Успейте сдать бумажный рсв-1 за 9 месяцев — все о налогах

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2018 | Пример заполнения по образцу РСВ за 3 квартал 2018 — Контур.Бухгалтерия

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Полагается сдавать расчет не позднее 30 числа в месяце, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем в апреле, включает показатели с начала года по конец марта. Срок сдачи расчета за 3 квартал в общем случае — не позднее 30 октября.

В 2018 году этот день выпадает на вторник и никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, когда вы передали инспектору в налоговой отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2017 год не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом году среднесписочная численность работников более 25 человек, то расчет сдается только в электронном виде через интернет.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде — третьем квартале 2018 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

При нарушении формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 сдает расчет на бумаге, налоговая применяет штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом — 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2018 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежный сумм указывайте в рублях и копейках.

Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета, а при отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за третий квартал 2018 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.

Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение месяца, экономьте свое время для реальных дел.

Попробовать бесплатно

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев: четыре «не» от налоговой службы

Четыре «не» от налоговой службы: не ставьте знаки «минус» в расчете, не готовьте отдельный расчет из-за переезда, не сдавайте два приложения, если участвуете в пилотном проекте, не пропустите уведомление об ошибках в сведениях о работниках.

О положительном или отрицательном значении показателей в строке 090 приложения 2 к разд. 1 свидетельствует код в графе «Признак». Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, поставьте «1». Если меньше, укажите «2». Дополнительно приводить знак «минус» в ячейках с суммой не надо.

Показатели за 9 месяцев, за три последних месяца, а также за июль и сентябрь положительные (код «1»). За август показатель отрицательный, о чем говорит код «2».

Компания или обособленное подразделение переехали: два расчета готовить не надо

Переезд со сменой налоговой инспекции практически не влияет на заполнение расчета. Нужно только проследить, чтобы в расчете были новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или компании. Сдать расчет следует в новую инспекцию.

Компаниям из «пилотных» регионов подготовить расчет проще

Не надо сдавать приложения 3 и 4 к разд.

1 компаниям, которые до начала 2017 года зарегистрированы в следующих регионах: Астраханская, Белгородская, Брянская, Калининградская, Калужская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Тамбовская, Ульяновская области, Хабаровский край, Карачаево-Черкесия, Мордовия, Татарстан, Республика Крым и Севастополь.

Приложения нужно заполнить, если:

  • компания переехала в один из этих регионов в текущем году;
  • компания находится в регионе, который вошел в пилотный проект с июля.

В обоих случаях необходимо отразить расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.

Не пропустите уведомление от налоговой об ошибках в персональных данных

В ходе отчетной кампании за полугодие инспекция еще принимала расчеты по взносам с ошибками в ИНН, СНИЛС и других сведениях о работниках из разд. 3. Плательщики получали уведомление о необходимости сдать уточненку, но расчет считался принятым сразу.

При сдаче расчета за 9 месяцев схема изменится. Выявив недостоверные персональные данные, инспекция уведомит об отказе в приеме расчета. Чтобы исправить расчет, у вас будет 5 рабочих дней, если уведомление электронное, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное. Исправите в срок — расчет будет считаться представленным в тот день, когда был направлен первоначально.

Обратите внимание на два момента:

  • срок считается с даты направления, а не получения уведомления;
  • в исправленном расчете в поле «Номер корректировки» на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 должно стоять «0—» (представление первичного расчета).

Для пользователей офлайн версии:
ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ «О заполнении расчета по страховым взносам»

Источник: https://lk.usoft.ru/news/5612

Отчет в ПФР по форме РСВ-1 в 2018 году

До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ-один ежеквартально.

Форма РСВ-1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов.

Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ-один в 2018 году? Давайте разбираться.

Что это такое

Описываемая отчетность направлялась в два фонда:

  • Пенсионный (ПФР);
  • по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Содержание ведомости описывало перечисленные взносы за тружеников, а также их персональные данные.

Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:

Кто должен заполнять

Отчетность на бланке СЗВ-один обязаны предоставлять работодатели, к которым относятся:

  1. юридические лица, заключившие с иными людьми:
    • трудовые соглашения;
    • гражданско-правовые договоры;
  2. самозанятые граждане, создающие трудовые места.

