Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль — все о налогах

Декларация по налогу на прибыль: форма, заполнение, приложения, примеры

Каждый налогоплательщик обязан отчитаться перед государством о полученной им прибыли, а затем подтвердить правильность уплаченного налога. И важнейшим инструментом для этого является декларирование налога на прибыль, подтвержденное соответствующим документом. Сегодня мы поговорим о форме, правилах заполнения декларации по налогу на прибыль и о сроке ее сдачи.

Форма документа

Подавать данную декларацию должны все плательщики налога на прибыль, получающие доходы от коммерческой или производственной деятельности на территории РФ. Сдача отчета:

Поквартально, для тех, чей доход не превышает 15 млн. рублей.
Помесячно, для плательщиков ежемесячного авансового налога.
Годовая декларация – для всех.

Документ имеет следующую форму:

Лист 1, включающий титульный лист и листы с тремя подразделами, в которых обозначена сумма платежа для организаций с разными видами начисления налога.
Лист 2 с расчетами суммы налога.
Приложения от №1 до № 6 б, в которых зафиксированы доходы и расходы от различных видов деятельности компании. Они необходимы для заполнения листа 2.
Лист 3 – расчеты для налоговых агентов, включающий разделы А, Б и В для различных видов доходов.
Листы 4 и 5 – для организаций со льготными ставками.
Лист 6 – расчет прибыли пенсионного фонда.
Лист 7 – расходы на благотворительность.
Лист 8 – для самостоятельной корректировки налоговой базы (если это допускается).
Лист 9 – для прибыли, полученной от иностранных компаний.
Приложение 1 с неучитываемыми доходами.
Приложение 2 для налоговых агентов физических лиц.

Далее дана инструкция по декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль — тема следующего видео:

Его особенности

Налогоплательщик заполняет только те листы, которые ему положено. Остальные не включает в декларацию.
Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного. Он имеет номер 001.

Каждый из показателей вписывается в одно поле.
Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.
При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
При компьютерном наборе – Courier New 16.
Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.

Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Для начала обратите, пожалуйста, внимание что у нас вы можете скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 1

Начинать заполнение декларации надо с начала, а именно с первого (титульного) листа. Он представляет собой средоточие информации о налогоплательщике, размещенной в следующей последовательности:

Первые две строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
Затем – номер корректировки (вначале 0), код отчетного периода и текущий год.
В следующей строке записывается код налоговой и код региона.
И следом выделено достаточно места для записи полного наименования организации-налогоплательщика.
Далее идет информация ОКВЭД (код).
Ниже строка, которая заполняется исключительно реорганизованными предприятиями.
Затем – номер контактного телефона и число листов в отчете.
Нижняя часть листа разделена на две части. Левую заполняет налогоплательщик или его представитель. Правую – работник ФНС.

Пример заполнения Листа 1 декларации по налогу на прибыль

После этого можно переходить к заполнению Раздела 1 Листа 1 с суммой налога по данным налогоплательщика. Здесь надо выбрать один из трех подразделов:

Поквартальные платежи.
Помесячные платежи.
Платежи с дивидендов.

В заполнении подразделов разница почти не ощущается:

Вверху, так же как и в титуле ИНН, КПП и номер страницы.
Затем для ежемесячных платежей – номер подотчетного квартала.
И код ОКТМО для всех.
Затем расписаны платежи в федеральный бюджет.
Бюджетный код.
Суммы ежемесячных платежей (три строки) при поквартальной оплате.
Налог к доплате или уменьшению при помесячной.
Точно по такой же схеме расписан налог в местный бюджет.

Пример заполнения Раздела 1.1. декларации по налогу на прибыль

Лист 2 – расчеты

Заполнение листа начинается с приложений. В них считается (последовательно от №1 до №6-б):

Доходы.
Расходы.
Доходы и убытки от амортизации.
Убытки с уменьшением налоговой базы.
Расчет по авансовым платежам обособленных подразделений в декларации по налогу на прибыль.
Три приложения для консолидируемой группы.

И только после этого переходят к собственно к листу:

ИНН, КПП и номер страницы.
Код налогоплательщика по признаку.
Следом показатели, взятые из приложений.
Доходы и убытки с подведенным итогом.
Другие виды доходов и убытков в декларации по налогу на прибыль.
Льготы.
Налоговая база.
На второй страницы листа 2 – авансовые выплаты в различные бюджеты.
Те же виды налога к доплате.
И налога к уменьшению.

Образец заполнения Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист 2 (1)Лист 2 (2)

Лист 3

Расчет для налоговых агентов. В нем три раздела:

А – заполняется при наличии доходов с дивидендов.
Б – если доходы с процентов по ценным бумагам.
В – расшифровка сумм платежей в том и другом случае.

Лист 4

Этот лист заполняют те, кто платит налог по льготным ставкам:

Шапка такая же, как и в предыдущих листах.
Код одного из семи видов дохода.
Налоговая база.
Доходы на уменьшение базы.
Ставка.
Величина налога.
Составляющие налога по видам доходов.

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль указаны в видеоролике ниже:

Лист 5

Доходы от ценных бумаг:

Вид операции с бумагами (три варианта).
Доходы от продаж по видам бумаг.
Расходы, связанные с приобретением или погашением.
Итоговая сумма.
Корректировки.

