Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год — все о налогах

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

• наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
• вид деятельности;
• утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

1. ОКВЭД;
2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

№	Название	Основной род занятий	Код
1	ООО «Инком»	Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты	ОКВЭД 51.36.2
2	ООО «ПрофСтрой»	Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений	ОКВЭД 45.2
3	ООО «Гелиос»	Добыча руд и драгоценных металлов

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-travm-2017.html

Как и когда ИП должен платить взносы в ПФР в 2018 году

Предпринимательство сопряжено с ответственностью за соблюдение законодательства, одной частью которого служит оплата обязательных взносов на страхование, причём не только за сотрудников, но и «за себя».

Оплата ИП в Пенсионный фонд 2018 сроки суммы подверглись значительным изменениям на законодательном уровне.

Чтобы не понести необоснованных финансовых трат, необходимо ознакомиться с новыми алгоритмами расчёта и перечисления взносов на страхование.

Какие взносы необходимо отчислять предпринимателю

Страховыми взносами обозначаются сборы обязательного характера, требование уплатить которые действует для компаний и предпринимателей. После введения в 2010 г., стали альтернативой ЕСН, прекратившего существование.

До конца прошлого года этот разряд платежей не принадлежал составу фискальной системы страны. Целью внесения платы является возможность получать финансовую поддержку после выхода на пенсию, при декретном отпуске, больничном, отпуске по уходу за ребёнком, а также возможность пользоваться медицинской помощью бесплатно.

Начало прошлого года ознаменовалось передачей функции по контролю над соблюдением законодательных актов, регламентирующих сферу страховых отчислений, органам фискальной службы, корректность расчётов неизменно проверяет ФСС.

Существующие отчисления по «травматизму» исключены из возможных для уплаты предпринимателем даже по собственной инициативе.

Субъекты предпринимательства перечисляют страховые взносы:

• за трудоустроенных лиц, отношения с которым закреплены рамками трудового договора или соглашением подряда (заключаются с целью фиксирования единовременных отношений по предоставлению услуг или осуществлению работ). Отчисления производятся из числа заработной платы, вознаграждений по договору;
• «за себя» – перечисления не связаны с фактическим ведением бизнеса.

Предпринимателям разрешено получить временное освобождение от перечисления взносов «за себя», если произошёл один из случаев, предусмотренных ст. 430 НК РФ:

• отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, или за лицом, преклонного (более 80 лет) возраста, лицом на инвалидности (1 группа);
• призыв на срочную военную службу;
• совместное проживание с супругом, который несёт военную службу по контракту на территории, где трудоустройство невозможно;
• проживание с супругом, являющимся сотрудником консульства или дипломатических представительств, за рубежом;
• адвокатам – приостановление статуса.

2018 год ознаменовался внесением корректировок в принципы расчёта и перечисления страховых взносов.

Так, до конца прошлого года при расчёте регулярного отчисления ИП без персонала, учитывались значения нескольких коэффициентов одновременно:

• принятый государством и действующий на начало года минимум по оплате труда;
• тариф;
• период расчёта.

Если размер полученной прибыли превышал установленную планку 300 тыс. руб. за отчётный год, бизнесмен обязывался перевести дополнительный взнос. В первый месяц 2018 года решением Правительства размер МРОТ увеличен, что неминуемо привело бы к росту отчислений в Фонды.

Однако новые порядки коснулись расчётов, что привело к возникновению вопросов, как платить взносы ИП в ПФР в 2018 году. Новшеством стало установление неизменных значений страховых пенсионных и медицинских отчислений для ИП, единолично занятых в бизнесе.

Другое нововведение – независимость от любых колебаний планово-экономических показателей государства, ведь Правительство РФ имеет намерения сравнять МРОТ с прожиточным минимумом, что неминуемо привело бы к значительному повышению платы.

Новый порядок позволит поддержать уровень налогового бремени в корректных значениях.

Новые размеры и сроки уплаты пенсионных взносов для ИП в 2018 году

Предпринимателям вменена обязанность по отчислению фиксированного размера взносов, без влияния фактора, выступает ли он работодателем или действует единолично.

С начала 2018 г. к субъектам предпринимательства применяются усовершенствованные алгоритмы расчётов отчислений «за себя» в ПФР:

• когда уровень полученных налогоплательщиком доходов за отчётный срок не достигает порогового значения 300 тыс. р., необходимо внести фиксированный платёж, равный 26 545 р.;
• если полученные субъектом доходы преодолели отметку 300 тыс. р., происходит увеличение суммы фиксированного платежа на 1% от разницы между реальным и пороговым доходом. Так, годовой заработок предпринимателя 600 тыс. р., дополнительно требуется отчислить 3 тыс. р., расчёт осуществлён по принципу: (600 000 — 300 000) х 1%.

