[псн]: сменился арендатор — нужно переоформлять патент? — все о налогах

Обязан ли арендодатель на ПСН получать новый патент при смене арендатора по одному из объектов, указанных в патенте?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 30.10.

2014 N ГД-4-3/[email protected] о согласовании проекта письма ФНС России об отсутствии у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения по предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.

43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), обязанности по представлению заявления в налоговый орган на получение нового патента при смене арендатора по объекту, указанному в патенте, сообщает.

Согласно подпункту 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

При этом пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.

В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Статьей 607 ГК РФ установлено, что в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).

В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме (пункт 1 статьи 609 ГК РФ).

Таким образом, количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании как долгосрочных, так и краткосрочных договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальным предпринимателем-арендодателем с конкретными арендаторами.

В случае если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

Соответственно, при смене арендатора по одному из объектов, указанных в патенте, у предпринимателя-арендодателя, применяющего патентную систему налогообложения по виду деятельности, предусмотренному подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, обязанности по представлению заявления на получение нового патента в отношении такого объекта не возникает.

Директор Департамента

И.В.Трунин

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 30 октября 2014 года N ГД-4-3/[email protected]

О применении патентной системы налогообложения

Источник: https://ppt.ru/question/?id=95347

Выгодно ли применять патент, сдавая недвижимость в аренду

Самое важное в этой статье:

Можно ли перейти на патентную систему, если бизнесмену принадлежит не все помещение, а лишь доля в нем;
Как предпринимателю, который сдает несколько помещений в аренду, составить заявление на патент;
В каких случаях налоговики пересчитывают стоимость патента.

Предприниматели, сдающие недвижимость в аренду, могут применять патентную налоговую систему. Чтобы купить патент, в аренду нужно сдавать жилые или нежилые помещения, находящиеся в собственности бизнесмена. А вот когда предприниматель получает доход от сдачи чужого имущества, то есть заключил договор субаренды, применять патентную систему нельзя.

В данной статье мы расскажем, на какие нюансы нужно обратить внимание, если вы задумываетесь о том, чтобы сдавать имущество в аренду и приобрести на эту деятельность патент.

Первый момент, на который нужно обратить внимание: стоимость патента зависит от потенциального годового дохода. Его определяют региональные власти. Потенциальный доход по сдаче недвижимости в аренду обычно зависит от площади помещения.

Например, в Ленинградской области годовой доход при сдаче в аренду жилых помещений площадью не более 50 м² составляет 250 000 ₽. А при сдаче жилья площадью от 51 до 100 м² — 800 000 ₽ (приложение к Закону Ленинградской области от 07.11.2012 №  80-оз).

Поэтому прежде всего вам нужно найти региональный закон о патентной системе налогообложения и посмотреть, какая величина дохода прописана в нем на 2016 год.

+
Объект недвижимости, который предприниматель может сдавать в аренду, а также его площадь налоговики пропишут в самом патенте. Там же будет указана и величина платежа. Она рассчитывается исходя из потенциального годового дохода, указанного в региональном законе, с учетом срока, на который вы решили купить патент.

+
Поэтому второй момент, с которым вам нужно определиться, — это срок патента. Он может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.►

► Патент, полученный на срок до 6 месяцев, можно оплатить в любое время, но не позднее дня, когда закончится срок его действия. А патент со сроком от 6 до 12 месяцев надо оплачивать частями. Не менее 1/3 в течение первых 90 дней, а остальную сумму — не позднее срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). +

Чтобы рассчитать стоимость патента за год, надо потенциальный доход умножить на ставку 6%. Если срок патента меньше года, то надо брать доходность только за месяцы, в которых действует патент. Для ИП регионы вправе предусмотреть ставку в размере 0%.

Источник: https://ipprosto.info/journal/vygodno-li-primenyat-patent-sdavaya-nedvizhimost-v-arendu/

Патент для ИП, все о патентной системе налогообложения (ПСН) 2018

Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.

