Фиксированные взносы ИП в 2015
Всем доброго времени суток! Если Вы уже прошли регистрацию как предприниматель, то Вас должен интересовать вопрос о том какие фиксированные взносы ИП платит за себя? Подробности о фиксированных взносах ИП 2017.
Начну как говорится с самих азов. Первое что надо знать и понимать – это то что фиксированные взносы ИП не являются налогами и их предприниматель должен платить в любом случае ведет он свою деятельность или нет.
Взносы эти делает предприниматель в ПФР ( Пенсионный Фонд) и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).
В первом случае взносы ПФР – откладываются на будущую пенсию предпринимателя, во втором случае предприниматель получает так называемое бесплатное медицинское обслуживание как и любой гражданин РФ.
Фиксированными взносы предпринимателя можно назвать с некоторой натяжкой, так как расчет этих взносов привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда) который как Вы знаете ежегодно увеличивается и следовательно размер взносов которые ИП должен платить за себя в ПФР и ФОМС тоже растет.
Сегодня мы рассмотрим расчет фиксированных взносов для 2015 года.
Как платить фиксированные взносы
По закону ИП оплачивать фиксированные взносы за себя может по своему усмотрению в течении года. Главное условие, чтобы на 31 декабря размер взносов был оплачен полностью.
Тут хочу сделать оговорку, если оплачивать фиксированные взносы частями поквартально, то государство дает ИП возможность списывать уплаченные взносы из налогов. Если у ИП нет работников, то предприниматель имеет право списать с налогов 100% фиксированных взносов.
Если же у ИП есть работники, то списывать взносы тоже можно, но не более 50% размера налога подлежащего к уплате.
Основным критерием списания фиксированных взносов является, то что списывать их можно только с того квартала в котором они оплачены.
Теперь давайте рассмотрим как предпринимателю правильно рассчитать размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС.
Формула расчета фиксированных взносов ИП
- Формула расчета взнос ИП в ПФР для 2015 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
- Формула расчета взноса ИП в ФОМС для 2015 года = МРОТ*12*5,1%.
Теперь подробнее о каждом из взносов которые ИП должен платить за себя:
Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2015 года
Перед тем как начинать расчет взносов ИП в ПФР нужно определиться какой годовой доход был у предпринимателя.
Взнос ИП за себя в ПФР в 2015 году с доходом менее 300 000 руб
В случае если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это актуально для налога ЕНВД), то тогда расчет необходимо производить следующим образом:
Взносы ИП в ПФР 2015 = МРОТ*12*26% где,
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2015 году он равен 5 965 руб.
12 – количество месяцев за который производится расчет (я при расчете беру год), у Вас может быть ситуация, что Вы открыли ИП не с начала года – в этом случае указываете фактическое количество месяцев которое открыто Ваше ИП.
26% — ставка пенсионного фонда.
Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за полный год (доход менее 300 000 р.)
Теперь проводим расчет:
Взнос ИП в ПФР в 2015 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2015 год.
Размер взноса ИП за год в ПФР 2015 = 18 610 руб.80 коп.
Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за неполный год (доход менее 300 000 р.)
Предположим, что ИП открылся в марте 2015 года, тогда расчет будет выглядеть так:
Взнос ИП в ПФР за 2015 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.
Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб.
Расчет взноса ИП в ПФР в 2015 году при доходе более 300 000
Так же проведем расчеты для двух случаев:
- Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
- Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.
Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)
Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.
Для расчета используем ту же формулу, но уже с +1% более 300 000 руб.
Взнос ИП в ПФР 2015 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп.
Данный расчет как Вы понимаете именно для конкретного примера.
Теперь давайте проведем расчет фиксированного взноса в ПФР для данного случая, но предприниматель открыл ИП пусть будет в мае месяце.
Расчет взноса ИП в ПФР 2015 года (неполный год) доход более 300 000
Считаем сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц в котором ИП зарегистрирован, для нашего случая (май,июнь,июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь), получилось 8 месяцев.
Взнос ИП в ПФР 2015 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.
Надеюсь, что расчеты я провожу доступно и Вам все понятно, в видео которое будет приложено к статье я еще раз все поясню.
Максимальное значение ПФР для ИП в 2015 году
Есть одна хорошая новость, все таки есть потолок для оплаты взносов в ПФР для ИП.
Максимальным значением взносов предпринимателя в ПФР за себя является соотношение к 8 МРОТ.
В 2015 году максимальный размер взносов ИП за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2015 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.
