Усн: изменения 2016 — все о налогах

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2016 году?

Изменений, коснувшихся упрощенной системы налогообложения и вступающих в силу с нового года довольно много. Среди основных, это уточненная форма отчетности, введение налоговых каникул, снижение ставки по объекту доходы, установление нового коэффициента-дефлятора.

Среди косвенных — введение новой формы отчетности по подоходному налогу, необходимость подачи расчета по исчисленным суммам НДФЛ, изменение срока уплаты подоходного налога по больничным и отпускным и т.д.

Рассмотрим какие изменения затронут предпринимателей на «упрощенке»

2015 год был богат на многочисленные изменения и поправки в Налоговый кодекс и нормативные акты, определяющие порядок уплаты налогов и сдачи отчетности. Не обошли они и стороной УСН. В 2016 году вступают в силу изменения, прямо или косвенно затрагивающие данный режим налогообложения. Условно разделим их на основные и дополнительные.

Таблица № 1. Основные изменения по УСН

Что былоЧто будет

На данный момент регионы могут снижать ставку только по объекту «доходы-расходы»: до 5%	Ставка по объекту «доходы» может быть снижена по решению властей региона до 1%. Основную роль будет играть категория налогоплательщика.
Недавно зарегистрированные предприниматели могут не платить налог в с 2016 до 2018 года, если их деятельность связана с производственной, социальной и научной сферой	С 2016 не уплачивать налог три года могут ИП, зарегистрированные впервые и оказывающие бытовые услуги населению. То есть перечень лиц, подпадающих под налоговые категории будет расширен.
Не вправе применять «упрощенку» 20 категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 346.12 НК РФ	С нового года УСН не могут применять частные аккредитованные агентства занятости, предоставляющие временный персонал.
Коэффициент дефлятор – 1,147	С 2016 года – 1,329
Максимальный доход для нахождения на «упрощенке» – 68,82 млн., для перехода на нее – 51,61 млн.	Изменен лимит доходов на применение УСН в 2016 годуНа использование УСН – 79,74 млн. руб., для перехода – 59,80 млн. руб.
Для тех упрощенцев, у которых ставка будет равно 0 % разработана переходная форма декларации

Таблица № 2. Свежие новости по УСН на 2016 год. Изменения, косвенно затрагивающие предпринимателей на «упрощенке»

Что былоЧто будет

Предоставление вычетов:Предельный размер дохода, после которого соцвычет на детей не выплачивается работодателем, составляет 280 тыс. руб.	Планка предельного дохода поднята до 350 тыс. руб.
Сумма вычета на ребенка-инвалида составляет 3 000 руб., вне зависимости от лиц на чьем иждивении находится ребенок.	* 12 тыс. руб. для родителей и усыновителей;* 6 тыс. руб. для опекунов
Вычет за образование и медуслуги работодателем НЕ представляется	По желанию работника вычет за обучение и лечение может быть предоставлен по месту работы, после подтверждения указанного права налоговым органом
Изменяется дата перечисление подоходного налога в бюджетДатой перечисления НДФЛ в бюджет считается день поступления средств на счет работодателя или непосредственно зачисление денег на счет работника	НДФЛ необходимо перечислить в бюджет на следующий, после выплат денег работникам, день. По больничным и отпускным – не позднее конца месяца, в котором они были перечислены работнику
Сдача отчетности по НДФЛПо итогам года до 01 апреля работодатель подает в Инспекцию сведения о доходах своих сотрудников за прошедший год.Отчетность может быть представлена на бумаге, если количество работников не более 10 человек.	Помимо сведений о доходах, работодатель обязан ежеквартально сдавать расчет о суммах подоходного налога, которые были им исчислены с доходов работников.На бумаге можно подать сведения если работников не более 25 человек.За несвоевременную сдачу вводится штраф – 1тыс. за 1 месяц просрочки.Налоговики могут «заморозить счет» если с расчетом опоздать более чем на 10 дней;За недостоверные данные в расчет – штраф 500 р. за каждый «неверный» документ
МРОТ 5965 руб.	6204 руб.

Рассмотрев основные изменения в УСН в 2016 году, охарактеризуем вкратце данную систему с учетом новых особенностей.

Кто может применять упрощенку?

ИП и юрлица, в том числе имеющие представительства

Кто не может находится на УСН?

