Почему «больничная» доплата до среднего заработка не повысит отпускные? отвечает трудовое ведомство — все о налогах

Порядок расчета больничного из МРОТ с районным коэффициентом — примеры, образец заполнения листа нетрудоспособности

Главная > Трудовое право > Больничный > Пособие > Порядок расчета больничного из МРОТ с районным коэффициентом — примеры, образец заполнения листа нетрудоспособности

По п. 11(1) Положения, утв. Постановлением Правительства №375 от 15.06.2007 года, если размер зарплаты ниже МРОТ, районный коэффициент используют при исчислении пособий по больничным листам.

В остальных ситуациях применять надбавку нельзя, ФСС не возместит переплаченных работнику средств.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Районным коэффициентом выступает показатель, на который умножают зарплату человека, трудящегося в суровых климатических условиях. Зачастую люди называют его «северная надбавка».

Связано это с тем, что больничная выплата рассчитывается из среднего заработка, который уже вычисляется с учетом этой надбавки.

Сотрудник бухгалтерии должен применить районный коэффициент при исчислении пособия, когда:

• стаж работника составляет менее полугода;
• средний заработок за 2 года меньше МРОТ, или за этот период сотрудник не имел дохода;
• нарушен режим лечения;
• нетрудоспособность возникла по причине алкогольного опьянения.

Во всех перечисленных ситуациях расчет выплаты осуществляется исходя из минимума по закону. Поэтому при начислении будет использоваться надбавка.

Размер минимального больничного пособия в 2018 году.

Как влияет на выплату по временной нетрудоспособности из МРОТ?

Пособие по листкам нетрудоспособности считается на основании среднего заработка за 24 месяца, предшествующих началу заболевания.

По п. 1.1 ст. 14 ФЗ № 255 редакции от 07.03.2018, пособие рассчитывается по МРОТ, если у работника нет в расчетном периоде дохода либо он меньше установленного законом минимума.

Данный показатель устанавливается на законодательном уровне и может меняться. Величина МРОТ берется на дату открытия листка нетрудоспособности. Например, с 01 января 2018 года законом установлен МРОТ по России в размере 9 489 рублей, в предыдущие периоды он был меньше.

По пункту 11 Положения об исчислении больничных листов № 375 пособия, исчисляемые из минимальных показателей, рассчитываются с учетом районных коэффициентов, если такие имеются в регионе.

Исходя из п. 2 Письма ФСС РФ №14 – 03 – 18 / 05 — 2129 от 11.03.2011, надбавка используется бухгалтером уже после проведения сравнения средней заработной платы и МРОТ.

То есть бухгалтер сначала сравнивает средний дневной доход сотрудника с минимальным значением по закону и определяет, на основании каких сумм начислять пособие.

Только после этого, если в расчете принято решение использовать минимальный размер оплаты, применяют надбавку.

Длительность стажа работника для использования коэффициента не имеет значения.

Примеры для 2018 года

Для расчета больничного листа с учетом районного коэффициента, бухгалтер обычно использует формулы:

Далее на основании вычисленного среднедневного показателя вычисляется сумма выплаты по временной нетрудоспособности.

П = Дб * (Сз2 * Рк ) * Пс

• П – сумма начисленного пособия;
• Дб – дни болезни;
• Кр – районный коэффициент;
• Пс – процент по стажу.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/bolnichnyj/posobie-bolnichnyj/iz-mrot-s-rajonnym-koeffitsientom.html

Выплаты и компенсации при производственной травме в 2018 году — перелом, Трудовой кодекс

Положенные выплаты и компенсации при производственной травме в 2018 году находятся под жестким контролем действующего законодательства. Зная особенности их начисления можно отстоять персональные интересы.

Нередко наемные сотрудники получают в процессе своей деятельности производственные травмы.

В подобных ситуациях крайне важно позаботиться не только о том, чтобы пострадавшему человеку было предоставлено помощь в максимально короткие сроки, но и предусмотренные выплаты совместно с компенсацией.

Правильно оформленная документация и исполнение взятых на себя обязательств перед пострадавшей стороной даст возможность работодателю исключить всевозможные юридические последствия.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Перечень ситуаций, при которых травма может быть признана производственной, подробно изложен в статье 227 Трудового Кодекса России.

Рассмотрим подробней, каковы действия при наступлении производственной травмы, и о каких выплатах может идти речь.

Основные моменты

Возникновение производственной травмы влечет за собой не только тяжкие последствия для пострадавшей стороны, но и одновременно с этим, необходимости знания персональных прав.

Только благодаря этому можно исключить вероятность возникновения противоправных действий со стороны недобросовестного работодателя.

Необходимые термины

Случаи, при которых страдают наемные рабочие, подробно описаны в российском законодательстве. К ним принято относить:

• различные увечья;
• полученные повреждения;
• серьезные заболевания.

В результате это влечет за собой временную либо полную утрату дееспособности, либо же вовсе смерть.

Начисление компенсации в случае с производственной травмой напрямую зависит от уровня поражения сотрудника.

В соответствии с нормами российского законодательства, выделяют:

• серьезные, тяжелые травмы, которые несут прямую угрозу здоровью и сохранению жизни в целом;
• легкие повреждения.

К первой категории в соответствии с законодательством РФ относят:

• сложные переломы. К ним в частности относят повреждения бедра, ключицы, позвоночника;
• свыше 20% потери крови;
• серьезные травмы головы;
• так называемое коматозное состояние;
• возможные ожоги глаз по причине взаимодействия со сварочным аппаратом;
• различные повреждения органов зрения, слухового аппарата, и речи, причем в полном либо частичном объеме;
• возможные химические ожоги;
• серьезные нарушения психики.

Ко второй категории в соответствии с законодательством принято относить:

• ушибы — степень тяжести не имеет значения;
• переломы, которые относятся к разряду несложных;
• возможное сотрясение мозга;
• легкое и среднее обморожение;
• возможное прерывание беременности и так далее.