Внимание: если начисляется и выплачивается заработок, с которого высчитывается страховой взнос, то форму подавать обязательно.

О сроках

Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:

  • до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;
  • до 20-го — в электронном виде.

Его периодичность такова:

  • за 1 квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.

Подается ли в 2018 году

В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:

  • до 15 февраля на бумажном носителе;
  • до 20-го — в электронном виде.

Скачать для просмотра и печати:

Форма РСВ-1: бланк

Образец заполнения формы РСВ-1

В каком виде предоставлять

Законодательство обязывает подавать РСВ-один в двух вариантах:

  1. на бумаге необходимо подготовить две копии:
    • одна остается в фонде;
    • на второй ставится отметка о получении;
  2. электронный вариант имеет следующие особенности:
    • обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
    • должен заверяться электронной цифровой подписью.

Важно: если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.

Куда подавать

  1. Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
    • филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
  2. Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.

Способы передачи в фонды

Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:

  • лично;
  • через представителя (необходима доверенность);
  • почтовым отправлением с описью вложения.

Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.

Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 — 7 500 р.

Правила заполнения

Методика внесения данный в РСВ-один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.

Читайте также:  Начислять взносы на выплаты совету директоров теперь требует и минтруд - все о налогах

Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/otchet-po-forme-rsv-1.html

Расчет РСВ-1 за 2015 год и изменения в отчетности 2016 — статья

Отчет РСВ-1 в ПФР за 2015 год нужно представить в феврале 2016. Крайние сроки зависят от того, в каком виде компания будет отчитываться: на бумаге или электронно. В статье разберем нюансы заполнения расчета РСВ-1 за 2015 год, уточняющий расчет и изменения в отчетности в 2016 году.

Сдать РСВ-1 за 2015 год, если вы отчитываетесь в бумажном виде, надо до 15 февраля 2016 года включительно. А в электронной форме — не позднее 20 февраля (в 2016 году 20 февраля — это суббота, но рабочий день). Электронно отчитываться должны все компании, среднесписочная численность которых превышает 25 человек. Остальные имеют право сдать расчет на бумаге.

Расчет сдаем по форме РСВ-1, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2015 г. № 2п, в том же порядке, как и сдавали отчет за 9 месяцев 2015 года.

Уточняющий расчет РСВ-1

Если вы обнаружили ошибку в пенсионной отчетности за полугодие или 9 месяцев 2015 года, то сдайте уточняющие расчеты. Уточненные расчеты с разделами 1–5 страхователь вправе представить в любое время. А вот раздел 6 с типом «Корректирующая» можно сдать только с расчетом за год.

В связи с новым порядком заполнения, который действует со второго полугодия 2015 года, представления расчета, его состав, зависит от даты, когда подается этот уточняющий расчет.

До 1 числа четвертого месяца, следующего за отчетным периодом, уточняющий расчет подается полным пакетом. Он содержит в себе индивидуальные сведения с типом «исходные».

Изменяется лишь номер корректировки на титульном листе и указывается причина уточнения. Если причина «1» или «2», то указание индивидуальных сведений обязательно.

Если причина «3», то указание индивидуальных сведений необязательно.

Если вы сдадите расчет за год и после обнаружите в нем ошибки, то уточняющий расчет вместе с индивидуальными сведениями можно будет отправить до 1 апреля 2016 года.

Есть еще один вариант уточнения данных за прошлые периоды — путем заполнения раздела 4 и строки 120 в текущем расчете. Т.е. в том расчете, который подается за наступивший расчетный период. В разделе 2 перерасчеты не должны отражаться. Также к расчету нужно приложить корректирующие сведения за прошлые периоды.

Изменения сдачи расчета РСВ-1 в 2016 году

В связи со вступлением в силу Федерального закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ, который внес изменения в Федеральный закон от 01.04.

1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», теперь работодатели обязаны ежемесячно представлять в ПФР новый набор сведений.

Эти данные помогут идентифицировать работающего и неработающего пенсионера, соответственно, определить законные размеры выплат и компенсаций.