Перечень лиц, которые не могут использовать УСН установлен п.3 ст. 346.12 НК РФ. К ним в 2016 году добавлены частные агентства занятости

Условия для перехода на режим

Не более 100 сотрудников;
Стоимость ОС не более 100 млн. руб.
Прибыль с начала года не более 60 млн. руб. (без учета коэффициент-дефлятора) ** На 2015 год указанный коэффициент равен 1,147 и соответственно предельный доход составляет 68,85 млн. руб.В 2016 год коэффициент равен 1,329 и предельная граница прибыли не должна превышать 79,74 млн. руб.
Юрлица не должны иметь филиалы;
Прибыль для перехода на режим не должна превышать 59,80 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2016 год)
Доля участия других ЮЛ не более 25%

Налоговые ставки

6% для объекта «доходы». Может быть снижена решением региональных властей до 1%;
15% для «доходов минус расходы». Также может быть снижена до 5%.

Заменяет налоги

ЮЛ – на имущество, прибыль и НДС
ИП – подоходный налог, имущество и НДС

За наемный персонал предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДФЛ.

Срок сдачи декларации

ЮЛ – до 31 марта года следующего за отчетным;
ИП – до 30 апреля

Уплачиваем налог:

Авансы – до 25 числа месяца следующего за отчетным

По итогам года

ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным;
ЮЛ – до 31 марта

Уменьшение налога

На объекте «доходы минус расходы» полученный доход уменьшается на произведенные расходы

На объекте «доходы» налоговая база может быть снижена за счет уплаченных взносов

На 100% за себя, если нет наемного персонала;

Не более чем на 50% суммы налога к уплате за взносы на сотрудников

Отдельно стоит сказать о взносах, уплаченных с превышения в 300 тыс. рублей. Письмом от 07.12.2015г.

Минфин поставил точку в спорах о том являются ли эти взносы фиксированными и соответственно могут ли предприниматели на объекте «доходы» уменьшать на них налог к уплате.

Согласно новой позиции финансового ведомства указанные взносы предприниматели могут учитывать при расчете налога к уплате по ставке 6%

Форма декларации

Для тех кто будет уплачивать налог по пониженной ставке установлена переходная форма декларации. Данная форма действует до тех пока в действующую декларацию не будут внесены окончательные изменения.

Использование ее является добровольным, а не принудительным.

Основное отличие данной формы состоит в том, что налогоплательщик сам указывает льготную ставку, в то время как в основной декларации она проставлена автоматически и равна – 6%.

В целом порядок заполнения не изменился и при внесении данных в декларацию можно руководствоваться старым порядком заполнения.

Для всех остальных налогоплательщиков действует старая форма.

Дополнение: Простой и экономный вариант ведения налогового учета на УСН — воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Мое дело».

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/uproschennaya-sistema-2016/

Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по УСН

Если Вы владеете субъектами хоз. деятельности и используете “упрощёнку” для обложения налогами, следует изучить всевозможные изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по УСН. Большая их часть касается размера налоговых ставок и расширения круга лиц, которые смогут воспользоваться данным спецрежимом.

Есть два возможных варианта использования “упрощёнки”. В первом случае объектом, попадающим под обложение налогами может выступить полученная чистая прибыль (доход с учётом всех произведённых расходов). Базовая ставка равна пятнадцати процентам, однако, у региональных властей есть право на её изменение по конкретным объектам.

Таким образом, конечная ставка может варьироваться в пределах 5-15%. Что касается упрощенцев, живущих в Республике Крым, то для них в законодательстве предусмотрены своеобразные льготы – налогообложение равно нулю, то есть полностью отсутствует.

Это правило действовало в пятнадцатом году, и в шестнадцатом видоизменений не предвидится. Во втором варианте системы налогообложения учитываются исключительно доходы (без учёта расходных средств), и у местных органов власти не было прав на регулирование размера ставки.

Начиная со следующего года такая возможность появится, и они смогут самостоятельно назначать ставку в рамках одного-шести процентов по своему усмотрению.

Новинки налогового законодательства по УСН с 2016 года

Как видите, у региональных властей появляется больше прав для регулирования ставок. Они могут самостоятельно администрировать УСН. В их силах следующие действия:

определение видов деятельности, попадающих под “упрощёнку”;
ограничивать пользование специальным режимом;
установление налоговых ставок любым объектам, подвергающимся обложению налогами. Аналогичная ситуация с предоставлением льгот;
внесение коррективов в налоговую базу.