Расчет взноса ИП в ФОМС для 2015 года
Здесь все просто: формула расчета ИП в ФОМС за 2015 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.
В случае если год не полный, то ситуация такая же как и с ПФР, Вы просто меняете 12 (число месяцев в году) на количество месяцев которое открыто Ваше ИП.
Фиксированный взнос ИП в 2015 году до 300 000 руб
Фиксированный взнос ИП состоит из взноса в ПФР и ФОМС, для 2015 года размер фиксированного взноса будет следующим: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.
Данную сумму нужно заплатить до 31.12.2015 года.
В случае если Ваш доход превысил 300 000 руб., либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого конкретного случая необходимо проводить свои расчеты.
Можно проводить расчеты взносов ИП даже за неполный месяц, но сэкономить тут сильно не получится поэтому я рекомендую чтобы не было путаницы ограничиться именно расчетов помесячно.
Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000
Понятное дело что пока не закончится год, Вы точно не сможете рассчитать размер налога ПФР в 1% который должны уплатить при обороте свыше 300 000 руб. в год.
Поэтому для ИП государством установлены сроки до какого необходимо оплатить 1%, крайней датой является 1 апреля года следующего за отчетным.
Это значит что 1% в пенсионный фонд за 2015 год необходимо оплатить до 1 апреля 2016.
Вот вроде и все! Тема может показаться сложной, но тут главное вникнуть 1 раз и потом никаких вопросов не возникнет.
Наступил 2016 год и фиксированные взносы для ИП изменились.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка”, консультирую я всех бесплатно, достаточно добавиться в группу.
Так же вопросы можно задавать в комментариях к статье.
Спасибо что посещаете мой сайт! Удачного бизнеса!
Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2015/
Страховые взносы: изменения с 2015 года
Законодатели внесли множество изменений в расчет, уплату и учет страховых взносов с заработной платы с 2015 года. Разберем основные изменения, которые бухгалтеру необходимо учитывать в своей работе.
Перечисление взносов в рублях
Было: ранее сумму начисленных взносов необходимо было округлять до полных рублей, если сумма копеек не превышала 50 коп., то ее не учитывали, если превышала – округляли до целого рубля.
Стало: сумма взносов не округляется до целых и выплачивается с копейками, это относится и к тем взносам, которые в 2015 г. уплачиваются за минувшие годы.
Лимиты по взносам
Было: общий лимит начисленной зарплаты по всем взносам в фонды соцстрахования составлял 624 тысячи рублей, если фонд превышал эту сумму, то с превышения работодатель уплачивал лишь 10% в ПФР.
Стало:
- лимит для взносов в ПФР – 711 тысяч рублей (с суммы превышения платится взнос 10%);
- лимит для взносов в ФСС – 670 тысяч рублей (сумма превышения освобождена от уплаты взноса);
- лимит для взносов в ФФОМС отменен (согласно ч. 1.1 ст. 58.2 Закона №212-ФЗ).
Зачет переплаты по взносам
Было: нельзя было зачесть переплату по одному виду взноса в счет другого вида даже в пределах компетенции одного администратора.
Стало: если у предприятия есть переплата по какому-либо взносу, то он может зачесть ее в счет погашения другого взноса в пределах одного фонда (к примеру, могут взаимозачитываться взносы в ПФР и ФФОМС, поскольку они оба администрируются Пенсионным Фондом).
Освобождение от взносов для выходных пособий
Было: ранее можно было не уплачивать взносы с суммы обязательного выходного пособия, которое согласно ТК РФ должно быть уплачено при увольнении в некоторых случаях (к примеру, при сокращении).
Стало: освобождаются от уплаты взносов любые выходные пособия в пределах трех средних заработных плат (для работников Крайнего Севера – шести заработных плат) независимо от причины увольнения (как по сокращению штата, так и, к примеру, по соглашению сторон).
Взносы в социальные фонды с зарплаты временно пребывающих иностранцев
Было: взносы в ПФР уплачивались с заработной платы иностранцев только при условии заключения с ними бессрочного трудового договора, либо на срок от полугода и более.
Стало: с заработной платы временно пребывающих иностранцев необходимо уплатить взнос 22% в ПФР, а также взнос 1,8% в ФСС независимо от срока действия трудового договора.
Отсрочка и рассрочка
Было: отсрочки и рассрочки в вопросах уплаты страховых взносов не были предусмотрены.