В набор данных включены ФИО, СНИЛС и ИНН застрахованных лиц. Речь идет о работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, если их предмет — выполнение работ, оказание услуг.

Форму можно заполнить вручную, а можно выгрузить отчет из имеющейся базы данных. В последнем случае потребуется доработка и обновление программ расчетчиков зарплаты или кадровиков.

Представлять сведения нужно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первым отчетным периодом, за который надо подать новую форму, станет апрель 2016 года.

Соответственно, в первый раз подать сведения нужно будет не позднее 10 мая 2016 года.

Изменения комментирует Елена Кулакова, ведущая вебинара «Отчетность в ПФР за 2015 год и изменения в 2016»

Источник: https://school.kontur.ru/publications/362

Вопросы при заполнении расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года | IT-компания Простые решения

4 октября 2017 года

В конце октября страхователям предстоит сдать в ФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев. В данной новости мы рассмотрим типичные вопросы бухгалтеров, возникающие при заполнении формы.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев нужно сдать в ФНС до 30 октября 2017 года включительно.

Сдать расчет можно двумя способами (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
  • на бумажном носителе при численности не более 25 человек.

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т. п.).

В случае отсутствия выплат в отчетном периоде страхователь обязан представить нулевой расчет с обязательными разделами, указанными выше.

Если директор — единственный работник

Иногда в небольших компаниях единственным работником является директор.

Если с директором заключен трудовой договор, нужно сдавать расчет по страховым взносам. В этом случае директор — застрахованное лицо в системе социального страхования, и его данные нужно учитывать при формировании расчета по страховым взносам.

В подразделах 1.1. и 1.2 раздела 1 количество застрахованных лиц будет равно 1.

Если директору не производились выплаты в связи с отпуском без сохранения заработной платы, расчет все равно нужно сдать.

Материальная выгода

Если компания выдаст сотруднику беспроцентный заем, у работника возникнет материальная выгода.

Сумму материальной выгоды не нужно включать в расчет по страховым взносам. Материальная выгода определяется по договорам ГПХ, не связанным с трудовыми отношениями или выполнением работ (услуг), то есть не является объектом обложения страховыми взносами, согласно ст. 420 НК РФ.

Как отразить пособие, выплачиваемое в связи с отпуском по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет

Пособие, которое выплачивается работникам в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, нужно отражать в расчете по страховым взносам.

Выплаты в пределах, установленных государством, не облагаются страховыми взносами.

Данное пособие, в частности, нужно отразить:

  • в строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» подраздела 1.1 раздела 1;
  • в строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» подраздела 1.2 раздела 1;
  • в строке 030 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» приложения 2.

Взносы с выплат иностранцам на патенте, работающим по трудовым договорам

При заключении трудовых договоров с иностранцами, работающими на основании патента, компания (ИП) также уплачивает страховые взносы.

Исчисление страховых взносов зависит от категории иностранного сотрудника. В отношении постоянно проживающих иностранных граждан (есть вид на жительство) и временно проживающих (есть разрешение в виде отметки в паспорте) страховые взносы уплачиваются по тарифам, установленным для граждан РФ.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=834

Заполняем РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2014 года без ошибок

Скоро компании будут сдавать расчет по форме РСВ-1 ПФР. Сегодня мы рассмотрим особенности заполнения РСВ в сложных ситуациях: подача уточненных сведений, корректировок, отражение меняющихся сведений о сотрудниках.

С 2014 года применяется новая форма РСВ, которая заполняется по кварталам, и по отдельным строкам нарастающим итогом (утв.Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п). Данную отчетность нужно сдать в ПФР до 17 ноября 2014 г. за 3 квартал. Если сроки будут нарушены, то фирма может быть привлечена к ответственности – 5 % от начисленной суммы взносов за предшествующий период.

РСВ компании могут предоставить как в электронном виде (если среднесписочная численность людей превышает 50 человек в обязательном порядке), так и на бумажном носителе. За нарушение порядка представления этой формы компания также должна будет уплатить штраф – 200 рублей (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 119.1 НК РФ). Новая форма РСВ состоит из 6 разделов.