Под определением профессиональные заболевания подразумеваются отрицательные изменения в функциональности организма, которые наступили по результатам воздействия различных вредных факторов, к примеру:

• химические;
• биологические;
• радиационные;
• вибрационные и так далее.

Граждане, которые не соблюдают установленные правила техники безопасности, могут быть лишены большей части положенных выплат.

Причины их возникновения

Изначально необходимо помнить о том, что все без исключения случаи нанесения ущерба здоровью на производстве подвержены тщательному расследованию.

В большинстве случаев устанавливается, что происходит это по одному из таких оснований, как:

Установлен факт безалаберного отношения сотрудника	В вопросе соблюдения техники безопасности
Ведение занятости в состоянии алкогольного опьянения	Либо под воздействие наркотиков
Выявлен факт непрофессионального применения	Техники и оборудования
Установлен факт допуска неквалифицированных сотрудников	К исполнению сложных задач
Отсутствует факт проведения инструктажей	На регулярной основе

За соблюдением безопасности в соответствии с нормами российского законодательства должен следить уполномоченных человек, но при этом ответственность лежит и на самом рабочем.

Нормативная база

В российском законодательстве действуют нормативные документы, которые включают в себя порядок оформления:

• полученной производственной травмы;
• проложенных выплат и компенсаций.

Дополнительно ими предусматривается ответственность для непосредственного работодателя, в случае не соблюдения им взятых на себя обязательств.

Предоставление государственной помощи в случае получения производственной травмы регулируется такими основными нормативно-правовыми актами, как:

Необходимо обращать внимание на то, что основным Законом принято считать на территории России Конституцию, которая предоставляет гарантии для официально трудоустроенных граждан безопасные условия труда.

Выплаты и компенсации при производственной травме по Трудовому кодексу

Процедура начисления и определения различных пособий по случаю наступления производственной травмы несет под собой множество особенностей, игнорирование либо незнание которых может повлечь за собой снижение суммы пособия и иных денежных выплат. По этой причине рассмотрим их подробней.

Установление факта

В соответствии с установленными нормами российского законодательства, любая разновидность внештатной ситуации, которая влечет за собой вред здоровью сотрудников, подлежит тщательному рассмотрению.

Для этих целей должна быть сформирована соответствующая комиссия. Однако изначально необходимо оповестить о случившемся руководство компании.

Из этого следует, что установкой факта получения производственной травмы занимается непосредственно сам трудовой коллектив совместно с руководством и профсоюзной организацией, на основании показаний свидетелей и консультаций с врачебными специалистами.

Действия работодателя и подчиненного

Производственная травма выплаты и компенсации, перелом или иной ущерб (не имеет значения), повлекший за возникшей ситуацией, должен изначально сопровождаться определенной очередностью действий.

Со стороны самого рабочего очередность действий заключается в следующем:

В случае наступления происшествия	Необходимо максимально быстро оповестить руководство
При невозможности уведомить начальство самостоятельно	Обязательство перекладывается на коллег
Далее следует организовать сохранность места происшествия	До момента прибытия руководства
Коллеги в обязательном порядке оказывают пострадавшему	Первую медицинскую помощь при необходимости
Далее следует оформление	Пострадавшим сотрудником больничного листа
Руководство компании и комиссия в частности опрашивает свидетелей	Крайне важно рассказать все в мельчайших подробностях

Очередность действий руководства в лица администрации заключается в следующем:

В период получения сведений относительно возникновения чрезвычайного происшествия любой тяжести	Необходимо в кратчайшие сроки организовать предоставление отложной медицинской помощи. Оказание помощи может осуществляться: непосредственно по месту — при наличии в штате квалифицированных медицинских сотрудников; с помощью транспортировки пострадавшего в ближайшее медицинское учреждение; вызов скорой помощи — при необходимости в этом
После этого крайне важно предпринять соответствующие меры	С целью обеспечения сохранности места получения травмы либо же осуществить фотосъемку
Далее обязаны оповестить о случившемся соответствующие органы	Руководство должно уведомить: ФСС; профсоюзную компанию
В случае получения серьезной травмы	Необходимо обязательно поставить в известность близких родственников
В случае гибели более 5 человек, дополнительно ставятся в известность соответствующие ведомства	Под ними подразумеваются: Гострудинспекция РФ; представитель общероссийского профсоюза
Далее формируется Приказ относительно начала деятельности сформированной комиссии	В ее состав обязательно должны входить: уполномоченный представитель руководства; работник профсоюза; квалифицированный специалист по охране труда — отвечающее за конкретный участок лицо не может быть членом комиссии

В случае пострадавшего совместителя, второго работодателя в обязательном порядке ставят в известность о возникновении несчастного случая.

Виды начисляемых сумм

В период получения травм и увечий, официально трудоустроенные граждане могут рассчитывать на получение таких выплат, как:

Оплата больничного в полном объеме — 100%	Такая разновидность выплаты подлежит расчету на основании суммы среднего заработка, включая премиальные денежные поощрения. От имеющегося страхового стажа она не зависит
Денежная компенсация за понесенные дополнительные расходы на лечение	Конечная сумма напрямую зависит от уровня увечий
Оплата лечебно-оздоровительных процедур	В соответствии с рекомендациями лечащих врачей
Единовременное пособие	Начисляемое территориальным ФСС
Ежемесячное пособие	От территориального ФСС

Необходимо обращать внимание на поступление средств из фонда. Несмотря на это руководство компании, берет на себя ответственность по их незамедлительному переводу на расчетный счет пострадавшего сотрудника.

Формула расчета размера платежа

Размер положенной компенсационной выплаты напрямую зависит от того, какого уровня ущерб был нанесен здоровью пострадавшему сотрудники — в соответствии с нормами российского законодательства.