Расширится ли перечень налогоплательщиков, пользующихся УСН?

В грядущем году должны вступить в силу достаточно серьёзные изменения по части Налогового Кодекса. Таким образом, возможность применения УСН значительно расширится.

Спецрежим станет доступным для применения организациями, имеющими представительство.

Вскоре для них станет доступен льготный режим налогообложения, аналогичный таковому у юридических и физических лиц, использующих УСН.

Учет НДС

Раньше, выделяя суммы НДС в счетах-фактурах, упрощенцы должны были перечислять налог на так называемую добавочную стоимость. Он идёт в государственный бюджет, также нужно своевременно отчитываться. Результатом этого было двойное налогообложение.

Получается, что упрощенцы перечисляли не только выделенный НДС в госбюджет, но и вместе с ним выделенный налог. Однако, спешим Вас обрадовать, данные правила канут в прошлое с наступлением шестнадцатого года.

Благодаря внесённым в НК поправкам, оплачивать нужно будет лишь НДС.

Декларация по “упрощенке”

Отчётность по УСН была затронута минимальна. Пожалуй, следует упомянуть, что отчёт за 15-ый год Вы будете сдавать уже пользуясь обновленным бланком декларации. Получается, что ставка по УСН не будет фиксированной и со следующего года будет напрямую зависеть от местной власти.

Поэтому в новом отчёте пришлось предусмотреть возможность для указания нужного значения ставки по налогу. Не менее интересным нововведением является уменьшенный налог на сумму торговых сборов. Упрощенцы вправе уменьшать его самостоятельно. В отчёте уже предусмотрены поля, чтобы отразить сумму торгового сбора.

Приятные дополнительные возможно, согласитесь?

Ограничение прибыли для перехода на “упрощёнку”

Если Вы желаете изменить систему обложения налогами (доступно как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей), следует поторопиться – нужно успеть подать соответствующие заявление в налоговую до тридцать первого декабря. Но не всё так просто, как может показаться не первый взгляд. Предусмотрены определённые ограничения на уровень получаемых доходов в течении девяти месяцев.

Изменения не слишком серьёзные, но их всё же следует знать заранее, чтобы не попасть впросак. К тому же ближе к окончанию следующего года МЭР хочет ввести “свеженький’ коэффициент-дефлятор, но это пока только планы, что будет – увидим в своё время, ведь экономическая ситуация порой даёт прикурить всем нам.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2016-goda-po-usn/

Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по УСН

Для лиц, занимающихся хозяйственной предпринимательской деятельность, наступают некоторые изменения налогового законодательства с 2016 года по УСН. Они в первую очередь влияют на размер налоговых ставок, а также увеличивают круг лиц, которые имеют право пользоваться данным видом налогообложения. Давайте рассмотрим этот вопрос конкретнее.

Изменения налогового законодательства по УСН с 2016 года

Существует два способа применения «упрощенки». Первый представляет собой тот случай, когда налог высчитывается по формуле «доходы минус расходы». В этом случае основной ставкой налогообложения принято считать 15%.

Каждое региональное правительство имеет право собственноручно повышать или понижать ставку для конкретных объектов, но она должна находиться в пределах от 5% до 15%. В Крыму действует особая система для пользователей УСН — ставка для них будет равно 0% вне зависимости от выбранного объекта.

Эта тенденция применялась в 2015 году, поэтому в 2016 году тоже будет иметь свою законную силу.

Изменения доступа к УСН регионального правительства

Региональные органы власти в 2016 году будут иметь доступ к администрированию УСН. Это значит, что теперь им официально разрешено выполнять такие действия:

Установка ставки по налогам, применимая ко всем объектам налогообложения, а также установка льгот;
Определение видов предпринимательской деятельности, которые попадают под «упрощенку»;
Применение лимита для использования спецрежима;
Внесение дополнений и корректировок в значения налоговой базы.

С 2016 года организации, которые имеют различные представительства, смогут на равных условиях с другими физическими и юридическими лицами применять УСН. Ранее они находились в списке тех компаний, которым применение «упрощенки» было строго запрещено.

Поправки в учете НДС

Раньше упрощенцы при перечислении средств НДС отправляли сумму налога на добавленную стоимость в бюджет, а также обязаны были в срок отчитаться по своим переводам. В итоге данная операция была похожа на двойное налогообложение.

Читайте также: Ставки налога по усн в 2015–2016 годах - все о налогах

Предприниматели должны были не просто перечислить необходимую сумму НДС в бюджет, но также учесть данный налог в качестве собственных доходов, которые в следующем месяце будут облагаться налогом по УСН. Данный закон действовал вплоть до 2015 года, и, наконец, в 2016 году лишил упрощенцев выполнения данной операции.

Данные поправки в налогообложении объясняются введенными правилами исключения предоставляемого НДС потребителями из налогооблагаемой базы при расчетах налога на доходы по «упрощенке».

В данном вопросе тоже были введены некоторые изменения. В частности, появился обновленный бланк декларации, по которому предстоит отчитываться всем упрощенцам за 2015 год.

Это связано с тем, что теперь ставки по «упрощенке» имеют нефиксированный характер после соответствующего решения правительства. Новая отчетность дает возможность указывать нужное значение ставки по налогу.

Также в декларации появились специальные поля для того, чтобы обозначить уменьшение налога на сумму торгового сбора, которое позволено теперь всем предпринимателям, работающим по УСН.

Ограничение доходов для перехода на «упрощенку»

Если предприниматель или организация хотят перейти на новую систему налогообложения, то они должны успеть подать заявление в Налоговую службу до 31 декабря текущего года. Правда, при этом есть некоторые нюансы, касающиеся полученных доходов предприятия за последние девять месяцев.

Если совершить подсчеты с учетом коэффициента-дефлятора, который имеет значение. равное 1,147 на текущий год, то за обозначенный период сумма доходов от предприятий не должна превышать максимального порога в 51,615 миллионов рублей.

Если же сумма доходов не вписывается в указанные рамки, то перейти на «упрощенку» можно только после подачи заявления и не раньше, чем с 1 января следующего года. Данное правило не применимо к ИП, но распространяется на юридических лиц.

Также планируется, что в 2016 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Вывод

Итак, теперь вы в курсе того, какие ожидаются изменения налогового законодательства с 2016 года по УСН.

С Нового года представительства различных компаний также смогут применять «упрощенку», а в отчетную декларацию будут внесены поправки, связанные с установлением новых правил.

Если вы используете УСН в своей фирме или предприятии, то внимательно ознакомьтесь со всеми корректировками или обратитесь в налоговые органы для получения более подробной информации.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже.

Источник: https://b2bmaster.ru/zakony/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2016-goda-po-usn/

«Упрощенка»: важные изменения в 2016 году для организаций и ИП

2016 год приготовил многочисленные изменения в сфере налогообложения. Не обойдут они и тех, кто находится на «упрощенке» (упрощенной системе налогообложения). Причем касаются нововведения не только самого упрощенного налога, но и других налогов и взносов, которые обязаны уплачивать спецрежимники.

Итак, рассмотрим важнейшие для субъектов на «упрощенке» изменения налогового законодательства.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс (редакция, действующая с 1 января 2016 года) субъекты Российской Федерации смогут самостоятельно устанавливать ставки при УСН.

Стоит сказать, что такое право у них было и ранее, но распространялось оно только на плательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Тогда ставку можно было уменьшить с 15 до 5 процентов.

Теперь же регионы на свое усмотрение могут изменять ставки и при УСН с объектом «доходы». Размер ставки может составлять от 1 до 6 процентов.

Для относительно новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя – власти решили сохранить право на установление нулевой ставки для плательщиков УСН с любым объектом налогообложения.

Причем для разных видов деятельности налоговые ставки могут быть различными. В последующие годы такой возможности предусмотрено не будет.

Представим изменения налоговых ставок по УСН для Крыма и Севастополя в наглядной таблице:

Период	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
2015 — 2016 гг.	Ставка может быть уменьшена до 0 процентов
2017 — 2021 гг.	Ставка может быть уменьшена до 4 процентов	Ставка может быть уменьшена до 3 процентов. При этом ставки могут быть различными для разных категорий налогоплательщиков и видов деятельности
Ставка может быть уменьшена до 10 процентов и варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в 2016 году и выбравших упрощенную систему налогообложения, региональными нормативными актами также могут быть предусмотрены льготы.

Федеральное законодательство разрешило устанавливать нулевую ставку и для тех, кто занимается оказанием бытовых услуг.

Сейчас это разрешено только для ИП, работающих в социальной, производственной или научной сферах.

Такие же изменения приняты относительно патентной системы налогообложения.

Ожидаемо изменился коэффициент-дефлятор, который используется для расчета предельного размера доходов на упрощенной системе налогообложения. Если в 2015 году он составлял 1,147, то в 2016 году его размер вырастет до 1,329.

Соответственно, предельный размер выручки, который смогут получить организации без потери права на применение УСН составит в 2016 году 79,74 миллиона рублей.

Именно такая сумма получится, ели умножить указанный коэффициент на 60 миллионов предельных доходов.

Перейти на УСН с начала 2017 года смогут организации, доходы которых за три первых квартала 2016 года не превысят 59,805 миллиона рублей. К слову, для организаций, желающих применять упрощенку с 2016 года, аналогичный лимит составлял 51,615 миллиона рублей.

3.1 Срок уплаты взносов на травматизм может поменяться

Законопроект, в соответствии с которым, страховые взносы от несчастных случаев необходимо будет уплачивать до 15 числа каждого месяца, был принят Госдумой в первом чтении, и у него есть все шансы стать новым действующим законом. Новые правила в случае подписания закона будут действовать уже с 1 января 2016 года. Напомним, сейчас организации уплачивают взносы вместе с перечислением заработной платы, что представляется законодателям не очень удобным.

3.2 Вырастут размеры штрафов за нарушения в бухучете

Упрощенцы, как и другие организации, должны вести бухучет. Но сейчас штрафы за грубые нарушения ведения учета практически не взимаются. Причиной этому является слишком маленький срок исковой давности – всего два месяца.

На рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, который увеличивает этот срок до двух лет, а также расширяет перечень нарушений, которые относятся к грубым.

Так, если законопроект будет подписан, то список грубых нарушений пополнят составление фиктивной отчетности, регистрация мнимых сделок, а также ведение счетов вне регистров бухучета.

Штрафы за нарушения тоже возрастут. Так, за первое нарушение размер штрафа составит от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторное – от 10 до 20 тысяч либо дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

3.3 Расширен перечень причин для блокировки счета организаций

Еще один законопроект предусматривает право инспекторов налоговой службы блокировать счета юридических лиц, применяющих УСН, при отсутствии у них налаженной системы электронного документооборота с налоговой инспекцией.

Предполагается, что это существенно увеличит качество контроля, так как на сегодняшний день множество организаций сдает отчетность в электронной форме, но при этом никто не обеспечивает получение писем от налоговой в электронном виде.

Источник: https://www.usn-rf.ru/novosti/uproshhenka-vazhnye-izmeneniya-v-2016-godu-dlya-organizacij-i-ip/

Опасные изменения по УСН 2016 года

С 2016 года вступят в силу несколько опасных изменений по УСН, вот небольшие подробности:

Будут введены жесткие ограничения на наценку на товары Сейчас компания или бизнесмен может по своему усмотрению увеличивать добавленную стоимость товара, ориентируясь на рынок (кроме отдельных жизненно необходимых товаров). Премьер-министр Дмитрий Медведев анонсировал введение ограничений на наценку на товары.

Бухотчетность нужно будет сдавать только в электронном виде Сейчас компании сдают баланс и отчет о финансовых результатах по выбору — либо в электронном виде, либо на бумаге.

С недавнего времени обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность появилась и у упрощенцев. После чего Росстат «захлебнулся» в бумажной отчетности.

И теперь для ускорения обработки данных бухотчетность придется сдавать только в электронном виде. А для малых фирм это дополнительные расходы.

Полностью меняется декларация по УСН ФНС разработала изменения в декларацию по УСН, связанные с введением торгового сбора и установления пониженных ставок по объекту доходы. Обратите внимание, что изменения знаковые для торговцев Москвы, так как правильный учет торгового сбора в декларации позволит сэкономить большие суммы на налогах.

Осенью Дума собирается отменить институт ИП Предприниматели платят меньше налогов и менее подконтрольны властям, а поэтому решено упразднить институт ИП.

Вместо предпринимателей будут «самозанятые». Им запретят нанимать персонал. А бывшим ИП придется регистрировать в фирму.

Сенсационное заявление сделал уполномоченный при Президенте по защите прав предпринимателей Борис Титов.

Отменены на три года проверки малого бизнеса, в том числе и упрощенцев С 2016 года до 2018 года включительно плановые проверки малого бизнеса по закону запрещены. Известие радостное, но оно таит подводные камни. Во-первых проверки налоговиков и фонды в запрет не входят. Во-вторых, для многих фирм и ИП предусмотрены «исключения из правил», о которых нужно знать.

Основными средствами признается имущество стоимостью от 100 000 рублей С 2016 года меняется налоговый учет основных средств. Упрощенцы смогут больше расходов учитывать единовременно. Но норма по ОС для бухучета осталась прежней — 40 000 рублей. И это нужно учитывать в работе.

Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ ФНС подготовила новый бланк отчетности для всех работодателей под названием 6-НДФЛ. Сдавать форму ежеквартально должны как компании, так и предприниматели, у которых трудятся работники.

Новые сроки уплаты НДФЛ Полностью меняются сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных. Новые сроки важны для бухгалтера, так как налоговики строго следят за уплатой зарплатных налогов.

Упрощенцам стало можно иметь представительства С 2016 года упрощенцы могут открывать представительства. Изменения на руку упрощенцам, но они опасны, так как филиалы остались под запретом. А значит, котроллеры будут проверять открытые представительства на их соответствия закону.

Повышаются штрафы за отчетность в Росстат Размер административного штрафа за нарушение порядка предоставления первичных статистических данных будет повышен до 10-20 тыс.

рублей для должностных лиц (в 2015 году — от 3 до 5 тыс. руб.). За то же нарушение юрлиц накажут от 20 до 70 тыс. рублей.

Упрощенцам нужно строже следить за тем, чтобы вся отчетность в Росстат поступала вовремя и в полном объеме.

C 1 января 2016 года упрощенцы должны перейти на новый вид ККТ Правительство хочет обязать весь бизнес с 2016 года закупить новые вид ККТ, которые передают данные о купле-продаже напрямую налоговика через интернет. Это инновационные кассовые аппараты, и они стоят в несколько раз дороже обычных. При этом у собственников будет возможность отсрочить на 5 лет переход на инновационные ККТ и сэкономить.

Установлены новые КБК по страховым взносам на 2016 год С 2016 года КБК по взносам за работников и ИП полностью меняются.

Правительство РФ подготовило проект закона, которым сокращается перечень командировочных расходов Можно будет учитывать только прямые расходы на командировку — суточные, оплату проживания и проезд. А «иные виды расходов» будут исключены.

Правительство установит запредельные штрафы за нарушение кассовой дисциплины Сейчас штрафы за ККТ для ИП равны от 4000 до 5000 рублей, для ЮЛ — от 40 000 до 50 000 рублей. А с 2016 года штрафы будут зависеть от цены покупки.

Неприменение ККТ для ИП обернется штрафом от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. Для на юридических лиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 40 000 рублей.

Таким образом, чем больше чек, тем больше штраф.

Установлен новый стаж для начисления больничных С 2016 года меняется стаж для расчета больничных. В связи с чем полностью меняется формула для расчета страховых выплат.

Обновлены размеры детских вычетов Детские вычеты нужно платить до порога зарплаты 350 000 рублей. Увеличены с 3000 до 12 000 рублей вычет на ребенка-инвалида родителям и усыновителям. А для опекунов и попечителей вычет на детей-инвалидов вычет составляет 6000 рублей.

Как видите, изменений много, и все они чреваты налоговыми последствиями для фирм и предпринимателей — Будьте внимательны!

Источник: https://w1c.ru/buh-opasnye_izmeneniya_po_usn_2016_goda.html

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2018 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
Количество сотрудников менее 100 человек.
Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

Организации, имеющие филиалы.
Банки.
Страховые компании.
Негосударственные пенсионные фонды.
Инвестиционные фонды.
Участники рынка ценных бумаг.
Ломбарды.
Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
Организации и ИП на ЕСХН.
Нотариусы и адвокаты частной практики.
Участники соглашений о разделе продукции.
Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
Бюджетные и казенные учреждения.
Иностранные компании.
Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
Частные агентства занятости.
Организации и ИП на ОСН.
Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

Доходы (ставка 6%).
Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
Количество сотрудников не более 100 человек.
Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2018 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

Период уплаты налогаКрайний срок уплаты налога

1 квартал	до 25 апреля 2018 года
Полугодие	до 25 июля 2018 года
9 месяцев	до 25 октября 2018 года
Календарный год (за 2018)	Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2018 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год:

Налоговый периодСрок сдачи декларации

2018 год	Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

Бухгалтерский баланс (форма 1).
Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Отчет об изменениях капитала (форма 3).
Отчет о движении денежных средств (форма 4).
Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Изменения по УСН с 2016 года

С 2016 года вступают в действие важные изменения по УСН, в том числе по размеру ставок.

Кроме того, будут расширены полномочия регионов в части определения режима налогообложения. Нововведения зафиксированы в законе № 232-ФЗ, подписанном в июле текущего года.

Власть – регионам

Упрощенную систему налогообложения (УСН) ожидают глобальные изменения в 2016 году. Новые поправки позволят регионам определять основные принципы налогообложения:

виды деятельности, для которых применяется спецрежим;
размеры ставок УСН;
особенности получения налоговых льгот;
формирование налоговой базы.

Изменения по УСН позволят регионам применять дифференцированные ставки с 2016 года. В части объекта доходы она может изменяться в диапазоне 1-6%, что определяется категорией плательщика.

На данный момент переменным параметром является объект доходы — расходы, который может изменяться в пределах 5-15%. Особые условия останутся у Крыма и Севастополя, которые смогут применять нулевую ставку.

Кроме того, изменения отразятся на ставке по налогу на имущество при УСН, которая будет повышена.

Нововведения по УСН ожидают индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в 2016 году. Нулевая ставка может применяться для ИП, которые оказывают бытовые услуги, чего не было ранее. Кроме того, будет расширен перечень видов деятельности, для которых появится возможность получить патент.

Дополнительные виды:

услуги общепита (без зала обслуживания);
рыболовство и лесоводство;
переработка фруктов и овощей;
производство кондитерских и хлебобулочных изделий;
уход за престарелыми и др.

Также будут внесены изменения в коды ОКВЭД. Это коснется и вновь зарегистрированным и ИП.

Новые риски

Некоторые изменения по УСН с 2016 года несут в себе дополнительные риски для предпринимателей. В первую очередь это касается наценки на товары, размер которой будет ограничен. Ранее бизнесмены определяли данный показатель самостоятельно. Кроме того, вся отчетность будет переведена в электронную форму. На данный момент у предпринимателей остается право выбора в этом вопросе.

Также стоит обратить внимание на следующие нюансы:

Со следующего года произойдет переход на новую форму декларации по УНС, заполнение которой может вызвать определенные сложности.
Хорошие новости для предпринимателей на УНС о запрете плановых проверок на 3 года, начиная с 2016 года, имеют в себе ряд нюансов. Данная норма не распространяется на представителей налоговых органов.

Также существует целый ряд исключений, которые придется досконально изучить.
Меняются сроки уплаты НДФЛ. При этом отчетность будет осуществляться на ежеквартальной основе.
КБК по взносам становится больше.

Добавятся КБК для взносов от разного уровня зарплат.
Упрощенцы с 2016 года вынуждены будут перейти на новую форму ККТ, которые значительно дороже нынешних.

Отдельным вопросом является увеличение штрафов для предпринимателей. Ответственность упрощенцев за соблюдение порядка предоставления отчетности в Росстат становится выше. Штраф за нарушение сроков или полноты отчетности увеличивается до 10-20 тыс. руб. для ИП, и до 20-70 для юридических лиц.

Также будут увеличены санкции за нарушение кассовой дисциплины. Для ИП штраф составит 75% от одной суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. Для юрлица будет использован аналогичный принцип, но минимальная сумма составит 40 тыс. руб.

С 2016 года вступают в действия ряд изменений по УСН. Регионы получат расширенные полномочия по определению режима налогообложения, в том числе в части дифференциации ставок для различных видов деятельности.

Изменения отразятся на форме отчетности и запретят проверки упрощенцев в течение 2016-2018 гг.

При этом плательщиков ожидает ограничение наценок на товары, повышение штрафов за нарушение и другие приятные нововведения.

04.08 Прогноз курса биткоина на 2018 год

Источник: https://BiznesKlubOnline.com/stati/806-izmeneniya-po-usn-s-2016-goda/

Ип на упрощенной системе налогообложения (усн) в 2018 году

По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2018 году выбрали системой налогообложения упрощенку. На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2018 году — самый оптимальный и выгодный вариант.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Чем же упрощенец так привлекателен? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…

Чем привлекательна УСН для ИП в 2018 году?

Что такое УСН и для кого он предназначен

В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства.

Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины.

Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.

Ограничения на использование УСН

Количество наемных работников (средняя численность за год) не должно превышать 100 человек.
Вы не должны быть производителем подакцизных товаров (их список представлен в статье 181 Налогового кодекса РФ). Вы также не можете заниматься добычей полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Список общераспространенных материалов утверждается регионами.
Вы должны уведомить о переходе на УСН вовремя, в сроки, установленные п.1 и п.2 статьи 346.13 НК РФ.
Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. (без учета коэффициента-дефлятора).
ИП, перешедшие на ЕСХН, не могут сочетать этот режим с упрощенкой.
Нотариусы, адвокаты, владельцы ломбардов и игорных заведений не вправе использовать УСН.

Преимущества и недостатки УСН для индивидуального предпринимателя

Основные позитивные стороны упрощенки:

1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Если предприниматель является учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.

В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости).

Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте.

К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.

Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.

2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.

Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.

3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.

4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора.

5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на налоговые каникулы, то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке.

К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти.

Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.

Недостатки УСН для ИП:

Право на УСН можно потерять, причем весьма неожиданно. Например, провели крупную сделку и этим превысили лимит годового дохода в 150 млн. руб. Вас автоматически переведут на ОСНО с его высокими ставками и громоздкой отчетностью. Придется сдавать отчетность за весь период уже по другим правилам, а также уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Отсутствие у вас НДС может ударить по вашим клиентам, которые не смогут предъявить свой НДС к возмещению из бюджета. То есть, имеется вероятность потери части потенциальных клиентов, не желающих работать с партнерами- упрощенцами.
При уходе с УСН полученные убытки не засчитываются на новом налоговом режиме. То же самое — и при переходе с другого режима на УСН.
Имеется ограничение на виды расходов, которые можно использовать для уменьшения базы налогообложения.
Нельзя применять имущественные и социальные вычеты, в тоже время ИП на общем режиме налогообложения может это сделать.

Переход ИП на УСН

Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:

В штате не должно быть более 100 сотрудников.
Ваш доход за 9 месяцев текущего года не должен быть более 112,5 млн. руб.
Ваш вид деятельности должен быть разрешен на упрощенке.

Заполняем и подаем заявление на УСН

2 варианта упрощенной системы налогообложения

Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):

УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.

Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то УСН «Доходы минус расходы» имеет свои особенности, на которых остановимся подробнее.

Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Страховые взносы ИП на УСН

Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем обязательных страховых взносов за себя и за работников установлена Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (п.1 и п.2 статьи 5).

Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:

ИП на УСН «Доходы» без работников;
ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников;
ИП на УСН «Доходы» с работниками;
ИП на УСН «Доходы минус расходы» с работниками.

ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2 ). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

Фиксированная часть составляет в 2018 году 32 385 руб., где 26 545 руб. начисляется на пенсионное страхование, а 5 840 руб. — на медицинское (в ФСС). В ФСС индивидуальный предприниматель платить не обязан, но может это делать в добровольном порядке. Суммы взносов за себя на каждый год устанавливает Налоговый Кодекс.
Дифференцированная часть — это 1%, взимаемый дополнительно с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В этом случае 1% взимается с разницы между полученным доходом и 300000.

ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.

Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.

И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.

Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!

Что еще важно знать о УСН для ИП

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.

Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу.

Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.

УСН и торговый сбор

На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками.

Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр.

Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».

Отчетность ИП на УСН

Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов.

ДействиеСрок

Авансовые платежи по единому налогу	не позднее 25-го числа месяца, следующего за текущим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСН	Не позднее 30 апреля следующего года
Уплата итогового налога УСН	Не позднее 30 апреля следующего года
Уплата взносов для ИП без работников

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/ip-na-usn