Усн в 2015 году
В 2015 году компании и предприниматели, применяющие УСН, столкнуться с изменениями в законодательстве. Также бухгалтеры интересуются, как перейти на УСН с 2015 года, как применять Усн в 2015 году, какие налоги платить при Усн в 2015 году. Обо всем этом узнаете из статьи про Усн в 2015 году.
Какие вопросы рассмотрены в статье про Усн в 2015 году:
- Изменения по Усн в 2015 году
- Как применять Усн в 2015 году
- Уплата налогов и взносов при Усн в 2015 году
Коротко узнать о об изменениях вы можете из нашей таблице, а ниже расскажем о них подробнее.
С 1 января 2015 года вступают в силу многочисленные поправки в законодательство по страховым взносам. Новшествавведены Федеральным законом от 28.06.2014 № 188-ФЗ (далее — Закон № 188-ФЗ). И касаются они как самих взносов,отчетности по ним, так и взаимоотношений с фондами.
Вот некоторые из значимых изменений.С2015 года большее количество «упрощенцев» должны будут сдавать отчетность постраховым взносам через Интернет. Сейчас это делают работодатели на УСН, среднесписочная численность работниковкоторых за прошлый год превышает 50 человек. С нового года лимит составит 25 человек.
Кроме того,взносы нужно будет платить в рублях и копейках. Округлять до целых рублей, как сейчас, суммы не понадобится. А выплаты в пользу любых иностранцев надо будет облагать пенсионными взносами вне зависимости от срока заключенного сними договора. Свод всех актуальных для «упрощенцев» новшеств мы представили в таблице ниже. О наиболее важных из нихпоговорим подробно.
В настоящее время в обязательном порядке работодатели отчитываются в ПФР и ФСС по страховым взносам через Интернеттолько в том случае, если среднесписочная численность их работников за прошедший год превышает 50 человек.
Об этомсказано в пункте 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212- ФЗ). За нарушение такоготребования контролеры могут оштрафовать на 200 руб. за каждую форму отчетности (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Если же впрошедшем году сотрудников было 50 человек и менее, то сдавать отчеты в фонды можно на бумаге.
С 1 января 2015 года отчитываться в электронном виде нужно будет всем работодателям, у которых среднесписочнаячисленность работников за прошлый год больше 25 человек (подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
Таким образом, число«упрощенцев»- работодателей, которые будут представлять расчеты по взносам через Интернет, станет больше. Напомним,для того чтобы сдавать отчетность в электронном виде, нужно иметь электронную подпись.
Соответственно тем, у кого ее нет,подпись нужно получить. После вы сможете отчитаться посредством Интернета.
Обратите внимание, для этого есть два варианта. Первый — обратиться к спецоператору связи и заключить с ним договор. Он установит на ваш компьютер программу,с помощью которой вы и будете представлять отчеты. Второй — отправлять отчетность прямо с сайта фонда, воспользовавшись специальным сервисом.
По действующим сейчас правилам с компенсационных выплат при увольнении не надо платить взносы. Причемосвобождаются выплаты как от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, так и от взносовна травматизм (абз.
«д» подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Исключение составляют компенсации занеиспользованный отпуск. С них вы перечисляете взносы в общем порядке.
С 2015 года выплат, с которых вам придется платить взносы, станет больше. В частности, взносами вы будете облагатьвыходное пособие при увольнении и средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства.
При условии, чтосумма этих выплат превысит трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников из районовКрайнего Севера и приравненных к ним областей).
При этом — обратите внимание — облагаться будет не вся сумма, а лишьта часть, которая превышает установленный размер среднемесячного заработка.
Также облагать взносами надо будеткомпенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру, превышающие трехкратный размер их среднемесячногозаработка. Если вы выплатите в следующем году работнику сумму при увольнении в меньшем размере, то страховые взносыначислять не нужно (подп. «а» п. 3 ст. 2 и подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
м
Сейчас порядок уплаты пенсионных взносов с выплат иностранным работникам зависит от их статуса. Так, взносы навознаграждения постоянно и временно проживающим иностранцам вы платите в обычном порядке. То есть так же, как и сдоходов российских граждан — с даты их принятия на работу.
А вот взносы в Пенсионный фонд с доходов временнопребывающих иностранных работников начисляете только в том случае, если с ними заключены трудовые договоры нанеопределенный срок или контракт (контракты) общей длительностью не менее шести месяцев в течение года.
А также когдаоформлен трудовой договор с иностранцем на срок меньше шести месяцев в течение года, с последующим продлением (п. 1ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и подп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
С 2015 года облагать взносами в ПФР вам придется выплаты в пользу любых иностранцев вне зависимости от вида трудовогодоговора и его продолжительности (п. 4 ст. 3 Закона № 188-ФЗ). В связи с этим уплата взносов за всех иностранцев и граждан РФ станет одинаковой.
Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, то их в 2014 и 2015 годах начисляйте в общем порядке только на выплаты постоянно ивременно проживающим иностранцам. С доходов временно пребывающих взносы не считайте (подп. 15 п. 1 ст.
9 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — взносы на травматизм. Их начисляют с выплат всемработникам-иностранцам независимо от их статуса (п. 2 ст. 5 и п. 1 ст. 20.
1 Закона № 125ФЗ).
На данный момент страховые взносы за своих работников вы платите в рублях, отбрасывая суммы менее 50 коп. и округляя дорубля суммы в 50 коп. и больше (п. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). В расчетах же по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС начисленные взносы вы отражаете с копейками.
С нового года платить взносы вы сможете так же, как и начислять, — в рублях и копейках (подп. «а» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ). Таким образом, расхождений между уплаченной суммой страховых взносов и той, которую вы отразили в отчетности, у васбольше не возникнет. Изменение позволит тем самым избежать копеечных недоимок. И обезопасит вас от споров соспециалистами внебюджетных фондов.