На титульном листе указывается количество застрахованных лиц и среднесписочная численность сотрудников. В 1 разделе указывают остатки взносов с прошлого года, подлежащих уплате, доначисленные суммы и задолженность на конец отчетного периода. Во 2-м разделе отражают основной тариф и дополнительный, если присутствуют вредные или тяжелые условия труда.

3 раздел содержит расчетные условия для применения пониженного тарифа. 4 раздел характеризует задолженность плательщика по доначисленным взносам в результате проверок, а также самостоятельно выявленные ошибки по расчетам. В 5 разделе отражаются начисленные суммы для применения льготы обучающимися.

В 6 разделе указывают сведения о стаже, персональные данные сотрудников, информация по корректирующим периодам и т.д.

Порядок заполнения РСВ четко регламентирован на законодательном уровне, поэтому рассмотрим ряд важных и часто встречающихся непростых случаев в работе бухгалтера.

Случай 1.

Принят на работу только директор и деятельность еще не велась В данном случае выплаты и начисления взносов в отчетном периоде отсутствовали, следовательно, необходимо подать нулевую РСВ, обязательно с титульным листом, 1 и 2 разделом, но без 6 раздела, так как он заполняется только при наличии суммовых данных по физическим лицам. В остальных разделах согласно официальному порядку нужно ставить прочерки.

Иногда подразделения ПФР требуют ставить нули в предоставляемой отчетности, так как возникают проблемы с электронной проверкой РСВ через программу checkxml, а также в графе количество застрахованных лиц просят ставить 1 вместо положенного 0 для избежания предупреждения об ошибке. Эти требования противоречат установленному порядку, но с закрепленными кураторами в ПФР не поспоришь.

Случай 2. Налогооблагаемые базы для ПФР и ФОМС не совпадают
Такое возможно, если на вас работают временно пребывающие иностранные граждане, но не высококвалифицированные сотрудники, и не лица с трудовыми договорами или ГПД на срок более полугода.

С вознаграждений этим лицам нужно начислять пенсионные взносы. Однако данные лица не являются застрахованными в рамках ОМС. И взносы на ОМС с их выплат не начисляются. В результате при заполнении подраздела 2.1 разд.

2 расчета РСВ-1 ПФР базы для начисления взносов на ОПС (строка 204) и взносов на ОМС (строка 214) совершенно не совпадают, что объяснимо. А вот если вышеуказанных работников в вашей организации нет, то, скорее всего, в РСВ-1 ПФР допущена ошибка. Также важным является изменение с 2015 г.

Читайте также:  Что делать, если до сих пор не пришло уведомление на уплату личных налогов? - все о налогах

независимо от срока, на который с работником — иностранцем, временно пребывающим в РФ, заключен трудовой договор или ГПД, с его выплат нужно будет платить пенсионные взносы.

Случай 3. Штатный сотрудник работает еще и по ГПД
Предположим, что наш сотрудник работает дополнительно еще и по ГПД, тогда в подразделе 6.4 суммы причитающегося заработка и начисленных взносов отражаются отдельно в разных строках по каждому договору, а конкретно по каждой категории застрахованного лица. Аналогичная ситуация с подразделом 6.8 относительно периода работы.

Случай 4. В прошлом квартале по уволенному работнику недоначислены взносы
Данная ситуация возможна, когда, например, была неучтена единоразовая выплата сотруднику.

Тогда необходимо на эту сумму доначислить взносы и подать уточненный расчет в течение 2-х недель, либо отразить доначисление в текущей отчетности по 120 строке 4 раздела, либо подать корректирующие сведения, когда истек двухнедельный срок.

Важным моментом является порядок предоставления корректировок – они подаются одновременно с текущим отчетом.

Случай 5. Переплатили зарплату работнику и взносы с нее
Излишние выплаты необходимо будет сторнировать, как и сверх начисленные взносы. В месяце исправления ошибки у вас уменьшится как общая сумма выплат в пользу этого работника, так и сумма начисленных взносов.