Доходом, принимаемым для расчёта, является:

• ОСНО – весь доход – даже натурального выражения или материальной выгоды – за минусом расходов (согласно решению, принятому Верховным судом в 2016 г.);
• УСН – при определении годового дохода учитываются все поступления, регламентируемые налоговым законодательством РФ, а именно, доходы, полученные реализационным и внереализационным способом. Расходы не учитываются для снижения доходов. Показатели необходимо брать из КУДиР (итоговое значение) или декларации по упрощёнке. Взнос 1% ИП на упрощёнке вправе рассчитать по разнице между доходами и расходами. Соответствующее решение было закреплено судом высшей инстанции весной 2017 года;
• ЕНВД – вменённые доходы. Для расчёта потребуется суммировать поквартальные величины вменённого дохода (зафиксированы декларацией);
• ПСН – потенциальный возможный заработок, фактический доход к учёту не принимается;
• для ИП, применяющих несколько форм налогообложения одновременно, взносы рассчитываются от общего объёма облагаемых налогом доходов, заработанных по всем направлениям деятельности.

Если предприниматель не подал сведения о доходах, расчёт осуществляется исходя из максимального объёма, то есть, 8 МРОТ. После актуализации сведений будет осуществлён перерасчёт.

Разрешается отчислять взносы следующими способами: единовременным платежом весь объём или несколькими, разбив сроки оплаты взносов в ПФР в 2018 году для ИП на кварталы, например:

1. первый – с 01.01 до 31.03;
2. второй – с 01.04 до 30.06;
3. третий – с 01.07 до 30.09;
4. четвёртый – с 01.10 по 31.12.

Окончательным сроком уплаты Окончательным сроком уплаты фиксированных платежей для ИП в 2018 году является 31.12., дополнительных – 1 июля 2019 г. Не запрещается совершать отчисления и до конца 2018 года при зафиксированном факте превышения лимита.

Для расчёта значения добровольно перечисляемого взноса по нетрудоспособности и материнству, требуется ориентироваться по расчёту: МРОТ на начало календарного года умножить на коэффициент тарифа и на 12 месяцев. Соответственно, если МРОТ 9489 р., то стоимость отчислений составит 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 год внёс коррективы и в расчёты обязательного отчисления на медстрахование предпринимателя «за себя» – отменена зависимость от МРОТ, зафиксирован платёж на уровне 5840 р. за отчётный срок. Заплатить обязаны все предприниматели, несмотря на наличие или отсутствие активности бизнеса, оборота по счетам и размера полученных доходов.

Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.

Если у главы КФХ, являющегося ИП, есть дополнительные направления бизнеса, приносящие доход, отчисление осуществляется на двух основаниях:

• с деятельности, относящейся к КФХ – 1%;
• с прочей деятельности – 1%.

В 2018 году предприниматель обязуется платить взносы «за себя» только за время пребывания в качестве ИП, то есть, пока ЕГРИП содержит запись о действующем бизнесе.

Для расчёта размера взноса необходимо учитывать следующие факты налогового законодательства страны:

• если деятельность является вновь зарегистрированной, количество календарных дней первого месяца рассчитывается со дня, который следовал за днём государственной регистрации статуса ИП;
• в случае прекращения деятельности учитывается число календарных дней до наступления даты регистрации подобного факта.

При этом, отвечая на вопрос, оплата в пенсионный фонд для ИП, снявшегося с учёта в 2018 году, до какого числа должна быть осуществлена, стоит отметить, что у предпринимателя есть 15 календарных дней, чтобы закрыть задолженность по взносам «за себя» и работников. Отсчёт начинается со дня снятия с учёта.

Закон предусматривает возможность индексации фиксированного взноса, начиная с 2019 года. Изменения затронули максимальный размер взноса, теперь он составляет 8 фиксированных взносов, и составляет 212360 рублей.

Какие взносы ИП платит за работников в 2018 году

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

• ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
• ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

• пенсионный – 22%;
• медстрахования – 5,1%;
• соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»).

Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр.

Если объём полученного физическим лицом годового дохода превысил утверждённую Правительством границу, то применяется шкала регрессии, по которой используется сниженная ставка либо полное освобождение.

С начала 2018 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном.

ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах). Помимо этого, требуется ежегодно сдавать отчёт СЗВ-СТАЖ (отображает страховой стаж персонала).

Последняя форма является нововведением, первое применение начнётся с 2018 года.

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

• при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
• предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа.

Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Для правильного заполнения можно обратиться за помощью на автоматизированные сервисы (в частности, сайт ФНС обладает возможностью формирования платёжек, для этого необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офис обслуживающего банка или воспользоваться правилами:

• статус налогоплательщика содержит код «09»;
• КПП не заполняется;
• Ф.И.О. прописываются полностью, без сокращений. Реквизиты счёта вносятся в соответствующие поля. Важно знать реквизиты территориально органа ФНС;
• так как фиксированные платежи перечисляются за 12 месяцев, то поле периода заполняется следующим образом: ГД.00.18, в случае осуществления платежа за 2018 год.

Строка назначения платежа обязательно должна быть заполнена, указывать, что это перечисление фиксированной платы за определённый срок (с указанием временного периода), после указать номер фонда.

Подводя итоги, стоит отметить, что новшества, коснувшиеся принципов расчёта, в будущем принесут значительную выгоду субъектам предпринимательства. Независимость от размера минимального значения оплаты труда позволит в будущем получить ощутимую экономию.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/oplata-ip-v-pensionnyy-fond

Взносы на травматизм в 2018 году — что это такое, страховые, инвалиды, куда платим, как рассчитать

2017 год принес немало изменений, которые касаются страховых взносов на травматизм. Теперь ФСС получил более расширенные функции и возможности, а часть обязанностей было передано налоговой службе.

Практика показывает, что чем менее опасную работы выполняет сотрудник, тем меньшими будут страховые взносы на травматизм.

Но если компания вовремя не установила свой основной вид работы, то ФСС будет вынуждена оформить им максимальный тариф.

Главные аспекты

Независимо от типа организации, ее формы собственности и вида деятельности, ее руководство обязано оформлять страхование сотрудников от травм на производстве и заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью.

Но сам размер страховых взносов будет существенно отличаться, в зависимости от вероятности наступления таких случаев.

Страховые взносы производятся с выплат и других вознаграждений за труд сотрудника. Возможно такое только в том случае, когда между работником и работодателем установлены трудовые отношения.

А также в договорах авторского права (если в тексте соглашения есть пункт о том, что работодатель обязан платить страховые взносы на травматизм).

Что это такое

Законодательство страховыми взносами за травматизм признает средства, которые учреждение передает ФСС, для покрытия страховых случаев у сотрудников этого учреждения.

Такими происшествиями являются случаи причинения вреда в процессе выполнения работы, которая предусмотрена трудовым договором. 2018 год принес много изменений, которые касаются страховых взносов.

До того платежи по обязательному медицинскому страхованию (на травматизм в том числе) уплачивались только у ФСС (нужно было сдавать только один отчет), то сегодня отчеты по уплате нужно подавать и в налоговую службу и в Соцстрах.

Взносы на травматизм с отпускных и других видов дохода остались в прежнем размере, но форма отчетности (в связи с разделением полномочий) существенно изменилась.

Действующие нормативы

Этот закон касается выплат по несчастным случаям на производстве, а также заболеваний профессионального характера.

В случае возникновения страховых случаев платежи вносятся на основании норм, которые прописаны в таких законодательных актах:

Что нужно знать

Всем плательщикам страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо указать свой вид деятельности.

Чтобы это сделать в ФСС нужно подать такие документы:

• заявление, где будет указан основной вид труда на предприятии;
• документ, подтверждающий вид деятельности;
• для больших предприятий еще потребуется пояснительная записка к балансу за предыдущий год.

Важно не опаздывать с подачей документов, так как в этом случае ФСС предоставит для учреждения самый высокий тариф, хоть такая ставка может и не отвечать действительному виду работы

До того ФСС должен быть обосновывать причины повышения тарифа, так как предприятие могло оспаривать завышенные тарифы.

Как узнать свой тариф

Чтобы определить свой тариф в текущем году, следует подтвердить вид трудовой деятельности за предыдущий отчетный период.

Если этого сделано не будет фонд не будет штрафовать предприятие, а установят соответствующий тариф на свое усмотрение.

Обычно выбор падает на самый высокий тариф из тех, которые представлены кодах ЕРГЮЛЬ по соответствующему учреждению.

Для самого предприятия это очень невыгодно, поэтому очень важно вовремя подтверждать свой вид деятельности.