Что такое ПСН

ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ.

Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим. В соответствии с главой 26.

5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.

Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.

Преимущества патентной системы налогообложения

К плюсам патента для ИП можно отнести:

Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.

Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

Ограничение по уровню доходов

Как получить ИНН в 2018 году и зачем он нужен

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Какие виды деятельности подпадают под действие патента

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

Законы субъектов РФ о применении патентной системы налогообложения

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Кто может применять

ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 15 человек.

Не допускается применение патентной системы в отношении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Ограничения и требования для работы на патенте

Только ИП.
Численность сотрудников не более 15 человек.
Доход по всем видам деятельности не более 60 млн.руб..
Применение только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в законе.

Территория действия приобретенного разрешения в рамках ПСНО

До 2015 года при расчете стоимости патента для ИП не учитывалось муниципальное образование, в котором велась деятельность. Налог в районном, областном и краевом центре был одинаков, что было неудобно для тех предпринимателей, что вели деятельность в глубинке, а в не крупном городе.

С 2015 года стоимость разрешения рассчитывается для конкретного муниципального образования, в котором непосредственно будет вестись деятельность. В связи с этим, размер патента в областном центре или крупном городе будет выше, чем его стоимость в поселке.

Данное нововведение имеет свои минусы, как например, необходимость приобретения нового патента при осуществлении аналогичного вида деятельности в другом муниципальном образовании.

Какие основные налоги заменяет

Патентная система н/о, также, как и иные режимы налогообложения, освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество.

Налоговый период

Налоговым периодом является количество месяцев, на которые приобретается патент. Если предприниматель прекратил указанную деятельность, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до прекращения деятельности на указанном режиме н/о.

Срок действия

Приобрести разрешение можно на срок от одного месяца до года.

В зависимости от того, на сколько месяцев приобретается патент, зависит порядок его оплаты.

Порядок оплаты

Если разрешение приобретается на срок более полугода (6 месяцев), то налог (стоимость патента) необходимо оплатить либо единоразовым платежом, либо двумя: 1/3 часть в течение 90 дней с начала действия разрешения и оставшуюся часть не позднее окончания действия указанного документа.

Если разрешение выдается на срок до 6 месяцев, то налог нужно уплатить в срок не позднее даты окончания действия патента.

Обратите внимание, что, если последний день действия разрешения выпадает на выходной или праздник, произвести оплату нужно в предыдущий день.

Как правильно рассчитать стоимость патента

Расчет стоимости разрешения на применение ПСН за год (12 месяцев) производится по формуле:

ПВД х СН

где,

ПВД – потенциально возможный к получению доход.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/psn-patent-ip

Как продлить патент после 12 месяцев в РФ: продление патента на работу на второй год без выезда из России

Многие иностранные граждане, у которых заканчивается срок действия патента на работу в РФ, задаются вопросами, что делать, если патент заканчивается, как продлить патент после 12 месяцев работы в РФ, нужно ли выезжать для продления патента из России и какие документы нужны чтобы продлить патент? В данной статье мы постарались ответить на все возможные вопросы иностранных граждан, связанные с тем, как продлить патент на следующий год. Для удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Что делать в случае, если заканчивается срок действия патента?

Если у вашего патента на работу заканчивается срок действия, вы можете успеть продлить трудовой патент в ГУВМ МВД (ФМС) и получить новый документ не выезжая из РФ.

Для этого соберите необходимые документы для продления патента и подайте готовый пакет в ГУВМ МВД (ФМС) примерно за 30 дней до окончания срока действия старого патента на работу.

Если же у вашего патента уже закончился срок действия, тогда вам придется выехать из РФ и заново пройти весь процесс получения патента на работу.

Можно ли продлить патент без выезда из России?

Да, для продления патента не нужно выезжать из России. То есть, иностранному гражданину можно продлить патент не пересекая границу с РФ.

Важно: продление патента на второй год без выезда возможно только в случае подачи документов в ГУВМ МВД (ФМС) до окончания срока действия старого патента.

