В строке 130 расчета 6-ндфл доход показывают без уменьшения на вычеты — все о налогах

Как отразить суму полностью с вычетом в 6 ндфл 2 раздел

В любом случае, можно рассчитывать на 20% от своего дохода. ПРИМЕРФирма «Глобус» составляет отчетность в налоговую инспекцию. Сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу, при расчете налога для 15 сотрудников, составляет 110 000 руб.

Ее нужно указать в первом разделе отчета 6-НДФЛ так, как показано на рисунке: Также см. «Заполняем Раздел 1 в 6-НДФЛ». Материальная помощь в 6-НДФЛ: что не отражают В расчетной части 6-НДФЛ некоторые виды выплат не показывают.

К ним относятся денежные выплаты, выданные по следующим причинам:

оказание помощи членам семьи вышедшего на пенсию или умершего служащего;
потеря сотрудником близкого человека или родственника;
стихийное бедствие или форс-мажор, в том числе при наличии серьезно пострадавших лиц;
террористические события, в результате которых пострадал служащий или члены его семьи.

Также см.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВажноПодавать отчетность в налоговую инспекцию обязаны юридические лица и предприниматели. Но только правильное заполнение гарантирует отсутствие вопросов со стороны инспекторов.
Поэтому нужно быть внимательным при заполнении всех строк.

Тема нашего обзора посвящена вопросу: как отражать налоговые вычеты в 6-НДФЛ.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Что и как отражать в расчете
2 Как отразить налоговые вычеты в 6-НДФЛ
3 Материальная помощь в 6-НДФЛ: что не отражают
4 Размер налоговых вычетов
5 Налоговые вычеты в форме 6-НДФЛ, которых нет в приказе ФНС
6 Какие особенности учитывать

Что и как отражать в расчете Налоговый вычет – это сумма, снижающая базу обложения подоходным налогом, на основании которой производят его расчет для внесения в бюджет. Иными словами, он способен снизить налоговое бремя плательщика.

Как заполнить 2 раздел 6-ндфл: пошаговая инструкция

Особенности и механизм, если сумма превышает заработную плату Отражать имущественный вычет в такой отчетности нужно только в том случае, если получатель данного вычета имеет официально оформленные трудовые отношения с юридическим лицом, получает доходы в качестве физического лица, а также передал работодателю уведомление о возможности использования указанного вычета. При этом стоит отметить, что для оформления соответствующего налогового вычета сотрудник должен подать своему руководителю заявление с просьбой о его использовании.

ВниманиеНевозможно оформить для себя имущественный вычет в том случае, если покупка имущества осуществлялась у взаимозависимого лица или же за счет бюджетных средств, работодателя или материнского капитала. Сам по себе имущественный вычет должен предоставляться в виде сокращения той налоговой базы, на которую распространяется НДФЛ.

Как эффективно отразить налоговый вычет в 6-ндфл

Уточнения по оформлению Процедура оформления отчетности при наличии налоговых вычетов несколько усложняется, и это нужно обязательно учитывать в процессе составления 6-НДФЛ перед подачей ее в налоговые органы. Образец заполнения формы 6-НДФЛ нужно заполнять на основании учета информации о доходах, которые были перечислены физическим лицам от работодателей, а также исчисленного и выплаченного НДФЛ.

Порядок заполнения 6-ндфл: налоговый вычет превышает доход

НДФЛ Важные уточнения В первом разделе сумма предоставленных вычетов, которые были рассчитаны с первого дня года, должна отражаться в строке 030, в то время как суммарная сумма прибыли сотрудника без учета вычетов будет прописана в строке 020. Общая сумма вычета не будет облагаться налогом на доходы физических лиц, в связи с чем расчет налога осуществляется в зависимости от разницы между прибылью и вычетом, в то время как налоговая сумма в конечном итоге будет внесена в строку 040.

Во втором разделе отражаются суммарные показатели, указанные за последний квартал, в то время как в строке 130 отражается общая сумма прибыли, не учитывая вычеты, за последние три месяца, в то время как строка 140 включает в себя сумму налога, который удерживался без учета разности дохода, отраженного в 130-й строке, а также тех вычетов, которые были предоставлены на протяжении этого квартала.