Порядок оплаты

И хоть в 2018 году было введено множество изменений, которые касаются предоставления права налоговой службе контролировать большое количество социальных платежей, по прежнему страховые взносы по травматизму следует платить в ФСС.

Под расчетным периодом понимают 1 год. Обязательно нужно делать отчеты за такие периоды:

• квартал;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев;
• один год.

Федеральный закон №125 говорит о том, что платежи за травматизм нужно перечислять с зарплаты сотрудника до 15 числа каждого месяца (следующего за расчетным).

Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день (имеют в виду государственные праздники), то последним днем для уплаты взносов считается следующий рабочий день.

Если же сотрудник осуществляет возложенные на него функции в соответствие с гражданско-правовыми отношениями, то уплачивать страховые взносы нужно будет в установленный ФСС срок

Этот период устанавливается фондом отдельно для каждого конкретного случая. Для перечисления средств на счет соответствующего учреждения следует узнать его реквизиты.

Это:

Полное название отделения ФСС	Которое находится по месту расположения предприятия
ИНН организации	—
КПП – это код (10 цифр)	Который выдается для каждой компании налоговой инспекцией. По этому коду можно распознать учреждение, узнать чем оно занимается и где расположено
Банковский код	—
Наименования банка	Который проводит обслуживание получателя
Расчетный счет ФСС	—

Эту информацию можно получить в отделении фонда или же на его официальном сайте. Для перевода средств на счет фонда сотруднику предприятия нужно будет заполнить специальную платежку.

В него следует вносить такую информацию:

• дату проведения платежа и номер платежного поручения;
• информация о плательщике страховых взносов.

Последний пункт необходимо заполнять в нескольких строчках:

101	Указывается статус плательщика
8	Название учреждения
60	Номер учреждения, который выдает налоговая инспекция
102	КПП учреждения (для ИП он составляет 0)
9-12	Вносятся данные о банковском учреждении плательщика
21	В какой очереди производится платеж
24	Назначения денежного перевода
6,7	Сумма платежа
22	Код выплаты
105	ОКТМО

Как рассчитать платеж инвалиду

Если на предприятии работают инвалиды первой, второй или третьей группы, то в 2018 году взносы на травматизм будут стоить на 40 процентов дешевле.

Ви=В*0,4 где:

Ви	Это сумма взносов, которые должен уплачивать инвалид
В	Страховые взносы на травматизм без льгот

Такие пониженные тарифы инвалиды должны платить без всяческого подтверждения с их стороны.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Каждый месяц после того как сотруднику будет начислена заработная плата, следует отчислять платежи на травматизм.

В 2018 году это необходимо делать по такому алгоритму:

Определение базы взносов	Сюда следует учитывать — зарплату, премиальные выплаты, отпускные, командировочные, выплаты по гражданско-правовым соглашениям, если такое прописано в договоре
Установление процента взносов	Которые устанавливает ФСС
Проведение расчета взносов на травматизм по простой формуле:	С*Т=В, где: С – сумма всех выплат Т – тариф; В – взносы на страховку по травматизму.

Если предприятие было создано и продолжает свою деятельность по закону №179-ФЗ, то оно может рассчитывать на льготу в размере 60 процентов от основного тарифа.

Установленные меры ответственности

Если предприятие не подаст вовремя отчетность за установленный период, то на него будет наложен штраф в размере 4 процентов от общей суммы взносов, с того дня, когда прекратилась уплата взносов.

Размер штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы всех взносов. Такие нормы прописаны в статье 119 Налогового кодекса.

Если предприятием слишком занижается налоговая база, то на него будет наложен штраф в размере 20 процентов. В то же время сумму санкции не может быть выше 40 тысяч рублей.

Также начисление штрафа в размере 20 процентов будет происходить в таких случаях:

• неполная уплата взносов;
• полное отсутствие взносов на травматизм;
• исчисление сумм, которые не отвечают действительности;
• другие ошибки плательщика, которые нарушают законодательство и могут быть оценены, как нарушение налоговой отчетности.

Если уплата взносов происходит не полностью или вовсе отсутствует и было доказано, что плательщик делает это умышленно, то штраф может составлять 40 процентов от суммы неуплаты.

Часто задаваемые вопросы

На практике возникает большое количество ситуаций, когда необходимо разъяснение некоторых сложных вопросов.

Для получения корректных ответов важно следить за законодательством, так как оно часто подвергается изменениям.

Какие выплаты не облагаются

Страховые взносы не начисляются на такие типы выплат:

• социальные пособия (декретные, больничные и пр.);
• если выплаты производят по соглашениям оказания услуг.

