплаты
Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз — при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.
Срок перечисления налога с зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.
Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения «обособок» (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-v-procentax-tablica
Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица
Обязанностью работодателя является не только выплата заработной платы сотрудникам, но и уплата налогов в бюджет и внебюджетные фонды. Многие читают, что с заработной платы удерживается только НДФЛ. Это не так. Работодатель уплачивает с фонда оплаты труда взносы в так называемые внебюджетные фонды. В 2017 году порядок уплаты налогов во внебюджетные фонды не претерпел больших изменений.
Индивидуальные предприниматели и налоги
Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы платят налоги несколько иначе, нежели крупные предприятия. Расчет страховых взносов, которые платят предприниматели, зависит от того, есть ли у него работники. Ставка взносов в Пенсионный фонд в 2017 году равняется 26%, в Фонд медицинского страхования составляет 5,1%.
Сумма взносов, которую бизнесмен перечислит в фонды, зависит от минимального размера зарплаты, устанавливаемой государством.
Сумма МРОТ в 2017 году изменялся, это отражается не только на зарплате, но и на размере взносов в Пенсионный фонд. На 1 января 2015 года он составлял 6 204 руб.
а с первого июля 2016 года минимальный размер насчитывает уже 7 500 руб. В 2017 году цифра пока остается прежней.
Вне зависимости от того, нанимал ли бизнесмен работников и действующий ли у него бизнес, он обязан перечислить налоги в Пенсионный фонд.
Бизнесмен, имеющий действующее ИП, обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированную сумму, размер которой составляет 19 626,48 руб. Помимо этого, от дохода свыше 300 тыс. руб. взимается 1% и перечисляется в ПФ.
Но есть максимальный порог уплачиваемых взносов в ПФ. В 2017 году ИП перечисляют в ПФ РФ не боле 154 851,84 руб.
Когда ИП нанимает сотрудников, налоги в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС уплачиваются с учетом заработка всех работников. Как только сотрудник принят на работу, бизнесмен обязан подать сведения в Пенсионный фонд. В случае нарушения действующего законодательства предусмотрены штрафы.
Непростой НДФЛ
Все обладатели трудовой книжки знают, что с их заработной платы удерживают НДФЛ. Многие считают, что ставка для всех едина и составляет 13%. Это не совсем так. Эта ставка действует для резидентов нашей страны, для нерезидентов ставка составляет уже 30%. Сотрудники имеют право получить налоговый вычет, тогда НДФЛ не взимается или возмещается сотруднику.
Работодатель является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц в бюджет. Он обязан не только перечислить средства в бюджет, но и направить отчетность в налоговую инспекцию. Для этого налога на доходы физических лиц предусмотрена форма 2-НДФЛ. Отчетность 2-НДФЛ в 2017 году сдается до конца марта.
В 2017 году работодатели обязаны сдавать еще одну форму отчетности – 6-НДФЛ. Отчетность сдается каждый квартал. Если на предприятии работает больше 25 человек, то отчетность предоставляется только электронном формате.
Страховые взносы: кто меньше заплатит
Каждый работодатель с наших трудовых доходов платит обязательные взносы во внебюджетные фонды. С точки зрения экономической теории, такие платежи не являются налогом. Но работодатели обязаны застраховать каждого сотрудника и уплатить за него взносы. Налоги или нет, но за неуплату предусмотрены серьезные штрафы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!
Размер взносов уплачиваемых фонды зависит от организационной формы предприятия и его местонахождения. Так ставки страховых взносов для организаций, расположенных на территории Севастополя, Владивостока и Крыма гораздо ниже, чем для остальных категорий. Предприятия, расположенные на этих территориях в 2017 году платят по следующим ставкам:
- 6% в Пенсионный фонд, до тех пор пока зарплата сотрудника нарастающим итогом не достигнет 796 тыс. руб. После достижения этой суммы действует ставка 10%;
- в Фонд социального страхования уплачивается взнос на травматизм. Ставка взноса составляет от 0,2 до 0,8% и зависит от уровня потенциального риска получения травмы во время выполнения профессиональных обязанностей. Взнос рассчитывается с заработной платы каждого сотрудника;
- в ФСС также уплачивается взнос в размере 1,5% от заработной платы сотрудника на случай потери трудоспособности;
- в ФФОМС взимается 0,1 % от зарплаты.