В начале апреля был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Онивступят в действие с 1 января 2015 года.
В настоящее время, напомним, «упрощенцы» ни при каких обстоятельствах не являются плательщиками налога на имущество.Но вот с будущего года ситуация изменится. Поскольку новый закон обяжет организации на «упрощенке» уплачивать налог наимущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Обратите внимание: уплачивать налогна имущество должны будут именно юридические лица. Для предпринимателей наупрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.
Соответственно, если вы ведете учет в организациина УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях. Также мырасскажем, что такое кадастровая стоимость недвижимости и как ее определить. Ведь именно объекты недвижимости скадастровой стоимостью попадут под налогообложение.
Как мы упомянули выше, сейчас «упрощенцы» не платят налог на имущество.По общему правилу в 2015 году налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества,которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).
На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.
Так вот с 2015 года платить налог на имущество нужно будет лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идетоб административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя изих кадастровой стоимости.
В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платитьналог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4статьи 374 НК РФ.
Получается, что если у «упрощенца» есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре, то за 2014 год налог на имущество рассчитывать и уплачивать не нужно. А вот с 2015 года все может поменяться. Поэтому вам нужно будет отслеживать, появились ли списки имущества, база покоторым исчисляется из кадастровой стоимости, на сайте вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видовнедвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались средитаких компаний, давайте выясним, каким образом будет считаться база по вашему имуществу.
Налог на имущество является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НКРФ). Соответственно и правила расчета налога по кадастровой стоимости устанавливаются региональными законами.
Поэтому если в вашем регионе нет соответствующего закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы недолжны. Более того, даже если такой закон введен, власти субъектов РФ должны до 1 января очередного налогового периода утвердить списки имущества, база покоторому исчисляется как кадастровая стоимость.
Список такого имущества на 2015 год регионы должны утвердить до 1 января2015 года (п.7 ст. 378.2 НК РФ). И если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, вам придется платить налог на имущество,даже если ваша компания применяет УСН. А вот если ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно.
Насегодняшний день региональные списки на 2015 год еще не утверждены, они появятся ближе к концу 2014 года. Поэтому где-то с ноября этого года начните отслеживать на сайте правительства вашего субъекта Российской Федерации, обновились ли списки кадастровой стоимости в вашем регионе.
Если вы выясните, что ваше имущество попало в региональные списки, налоговая база по которым определяется каккадастровая стоимость, внимательно изучите региональный закон о налоге на имущество. Именно на уровне субъекта РФустановлены правила расчета, ставки, сроки уплаты налога на имущество, а также налоговые льготы.
Источник: https://delovoymir.biz/usn-v-2015-godu.html
Упрощенная система налогообложения в 2016 году
В рамках современного российского законодательства существует несколько порядков расчета выплат государству. Они различны по особенностям использования – ставкам, базам, периодичности уплаты.
Общая система (ОСН)
Это типовой вариант, присваиваемый автоматически всем ИП, ООО и другим организациям, если не подается соответствующее заявление о переходе на другие формы расчетов.
ОСН – наиболее сложный режим в плане подсчетов и ведения бухгалтерской документации.
Обычно он используется теми фирмами, которые не могут руководствоваться другими условиями взаимоотношений с государством (при высокой численности персонала или больших объемах выручки).
Упрощенная схема в РФ
Упрощенная система налогообложения в 2016 году – специальная форма отношений, предполагающая наибольшую выгоду для коммерческого субъекта. Под действие алгоритма попадает значительное количество видов деятельности, при УСН есть только один платеж, составляющий 6% или 15%, исходя из определенных параметров.
Вмененный принцип
Этот вариант предполагает единую выплату фиксированного размера. Используется в розничной торговле и в других направлениях деятельности. Здесь не играет роли размерный показатель прибыли, поскольку фиксированная величина к уплате устанавливается законом.
Подробнее про ЕНВД
Особенности применения трех самых распространенных систем обложения можно представить на следующей схеме:
Единый сельскохозяйственный режим
Это специальная схема, предназначенная для деятельности лиц, занятых в фермерской деятельности. Одной величиной при этом режиме можно осуществить замену прочих выплат, что упрощает ведение бумаг.
Патентная схема
Это специальное направление исключительно для ИП, у которых количество сотрудников не превышает 15 человек. В ходе использования режима предприниматель вправе рассчитывать на покупку патентов по одной штуке. При проведении подсчетов доход не играет роли.
Среди всех алгоритмов выплат популярностью пользуется «упрощенка» в связи возможностями простоты учета и минимизации затрат.
Преимущества работы на патенте можно свести к следующим плюсам:
Патентная схема
Специфика использования
Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП, а также для прочих форм собственности имеет неоспоримые достоинства, поэтому находится в приоритете.
- Сокращение расходов на выплаты налогового плана позволяют оптимизировать предпринимательскую деятельность.
- Уплата налога на УСН в 2016 году предполагает небольшие размеры ставок, в связи с этим рассчитать суммы не составляет труда.
- Лицам, работающим в рамках принципа «упрощенный налог», дозволено заниматься ведением простой бухгалтерской деятельности с указанием в документации важных данных.
- Непрерывное совершенствование УСН 6 или 15: упрощенная система налогообложения 2016 также прошла через изменения и продолжает становиться более адаптированной под рыночные реалии.
- Подходит под многочисленные виды деятельности и может выбираться на основании самостоятельного решения предпринимателя или компании.
Налог «упрощенка» подсчитывается просто и составляет адекватную величину.
Уплачиваемые суммы
В качестве самостоятельного субъекта и агента в ФНС предприниматели выплачивают определенные суммы. Это платежи в рамках системы страхования, пенсионного и территориального фондов. Они рассчитываются от оплатного фонда, не зависимо от прибыли. В 2014 году в случае превышения доходной базы в 300 000 р. сумма взноса при УСН – 1% от дохода, а в фонд ОМС платежи отменены.
Какие налоги заменяет УСН:
- Взносы на страхование: пенсионное, медицинское, социальное, добровольное.
- НДФЛ только для индивидуальных предпринимателей. Налог УСН здесь уплачивается, только если ИП – агент.
- Акцизы на ввоз соответствующих товаров, покупку нефтепродуктов, реализацию алкоголя и конфискованных товаров.
- Пошлины: таможенная, государственная.
- Налоги на транспорт, землю, воду, использование объектов и ресурсов планеты.
Итак, мы рассмотрели УСН: что это такое (простыми словами), чем отличается от других видов сборов, какие достоинства предполагает.
При выборе между ОСНО и УСН можно воспользоваться следующими систематизированными данными, сведенными в единую таблицу:
Системы и сроки
Обязательно до 25 числа в месяце отчетного квартала осуществить авансирование без отчетности. Если рассматривать как период годовой временной промежуток, можно определить направленность выплатных операций.
- апрельский взнос;
- июльский взнос за полугодие;
- октябрьский сбор через 9 мес.
То есть упрощенная система налогообложения для ООО 2016 предполагает обязательство выплат в три сеанса. Последующие поступления в государственный бюджет будут осуществляться на основании внесенных авансовых денег. Сроки истекают во время того, как происходит окончание периода сдачи отчетных документов по декларации, конечный день – последний в марте.
Вероятные «подводные камни»
УСН в 2016 году предполагает возможность столкнуться с убытками в ходе подведения итогов. Они фиксируются в определенном порядке, поэтому придется принять несколько действий.
- Оплатить минимум – 1% от доходной суммы;
- убытки включить в статью расходной части;
- при наличии более 1-го убытка, они переносятся в убыточную часть в аналогичном порядке.
Если ИП и ООО на УСН доходы имеют стабильные и справляются с делами в сроки, можно рассчитывать на отсутствие проблем с законодательством и на чистоту компании с юридической точки зрения.
Ведение отчетности компаниями
ИП, ведущие работу без наемного труда, предоставляют следующий пакет бумаг
- Заполненную декларацию (подается в органы каждый год).
- Упрощенная форма налогообложения предполагает сдачу отчета в статистический комитет по форме 1-ИП.
- Документацию по НДС при выступлении в качестве агента, проверяется и учитывается каждый квартал.
- Журнал, в котором учтены счета-фактуры при их выставлении и получении.
- При УСН (2016) подается уведомление о том, что лицо выступает как плательщик сборов на региональном уровне.
Не зависимо от того, какой принцип работы выбран – УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы», пакет документов не меняется.
https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM
Виды отчетности при УСН и сроки ее сдачи представлены в следующей тематической таблице для упрощенцев:
Бумаги для предпринимателей, использующих в деятельности наемный труд
- СЗВ-М;
- 4-ФСС;
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первые три формы при УСО (УСНО) сдаются в налоговую инспекцию.
- РСВ-1 (в Пенсионный фонд).
- Данные о численности.
- Декларация «упрощенное налогообложение».
- Информация в государственный статистический комитет.
- Сведения по НДС при ситуации, когда лицо – агент в ФНС.
- Журнал с отметками счетов-фактур.
- Уведомление о выплаченных сборах.
Работы для ИП, а также при УСН для ООО в 2016 году имеют несколько различий. Рассмотрим особенности отчетов от организаций.
Документы, предоставляемые в ФСС
- Ведомость по средствам 4-ФСС;
- форма 4а-ФСС, если наблюдается добровольное внесение страховых денег;
- заявление о том, что сфера деятельности подтверждена;
- если у лица нет работников, данные не подаются.
Бумаги, предоставляемые по результатам отчетных сроков
Алгоритм для ИП и упрощенка для ООО в 2016 году предполагает сдачу некоторых элементов.
- Подсчеты авансов по страховым суммам;
- декларации по НДС;
- журнал счетов-фактур.
Данные по единому налогу УСНО 6 или УСН 15 «доходы-расходы» не подаются.
Отчетность на основании итогов отчетного срока
- Данные о СЧП;
- заполненные сведения об НДС;
- для Пенсионного фонда;
- декларация УСНО «доходы расходы» или УСН 6 процентов;
- данные о доходах ФЛ;
- о земельной выплате;
- на транспортный платеж.
Таким образом, ИП и ООО на упрощенке сдают в ФНС ряд характерных бумаг для грамотного расчета выручки и долговых обязательств. Рассмотрим, какие особенности имеет УСН в 2016 году в плане ведения бухгалтерской деятельности.
Особенности бухгалтерии
В современных условиях возникла неопределенность правового плана относительно порядка ведения. Формально система налогообложения УСН не предполагает обязательства ведения бухучета, за исключением раздела с нематериальными активами.
Однозначно присутствует требование к сдаче отчетности плательщиками, которые совмещают налог УСН доходы 2016 и ЕНВД, АО и компании с лицензируемыми видами деятельности.
Субъекты, занятые в малом предпринимательстве, ведут упрощенные записи, указывая в статьях самые важные совершенные операции.
Переход на упрощенку
Если лица желают работать по данной схеме, необходимо уведомить об этом соответствующие органы. Выручка при УСН в 2016 году также должна быть указана, чтобы получить разрешение на применение формы в 2017.
Уведомление лучше всего подавать при моменте регистрации, если этого не сделать, будет автоматически выбрана ОСН, и переход налоговый кодекс (упрощенная система налогообложения) предполагается возможным только со следующего периода.