Лист 6

Для негосударственных пенсионных фондов. В нем учитываются показатели прибылей или убытков от вложения разного рода ценных бумаг при их реализации или вложении.

Лист 7

Учитывает доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, полученные от управления всем, что связано с благотворительностью. В нем отражается:

Код поступления.
Дата поступления.
Стоимость благотворительных вложений еще не использованных.
Сумма израсходованных средств (по назначению).

Лист 8

В данном листе учитываются данные по самостоятельным корректировкам налогоплательщика. В данном случае заполняются:

Код вида корректировки.
Код основания, на котором сделка отнесена к данной категории.
Код страны, из которой контрагент.
Его ИНН.
Номер регистрации в стране происхождения.
Полное имя или название.

Лист 9

Для учета прибыли, полученной от иностранной компании. Состоит из разделов:

А – общие сведения.
Б1 – расчет налога, сделанный по правилам страны регистрации.
Б2 – расчет налога, сделанный по НК РФ.
Б3 – прибыли от ценных бумаг.
Приложение 1 – уменьшение налоговой базы.

Приложения

Кроме приложения к листам 2 и 9 в декларацию входят еще два общих приложения.

Приложение 1

Те доходы, что не были учтены в налоговой базе и определенные виды расходов заносятся именно в это приложение. Его структура:

Код дохода (его вида).
Сумма.
Код расхода.
Сумма.

Приложение к Листу 2

Приложение к Листу 2 — 1Приложение к Листу 2 — 2Приложение к Листу 2 — 3Приложение к Листу 2 — 4Приложение к Листу 2 — 5Приложение к Листу 2 — 6

Приложение 2

Это приложение для налоговых агентов, тех, кто работает (получает доход) с ценными бумагами и аналогичными финансовыми инструментами. В него последовательно заносится:

Номер справки, дата и тип.
Полные данные о получателе прибыли, включая информацию о месте его проживания за рубежом.
Ниже финансовые данные.
Налоговая ставка.
Сумма доходов и вычетов.
Налоговая база.
Расчет налога.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при помощи 1С:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/kak-zapolnit-deklaratsiyu.html

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

В декларацию в обязательном порядке нужно включить:

Титульный лист.
Приложения 1 и 2 к листу 02 о доходах и затратах в отчетном периоде.
Лист 02, где рассчитывается сам налог на прибыль.
Подраздел 1.1 раздела 1 для отражения исчисленной суммы налога к перечислению.

При этом рекомендуется заполнять декларацию именно в вышеуказанной последовательности.

Остальные листы добавляются с учетом содержания хозяйственной деятельности конкретного предприятия при наличии данных.

Вне зависимости от применяемой схемы заполнение приложений к листу 02 и самого листа 02 в целом осуществляется по одним и тем же принципам. Рассмотрим порядок составления декларации по налогу на прибыль за год более детально.

Заполняем приложения 1 и 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за год

Величину полученных доходов следует зафиксировать в приложении 1 к листу 02. При этом надо разбить сведения:

на выручку от реализации матценностей или услуг, отразив ее по строке 010 с расшифровкой данных в строках 011–014;
иные доходы, полученные вне основной деятельности, отобразив их в строке 100 с расшифровкой строк 101–106.

При отсутствии данных в остальных строках ставится прочерк.

В приложении 2 к листу 02 фиксируются данные о понесенных налогоплательщиком затратах:

в строках 010–030 — о затратах, прямо относящихся к основному виду деятельности;
строках 040–041 — о косвенных издержках, включая величину исчисленных налогов и страхвзносов.

Остальные строки заполняются при наличии сведений.

При заполнении информации о затратах следует руководствоваться не только учетной политикой и требованиями НК РФ, но и разъяснениями различных ведомств.

252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

Порядок заполнения листа 02 в годовой декларации по налогу на прибыль

Лист 02 декларации по налогу на прибыль — сводная ведомость, где отражаются все поступления и затраты налогоплательщика. Чтобы заполнить строки в нем, нужно:

Вписать доходы из приложения 1 к листу 02.
Перенести величину затрат из приложения 2.
Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.
Исчислить налогооблагаемую базу, отобразив результаты вычислений в строке 100.
Зафиксировать ставку налога в строках 140–170. В общем случае ставка равна 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в казну региона). Но местные власти вправе уменьшить местную ставку.
Исчислить величину налога, умножив размер прибыли на соответствующую ставку, и внести ее в строки 180–200.
Перенести величину начисленных авансов в строки 210–230.

Фирмы, перечисляющие ежемесячные авансы с доплатой за квартал

Фирмы, ежемесячно уплачивающие налог по фактической прибыли

Компании, перечисляющие налог по итогам квартала

Суммы начисленных авансов из декларации за предыдущий отчетный период + суммы авансов к уплате за каждый месяц последнего квартала

Величина начисленных авансов из декларации за прошлый месяц

Суммы авансов из декларации за предшествующий квартал

Рассмотрим порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации налога на прибыль за год.

Заполняем подраздел 1.1 раздела 1

Для заполнения данного раздела потребуются следующие данные:

КБК для перечисления налога в федеральный и региональный бюджет, которые указываются в соответствии с бюджетным законодательством.
ОКТМО муниципалитета. Если вы его не знаете, воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При наличии обособленных подразделений количество подразделов 1.1 (или 1.2) должно быть равно количеству приложений 6 к листу 02.

Суммы налога к доплате или к уменьшению.