Льготы также предусмотрены для компаний, расположенных в зоне проекта Сколково. IT-компании, основной доход которых приходится на IT-сектор, также могут получить налоговые преференции. Для того чтобы получить льготы, IT-компании должны быть аккредитованы государством. Для всех остальных категорий действуют общие правила налогообложения заработной платы.
Порядок начисления страховых взносов
В целом в 2017 году не произошло глобальных изменений в сфере оплаты страховых взносов. Расчет страховых взносов рассчитывается в индивидуальном порядке, то есть учет полностью персонифицирован. Несмотря на то что по каждому сотруднику рассчитывается сумма взносов, во внебюджетные фонды перечисляется общая сумма взносов по всем сотрудникам за отчетный период.
Платежи, перечисляемые в ФСС, корректируются на сумму оплаченных больничных листов по нетрудоспособности и материнству. В 2017 году не требуется разделять страховую и накопительную часть.
Теперь вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии. Взносы в ПФ, в ФФОМС, в ФСС перечисляются не позже 15 числа следующего месяца.
Взносы округляют до рубля, то есть сумма до 50 копеек округляется в пользу работодателя, свыше в пользу государства.
Взносы на травматизм перечисляются ежемесячно. Для бессрочных договоров перечисление платежей происходит в день выплаты заработной платы, в иных случаях – в срок установленный ФСС. Взносы до рубля не округляются.
Бухгалтерия организации обязана не только уплатить вовремя все взносы, но и подать соответствующие отчеты. В ПФ подается формы РСВ-1 и 4-ФСС. Данная отчетность в 2017 году сдается ежеквартально. По истечении 2017 года отчетность по установленным формам будет сдаваться в начале 2017 года. Несмотря на то что обе формы сдаются в ПФ РФ, сроки их предоставления различаются.
Для квалифицированного бухгалтера рассчитать налоги, удерживаемые с заработной платы, задача не сложная. Каждый бухгалтер имеет таблицы со сроками сдачи отчетности.
Специалисты строго следят за тем, чтобы отчетность была сдана вовремя, так как за нарушения сроков сдачи отчетности предусмотрены штрафы. Существует множество программ, облегчающих труд бухгалтера.
Разработаны специальные программы-калькуляторы, которые автоматически рассчитывают сумму налога, удерживаемую с заработной платы. Большинство программ автоматически обновляются и содержат все изменения произошедшие в 2017 году.
Источник: https://pravostoriya.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-v-protsentah-tablitsa/
Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица
Работодатели платят налоги с зарплаты работников. Для некоторых групп работодателей предусмотрены пониженные ставки или, наоборот, дополнительные взносы. Мы показали, какие налоги платить с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице.
Какие налоги с зарплаты в 2018 году будут платить работодатели
Налоги, которые работодатели платят с зарплаты, можно разделить на две группы.
- В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента. Выплачивая зарплату работнику, работодатель удерживает из дохода сотрудника налог и перечисляет его в бюджет,
- Во второй группе будут страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Эти платежи работодатель перечисляет из собственных средств.
Обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов исполняют все без исключения работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели.
Посмотрим, по каким тарифам работодатели перечисляют налоги с зарплаты в 2018 году. Краткий обзор всех поправок в статье «Изменения в зарплатных налогах и отчетности в 2018 году».
Налоги с зарплаты в 2018 году: базовые ставки (таблица)
Определенные группы работодателей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Ряд работодателей, наоборот, обязаны перечислять дополнительные взносы. Их мы рассмотрим ниже.
Если предприятие или ИП не имеют право на применение пониженных тарифов и не обязаны исчислять дополнительные взносы, они считают зарплатные налоги по базовым тарифам.
В 2018 оду чиновники пересмотрели свою позицию по НДФЛ и взносам в отношении ряда доходов работников. Прочитайте актуальные разъяснения в статье «Чиновники обновили список облагаемых выплат по НДФЛ и взносам»».
Таблица. Базовые тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году
| НДФЛ | 13 – для резидентов | пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ | Нерезидент – гражданин, находящийся за пределами РФ в течение 183 дней на протяжении 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дохода (п.2 ст.207 НК РФ) |
| 30 – для нерезидентов | |||
| Обязательное пенсионное страхование | 22 – с зарплаты в пределах лимита | п. 1 ст. 426 НК РФ | Лимит в 2017 году – 876000 руб.В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 1021000 руб. |
| 10 – с зарплаты сверх лимита | |||
| Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства | 2,9 | п. 2 ст. 426 НК РФ | Лимит в 2017 году – 755000 руб.В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 815000 руб. |
| 1,8 – с зарплаты работников со статусом временно пребывающего в РФ | |||
| Взносы на травматизм | 0,2 – 8,5 | ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 | Устанавливается индивидуально в зависимости от класса проф.риска |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | 5,1% | п. 3 ст. 426 НК РФ |
Приведем пример расчета налогов с зарплаты в 2018 году по базовым тарифам.