Помимо этого, во внимание берется и размер потраченных средств на лечебную реабилитацию.

Сумма в соответствии с нормами законодательства рассчитывается по такой формуле, как:

(максимально допустимая сумма выплат/число календарных дней отпуска официального факта недееспособности) х число дней больничного отпуска с учетом начисленных премий и надбавок

Дополнительно возникает необходимость подробного рассмотрения нюансов, процесса налогообложения компенсационных выплат.

Помимо этого, налогообложению не подлежит и размер выплат за предоставленный дополнительный отпуск по причине необходимости в лечении рабочего и компенсация за понесенные затраты на реабилитацию.

Видео: производственная травма — права работников и обязанности работодателя

Это также напрямую относится компенсационной выплаты за нанесенный моральный вред в соответствии с Письмом от декабря 2005 года.

Больничная выплата подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии с правилами статьи 217 НК РФ.

На размер выплаты по причине временной нетрудоспособности не оказывает воздействия суммарный стаж работы, из-за чего нужно выплачивать в полном объеме.

Компенсация утраченного заработка

На базе сформированного предоставленного уполномоченного квалифицированного врача больничного листка пострадавшему гражданину пособие подлежит начисление за весь срок лечения.

Одновременно с этим, непосредственный официальный работодатель берет на себя всю ответственность за начисление заработной платы в среднем размере весь период временной недееспособности.

Одновременно с этим нужно помнить о том, что в случае выявленного факта сопровождающих нарушений установленной трудовой дисциплины, конечная сумма по больничному листу может быть существенно снижен.

Именно по этой причине рекомендуется всегда придерживаться правил внутреннего распорядка и исполнять требования охраны труда.

Напоследок хотелось бы отметить — производственная травма влечет за собой начисление пострадавшей стороне многочисленных выплат и компенсаций.

Конечный размер суммы начисления напрямую зависит от того, был ли факт нарушения трудовой дисциплины сотрудником либо же нет.

Источник: https://jurist-protect.ru/vyplaty-i-kompensacii-pri-proizvodstvennoj-travme/

Трудовое законодательство Германии: основные положения и нормы о рабочем времени, отпуске, заработной плате, больничном и других правах

Далее следует список основных законов Германии, регулирующих отношения между работодателем и работником, работающим по найму:

• Гражданский кодекс(BGB) §§ 611 до 630, Bürgerliches Gesetzbuchрегулирует трудовые отношения, трудовой договор
• Гражданский кодекс(BGB) § 622 сроки увольнения, Bürgerliches Gesetzbuch, § 622
• Закон о рабочем времени(ArbZG), ArbeitszeitgesetzЗакон регулирует продолжительность рабочего дня, перерывов, ночные смены и посменную работу, а также работу в определенных сферах деятельности.
• Закон о минимальном времени отпуска для работающих по найму, Bundesurlaubsgesetz
• Закон о защите от увольнения(KSchG), Kündigungsschutzgesetz
• Закон о равноправии(AGG), Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz
• Закон о рабочем договоре с неполным рабочим временем и ограниченным по сроку действия, Teilzeit- und Befristungsgesetz
• Закон о минимальной оплате труда(MiLoG), Mindestlohngesetz
• Закон о судах по трудовым спорам (ArbGG), Arbeitsgerichtsgesetz
• Закон о защите работающей молодежи(JArbSchG), Jugendarbeitsschutzgesetz

Рабочее время, продолжительность рабочей недели

Полное рабочее время в Германии составляет 40 часов в неделю, максимальное 48 часов в неделю. Также допускается продолжительность рабочей недели до 60 часов, с последующей компенсацией по времени.

Нормальная продолжительность рабочего дня в Германии составляет 8 часов, который при определенных условиях может быть продлен до 10 часов. При рабочем дне от 6 до 9 часов, работник имеет право на обеденный перерыв минимум 30 минут.

При более продолжительном рабочем дне, минимальный перерыв составляет 45 минут. Перерыв может быть разделен на несколько частей, не менее 15 минут каждый. Работник не может работать без перерыва более 6 часов подряд.

После окончания работы, работник должен иметь минимум 11 часов свободного от работы времени.

Рабочая неделя установлена с понедельника по субботу, хотя большинство работников работают с понедельника по пятницу. Также разрешается ночная и посменная работа.

Основное ночное время работы для большинства профессий, согласно закону о рабочем времени, считается время с 23.00 ночи до 6.00 утра.

В обычном случае, работники не должны работать в течение всего дня в воскресенье и установленные законом праздничные дни в Германии, однако, из этого правила существует множество исключений.

Сверхурочная работа в Германии должна быть компенсирована предоставлением соответствующего свободного от работы времени. Денежная компенсация может быть сделана фирмой, если согласована между работником и работодателем, однако это не гарантировано законом.

Право на отпуск, продолжительность отпуска

Каждый работник в Германии имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

При 5-ти дневной рабочей неделе, минимальная продолжительность отпуска в Германии составляет 20 рабочих дней в году.

При 6-ти дневной рабочей неделе минимальный отпуск составляет 24 рабочих дня в году. Для работающей молодежи минимальная продолжительность отпуска больше, в зависимости от возраста.

Хотя минимальная продолжительность ежегодного отпуска в Германии установлена законом, фактическая продолжительность обговаривается работником и работодателем при устройстве на работу, она утверждается в трудовом договоре и может быть 30 дней и более, но не менее установленного законом минимума.

Если работник отработал на предприятии менее 6 месяцев, он имеет право на оплачиваемый отпуск, продолжительность которого пропорциональна отработанному времени.

Например, если работнику установлен 24 дневный ежегодный отпуск, значит за каждый месяц он получает 2 дня отпуска, таким образом, отработав на предприятии первые 3 месяца, он имеет право на оплачиваемый отпуск в размере 6 дней.