При отсутствии данных в соответствующих ячейках ставятся прочерки.

Рассмотрим теперь, в какие сроки декларация по налогу на прибыль за год (и за отчетные периоды) должна сдаваться в ФНС.

В какие сроки нужно подать декларацию по налогу на прибыль за год (и за отчетный период)?

Рассматриваемая декларация сдается при уплате налога:

По итогам квартала и при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).
Итогам месяца — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (с января по ноябрь).

За год подать декларацию по налогу на прибыль — фактически за 4 квартал отчетного года (в первом случае) или за декабрь (во втором случае) — нужно до 28 марта следующего года.

При несдаче годовой декларации ФНС вправе оштрафовать фирму на 5% от не уплаченного по декларации налога сразу после просрочки и с началом каждого следующего месяца (но не более 30% от долга), минимум на 1000 руб.

При несдаче декларации за отчетный период штраф меньше — 200 руб. (п. 1 ст.

126 НК РФ), а также последует блокировка расчетного счета.

Состав декларации по налогу на прибыль зависит от схемы его уплаты и конкретной хоздеятельности налогоплательщика. Все хозсубъекты, составляющие декларацию, заполняют обязательные листы даже при отсутствии данных.

Источник: https://calypsocompany.ru/vash-jurist/zapolnenie-godovoj-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

Как по итогам года подать декларацию по налогу на прибыль: состав документа

Заполняем приложения 1 и 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за год

Порядок заполнения листа 02 в годовой декларации по налогу на прибыль

Заполняем подраздел 1.1 раздела 1

В какие сроки нужно подать декларацию по налогу на прибыль за год (и за отчетный период)?

Как по итогам года подать декларацию по налогу на прибыль: состав документа

В декларацию в обязательном порядке нужно включить:

Титульный лист.
Приложения 1 и 2 к листу 02 о доходах и затратах в отчетном периоде.
Лист 02, где рассчитывается сам налог на прибыль.
Подраздел 1.1 раздела 1 для отражения исчисленной суммы налога к перечислению.

При этом рекомендуется заполнять декларацию именно в вышеуказанной последовательности.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Заполняем приложения 1 и 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за год

Величину полученных доходов следует зафиксировать в приложении 1 к листу 02. При этом надо разбить сведения:

на выручку от реализации матценностей или услуг, отразив ее по строке 010 с расшифровкой данных в строках 011–014;
иные доходы, полученные вне основной деятельности, отобразив их в строке 100 с расшифровкой строк 101–106.

При отсутствии данных в остальных строках ставится прочерк.

В приложении 2 к листу 02 фиксируются данные о понесенных налогоплательщиком затратах:

в строках 010–030 — о затратах, прямо относящихся к основному виду деятельности;
строках 040–041 — о косвенных издержках, включая величину исчисленных налогов и страхвзносов.

Остальные строки заполняются при наличии сведений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст. 252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

Порядок заполнения листа 02 в годовой декларации по налогу на прибыль

Вписать доходы из приложения 1 к листу 02.
Перенести величину затрат из приложения 2.
Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.
Исчислить налогооблагаемую базу, отобразив результаты вычислений в строке 100.
Зафиксировать ставку налога в строках 140–170. В общем случае ставка равна 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в казну региона). Но местные власти вправе уменьшить местную ставку.
Исчислить величину налога, умножив размер прибыли на соответствующую ставку, и внести ее в строки 180–200.

Перенести величину начисленных авансов в строки 210–230.

Фирмы, перечисляющие ежемесячные авансы с доплатой за квартал	Фирмы, ежемесячно уплачивающие налог по фактической прибыли	Компании, перечисляющие налог по итогам квартала
Суммы начисленных авансов из декларации за предыдущий отчетный период + суммы авансов к уплате за каждый месяц последнего квартала	Величина начисленных авансов из декларации за прошлый месяц	Суммы авансов из декларации за предшествующий квартал

Заполнить строки 240–267 при наличии данных.
Исчислить размер налога:
- к доплате, уменьшив исчисленную сумму налога на авансы, и отобразить его в строках 270–271;
- уменьшению, если в результате вычислений получился отрицательный итог.
Строки 290–310 при формировании годовой декларации не заполняются.
В строки 320–340 следует перенести величину авансов, подлежащих уплате в 4 квартале или за 11 месяцев (при уплате налога из фактической прибыли).

Рассмотрим порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации налога на прибыль за год.

Заполняем подраздел 1.1 раздела 1

Для заполнения данного раздела потребуются следующие данные:

КБК для перечисления налога в федеральный и региональный бюджет, которые указываются в соответствии с бюджетным законодательством.
ОКТМО муниципалитета. Если вы его не знаете, воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.

Суммы налога к доплате или к уменьшению.

При отсутствии данных в соответствующих ячейках ставятся прочерки.

В какие сроки нужно подать декларацию по налогу на прибыль за год (и за отчетный период)?

Рассматриваемая декларация сдается при уплате налога:

По итогам квартала и при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).
Итогам месяца — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (с января по ноябрь).

При несдаче декларации за отчетный период штраф меньше — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), а также последует блокировка расчетного счета.