Как заполнить 6 ндфл, если вычеты работника больше его дохода

Источник: Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956 Например, если сотруднику за май 2016 г.

начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, расчет 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: в разделе 1 отразить: — в строке 020 — всю сумму дохода — 10 000 рублей; — в строке 030 — сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей; — в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%); — в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей; в разделе 2 показать: — в строках 100 — 120 – соответствующие даты; — в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей; — в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.

Как показать в 6 ндфл вычеты

В частности, достаточно часто налоговые агенты задаются вопросами о том, как отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ. Главные детали В первую очередь, для того, чтобы понять ключевые особенности оформления отчетности по 6-НДФЛ, стоит рассмотреть основные требования, которые предъявляются к такой документации действующим законодательством.

15 сложных моментов по заполнению 6-ндфл и 2-ндфл

Все эти пояснения отражаются в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/[email protected], которое было опубликовано 20 июня 2018 года. Как правильно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ В соответствии с правилами, прописанными в пункте 4.

1 Порядка во втором разделе формы 6-НДФЛ указывается дата, когда по факту физические лица получили доход, с которого удерживался налог, а также сроки перечисления налога и обобщенные суммы.

При этом суммы налоговых вычетов должны отражаться в данной отчетности отдельно, так как они могут существенно повлиять на общую сумму рассчитанного налога или даже полностью ее нивелировать.

К примеру, Сотрудник имеет четверо детей, а его заработная плата составляет 8500 рублей при сумме вычета 8800 рублей.
Таким образом, общая сумма зарплаты этого сотрудника на порядок меньше по сравнению с предусмотренной для него суммой налоговых вычетов.

6-ндфл: доход в строке 130 на налоговые вычеты не уменьшается

Форма 6-НДФЛ по результатам 1 квартала 2016 года была заполнена в определенном порядке. Сначала заполняется второй раздел формы. Заработная плата за январь – первая отчетная выплата доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Дата ее получения 31.01.2016г. ставится в строку 100 данного раздела. Сумма январской зарплаты в 2016 году ставится в строку 130 (сумма 100 тыс.

Источник: https://autostrahovka24.ru/kak-otrazit-sumu-polnostyu-s-vychetom-v-6-ndfl-2-razdel/

Строка 070 Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ

Строка 070 «Сумма удержанного налога» находится в первом разделе расчета 6-НДФЛ. Ее, как и всю форму, заполняют нарастающим итогом. В ней приводят данные о налоге, удержанном со всех доходов, выплаченных за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Читайте в статье:

Как заполняется 070 строка 6 НДФЛ
Особенности заполнения строки 070 6-НДФЛ

В разделе 1 приведите обобщенные сведения, которые касаются начисления и уплаты НДФЛ. Укажите общую сумму доходов, начисленных физлицам, предоставленные им вычеты. Также покажите общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ по строке 070.

Заполняйте раздел нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Включите в состав обобщенных показателей доходы (налоговые вычеты, суммы НДФЛ) по операциям за отчетный период. Например, укажите за полугодие показатели с 1 января по 30 июня включительно. Строка 070 6 НДФЛ будет содержать сведения об удержании за данный период времени.

Правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ.

Как заполняется 070 строка 6 НДФЛ

Составьте отдельный раздел 1 по каждой ставке налога. При этом информацию по строкам 060-090 приведите на первой странице. Так как 070 строка 6-НДФЛ содержит итоговые данные, прежде всего, надо заполнить показатели в графах 010 — 060.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ
Скачать бланк 6-НДФЛ

Это делают так:

Ставку НДФЛ укажите по 010. В 020 строку впишите все доходы работников нарастающим итогом с начала года. При этом ориентируйтесь на дату получения дохода в целях НДФЛ, а не на начисления в бухучете;
По 030 приведите общую сумму вычетов по всем сотрудникам. На нее будет уменьшен налогооблагаемый доход. Заполнение также приоизводится нарастающим итогом с начала года;
По строке 040 покажите исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Чтобы его рассчитать, сложите суммы налога, начисленные с доходов всех сотрудников. Аналогично по дивидендам для строки 045;
В 060 приведите число людей — получателей дохода в течение отчетного (налогового) периода.

Строка 070 6-НДФЛ должна содержать общую сумму удержанного налога.