Стало: предприятие может обратиться в фонд и попросить предоставления отсрочки или рассрочки по уплате взноса, продолжительность такой уступки не должна превышать один год и предоставляется она лишь в трех случаях, описанных в ст. 18.1 и ст. 28 Закона № 212-ФЗ.
Изменение сроков подачи 4-ФСС
Было: форма подавалась до 15 числа следующего месяца за последним месяцем отчетного периода.
Стало: в бумажном виде форма должна быть подана не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Изменение сроков подачи РСВ-1
Было: форма подавалась до 15 числа второго месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода.
Стало: в бумажном виде форма должна быть подана не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде – не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Обязательная подача отчетности в электронном виде:
Было: обязательная подача электронной отчетности устанавливалась для компаний со средней численностью работников от 50 человек;
Стало: обязательная подача электронной отчетности устанавливается для компаний со средней численностью работников от 25 человек.
Кроме того, согласно Закону №406-ФЗ основные ставки платежей в страховые фонды не будут изменяться до 2017 года. В соответствии с Законом №378-ФЗ для участников свободной экономической зоны Крыма и Севастополя установлены льготные тарифы по взносам:
- ПФР — 6%;
- ФСС — 1,5%;
- ФФОМС — 0,1%.
Данные ставки будут действовать в течение 10 лет и предназначаются для тех, кто получит соответствующий статус на протяжении трех лет с момента создания СЭЗ.
Источник: https://wfinbiz.com/buhgalter/vznosy/fss/strahovye-vznosy-izmeneniya-s-2015-goda/
Страховые взносы: изменения с 2015 года
Как изменяться страховые взносы с 2015 года? Об этом рассказала Любовь Котова, замдиректора Департамента развития социального страхования Минтруда России.
— Любовь Алексеевна, начнем с главного. Общий тариф 30 процентов по взносам в 2015 году вырастет?
— Нет, общий 30-процентный тариф по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС останется неизменным до 2017 года включительно. Сохраняются и тарифы по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
— В 2015 году рассчитывать и платить взносы надо будет в рублях и копейках (ст. 5 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ). Эта поправка распространяется на страховые взносы за декабрь, которые компании будут перечислять в фонды в январе 2015 года?
— Да, распространяется. Компании, которые перечисляют взносы с выплат за декабрь 2014 года в январе 2015 года, в срок до 15-го числа включительно должны будут определять и уплачивать эти суммы по новым правилам. А именно в рублях и копейках, без округления до полных рублей.
— Известно, что поменяется величина предельной базы для исчисления взносов в каждый фонд. Лимиты выплат для взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС будут разными. Каковы их конкретные размеры на следующий год?
— В настоящее время Минтруд России работает над проектом постановления Правительства РФ по установлению предельной величины базы для начисления взносов в фонды. Планируется, что в 2015 году взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента будут начисляться на выплаты в пользу работников, не превышающие 711 000 руб.
Сверх данной величины в ПФР надо будет уплачивать, как и сейчас, 10 процентов. Предельная величина выплат для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности предположительно составит 670 000 руб.
Что касается взносов на медицинское страхование, то в настоящее время в Госдуме обсуждается законопроект, который может отменить предельную величину базы для начисления взносов в ФФОМС.
— С 2015 года меняются правила зачета излишне уплаченных взносов. Можно будет провести зачет взносов, которые администрируются одним фондом. Это значит, что переплату по взносам в ПФР можно будет направить в счет погашения долга по взносам в ФФОМС?
— Да, можно. С 2015 года у плательщиков взносов появляется право проводить зачет страховых взносов в счет платежей по разным видам страхования у одного администратора.
Поэтому, учитывая, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование администрирует ПФР, можно будет проводить зачет между переплатой по этим взносам.
Точно так же переплату по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний можно будет направить в счет предстоящих платежей по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках одного администратора — ФСС РФ.
— Еще одно изменение связано с порядком проведения выездных проверок. Сейчас срок проверки не превышает 2 месяцев, а со следующего года ревизия может продлиться 6 месяцев. Для каких случаев предусмотрены такие сроки?
— Стандартный срок выездной проверки не изменится. Его могут продлить до 4 или 6 месяцев. Оснований для этого немного. Во-первых, непредставление затребованных документов в срок.
Во-вторых, наличие нескольких обособленных подразделений. В-третьих, полученная информация из правоохранительных и других контролирующих органов о нарушениях законодательства о взносах.