***

Состав декларации по налогу на прибыль зависит от схемы его уплаты и конкретной хоздеятельности налогоплательщика. Все хозсубъекты, составляющие декларацию, заполняют обязательные листы даже при отсутствии данных.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-pribyl/zapolnenie-godovoj-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал/полугодие 2018 года: порядок, сроки и образец заполнения при уплате ежемесячных авансовых платежей

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:

ежеквартально;
ежемесячно исходя из фактической прибыли;
ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые уплачивают авансы только поквартально. К ним относятся бюджетные учреждения, представительства иностранных компаний, отдельные НКО и пр.

Во-вторых, ежеквартально уплачивать авансы вправе только те организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Остальные организации уплачивают налог ежемесячно.

Кстати, вновь созданные организации так же вправе уплачивать авансовые платежи поквартально, но только до определенного момента по доходным показателям за месяц или квартал.

Кто должен отчитаться по налогу на прибыль?

Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.

По общему правилу, декларацию по налогу на прибыль должны составлять и сдавать организации, которые применяют общую систему налогообложения. То есть те организационные структуры, которые являются плательщиками налога на прибыль.

Обязанность по сдачи декларации возникает независимо от наличия операций в том или ином отчетном (налоговом) периоде.

Помимо указанных субъектов декларацию составляют и предоставляют налоговые агенты. Система налогообложения в данном случае не важна. Обязанность по составлению и сдачи лежит так же на организации, которая является ответственным участниками консолидированных групп налогоплательщиков.

Сроки представления декларации по налогу на прибыль

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларации:

за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
за 2 квартал/полугодие — не позднее 28 июля 2018 года;
за девять месяцев — не позднее 28 октября;
за год — не позднее 28 марта следующего года.

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается так же не позднее 28 марта следующего года.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года.

Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из:

титульного листа;
раздела 1;
листов 02-09 с приложениями;
приложений 1 и 2 к декларации.

Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции.

После того как заполнены необходимые разделы следует приступить к заполнению листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» и раздела 1.

Будем следовать этому порядку.

Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0». Если организации уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1—» и далее в зависимости от того, сколько раз корректируются данные.

По поле «Налоговый (отчетный) период (код)» следует указать код того налогового (отчетного) периода, за который подается декларация.

Для нашего случая — полугодие или за шесть месяцев период с января по июнь. Коды «31» и «40» соответственно. В поле «Отчетный год» укажите текущий 2018 год.

Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Забыли код? Тогда воспользуйтесь .

В строку «по месту нахождения (учета) (код)» внесите код в зависимости от того, в качестве кого организация подает декларацию. Так, например, укажите код 214 — «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности. Эти данные любезно предоставляет реестр. Коды ОКВЭД можно взять из выписки по реестру.

Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией.

Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, например, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено (реорганизовано). В любом случае, в верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.

С кодами реорганизации можно ознакомиться в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.

Образец заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал 2018 года (фрагмент)

Заполнение приложений к листу 02 декларации по налогу на прибыль

На практике принято начинать заполнять декларацию с приложения № 3 к листу 02. Ведь данные из указанного приложения необходимо для правильного отражения информации в приложении № 1 и 2 к листу 02. Автору следует напомнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии.

Приложение № 1 к листу 02 содержит информацию о доходах организации, полученных за отчетный (налоговый период). Строки 011–014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация. По строке 010 приложения № 1 к листу 02 следует общую сумму доходов от реализации.

Данные этой строки попадают так же в строку 040. Строки 101–106 предназначены для отражения внереализационных доходов.

Пример заполнения приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал 2018 года (фрагмент декларации организации, осуществляющей оптовые продажи)

В приложении 2 к листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике.

Так, например, по строкам 010–030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040–041 отражаются расходы косвенные.

Кстати, строки 080–110 заполняются на основании данных приложения № 3 к листу 02. Именно поэтому заполнение декларации начинается указанного выше вспомогательного раздела.

По строкам 200–206 отражаются внереализационные расходы.

Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки 400–403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода.

В приложение № 4 к листу 02 отражается налоговая база за минусом убытков прошлых лет.

Приложение № 5 к листу 02 заполняется организациями, у которых есть обособленные подразделения. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.

Приложения № 6, 6а и 6б к листу 02 должны заполнять только участники консолидированных групп.

Заполнение листов 03-09 декларации по налогу на прибыль

Заполнение листов 03-09 определяется теми операциями, которые в них обозначены.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях.

Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства.

Лист 07 заполняют целевики — некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления (целевое финансирование) Организации ТСЖ, например.

Лист 08 призван отразит коррекцию трансфертного ценообразования, влияющего на налоговые обязательства организации. Здесь корректируется налоговая база по контролируемым сделкам.

И наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании (КИК).

После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены следует перейти к заполнению самого листа 02.

Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему.

По строкам 010–050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток.

Например, строка 010 заполоняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.

Строки 030 и 040 Листа 02 отражаются на основании данные приложения № 2 к листу 02.

По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле:

стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050

Образец заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал 2018 года (фрагмент заполнения данных по доходам, расходам и результату)

Кстати, если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 указывается показатель с отрицательным значением.

По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120.

По строке 140 следует поставить ставку по налогу на прибыль (20%), которая разбивается на федеральную (3%) и региональную (17%) . Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить.

Образец заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал 2018 года. (фрагмент заполнения данных по ставке)

Далее необходимо рассчитать сам налог. Для этого предназначены строки 120 и показатели строк 150 и 160.

По строке 190 следует указать налог на прибыль в федеральный бюджет. По строке 200 — в региональный.