Платят ли ИП

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы на травматизм за себя на протяжении всего периода, когда у него присутствует статус субъекта предпринимательства.

Исключением из этого правила являются льготные периоды, когда ему не нужно уплачивать эти платежи.

430 статья Налогового кодекса говорит о том, что ИП могут не платить взносы, если их деятельность приостанавливается в таких случаях:

• служба в армии по призыву;
• уход за малышом до 1,5 года;
• уход за детьми-инвалидами;
• присмотр за инвалидами первой группы или человека, которому уже исполнилось 80 лет;
• если супруг индивидуального предпринимателя служит по контракту, и он не имеет возможности трудоустроится на протяжении пяти лет;
• если ИП вынужден проживать за пределами РФ с супругом, который является дипломатом, консулом или другим представителем дипломатического корпуса.

Эти нормы касаются только тех случаев, когда ИП во время льготного периода не может получать доход со своей работы. В ином случае он обязан будет уплачивать взносы.

Размер взносов на травматизм зависит от уровня сложности и опасности выполняемых работ. Притом, облагаются только те виды работ, которые указаны в трудовом договоре.

Каждое предприятие обязано в срок подавать подтверждение своей основной деятельности, иначе ФСС будет иметь право назначить самый большой тариф для этого вида труда.

Если взносы не будут вовремя уплачены или же уплачены не в полном размере, то предприятие будет оштрафовано в соответствие с нормами налогового законодательства.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/vznosy-na-travmatizm/

Страховые взносы в 2018 году — что это такое, за себя ИП, ставки таблицы, КБК, расчет, поквартально

Оплата страховых взносов в 2018 году осуществляется в соответствии с требованиями федерального законодательства. При игнорировании требований, нарушители привлекаются к ответственности.

Граждане России находятся под защитой государства, а также под страхованием пенсионного, медицинского и социального характера.

Благодаря этому можно обеспечить своевременное пенсионное начисление и различные стимулирующие выплаты при возникновении сложных жизненных ситуаций.

Одновременно с этим, обязанность по уплате страховых взносов в ФСС может возлагаться на иных заинтересованных лиц. Рассмотрим подробней порядок уплаты страховых взносов.

Что это такое

Работодатели – основные участники системы российского страхования. На их плечи ложится ответственность по уплате страховых взносов в вопросе обязательного пенсионного страхования, рассчитываемые и уплачиваемые в структурные подразделения ПФР с многочисленных выплат наемному штату сотрудников.

Благодаря этому сотрудники могут рассчитывать на оформление в будущем пенсионных выплат.

Кто является плательщиком

Пенсионный фонд выступает администратором страховых взносов обязательного медицинского и пенсионного страхования.

Плательщиками взносов являются:

Лица	Которые начисляют различные выплаты и денежные вознаграждения физическим гражданам
Компании	Исключений не предусматривается
ИП	А также руководство КФХ
Физические лица	Которые не обладают статусом частных предпринимателей
Самозанятые граждане	Все без исключения лица, которые занимаются официально частной практикой в четком соответствии с российским законодательством

В случае отношения плательщика одновременно к нескольким категориям, то возникает необходимость в уплате страховых взносов по каждому имеющемуся основанию.

Порядок постановки на учет

С целью постановки на учет необходимо подготовить:

• Устав компании;
• Положения относительно структурного подразделения – при его наличии;
• документальное подтверждение наличия у структурного подразделения отдельного баланса, расчетного счета;
• документальное подтверждение прав исполнения обязательств от имени юридического лица начислять взносы в фонды и наемным сотрудникам заработную плату и иные выплаты (больничные, отпускные и так далее);
• документальное подтверждение факта постановки на учет в представительстве налоговой службы;оповещение о постановке на учет в ПФР;
• выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП – в зависимости от ситуации.

Механизм действий заключается в следующем:

1. Регистрация в налоговом органе.
2. Компоновка необходимой документации в зависимости от статуса.
3. Обращение в ФСС.

На основании обращения будет произведена постановка на учет.

Объект обложения

Для компаний и частных предпринимателей объектом обложения считаются выплаты и иные:

Физическим лицам	Предметом соглашения в данном случае является: выполнение каких-либо работ; предоставление услуг. Исключением являются поощрения, которые перечислены: частным предпринимателям; адвокатам; нотариусам; По законодательству РФ сюда также относятся иные лица, которые на официальном уровне подтвердили персональное ведение частной практики
По договорам	авторского заказа; относительно отчуждения исключительных прав на произведения науки, литературы;относительно предоставления прав пользования произведением науки, искусства
Физические лица	Которые подвержены обязательному социальному страхованию в соответствии с требованиями российским законодательством

Иные разновидности поощрений и выплат не относятся к объектам обложения, из-за чего налоговая инспекция не рассматривает их в случае необходимости проведения различных проверок.