Эти уменьшенные суммы выплат и взносов войдут в РСВ-1 ПФР за текущий период. То есть вы можете просто уменьшить на сумму превышения выплаты в текущем периоде и не подавать корректировку за тот период, когда переплатили зарплату, что подтверждает Минздравсоцразвития (Письмо от 28.05.

2010 № 1376-19).

Случай 6. Упрощенец обрел право применять пониженные тарифы с середины квартала
Если фирма на УСН получила право на пониженные тарифы в середине квартала, то использовать льготный тариф она может с начала года.

То есть уплата взносов, начисленных ранее по основным тарифам, теперь привела к переплате, и поэтому надо будет провести корректировку. При корректировке взносов в сторону уменьшения в текущем РСВ-1 ПФР появятся отрицательные суммы в строке 120 и разд. 4.

Но, кроме этого, в расчете за 9 месяцев появятся еще некоторые особенности. При применении двух тарифов взносов в течение календарного года разд. 2 представляются по каждому тарифу отдельно. Обобщается информация из этих двух подразделов 2.1 с разными кодами в общем 1 разделе.

Также в РСВ необходимо заполнить подраздел 3.5, подтверждающий право компании на применение пониженного тарифа.

Случай 7. Считается ли уволенный застрахованным лицом?
В строке 207 подраздела 2.1 указывают количество застрахованных лиц.

Данная строка заполняется нарастающим итогом и количество застрахованных лиц может только возрастать, так как в ней отражаются лица, которым хотя бы раз были осуществлены выплаты, т.е. в том числе и уволенные.

Отметим, что количество застрахованных лиц, указываемое на титульном листе, может не совпадать со значением в строке 207. Поскольку первое из них включает в себя всех лиц, на которых представлены индивидуальные сведения в расчете.

Это могут быть, в частности, те работники, которые выплат за последние 3 месяца (а может, и с начала года) не получали, но стаж у них шел. Например, это сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком. Тогда в разделе 2 сведений о них не будет, а вот раздел 6 заполнить на каждого придется. Таким образом, в строку 207 они не попадут, а в показателе на титульном листе должны быть учтены.

Случай 8. Исправление ошибок прошлых периодов. Нередко возникают ситуации, когда обнаруживаются ошибки прошлых лет — 2012, 2013 гг.

Эти ошибки надо исправлять следующим образом: предоставить текущую форму РСВ с подразделом 6.

6, а также уточненный расчет РСВ по старой форме за период, в котором произошла ошибка вместе с сопутствующими формами индивидуального учета — СЗВ-6-4 (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2), АДВ-6-5 за «ошибочный» период.

Таким образом, за 3 квартал подается новая форма РСВ, включающая в себя текущие сведения о начислениях по сотрудникам, так и корректирующие данные.

Заполнение этой формы имеет ряд особенностей, учет которых помогает бухгалтерам правильно формировать отчетность в ПФР.

Также важным моментом является своевременное предоставление сведений о сотрудниках фирмы, причем в установленном порядке, что позволит избежать предусмотренной законодательством административной ответственности.

Отчетность

Страховые взносы

Следить за темой

Просмотры:

Источник: http://www.buhday.ru/articles/nalogi/zapolnyaem-rsv-1-pfr-za-9-mesyatsev-2014-goda-bez-oshibok/

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Новый единый расчет по страховым взносам 2018 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2018 году

За непредоставление единого страхового расчета или нарушение сроков предусмотрена административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2018), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде.

В 2018 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в единой форме страхового расчета, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день первой отправки единого расчета по страховым взносам, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2018, бланк

Скачать

Условия для заполнения единой отчетности

Произведем расчет страховых взносов в 2018 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 3 месяцах 2018г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей.

  1. ПФ РФ: 759 300,00*22%= 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00*5,1%=38 724,30 руб.
  3. ФСС: 759 300,00*2,9%= 22 019,70 руб.

За вторые 3 месяца 2018 года начисления заработной платы составили:

  • апрель — 253 000,00 руб.;
  • май — 253 000,00 руб.;
  • июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

Апрель:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

Май:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

Июнь:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Превышения базы по страховым начислениям работникам за 6 месяцев 2018 г. не было.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

Начисленная зарплата 2 квартала – 759 000,00 рублей, отчислений: в пенсионный – 166 980,00 рублей, ОМС – 38 709,00 рублей, ФСС – 22 011,00 рублей.