Образец заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал 2018 года. (фрагмент заполнения данных по расчету налога)

Автор не зря в начале статьи обратил внимание читателя на том, что порядок заполнения декларации в конечном итоге предопределяет способ уплаты авансовых платежей.

Так, по строкам 210–230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является:

полугодие 2018 года;
январь–июнь 2018 года.

По строкам 210–230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала в cтроке 210 за полугодие указываются сумма строк 180 и 290 листа 02 декларации за 1 квартал текущего года.

Строки 240–260 лита 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности, предусмотренные статьей 311 НК РФ.

По строкам 265–267 отражается Торговый сбор. Эта информация актуально для представителей бизнеса из столицы.

По строкам 270–281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи.

По строкам 290–340 отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Окончательная сумма налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации.

Ответственность за непредставление/несвоевременной сдачи декларации по налогу на прибыль

По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф в по статье 126 НК РФ.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartalpolugodie-2018-goda-obrazec-zapolneniya-pri-uplate-ezhemesyachnyh-avansovyh-platezhey.html

Порядок, правила и образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2016 году: срок сдачи, особенности заполнение определенных строк

Российское налоговое законодательство предполагает несколько видов налогов. К одному из них относится налог на прибыль. Для бухгалтеров организаций очень важно знать все тонкости заполнения и порядок предоставления декларации по этому налогу.

Понятие налога и кто обязан его уплачивать

Налог на прибыль представляет собой прямой сбор в федеральный бюджет, зависящий от деятельности предприятия. Уплачивать обязаны организации, работающие на общем режиме налогообложения.

А также это касается иностранных организаций, имеющих представительства в РФ, а также получающих доходы от источников в России. Очевидно, что индивидуальных предпринимателей этот налог не касается.

Помимо этого, от оплаты освобождаются:

Предприятия, использующие специальные налоговые режимы;
Организации, занимающиеся игорным бизнесом (платят соответствующий налог);
Фирмы, которые являются участниками «Инновационного центра «Сколково»»;
Предприятия, облагающиеся ставкой в 0%, в соответствии со статьёй 284 НК РФ;
Организации, связанные с деятельностью по организации чемпионата FIFA в 2018 году.

Объектом налогообложения является прибыль компании. Важно понимать, что прибыль является не конечной суммой, полученной компанией за определённый период, а разницей между доходами и расходами.

Как заполнить налоговую декларации, способы и сроки сдачи

Для организаций уплачивающий налог на прибыль налоговый период определён двенадцатью месяцами. Однако в течение этого времени компания обязана отчитываться по периодам, которые называются отчётными. За эти срок следует уплатить авансовые платежи. Здесь имеется два варианта:

Поквартальный;
Помесячный.

В первом случае отчёты сдаются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Если применяется второй вариант, то компания отчитывается по факту получения прибыли. Налоговый кодекс чётко указывает категории плательщиков:

Организации, кроме указанных в 3 пункте 286 статьи, уплачивают авансы поквартально и помесячно;
Организации, имеющие прибыль менее пятнадцати миллионов за квартал, уплачивают только поквартально.

Ежеквартальный вариант отчётности и уплаты авансовых платежей в соответствии с ним обязаны применять:

Учреждения бюджетного характера;
Организации, прибыль которых за 2016 год не превысила 60 миллионов рублей;
Иностранные предприятия, которые работают через постоянный филиал;
Компании, которые имеют участие в простых товариществах;
Инвесторы, получающие доход от реализованных соглашений.

Сдавать помесячные отчёты необходимо до 28 числа следующего месяца. Поквартальные отчёты сдаются следующим образом:

За первый квартал не позже 28.04;
За полгода не позже 28.07;
За девятимесячный период не позже 28.10;
За год не позже 28.03 следующего года.

Сама декларация должна быть предоставлена в срок по месту нахождения предприятия. Важно учитывать, что крупнейшие плательщики налога, организации с численностью более ста человек и вновь созданные фирмы с числом работников более ста, обязаны сдавать декларацию только в электронном виде. Все остальные могут производить сдачу в бумажном виде.

Заполнение документа начинается с титульного листа, в который вбиваются основные данные об организации. Далее, следует раздел 1, отражающий сумму налога. Подраздел 1.

1 необходимо заполнить в обязательном порядке. Данные об отображении налога берутся со второго листа. Они заполнены в строках 270–281.

Сумма налога учитывается в соответствии с оплаченными авансовыми платежами и вносится в ячейку 040.

Следующий подраздел заполняют организации, которые оплачивают авансы помесячно.

В подраздел 1.3 вносят данные только организации, оплачивающие налог на прибыль с дивидендов.

В лист 02 вносятся данные о налоговой базе и подробно расшифровываются в последующих подразделах. Причём 110 строка показывает убытки, понесённые за прошлые периоды.

Приложение №1 отражает доходы организации, в том числе и внереализационные.