Особенности уплаты

Начисление страховых взносов различается в зависимости от того, кто именно является плательщиком.
Рассмотрим имеющиеся особенности подробней.

Ставки в таблице по страховым взносам на 2018 год

База с целью начисления положенных страховых взносов в нынешнем году имеет вид:

Наименование взносов	Установленная база, тыс. руб.2017 год	Установленная база, тыс. руб.2018 год
Пенсионное страхование	876	1 миллион
Социальное страхование по случаю временней нетрудоспособности и материнства в частности	755	815
Медицинское страхование	Не установлено	Не установлено

К сведению: тарифы по пенсионным, медицинским и страховым взносам по причине временной утраты дееспособности в нынешнем году остались неизменными согласно ФЗ № 361.

В частности, при отсутствии прав у компаний и частных предпринимателей на использование заниженных тарифов, взносы подлежат начислению по основным.

Они представлены в таблице:

Разновидность взносов	Установленная база в 2018 году	Установленная ставка в пределах базы	Поверх установленной ставки
Пенсионный	1 миллион рублей	22%	10%
Социальный взнос по причине временной утраты дееспособности	815 тысяч рублей	2,9 % (1,8 %)	2,9 % (1,8 %)
Медицинский	Не утверждено	5,1 %	5,1 %

Общая ставка в 2018 году установлена на уровне 30% в соответствии со ст. 425 и 426 Налогового Кодекса России:

22%	Установлена для пенсионного страхования
5,1%	Предусматривается на медицинское страхование
2,9%	Действует для социального страхования. Размер взносов напрямую зависит от того, был факт превышения предельного дохода либо нет

Указанная общая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством актуальна до 2020 года. Возможность продления тарифа предусматривается Федеральным законом № 361 от ноября 2017 года.

Ключевыми тарифами по страховым взносам в нынешнем году принято считать:

Цели	Утвержденный тариф на 2018 год
На пенсионное страхование в пределах установленного лимита (1 миллион рублей)	22%
Если при оплате пенсионного страхования есть выход за установленные предельные суммы	10%
Оплата за социальное страхование – если плательщик не вышел за пределы лимита	2,9%
На социальное страхование по причине временной утраты дееспособности, включая материнство по отношению к иностранным гражданам и лицам без него в рамках установленного лимита (815 тысяч рублей)	1, 8%
На социальное страхование по причине временной утраты дееспособности, включая материнство в случае превышения установленного лимита (если больше 815 тысяч рублей)	0 %
На медицинское страхование – не учитываются иностранные граждане и лица без гражданства	5,1 %

В случае использования понижающих тарифов, установленные ставки в нынешнем году составляют:

Установленная ставка в 2018 году	Кто может использовать на законных основаниях
20%	Представители малого бизнеса, ведущие деятельность:на УСН;по патенту; аптеки, работающие на специально разработанных режимах;благотворительные и социально ориентированные некоммерческие предприятия
14%	Различные хозяйственные общества и партнерства, ведущие официальную технико-внедренческую занятость на территории установленных особых экономических районов. Компании и частные предприниматели, являющиеся участниками проекта “Сколково”.Представители IT сферы
7,6%	Плательщики, которые оформили статус: участников свободных территориально экономических зон в Крыму и Севастополе; резидента региона с наивысшими экономическими показателями; резидента порта Владивостока
Освобождаются	Плательщики, по отношению к начислениям членам экипажей судов, зарегистрированных в отечественном международном реестре

Частные предприниматели должны уплачивать взносы в фиксированном размере:

В Пенсионный фонд	26,5 тысяч рублей + 1% при доходе больше 300 тысяч
В ФОМС	5,8 тысяч

Установленные суммы не имеют привязки к МРОТ.

Как правильно произвести расчет

Рассмотрим порядок расчета на конкретном примере. Организация в первом квартале произвела начисления сотрудникам такую оплату:

За январь	105 тысяч
За февраль	118 тысяч
За март	131 тысячу

Для расчета взноса по причине временной утраты дееспособности по установленной ставке в 2,9% нужно каждую отдельно взятую сумму умножить на значение, а после сложить полученные результаты.
Из этих показателей следует произвести расчет взносов по несчастным случаям. К примеру, у компании установленный коэффициент в размере 0,9%.