То есть целый год придется вести работу по сложной схеме.
Если в работе вы поняли, что необходимо сменить режим, то сделать это можно с 1 января 2017 года. Заявления в двух экземплярах подаются с 10 месяца 2016 до 01 2017. При опоздании использовать принцип «упрощенка 6 процентов» (упрощенка «доходы) или упрощенка «доходы-расходы» невозможно.
м
Бланк перехода на УСН в 2016 году имеет следующий унифицированный вид, который нужно обязательно соблюсти:
Порядок подсчета базы и ставок
НК РФ предполагает принятие во внимание двух размеров ставок:
- УСН 6%: по базе «доходы». Расчетные операции осуществляются в 2 действия. Во-первых, изымается процент от УСН доходы – 6%. Если по результатам фирма работала в минус (по показателю УСН доходы 2016), то размер прибыли уменьшается на величину взносов по страхованию не более чем наполовину от суммы сбора.
Основной лист расчета налога по УСН 6% будет выглядеть так, если фирма использует автоматизированную программу учета:
Блан декларации указывается на ее титульном листе и в 2016 г. выглядит так:
Здесь всегда можно провести анализ состояния учета и для упрощенцев, избравших в качестве базы «Доходы минус Расходы»:
- УСН 15%: по фактору «доходы минус расходы». В этом случае расчеты отнимут больше времени. УСН 2016 считается как: база = доходы, уменьшенные на величину расходов. При НБ >0 – уплачиваемый взнос – 15% по льготной схеме, при НБ0 – осуществляется выплата, если Н
Источник: https://raszp.ru/nalogi/uproshhennaya-sistema.html
«Упрощенка»: важные изменения в 2016 году для организаций и ИП
2016 год приготовил многочисленные изменения в сфере налогообложения. Не обойдут они и тех, кто находится на «упрощенке» (упрощенной системе налогообложения). Причем касаются нововведения не только самого упрощенного налога, но и других налогов и взносов, которые обязаны уплачивать спецрежимники.
Итак, рассмотрим важнейшие для субъектов на «упрощенке» изменения налогового законодательства.
В соответствии с поправками в Налоговый кодекс (редакция, действующая с 1 января 2016 года) субъекты Российской Федерации смогут самостоятельно устанавливать ставки при УСН.
Стоит сказать, что такое право у них было и ранее, но распространялось оно только на плательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Тогда ставку можно было уменьшить с 15 до 5 процентов.
Теперь же регионы на свое усмотрение могут изменять ставки и при УСН с объектом «доходы». Размер ставки может составлять от 1 до 6 процентов.
Для относительно новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя – власти решили сохранить право на установление нулевой ставки для плательщиков УСН с любым объектом налогообложения.
Причем для разных видов деятельности налоговые ставки могут быть различными. В последующие годы такой возможности предусмотрено не будет.
Представим изменения налоговых ставок по УСН для Крыма и Севастополя в наглядной таблице:
Период УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» 2015 — 2016 гг. Ставка может быть уменьшена до 0 процентов 2017 — 2021 гг. Ставка может быть уменьшена до 4 процентов Ставка может быть уменьшена до 3 процентов. При этом ставки могут быть различными для разных категорий налогоплательщиков и видов деятельности Ставка может быть уменьшена до 10 процентов и варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в 2016 году и выбравших упрощенную систему налогообложения, региональными нормативными актами также могут быть предусмотрены льготы.
Федеральное законодательство разрешило устанавливать нулевую ставку и для тех, кто занимается оказанием бытовых услуг.
Сейчас это разрешено только для ИП, работающих в социальной, производственной или научной сферах.
Такие же изменения приняты относительно патентной системы налогообложения.
Ожидаемо изменился коэффициент-дефлятор, который используется для расчета предельного размера доходов на упрощенной системе налогообложения. Если в 2015 году он составлял 1,147, то в 2016 году его размер вырастет до 1,329.
Соответственно, предельный размер выручки, который смогут получить организации без потери права на применение УСН составит в 2016 году 79,74 миллиона рублей.
Именно такая сумма получится, ели умножить указанный коэффициент на 60 миллионов предельных доходов.
Перейти на УСН с начала 2017 года смогут организации, доходы которых за три первых квартала 2016 года не превысят 59,805 миллиона рублей. К слову, для организаций, желающих применять упрощенку с 2016 года, аналогичный лимит составлял 51,615 миллиона рублей.
3.1 Срок уплаты взносов на травматизм может поменяться
Законопроект, в соответствии с которым, страховые взносы от несчастных случаев необходимо будет уплачивать до 15 числа каждого месяца, был принят Госдумой в первом чтении, и у него есть все шансы стать новым действующим законом. Новые правила в случае подписания закона будут действовать уже с 1 января 2016 года. Напомним, сейчас организации уплачивают взносы вместе с перечислением заработной платы, что представляется законодателям не очень удобным.
3.2 Вырастут размеры штрафов за нарушения в бухучете
Упрощенцы, как и другие организации, должны вести бухучет. Но сейчас штрафы за грубые нарушения ведения учета практически не взимаются. Причиной этому является слишком маленький срок исковой давности – всего два месяца.
На рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, который увеличивает этот срок до двух лет, а также расширяет перечень нарушений, которые относятся к грубым.
Так, если законопроект будет подписан, то список грубых нарушений пополнят составление фиктивной отчетности, регистрация мнимых сделок, а также ведение счетов вне регистров бухучета.
Штрафы за нарушения тоже возрастут. Так, за первое нарушение размер штрафа составит от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторное – от 10 до 20 тысяч либо дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
3.3 Расширен перечень причин для блокировки счета организаций
Еще один законопроект предусматривает право инспекторов налоговой службы блокировать счета юридических лиц, применяющих УСН, при отсутствии у них налаженной системы электронного документооборота с налоговой инспекцией.