Образец и правила заполнения

страница 1страницастраница 3страница 4страница 5страница 6страница 7страница 8страница 9страница 10страница 11страница 12страница 13страница 14страница 15страница 16страница 17страница 18страница 19страница 20страница 21страница 22страница 23страница 24страница 25страница 26страница 27страница 28страница 29страница 30

Во время заполнения документа следует придерживаться следующих правил:

Составление происходит нарастающим итогом;
Все сведения необходимо вносить слева направо. Незаполненные строки обозначаются прочерком;
При электронном варианте заполнения, все числовые значения выравнивают по правому краю;
Числовые показатели сумм указываются только в рублях по правилу округления (не учитывается значение меньше 50 копеек, более округляют до рубля);
Страницы должны иметь порядковые номера;
Запрещено использовать корректирующие средства;
Запрещено сшивать страницы или использовать степлер;
Чернила должны быть чёрного или синего цвета;
Шрифт компьютера Courier New, размер от 16 до 18.

При заполнении нулевой декларации необходимо заполнить только титульный лист. Остальные страницы отмечаются прочерками, кроме ИНН, КПП дату заполнения и номера листа. Закон разрешает сдавать единую упрощённую декларацию по этому налогу.

Пример составления готовой декларации

Лист 01Раздел 1.1Лист 02Лист 02 продолжениеПриложение 1 к листу 02Приложение 2 к листу 02Приложение 2 к листу 02 продолжениеПриложение 2 к листу 02 продолжение_2

Ответственность за нарушение сроков

Нарушение сроков сдачи документа регламентирует 119 статья Налогового кодекса. Она подразумевает штраф в размере пяти процентов от суммы налога. Размер санкции не может превысить тридцати процентов по итогам просрочки за несколько месяцев. Однако минимальный порог штрафа составляет тысячу рублей.

Помимо этого, должностные лица могут быть привлечены к ответственности согласно КоАП. Административное правонарушение влечёт либо предупреждение, либо штраф от трехсот до пятисот рублей.

Заполнение документа не представляет собой сложную процедуру. Следует соблюдать правила и проявлять внимательность.

Источник: https://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil.html

Порядок, правила и образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2016 году: срок сдачи, особенности заполнение определенных строк

При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль существуют определённые правила, которые необходимо учитывать.

Каждому бухгалтеру, ведущему учёт на ОСНО, следует знать, как выглядит образец налоговой декларации по налогу на прибыль.

И также важно иметь представление о том, какие сроки сдачи отчётности действуют в 2017 году и каков порядок заполнения определённых строк этого документа.

Кто сдаёт налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций

В соответствии со статьёй 246 Налогового Кодекса Российской Федерации сдавать налоговую декларацию по налогу на прибыль должны:

компании РФ, находящиеся на общей системе налогообложения;
иностранные компании, которые трудятся в РФ в формате регулярного представительства;
иностранные компании, получающие финансирование от российских спонсоров и инвесторов;

Отчётные периоды для подачи декларации

Существуют следующие периоды отчёта для сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль:

три месяца;
шесть месяцев;
девять месяцев;
двенадцать месяцев.

Подавать «прибыльную «отчётность в налоговую службу можно как ежеквартально, так и ежемесячно. При этом имеют право сдавать отчётности раз в квартал только фирмы, которые имеют доход за один год менее 15 млн руб. Если годовой доход вашей компании выше, то вы обязаны представлять отчётность ежемесячно.

Порядок предоставления декларации по налогу на прибыль должен знать каждый бухгалтер, работающий на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль ООО: последовательность заполнения

Титульный лист заполняется данными об организации, внимательно отнеситесь к заполнению этих пунктов:

1 — ИНН, КПП;
2 — номер корректировки;
3 — код отчётного периода;
4 — код налогового органа;
5 — код по месту учёта крупнейшего налогоплательщика (213 — для российской организации, 214 — у обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, 221 -для иностранной организации, 245 — у объекта недвижимого имущества, если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога);
6 — код вида экономической деятельности.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль правильно, и налоговая инспекция не откажет вам в её принятии

Порядок предоставления сведений

Декларация по налогу на прибыль организаций представляет собой довольно объёмный документ. Неудивительно, что бухгалтеры постоянно задаются вопросом, все ли её листы необходимо заполнять и предоставлять в инспекцию ФНС. На самом деле, обязательными являются только титульный лист, подраздел 1.

1 первого раздела, а также лист 02 с приложениями № 1 и 2. Остальная информация предоставляется в зависимости от того, чем именно занимается компания, имеет ли она обособленные подразделения, выплачивает ли ежемесячные авансовые платежи и т. д.

Например, листы 07, 08, 09 вообще заполняются только в отчёте за год.

Таблица: какие листы должны сдаваться в составе декларации

Как заполнить некоторые строки отчёта

После оформления титульного листа начинаем заполнять все последующие приложения к листу номер 02 в зависимости от рода вашей деятельности. Это касается некоторых компаний. Вы можете быть причислены к их числу, если:

продавали амортизируемое имущество — придётся заполнить строки 010–060;
продавали непогашенную дебиторскую задолженность — нужно пояснение об этом в стр. 100–150;
несли расходы на обслуживающие производства и хозяйства — укажите это в строках 180–201;
получали доходы и несли расходы по договорам доверительного управления имуществом — для предоставления этих сведений предназначены строки 210–230;
продавали землю, приобретённую в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года — отразите это в строках 240–260.

Ниже представлен образец заполнения рассматриваемого документа. По такой же форме можно подавать нулевую (упрощённую) декларацию.

Фотогалерея: образец заполнения формы по КНД 1151006 за полугодие

Форма 1151005, лист 1 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 2 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 3 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 4 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 5 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 6 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 7 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 8 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 9 декларации по налогу на прибыль

Ниже представлено видео, где подробно описываются основные шаги по заполнению всех листов декларации по налогу на прибыль. Просим вас внимательно ознакомиться с ним!