В 080 покажите исчисленную, но не удержанную сумму налога в текущем отчетном периоде. Отметим: речь идет именно об НДФЛ, который фирме нужно удержать до конца отчетного периода, но она не смогла это сделать по каким-либо причинам.

Суммы исчисленного (стр. 040 6-НДФЛ) и удержанного (строка 070 6-НДФЛ) налога могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было.

Например, датой фактического получения заработной платы является последний день месяца. В этот день величина дохода известна и налог, который должен быть удержан из этого дохода, определен. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно.

Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222.

Особенности заполнения строки 070 6-НДФЛ

При отражении суточных в 6-НДФЛ 070 строка заполняется в особом порядке. Суточные также относятся к нормируемым расходам для целей НДФЛ. Но их предельную величину, освобождаемую от налога, считайте не нарастающим итогом с начала года, а при каждой выплате. Датой фактического получения доходов при этом будет считаться последний день месяца утверждения авансового отчета по командировке.

Отражайте только сверхнормативную часть по суточным в 6 НДФЛ. Суммы в рамках нормативов не включайте.

Такой же порядок действует и для других доходов, которые нормируются при каждой выплате.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/984-stroka-070-summa-uderjannogo-naloga

6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать

02.06.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету

Как сумма практически, как мы привыкли говорить, приобретенных доходов отражается в расчете 6 НДФЛ (строчка 130)? Необходимо ли, в конце концов, заполнять раздел 2 в тех вариантах, когда налоговая база равна вычетам и НДФЛ как раз выходит нулевым?

Форма 6-НДФЛ строчка 130: порядок наполнения

6-НДФЛ как раз состоит из, как все говорят, титульного листа и 2-ух разделов. Очень хочется подчеркнуть то, что в разделе 1 необходимо указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. Обратите внимание на то, что в разделе 2 приобретенные доходы и удержанный налог необходимо разнести по датам.

Правила наполнения 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС Рф от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Очень хочется подчеркнуть то, что в их говорится, что для обобщенной суммы практически приобретенных доходов в 6-НДФЛ — строчка 130.

Тут должны быть доходы начисленные. Возможно и то, что другими словами сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ.

А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается, как люди привыкли выражаться, приобретенным, отражается по строке 100.

Наполнение 6-НДФЛ (строчка 130), ежели налоговая база нулевая

Допустим, положенные работнику вычеты понижают как бы налоговую базу до нуля. Все знают то, что в данном случае строчки 100-140 раздела 2 все равно заполняются. Никаких исключений для таковых ситуаций нет.

Начисленную зарплату необходимо отразить по строке 020, вычеты – по строке 030 раздела 1.

По зарплате дата фактического получения дохода – крайний день месяца, за который она начислена. Несомненно, стоит упомянуть то, что это и есть строчка 100 раздела 2.

Дата удержания НДФЛ, наконец, совпадает с деньком, когда зарплату выдали либо перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2.

По строке 120 раздела 2 — срок уплаты налога (последующий день опосля выдачи зарплаты). Даже ежели у работника ничего не удержали, строчка 120 заполняется.

По строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ (в данном случае «0»).

Пример

В ООО «Заря» на 0,5 ставки с окладом 12 000 руб. работает бухгалтер Иванова. Возможно и то, что зарплата Ивановой за декабрь 2015 года составила 6000 руб., столько же — вычет на ребенка-инвалида как единственному родителю. Вообразите себе один факт о том, что зарплату выдали 11 января 2016 года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ строчка 130 заполнена, как и строчки 100-120.

Виды отчетности, как все говорят, налогового агента

1) документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в экономную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, который представляется в налоговый орган не позже 1 апреля года, последующего за отчетным (справка по форме 2-НДФЛ);
2) расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ).

Форму № 6-НДФЛ необходимо также представлять:

за 1-ый квартал – не позже 30 апреля;
за полугодие – не позже 31 июля;
за девять месяцев – не позже 31 октября;
за год – не позже 1 апреля года, последующего за отчетным.

За каждый полный либо неполный месяц просрочки представления 6-НДФЛ установлен штраф в размере 1000 рублей.