Обсуждение на форуме фактической продолжительности отпуска в Германии.

Больничный лист, оплата во время больничных дней

При наступлении болезни, из-за которой работник не может выйти на работу, ему необходимо как можно быстрее сообщить об этом работодателю. Сообщить необходимо только сам факт болезни и ожидаемую продолжительность, работодатель не имеет права требовать информацию о самом заболевании, это личная информация.

Если болезнь продолжается более 3х дней, необходимо предоставить справку от врача (Справка о нетрудоспособности, больничный лист), хотя работодатель может потребовать предоставление справки и с первого дня болезни.

Работающий по найму работник защищен в случае болезни: первые 6 недель больничного, работодатель оплачивает работнику полную заработную плату. Если больничный длится дольше и работник застрахован в системе обязательного медицинского страхования, ему оплачивается 70% заработной платы.

Декретный отпуск, защита материнства

Беременным женщинам необходимо как можно раньше проинформировать работодателя о предполагаемой дате рождения ребенка. Декретный отпуск начинается 6 недель до рождения и продолжается 8 недель после рождения ребенка.

В это время женщина получает свою среднюю заработную плату (Пособие по материнству, Mutterschaftsgeld), которую она имела в течение нескольких месяцев до наступления беременности.

Данную зарплату женщине оплачивает частично работодатель, частично больничная касса.

Заработная плата: размер, выплата

Размер заработной платы в Германии зависит от договоренности между работником и работодателем и утверждается в трудовом договоре. Однако в Германии действует закон о минимальной заработной плате, который гарантирует установленный законом минимум.

Информацию о средней заработной плате в Германии, а также о налогах и социальных сборах в зарплате можно узнать на отдельных страницах нашего сайта.

В некоторых отраслях промышленности действуют тарифные соглашения, которые могут устанавливать более высокую минимальную оплату труда.

Однако минимальная оплата труда регулируется отдельно для молодежи без образования, студентов, практикантов и не работавших длительное время.

Испытательный срок работы (нем. Probezeit)

При устройстве на работу, работнику устанавливается испытательный срок, который может длиться несколько месяцев, обычно 3 или 6 месяцев. Если данный срок не оговорен трудовым договором, значит для работника его не существует. Во время данного срока, трудовой договор может быть расторгнут сроком в 2 недели (нем. Kündigungsfrist).

Во время испытательного срока не запрещено брать ежегодный оплачиваемый отпуск, хотя обычно это не делается. Также в этот период работнику нормальным образом оплачивается больничный.

Увольнение с работы

Трудовой договор может быть расторгнут работником или работодателем при соблюдении установленных законом условий и сроков. Сообщение о расторжении договора должно быть обязательно сделано в письменной форме.

Как было указано выше, в Германии действует закон, который защищает работников от несправедливого увольнения. Особенно защищены законом женщины во время беременности или декретного отпуска, а также работники, имеющие инвалидность.

Законодательством, тарифным договором или рабочим договором устанавливаются минимальные сроки, предупреждения об увольнении. Например, работник получит сообщение об увольнении за 1 или 3 месяца до даты увольнения.

Установленный законом срок предупреждения об увольнении(нем. Kündigungsfrist) составляет 4 недели до 15 числа или до конца календарного месяца. Данный срок повышается в зависимости продолжительности работы работника на предприятии и может составлять до 7 месяцев.

Дискриминация при приеме на работу и на работе

В соответствии с действующим законодательством, в Германии запрещается дискриминация, прежде всего по полу, религии, этническим факторам, возрасту, сексуальной ориентации.

Рекомендация с места работы

Каждый работник, работающий по найму в Германии, имеет право на получение рекомендательного письма(нем. Arbeitszeugnis) с места работы при увольнении, а также в некоторых других случаях. Если работник не согласен с рекомендацией, он может обжаловать его в суде по трудовым спорам.

Рекомендация с места работы официально не содержит оценку работы, однако, работники по кадрам используют «секретный язык», чтобы указать в рекомендации оценку деятельности.

Хотя рекомендация может звучать хорошо, фактически может означать плохую отметку.

Далее в таблице отмечены фразы, указывающие на соответствующую оценку работоспособности и отношений с другими работниками предприятия, а также общую оценку.

Таблица 1: Оценки в рекомендации с места работы

Источник: https://ru-geld.de/job/labor-laws.html

Расчет больничного листа: изменения в 2018 году, примеры расчета по-новому правилу

Сотрудник, работающий в хозяйственном субъекте по трудовому контракту, при наступлении периода нетрудоспособности имеет право на выплату пособия в соответствии с законодательством, которое предоставляется ему в качестве социальной гарантии. Расчет больничного листа в 2018 году необходимо осуществлять по-новому, подробнее рассмотрим примеры расчета.

Изменения в 2018 году

В 2018 году действует ранее существующий алгоритм определения сумм пособия по нетрудоспособности.

Изменения, которые произошли в данному году связаны со следующим:

• Поменялся период расчета, за который выбираются данные. В настоящее время для определения размера пособия следует выбирать информацию о зарплате, на которую начислены взносы за 2016 и 2017 годы.
• В связи с тем, что для расчета используются 2016 и 2017 года, при определении максимального пособия следует учитывать предельные суммы, действующие в это время. Для 2016 года база составляет 718000 рублей, для 2017 года — 755000 рублей.
• С начала 2018 года начал действовать новый размер МРОТ – 9489 рублей, который с 1 мая примет новое значение 11163 рублей. В связи с этим будут изменяться минимальные размеры пособия по больничным листам.

бухпроффи

Внимание! Все эти новшества расчетчик обязательно должен принимать во внимание, когда определяются больничные в 2018 году с учетом последних изменений.