Ответственность (штрафы) за нарушение сроков сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль

Если вы не успели своевременно сделать декларацию по налогу на прибыль и представили её в инспекцию ФНС с задержкой, будьте готовы понести за это соответствующее наказание, в частности:

За несвоевременную подачу отчётности по статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрен штраф в размере 5% от налога, отражённого к уплате по декларации. При этом минимальный размер штрафа будет составлять от 1 тыс. рублей, а максимальный — 5% от той суммы, которая образовалась за шесть месяцев просрочки.
Если фирма, которая обязана отправить декларацию в электронном формате, отправила её в другом виде, то она может быть оштрафована на 200 рублей в соответствии со статьёй 119-й пункт 1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Подавать отчётность по налогу на прибыль в налоговую службу можно как ежеквартально, так и ежемесячно. Существуют определённые правила подачи налоговой декларации по налогу на прибыль, которых необходимо придерживаться. И также необходимо своевременно сдавать эту отчётность, в противном случае, вашей компании грозят немаленькие штрафы.

Источник: https://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/6007-poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Как правильно оформить декларацию по налогу на прибыль?

Главная > отчетность > Как правильно оформить декларацию по налогу на прибыль?

Каждая организация должна отчитываться о своих доходах, платить налог на прибыль и заполнять налоговую декларацию. Разберемся, как заполнять декларацию по налогу на прибыль. Образец заполнения декларации можно скачать ниже.

В статье будет пошагово рассмотрен процесс заполнения данного отчета и приведен заполненный пример декларации для организации, отчитывающейся за 2013 год. Бланк декларации по налогу на прибыль за 2013 год утвержден Приказом ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@. Скачать бланк налоговой декларации по прибыли можно в конце статьи.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Налог на прибыль предприятия — один из основных федеральных налогов (ставка 20%). В федеральный бюджет перечисляются 2% от общей суммы, остальные 18% — в региональный. Подробнее об этом налоге читайте тут.

Отчетность по налогу на прибыль сдается за каждый месяц или поквартально. Если отчетный документ предоставляется за каждый месяц, то его следует сдать до 28 числа того месяца, который следует за отчетным. При поквартальной отчетности декларация сдается до 28 числа первого месяца того квартала, который следует за отчетным.

Правила оформления декларации по прибыли

Пунктом первым статьи 285 Налогового Кодекса определено, что налоговым периодом по налогу на прибыль признан календарный год, а отчетными периодами могут быть как один месяц, так и один квартал. Базу для начисления следует определять с 1 января нарастающим итогом.

Декларация должна быть заполнена по установленной законодательством форме, на бумаге или в электронном виде. Если документ оформляется на бумаге, нельзя печатать его с двух сторон листа. Так же не допускается крепление листов способом, который может испортить бумагу.

Если декларация на бумаге, то ее можно предоставить:

лично;
используя представителя;
почтовым отправлением с описью.

Полный вариант декларации состоит из нескольких листов и разделов. Но это не значит, что необходимо заполнить все. При различных системах налогообложения декларация по налогу на прибыль оформляется по-разному.

Например, если предприятие использует общую систему налогообложения, то следует заполнить лист 01, дополненный разделом 1.1, лист 02 с приложениями 1, 2 и 3. Остальные страницы заполняются только тогда, когда совершаются хозяйственные операции, которые в них указаны.

Для остальных систем налогообложения необходимо заполнить страницы 01 и 03, а также раздел 1.3.

Техника заполнения:

Для того чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно соблюдать несколько важных правил:

при заполнении документа вручную используются печатные буквы, выполненные разборчиво;
в каждую незаполненную клетку необходимо поставить прочерк;
если показатель не занимает все знакоместа в соответствующем поле, то пустые места справа заполняются прочерком;
оформляя документ вручную, поля заполняются с первого знакоместа с левой стороны;
если декларация заполняется на компьютере, то показатели программа выравнивает по первому знакоместу справа;
знак минус «—» следует ставить в первом знакоместе слева;
все суммы должны быть округлены и указаны в полных рублях.

Образец заполнения

Заполнение Лист 01 (титульный)

Здесь отражается общая информация о налогоплательщике и налоговом периоде. Для примера заполним декларацию по налогу на прибыль за 2013 год для ООО на общей системе налогообложения. Заполненный образец декларации можно скачать ниже.

ИНН, КПП — номера списываются со свидетельства о постановке на учет в Налоговой инспекции.

Номер корректировки – если в течение отчетного периода декларация предоставляется впервые, то указывается «0—», для корректирующей декларации номера ставятся по порядку: «1—», «2—» и т.д.

Налоговый (отчетный) период – указывается соответствующий код:

21 — для первого квартала;
31 — для полугодия;
33 — для декларации за 9 месяцев;
34 — для годовой декларации;
50 — для последней декларации при ликвидации или реорганизации.

Для нашего примера необходимо указать «34».

Отчетный год – год, по итогам которого декларация составлена (в нашем образце 2013).

Представляется в налоговый орган – код, состоящий из четырех цифр, того подразделения Налоговой инспекции, куда документ будет сдан.

По месту нахождения (учета) — нужно указать код, соответствующий Приложению №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Сам Порядок заполнения можно также скачать в конце статьи.