Не считая, как большинство из нас привыкло говорить, того, уже на 10-й день неподачи формы налоговые инспекторы вправе, в конце концов, заблокировать счет организации и остановить любые операции по нему (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Также вас могут также оштрафовать за представление документов, содержащих, как мы с вами постоянно говорим, недостоверные сведения, на сумму 500 рублей за каждый таковой представленный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Состав формы и общий порядок ее наполнения

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее наполнения наконец-то утверждены приказом ФНС Рф от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@.
Расчет состоит из:

Титульного листа;Раздела 1 «Обобщенные показатели»;

Раздела 2 «Даты и суммы практически, как все говорят, приобретенных доходов и, как многие думают, удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет наконец-то составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Отчетность необходимо также представлять в электронной форме по ТКС. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек работодатели могут представить данный расчет сумм налога на картонных носителях.

При заполнении формы Расчета не допускается:

исправление ошибок при помощи корректирующего либо другого аналогичного средства;
двусторонняя печать на картонном носителе;
скрепление листов, приводящее к порче картонного носителя.

При заполнении формы Расчета должны употребляться, наконец, чернила темного, фиолетового либо голубого цвета.
Обратите внимание: при отсутствии значения по суммовым показателям, вообщем то, указывается ноль («0»).

Для десятичной дроби употребляются два поля, разбитые знаком «точка». Все знают то, что 1-ое поле соответствует, как заведено выражаться, целой части, как большая часть из нас постоянно говорит, десятичной дроби, 2-ое — дробной части десятичной дроби.

Ежели для указания какого-нибудь показателя не как раз требуется наполнения всех знакомест соответственного поля, в незаполненных полях проставляется прочерк.

К примеру, при указании десятизначного ИНН организации в поле из 12-ти знакомест показатель, наконец, заполняется слева направо, начиная с, как заведено выражаться, первого знакоместа, в крайних 2-ух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119—».

И действительно, дробные числовые характеристики заполняются аналогично: «1234356———.50».

Форма Расчета как бы заполняется по как бы каждому ОКТМО раздельно.

На каждой страничке Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной страничке, подтверждаю» проставляется дата подписания и подпись.

Титульный лист

Титульный лист носит информационный нрав. На нем указывают наименование компании, ИНН, КПП.
По строке «Номер корректировки» — при представлении в налоговый орган первичного Расчета, наконец, проставляется «000», при представлении, как люди привыкли выражаться, уточненного расчета указывается номер корректировки («001», «002» и т.д.).

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Русской Федерации
Не считая того, на титульном листе необходимо также, стало быть, указать код ОКТМО и номер, как большинство из нас привыкло говорить, контактного телефона.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В Разделе 1 указываются, как большинство из нас привыкло говорить, обобщенные по всем физическим лицам суммы, как люди привыкли выражаться, начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала, как многие выражаются, налогового периода по соответственной ставке.

Ежели работодатель выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по различным ставкам, раздел 1, кроме строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае ежели характеристики соответственных строк Раздела 1 не так сказать могут быть, в конце концов, расположены на одной страничке, то, мягко говоря, заполняется нужное количество страничек.

Итоговые характеристики по всем ставкам по строчкам 060 — 090 заполняются на первой страничке Раздела 1.

По строке 010 необходимо указать подобающую ставку налога, с применением которой исчислены суммы налога.

По строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 025 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 030 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала, как мы привыкли говорить, налогового периода.

По строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как заведено, исчисленного налога нарастающим итогом с начала, как заведено, налогового периода.

По строке 045 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как большинство из нас привыкло говорить, исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала, как мы с вами постоянно говорим, налогового периода.

По строке 050 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как мы привыкли говорить, фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового периода.

По строке 060 укажите общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение 1-го как бы налогового периода 1-го и такого же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
По строке 070 — общественная сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 080 — общественная сумма налога, не, как все говорят, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала, как все говорят, налогового периода.

По строке 090 — общественная сумма налога, возвращенная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2 «Даты и суммы практически приобретенных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы практически приобретенного дохода и, как мы выражаемся, удержанного налога.
В этом разделе необходимо отразить:

по строке 100 — дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130.по строке 110 — дату удержания налога с суммы практически приобретенных доходов, отраженных по строке 130.

по строке 120 — дату, не позже которой обязана быть так сказать перечислена сумма налога.по строке 130 – обобщенную сумму практически, как заведено выражаться, приобретенных доходов (без вычитания НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.