Порядок расчета больничного листа в 2018 году

Утвержденные методические указания по определению больничных предполагают, что их расчет осуществляется из средней зарплаты, которая получается в результате сложения сумм вознаграждения работника, облагаемых взносами, за два предшествующих года и делением итога на количества дней – 730 дней.

При расчете больничного листа в 2018 году, следует выбирать данные за 2016 и 2017 годы.

Для того чтобы можно было правильно посчитать пособие по нетрудоспособности, расчетчику нужно выбрать следующие сведения:

• Суммы зарплат сотрудника, который принес листок нетрудоспособности, за предшествующие два календарных года, на которые работодатель производил отчисления по обязательному страхованию.
• Сведения о трудовом стаже работающего на момент наступления периода нетрудоспособности. Это необходимо для применения процентного соотношения. Если стаж у сотрудника менее 5 лет, процент для исчисления пособия используется 60%, от 5 до 8 лет — 80 %, свыше 8 лет — 100 %. Для расчета пособия по листку нетрудоспособности на декретные выплаты он имеет постоянное значение 100%.

Сумму рассчитанной среднедневной зарплаты. Для определения можно применять следующую формулу:

ЗПсредднев

=

Сумма вознаграждения за 2 года, на которое начислены взносы по страхованию

:

730

х

Процент по стажу

Число дней, входящих в период нетрудоспособности, которые зафиксированы в больничном листке. Они используются для определения окончательной суммы пособия. Для этого применяется следующая формула:

Пособие по нетр.

=

ЗПсредднев

х

Число дней больничного

Если все эти сведения собраны, то тогда можно применить онлайн калькулятор расчета больничного листа в 2018 году. С ним можно посчитать пособие по нетрудоспособности достаточно быстро и с минимальным количеством ошибок.

бухпроффи

Внимание! Рассчитывая пособия, нужно не забывать о существовании предельных баз, которые обязательно надо учитывать в расчете. Так как суммарная сумма зарплаты, принимаемая к расчету не может превышать сумму предельных баз за два года.

Для больничного 2018 года это 1473,00 (718,00+755,00) тыс. рублей. То есть среднедневная зарплата не может быть больше 2017 рублей 81 копеек. Если расчетный заработок получается больше, применяется значение, определенное по предельным суммам.

Существует также нижний предел, который получают сотрудники, не имеющие зарплаты за два предшествующих года, или у которых среднедневной заработок меньше, чем расчетный по МРОТ. Он составляет 311 рублей 96 копеек.

Пособие по нетрудоспособности при отсутствии данных о зарплате за два предшествующих года должно рассчитываться по формуле:

ЗПсредднев

=

МРОТ

Х

24

:

730

х

60 %

бухпроффи

Внимание! Подводя итог можно сказать, что значение расчетного среднедневного заработка для исчисления больничного будет находиться между 311 рублей 96 копеек и 2017 рублей 81 копейки.

Расчет больничного и новый МРОТ

Особенностью 2018 года является то, что изменение суммы минимального размера оплаты труда (МРОТ) произойдет два раза. Первое повышение было с 1 января 2018 года, второе – с 1 мая 2018 года. В настоящее время минимальная зарплата равна 9489 рублей. С мая она составит 11163 рубля.

Это отразится на размерах пособия по нетрудоспособности, которые исчисляются когда у сотрудника очень маленькая зарплата, или сведения о зарплате за два предшествующего года отсутствуют. Связано это с тем, что вместо оплаты труда работника в этих случаях применяется МРОТ.

Таким образом минимальный размер среднедневного заработка с 1 мая 2018 года составит 367 рублей 00 копеек. Его нужно при необходимости корректировать на процент по стажу работника.

бухпроффи

Важно! Из МРОТ производится расчет пособия по нетрудоспособности для предпринимателей, нотариусов, адвокатов и иных лиц, которые в добровольном порядке перечисляют в соцстрах взносы. Им обязательно нужно учитывать данное повышение МРОТ.

Кто оплачивает больничный

Закон устанавливает, что если сотрудник оформил больничный лист, то он должен оплачиваться из следующих источников:

• Первые 3 дня болезни — оплата производится из средств организации;
• Все оставшиеся дни — возмещаются из средств ФСС.

Исключение составляет оплата декретного отпуска, отпуска по уходу за малышом. Эти средства полностью погашаются соцстрахом. Если больничный оформлен по уходу за ребенком по причине его болезни, данные средства также выплачиваются полностью за счет ФСС.

Если больничный является продолжением другого больничного, они объединяются в один страховой случай. Работодатель оплачивает первые три дня болезни только по первому бланку, а все остальные дни болезни погашает соцстрах.

В настоящее время в стране действует пилотный проект, по которому выплата из средств соцстраха производится самим фондом, а не организацией. Для этого заявление по больничному подается в фонд в электронном виде, и в нем необходимо указать реквизиты для зачисления денежных средств.

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Общий расчет больничного

Менеджер Петрова А. А. принесла больничный сроком 6 дней. Стаж ее работы 10 лет.

Размер заработка за предыдущие годы: 2016 – 325000 руб., 2017 — 418000 руб. Эти значения не превышают предельные показатели, установленные в каждом году, в 2016 году – 718 000 руб., в 2017 году – 755 000 руб. Таким образом, ля расчета будут использоваться суммы заработка работника.
Стаж работы свыше 8 лет, поэтому начисляется 100% пособия.

Определим среднее дневное пособие:

(325000+418000) / 730 = 1017,81 руб.

Определяем больничное пособие.

1017,81 х 100% х 6 дн = 6106,86 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 6106,86 х 13% = 794 руб. К выплате: 6106,86-794=5312,86 руб.

Определим источники выплаты.

Первые 3 дня за счет организации: 1017,81 х 100% х 3 дн =3053,43 руб.

Остальные дни подлежат возмещению из ФСС: 6106,86-3053,43=3053,43 руб.

Больничный при превышении предельной суммы дохода

Закон устанавливает предельные значения суммы заработка, исходя из которых производится расчет больничного. Перед расчетом среднего заработка необходимо сравнить размер годового заработка работника с установленным за этот год предельным значением.

При превышении фактического заработка над предельным, для расчета необходимо использовать значение последнего. Менеджер Петрова А. А. принесла больничный сроком 11 дней. Стаж ее работы 9 лет.

Размер заработка за предыдущие годы: 2016 – 796000 руб., 2017 — 851000 руб. Эти значения превышают предельные показатели, установленные в каждом году, в 2016 году – 718 000 руб., в 2017 году – 755 000 руб.

Для расчета будут использоваться предельные суммы. Стаж работы свыше 8 лет, поэтому начисляется 100% пособия.

Определим среднее дневное пособие:

(718000+755000) / 730 = 2017,81 руб.

Определяем больничное пособие.

2017,81 х 100% х 11 дн = 22195,91 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 22195,91 х 13% = 2885 руб. К выплате: 22195,91-2885=19310,91 руб.

Определим источники выплаты.

Первые 3 дня за счет организации: 2017,81 х 100% х 3 дн =6053,43 руб.

Остальные дни подлежат возмещению из ФСС: 22195,91-6053,43=16142,48 руб.

Расчет больничного листа по уходу за ребенком до 7 лет в 2018 году

Оплата больничного, если сотрудник в это время осуществлял уход за своим ребенком, имеет особенности. Закон устанавливает предельное значение дней, которые подлежат оплате в этом случае.

Например, если ребенок имеет возраст до 7 лет, то по одному больничному оплачивается полный период, но в течение года — не более 60 дней. Если ребенок возрастом от 7 до 15 лет, то по одному больничному оплачивается период не больше 15 дней, а в течение года — не более 45 дней суммарно.

Кроме этого, размер пособия зависит от стажа работника. Так, первые 10 дней больничного оплачиваются исходя из процента от стажа (к примеру, если стаж более 8 лет — то в 100% размере), а остальные дни — 50% независимо от стажа.

Менеджер Петрова А. А. принесла больничный по уходу за своим ребенком 6 лет. Длительность больничного 9 дней. Стаж работы — 7 лет.

Размер заработка за предыдущие годы: 2016 – 381000 руб., 2017 — 455000 руб. В каждом периоде они не превышают предельно допустимые размеры.

Стаж работы от 5 до 8 лет, поэтому начисляется 80% пособия.

Определим среднее дневное пособие:

(381000+455000) / 730 = 1145,21 руб.

Определяем больничное пособие. Поскольку ребенок возрастом до 7 лет, оплачиваются все дни.

1145,21 х 80% х 9 дн = 8245,51 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 8245,51 х 13% = 1072 руб. К выплате: 8245,51-1072=7173,51 руб.

Сумма больничного полностью выплачивается за счет средств ФСС.

Больничный по беременности и родам

Для этого пособия законом устанавливаются свои размеры максимальной и минимальной выплаты. Длительность, на которую выписывается больничный, зависит от протекания беременности — 140 дней при обыкновенной, 156 дней при осложненной и 194 дня при многоплодной.

Менеджер Петрова А. А. принесла больничный по причине беременности и родов. Начало периода с 18 мая 2018 года.

Срок декрета — 140 дней. Дни в расчетном периоде отработаны полностью.

Размер заработка за предыдущие годы: 2016 – 458000 руб., 2017 — 512000 руб. В каждом периоде они не превышают предельно допустимые размеры.

Производим расчет дневного пособия:

(458000+512000) / 730 = 1328,77 руб.

Производим расчет суммы выплаты:

1328,77 х 140 дн = 186027,80 руб.

Налог НДФЛ с данной выплаты не удерживается. Вся сумма компенсируется за счет средств ФСС.

Больничный при стаже работы меньше 6 месяцев

Если у работника страховой стаж меньше 6 месяцев, то существует особенность в определении среднего дневного заработка. По закону, больничная выплата за полный месяц болезни не должна быть больше размера МРОТ в этом месяцев.

Это значит, что средний дневной заработок в этом случае рассчитывается путем деления размера МРОТ, действовавшего в месяц болезни, на число дней в этом месяце.

Менеджер Петрова А. А. устроилась на работу в феврале 2018 года. Согласно трудовой книжке, это ее первое место работы. В мае она принесла больничный на 7 дней.

Поскольку данных о предыдущих начислениях нет, расчет выполняется на основе показателя МРОТ и числа дней в месяце болезни.

Стаж работы меньше 5 лет, поэтому начисляется 60% пособия (это правило действует, даже если стажа нет).

Определяем средний дневной заработок:

11163/31 день=360,10 руб.

Определяем больничное пособие:

360,10 х 60% х 7 дн = 1512,42 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 1512,42 х 13% = 197 руб. К выплате: 1512,42-197=1315,42 руб.

Определим источники выплаты.

Первые 3 дня за счет организации: 360,10 х 60% х 3 дн =648,18 руб.

Остальные дни подлежат возмещению из ФСС: 1512,42-648,18=864,24 руб.

Больничный если было зафиксировано нарушение режима

Если работник приносит больничный лист, в котором стоит отметка о нарушении режима, организация должна провести разбирательство и определить, было ли нарушение уважительным, или нет.

Если да, то больничный подлежит оплате в полном размере. Если нет — то дни до момента нарушения считаются в общем порядке, начиная со дня нарушения и до конца больничного — исходя из минимального дневного заработка.

Менеджер Петрова А. А. болела 11 дней в мае. На больничном листе стоит отметка, что у нее был назначен прием на 8-й день болезни, но она явилась только через несколько дней. Стаж работы — 12 лет.

Ее фактический заработок составил: в 2016 году — 239000 руб, в 2017 году — 186000 руб.

Рассчитываем средний дневной заработок:

(239000+186000) / 730 = 582,19 руб.

Рассчитанное значение больше, чем при использовании МРОТ (367 руб.).

Поскольку было зафиксировано нарушение, то 7 дней считаем исходя из полученного показателя, а оставшиеся 4 — на основе МРОТ.

Стаж работы превышает 10 лет, поэтому начисляется 100% пособия.

Производим расчет пособия:

(582,19 х 7 дн х 100%) + (367 х 4 дн) = 5543,33 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 5543,33 х 13% = 721 руб. К выплате: 5543,33-721=4822,33 руб.

Определим источники выплаты:

Первые 3 дня за счет организации: 582,19 х 100% х 3 дн =1746,57 руб.

Остальные дни подлежат возмещению из ФСС: 5543,33-1746,57= 3796,76 руб.

Больничный при неполном рабочем дне

Больничный при неполном дне рассчитывается на общих основаниях, но с несколькими особенностями. После определения среднего дневного заработка, его нужно сравнить с минимальным значением по МРОТ.

Если полученный показатель больше него, то дальше расчет производится по этому значению. Если же расчетный средний заработок получился меньше определенного по МРОТ, то применяется минимальное значение, которое нужно скорректировать на реальную продолжительность рабочего дня.

Менеджер Петрова А. А. работает неполный рабочий день — по 3 часа 4 дня в неделю. Она заболела в мае, и принесла больничный лист на 8 дней. Ее фактический заработок составил: в 2016 году — 182000 руб, в 2017 году — 126000 руб. Страховой стаж 6 лет.

Рассчитаем средне дневной заработок:

(182000+126000) / 730 = 421,92 руб.

Рассчитанное значение больше, чем при использовании МРОТ (367 руб.).

Определяем больничное пособие:

421,92 х 80% х 8 дн = 2700,29 руб.

Определяем сумму к перечислению за вычетом налога НДФЛ:

Налог: 2700,29 х 13% = 351 руб. К выплате: 2700,29-351=2349,29 руб.

Определим источники выплаты:

Первые 3 дня за счет организации: 421,92 х 80% х 3 дн =1012,61 руб.

Остальные дни подлежат возмещению из ФСС: 2700,29-1012,61=1687,68 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/raschet-bolnichnogo-lista.html

Ндфл с зарплаты перед отпуском

Многие работодатели, бухгалтеры и представители налоговых органов сомневаются в вопросе расчета НДФЛ с отпускных работника.

Проблема заключается в том, что отпускные не могут отнести к определенной квалификации: к оплате труда сотрудника или к прочим выплатам. А от квалификации зависит время выплаты и удержания НДФЛ.

Попробуем изучить данный вопрос более подробно и узнать, облагаются ли вообще отпускные НДФЛ? Содержание

• 1 Денежные выплаты работнику перед отпуском
• 2 Уплата НДФЛ с отпускных: основные моменты

• 3 Уплачиваем НДФЛ согласно установленным срокам
• 4 Возникшие споры по дате уплаты НДФЛ

Денежные выплаты работнику перед отпуском Всем нам известно, что каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью в 28 календарных дней.

Ндфл с выплат работника

Кстати говоря, достаточно много случаев, когда судья постановлял выплачивать НДФЛ с отпускных в конце каждого месяца, как и с заработной платы.

В свою очередь налоговая инспекция оспаривает такие решения, ведь отпускные признают иными доходами работника, которые не относятся к оплате труда.

Здесь можно увидеть, что споры касающиеся удержания налогов с доходов имеют место быть.

Таким образом, некоторые суды поддерживают обратившихся работодателей в том, что НДФЛ с отпускных выплачивать нужно в конце месяца, а не одновременно с выплатой денежных средств работнику.
Но, конечно же, не все придерживаются этого мнения.

Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском

При этом помощь не должна превышать 50 000 рублей в расчете на всех работающих в семье, то есть если каждый родитель получит у работодателя такую помощь, то не подлежит вычитанию одна из нихНДФЛ с больничных При предоставлении больничного листа по временной нетрудоспособности необходимо начислить выплату, которая в обязательном порядке вне зависимости от причины подвергается вычитанию НДФЛ.
Перевод средств подоходного налога, исчисленного с больничного пособия, в казну должен произойти не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата.

Пример: Больничная выплата по листку нетрудоспособности в размере 3569 руб.
выплачена 3 ноября 2017 года. Крайний срок перечисления НДФЛ = 13% от 3569 = 464 руб.
— 30.11.2017. Важно: исключением является больничный по родам и беременности – работница должна получить всю сумму без каких-либо вычитаний.

6-ндфл: отпускные с зарплатой

Сотрудник уходит в отпуск во второй половине июля. Отпускные мы платим за три дня до отдыха и удерживаем с этих сумм НДФЛ.

Так как сотрудники отработали полмесяца, то помимо отпускных они получают аванс – зарплату за первую половину июля.

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который сотруднику начислен такой доход (п.
2 ст. 223 НК РФ).

Можно ли платить зарплату досрочно с отпускными

ТК РФ). Заработная плата работникам-отпускникам за период работы до начала отпуска выплачивается в общеустановленные сроки — в день, определенный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (часть шестая ст.

136 ТК РФ).Однако Трудовой кодекс РФ допускает улучшение положения работника по сравнению с предписанными требованиями.

Можно ли з/п выдать вместе с отпускными

Что касается даты, когда нужно будет перечислить НДФЛ, то здесь следует заглянуть в Налоговый кодекс Российской Федерации.

В нем статьи 223 и 226 гласят о том, что фактический день выплаты отпускных и будет являться датой их выплаты.

Следовательно, НДФЛ с данного дохода нужно будет выплатить сразу же после получения денежных средств работником.