За 1 полугодие 2018 года: начисления – 1 518 300,00 рублей, ПФР – 334 026,00 рублей, ОМС – 77 433,30 рублей, ФСС – 44 030,70 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2018.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2017-goda

Девять частых ошибок, которые мешают сдать РСВ-1 с первого раза — как их избежать

Не позднее 17 ноября компаниям необходимо отчитаться по страховым взносам в ПФР за 9 месяцев. Форма РСВ-1 осталась прежней.

Но в прошлом квартале специалисты фонда выпустили методические рекомендации по проверке отчета (распоряжение Правления ПФР от 31 июля 2014 г. № 323Р).

Читайте также:  Как заполнять 6-ндфл, если работник «кочует» по подразделениям (примеры) - все о налогах

В методичках уточняется, ошибки в каких показателях могут привести к отказу проверяющих принять РСВ-1. Из статьи вы узнаете о самых распространенных ошибках и о том, как их избежать.

Ошибка № 1: нет всех обязательных разделов

Обязательные разделы в РСВ-1 за 9 месяцев для компаний, которые платят взносы по общему тарифу:

— титульный лист;

— раздел 1 и подраздел 2.1;

— подраздел 2.5.1;

— разделы 6.

Компания, которая платит взносы по пониженным тарифам, должна заполнить еще и соответствующий подраздел раздела 3. Какой именно, посмотрите в таблице ниже.

Какой подраздел раздела 3 надо заполнить компании, применяющей льготный тариф по взносам

Обязательные разделы

Для кого

Подраздел 3.1

Компании, у которых есть выплаты инвалидам

Подраздел 3.2

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

Подразделы 3.3 и 3.4

СМИ и компании, которые работают в области информационных технологий

Подраздел 3.5

Организации на упрощенке, которые применяют пониженный тариф взносов

Подраздел 3.6

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в социальной сфере, области научных разработок, культуры и искусства

Расчет по форме РСВ-1 состоит из титульного листа и разделов 1–6. В разделах 1 и 2.1 отражают сумму начисленных страховых взносов. Поэтому если компания начисляла страховые взносы в январе—сентябре 2014 года, то разделы 1 и 2.1 являются обязательными.

У компании, которая начисляла взносы за три последних месяца (июль—сентябрь), специалисты ПФР не примут расчет без разделов 6 и 2.5.1. В разделе 6 с 2014 года отражают персонифицированные сведения по сотрудникам. Раздел 2.5.1 является описью разделов 6.

Компаниям, которые сдают отчетность на бумаге, в последней графе таблицы 2.5.1 надо привести номера пачек индивидуальных сведений.

А у компаний, отчитывающихся по Интернету, есть выбор — можно указать номера пачек или названия файлов с персонифицированными сведениями.

Кроме того, проверяющие требуют заполнять разделы 6 и на тех сотрудников, которые продолжают числиться в компании, но не получают выплат. Например, на сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

В порядке заполнения раздела 6 прямо сказано, что его не надо заполнять, если в последние три месяца отсутствуют выплаты в пользу работника (п. 33 Порядка). Но безопаснее выполнить требование ревизоров из ПФР. Иначе они могут оштрафовать за ошибки в стаже сотрудников.

И чтобы отменить штраф, компании понадобится дойти до суда (постановление ФАС Уральского округа от 2 июня 2014 г. № Ф09-2821/14).

В разделе 2.1 обязательно заполнять поле «Код тарифа». Значение надо взять из таблицы приложения № 1 к порядку заполнения РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п). Например, компании на упрощенке отражают значение 52. Но если такая организация осуществляет льготную деятельность, которая дает право на пониженные тарифы по взносам, то нужно поставить код 07.

По каждому применяемому в 2014 году тарифу нужно заполнить отдельный раздел 2.1. Допустим, аптека на ЕНВД применяет пониженный тариф только с выплат фармацевтам. С выплат остальным работникам взносы платят по обычному тарифу. Тогда будет два раздела 2.1 — с кодом 01 и с кодом 11.