по строке 140 — обобщенную сумму удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такового дохода признается крайний день месяца, за который ему был начислен доход.

Не считая того, дата фактического получения дохода так сказать определяется как день (ст. 223 НК РФ):

выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в, как заведено, валютной форме;
передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
приобретения продуктов (работ, услуг), ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. Все давно знают то, что в случае, ежели оплата обретенных, как большая часть из нас постоянно говорит, ценных бумаг делается опосля перехода к налогоплательщику права принадлежности на эти ценные бумаги, дата, как мы с вами постоянно говорим, фактического получения дохода определяется как день совершения соответственного платежа в оплату стоимости обретенных ценных бумаг;
зачета встречных однородных требований;
списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
крайний день месяца, в каком утвержден авансовый отчет опосля возвращения работника из командировки;
крайний день, как люди привыкли выражаться, каждого месяца в течение срока, на который были, наконец, предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, приобретенной от экономии на процентах при получении, как все знают, заемных (кредитных) средств.

НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за нездоровым ребенком) и, как все знают, отпускных необходимо, мягко говоря, перечислить не позже крайнего числа месяца, в каком они выплачены.

Большая часть организаций и ИП приступило к наполнению расчета по форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2016 года (сдать его необходимо не позже 4 мая).

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что данный вид отчетности представляется как бы в первый раз, потому у бухгалтеров, наконец, возникает множество вопросцев.

Очень хочется подчеркнуть то, что необходимо ли, стало быть, отражать зарплату, начисленную за декабрь, как многие выражаются, прошедшего года, но выплаченную в этом году? В котором разделе показать доходы за март, приобретенные в апреле? Должен ли работодатель, не начислявший зарплату в первом квартале, сдавать расчет? К огорчению, однозначно правильных ответов не, вообщем то, существует. Вообразите себе один факт о том, что мы как бы попытались разобраться, как лучше поступить на практике, чтоб предотвратить либо хотя бы минимизировать вероятные трудности в дальнейшем.

Зарплата за март выплачена в апреле

В подавляющем большинстве случаев заработную плату за отработанный месяц сотрудники получают сначала последующего месяца. Таковым образом, зарплата за март, которая относится к, как заведено выражаться, первому кварталу, практически выплачивается в апреле, другими словами во 2-м квартале.

Мало кто знает то, что возникает вопросец: как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, как большинство из нас привыкло говорить, мартовскую зарплату и удержанный с нее налог? Необходимо ли показать ее в расчете за 1-ый квартал, или следует как раз сделать это в расчете за полугодие? К огорчению, в порядке наполнения расчета (утв.

приказом Минфина Рф от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) о этом ничего не сказано.

Источник: https://bestbuhshop.ru/blog/6-ndfl-stroka-130-kakie-svedeniya-ukazat

Комментарии по заполнению формы 6-НДФЛ

Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Здесь представлен сам отчет, правила его заполнения, а также электронный формат представления данных.

В соответствии с общим порядком отражения информации документ составляется на основе учетных показателей регистров по доходам, начисленным и выданным работодателем физлицам; использованным вычетам; начисленному и удержанному налогу.

Отчет формируется на заданном числе страниц. Нумерация начинается с титула формы путем проставления числа «001». Для каждого показателя отведено отдельное поле. Разрешено заполнять документ как на компьютере, так и на бумажном бланке. При этом не допускается:

Печать формы с обеих сторон.
Скрепление страниц степлером.
Исправление неточностей корректорами.

Все строки расчета должны быть заполнены. Если каких-либо цифровых показателей в заданном периоде у работодателя нет, в таких графах указываются «0».

Если формирование документа выполняется «от руки», разрешены черные, синие или фиолетовые цвета чернил. При этом все показатели вносятся по ОКТМО организации.

Если таких кодов несколько, на каждый из них составляется отдельный отчет. Утверждать достоверность данных вправе:

Руководитель предприятия.
ИП или частнопрактикующее лицо.
Официальный представитель работодателя – требуется нотариальное заверение полномочий.

Далее представлены подробные комментарии по заполнению формы 6-НДФЛ. Отдельно рассмотрен порядок отражения информации в строках разд. 1 и разд. 2. Изучите все особенности, чтобы не допускать ошибок.

