Предпринимателей пенсионного возраста освободят от страховых взносов
Предпринимателей пенсионного возраста предложили полностью освободить от обязанности уплачивать фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное страхование. Соответствующий проект внесло на рассмотрение Правительства РФ Минэконоразвития России. Реализация инициативы обойдется бюджету Пенсионного фонда в 450 млрд рублей в год.
Что случилось?
Минэкономразвития России предложило полностью освободить от уплаты страховых взносов в ПФР за себя индивидуальных предпринимателей пенсионного возраста.
Такая инициатива содержится в Паспорт нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса, который уже внесен на рассмотрение в Правительство РФ.
Журналисты издания «Известия» выяснили, что на реализацию этого проекта до 2024 года всего необходимо порядка 450 млрд рублей. Чиновники планируют выделить из федерального бюджета 389 млрд рублей.
Кроме отмены взносов на пенсионное страхование бизнесменов-пенсионеров паспорт проекта МЭР содержит еще целый ряд мер по развитию бизнеса в России. В частности, чиновники намерены наращивать и закупки государственных компаний у малого бизнеса. К 2024 году их объем должен достичь 4,2 трлн рублей.
Также на всей территории России с 1 января 2020 года должен заработать общий налоговый режим для самозанятых граждан. такие бизнесмены будут платить единый налог, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом об отмене страховых пенсионных взносов для самозанятых граждан пенсионного возраста речи не идем.
А вот для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.
Отмена «пенсионных» взносов для бизнесменов-пенсионеров
В настоящее время все ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя. В их состав входят:
- страховой взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) на пенсионное страхование в сумме 26 545 рублей, если доход не превышает 300 тысяч рублей;
- страховой взнос в ПФР в размере 1% от суммы превышения годового дохода в 300 тысяч рублей;
- страховой взнос на ОМС в сумме 5 840 рублей.
При этом общая сумма взносов не должна превышать 212,3 тысяч рублей. Если документ будет принят, то с 2019 года пенсионеров-предпринимателей от всех фиксированных пенсионных взносов за себя освободят. Они должны будут платить пенсионные страховые взносы только за наемных работников. По предложению МЭР поправки должны вступить в силу уже с 1 июля 2019 года.
Кроме того, чиновники намерены упростить администрирование налогообложения и отчетности для тех предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).
Если поправки в Налоговый кодекс от МЭР будут поддержаны, то такие ИП будут полностью освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов уже с 20 лекабря 2019 года. Об этом также сказано в проекте паспорта.
Поэтому грядущая отчетная кампания по УСН за 2018 года может стать для ИП последней.
Для чего пенсионеры платят взносы в ПФР
Как известно, взносы в ПФР платят не только пенсионеры-предприниматели, но и просто работающие пенсионеры. Таким гражданам еще в 2016 году заморозили индексацию пенсий.
Что же дает им уплата пенсионных взносов (лично — ИП и за счет работодателей — работающими пенсионерами)? Только ежегодный перерасчет пенсий на заработанные максимальные пенсионные баллы. Правда, число таких баллов для пенсионеров ограничено 3 ИПК.
Поэтому максимальная прибавка к пенсии работающим пенсионерам может составить всего чутьболее 200 рублей. А пенсионер-предприниматель за свои взносы зарабатывает всего 2 балла в год. Если взносы отменят, то и прибавки к пенсии не будет. Но для пенсионеров экономия очевидна.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Подписаться
e-mail рассылка
Подпишитесь на новости для юриста!
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Источник: https://ppt.ru/news/142434
Основание для освобождения от страховых взносов ИП
Предусмотрена ли законом возможность освобождения от страховых взносов для ИП в Пенсионный фонд? Пенсионные отчисления обязаны уплачивать все предприниматели, независимо от наличия у них доходов и их размера.
Даже если предприниматель еще не успел наладить бизнес и получить свой первый доход, он уже должен заплатить в Пенсионный фонд. Взносы начинают начисляться с первого дня регистрации бизнеса. Наличие убытков также не служит основанием для освобождения от уплаты страховых взносов ИП.
Кому положено освобождение от уплаты взносов в ПФР
Резкое увеличение размера пенсионных отчислений в 2013 году (более чем в два раза) заставило многих предпринимателей закрыться.
Сегодня высокая стоимость страхового года в ПФР делает бизнес многих ИП нерентабельным, заставляет их сменить направление своей деятельности и закрыть свое дело.
В 2016 году фиксированный платеж установлен на уровне 19 356,48 руб. Еще 3 796,85 руб. нужно перечислить в ФОМС.
Базой для начисления взносов выступает не доход предпринимателя, а МРОТ (6204 руб. в 2016 году). Помимо фиксированного размера отчислений, обязательных для всех ИП без исключений, ИП должны перечислить 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
Судебная практика по вопросам освобождения от уплаты взносов в период, когда отсутствовала предпринимательская деятельность, на стороне ПФР. Но некоторые предприниматели могут на законных основаниях не платить в ПФР. Итак, когда ИП освобождается от уплаты страховых взносов? Законом строго ограничен перечень таких ИП:
- бизнесмены, которых призвали в армию (на весь период прохождения военной службы);
- женщины-предпринимательницы, у которых родился ребенок (на период до достижения им 1,5 лет, обсуждается возможность продления этого срока до 3 лет);
- предприниматели, на иждивении которых находятся ребенок-инвалид 1 группы или пожилой человек в возрасте от 80 лет;
- супруги военнослужащих-контрактников (если в месте прохождения службы нет возможности ведения бизнеса), работников-консульств и дипслужб (при нахождении за пределами РФ).
Предложенный в законе список не подлежит расширенной трактовке. Это значит, что только перечисленные выше категории могут не производить пенсионные выплаты.
Возможность освобождения от уплаты взносов появилась у предпринимателей только с 2013 года. До этого единственным способом не платить отчисления в ПФР было закрытие ИП.
Если бизнес действовал неполный месяц (например, были разовые поступления на расчетный счет), то размер пенсионных взносов пересчитывается пропорционально количеству дней. Например, предпринимательница была зарегистрирована с 2012 года. 29 мая 2015 года у нее родился ребенок, и она вынуждена была приостановить свой бизнес. За 2015 год женщина должна заплатить в ПФР 9155,89 руб.
Расчет будет выглядеть следующим образом: при определении размера взносов учитывается, что ИП вел деятельность 4 полных месяца. Платеж за этот период составит 5965 руб. (МРОТ за 2015 год)*ставка 26%*4 месяца = 6203,6 руб.
Взнос за февраль будет рассчитан как 5965*26*29/31 (количество календарных дней в месяце)=1450,8 руб. Аналогично рассчитываются платежи ФОМС, ставка по ним установлена в размере 5,1%.
На медицинское страхование потребуется перечислить еще 1561,61 руб.
Если бы она имела доходы после рождения ребенка, то взносы за период ведения бизнеса пришлось бы заплатить.
Источник: https://moeip.ru/nalog/osvobozhdenie-ot-straxovyx-vznosov-ip
Ип без налогов: освобождение от налога, как не платить легально
Помните о том, что, когда вы открываете новый бизнес, бремя налоговой нагрузки ложится на ваши плечи с первого же дня после открытия.
Учитывая высокий уровень налогов в нашей стране, малому бизнесу, к которому, безусловно, относится и индивидуальное предпринимательство, весьма непросто справиться с подобными сложностями.
ИП без налогов – вот о чем мечтают те, кто вступает на тернистый путь предпринимательства без образования юридического лица.
В этой связи вопрос о том, каким образом и в каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налогов, – очень актуален. В нашей статье мы попробуем подробно рассмотреть все возможные сценарии того, как получить освобождение от налоговой нагрузки на бизнес и остаться в рамках правового поля.
Случаи избавления ИП от уплаты налогов
Для того чтобы понять, какие налоги и по каким основаниям можно не платить, сначала стоит ответить на вопрос, какие налоги индивидуальный предприниматель обязан уплачивать:
- Налоги непосредственно в казну из доходов индивидуального предпринимателя.
- Налоги с недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях.
- Налог на добавленную стоимость товаров, работ или услуг.
- Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем как физическим лицом (налог на имущество, земельный, транспортный).
Порядок зависит от системы налогообложения.
Сразу отметим, что использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов. В любом случае при использовании ОСНО уплачиваются налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Но при этом есть несколько интересных нюансов в части уплаты налога на добавленную стоимость:
- Если сумма выручки ИП за последние 3 месяца (квартал) не превысила 2 000 000 рублей, то он освобождается от уплаты НДС.
- 149 статья Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень направлений бизнеса, которые могут быть освобождены от уплаты НДС: например, продажа ортопедических протезов, оказание медицинских услуг беременным. Внимательно ознакомьтесь с этим перечнем.
- В случае, если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность и выступает в ней в качестве экспортера, то он может использовать нулевую налоговую ставку при овеществлении операций по экспорту.
Использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов.
Применение специальных налоговых режимов предоставляет индивидуальным предпринимателям более широкие возможности для ослабления налоговой нагрузки или же полного избавления от уплаты налогов.
При регистрации деятельности у предпринимателя есть возможность выбора налогового режима. Таким образом, предприниматель может избежать обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговых отчислений на имущество.
Однако следует учесть, что, даже находясь на УСН, ИП должен уплачивать налоги с недвижимого имущества, используемого для предпринимательской деятельности, если оно содержится в перечне недвижимости, подлежащей обязательному налогообложению (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Использование упрощенной системы налогообложения дает возможность освободиться от налогов, уплачиваемых при использовании общей системы налогообложения, но не избавляет от ряда обязательных отчислений.
Налоги, которыми облагаются доходы от предпринимательской деятельности, в любом случае должны уплачиваться в бюджет.
То есть выручка или прибыль (безусловно, реальная) однозначно являются объектом налогообложения.
При использовании единого налога на вмененный доход его размер определяет Федеральная налоговая служба на основе данных о базовой доходности и потенциально возможном доходе.
Чтобы добиться освобождения от налогов в 2017 году, индивидуальные предприниматели, стоящие на УСН, могут использовать такую опцию, как «налоговые каникулы». Справку о начале действия программы по регионам можно посмотреть здесь. Ниже поговорим о них подробнее.
Налоговые каникулы
2015 – это первый год, когда в ряде регионов России начали применять специальную методику поддержки малого предпринимательства.
Она позволяет индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности – производственной, научной или предпринимательской деятельности в области оказания бытовых услуг населению. Помимо рода деятельности, ИП должен соответствовать еще ряду критериев:
- Под программу попадают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в подобном качестве после того, как региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу. Вновь созданные ИП подобной льготы не получат.
- Индивидуальный режим должен быть на «упрощенке» (использовать упрощенную систему налогообложения). Напомним, что для использования УСН количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доход не должен быть выше 60 миллионов рублей в год.
- Доход от деятельности, на которую распространяется действие налоговых каникул, должен составлять не менее 70% от общей выручки ИП.
Налоговые каникулы позволяют индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности.
В соответствии со статьей 346.20 НК РФ, длительность налоговых каникул составляет 2 налоговых периода (2 года) с того момента, как было произведено открытие ИП. В случае получения статуса индивидуального предпринимателя в 2017 году, налоговые каникулы затронут 2017-2018 годы. Следовательно, в течение этого времени налог не уплачивается.
Но учтите, что применение налоговых каникул местные органы управления осуществляют на свое усмотрение. Поэтому для получения разрешения на применение подобной льготы вам необходимо будет обратиться в свое территориальное отделение ФНС за детальной консультацией и выяснить, какие шаги от вас потребуются.
Если вы выяснили, что имеете право на получение льготы в виде налоговых каникул, вам необходимо:
- Подготовить пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя.
- Если вы в своей деятельности планируете задействовать патент, то не забудьте подать заявление на его получение совместно с документами для регистрации ИП.
- Если вы планируете применять упрощенную систему налогообложения, то вы должны уведомить об этом Федеральную налоговую службу не позднее 30 дней с даты получения статуса ИП.
Снижение нагрузки по уплате НДС
В том случае, если вы занимаетесь экспортом, для избавления от уплаты НДС (применение нулевой ставки данного вида налога) вам потребуются следующие подтверждающие документы:
- Контракт на поставку товаров с иностранным контрагентом, в котором вы будете фигурировать в качестве поставщика.
- ГТД (государственная таможенная декларация).
- Ксерокопии транспортных накладных.
- Заполненная ИП налоговая декларация с учетом актуальной налоговой ставки.
Если речь идет о сценарии освобождения от уплаты НДС по причине того, что выручка за последние 3 месяца не превысила отметку в два миллиона рублей, то в территориальное управление ФНС необходимо подать:
- Уведомление об использовании подобного права по форме, утвержденной приказом МНС России.
- Бухгалтерские документы, подтверждающие факт непревышения данной отметки (оптимальна выписка из книги учета доходов и расходов).
Если же речь идет о том, что предприниматель осуществляет один из льготных видов бизнеса (в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50), то никакие документы подавать не требуется. Просто декларация не подается, а НДС не уплачивается.
Подведем итоги
Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.
Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации.
Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными.
Самое главное, оставаться в рамках правового поля и действовать согласно букве и духу закона, тем более что сегодня возможностей для этого предостаточно.
Источник: https://zhazhda.biz/base/osvobozhdenie-ip-ot-nalogov
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2016
Существует ли закон, предусматривающий освобождение от налогов начинающих предпринимателей? В соответствии с Федеральным Законом от 7 марта 2017 года № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», индивидуальные предприниматели имеют возможность получить освобождение от уплаты налогов.
Данный закон принят с целью привлечения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью неофициально, в экономику страны, и поддержки малого бизнеса.
Если после прочтения данной статьи у вас появятся дополнительные вопросы о порядке освобождения начинающих ИП от уплаты налогов, то вы можете задать их экспертам нашего форума.
Условия для освобождения
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые после 2017 года;
- система налогообложения должна быть упрощенная или патентная;
- сфера деятельности (ОКВЭД) производственная, социальная или научная.
При нарушении пунктов, индивидуальный предприниматель будет лишен привилегии использования налоговых каникул. Также см. «Налоговые каникулы для самозанятых с 2017 года».
Дополнения и ограничения
Указанный выше закон отдает полномочия по введению налоговых каникул на усмотрение региональных властей.
Не во всех регионах было принято положительное решение по введению 0% ставки налогов, так как данное нововведение лишает бюджет областей, по предварительным прогнозам, от 1 до 2 миллиардов рублей в год.
У региональных властей есть полномочия по установлению ограничений для индивидуальных предпринимателей по количеству сотрудников, максимальному доходу и кодам экономической деятельности.
https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
Не распространяется действие данного закона и на физических лиц, ранее уже имевших статус индивидуального предпринимателя.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей (то есть, введение налоговых каникул) не освобождает ИП от обязанности по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и других налогов.
Не смотря на возможность не платить налоги, сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вести книгу доходов и расходов все равно необходимо.
При ситуации, когда индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов экономической деятельности, ему необходимо, чтобы 70% дохода приходились на долю льготной сферы.
В противном случае ему не будет предоставлено освобождение от уплаты налогов.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей дает возможность развития малому бизнесу, помогает адаптироваться на рынке, что в последствии благоприятно отразится на общей экономике страны.
Источник: https://buhguru.com/individualnye-predprinimateli/osvobozhdenie-ot-nalogov-ip.html
Страховые взносы для ИП – освобождение от уплаты
Страховые взносы для ИП и освобождение от их уплаты волнует сейчас всех молодых мам – предпринимателей. С начала 2013 года вступили в силу изменения в ст.14 Закона № 212-ФЗ, конкретизирующие категории ИП, освобожденных от уплаты страховых взносов. Пенсионный фонд издал Памятку для предпринимателей, где указаны периоды освобождения.
- Прохождение военной службы по призыву.
- Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 3 лет в общей сложности.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
- Проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в местностях, где они не могут трудоустроиться,но не больше 5 лет в общей сложности.
- Проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, также не больше 5 лет.
Такие периоды входят в страховой стаж. Если предприниматель зарегистрирован, как работодатель, то для применения льготы, нужно подтвердить отсутствие работников в этом периоде.
Извещать Пенсионный фонд о применении освобождения не требуется, но нужно иметь в виду, что при нарушении условий освобождения, страховые взносы для ИП будут начислены в полном размере.
Условия освобождения
Главным условием для освобождения от уплаты страховых взносов для ИП является отсутствие предпринимательской деятельности. Подтвердить это отсутствие можно по итогам года, представив в ПФР нулевую налоговую декларацию, заверенную налоговым органом.
В законе говорится о декларации по налогу на доходы физических лиц (имеется в виду 3-НДФЛ) и декларации, связанной с применением специальных режимов. К ним относятся УСН и ЕНВД.
С нулевой декларацией по УСН все понятно, а вот ЕНВД, по закону, исчисляется на основании физических показателей и предоставление нулевой ЕНВД не предусмотрено. Работники ПФР тоже не смогли дать ответ на этот вопрос, следует ждать уточнений закона или разъяснения налоговых органов. А они явно не спешат.
С моей точки зрения, предпринимателю безопаснее отказаться на льготный период от применения ЕНВД, подав заявление формы ЕНВД 4. Начать деятельность по ЕНВД можно всегда.
Следующим условием является представление нужных документов. Точный перечень их ещё законодательно не утвержден, но Пенсионный фонд выпустил Приложение к вышеупомянутой Памятке, содержащее примерный перечень.
Документы для освобождения
Освобождение от уплаты страховых взносов для ИП в 2016 году является заявительным. То есть для его применения необходимо подать заявление в произвольной форме в отделение Пенсионного фонда, где ИП зарегистрирован.
Куда платить взносы ИП за себя в 2017 году?
Документы для освобождения по разным основаниям тоже разные. Например, для включения в страховой стаж периода прохождения срочной военной службы понадобится военный билет и справка военкомата.
При нахождении родителя в отпуске по уходу за ребенком потребуется:
- свидетельство о рождении ребенка;
- сведения о втором родителе (свидетельство о браке, о расторжении брака или отсутствии родителя);
- справку от работодателя, что второй родитель не находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- справку ИФНС о доходах, если второй родитель является ИП.
Для включения периода ухода за нетрудоспособным человеком в страховой стаж нужно представить:
- заявление (приложение 3 к Постановлению Правительства № 555 от 24.07.2002г.);
- справка ВТЭК, свидетельство о рождении или паспорт инвалида;
- справка ЖЭУ о совместном проживании или письменное подтверждение инвалида об уходе.
Если у вас есть все основания для освобождения, то страховые взносы для ИП в фиксированном размере можно просто не платить, а по окончании налогового периода (года) представить в ПФР заявление с приложением необходимых документов.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
Отправляйте сообщения своим друзьям, нажимая на кнопки социальных сетей!
Страховые взносы для ИП – освобождение от уплаты обновлено: Март 24, 2017 автором: Все для ИП
Источник: https://vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/pfr/straxovye-vznosy-dlya-ip
Какие налоговые долги простят россиянам?
Президент РФ Владимир Путин, выступая на ежегодной большой пресс-конференции, предложил освободить граждан и индивидуальных предпринимателей от части налоговых долгов, накопившихся из-за несовершенства фискальной системы, а также списать налоги, начисленные на условные доходы граждан.
Соответствующие поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ были внесены депутатами ко второму чтению законопроекта о контролируемых иностранных организациях и приняты депутатами 20 декабря 2017 года.
ТАСС рассказывает, кому и какие налоги платить не придется.
Какие налоги не придется платить гражданам?
Поправки в законодательство позволят списать долги по транспортному налогу, налогу на имущество физлиц, земельному налогу. Но не все, а только те, которые возникли до 1 января 2015 года.
Срок давности по уплате этих налогов как раз составляет три года.
То есть в 2018 году налоговики могут направить уведомление и требовать перечислить в бюджет налоги лишь за 2015-2017 годы.
Задолженность по пеням, начисленным за недоимку по имущественным налогам, также будет списана.
По словам Владимира Путина, такие долги перед бюджетом имеют 42 миллиона человек, а сумма задолженности достигает 41 миллиард рублей.
От уплаты каких налогов освободят индивидуальных предпринимателей?
Индивидуальным предпринимателям (ИП) не придется платить долги по всем налогам, если они возникли до 1 января 2015 года.
Не будет списана задолженность лишь по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), экспортному НДС и акцизам.
Спишут ли задолженность индивидуальных предпринимателей по страховым взносам?
Да, долги по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды, которые накопились к 1 января 2017 года у ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов), будут списаны. Пени и штрафы им платить также не придется.
Но на прощение долгов могут рассчитывать далеко не все коммерсанты, а только те, кто фактически не занимались предпринимательской деятельностью, хотя были зарегистрированы как ИП. Дело в том, что страховые взносы начисляются ИП даже тогда, когда он не ведет свою деятельность. «Человек начал работу, начал бизнес. Что‑то не получилось.
А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — сказал Путин в ходе большой пресс-конференции.
Решение о признании недоимки безнадежной к взысканию и о ее списании примет налоговая инспекция по месту жительства предпринимателя.
Порядок списания долгов и документы, которые необходимо будет предоставить в инспекцию, утвердит ФНС.
Поправки в НК смогут освободить от долгов по налогам и страховым взносам 2,9 миллиона ИП. Объем задолженности этих людей достигает 15 миллиардов рублей.
Придется ли платить налог при получении условного дохода?
По закону, если человеку прощают его долги, у него возникает условный доход, с которого он обязан заплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Такой доход может возникнуть, если, например, банк простил клиенту часть долга, управляющая компания не стала требовать уплаты задолженности по ЖКХ или фирма-работодатель решила не требовать с работника возврата займа. В этом случае гражданин должен подать декларацию и уплатить 13 процентов от прощенной суммы.
На практике этого не происходит, и у человека возникает фискальный долг.
Принятые в НК поправки прощают такие долги перед бюджетом примерно 3 миллиона граждан, если они возникли с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.
Кого освободят от уплаты земельного налога?
Сейчас пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимость, но налог на землю платить должны в полном объеме.
Льготы по земельному налогу есть у инвалидов, ветеранов, и для них предусмотрен денежный вычет в 10 тысяч рублей от кадастровой стоимости земельного участка.
Поправки в НК позволят, во-первых, включить пенсионеров в число льготников при уплате земельного налога.
А во-вторых, для всех льготников денежный вычет в 10 тысяч рублей от кадастровой стоимости участка будет заменен на вычет в натуральном выражении. То есть налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 6 соток, находящихся в собственности льготника.
Тогда уплатить налог придется лишь за землю, превышающую 6 соток.
Читайте еще на сайте «Мурманского вестника»: Завтра мурманчан проконсультируют, как начать свой бизнес
Источник: https://www.mvestnik.ru/newslent/kakie-nalogovye-dolgi-prostyat-rossiyanam/
Взносы в Пенсионный фонд: как компенсировать с помощью налога и кто имеет право на освобождение
17 марта 2015 21:53
Каждый начинающий предприниматель задается подобным вопросом, особенно он актуален для тех, кто не ведет деятельность продолжительное время. Однако, пенсионный фонд про них не забывает и в случаях необходимости, присылает требования об уплате недоимке по страховой или накопительной части. Рассмотрим вопрос более подробно.
Общая информация
В соответствии с действующим законодательством, индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов и обязаны его уплатить до 31 декабря текущего календарного года.
При несвоевременном взносе, пенсионный фонд имеет право начислять пени, а в случае необходимости, обратиться к судебным приставам для организации сбора недоимки.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем их уплаты.
https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8
Суды всегда приходят к выводу, что уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации индивидуальными предпринимателями не ставится в зависимость от получения ими дохода в соответствующем расчетном периоде. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы и в том случае, когда предпринимательская деятельность им фактически не осуществляется.
Случаи, когда предприниматель работает по трудовому договору
Существует спорный вопрос, о том, обязан ли предприниматель уплачивать страховые взносы, если работает по трудовому договору с коммерческой организацией, так как получается, что он застрахован два раза.
По общему принципу и судебной практике следует, что обязан. Еще в 2004 году своем письме от 11 августа того же года (№79) разъяснил, как в этом случае разрешать судебные споры:
Как компенсировать взносы с помощью налога
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», не являясь работодателем, могут уменьшить единый налог на сумму фиксированных взносов.
При этом стоит отметить, что 50-процентное ограничение по уменьшению сумм налога не установлено. Другими словами индивидуальный предприниматель без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов.
Более того, индивидуальный предприниматель при расчете налога может учесть, в том числе, страховые взносы в размере 1% от дохода сверх 300 тыс. рублей, так как под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате.
На практике это выглядит так:
Если за отчетный период, вам требуется уплатить 30 000 рублей в качестве налогов, а в Пенсионный фонд вы заплатили 31 000 рублей, вы можете полностью уменьшить сумму налога до нуля, указав в декларации сумму, которую вы уплатили в ПФР.
В случае, если у вас система «доходы уменьшенные на сумму расходов», для вас действует правило при котором сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму более чем на 50 процентов.
Освобождение от уплаты взносов при уходе за ребенком от 1.5 до 3 лет
Бывают случаи, когда Пенсионный фонд присылает требования об уплате недоимки по страховым взносам людям, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет, ссылаясь на то, что предприниматель фактически не осуществляла предпринимательскую деятельность ввиду опеки над ребенком, не являются основаниями для освобождения ее от уплаты страховых взносов.
В соответствии с правовой позицией, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 12.05.
2005 № 182-О, не предполагают взимание с индивидуального предпринимателя сумм страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии за период, в течение которого предпринимательская деятельность им не осуществлялась в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
Кроме того, в резолютивной части вышеуказанного Определения Конституционный Суд Российской Федерации указал, что выявленный в отмеченном определении конституционно-правовой смысл положений пунктов 1-3 статьи 28 Закона № 167-ФЗ является общеобязательным и исключает любое иное их истолкование в правоприменительной практике.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, находясь в отпуске по уходу за ребенком, подпадают в категорию неработающего населения, взносы на обязательное медицинское страхование за которое перечисляют органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, соответственно, данная категория неработающего населения сама за себя страховые взносы перечислять не должна.
Эта норма касается и опекунов. Арбитражный суд Кемеровской области, рассматривая дело №А27-23394/2014, где истец индивидуальный предприниматель оспаривал отказ Пенсионного фонда в освобождении от уплаты фиксированных платежей на время ухода за ребенком, указал на следующий факт:
При этом стоит отметить, что для получения освобождения нужно направить соответствующее заявление в территориальный пенсионный фонд, приложив подтверждающие документы.
Другие основания для освобождения от уплаты взносов
Так же, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты взносов в случаях, когда они проходят военную службу, в том числе на период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности, период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, а так же на период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.
При этом стоит отметить, что если в указанный выше период деятельность ведется и вы получаете доход, вы теряете право на освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд
Источник: https://alexlobanov.ru/ip-i-pfr/
Конституционный суд освободил ИП от переплаты страховых взносов
Конституционный суд разрешил ИП, работающим на общей системе налогообложения, платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Решение позволит таким ИП сэкономить до 135 тыс. руб.
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (то есть уплачивающие НДФЛ по ставке 13%), не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из валового дохода от деятельности — они вправе вычитать расходы и платить взносы фактически исходя из чистой прибыли. Такое постановление принял Конституционный суд 30 ноября (решение опубликовано в пятницу, 2 декабря).
На практике это решение затрагивает только предпринимателей, работающих на ОСН (это, как правило, самый невыгодный для ИП налоговый режим) и уплачивающих взносы за себя — то есть фактически самозанятых лиц, отмечает руководитель юридического отдела компании «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов.
Решение актуально только для тех ИП, чьи доходы превышают 300 тыс. руб., — они теперь сэкономят на взносах в ПФР. Максимальная экономия в 2016 году составит 135 тыс. руб., исходя из размера страховых взносов и правил их уплаты на текущий год.
Именно столько мог бы сэкономить в этом году кировский предприниматель Владимир Тищенко, чей спор с местным управлением Пенсионного фонда и был разрешен Конституционным судом.
Тищенко работал как ИП с апреля 2013 года по август 2014-го (занимался «консультированием по вопросам коммерческой деятельности и управления» и оптовой торговлей, следует из выписки из ЕГРИП). За этот период он получил доход на сумму чуть меньше 16,6 млн руб.
, но и расходов произвел почти на такую же сумму, так что прибыль составила всего лишь 39 тыс. руб. Именно исходя из чистой прибыли Тищенко заплатил страховой взнос в ПФР в размере около 20 тыс. руб. (одинаковый фиксированный платеж для всех ИП, зарабатывающих в пределах 300 тыс. руб.).
Но управление ПФР доначислило предпринимателю почти 118 тыс. руб. и обратилось в местный районный суд Кировской области, чтобы взыскать недоимку.
Пенсионный фонд исходил из того, что страховые взносы должны исчисляться исходя из общего дохода ИП — 16,6 млн руб. При превышении дохода ИП над величиной в 300 тыс. руб. предприниматель платит в Пенсионный фонд фиксированный взнос плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс.
При этом максимальная сумма, которую может заплатить ИП в Пенсионный фонд, составляет восемь минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) — в 2014 году это было 138,6 тыс. руб., на 2016 год предельная сумма взноса составляет 154,9 тыс. руб.
ПФР требовал от Тищенко максимально возможную сумму.
Спор через несколько инстанций дошел до Конституционного суда — туда в июне 2016 года его направил Кировский областной суд.
В итоге Конституционный суд рассудил, что хотя налоговое законодательство России и не использует понятие «прибыль» применительно к базе для расчета НДФЛ, но в случае с индивидуальными предпринимателями доход для целей уплаты налога подлежит уменьшению на сумму расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (аналогично определению прибыли для целей корпоративного налога на прибыль). Аналогичную логику необходимо применять в данном случае и к определению доходов для целей уплаты страховых взносов, решил суд. В противном случае не исключена ситуация (как в деле Тищенко), когда размер страховых взносов приведет к обязанности платить в Пенсионный фонд суммы, в разы большие, чем чистая прибыль предпринимателя, «повлечет избыточное финансовое обременение индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц», говорится в постановлении Конституционного суда.
Ранее во всех немногочисленных судебных спорах по такому вопросу суды указывали, что законодательство о страховых взносах не содержит норм, позволяющих при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшать полученные индивидуальным предпринимателем доходы на сумму понесенных им расходов, говорит Овеснов.
Постановление Конституционного суда не подлежит обжалованию, вступило в силу со дня официального опубликования, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами.
То есть начиная с уплаты взносов за 2016 год органы ПФР для определения базы по страховым взносам должны учитывать прибыль, полученную индивидуальным предпринимателем (плательщиком НДФЛ, без наемных работников), указывает юрист.
С одной оговоркой: с 1 января 2017 года действующий закон о страховых взносах во внебюджетные фонды утрачивает силу — вопросы исчисления и уплаты взносов будут регулироваться новой главой 34 Налогового кодекса. Поэтому, если законодатели не внесут соответствующих изменений, разъяснениями Конституционного суда плательщики взносов смогут воспользоваться только в 2016 году, говорит Овеснов.
Подробнее на РБК:
Источник: https://infovend.ru/2016/12/konstitutsionnyj-sud-osvobodil-ip-ot-pereplaty-strahovyh-vznosov/
Загрузка...