Предполагается, что это существенно увеличит качество контроля, так как на сегодняшний день множество организаций сдает отчетность в электронной форме, но при этом никто не обеспечивает получение писем от налоговой в электронном виде.
Источник: https://www.usn-rf.ru/novosti/uproshhenka-vazhnye-izmeneniya-v-2016-godu-dlya-organizacij-i-ip/
Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по УСН
Для лиц, занимающихся хозяйственной предпринимательской деятельность, наступают некоторые изменения налогового законодательства с 2016 года по УСН. Они в первую очередь влияют на размер налоговых ставок, а также увеличивают круг лиц, которые имеют право пользоваться данным видом налогообложения. Давайте рассмотрим этот вопрос конкретнее.
Изменения налогового законодательства по УСН с 2016 года
Существует два способа применения «упрощенки». Первый представляет собой тот случай, когда налог высчитывается по формуле «доходы минус расходы». В этом случае основной ставкой налогообложения принято считать 15%.
Каждое региональное правительство имеет право собственноручно повышать или понижать ставку для конкретных объектов, но она должна находиться в пределах от 5% до 15%. В Крыму действует особая система для пользователей УСН — ставка для них будет равно 0% вне зависимости от выбранного объекта.
Эта тенденция применялась в 2015 году, поэтому в 2016 году тоже будет иметь свою законную силу.
Изменения доступа к УСН регионального правительства
Региональные органы власти в 2016 году будут иметь доступ к администрированию УСН. Это значит, что теперь им официально разрешено выполнять такие действия:
- Установка ставки по налогам, применимая ко всем объектам налогообложения, а также установка льгот;
- Определение видов предпринимательской деятельности, которые попадают под «упрощенку»;
- Применение лимита для использования спецрежима;
- Внесение дополнений и корректировок в значения налоговой базы.
С 2016 года организации, которые имеют различные представительства, смогут на равных условиях с другими физическими и юридическими лицами применять УСН. Ранее они находились в списке тех компаний, которым применение «упрощенки» было строго запрещено.
Поправки в учете НДС
Раньше упрощенцы при перечислении средств НДС отправляли сумму налога на добавленную стоимость в бюджет, а также обязаны были в срок отчитаться по своим переводам. В итоге данная операция была похожа на двойное налогообложение.
Предприниматели должны были не просто перечислить необходимую сумму НДС в бюджет, но также учесть данный налог в качестве собственных доходов, которые в следующем месяце будут облагаться налогом по УСН. Данный закон действовал вплоть до 2015 года, и, наконец, в 2016 году лишил упрощенцев выполнения данной операции.
Данные поправки в налогообложении объясняются введенными правилами исключения предоставляемого НДС потребителями из налогооблагаемой базы при расчетах налога на доходы по «упрощенке».
В данном вопросе тоже были введены некоторые изменения. В частности, появился обновленный бланк декларации, по которому предстоит отчитываться всем упрощенцам за 2015 год.
Это связано с тем, что теперь ставки по «упрощенке» имеют нефиксированный характер после соответствующего решения правительства. Новая отчетность дает возможность указывать нужное значение ставки по налогу.
Также в декларации появились специальные поля для того, чтобы обозначить уменьшение налога на сумму торгового сбора, которое позволено теперь всем предпринимателям, работающим по УСН.
Ограничение доходов для перехода на «упрощенку»
Если предприниматель или организация хотят перейти на новую систему налогообложения, то они должны успеть подать заявление в Налоговую службу до 31 декабря текущего года. Правда, при этом есть некоторые нюансы, касающиеся полученных доходов предприятия за последние девять месяцев.
Если совершить подсчеты с учетом коэффициента-дефлятора, который имеет значение. равное 1,147 на текущий год, то за обозначенный период сумма доходов от предприятий не должна превышать максимального порога в 51,615 миллионов рублей.
Если же сумма доходов не вписывается в указанные рамки, то перейти на «упрощенку» можно только после подачи заявления и не раньше, чем с 1 января следующего года. Данное правило не применимо к ИП, но распространяется на юридических лиц.
Также планируется, что в 2016 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.
Вывод
Итак, теперь вы в курсе того, какие ожидаются изменения налогового законодательства с 2016 года по УСН.
С Нового года представительства различных компаний также смогут применять «упрощенку», а в отчетную декларацию будут внесены поправки, связанные с установлением новых правил.
Если вы используете УСН в своей фирме или предприятии, то внимательно ознакомьтесь со всеми корректировками или обратитесь в налоговые органы для получения более подробной информации.
Остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже.
Источник: https://b2bmaster.ru/zakony/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2016-goda-po-usn/
Как понизить ставки налога при УСН в 2015 году
Некоторые регионы РФ в налогообложении имеют пониженные ставки. Применимы они к участникам системы УСН в 2015 году «доходы минус расходы». Давайте рассмотрим, что собой представляют эти ставки, кто вправе их использовать и условия для этого. 15% – это обычная ставка, применяемая «доходно-расходными» упрощенцами. Субъект РФ имеет право понизить ее до 5%.
Не секрет, что в одном регионе к разным категориям налогоплательщиков могут быть применены разные категории пониженных ставок. Меньшинством являются регионы, в которых минимальная ставка налога при УСН предоставляется всем без исключения «доходно-расходным» упрощенцам.
Пониженные ставки налога по УСН 2015 – каковы основания
Глава департамента по спец. режимам налоговой и таможенной политики РФ Косолапов А. прокомментировал пониженные ставки налога по УСН в применении следующим образом: «Субъекты России вправе устанавливать условия для применения льготных ставок.