Для чего предназначен раздел 1 формы 6-НДФЛ

Типовая форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151099) действует для всех категорий налоговых агентов. Отчитываться обязаны работодатели, даже не осуществляющие расчеты с физлицами. Это обезопасит организацию или ИП от предъявления санкций со стороны налоговых органов.

Раздел 1 предназначен для внесения общих данных по всей организации за заданный период. Сведения приводятся нарастающим итогом и отражают суммы начисленных доходов, использованных вычетов, начисленного, удержанного и не удержанного работодателем налога.

Если компания выдавала физлицам доходы, которые облагаются по разным ставкам подоходного налога, на каждую из них требуется заполнить отдельный разд. 1, за исключением стр. 060-090. Итоговые данные по стр. 060-090 приводятся на первой странице разд. 1.

Порядок указания сведений в строках разд. 1:

Стр. 010 – применяемая при исчислении НДФЛ ставка в %.
Стр. 020 – совокупная за весь период сумма начисленных физлицам доходов в руб. и коп.
Стр. 025 – совокупная за весь период сумма начисленных физлицам дивидендов в руб. и коп. Величина показателя отражается по этой строке повторно, то есть сумма дивидендов также входит и в стр. 020.
Стр. 030 – совокупная за весь период сумма использованных при исчислении НДФЛ вычетов, уменьшающих по законодательным нормам облагаемую базу. К таким вычетам относятся стандартные по стат. 218 НК, в размерах для матпомощи по стат. 217 НК, а также прочие. Полный список приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г.
Стр. 040 – совокупная за весь период сумма рассчитанного по организации НДФЛ.
Стр. 045 – совокупная за весь период сумма рассчитанного по организации НДФЛ с дивидендов. Величина показателя отражается по этой строке повторно, то есть сумма дивидендов также входит и в стр. 040.
Стр. 050 – совокупная за весь период сумма ФАП (фиксированные авансовые платежи), уплачиваемая иностранцами и уменьшающая облагаемую базу по НДФЛ. Несмотря на то, что иностранные специалисты обязаны самостоятельно платить такие авансы, работодатель вправе снизить исчисленный в отношении подобных работников НДФЛ на оплаченный ФАП.
Стр. 060 – число тех физлиц, которые в периоде сдачи формы получили доходы от работодателя. Если работник был принят, а затем в этом же периоде уволен, такое физлицо отражается как одна единица.
Стр. 070 – совокупная за весь период сумма удержанного организацией НДФЛ.
Стр. 080 – совокупная за весь период сумма налога, не удержанного организацией. Когда составляется форма 6-НДФЛ, строка 080 заполняется при невозможности удержать из доходов гражданина подоходный налог.
Стр. 090 – совокупная за весь период сумма возвращенного организацией физлицам НДФЛ. Такая операция выполняется по нормам стат. 231 НК при излишнем удержании подоходного налога из доходов персонала.

Для чего предназначен раздел 2 формы 6-НДФЛ

Раздел 2 предназначен для детализации данных по последнему кварталу общего периода (отчетного или налогового). Здесь сведения приводятся в зависимости от дат фактической выдачи физлицам доходов. Соответствующим образом указываются контрольные сроки для удержания налога и перечисления в бюджет.

Порядок указания данных в строках разд. 2:

Стр. 100 – дата (фактическая) выдачи вознаграждения физлицам.
Стр. 110 – дата для удержания подоходного налога с выданного физлицам вознаграждения.
Стр. 120 – законодательно установленный срок для уплаты в бюджет суммы налога с вознаграждения физлицам.
Стр. 130 – совокупная сумма выданных физлицам доходов, соответствующая приведенной по стр. 100 дате, без вычета величины начисленного подоходного налога. Когда составляется форма 6-НДФЛ, строка 130 заполняется только по данным за последний квартал общего периода.
Стр. 140 – совокупная сумма удержанного с выданных по факту доходов налога, соответствующая указанной по стр. 110 дате.

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ

При внесении данных в этот лист необходимо четко понимать, что считается датой фактического получения гражданином дохода. Разберем пример. Предположим, в августе 2018 г. работник получил зарплату 06.08.18 г. в сумме 26000 руб. (за июль).