Поводом могут быть форс-мажорные обстоятельства на территории, где проводится проверка.
— В следующем году у компаний появится возможность воспользоваться отсрочкой или рассрочкой по уплате взносов. Как это будет работать на практике?
— С 2015 года в законодательстве РФ о страховых взносах появляется порядок и условия предоставления таких отсрочек и рассрочек по уплате взносов. Воспользоваться отсрочкой или рассрочкой на срок более 1 года смогут организации с сезонным характером работ, компании, пострадавшие от стихийного бедствия, и иногда бюджетные организации.
Источник: https://bishelp.ru/business/strahovye-vznosy-izmeneniya-s-2015-goda
Страховые взносы 2015: как платить с учетом всех изменений
Страховые взносы в 2015 году нужно платить по новым правилам. Сведем все изменения, которые коснулись страховых взносов, в таблицу:
| Как было до 2015 года | Как стало после 2015 года |
| Продлен срок сдачи электронной и бумажной формы-4 ФСС | |
| Форму-4 ФСС компании сдавали не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. | Срок сдачи электронной формы-4 ФСС — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажной — 20-е. Новые сроки, соответственно, такие: 25 (20) апреля, 25 (20) июля, 25 (20) октября и 25 (20) января. Эти сроки могут сдвигаться из-за выходных (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). |
| Продлен срок сдачи электронного расчета РСВ-1 | |
| Расчет РСВ-1 компании сдавали в ПФР не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. | Срок сдачи электронного расчета РСВ-1 — 20-е число второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажного, как и раньше, — 15-е. Новые сроки, соответственно, такие: 25 (15) мая, 25 (15) августа, 25 (15) ноября и 25 (15) февраля. Эти сроки могут сдвигаться из-за выходных (п.1 ч. 9 ст.15 Закона № 212-ФЗ, подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
| Больше компаний должны сдавать электронную отчетность по взносам | |
| Отчитываться по взносам в электронном виде должны были компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек. | Отчитываться по взносам электронно должны компании, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превышает 25 человек (ч. 10 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212ФЗ). |
| Изменились лимиты для взносов в ПФР и ФСС, а лимит для взносов в ФФОМС отменили | |
| Начислять взносы по общим ставкам надо было на выплаты в пределах 624 000 руб. в год на одного человека. Суммы сверх этой величины облагались только взносами в ПФР по тарифу 10 процентов. | 711 000 руб. — новый лимит по взносам в ПФР. Зарплата в пределах этой суммы облагается по тарифу 22 процента. Все что свыше — по тарифу 10 процентов, как раньше. 670 000 руб. — новый лимит по взносам в ФСС. Зарплата в пределах этой суммы облагается по тарифу 2,9 процента. Все что свыше от взносов в ФСС освобождено. Лимит в ФФОМС отменен, взносы по тарифу 5,1 процента нужно платить независимо от размера дохода сотрудника (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316). |
| Изменился порядок перечисления взносов | |
| Взносы надо было платить в рублях. Суммы менее 50 коп. требовалось отбросить, а 50 коп. и более округлить до полного рубля. | Страховые взносы надо платить в рублях и копейках. Даже если компания перечисляет в фонд прошлогоднюю недоимку (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). |
| Можно зачесть разные взносы внутри одного фонда | |
| Было невозможно зачесть между собой разные взносы, например пенсионные и медицинские. | Стал возможен зачет между разными видами взносов при условии, что их администрирует один фонд. Например, переплату по пенсионным взносам можно зачесть в счет долга по медицинским, а переплату по взносам на травматизм — в счет обычных взносов в ФСС РФ (ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). |
| Больше выходных пособий освободили от взносов | |
| Чиновники разрешали не платить взносы только с выходных пособий, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. Например, при сокращении штата. | От взносов освобождены любые выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка. Такое же правило действует и для взносов на травматизм. При этом не важно, платит компания пособие, предусмотренное трудовым законодательством (например, при сокращении штата), или отступные в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ в ред. Закона № 188-ФЗ). |
| Уточнили правило о том, что от взносов освобождена стоимость проезда в отпуск и обратно для работников Крайнего Севера | |