В таком случае расчет имеет вид:
Из этого следует, что нужно будет произвести перечисление в размере 10,2 тысяч и 3,1 тысячи соответственно.

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя КБК имеют вид. По пенсионному страхованию:

Установленный взнос	КБК в 2018 году
Если доход больше 300 тысяч рублей	182 1 02 02140 06 1110 160
При доходе меньше 300 тысяч	Аналогичный предыдущему
При необходимости уплаты пени	182 1 02 02140 06 2110 160
В случае уплаты штрафов	ххх х хх ххххх хх 3010 ххх

По медстрахованию:

Установленный взнос	КБК в 2018 году
Взнос уплачивается	182 1 02 02103 08 1013 160
При оплате пени	Аналогичный предыдущему
При погашении штрафов	Идентичен предыдущему

Квитанции о перечислении платежей рекомендуется сохранять весь отчетный период.

Сдача отчетности

Предоставлять отчетность в Пенсионный фонд должны все без исключения юридические лица, которые подписали с наемным штатом сотрудников трудовые соглашения.

Видео: страховые взносы

При наличии у компаний договорных отношений с исполнителями различных работ, и одновременно с этим начисляет выплаты в пределах гражданско-правового договора, то в обязательном порядке нужно формировать и передавать отчетность во внебюджетные фонды.

В соответствии с требованиями российского законодательства, обязательства по передачи отчетности возложены также на:

• частных предпринимателях;
• нотариусы;
• адвокаты.

Необходимо обращать внимание на то, что для юридических лиц подача необходимой отчетности является обязательной процедурой даже тогда, когда работодатель не начислял каких-либо платежей.

В данной ситуации в ПФ РФ подлежит передача нулевой отчетности. Физические лица, вправе не передавать отчеты в Пенсионный фонд, если выбранный их режим налогообложения не предусматривает перечисления.

Если говорить о форме и правилах составления отчетности, то в соответствии с законодательством РФ документ подлежит формированию по форме РСВ-1.

В процессе формирования отчетности, необходимо включать в него суммы:

• начисляемых;
• и выплаченных положенных взносов, беря во внимание разновидности выплат.

Из этого следует, что документ обязательно включает в себя сведения относительно:

• числа наемных сотрудников, с вознаграждений для которых были уплачены страховые взносы;
• размеров взносов на пенсионное страхование, разновидностей поощрений;
• выплат, которые компания может перечислить по заниженным тарифам;
• размеров сделанного перечисления – при наличии данного факта в отчетный период;
• наемных рабочих, которые в данный момент получают образование за счет работодателя.

Отчетность может быть предоставлен:

В бумажной форме	Допускается возможность формировать и сдавать компаниям, в которых официально трудоустроенный штат сотрудников не превышает 25 человек
В электронной	Является обязательным при наличии штата сотрудников от 25 человек

Отчетность в Пенсионный фонд является поквартальной и подразумевает под собой эффект накопления.

Это означает, что отчет подлежит сдаче поквартально, но сведения в нем отображенные, суммируются за каждый отдельно взятый отчетный период:

• полгода;
• 9 месяцев;
• 12 месяцев.

Период сдачи отчетности указан в таблице:

Сдача бумажной формы отчетности	Сдача на электронных носителях	Отчетность по ликвидации компании
Не позднее 15 числа месяца, который следует за кварталом	Не позднее 20-ого числа месяца, следующего за кварталом	В день официальной ликвидации

Ликвидируемые предприятия после сдачи соответствующей отчетности имеют 15 дней с целью погашения имеющихся долговых обязательств.

Отражение бухгалтерскими проводками

Проводки имеют вид:

Разновидность перечислений	Дебет	Кредит
В пенсионный фонд	20 (25, 26, 29, 44)	69.2
Уплата в ПФС	20 (25, 26, 29, 44)	69.1
В ФОМС	20 (25, 26, 29, 44)	69.3
В случае уплаты пени	91	69
Уплата фиксированных размеров	69	51

При наличии нетрудоспособности:

Дебет 69.1 Кредит 70	При различных заболеваниях рабочих
Дебет 69.11 Кредит 70	В случае получения производственной травмы

Нюансы для индивидуальных предпринимателей (ИП)

С целью определения размеров взносов частными предпринимателями за себя необходимо использовать иные тарифы.