Ошибка № 2: некорректно отражены выплаты работникам

Сумму начисленных выплат, которую надо брать при расчете пенсионных взносов, отражают по строке 200 подраздела 2.1 формы РСВ-1.

А выплаты, которые учитывают при исчислении медицинских взносов, — по строке 210 того же подраздела. Методичка ПФР требует, чтобы эти две суммы были равны. Иначе специалисты фонда окажут в приеме отчетности.

При этом к начисленным выплатам фонды относят все суммы в пользу работников.

Из них не облагаются взносами только льготные выплаты, которые перечислены в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (совместное письмо ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П от 29 июля 2014 г.).

По этой причине безопаснее отразить в облагаемых суммах компенсации стоимости путевок работникам, подарков, единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию и т. п. Необлагаемые выплаты требуется показать по строкам 201 и 211 раздела 2.

1 расчета.

Важная деталь

Если есть выплаты, превышающие лимит в 624 000 руб., то в подразделе 2.1 заполните три строки — 203, 206 и 208. Отсутствие данных хотя бы в одной из них — это ошибка.

Если у компании есть начисленные выплаты, то нужно заполнить и строку 207, в которой отражают количество работников, получивших деньги. Еще одно обязательное соотношение: если есть выплаты, превышающие лимит в 624 000 руб.

, то должны быть заполнены сразу три строки: 203 (размер выплат сверх норматива), 206 (взносы с этих сумм) и 208 (количество работников, чьи доходы превысили 624 000 руб.) раздела 2.1.

Отсутствие данных хотя бы в одной из них — это ошибка.

Ошибка № 3: неверно применен пониженный тариф

Компании, которые платят страховые взносы по пониженным тарифам, должны заполнить специальные разделы. Например, организации на упрощенке, которые занимаются льготируемыми видами деятельности, оформляют раздел 3.5. Здесь они рассчитывают долю доходов, которая приходится на льготируемые виды деятельности (строка 363 раздела 3.5). Этот показатель не должен быть ниже 70 процентов.

Ошибка № 4: отражен неверный СНИЛС или его вообще нет

В разделе 6 должны быть СНИЛС всех работников, на которых заполняют индивидуальные сведения. Но в самом реквизите часто встречаются ошибки, в том числе не по вине компании. Самая распространенная — работник сменил фамилию, поменял свидетельство, а бухгалтерия об этом не знает.

Другая ситуация — бухгалтерия вбила СНИЛС другого человека. Если номер пенсионного свидетельства в РСВ-1 будет не таким, как в базе фонда, проверяющие не примут отчет.

Чтобы избежать таких ошибок, надо заранее, до отправки отчетности, перепроверить номера пенсионных свидетельств сотрудников.

За сотрудников, которые временно пребывают в России, пенсионные взносы надо платить, только если с ними заключен трудовой договор сроком не менее шести месяцев в течение года. Поэтому работодателю необходимо отслеживать, стал ли сотрудник застрахованным лицом. Если да, то на него компания должна завести СНИЛС. Иначе раздел 6 на такого сотрудника в ПФР не примут.

Ошибка № 5: не заполнен раздел 6, так как нет СНИЛС

Предположим, компания решила не подавать раздел 6 на сотрудника, у которого нет СНИЛС. Но тогда суммы взносов в разделах 1 и 2 в целом по компании не будут совпадать со сведениями в разделах 6. Из-за такого несовпадения в фонде откажут в приеме РСВ-1. Поэтому лучше заранее заказывать СНИЛС в фонде.

Ошибка № 6: отражен старый регистрационный номер в ПФР

Регистрационный номер компании в ПФР состоит из 12 знаков. Его отражают в шапке каждого раздела РСВ-1. При этом есть одна тонкость — если компания переезжает и встает на учет в другом управлении ПФР, то ей присваивают новый номер. С этого момента в отчетности надо отражать именно его. Не важно, что в периоде, за который компания ее сдает, регистрационный номер был еще старый.

Осторожно!