Организация/обособленное подразделение — полное наименование, содержащееся в учредительных документах.

Вид экономической деятельности — код по ОКВЭД.

Форма реорганизации, ликвидации – данное поле заполняется при ликвидации или реорганизации.

В графе «на…страницах» — общее количество страниц в декларации.

Графа «с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах» — количество подтверждающих документов (копий), включая копии, подтверждающие полномочия представителя).

Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» :

«1» — документ подписал руководитель;
«2» — документ подписан по доверенности, например, главным бухгалтером.

«Подпись» — подпись руководителя (представителя), заверенная печатью.

Заполнение Листа 02 (расчет налога)

При заполнении этой страницы налоговой декларации следует учитывать код:

2- производитель сельскохозяйственной продукции;
3- резидент, который находится в особой экономической зоне;
1 — все, кто не относятся к 2 и 3.

Чтобы заполнить лист 2, сначала нужно заполнить приложения к нему.

Заполнение Приложения 1

Это приложения необходимо заполнить обязательно, так как оно включает:

доходы от основной деятельности;
выручка от продажи основных средств;
полученные проценты и кредиты, излишки, обнаруженные при инвентаризации.
внереализационные доходы.

Доходы, полученные за отчетный период (в нашем образце за 2013 году), указывается в графе 3 данного приложения.

Выручка, полученная от основной деятельности, указывается в строке 010, далее расшифровывается по стр. 011-014.

Выручка, полученная от ценных бумаг отражается в строке 020, после чего детализируется по стр. 021-022.

Поле 023 заполняется, если в отчетном периоде была реализация предприятия как имущественного комплекса.

Поле 030 отражает данные из Приложения 3 к листу 2. Если это Приложение заполнялось, то итоговые данные из него из стр. 340 переносится в 030.

040 – сумма значение 010, 020, 023, 030, то есть общая величина полученных доходов от реализации.

100 – здесь отражается общая сумма полученных внереализационных доходов, по строкам 101-107 более подробно раскрываются данная группа доходов.

Заполнение Приложения 2

Здесь должны быть указаны все расходы, которые возникли в течение налогового периода: прямые, коммерческие, налоговые, внерелизационные (уплаченные проценты, штрафы).

Суммы понесенных расходов указываются в графе 3 этого приложения.

Для правильного оформления каждой строки расходов лучше воспользоваться официальным Порядком заполнения, скачать который можно ниже.

В заполненном ниже образце для примера была взята организация, занимающаяся оптовой торговлей покупных товаров, поэтому были заполнены следующие строки:

020 – расходы от реализации товаров, включая транспортно-заготовительные расходы.

030 – стоимость покупных товаров.

040 – общая сумма косвенных расходов, включающая налоги (041).

080 – расходы от операций из Приложения 3, организация продала в 2013 году автомобиль и здесь отразила остаточную стоимость автомобиля на момент продажи.

100 – здесь организация отразила убыток, который понесла от продажи автомобиля и который относится к текущему отчетному периоду. Как известно, если по итогам продажи имущества организация несет убыток, то он равномерно распределяется по оставшемуся сроку полезного использования.

130 – общая сумма признанных расходов.

131 – начисленная за 2013 год сумма амортизации.

200 – внереализационные расходы всего.

201 – в том числе проценты от использования займа.

Заполнение Приложения 3

Если не продавалось имущество и не получены доходы от услуг, это приложение не заполняется.

Заполненный образец декларации по налогу на прибыль, представленный ниже, оформлен для случая, когда организация в отчетном периоде продает основное средство – автомобиль остаточной стоимостью 300 000 руб. По результатам продажи организация терпит убыток в размере 100 000 руб.

В соответствии с этими данными в декларации заполнены следующие строки:

010 – количество проданного имущества – 1.

020 – количество проданного имущества с убытком – 1.

030 – выручка от реализации амортизируемого имущества, в нашем образце автомобиль продан за 200 000.

040 – остаточная стоимость – 300 000.

050 – заполняется, если от реализации получена прибыль (в нашем примере не получена).

060 – величина полученного убытка от реализации – 100 000.

Для листа 02 существуют и другие приложения, например, расчеты авансовых платежей, убытков, снижающих налог.

На основании заполненных приложений оформляется лист 02, в бланке декларации подробно написано, что из какой строки нужно переносить.

Исходя из данных листа 2, заполняется первый раздел.

Раздел 1 — сумма налога, определенная налогоплательщиком для уплаты.

заполняется, если необходимо учесть авансовые платежи.
заполняют предприятия (организации) производящие ежемесячные уплаты;
заполняется, если получены доходы в виде процентов или дивидендов.

Здесь указывается код ОКТМО (ранее код ОКАТО), этот код вписывается в то поле, где раньше отражался ОКАТО.

Как известно, налог на прибыль платится в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Для каждого типа бюджета указывается кбк и рассчитанная сумма налога к уплате или к уменьшению.

Скачать бланки и образцы

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, можно прочитать в Порядке заполнения данного отчета.

На основе приведенной выше информации был заполнен бланк декларации по налогу на прибыль, образец которого можно посмотреть ниже.

Бланк отчета, актуальный на 2013 год и утвержденный Приказом ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, смотрите ниже.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://buhland.ru/kak-pravilno-oformit-deklaraciyu-po-nalogu-na-pribyl/