Можно ли продлить патент после 1 года?

Согласно закону о продлении патента для иностранных граждан (ФЗ№115), иностранные граждане могут продлить патент на 2 год, находясь на территории России.

Другими словами, иностранный гражданин может продлить патент после 12 месяцев пребывания и работы по патенту на территории РФ и при этом для того, чтобы продлить патент через год ему не придется выезжать из РФ.

Как продлить патент на работу после 12 месяцев?

Если у иностранного гражданина заканчивается патент на работу, продлить его можно на второй год, но только на ту же профессию и тот же регион действия, которые были указаны в старом документе.

Процедура продления патента на работу для иностранных граждан на второй год представляет собой процесс получения нового документа без выезда из России. Для этого нужно предоставить в ГУВМ МВД (ФМС) документы, необходимые для продления патента.

Важно: необходимо учесть время на подготовку документов на продление патента иностранному гражданину, чтобы успеть продлить патент до окончания срока действия старого патента.

Согласно закону, срок продления патента и выдачи нового документа — от 10 рабочих дней.

Однако рекомендуется обращаться с заявлением на продление патента на работу минимум за месяц до окончания срока действия старого документа.

Какие документы нужны для продления патента?

Для того чтобы продлить патент на работу иностранному гражданину нужно подготовить пакет документов для подачи в ГУВМ МВД (ФМС).

Важно: подготовка необходимых документов занимает довольно длительное время, поэтому желательно начать процесс сбора документов заранее, чтобы успеть вовремя подготовить документы на продление патента в УГУВМ МВД (ФМС).

Перечень документов для продления патента:

Заполненное заявление на продление патента установленной формы;
Загранпаспорт;
Миграционная карта;
Миграционный учет (первичная временная регистрация);
Нотариальный перевод паспорта;
Сертификат о знании русского языка;
Справка о прохождении медкомиссии;
Ходатайство от работодателя;
Копия трудового договора;
Все чеки по оплате налога НДФЛ по старому патенту;
Полис добровольного медицинского страхования на следующий год.

Где продлить патент для иностранных граждан?

Продлить патент можно только предоставив в ГУВМ МВД (ФМС) необходимые документы.

После рассмотрения документов ГУВМ МВД (ФМС) продлит патент мигранту и выдаст новый документ, который будет действовать следующие 12 месяцев.

Что нужно чтобы продлить патент?

Для того, чтобы продлить патент на работу, иностранный гражданин должен подать в ГУВМ МВД (ФМС) заявление на продление патента на следующий год и предоставить необходимые документы описанные выше.

При этом подать документы необходимо заранее, до истечения срока действия старого патента на работу.

На какой срок может быть продлен патент?

Продление патента на работу осуществляется на год.

То есть после подачи документов на продление патента на работу иностранный гражданин получает новый патент на работу, который будет действителен следующие 12 месяцев.

При этом важно помнить про своевременную оплату налога по патенту, так как в случае несвоевременной уплаты налога и просрочке оплаты даже на 1 день патент автоматически аннулируется.

В какие сроки надо продлить патент?

Продлить патент необходимо до окончания срока действия старого патента. В среднем на сбор всех документов для продления и на получение в ГУВМ МВД (ФМС) нового документа уходит более 20 дней.

Поэтому рекомендуемый срок на продление действия патента на работу – 30 дней.

То есть, чтобы точно успеть получить новый патент до окончания старого без выезда из России, займитесь подготовкой документов и подачей их в ГУВМ МВД (ФМС) за месяц до окончания срока действия вашего старого патента на работу.

Как заполнить ходатайство для продления патента?

Ходатайство работодателя о продлении патента иностранного гражданина – это основной документ от работодателя, который должен быть у иностранного гражданина, желающего продлить патент на работу.

Ходатайство в ГУВМ МВД (ФМС) о продлении патента в России от работодателя – это обязательный документ, без которого иностранный гражданин не сможет продлить патент на работу на второй год.