Если компания недавно сменила регистрационный номер в ПФР, то в шапках всех разделов ставьте новое значение. Иначе фонд откажет в приеме отчетности.

Старое значение может потребоваться, чтобы в разделе 6 заполнить строчку «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период». Ее заполняют в том случае, если компании нужно сдать корректирующий раздел 6 за прошлый период, по которому компания отчитывалась, когда у нее был еще старый номер.

Ошибка № 7: не заполнена таблица 6.6

В разделе 6 есть таблица 6.6 «Информация о корректирующих сведениях». В ней компания показывает, какие исправления были по работнику в последние три месяца отчетного периода. В нашем случае отчетный период — девять месяцев, значит таблицу 6.6 нужно заполнить, если вы подавали корректировки в июле—сентябре.

Кроме того, здесь надо отразить, сколько взносов доначислили по данным корректировок. Так вот, таблицу 6.6 надо заполнять только в исходном разделе 6. Если в составе РСВ-1 на работника подают еще и корректирующие или отменяющие сведения, то в них заполнять такую таблицу уже не требуется.

Ошибка № 8: не проставлен код работника

В таблице 6.4 по каждому работнику необходимо заполнять графу 3. Здесь отражают код застрахованного лица. Значения кодов берут из приложения № 2 к порядку заполнения РСВ-1.

Например, у обычного сотрудника код «НР». Но если у него несколько кодов, то число строк в таблице увеличивается.

Тогда суммы выплат работнику необходимо указывать отдельно по каждому коду (образец заполнения раздела 6 — ниже).

 В ПФР советуют отражать код работника в строках 401–403, даже если в них нет суммовых значений. То есть даже если с выплат сотруднику компания не начисляла взносы в последние три месяца отчетного периода (июль—сентябрь).

Как исправить ошибку в РСВ-1 за предыдущие периоды

Специалисты ПФР настаивают на том, что корректирующие персонифицированные сведения надо подавать вместе с текущей отчетностью по взносам. Или в уточненной РСВ-1 — но только в течение двух месяцев после окончания отчетного периода (письмо от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951).

Таким образом, если вам понадобилось скорректировать раздел 6 за любые прошлые отчетные периоды, то можно подать их вместе с РСВ-1 за девять месяцев. Если же сдать уточненные сведения, то велика вероятность, что расчет не примут — ведь с момента окончания прошлых отчетных периодов прошло более двух месяцев.

Подробно о двух возможных способах уточнения формы РСВ-1 вы можете прочитать в статье «Два способа исправить ошибки в сданном РСВ-1 — когда какой использовать», опубликованной в журнале «Главбух» № 17, 2014.

Ошибка № 9: ошибку в исходной РСВ-1 исправили за пределами срока

Осторожно!

Только положительный протокол об отсутствии ошибок подтверждает, что фонд принял отчетность. Квитанции о получении фондом расчета РСВ-1 недостаточно.

Если проверяющие выявили в РСВ-1 ошибки и вернули отчетность, то ее необходимо исправить, сдать еще раз и опять отразить в ней исходный номер 000. То есть исправленный отчет не считается уточненным. Значит, успеть подать его надо в фонд в обычный срок — не позднее 17 ноября.

Именно поэтому лучше не откладывать сдачу на последние дни — вдруг понадобится исправить какие-то ошибки. Если не успеть, возможет штраф в размере 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца — за каждый месяц просрочки. Но не более 30 процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб.

(ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Окончательный прием РСВ-1 подтвердит положительный протокол из ПФР. А вот обычная квитанция о приеме не является документом, подтверждающим сдачу.

Главное, о чем важно помнить

1 Расчет по форме РСВ-1 за девять месяцев надо сдать в ПФР не позднее 17 ноября. Если проверяющие вернули отчет из-за ошибок, исправить их надо в тот же срок.

2 Разделы 6 надо заполнить на всех сотрудников, которые числятся в компании. Даже если в июле—сентябре компания не начисляла по ним взносы. К примеру, по сотруднику в отпуске по уходу за ребенком.

Источник: http://r31nalog.ru/samye-opasnye-pokazateli-po-nds-v-vashey-otchetnosti-za-tretiy-k

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector