Сроки сдачи декларации по ндс за 1 квартал 2018 года — все о налогах

Срок сдачи декларации по НДС

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года - все о налогах

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2016 и 2017 гг.

Декларацию по НДС за 4 кв. 2016 – сдавать 25 января 2017 г.
Декларацию по НДС за 1 кв. 2017 – сдавать 25 апреля 2017 г.
Декларацию по НДС за 2 кв. 2017 – сдавать 25 июля 2017 г.
Декларацию по НДС за 3 кв. 2017 – сдавать 25 октября 2017 г.
Декларацию по НДС за 4 кв. 2017 – сдавать 25 января 2018 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

НДС – 25 числа квартально.
Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/srok-sdachi-deklaratsii-po-nds.html

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Положения п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ гласят, что перед налоговиками в срок до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца должны отчитаться следующие субъекты:

налогоплательщики;
налоговые агенты, вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками и применяют ли право на освобождение от уплаты налога;
организации и ИП, которые не являются налогоплательщиками или пользуются освобождением от уплаты налога, а также хозсубъекты, осуществляющие деятельность по реализации товаров, не облагаемых НДС, в тех случаях, когда ими в адрес покупателя выставлен счет-фактура.

Срок для сдачи НДС за 1 квартал 2018 года для таких организаций — 25 апреля 2018 года.

Важно знать, что, если срок подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, дата отправки переносится на ближайший рабочий день, следующий за нерабочими днями. Эта норма установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

25 апреля — это рабочий день, поэтому дата сдачи отчета за 1 квартал 2018 года не переносится.

Кто еще отчитывается по НДС и в какие сроки?

Согласно требованиям действующего законодательства, наряду с налогоплательщиками отчитаться по НДС перед налоговыми органами обязаны:

Организации, которые не являются налогоплательщиками и организации, освобожденные от уплаты налога и не выступающие в роли налогового агента, обязаны представить в налоговую службу журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, если они действуют в интересах комитентов и принципалов, а также выступают в качестве застройщика или получают и выставляют счета-фактуры в рамках договоров транспортной экспедиции. Указанный отчет представляется в срок до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Таким образом, за 1 квартал 2018 года указанные лица обязаны представить отчет в налоговую не позднее 20 апреля 2018 года. Данная обязанность зафиксирована в ст. 174 НК РФ. Журнал учета подается посредством телекоммуникационных каналов связи.
Лица, осуществляющие ввоз импортного товара на территорию РФ, уплачивают НДС и отчитываются перед налоговиками в соответствии с порядком, установленным Договором о ЕАЭС от 29.05.2014. Так, п. 20 Приложения № 18 к указанному договору устанавливает, что декларация по косвенным налогам представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты на учет. Таким образом, сроки сдачи отчета в 1-м квартале 2018 года следующие: 22 января за декабрь 2017 года, 20 февраля за январь, 20 марта за февраль и 20 апреля за март 2018 года. Подается отчет по форме, установленной в соответствии с приказом ФНС «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения» от 27.09.2017 № СА-7-3/[email protected]

Санкции за непредставление декларации

В случае непредставления декларации по НДС предприятию, а в некоторых случаях и сотруднику предприятия вменяются налоговые и административные санкции.

Налоговые органы за несоблюдение сроков отправки отчета наказывают на основании норм, содержащихся в ст. 119 НК РФ.

Указанной статьей предусмотрен штраф. Его величина составляет 5% от суммы налога к доплате по представленной декларации за каждый месяц просрочки, в том числе неполный.

Наибольшая величина штрафа составляет 30% от суммы неуплаченного налога, наименьшая — 1000 руб. Если организация опоздает с подачей нулевой декларации по НДС, она будет оштрафована на 1000 руб.

Также в числе налоговых санкций блокировка средств на расчетном счете. Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ указанные меры налоговики вправе предпринять в случае опоздания декларации более чем на 10 дней.

Эта мера наказания может весьма серьезно отразиться на финансовом результате, так как она парализует деятельность организации и снижает уровень оборачиваемости денежных средств.

У организации могут быть смягчающие обстоятельства для снижения суммы штрафа. В случае если опоздание отчета связано с болезнью ответственного лица или чрезвычайным происшествием, налоговый инспектор вправе не наказывать нарушителей, а только вынести предупреждение или снизить размер штрафа.

При этом инспектор оформляет акт о проведении камеральной проверки, а затем выносит решение, на основании которого производится приостановление операций по расчетным счетам или назначение штрафа.

Административная ответственность подразумевает штраф. Его величина варьируется от 300 до 500 руб.

К административной ответственности привлекают сотрудников, совершивших нарушение налогового законодательства, на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Итак, для того чтобы избежать налоговых санкций и административного наказания, отчитаться перед налоговой за 1 квартал необходимо в сроки до 20 и 25 апреля 2018 года. Для удобства планирования работы бухгалтерских служб существует удобный инструмент — календарь бухгалтера.

Источник: https://calypsocompany.ru/buhgalteru/srok-sdachi-deklaracii-po-nds-za-1-kvartal

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Апреле для бухгалтерии — разгар отчетной кампании 2018 года. В статье расскажем о сроках сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, в которые следует отправить форму, чтобы у налоговиков не было претензий, а у компаний лишних расходов.

Налоговый период по НДС — квартал (ст. 163 НК РФ). По завершении налогоплательщики сдают декларацию.

Срок сдачи электронной декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Для электронной отчетности есть единый срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца после окончания налогового периода (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если этот день приходится на праздник или выходной (то есть нерабочий день), то отчетность без штрафов можно сдать и в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

См. Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года — не позднее 25 апреля. Это вторник, поэтому срок не переносится. То есть у компании будет 25 дней (с 1 по 25 апреля), чтобы представить отчетность. Затягивать со сдачей не стоит.

Заранее (например, в конце марта) налоговики не примут отчетность. Ведь к тому времени налоговый период еще не закончился. Поэтому, даже если организация предполагает, что у нее больше не будет операций, которые облагаются НДС, то все равно декларацию по налогу стоит сдавать только в апреле.

Электронную декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года нужно оправить не позднее 25 апреля. Время отправки исправить нельзя — его фиксирует оператор связи. Если отправить декларацию 26 апреля, инспекторы посчитают отчетность сданной позже срока.

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года на бумаге

Налоговый кодекс не разграничивает сроки сдачи декларации в зависимости от формы сдачи. Даже если компания сдает отчет на бумаге, уложиться надо в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года на бумаге — 25 апреля.

Исключений для нулевой декларации тоже нет. За 1 квартал ее нужно сдать не позднее 25 апреля. Если компания обязана отчитываться через интернет, то и «нулевку» надо подать через интернет по ТКС.

Если нарушить срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Кодекс предусматривает санкции, если отчетность по НДС не представлена отчетность или сдана, но с опозданием. Размер штрафа — 5 % от суммы, которую компания по декларации не заплатила в срок, за каждый полный или неполный месяц, который прошел с крайнего дня сдачи декларации, и до дня, когда компания ее фактически отправила (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кодекс ограничивает предельные значения штрафа. Минимальный штраф, который выпишут налоговики организации, — 1000 рублей.

То есть, если компания вовремя перечислила налог, а декларацию сдала после 25-го числа, то ее оштрафуют на 1000 рублей.

Но максимальный штраф не может превышать 30 % от не уплаченной в срок суммы налога по опоздавшей декларации. Если опоздать с нулевой отчетностью, то налоговики выпишут штраф в 1000 рублей.

У компании есть возможность снизить штраф. Инспекторы уменьшат сумму минимум в два раза, если будет хоть одно из смягчающих обстоятельств (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Например, тяжелое материальное положение, нарушение совершено впервые и т.д. (ст. 112 НК РФ).

Если штраф не снизит инспекция или УФНС, можно обратиться в суд (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2013 № А05-204/2013).

Срок сдачи уточненной декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Если компания обнаружила в декларации ошибку, ее нужно исправить. Причем если неточность привела к тому, что организация заплатила в бюджет меньшую сумму налога, то уточненку нужно сдать обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки фирма переплатила налог, то исправление сданного отчета – это ее право, а не обязанность.

Уточненку нужно подать как можно скорее. Если из-за ошибки получился меньший налог, то чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно рассчитать пени и заплатить их в бюджет вместе с недоимкой (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). И только после этого сдавать уточненку.

Если же ошибку нашли налоговики и прислали требование, то сдать исправленную отчетность надо в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Иначе инспекторы оштрафуют компанию на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Кто должен сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года

Лица, которые представляют декларацию по НДС, указаны в статьях 174 и 174.1 НК РФ. Обязаны составлять такую отчетность организации и предприниматели, если являются:

налогоплательщиками НДС (в том числе посредниками);
налоговыми агентами по НДС.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года требуется представить и организациям, которые не платят налог, но составляли по просьбе покупателя или заказчика счета-фактуры и выделяли в них налог.

Как и любую отчетность, декларацию по НДС можно представить в двух видах: электронно или на бумаге. Но у НДС есть особенности. Не все компании вправе выбирать форму сдачи отчетности.

От некоторых налогоплательщиков НК РФ требует представлять декларации только через спецоператора электронной связи. Причем неважно, какая среднесписочная численность.

Если такие организации представят документ на бумаге, налоговые инспекторы посчитают его непредставленным (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

Итак, сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года нужно только через спецоператора, если выполняется одно из условий:

организация является налогоплательщиком НДС (в том числе налоговым агентом);
организация на спецрежиме выдала контрагенту счет-фактуру и выделила в нем сумму налога;
организация освобождена от уплаты НДС по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру.

Отчет на бумаге вправе сдавать налоговые агенты, которые сами не платят НДС (например, находятся на спецрежиме или не платят налог по статье 145 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51712-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda

Установленный срок сдачи декларации по НДС

Закон регулирует порядок и правила выплаты налогов. При этом каждая организация вне зависимости от организационно-правовой формы и вида осуществления предпринимательской деятельности должна сдавать налоговую отчетность.

Правовое регулирование также предусматривает сроки сдачи декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) в налоговую службу. Все субъекты предпринимательства должны придерживаться этого порядка.

А когда нужно сдавать отчет? И каков срок сдачи декларации по НДС, предусмотренный действующим законодательством?

Требования к содержанию

Декларация по НДС имеет четкую структуру и состоит из 7 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми законодательством требованиями.

В частности, данный документ состоит из следующих частей:

Раздел 1	Если налогоплательщик осуществлял только такие операции, которые не подлежат налогообложению и которые производились исключительно на территории РФ, то в этом случае заполняется только этот раздел вместе с 7-ым.
Раздел 2	Эта часть документа заполняется в том случае, если декларация предъявляется налоговым агентом.
Раздел 3	Данная часть должна быть заполнена в том случае, если организация осуществляла операции, которые облагаются налогом НДС.
Раздел 4	В данной части необходимо заполнить все операции, по которым предусмотрена нулевая ставка налога.
Раздел 5	В данной части необходимо указать всю сумму налогов, выплаченных по операциям, которые облагаются нулевым налогом НДС.
Раздел 6	Здесь нужно заполнить данные обо всех операциях, которым не присвоен статус облагаемых по нулевым НДС.
Раздел 7	Здесь необходимо указать данные обо всех операциях, которые не подлежать налогообложению.

Это основные требования к содержанию декларации по НДС.

Образец заполнения отчетности по НДС за 1 квартал 2018 года:

Подача в различные фонды

Отчетность нужно также сдавать в различные фонды. При этом в подобных случаях прибыль субъекта предпринимательства не имеет какого-либо значения.

Компания также должна ежемесячно сдавать отчет по форме СЗВ-М в ПФР. Делать это нужно не позднее 15 числа следующего месяца.

Если предприятие имеет работников, то также необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. В основном его нужно предъявлять в электронном виде: исключение предусмотрено для компаний, которые имеют менее 25 работников.

Общие сроки сдачи декларации по НДС

Действующее законодательство предусматривает конкретный срок сдачи декларации по НДС, который необходимо соблюдать в обязательном порядке.

Ниже приведена таблица со сроками и правилами сдачи декларации:

Регулирующий законодательный акт	Налоговый кодекс РФ (глава 21)
Отчетный период	Квартал
Срок предоставления декларации	Не позднее 25-ого числа месяца, который следует после истечения отчетного периода
Порядок выплаты налога	Равными долями
Срок выплаты	Не позднее 25-ого числа каждого из 3 месяцев

Точные даты в 2018 году

А когда нужно сдавать декларацию по НДС в 2018 году за 1, 3 или 4 квартал?

В этом году ее нужно сдавать:

За последний квартал предыдущего года	До 25.01.2017
За 1 квартал текущего года

Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-nds/

Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№Статья НКОписание

1.	Ст. 146	Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.	П. 4 ст. 154	Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.	П. 5.1. ст. 154	Реализация автотранспортных средств.
4.	П.П. 2,3,4 ст. 155	Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.	П.П. 1,2,3 ст. 161	Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.	Ст. 162	Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.	П.П. 2,3 ст. 164	Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%.
8.	П. 5 ст. 164	Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.	Ст. 158	Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

№ выплатыПериод отчетностиКонечна дата подачи

1.	За последний квартал предыдущего года	До 25.01.2017
2.	За 1 квартал текущего года

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nds.html

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: образец заполнения для ООО и ИП + образец нулевой декларации

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 1 квартал 2018 года.

Форма декларации по НДС и срок сдачи за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за первый квартал 2018 года сдается не позднее 25 апреля. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчётным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 1 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 38000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при продаже своих товаров или услуг — 108000 рублей, выручка 600000 рублей, ставка НДС 18%.

Заполнить нужно следующие листы:

Титульный лист
Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.
Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления. В нашем примере выручка составила 600000 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18%, которая составляет 108000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за первый квартал по другим ставкам, сумма 108000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3. Здесь необходимо отразить суммы налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 38000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190. По данным нашего примера 108000 − 38000 = 70000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.
Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За первый квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре. Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов. На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.
Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За первый квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 600000 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции. Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

ИП и организации на ОСНО;
организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1000 рублей за непредоставление декларации.

Какие листы заполнять при нулевой декларации

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2018 года — заполнение и срок сдачи

Бланк декларации НДС за 1 квартал 2018 года можно заполнить без ошибок и сдать вовремя, если воспользоваться рекомендациями, приведенными в нашей статье. Они помогут как начинающему бухгалтеру, так и опытному специалисту.

Кто и в какие сроки должен сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года

Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Пример заполнения декларации по НДС

Кто и в какие сроки должен сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года должна быть предоставлена налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Сдать отчет на бумаге могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты НДС по подп. 2 п. 5 Порядка заполнения декларации по НДС, утв.

приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Срок сдачи НДС за 1 квартал — 25-е число месяца, следующего за окончанием квартала, то есть 25 апреля 2018 года.

Формуляр содержит 12 разделов, но заполнить и предоставить в инспекцию нужно только те, по которым в отчетном периоде были соответствующие операции. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 1 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Для удобства все данные представлены в таблице:

Декларант	Заполняемые разделы	Комментарий
Налогоплательщик — организация или ИП	Титульный лист, раздел 1, раздел 3, разделы 8–9 (сведения из книги покупок и книги продаж)	Приложения к разделу 3 и другие листы сдаются, только если были соответствующие операции
Налоговый агент	Титульный лист, раздел 2, разделы 10, 11	Если была только деятельность налогового агента, в разделе 1 ставятся прочерки
Осуществлял экспорт/импорт	Титульный лист, раздел 1, разделы 3, 4, 5, 6, разделы 8–9	Все разделы, кроме титульного листа и суммы налога к уплате/возмещению, предоставляются при наличии облагаемых операций.
Не является налогоплательщиком, но выставил счет-фактуру с выделенным НДС	Титульный лист, раздел 1, раздел 12	Для тех, кто применяет спецрежимы или освобожден от уплаты НДС
Осуществлял только операции, не облагаемые НДС	Титульный лист, раздел 1, раздел 7	В разделе 1 ставятся прочерки

Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Рассмотрим заполнение отдельных листов декларации на примере.

ООО «Березка» зарегистрировано в Москве. Основной вид деятельности — прочая оптовая торговля, ОКВЭД 46.73.6.

В 1 квартале 2018 года была получена выручка от реализации по договору с ООО «Клен» в сумме 2 360 000 руб., в том числе НДС 18% — 360 000 руб.

Был оплачен и оприходован товар от ООО «Сосна» на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Также уплачена арендная плата по договору с ООО «Цитадель» в сумме 354 000 руб.

, в том числе НДС 54 000 руб. Кроме того ООО «Березка» внесло предоплату за материалы по счету в сумме 236 000 руб., в том числе НДС 3 000 руб. Товар еще не получен, авансовый счет-фактура на 31.03.

2018 отсутствует.

Бухгалтер ООО «Березка» заполнил листы декларации по НДС за 1 квартал 2018 года в следующем порядке:

Титульный лист.

Раздел 8.

Раздел 9.

Раздел 3.

Раздел 1.

Рассмотрим порядок заполнения каждого листа более детально.

Пример заполнения декларации по НДС
1. Титульный лист

Титульник бухгалтер заполнил в соответствии с учредительными документами ООО «Березка». При заполнении формуляра за 1 квартал бухгалтер указал следующие коды:

код налогового периода и отчетный год — 21 и 2018;
код по месту нахождения (учета) — 214, для российских организаций;
код налогового органа — по месту учета ООО «Березка».

А также проверил актуальность телефона и данных лица, подписывающего документ.

Титульный лист

2. Разделы 8, 9 и 3

В раздел 8 бухгалтер перенес сведения из книги покупок. В раздел 9 — данные из книги продаж.

Дальше заполнил раздел 3 декларации.

По строке 010 отобразил сумму выручки без НДС — 2 000 000 руб. и сумму исчисленного НДС по ставке 18% — 360 000 руб.

В декларации это выглядит так:

Раздел 3 Лист 1

На следующем листе внес сведения о налоговых вычетах. По строке 120 — НДС, принятый к вычету с оприходованного товара в сумме 180 000 руб. НДС по предоплате в декларации не зафиксирован, т. к. на отчетную дату отсутствует авансовый счет-фактура. То есть нет документа, подтверждающего уплату налога. Оплата за аренду 354 000 руб.

внесена на основании договора, счет-фактура получен и отражен в книге покупок. Значит, есть основание для принятия НДС к вычету — 54 000 руб. Данную сумму бухгалтер зафиксировал по строке 130. Итоговую сумму входного НДС бухгалтер зафиксировал в строке 190. Разницу между исчисленным и принятым налогом в размере 126 000 руб.

— отразил по строке 200.

Раздел 3 Лист 2

Сумму налога к уплате из строки 200 раздела 3 перенес в строку 040 раздела 1.

В разделе 1 бухгалтер проверил ОКТМО и КБК.

Раздел 1

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года бухгалтер ООО «Березка» обсудил с директором, т. к. Налоговый кодекс допускает два варианта:

ежемесячно в течение 2 квартала в размере 1/3 от исчисленной суммы, то есть по 42 000 руб. в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня;
единовременно всю сумму 126 000 руб. не позднее 25.04.2018.

Бланк НДС за 1 квартал 2018 года можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать бланк

***

Хотя НДС — один из самых сложных налогов для расчета, формуляр можно легко заполнить, пользуясь нашими рекомендациями. А если перед отправкой декларации внимательно проверить все данные отчета и провести сверку с контрагентами, то даже сложный НДС будет сдан без претензий налоговиков.

Источник: https://avtourist-DTP.ru/blank-deklaracii-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda-zapolnenie-i-srok-sdachi/