| В перечне выплат, освобожденных от взносов, значилась оплата проезда в отпуск и обратно как для самого работника Крайнего Севера, так и для членов его семьи. | В перечне льготных выплат осталась только оплата проезда в отпуск и обратно для самого работника Крайнего Севера. Упоминание о родственниках исключено. Но это не значит, что теперь с оплаты проезда членам семьи работника надо начислять взносы. Объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений, а между родственниками работника и компанией таковых нет. И данные расходы по-прежнему не облагаются взносами. Поправка техническая (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). |
| Фонды получили право начислять пени за день уплаты задолженности по страховым взносам | |
| День погашения долга по взносам не входил в расчет пеней (письмо Минтруда России от 16 мая 2014 г. № 17–4/В-211). | В законе прямо сказано, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день перечисления (взыскания) долга по взносам. Это касается и пеней, начисляемых фондом в 2015 году по прошлогодним долгам (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). |
| Выросли дополнительные тарифы взносов в ПФР для компаний, которые не провели спецоценку | |
| Дополнительный тариф взносов с выплат работникам из списка № 1 составлял 6 процентов, а из списка № 2 — 4 процента (списки утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10). | С выплат сотрудникам из списка № 1 взносы надо начислять по тарифу 9 процентов, а из списка № 2 — 6 процентов. Компания, которая провела спецоценку, вправе платить дополнительные взносы в ПФР по тарифам, зависящим от класса условий труда (ч. 1–2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). |
| Повышен тариф взносов для некоторых компаний, которые раньше имели право на льготу | |
| С выплат в пользу инвалидов можно было начислять взносы по тарифу 27,1 процента. Такой же тариф применяли сельхозпроизводители. Для СМИ действовал пониженный тариф по взносам в ФФОМС — 3,9 процента. | Для сельхозпроизводителей, СМИ, а также компаний, в которых работают инвалиды, действует общий тариф — 30 процентов (ч. 2, 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). |
| В суде можно было доказать, что аптеки на ЕНВД вправе начислять взносы по пониженным тарифам с зарплат всех своих сотрудников, а не только фармацевтов (определение ВАС РФ от 6 марта 2014 г. № ВАС-1968/14). | В законе теперь сказано, что аптеки на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы только в отношении работников, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней (то есть фармацевтов, провизоров). С выплат всем остальным работникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов (п.10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). |
| Вопрос о том, могут ли предприниматели на патенте применять пониженные тарифы в отношении всех работников независимо от вида деятельности, был спорным. | Пониженные тарифы страховых взносов можно применять только в отношении работников, занятых в деятельности на патенте. С выплат другим сотрудникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов (п.14 ч.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). |
| За всех временно пребывающих иностранцев надо платить взносы в ПФР и ФСС РФ | |
| С выплат в пользу временно пребывающих иностранных работников надо было начислять взносы только в ПФР. И только при условии, что трудовой договор с иностранцем бессрочный или заключен не менее чем на 6 месяцев (общий срок всех трудовых договоров за год составляет как минимум 6 месяцев). | С выплат сотрудникам, временно пребывающим в РФ, надо начислять взносы в ПФР по тарифу 22 процента. Срок договора не важен. В ФСС РФ надо платить взносы на случай временной нетрудоспособности по тарифу 1,8 процента. Это связано с новым правилом, по которому временно пребывающие иностранцы имеют право на больничные пособия (подробнее — в статье «Три изменения в расчете больничных, декретных и детских». А вот детские и декретные пособия им по-прежнему не положены (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 2.1 ч. 2 ст. 12, 3 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). |
| Ревизоры получили право приходить с повторной проверкой | |
| Фонды могли проводить выездную проверку не чаще чем один раз в три года. Возможности провести повторную проверку не было. | Фонд вправе провести повторную выездную проверку, если компания подала уточненный расчет с уменьшенной суммой взносов. Допускается проведение повторных проверок, если вышестоящее отделение фонда контролирует деятельность нижестоящего. То есть по сути правила такие же, как для налоговых выездных ревизий (ч. 24–27 ст. 35 Закона № 212-ФЗ). |
| Фонды получили право продлить выездную проверку | |
| Выездная проверка могла продолжаться не больше двух месяцев. | Срок проведения проверки может быть продлен до четырех или шести месяцев. Например, если у компании есть обособленные подразделения или фонд получил информацию о нарушениях (ч. 11, 11.1, 11.2 ст. 35 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). |
| Компании вправе получить отсрочку и рассрочку по взносам | |
| Отсрочки и рассрочки не были предусмотрены законом. | Компания может обратиться в фонд с просьбой предоставить ей отсрочку (рассрочку) по уплате взносов. И возможно, фонд примет положительное решение. Отсрочка (рассрочка) возможна на срок, не превышающий одного года, в трех случаях: — компания получила ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы;— компания не получила бюджетное финансирование (или его задержали);— у предприятия из-за сезонного характера работ не хватает денег на уплату взносов в срок (ст. 18.1, п. 13 ч. 1 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). |
| Фонд больше не обязан учитывать смягчающие обстоятельства, рассматривая материалы проверки | |
| Рассматривая материалы проверки, руководитель или заместитель руководителя фонда должен был выявлять обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность компании. | Из закона исключили норму, которая обязывала руководителя фонда на рассмотрении в проверки выявлять обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность компании. Только в суде можно попросить о том, чтобы судьи учли наличие смягчающих обстоятельств и снизили штраф (ст. 18.1, п. 4 ч. 6 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). |
| Выросли фиксированные взносы для предпринимателей | |
| Предприниматель должен был перечислять:— 17 328,48 руб. в ПФР, если доход за 2014 год не превысит 300 000 руб.;— дополнительно в ПФР сумму, равную 1 проценту с доходов, превышающих 300 000 руб., но всего не более 138 627,84 руб.;— 3399,05 руб. в ФФОМС. | Предприниматель теперь должен перечислять:— 18 610,80 руб. в ПФР, если доход за 2015 год не превысит 300 000 руб.;— дополнительно в ПФР сумму, равную 1 проценту с доходов, превышающих 300 000 руб., но всего не более 148 886,40 руб;— 3650,58 руб. в ФФОМС (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ, ст. 12, 14 от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). |
glavbukh.ru/
Источник: https://hr-portal.ru/article/strahovye-vznosy-2015-kak-platit-s-uchetom-vseh-izmeneniy
Как с 2015 года платить взносы и сдавать отчетность в фонды
Хотим предупредить — сроки уплаты страховых взносов остались прежними. Перенесли только сроки отчетности. Не перепутайте!
Стало больше времение на подготовку отчетности
Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в ПФР иФСС РФ отодвинулись. Теперь они зависят от того, сдает компания бумажный или электронный расчет.
Форма 4 ФСС. Бумажный расчет 4 ФСС теперь можно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А электронный — не позднее 25-го числа.
Бумажный РСВ-1. Срок сдачи бумажного РСВ-1 остался прежним — 15-е число второго месяца, следующего за отчетным периодом. А электронный теперь надо представить не позднее 20-го числа второго месяца.
Срок уплаты страховых взносов остался прежним. Для обычных взносов это 15-е число каждого календарного месяца, следующего за месяцем, по итогам которого они были начислены. А для взносов на травматизм — день, установленный в конкретной компании для выплаты зарплаты.
Новые сроки отчетности в 2015 году со всеми переносами
Больше компаний должны отчитыываться электронно
С 2015 года компании со среднесписочной численностью сотрудников свыше 25 человек должны сдавать электронную отчетность по взносам (п. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Федерального закона
от 28 июня 2014 г. № 188 — ФЗ).
Этот новый лимит нужно учитывать уже при сдаче отчетности за 2014 год. Не важно, что в 2014 году электронную отчетность надо было сдавать компаниям с численностью более 50 человек. Ведь расчеты за этот период компании будут представлять уже в 2015 году, когда новая поправка уже вступила в силу.
Компанию, которая сдаст бумажный расчет вместо электронного, ждет штраф в сумме 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Но принять отчетность на бумаге специалисты фонда должны все равно.
Взносы надо перечислять в рублях и копейках
По новым правилам в платежках нужно приводить точную сумму взносов без округлений, в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Закона №212-ФЗ в ред. Закона №188-ФЗ). Это касается платежей за прошлые периоды, которые вы будете перечислять в 2015 году, например, за декабрь 2014 года.
Изменились лимиты для взносов в ПФР и ФСС, а лимит для взносов в ФФОМС
711 000 руб. — новый лимит по взносам в ПФР. Зарплата в пределах этой суммы облагается по тарифу 22 процента. Все что свыше- по тарифу 10ь процентов, как раньше. 670 000 руб. — новый лимит по взносам в ФСС.
Зарплата в пределах этой суммы облагается по тарифу 2,9 процента. Все что свыше от взносов в ФСС освобождено. Лимит в ФФОМС отменен. взносы по тарифу 5,1 процента нужно платить независимо от размера дохода сотрудника (ч. 1,1 ст. 58.
2 Закона №212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. №1316).
Можно зачесть разные взносы внутри одного фонда
Стал возможен зачет между разными видами взносов при условии, что их администрирует один фонд. Например, переплату по пенсионным взносам можно зачесть в счет долга по медицинским, а переплату по взносам на травматизм — в счет обычных взносов в ФСС РФ (ч. 21 ст. 26 Закона №212-ФЗ).
Больше выходных пособий освободили от взносов
От взносов освобождены любые выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка. Такое же правило действует и для взносов на травматизм.
При этом не важно, платит компания пособие, предусмотренное трудовым законодательством (например, при сокращении штата), или отступные в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ, п. 2 ч. 2 ст. 20.
2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ в ред. Закона №188-ФЗ).
Уточнили правило о том, что от взносов освобождена стоимость проезда в отпуск и обратно для работников Крайнего Севера
В перечне льготных выплат осталась только оплата проезда в отпуск и обратно для самого работника Крайнего Севера. Упоминание о родственниках исключено. Но это не значит, что теперь с оплаты проезда членам семьи работника надоначислять взносы.
Объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений, а между родственниками работника и компанией таковых нет. и данные расходы по-прежнему не облагаются взносами. поправка техническая (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 20.
2 Закона №125-ФЗ).
Выросли тарифы для некоторых компаний
Общий тариф страховых взносов для большинства компаний остался прежним — 30 процентов (ч.1.1 ст. 58.2 Закона №212-ФЗ в ред. Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ). сохранились и тарифы взносов на травматизм (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. №406-ФЗ).
Сохранились и тарифы взносов на травматизм (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ). В то же время некоторые льготники, которые в 2014 году платили взносы по пониженной ставке, с 2015 года должны применять общий тариф . К ним относятся, в частности, сельхозпроизводители, СМИ.
а также компании, в которых работают инвалиды (ч. 2, 3.1 ст. 58 Закона №212-ФЗ).
Кроме того, законодатели уточнили правила применения льготного тарифа для аптек на вмененке и предпринимателей на патенте. аптеки теперь должны начислять взносы по пониженным тарифам только в отношении фармацевтов и провизоров (Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. №323-ФЗ).
По каким тарифам платить взносы в 2015 году, %
| Фонд | лимит | УСН | ИТ | Остальные |
| ФФОМС | — | 4 | 5,1 | |
| ПФР | до 711000 р.Свыше 711000 р. | 20- | 8- | 2210 |
| ФСС РФ | до 670000 р.Свыше 670000 р. | — | 2- | 2,9- |
А предприниматели могут применять льготную ставку только в отношении работников, занятых в деятельности на патенте (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ в ред. Закона № 188-ФЗ). С остальных сотрудников взносы надо начислять по общему тарифу.
За всех временнно пребывающих иностранцев надо платить взносы в ПФР и ФСС РФ
С выплат сотрудникам, временно пребывающим в РФ, надо начислять взносы в ПФР по тарифу 22 процента. Срок договора не важен. В ФСС РФ надо платить взносы на случай временной нетрудоспособности по тарифу 1,8 процента.
Это связано с новым правилом, по которому временно пребывающие иностранцы имеют право на больничные пособия. А вот детские и декретные пособия им по прежнему не положены (ч.1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ, п. 2.1 ч. 2 ст.
12, 3 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).
Компании вправе получить отсрочку и рассрочку по взносам
Компания может обратиться в фонд с просьбой предоставить ей отсрочку (рассрочку) по уплате взносов. И возможно, фонд примет положительное решение. Отсрочка (рассрочка) возможна на срок, не превышающий одного года, в трех случаях:
— компания получила ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы;
— компания не получила бюджетное финансирование (или его задержали);
— у предприятия из-за сезонного характера работ не хватает денег на уплату взносов в срок (ст. 18.1, п. 13 ч. 1 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
Выросли фиксированные взносы для предпринимателей
Предприниматель теперь должен перечислять:
— 18610,80 руб. в ПФР, если доход за 2015 год не превысит 300 000 руб.;
— дополнительно в ПФР сумму, равную 1 проценту с доходов, превышающих 300 000 руб., но всего не более 148 886,40 руб.;
— 3650,58 руб. в ФФОМС (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ, ст. 12,14 от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
сроки уплаты страховых взносов, ФСС РФ, бухгалтерский учет, ФФОМС, ПФР, финансированные взносы для предпринимателей, тарифы, выходные пособия, лимит для взносов, отчетность
Источник: https://4geo.ru/asino/dekot-buhgalterskoe-agentsvto/news/show1262887352
Ставка ФФОМС — сколько процентов отчисления?