По таким выплатам датой получения физлицом доходов считается последний календарный день месяца, за который начислены средства (стат. 223 НК). Днем удержания признается день фактических расчетов (п. 4 стат. 226 НК), а сроком уплаты – дата, не позднее следующей рабочей (п. 6 стат. 226 НК). Бухгалтер отразит записи по зарплате за июль в разд. 2 6-НДФЛ за 9 мес. 2018 г. так:

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/zapolnenie-razdela-2-formy-6-ndfl.html

Форма 6-НДФЛ. Заполнение. Кратко, четко и понятно

Автор: Роман Георгиев On Фев 3, 2018

Краткая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ без «воды» и навязчивой рекламы! Только самое важное, самое необходимое в статье «6-НДФЛ. Заполнение». Частные случаи будут рассмотрены в других статьях.

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом разделы 1 и 2 заполняют абсолютно по-разному.

В разделе 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. в этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов

В разделе 2 покажите сведения только за последние три месяца. при этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

Общий порядок заполнения 6-НДФЛ

Нормативно-правовой акт для Расчета 6-НДФЛ: Порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

При заполнении расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В нем может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Расчет 6-НДФЛ заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те организации, у которых численность физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до 25 человек.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если сумма ноль, нужно указать ««.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Поэтому, например, если у организации есть обособленные подразделения, надо заполнять отдельно расчет по головной организации и расчет по каждому обособленному подразделению.

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус) или представитель по доверенности.

Форма 6-НДФЛ. Какие доходы нужно отражать

В расчете 6-НДФЛ отражайте все доходы, с которых вы должны удержать НДФЛ.

Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать (п. 2 ст. 226 НК РФ):

Источник: https://mostszh.ru/6-ndfl-zapolnenie/

Как отразить в 6-НДФЛ ошибочно удержанный вычет?

НДФЛ с сотрудника за ноябрь 2017 г. не был удержан в связи с технической ошибкой, его удержали с зарплаты за февраль 2018 г. Как сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 г. и отразить неудержанный НДФЛ?

Как следует из Вашего вопроса, за ноябрь 2017 года НДФЛ с зарплаты сотрудника не был удержан. Налог удержали в феврале 2018 года. Если ф. 6-НДФЛ за 2017 год Вами еще не сдана, то откорректируйте раздел 1 сдайте 6-НДФЛ за год. В разделе 1 ф.

6-НДФЛ укажите в строке 040 – удержание налога после пересчета, в строке 070 – удержанный налог до пересчета. В разделе 2 укажите все выплаты как Вами были произведены по датам фактически. А в текущем расчете 6-НДФЛ (за 1 квартал 2018) покажите, что налог был доудержан.

Для этого в разделе 2 введите дополнительные строки 100–140, которые заполните так:

– 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.11.2017;

– 110 «Дата удержания налога» – дата, когда была выплачена зарплата за февраль;

– 120 «Срок перечисления налога» – следующий рабочий день;

– 130 «Сумма фактического полученного дохода» – 0 руб.;

– 140 «Сумма удержанного налога» – укажите сумму, которую доудержали.

Ситуация: как отразить в 6-НДФЛ доудержание налога из-за ошибки в стандартных вычетах

Ответ на этот вопрос зависит от того, в каком отчетном периоде доудержали налог: в том же периоде, когда ошиблись, или в последующих периодах. Если в последующих, то придется сдать уточненный расчет.

Налог доудержали в том же отчетном периоде, в котором допустили ошибку

Если бухгалтер ошибочно предоставил вычет и доудержал налог в одном и том же текущем квартале, в расчете за текущий период разделы заполните так.

В разделе 1 отразите показатели так, как если бы ошибки не было: – по строке 020 – сумму дохода; – по строке 030 – сумму стандартных вычетов с учетом перерасчета; – по строке 040 – сумму исчисленного налога с учетом перерасчета;

– по строке 070 – сумму удержанного налога, включая доудержанную сумму.

В разделе 2 сначала укажите выплаты, когда НДФЛ удержали с ошибкой:

– по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату удержания налога с ошибкой; – по строке 120 «Срок перечисления налога» – срок перечисления налога с зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку; – по строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» – сумму зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку;

– по строке 140 «Сумма удержанного налога» – НДФЛ, который удержали в день, указанный по строке 110.