При этом ходатайство о продлении патента на работу имеет ряд требований, которыми нельзя пренебрегать.

ходатайство от работодателя на продление патента обязательно должно содержать название организации, в которой трудится иностранный гражданин. При этом название организации в бланке ходатайства на продление патента должно полностью совпадать с названием организации, которая указана в договоре и уведомлении о приеме на работу, отправленных в ГУВМ МВД (ФМС) при приеме иностранца на работу.

В ходатайство о продлении срока патента от работодателя должна быть вписана профессия иностранного гражданина. Она также должна соответствовать той профессии, которая указана в договоре и в старом патенте.

В ходатайстве на продление патента иностранного гражданина также необходимо указать территорию действия патента.

Образец заполнения ходатайства для продления патента

Скачать образец ходатайства о продлении патента иностранного гражданина от работодателя вы можете по ссылке.

Пример заполнения ходатайства на продление патента вы можете увидеть на картинке ниже:

Бланк ходатайства работодателя о продлении патента

Образец бланка формы ходатайства о продлении патента иностранного гражданина выглядит следующим образом:

Скачать бланк ходатайства от работодателя на продление патента иностранному гражданину вы можете по ссылке.

Если вам была полезна информация о том, как продлить патент на работу не выезжая из России, пожалуйста, оцените запись:

Источник: https://migrantmedia.ru/kak-prodlit-patent-posle-12-mesyacev-v-rf-prodlenie-patenta-na-rabotu-na-vtoroj-god-bez-vyezda-iz-rossii/

Продление патента на второй год без выезда в 2018 году

Всем иностранным гражданам, которые приехали в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, для легальной трудовой деятельности необходим специальный патент. Он действует в течение 12 месяцев, а затем его нужно переоформить. Процедура эта достаточно сложна, и нужно заранее к ней подготовиться.

Если срок указанного документа подходит к концу, возможно продление патента на второй год без выезда с территории страны. Так можно переоформить патент всего один раз. Затем оформление будет проходить по другому принципу.

От иностранного гражданина потребуется заявление о переоформлении патента, а также целый пакет документов, состав которого будет рассмотрен ниже.

Если срок патента заканчивается

Очень важно собрать все справки и передать их в соответствующий орган не просто до того, как подойдет к концу срок действия предыдущего патента, но сделать это с запасом, не откладывая на последний момент, а внимательно отслеживая даты.

Пакет документов подают в ГУВМ МВД (до 2016 года это была ФМС) за 30 календарных дней до того, как закончится срок действия старого патента.

Если окажется, что все оформлено правильно, и у государственного органа не будет никаких претензий, то будет осуществлен перевыпуск патента.

Если не успел продлить

Если закончился срок действия патента, а нового нет, что делать? Независимо от того, по какой причине заявитель не подал документы, в этом случае ему нужно будет до даты окончания патента успеть выехать за пределы РФ, а затем въехать на территорию страны заново. Тогда он сможет оформить заново и миграционную карту.

После пересечения границы гражданин другого государства сможет пребывать на российской территории в течение 90 дней. Но если он планирует работать, то оформление патента на работу будет первоочередной задачей. По закону приступить к нему надо в течение 30 дней от момента въезда в Россию.

В ГУВМ МВД рассматривают каждое заявление на оформление патента, но такую просьбу могут и отклонить. В таком случае об отказе заявителю должны сообщить официально, в течение 10 дней. Статус готовности патента можно проверить в режиме онлайн. Соответствующий сервис поддерживается Многофункциональным миграционным центром.

Пошаговая инструкция

Для того чтобы получить продленный патент, нужно подать документы в ГУВМ МВД или в ММЦ (это многофункциональный миграционный центр). И в том, и в другом случае требуется заявление на переоформление патента иностранному гражданину, составленное по установленному образцу. Но это — не единственный необходимый документ. Полный пакет будет рассмотрен ниже.

Как продлить патент без трудового договора: Видео

Когда обращаться за продлением

Продление патента после 12 месяцев осуществляется заранее. Это означает, что обратиться в органы МВД надо за 20 дней до срока окончания патента. Процедура достаточно длительная, так что лучше иметь какой-то запас времени. Иначе продлить патент будет невозможно, и придется переоформлять заново.

Сбор документов

Перечень документов на продление патента всегда можно предварительно уточнить. Но в целом в 2018 году в пакет входят следующие бумаги:

заявление;
заграничный паспорт, выданный гражданину его государством. К нему прилагается заверенная нотариусом копия;
миграционная карта;
документ, подтверждающий факт того, что заявитель состоит на миграционном учете;
сертификат, который заявитель получает после того, как пройдет тестирование по русскому языку (одновременно проверяются знания российской истории и основ права);
справка о том, что мигрант прошел медкомиссию;
ходатайство для продления патента от работодателя (причем его составляют не только организации всех форм собственности, но и ИП, и даже физические лица), а также копия трудового соглашения;
документы, доказывающие, что были произведены все налоговые платежи по старому патенту (бумаги должны быть с печатью банка, через который прошли платежи);
полис медицинского страхования, оформленный на время действия нового патента.

Для того чтобы собрать все эти документы, нужно немало времени, так что заняться их подготовкой следует заранее.

Подача ходатайства

Скачать бланк ходатайства (.PDF)

Чтобы все оформить правильно, нужно внимательно изучить образец заявления на продление патента иностранному гражданину (доступен для скачивания на сайте). Кроме того, нужно правильно заполнить ходатайство. В нем должны содержаться:

идентифицирующая документ информация о полученном ранее патенте;
данные о самом иностранном гражданине (Ф.И.О., государственную принадлежность к какой стране он имеет, сведения из его паспорта);
информация о работодателе (наименование организации или Ф.И.О. частного лица, паспортные данные и ИНН, адрес, по которому зарегистрировано юридическое или физическое лицо и т. д.).

Ходатайства оформляются по стандартному образцу (см. на нашем сайте).

Переоформление в многофункциональном центре в Москве

У заявителя есть возможность переоформить патент через многофункциональный миграционный центр в Москве. Для этого он должен обратиться в ММЦ в установленные сроки – за 20 дней до даты окончания срока действия этого документа. Обращаться в этот центр можно только лично, с посредниками там не работают.

Для переоформления патента через ММЦ также собирают пакет документов, который состоит из бумаг, перечисленных выше, то есть паспорта и его заверенного перевода, миграционных документов, ходатайства и т. д. Но есть и определенные отличия, в которых и заключается преимущество обращения в ММЦ, поскольку центр позволяет сэкономить время и деньги.

Так, полис ДМС можно приложить к пакету документов, если есть действующий. Если нет, оформить его можно на месте, в ММЦ. Точно так же при необходимости в этом центре можно будет сдать экзамен по русскому языку, если нет действующего сертификата.

Стоимость продления

Разумеется, каждого заявителя интересует, сколько стоит продление патента. За услуги ММЦ заявитель заплатит 3700 рублей. Но к этому нужно добавить стоимость еще нескольких составляющих:

медицинское обследование с получением справки – 2300 рублей;
сдача экзамена по русскому языку и основам российского права – 700 рублей;
перевод загранпаспорта и его нотариальное заверение – от 400 рублей;
оформление медицинской страховки – от 4000 рублей, в зависимости от страховой компании.

Таким образом, минимальная стоимость патента – порядка 11 тысяч рублей. Но если обратиться к посредникам, особенно в крупном городе, общие расходы на оформление документов могут вырасти до 23 тысяч рублей.

Срок действия нового (переоформленного) патента

Срок продления патента иностранному гражданину, независимо от того, куда он обратится, в УВМ или ММЦ, составляет 10 рабочих дней от даты, когда были переданы перечисленные бумаги. Но во втором случае это чаще отнимает 20 календарных дней от момента первого визита в цент, поскольку документы тщательно проверяются, делаются запросы, и зачастую нужно еще дождаться результатов медосмотра.