Уплата взносов в ПФР и на мед. страхование обязательна для всех работодателей и предпринимателей. Чтобы перечислять взносы на медицинское страхование, нужно знать КБК и процентную ставку. В статье рассмотрим, каковы же в ФФОМС ставка и процент отчислений.
Как рассчитать ставку взноса
Большинство работодателей рассчитывают ставку ФФОМС по действующему тарифу 5,1%. Для этих страховых взносов не установлено максимальной величины. Независимо от того, какую сумму заработал за год работник, с каждой выплаты необходимо делать отчисление на мед. страхование. Взносы зависят от минимальной оплаты труда, поэтому расчет не составит труда.
На примере взносов ИП за «себя» рассмотрим, какая сумма по обязательному страхованию в 2017 году:
- Пенсионный — 7 500 * 26% * 12 = 23 400 рублей.
- Мед. страхование взносов коммерсанта — 7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей.
Итак, страховые взносы для коммерсантов, которые платят за себя, составляют в 2017 году 27 990 руб. Данная сумма обычно делится на четыре квартала. По окончании квартала коммерсанты обязаны уплачивать единый взнос в сумме 6 997,5 рублей. Ежемесячная ставка составляет 2 332,5 рублей.
Зная годовую сумму, эти взносы можно уплачивать как единым платежом, так и ежеквартально. Ежеквартальные платежи делают практически все коммерсанты. Они фиксированные для предпринимателей, не имеющих сотрудников. Для всех работодателей страховой взнос и его ставка зависят от выбранной системы налогообложения, от суммы, которая начислялась работнику в течение года.
Страхователи, которые имеют работников, делают отчисления по следующим тарифам:
- ПФР — 22%. Эта сумма колеблется и зависит от опасности работ на предприятии. Могут быть установлены дополнительные взносы, о чем в отдельном извещении фонд сообщает руководителю.
- ФСС — 2,9%. Начисляются взносы на опасность и травматизм. Размер этого взноса определяется для каждого предприятия отдельно.
- ФФОМС — 5,1%.
Если же компания находится на упрощенке и в тоже время занимается «льготным» видом деятельности, то размер страхового взноса будет иным.
Чтобы воспользоваться льготным взносом, нужно проверить, относится ли код экономической деятельности к «льготникам», перечень которых был установлен на основании ФЗ № 212. Для таких компаний и предпринимателей взносы в ПФР составляют 20%, а страховые взносы в мед. страх 5,1%.
Если пенсионный взнос может достигать предела и уменьшаться, то медицинская ставка не имеет предельного значения, поэтому отчисления 5,1% действуют весь год.
Ставка взноса в ФФОМС в 2017 году
Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2017 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы. Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК.
Проверка деятельности предпринимателей и организаций будет осуществляться на основании нового законодательства. Это единственное и главное изменение в 2017 году. Каков процент отчисленияв ФФОМСнас ожидает, можно увидеть в таблице:
| ПФР | Взносы в ФСС | ФФОМС | |
| Предельная величина | Льготная ставка | Единый тариф | 5,1% |
| 22% | 10% | 2,9% |
Как мы видим, страховые тарифы не изменятся и останутся на прежнем уровне. Понижение взносов контролирующие органы не отменили, просто теперь воспользоваться смогут не все работодатели. Изменения по размеру страхового взноса ощутят на себе коммерсанты, платившие за себя.
Повышение МРОТ на 7 500 рублей приведет к увеличению суммы налогов на обязательное страхование.
Кто не платит взносов
Кто может не платить взносы? Сюда относятся:
- Аптеки, коммерсанты, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
- Организации, занимающиеся сферой социального обслуживания граждан.
- Благотворительные организации.
- Компании, занимающиеся исследовательскими разработками.
Для этих организаций предусмотрена тарифная ставка 0%.
Ставкой 4% по начислению страховых обязательных взносов в ФФОМС могут воспользоваться следующие страхователи:
- Компании, которые занимаются информационными технологиями.
- Коммерсанты и организации, которые занимаются изобретениями и научными разработками.
- Туристические организации.
Таким образом, процентная ставка для уплаты взноса напрямую завит от вида деятельности предпринимателя и организации. Насколько активна структура в государственном и благотворительном финансировании, настолько понижается и ставка взносов.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/skolko-protsentov-stavka-ffoms.html
Загрузка...