Налоги с зарплаты в 2018 году: пониженные тарифы (таблица)
Смотрите в таблице, кто в 2018 году сможет платить налоги с зарплаты по пониженным тарифам.
Таблица. Пониженные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году
| Пенсионное | Социальное | Медицинское | |
| Применяющие УСН с деятельности в сферах, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ | 20 | ||
| Применяющие ЕНВД с фармацевтической деятельностью | |||
| ИП на ПСН с учетом требований пп.9 п.1 ст.427 НК РФ | |||
| НКО на УСН с учетом требований пп.7 п.1 ст.427 НК РФ | |||
| Благотворительные организации на УСН | |||
| Резиденты «Сколково» | 14 | ||
| Плательщики УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон | 8 | 2 | 4 |
| Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов |
Налоги с зарплаты в 2018 году: дополнительные взносы (таблица)
Работодатели платят дополнительные взносы только на пенсионное страхование и только при выплате дохода определенным группам работников:
- С зарплаты членов экипажей гражданских авиалайнеров начисляются доп.взносы по тарифу 14%,
- Дополнительные взносы с оплаты труда шахтеров платят по тарифу 6,7%,
- Дополнительные платежи с зарплаты рабочих вредных и опасных производств зависят от проведения спец.оценки условий труда.
Дополнительные взносы с зарплаты работников, занятых на тяжелых и вредных производствах, зависят от того, проводилась ли специальная оценка условий труда.
Таблица. Дополнительные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году
| Спец.оценка не проводилась | ||
| Тяжелое производство | 9 | п. 1 ст. 428 НК РФ |
| Вредное производство | 6 | п. 2 ст. 428 НК РФ |
| Спец.оценка проводилась | ||
| Тяжелые, вредные, опасные работы | 2 – 8 в зависимости от результатов спец.оценки | п. 3 ст. 428 НК РФ |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160892-nalogi-s-zarplaty-v-2018-godu-v-protsentah-tablitsy
Налоги с зарплаты в 2017 | Про профессии.ру
Первый день каждого следующего года — то время, когда многие изменения, долго обсуждаемые в думе, начинают работать. Не обошли стороной обсуждения в правительстве такую тему как налоги с зарплаты в 2017 году.
Тема действительно важная, она касается буквально всех лиц, зарбатывающих в России. Оплата налогов по зарплате в 2017 году происходит за счет удержаний организаций из доходов сотрудников. Здесь все привычно и традиционно.
Независимо от вопроса, какая зарплата с 01.01 2017 начисления налогов будут продолжатся по стандартным ставкам для ркзидентов и всех остальных граждан.
Резидентами по налоговому законодательству принято считать лиц, постоянно живущих или находящихся в стране больше половины дней в году. Исчисление идет с первого января текущего года и на протяжении следующих 12 месяцев. Если за этот период человек был в России свыше 183 дней в сумме, то считается резидентом и должен платить налоги, если получает зарплату из местных источников.
Нерезидентами считаются все остальные граждане. Это люди, не живущие в стране шесть месяцев и более из двенадцати, начиная с 1 дня отчетного года. Однако, такие граждане все равно облагаются налогом НДФЛ, если получают деньги из российских источников. Налоговая нагрузка для таких граждан чуть более весомая.
Все резиденты вынуждены оплачивать 13 процентов от своего регулярного дохода, однако нерезидентам можно не задаваться вопросом, как уменьшить налоги на зарплату 2017 — таких вариантов для них просто нет в законодательстве.
Подоходный налог с зарплаты в 2017
Подоходный налог с зарплаты в 2017 году для всех — 13 процентов. Сборы по закону осуществляют налоговые агенты. Сроки уплаты налогов по зарплате в 2017 — до 1 июля года, идущего за отчетным. То есть, после сдачи отчета за год, организация располагает еще шестью месяцами для оплаты суммы долга.
Однако, в 2017 таковой возможностью обладает индивидуальный предприниматель. Организация должна оплатить налог уже на второй день после выплаты заработка своему работнику.