Отпускные могут быть выданы работнику тремя способами:

• выданы наличными из кассовой выручки;
• выданы наличными, которые сняли в банке со счета налогового агента;
• путем безналичного расчета.Денежные средства переводят со счета в банке налогового агента на карточку или счет в банке сотрудника.

От того, каким путем выдавались отпускные, зависят сроки перечисления НДФЛ.

Вычитают ли ндфл с отпускных выплат? споры по срокам уплаты ндфл

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб. Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления дохода Вид дохода Сумма начисленного дохода, руб.

НДФЛ с дохода (13%), руб.

Источник: https://rusblank.ru/ndfl-s-zarplaty-pered-otpuskom/

Ндфл с выплат работника

Главная > НДФЛ > Ндфл с выплат работника

Любой доход физического лица, так же как и юридического облагается налогом, при этом доходы работника на предприятии не являются исключением.

Получаемые работником выплаты от работодателя — заработная плата, премии, отпускные, больничные, компенсации, расчет при увольнении подлежат обложению НДФЛ.

С каких выплат нужно удерживать НДФЛ в 2017 — 2018 году и в каком размере, а с каких не нужно.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

Что такое НДФЛ

Это налог на доходы физических лиц, иными словами подоходный. Вычитается он из доходов любого вида – заработанные средства, продажа имущества или предпринимательство.

В зависимости от вида прибыли, взимаемая процентная ставка варьируется в пределах 13 – 35%.

С определенных видов прибыли, таких как продажа, предпринимательская деятельность, выигрыш, физлицо обязано самостоятельно уплатить налог и отчитаться в налоговой декларации 3-НДФЛ.

С каких доходов работника удерживается ндфл в 2017 — 2018 году

На предприятии работник получает различные варианты выплат:

• заработная плата,
• отпускные,
• больничные,
• премии,
• надбавки,
• социальная помощь,
• материальная помощь и иные.

Но не со всех выплат сотрудника удерживается подоходный налог.

Подоходный налог с заработной платы

Средства, полученные за труд, являются доходом, который складывается из множества составных – компенсационные и стимулирующие выплаты, премии, надбавки, оклад, все это оговорено в трудовом соглашении и локальных актах организации.

НДФЛ с заработной платы вычитается в размере 13%. После того как бухгалтер насчитает выплату, от нее отнимается размер подоходного налога и разницу работник получает на руки.

Применение стандартных вычетов

Налоговый Кодекс России дает возможность трудящимся сэкономить на размере суммы причитающейся к вычитанию, в качестве использования так называемых льготных стандартных вычетов.

Суть данной процедуры заключается в следующем – от общей суммы заработанных средств отнимается размер вычета, который не подлежит 13% вычитанию, а от оставшейся разницы рассчитывается НДФЛ.

Такие льготы используются для помощи определенной категории лиц, прописанных в НК РФ.

Вычитается НДФЛ в последний день месяца, на следующий после начисления основного объема зарплаты.

Перечислить его необходимо не позже следующего дня за выдачей средств на руки.

С авансовых платеже можно либо сразу вычитать 13%, либо со второй частью заработной платы, выплачиваемой по завершению месяца.  Нельзя допускать двойного обложения авансовых платежей.

Ндфл с отпускных

Для обложения подоходным налогом отпускных применяется ставка 13%, согласно этому в обязательном порядке облагается и компенсация при увольнении за неотгулянные дни отпуска.

Перечислить средства необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором производилась выплата.

Налог с премии работника

Премия за достижения на производстве является стимулирующей выплатой, из которой в обязательном порядке вычитается подоходный налог и страховые взносы.

Вычитается НДФЛ в день выдачи премии на руки, при этом не важно в каком виде – наличными, на карту или счет. Согласно законодательству уплата данного налога в казну должна выполниться за один день, но не позже.

Налогообложение выходного пособия при увольнении

При увольнении сотрудника по некоторым основаниям (в частности при сокращении), он получает стандартное выходное пособие объемом 3 средних заработка в расчете на рабочие дни, в данном случае трудящийся имеет право получить на руки полную сумму без вычитания подоходного налога.

Однако бывают случаи, когда владелец компании хочет дополнительно поощрить бывшего подчиненного дополнительными средствами, в таком случае с разницы, превышающей сумму трехмесячного заработка необходимо выполнить вычет НДФЛ.

Налог с материальной помощи

Если такая поддержка работника в особых жизненных ситуациях составляет 4 000 рублей в год, то она не подлежит вычитанию. С суммы материальной помощи свыше 4000 руб. нужно удержать НДФЛ.

Однако существуют особые виды материальной помощи, не облагающиеся в полном объеме, если они являются единовременными, то есть выплата происходит по одному приказу руководителя, к таким выплатам относятся:

• Помощь, пострадавшим от непредвиденных ситуаций;
• Пострадавшим от теракта;
• Работнику или пенсионеру производства и его родным для оплаты лечения, при наличии оснований;
• Родным скончавшегося работника или пенсионера производства;
• Работнику или пенсионеру в связи со смертью близкого человека;
• Работнику, который стал родителем неважно в процессе каких событий – рождение малыша, усыновление, опекунство в первый год. При этом помощь не должна превышать 50 000 рублей в расчете на всех работающих в семье, то есть если каждый родитель получит у работодателя такую помощь, то не подлежит вычитанию одна из них

Ндфл с больничных

При предоставлении больничного листа по временной нетрудоспособности необходимо начислить выплату, которая в обязательном порядке вне зависимости от причины подвергается вычитанию НДФЛ.

Перевод средств подоходного налога, исчисленного с больничного пособия, в казну должен произойти не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата.

Важно: исключением является больничный по родам и беременности – работница должна получить всю сумму без каких-либо вычитаний.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://buhland.ru/ndfl-s-vyplat-rabotnika/