Источник: https://migrant.guru/migraciya/prodlenie-patenta-na-rabotu

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2018 году | От А до Я

Суть данного налогового режима (введен с 2013 г.) заключается в следующем: налогоплательщик, желая осуществлять определенный вид деятельности, приобретает патент (см. образец) на ведение этой деятельности, то есть своего рода разрешение.

При этом наличие патента освобождает лицо от уплаты основных налогов и предоставления в ФНС налоговых деклараций.

Покупка патента производится на любой период от 1 до 12 месяцев по усмотрению налогоплательщика. Если лицо осуществляет несколько видов деятельности или работает на территории разных субъектов, для применения ПСН потребуется приобрести несколько патентов.

Основным документом, определяющим применение патентной системы налогообложения или ПСН, является глава 26.5 НК РФ.

Кто может применять ПСН

В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, ПСН доступна для применения только индивидуальным предпринимателям. Для организаций (юр. лиц) данный налоговый режим находится под запретом.

Налоговое право устанавливает ограничения на применение ПСН.

Согласно требованиям НК РФ приобретение патента запрещено предпринимателям со средней численностью работников более 15 человек, с доходом более 60 млн.

рублей в год, а также тем, кто патентные виды деятельности осуществляет по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.

Разрешенные виды деятельности на патенте 2018

До 2017 года при определении кодов бытовых услуг предприниматели руководствовались классификатором ОКУН, который с 1 января был упразднен. Вследствие этого, начиная с 2017 года, при выборе вида деятельности для применения патентной системы налогообложения ИП должны обращаться к классификатору ОКВЭД.

Налоговым кодексом в статье 346.43 установлен список разрешенных видов деятельности для применения ПСН. В 2018 году этот перечень включает 63 пункта.

Нажмите на нижеприведённое поле, чтобы раскрылась подробная информация.

Разрешенные виды деятельности на патентном налоговом режиме

Изготовление и ремонт швейных, меховых и трикотажных изделий;
Изготовление и ремонт обуви;
Услуги парикмахерских;
Услуги прачечных;
Изготовление ключей, знаков, указателей и иных аналогичных металлических предметов;
Ремонт бытовой техники, электроники, часов;
Ремонт мебели;
Услуги фотоателье;
ТО и ремонт транспортных средств;
Услуги по перевозке грузов;
Услуги по перевозке пассажиров;
Ремонт жилья и иных построек;
Оказание монтажных и сварочных работ;
Остекление балконов, нарезка (в т.ч. художественная) зеркал и стекол;
Репетиторство;
Услуги по присмотру за больными людьми и детьми;
Ветеринарные услуги;
Услуги по приему стеклотары и вторсырья;
Сдача в аренду помещений, дач, земельных наделов;
Изготовление изделий народных промыслов;
Иные услуги производственного характера;
Изготовление и ремонт ковров;
Ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
Выполнение работ по гравировке ювелирных изделий;
Запись речи, пения на магнитную ленту, компакт-диски;
Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства;
Услуги по оформлению интерьеров;
Проведение занятий по физкультуре;
Услуги носильщиков на вокзалах;
Услуги платных туалетов;
Услуги по приготовлению блюд на дому;
Перевозка пассажиров водным транспортом;
Перевозка грузов водным транспортом;
Услуги по сбыту сельхозпродукции;
Услуги по обслуживанию сельхозпроизводства;
Услуги цветоводства;
Ведение охотничьего хозяйства и охота;
Оказание медицинских услуг и ведение фармацевтической деятельности;
Частная детективная деятельность;
Услуги проката;
Экскурсионные услуги;
Обрядовые услуги;
Ритуальные услуги;
Деятельность вахтеров, патрулей, охранников;
Стационарная розничная торговля (S торгового зала менее 50 кв.м);
Стационарная розничная торговля без торговых залов;
Услуги общественного питания с S зала менее 50 кв.м.;
Услуги общественного питания без залов для обслуживания посетителей;
Услуги транспортировки, выпаса, забоя скота;
Изготовление кожаных изделий;
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов и лекарственных трав;
Сушка, переработка и консервирование овощей и фруктов;
Производство молочной продукции;
Производство посадочных материалов, выращивание рассады;
Производство кондитерских и хлебобулочных изделий;
Рыболовство и рыбоводство;
Лесоводство;
Услуги устного и письменного перевода;
Уход за пожилыми и инвалидами;
Сбор и утилизация отходов;
Изготовление памятников;
Разработка компьютерных программ;
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Какие налоги заменяет патент