Налог с минимальной зарплаты 2017
Расчет налогов из зарплаты 2017 производится по общим ставкам, даже если этот доход минимален. Много говорилось про зарплату учителям в 2017 подоходный налог при этом для данной категории снижен не будет.
Можно рассчитывать лишь на некоторые вычеты. Так, можно надеяться получить перерасчет за каждого несовершеннолетнего ребенка или при наличии инвалидности.
Налоговая ставка по зарплатам не зависит от внешних факторов, она единая, она составляет 13 процентов.
Налоги на зарплату в 2017 году ставки
Расчет налогов на зарплату в 2017 году ведется так:
НДФЛ поставке 13 процентов = Налоговая база х 13 процентов — удержаный налог.
НДФЛ имеет несколько разных ставок:
- 9 процентов. В данном случае облагаются деньги, заработанные по сертификатам ипотечным.
- 13 процентов. Такая ставка применяется к зарплате резидентов РФ, имеющих доходы из местных источников. Такие люди обычно работают по найму или условиям гражданско-трудового договора. Также 13 процентов платят нерезиденты РФ, получающие зарплату в этой стране.
- 15 процентов. Ставка применяется для нерезидентов РФ, имеющих доходы с дивидентов организаций из России.
- 30 процентов. Ставка по всем иным доходам нерезидентов.
- 35 процентов. Применяется, например, при обложении выигрышей в лотереях.
Люди, облагаемые ставкой 13 процентов, обладают правом на вычитание из суммы регулярного платежа. Данный вычет — это есть сумма, уменьшающая облагаемый доход. Иногда вычет — это возврат ранее отданных государству сумм. Такой возврат возможен, если гражданин потратил деньги на учебу, лечение, квартиру и другое.
Всего существует несколько типов вычетов из налогов: имущественные, социальные, стандартные, профессиональные, для покрытия некоторых убытков.
Перечисление налогов по зарплате в 2017 году
Налоги и взносы с зарплаты в 2017 составляют 13 процентов и собираются налоговыми агентами. Таковыми признаются организации, где трудятся налогоплательщики. Фактически, эти организации можно считать и источниками доходов.
Агенты выполняют начисление налогов на зарплату в 2017 году с начала определенного периода по завершению месяца. Налоговые агенты обязуются удерживать налоговую сумму из дохода трудящегося. Соответственно, сумма удерживается агентом из тех денег, которые сама организация выплачивает налогоплательщику.
Возможно Вас заинтересуют:
Источник: https://www.proprof.ru/stati/careera/pro-zarplatu/nalogi-s-zarplaty-v-2017
Налоги за работника в 2017 году
Ни один бизнес не может обойтись без работников. Кадры – это самый ценный ресурс, без которого вложенные инвестиции просто не будут работать. Но, рассчитывая предполагаемые расходы на персонал, не все знают, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году. Узнайте об этом из нашей публикации.
Финансовая нагрузка на работодателя
Обязанностей у российских работодателей по содержанию работников действительно много. Недостаточно просто создать безопасное рабочее место, обеспечить работника всем необходимым для выполнения обязанностей и своевременно выплачивать заработную плату.
Кроме этого, государство возложило на работодателей обязанность по страхованию работников: пенсионному, медицинскому и социальному.
Страховые взносы за работников организация или индивидуальный предприниматель выплачивает за свой счет.
А учитывая, что процент этих отчислений превышает 30% от выплат работникам, становится понятно, почему в России никак не изживут так называемую зарплату в конвертах.
Бесплатная консультация по налогообложению
Правда, определенные шаги для снижения общей фискальной нагрузки на работодателей все-таки делаются. Так, на режимах УСН Доходы и ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму уплаченных за работников взносов, но не более чем на 50%. На других системах налогообложения взносы учитываются в расходах, уменьшая налоговую базу для расчета налога.
Отдельно стоит сказать о подоходном налоге с работников. Хотя рассчитывает и перечисляет НДФЛ работодатель, но налоги с зарплаты выплачиваются с доходов работника. При этом работодатель выполняет функции налогового агента, и если он ошибется с расчетом или опоздает со сроками перечисления, то штраф за это будет такой же, как за нарушение обязанности по уплате налогов организации или ИП.
Общие тарифы страховых взносов на работников
С 2017 года контроль за уплатой взносов передан Федеральной налоговой службе, поэтому отчисления в ПФР в 2017 году уже не производятся.