Второй раз, когда доудержали НДФЛ до верной суммы:

– по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату доудержания налога до верной суммы; – по строке 120 «Срок перечисления налога» – срок перечисления налога с зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку; – в строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» поставьте ноль, ведь повторно доход вы не начисляли;

– по строке 140 «Сумма удержанного налога» – НДФЛ, который доудержали в день, указанный по строке 110.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ доудержание налога. Ошибку исправили в том же отчетном периоде

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В январе бухгалтер ошибочно предоставил стандартный вычет сотруднику. Сумма зарплаты за месяц – 50 000 руб. Был предоставлен вычет в сумме 1400 руб. Удержан налог – 6318 руб. ((50 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).

В феврале бухгалтер обнаружил, что вычет сотруднику предоставил по ошибке. Права на вычет у сотрудника нет. Сумма налога, которая должна быть удержана, равна 6500 руб. Сумма неудержанного налога – 182 руб. Эту сумму бухгалтер доудержал 2 марта при выплате февральской зарплаты. Доудержанный НДФЛ бухгалтер перечислил в бюджет вместе с пенями за просрочку.

Ошибку исправили в следующих отчетных периодах

Если перерасчет сделали в последующих отчетных периодах, подайте уточненный 6-НДФЛ за тот период, в котором допустили ошибку. В расчете за текущий период ничего показывать не надо.

В уточненном расчете скорректируйте разделы 1 и 2. В разделе 1 отразите данные так, как если бы ошибки не было:

– по строке 020 – сумму дохода; – по строке 030 – сумму стандартных вычетов с учетом перерасчета;

– по строке 040 – сумму исчисленного налога с учетом перерасчета;

– по строке 070 – сумму удержанного налога без пересчета (т. к. по факту налог доудержали в следующем году).

В разделе 2 оставьте прежние показатели.

Поскольку раздел 1 заполняется нарастающим итогом, за последующие периоды также нужно будет подать уточненные расчеты. В них скорректируйте только раздел 1.

Уточненные расчеты подайте: – до периода, в котором сделали перерасчет, – если исправляете ошибку в том же году;

– до конца года – если исправляете ошибку в следующем году.

Доудержание налога покажите в текущем расчете 6-НДФЛ. Для этого введите дополнительные строки 100–140. В них отразите:

– по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату, когда налог был фактически удержан; – по строке 120 «Срок перечисления налога» – дату, когда доудержанный налог должен быть перечислен в бюджет; – по строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» – ноль, ведь повторно доход вы не начисляли;

– по строке 140 «Сумма удержанного налога» – НДФЛ, который доудержали в день, указанный по строке 110.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ ошибочно предоставленный стандартный вычет. Ошибку допустили в 2017 году, а исправили в 2018 году

Оклад сотрудника – 31 820 руб. в месяц. Сотрудник имеет право на стандартный вычет в сумме 1400 руб. В ноябре 2017 года сотрудник утратил право на вычет, но бухгалтер ошибочно предоставил стандартный вычет в сумме 1400 руб. Удержан налог в ноябре – 3955 руб. ((31 820 руб. – 1400 руб.) × 13%).

В мае 2018 года бухгалтер обнаружил свою ошибку. Сумма налога, которая должна быть удержана, равна 4137 руб. Сумма неудержанного налога – 182 руб. Эту сумму бухгалтер доудержал 3 мая при выплате апрельской зарплаты. В этот же день доудержанную сумму бухгалтер перечислил в бюджет вместе с пенями за просрочку.

На дату обнаружения ошибки расчет 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтер уже сдал. Поэтому в мае он подал в инспекцию уточненный расчет за 2017 год, в котором скорректировал раздел 1.

А в текущем расчете 6-НДФЛ (за полугодие 2018 года) бухгалтер показал, что налог был доудержан. Для этого в разделе 2 он ввел дополнительные строки 100–140, которые заполнил так:

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2354925-kak-otrazit-v-6-ndfl-oshibochno-uderjannyy-vychet

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
период, за который составляется отчет;
кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать.

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220» (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код «214» (ранее указывался код «212»).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код .

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение «31».

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел Настройка – Подразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/