Если региональный закон требует от налогоплательщика для использования им заниженной ставки заниматься определенным видом деятельности на территории этого субъекта, то он обладает правом использовать эту ставку даже тогда, когда «льготная» деятельность не является для него основной и значительную долю доходов не приносит».
Что касается вида экономической деятельности организации, то код в обязательном порядке должен быть указан в ЕГРЮЛ. Ведет предприятие «льготную» деятельность для задач налогообложения или нет, значения не имеет».
Если вы самостоятельно не можете понять, является ли ваш вид работ/услуг «льготным», вы имеете право составить письмо с этим запросом в Росстат вашего региона. Имея на руках письменный ответ, можно избежать проблем с налоговой службой относительно применения пониженных ставок налога по УСН.
Налоговая служба при получении декларации по УСН, где присутствует налог по заниженной ставке, в первую очередь смотрит на наличие ОКВЭД плательщика в ЕГРЮЛ. Код в декларации указывается на титульном листе. Если код присутствует, то предприятие на УСН пониженный тариф может применять.
Наиболее частым условием для практики заниженной ставки является ведение деятельности, которая в данном субъекте признана льготной. Часто в нормативных актах сразу прописаны и ОКВЭДы для этих типов. Кроме того, должны быть выдержаны определенные условия:
- имеют право использовать понижающий коэффициент при УСН предприятия, большая часть выручки которых получена от льготной деятельности. Чаще всего этот коэффициент начинается от 70%;
- численность сотрудников в определенный промежуток времени должна превышать тот же показатель в соответствующий период предшествующего года;
- средняя заработная плата сотрудников должна составлять определенный уровень. Например, полуторакратный прожиточный минимум в определенный период времени.
Региональные законы могут содержать и следующие требования:
- создание предприятия выпускниками профессионального учебного заведения после его окончания в течение года или его действующими студентами;
- создание предприятия ВУЗом или бюджетным научным учреждением;
- у предприятия должны отсутствовать работники и задолженность перед бюджетом по налогам.
При наличии более одного вида деятельности и регионального закона о праве применения нескольких пониженных ставок различной величины, предприятие имеет право выбора минимальной ставки налога при УСН и расчета по ней налога.
Как рассчитать налог УСН, если «льготная» деятельность была начата в середине года
На этот вопрос был дан четкий ответ также А. Косолаповым: «Если «льготная» деятельность была начата не в начале года, но при этом предприятием были выполнены все условия субъекта РФ для использования заниженной ставки налога УСН 2015, то упрощенец имеет право сумму налога за год рассчитывать по ней».
Не стоит забывать о доле доходов из объема доходов при ведении «льготного» вида деятельности. Будет необходим раздельный учет доходов по всем видам деятельности.
Требуется это для того, чтобы была возможность показать проверяющим правомерную практику пониженной ставки.
Для этого можно использовать таблицу из книги учета доходов и расходов, где можно добавить графу с соответствующим названием. Отсюда будет видно соблюдение условия о доле доходов.
При камеральной проверке налоговые органы не имеют право требовать документы о вашем праве пользования пониженной ставкой. Но если с их стороны такая просьба возникла, лучше не перечить.
Ведь льготой не являются дифференцированные ставки налога по УСН. В региональном законе может говориться об обязанности сдачи в налоговый орган КУДиР и расчет доли доходов, что были получены от «льготной» деятельности.
Эти документы могут являться условием для использования пониженного тарифа.
Усн и открытие оп
Если у предприятия имеется представительство или филиал, то право практики упрощенной системы налогообложения оно не имеет. Чтобы не потерять это право, обособленное подразделение (ОП) в учредительных документах лучше не отражать.
Если предприятие работает на ЕНВД и создает в другом муниципальном образовании ОП, оно может применять УСН для деятельности, которая будет вестись в подразделении. ЕНВД совмещать с упрощенной системой можно. Но при этом налог УСН 2015 будет подлежать расчету по ставке, установленной в регионе регистрации предприятия, а не подразделения.
Если предприятие, работающее на ЕНВД, в том же муниципальном образовании открывает обособленное подразделение и желает, чтобы для деятельности подразделения была использована ставка налога по УСН «доходы-расходы», то совмещение режимов невозможно при условии, что предприятие и его обособленное подразделение ведут одинаковый вид деятельности. Совмещение ЕНВД и УСН допустимо в одном муниципальном образовании при ведении различных видов деятельности. В таком случае все предприятия нужно перевести на вмененную систему налогообложения или с начала года перейти на использование УСНО.
Если предприятие на ЕНВД создает подразделение в том же муниципальном образовании, которое будет заниматься иным видом деятельности, то для обособленного подразделения в начале следующего календарного года можно использовать «доходно-расходную» УСН и по пониженной ставке рассчитывать налог.
м
Если предприятие находится на «доходно-расходной» упрощенной системе налогообложения и имеет обособленное подразделение в другом субъекте страны, при том что установленные ставки в регионах отличаются, то УСН ставки налога рассчитываются по всей деятельности по той ставке, что присутствует в субъекте, где предприятие состоит на учете. Предприятие при наличии обособленного подразделения по месту нахождения составляет единственную декларацию по УСНО, платит единый упрощенный налог по результатам деятельности головного и обособленного подразделений. Таким образом, место осуществления деятельности значения при определении ставки не имеет. Чтобы использовать более низку ставку налога при УСН в 2015 году, которая используется в конкретном регионе, предприятие должно быть там зарегистрировано.
Если предприятие переезжает и регистрируется в другом регионе с иной налоговой ставкой, то УСН 2014 ставка налога определяется по ставке нового региона. При расчете налога за год учитываются авансовые платежи с предыдущего места регистрации. Если существует переплата, то она может быть зачтена к будущим авансовым платежам или возвращена предприятию.
Подытожим:
Как видите применяя спец-режим УСН можно применять пониженные ставки, при соблюдении определенных условий. Однако если вы сомневаетесь в том, можете ли вы рассчитывать на льготы, следует проконсультироваться со специалистами по налогам, а также с территориальными представителями Росстата и т. д.
См. также:
Источник: https://www.reghelp.ru/ponijennye_stavki_usn.shtml
Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2016 году
Индивидуальные и частные предприниматели, действующие по упрощённой системе налогообложения (УСН), имеют возможность выбирать один из двух объектов налогообложения:
- доходы;
- доходы минус расходы.
Второй вариант накладывает на предпринимателя обязанность в конце каждого налогового периода, который статьёй 346.
16 Налогового кодекса РФ устанавливается в размере одного календарного года, высчитывать минимальный налог. По завершении отчётного периода минимальный налог не рассчитывается.
При первом варианте уплачивается налог на доходы, который рассчитывается по отдельной ставке.
Расчёт минимального налога на 2016 год
Даже если частный или индивидуальный предприниматель, работающий на «упрощёнке», выбрал в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов, у него может возникнуть необходимость уплачивать не минимальный налог, а стандартный налог на доходы по УСН.
Чтобы понять, какой именно налог нужно уплачивать, следует произвести несложные арифметические действия.
- Просуммировать все числа, находящиеся в графе «Доходы» Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за календарный год.
- Просуммировать все числа, находящиеся в графе «Расходы» Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за календарный год.
- Отнять вторую сумму («Расходы») от первой («Доходы»). Получившийся итог — это сумма налоговой базы.
- Сумма «Доходы» умножается на 1 %. Получившийся результат — это и есть минимальный налог.
Если сумма налоговой базы получилась отрицательной (то есть сумма «Расходы» превышает сумму «Доходы»), то уплачивать следует минимальный налог.
Если же сумма налоговой базы оказалась положительной (то есть сумма «Расходы» не превысила сумму «Доходы»), то необходимо произвести дополнительные вычисления.
- Умножить сумму налоговой базы на ставку стандартного налога по УСН, которая, в зависимости от региона и прочих условий, может варьироваться от 5 % до 15 %. Итогом будет величина стандартного налога по УСН.
- Сравнить величину стандартного налога по УСН с величиной минимального налога, рассчитанного ранее.
Если величина стандартного налога превышает величину минимального налога, то уплате подлежит стандартный налог — то есть результат умножения суммы налоговой базы на ставку стандартного налога по УСН.
Если же величина стандартного налога оказалась меньше величины минимального налога, то уплачивать следует минимальный налог.
После того как посредством описанных вычислений стал определён тип налога, который подлежит уплате, следует обратить внимание на суммы, уплаченные в качестве налоговых авансов по УСН в предыдущие отчётные периоды.
Если эти суммы превышают величину минимального налога, то минимальный налог погашается ими автоматически.
Но для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачёте налога вместе с копиями платёжных поручений по авансовым платежам.
Расчёт минимального налога по УСН в примерах
Допустим, частный предприниматель Убыткин подвёл итоги календарного года и вывел, что сумма его доходов равняется 9 640 000 рублей, а сумма расходов — 11 250 000 рублей. Так как в качестве объекта налогообложения он выбрал «доходы минус расходы», то сумма его налоговой базы равняется 9 640 000 — 11 250 000 = -16 10 000.
Сумма налоговой базы получилась отрицательной, поэтому Убыткину нужно уплатить минимальный налог. Для него он составляет: (9 640 000 х 1) / 100 = 96 400.
Именно 96 400 рублей Убыткину придётся заплатить в качестве налога за свою деятельность.
Но в течение минувшего года он уплатил налоговых авансов в сумме 55 000 рублей, поэтому в конечном итоге Убыткин уплатит 96 400 – 55 000 = 41 400 рублей.
Индивидуальный предприниматель Профиткевич закончил календарный год с суммой доходов в 21 800 000 рублей, а сумма расходов составила 14 500 000 рублей. Сумма его налоговой базы составила: 21 800 000 – 14 500 000 = 7 300 000 рублей.
В его регионе ставка стандартного налога равняется 10 %, поэтому величина стандартного налога для него: (7 300 000 х 10) / 100 = 730 000 рублей. Величина же минимального налога составила: (21 800 000 х 1) / 100 = 218 000 рублей.
В силу того что величина стандартного налога превысила величину минимального, Профиткевичу придётся уплатить именно стандартный налог в размере 730 000 рублей.
Источник: https://nebopro.ru/kak-rasschitat-minimalnyj-nalog-pri-usn-v-2016-godu/
УСН: ставки
Ставки УСН в 2016 году находятся в прямой зависимости от выбранного плательщиком налогов объекта налогообложения. Они устанавливаются региональным законодательством, поэтому могут быть различными в разных регионах.
Если налогоплательщик находится на упрощенном режиме, он имеет право самостоятельно выбрать объект налогообложения. У него есть два варианта:
Однако для простых товариществ есть одно исключение. Они не могут использовать налоговую базу «доходы».
Плательщики налогов могут менять налогооблагаемую базу каждый год (с начала налогового периода). Для того чтобы изменить объект обложения налогом, нужно успеть подать соответствующее заявление в налоговые органы до 31 декабря. В течение года смена объекта невозможна.
УСН ставки различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Возможны два варианта:
- объект «доходы» — ставка 6%;
- объект «доходы-расходы» — ставка 5-15%. Региональное законодательство вправе самостоятельно устанавливать процентные ставки в этом диапазоне.
Рассмотрим каждый из этих вариантов более подробно.
Ставка налога по объекту «доходы»
Если плательщик налогов выберет налоговую базу «доходы», он обязан будет платить налог УСН в размере 6% от своей прибыли. Такой размер налоговой ставки действует еще с 2013 года.
Ранее, Федеральный Закон №224 принимал некоторые поправки, но так и не изменил размер ставки УСН «доходы». В 2016 же году налогоплательщиков постигли довольно серьезные изменения, но их мы рассмотрим чуть позже.
Ставка налога по объекту «доходы-расходы»
Если плательщик налогов выберет налоговую базу «доходы-расходы», он обязан будет платить от 5% до 15% от разницы своих доходов и расходов.
Конкретную ставку налога устанавливает региональное законодательство для каждого региона отдельно. Однако ее размер не может быть меньше или больше указанного диапазона.
Также, размер ставки может дифференцироваться в зависимости от групп плательщиков налогов и рода их деятельности.
Различные налоговые ставки региональное законодательство устанавливает путем подписания соответствующего законодательного документа. Плательщик налогов уплачивает налог УСН по процентной ставке, действующей в регионе, где зарегистрирован его бизнес.
Доказывать на нее свое право, предоставляя в налоговую инспекцию какие-либо документы, нет необходимости. Ставка по региону действует по отношению ко всем налогоплательщикам, использующим налоговую базу «доходы-расходы». Это разъяснение есть в одном из писем Министерства финансов.
Обосновывая это разъяснение, оно пояснило: дифференцированные ставки нельзя считать льготными, в связи с этим право на них подтверждать не нужно.
Чтобы налогоплательщик смог узнать, какая налоговая ставка действует в его регионе, ему нужно ознакомиться с местным законодательством.
В некоторых субъектах РФ (например, в Омской, Вологодской областях, в Краснодарском Крае) ставки не установлены вообще. На данный момент самая высокая ставка действует в Брянской и Кировской областях (12%). В остальных регионах ставка колеблется от 5% до 10%.
Изменения, произошедшие в 2016 году
С 1 января 2016 года вступил в силу приказ о том, что региональное законодательство получило дополнительные возможности касательно установления ставок по объекту «доходы». Теперь они могут самостоятельно снижать налоговую ставку по этой налоговой базе.
Снижать ставку можно для различных групп плательщиков налогов. Диапазон составляет от 1% до 6%.
Рассмотрим некоторые ставки УСН в регионах по 2016 году более детально.
Упрощенка в Севастополе и Крыму
Правительство Крымской Республики и Севастополя обладают на 2016 год правом установить на упрощенке налоговую ставку в размере 0% (для обоих объектов налогообложения: «доходы» и «доходы-расходы»). Также, законодательство может установить различные ставки в зависимости от рода деятельности.
Но правительство не воспользовалось данным ему правом, и установило следующие ставки:
- в Крымской Республике: налоговая база «доходы» — 3%, налоговая база «доходы-расходы» — 7%;
- в Севастополе: ставки такие же, как и в Крыму, но есть небольшая оговорка. Для некоторых групп плательщиков налогов ставка по объекту «доходы-расходы» установлена в размере 5% (для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы, образованием, спортом, культурой, сельским хозяйством).
Упрощенка в Санкт-Петербурге
В 2015 году для упрощенцев, ведущих свою деятельность в Санкт-Петербурге, была установлена налоговая ставка в размере 7% (для объекта «доходы-расходы»). Данная ставка продолжит действовать и в 2016 году.
Также, с 2016 года региональное законодательство может установить ставку в размере 0% для только что зарегистрированного индивидуального предпринимателя.
При этом не только для ведущих свою деятельность в научной, социальной и производственных областях, но и в бытовой. То же самое затронуло и деятельность, которая находится на патентной системе.
м
Перечень видов деятельности, по которым возможно получить патент расширился. Теперь он включает:
- услуги по общественному питанию, которые оказываются там, где зал для посетителей отсутствует;
- услуги по выпасу и перевозке крупного рогатого скота, а также производство кожных изделий из их шкур;
- рыболовство;
- лесоводство;
- услуги переводчика, деятельность по уходу за пенсионерами, разработка баз данных для электронно-вычислительных машин;
- заготовка лекарственных трав, консервирование фруктов и овощей, изготовление изделий на основе молока, приготовление хлебобулочной продукции.
Особенности налоговых ставок на упрощенке в период с 2015 по 2021 годы
В 2015-2016 годах налоговая ставка по упрощенному режиму может быть уменьшена до размера 0% (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения).
В период с 2017 по 2021 годы:
- В соответствии с Налоговым Кодексом:
- при объекте «доходы» налоговую ставку можно уменьшить до уровня 4%;
- при объекте «доходы-расходы» налоговую ставку можно уменьшить до уровня 10% (при этом ставка не может быть менее 3%).
- В соответствии с ФЗ №232: при объекте «доходы-расходы» налоговая ставка может быть уменьшена до размера 3%. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от вида деятельности и группы плательщика налогов.
Минимальный налог
В упрощенном режиме существует понятие минимального налога. Оно подразумевает нижнюю границу суммы налога к оплате. Минимальный налог действует только по отношению к налоговой базе «доходы-расходы». Применить его можно тогда, когда сумма по стандартному расчету меньше, чем минимальная сумма.
Процентная ставка минимального налога равна 1%.
Рассчитывается он по следующей формуле:
Стоит отметить, что минимальный налог применим только по отношению к упрощенке и платится он только по итогам года. Поэтому, если плательщик УСН потеряет право на использование этого режима, он должен заплатить минимальный налог (если по подсчетам уплачивать нужно именно его) по итогам квартала, а не года.
Источник: https://okbuh.ru/usn/stavki
Загрузка...