Исчисления взносов при доходе до 300 тысяч рублей имеют вид:

В Пенсионный фонд	1,4 тысячу рублей (из расчета 5,5 тысяч х 26%)
В ФСС	0%
В ФОМС	290 рублей (отталкиваясь от расчета 5,5 тысяч х 5,1%)

Из этого следует, что частные предприниматели берут на себя обязательство по перечислению взносов в размере 1,7 тысяч суммарно.

В случае получения плательщиками суммарного дохода в размере свыше 300 тысяч, то возникает необходимость дополнительно перечислять 1% в территориальное представительство Пенсионного фонда.

Можно уплачивать страховые взносы ИП в 2018 году за себя поквартально с целью снижения финансовой нагрузки. Для этого достаточно обратиться в государственный орган и составить соответствующее заявление.

В завершении хотелось бы отметить — в вопросе определения и перечисления страховых взносов в 2018 году предусматривается немало нюансов, о которых было рассмотрено.

При невозможности самостоятельно произвести расчет частными предпринимателями, у них есть законное право обратиться в специализирующие компании, которые за небольшую плату предоставят соответствующие профессиональные услуги.

Источник: https://jurist-protect.ru/strahovye-vznosy/

4-ФСС – 2018

В 2018 году отчитываться перед органами ФСС РФ страхователям по-прежнему необходимо. Но с 2017 года отчетность, сдаваемая в ФСС РФ, затрагивает исключительно страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям.

Также в расчете отражают данные о пособиях при несчастных случаях, медосмотрах сотрудников и специальной оценке рабочих мест.

Взносы по временной нетрудоспособности полностью перешли под контроль налоговых органов, и они отражаются в единой форме «Расчет страховых взносов», утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ‑7–11/551@, представляемой в ИФНС России.

Таким образом, отчетность перед ФСС РФ сохраняется только по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по выплатам на страховое обеспечение.

Если страхователям нужно подать уточненный расчет за периоды до 2017 года, то необходимо использовать форму бланков, действовавших в соответствующих периодах. Обновленная форма 4-ФСС применяется, начиная с отчетности за девять месяцев 2017 года. Такие разъяснения были даны в информации ФСС России от 30.06.2017.

Приказ ФСС России № 275 внес изменения в форму 4-ФСС и порядок ее заполнения. Рассмотрим подробнее, что нового в порядке заполнения и сдачи отчетности по форме 4-ФСС.

Что появилось нового в форме 4-ФСС

1. Титульный лист формы 4-ФСС дополнен новым полем «Бюджетная организация».

Расположено оно на титульном листе после поля «Код по ОКВЭД». Заполняют его только бюджетные организации в соответствии с источником финансирования.

1. Уточнен порядок заполнения поля «Среднесписочная численность работников».

Указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в соответствии с утвержденными Росстатом формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 29.11.

2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»). Ранее она указывалась на отчетную дату, теперь формулировка – за период с начала года.

Непосредственно для расчета этого показателя для страхователей ничего не изменилось, только формулировка стала корректной.

1. Таблица 2 дополнена новой строкой 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица».

По этой строке страхователем-правопреемником отражается сумма задолженности, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности снятого с учета обособленного подразделения (ст. 23 Федерального закона № 125-ФЗ). Соответственно, сумма данной задолженности будет попадать в сумму строк, указываемую по строке 8.

1. Дополнения внесены в показатели задолженности ФСС перед страхователем: введена новая строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

В этом поле страхователем-правопреемником отражается сумма задолженности за территориальным органом ФСС, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за территориальным органом фонда снятого с учета обособленного подразделения. Названная задолженность также попадает в контрольную сумму, указываемую по строке 18. Таким образом, теперь в форме 4-ФСС есть поля, в которых указывается задолженность снятых с учета обособленных подразделений перед ФСС или задолженность фонда перед подразделениями.

1. Изменилось содержание показателя по строке 17 «Списанная сумма задолженности страхователя».

Согласно новой редакции по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами РФ, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также сумма задолженности, списанная в соответствии с пунктом 1 статьи 26.10 Федерального закона № 125-ФЗ.

Статья 26.

10 Федерального закона № 125-ФЗ определяет порядок списания безнадежных долгов по страховым взносам, пеням, штрафам: недоимка, числящаяся за отдельными страхователями, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством РФ. Порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования РФ и задолженности по пеням и штрафам установлен постановлением Правительства РФ от 31.01.2017 № 108.

Вышеназванным Порядком предусмотрен более широкий перечень оснований для признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки по страховым взносам, а именно в случае:

▪          ликвидации страхователя в соответствии с законодательством РФ;

Источник: https://fingazeta.ru/opinion/konsultatsii/446955/