Предприниматель, ведущий свою деятельность на патенте, освобождается от уплаты:

НДС (за исключением НДС при импортных операциях);
НДФЛ (подоходный налог);
Налога на имущество физлиц.

Тем не менее, начиная с 2015 года собственное имущество предпринимателей, используемое в патентной деятельности, должно облагаться налогом на имущество физлиц.

Также в некоторых регионах страны уже несколько лет в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Налогоплательщики на ПСН освобождены от его уплаты на основании ст. 411 НК РФ.

Как получить патент для ИП в 2018 году

Для перехода на ПСН предприниматель подает в налоговую заявление по форме 26.5-1 за 10 дней до непосредственного начала ведения деятельности на этом налоговом режиме. Это требование касается тех граждан, которые уже зарегистрированы в качестве ИП и применяют какой-либо иной налоговый режим.

В отношении новых предпринимателей определена возможность подать заявление одновременно с другими документами на регистрацию ИП.

Передать заявление налогоплательщик может:

Посетив ФНС (лично или через своего представителя);
Воспользовавшись услугами почты (заказным письмом с описью вложения);
В электронном формате (для этой цели предпринимателю потребуется электронная подпись).

При отправке заявления почтой – датой отправки считается дата, указанная в почтовом отправлении.

Обращаться следует в инспекцию по месту жительства. В том случае, если ведение деятельности на патенте предполагается в другом регионе России, подать заявление следует в любую ИФНС в этом регионе.

Подача заявления обязывает налоговиков рассмотреть его в течение пяти дней. По окончании данного срока налогоплательщик получает либо патент, либо уведомление об отказе.

Отказ в выдаче патента

Отказать в выдаче патента инспекторы могут по разным причинам. Налоговый кодекс в ст. 346.45 раскрывает основания для отказа:

Несоответствие указанного в заявлении вида деятельности перечню, определенному НК РФ;
Ошибки в заявлении (незаполненные поля, неверный срок действия патента);
Нарушение правил перехода на ПСН;
Предприниматель имеет недоимку по патентному налогу.

Утрата права на применение патента

Продолжительность ведения деятельности на ПСН зависит от того, на какой срок патент был выдан. Однако в некоторых случаях утрата права на патент наступает до окончания срока действия документа.

Данная ситуация возникает, когда характеристики деятельности предпринимателя не соответствуют установленным ограничениям, а именно средняя численность работников превысила 15 человек или доходы ИП в год составили более 60 млн. рублей.

Если право на патент налогоплательщиком утеряно или «патентная» деятельность больше не осуществляется, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию в течение 10 календарных дней. За период деятельности, в котором право применять ПСН утеряно, ИП должен исчислить и уплатить налоги по общей системе налогообложения.

В зависимости от того, носит ли отказ от патента добровольный или принудительный характер, будут различаться и формы представляемых в инспекцию заявлений:

1. Так, если отказ от патента является добровольным и вызван прекращением патентной деятельности, ИП передает в ФНС документ по форме 26.5-4.

2. В том же случае, если право на применение ПСН утеряно, подлежит передаче заявление по форме 26.5-3.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

При расчете патента за основу берется потенциально возможный доход налогоплательщика (налоговая база), который умножается на налоговую ставку, равную 6%. В зависимости от того, на какой срок выдан патент, будет отличаться и формула для расчета.

Несмотря на то, что налоговая ставка установлена в размере 6%, власти регионов имеют право снизить ее по своему усмотрению.

Если предприниматель в своей деятельности использует несколько патентов, оплата каждого из них исчисляется отдельно.

Как узнать налоговую базу?

Как уже было сказано, налоговая база – это потенциально возможный доход, который устанавливается законами субъектов РФ. Его размер зависит от вида и места ведения деятельности, а также от количества работников, транспортных средств, площади помещения.

Например, если ИП сдает в аренду жилое помещение площадью до 50 кв.м в Центральном округе Москвы, потенциальный доход составит 450 000 рублей. А в том случае, если в наем предоставляется аналогичное помещение в Троицком округе столицы, доход определен в размере 210 000 рублей.

Узнать налоговую базу по патенту в различных регионах можно на этом сайте

Пример расчета стоимости патента

Предприниматель в 2018 году принял решение открыть парикмахерскую и приобрести для этой цели патент на 4 месяца. Нормативной документацией субъекта Федерации установлен потенциальный годовой доход в размере 410 000 рублей.

Так как патент приобретен на период менее 12 месяцев, определим потенциальный доход за весь срок его действия:

ПД = 410 000 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 136 667 руб.

Патент = 136 667 руб. * 6% = 8 200 руб.

Таким образом, налогоплательщику потребуется оплатить патент в размере 8 200 рублей.

Как оплатить патент ИП

В зависимости от периода действия патента предусмотрены разные сроки его оплаты.

1. Если патент получен на период до 6 месяцев, оплатить его в полном объеме необходимо не позднее дня окончания срока действия патента.

2. В том случае, если патент приобретен на период от 6 до 12 месяцев, внести оплату НК РФ разрешает двумя частями:

1/3 суммы должны быть внесена не позднее истечения 90-дневного срока со дня выдачи документа;
оставшиеся 2/3 ИП оплачивает не позднее дня окончания срока действия документа.

Для оплаты патента можно воспользоваться сервисом, представленным на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/payment/payment.html), позволяющим сформировать платежное поручение на оплату налога.

КБК для оплаты патента 2018

Важной характеристикой, позволяющей отправить платеж по назначению, является код бюджетной классификации (КБК). Важно помнить, что периодически значения этих показателей могут пересматриваться. Вследствие чего перед оплатой необходимо уточнить действующие на данный момент коды.

В 2018 году для оплаты патента установлены следующие значения КБК:

Территория	КБК
Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)	182 1 05 04030 02 1000 110
Городские округа	182 1 05 04010 02 1000 110
Городские округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
Муниципальные районы	182 1 05 04020 02 1000 110
Внутригородские районы	182 1 05 04050 02 1000 110

Неверно указанный в платежном поручении код может стать причиной отнесения платежа к категории невыясненных. По этой причине нередко возникает просрочка платежа, вследствие чего право на применение патента будет утеряно.

Налоговый учет и отчетность

Так как применять ПСН разрешено только индивидуальным предпринимателям, основным налоговым документом к составлению для них является книга учета доходов (КУД).

Для отражения поступившей выручки плательщики на патенте применяют кассовый метод, то есть моментом поступления дохода признают фактическое зачисление средств на расчетный счет или в кассу.

Предприниматели на ПСН не сдают налоговую декларацию в соответствии со ст. 346.52 НК РФ.

Декларацию по налогу на имущество, если таковое у бизнесмена имеется и применяется непосредственно в деятельности на ПСН, ИП не сдают – предусматривается только перечисление налога в бюджет.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте

Федеральный закон № 54-ФЗ обязывает организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты с населением, в своей деятельности использовать онлайн-кассы.

Внедрение новых положений закона осуществляется постепенно.

Источник: https://nalog-spravka.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html