Ставки обязательных страховых взносов за работников указаны в статье 425 НК РФ, поэтому будем ориентироваться на первоисточник:
- на обязательное пенсионное страхование или ОПС (вместо отчисления в ПФР) – 22%;
- на обязательное медицинское страхование или ОМС – 5,1%;
- на обязательное социальное страхование или ОСС – 2,9%.
Дополнительно установлены отчисления в ФСС на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Итого, максимальные отчисления работодателя за работников составляют от 30,2% до 38,5% от выплаченной зарплаты и других платежей. Однако есть перечень выплат работникам, которые взносами не облагаются, например, возмещение вреда, причиненного увечьем или другим вредом здоровью (статья 422 НК РФ).
По таким тарифам взносы перечисляются до тех пор, пока не будет достигнута предельная база для начисления страховых взносов по каждому работнику:
- на пенсионное страхование — 876 000 рублей;
- на социальное страхование — 755 000 рублей.
По взносам на обязательное медицинское страхование и взносам на травматизм предельная база не предусмотрена, поэтому взносы на ОМС начисляют, независимо от того, какая суммы была выплачена работнику.
После достижения предельной базы взносы оплачиваются по другим тарифам:
- на пенсионное страхование – 10%;
- на социальное страхование – 0%.
Предположим, работнику с начала года было выплачено 780 000 рублей. Как видим, предельная база на ОПС еще не превышена, но по ОСС она уже достигнута. Значит, работодатель продолжает вносить за работника взносы на пенсионное страхование по тарифу 22%, а на социальное страхование выплаты уже не проводятся.
Для наглядности укажем в таблице тарифы взносов на разные виды страхования, в зависимости от сумм выплат работнику.
| На пенсионное страхование | На социальное страхование | На ОМС | ||
| Сумма выплат | Тариф | Сумма выплат | Тариф | Тариф при любой сумме |
| до 876 000 руб | 22% | до 755 000 руб | 2,9% | |
| от 876 000 руб | 10% | от 755 000 руб | 0% | 5,1% |
И еще один нюанс – если работник принят не по трудовому договору, а по гражданско-правовому, то работодатель обязан за него вносить только взносы на ОПС и ОМС. Взносы на ОСС (на временную нетрудоспособность и в связи с материнством) и в ФСС на травматизм перечисляются по согласованию между сторонами договора.
Пониженные тарифы страховых взносов
Кроме этих, достаточно высоких тарифов взносов, закон предусматривает пониженные ставки для некоторых категорий работодателей. Полный перечень льготных категорий и условия для установления таких тарифов приводится в статье 427 НК РФ.
Так, выплаты ограничиваются только перечислением 20% на пенсионное страхование работников (на медицинское и социальное страхование взносы платить не надо) для:
- плательщиков УСН, занятых производством, научными разработками, образованием, медициной, техобслуживанием и ремонтом автотранспорта, строительством, связью и некоторыми другими видами деятельности;
- аптек, работающих на ЕНВД;
- ИП на патенте (кроме занятых торговлей, общепитом, арендой недвижимости);
- некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.
Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, порта Владивосток и СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя установлены еще более низкие ставки:
- на пенсионное страхование – 6%;
- на медицинское страхование – 0,1%;
- на социальное страхование – 1,5%.
Наконец, нулевые ставки установлены на выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в России. Как видим, для таких организаций и ИП ответ на вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году, отличается от общих случаев.
Работодатель, как налоговый агент
Вернемся к подоходному налогу с работников, который некоторые начинающие бизнесмены относят к своей налоговой нагрузке. Это не так. Из самого названия НДФЛ (налог на доходы физических лиц) следует, что подоходный налог платят сами работники.
Но работодатель должен знать, сколько процентов от зарплаты и других выплат персоналу он должен удержать. Дело в том, что организация или индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физлицам, является налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что в день выплаты зарплаты надо удержать у работника и перечислить в бюджет его подоходный налог.
Ставка НДФЛ (сколько процентов надо удержать) зависит от категории работника:
- 13% — если сотрудник является налоговым резидентом РФ, т.е. провел на ее территории не менее 183 дней из последних 12 месяцев;
- 30% — если работник был в России менее этого срока (законом предусмотрены исключения из этого правила).
И чтобы свести всю информацию о налогах работодателя к общему знаменателю – еще один пример.
Источник: https://ipnalogi.ru/nalogi-za-rabotnika-v-2017-godu/
Загрузка...
