Налоговые вычеты для физических лиц
При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.
Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.
Для расчёта максимальной суммы налогового вычета по всем видам расходов мы рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ на этой странице.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.
Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:
- На первых двух детей — 1400 рублей.
- На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
- На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).
Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.
Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.
Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:
- Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
- Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.
Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.
Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них. Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов.
Социальные вычеты по НДФЛ
Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:
- На благотворительность.
- На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
- На лечение и медицинские препараты.
- На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
- На накопительную часть пенсии.
Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.
При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.
Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.
Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).
Имущественные вычеты
Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:
- Покупка жилой недвижимости.
- Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
- Продажа имущества.
- Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.
Вычет при покупке жилья
Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:
- Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
- Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
- Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.
Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:
- оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
- сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.
В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.
Вычет при продаже имущества
Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.
Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:
- 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
- 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.
Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.
Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.
Профессиональные налоговые вычеты
Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.
Профессиональные вычеты распространяются на доходы:
- индивидуальных предпринимателей;
- нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
- от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
- в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.
Как получить профессиональный вычет?
Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.
При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.
Открытие индивидуального инвестиционного счета
Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.
Основные ограничения на получение вычета по ИИС:
- Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
- Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
- Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.
Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).
В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.
Операции на финансовых рынках
Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие.
Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет.
При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.
Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.
Как получить налоговый вычет от государства
Налоговый вычет можно получать двумя способами:
- Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
- Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.
В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.
Во втором случае Вам придётся:
- Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
- Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.
При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.
Самый простой способ получения налоговых вычетов – это воспользоваться услугами специального онлайн-сервиса. При этом за очень скромную плату Вы получите личного консультанта и правильно заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, а её подачу в ФНС при желании также можно доверить сервису.
Видео: как и за что можно вернуть свой НДФЛ
Источник: https://PoiskNalogov.ru/nalogovyj-vychet.html
Обзор разъяснений Минфина по вопросам получения имущественного вычета при покупке жилья
Налоговый кодекс содержит ограничения касательно применения имущественных вычетов. Так, одним из таких ограничений является запрет на получение вычета по НДФЛ если сделка купли-продажи жилья состоялась между взаимозависимыми лицами: состоят в родственных отношениях или находятся в служебном подчинении.
Рассмотрим официальную позицию уполномоченных органов по отдельным вопросам, касающимся получения имущественного вычета, если сторонами сделки являются родственники. Также рассмотрим позицию Минфина по отношению к ситуациям, когда использовались тем ии иным образом в погашении стоимости жилья средства материнского капитала, иные бюджетные средства, а также другие вопросы.
В каких случаях можно получить имущественный вычет, если квартира куплена у родственника
По данному вопросу дал разъяснения ФНС России в письме №ЕД-3-/2029@ от 10 июня 2011 года.
Налоговый кодекс подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 определяет, что взаимозависимыми признаются физические лица, состоящие в браке или в родственных отношениях в соответствии с семейным законодательством.
Семейный кодекс не содержит норм, регулирующих отношения между дядей и племянниками, следовательно, в целях примененияпп 3 п. 1 ст. 20 Кодекса, взаимозависимыми лицами они не являются.
Исходя из этого, в случае заключения сделки купли-продажи квартиры, комнаты или иного жилья между дядей и племянником, покупатель имеет право на получение имущественного вычета.
В то же время, отмечают финансисты, суд может признать взаимозависимость физических лиц по иным основаниям, если отношения между ними могут каким либо образом влиять на результаты сделок (подпункт 3 пункт 1 статьи 20 НК РФ).
Напоминаем, что с 2012 года вступили в силу изменения, внесенные в первую часть Кодекса. Одним из таких изменений является появление нового раздела V.1, посвященного налоговому контролю сделок, заключенных между взаимозависимыми лицами. Теперь в статье 105.1 Кодекса перечислены физлица, являющиеся взаимозависимыми применительно к нормам налогового законодательства.
Можно ли получить налоговый вычет, если квартира куплена у родственника супруга
«Нельзя», — ответил Минфин России в письме №03-04-05/9-899 от 26 июля 2012 года.
В письме рассматривается обращение по вопросу правомерности отказа в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при покупке супругами квартиры в совместную собственность у родственников мужа. Сделка состоялась в 2011 году, когда родственные отношения определялись в соответствии с семейным законодательством.
Согласно Семейному кодексу отношения между родственниками одного из супругов и супругами, между родственниками супругов относятся к родственным отношениям. Следовательно отказ в предоставлении имущественного вычета является правомерным, поскольку сделка купли-продажи квартиры была совершена между родственниками.
Погашение ипотеки средствами материнского капитала и имущественный вычет
Еще одним ограничением применения имущественного вычета является условие о том, что купленное жилье не должно оплачиваться средствами материнского капитала (подп.2 п.1 ст.220 НК РФ).
А если материнский капитал направить не на оплату квартиры, а на погашение ипотеки?
«И в этом случае у физлица не возникнет право на получение имущественного вычета», — ответил Минфин в письме №03-04-05/7-1218 от 24 октября 2012 года.
Исходя из норм, содержащихся в абзаце 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса последствия использования средств материнского капитала одинаковы, как в случае погашения ипотечного кредита, так и в том случае, когда материнский капитал направляется непосредственно на покупку жилья.
Таким образом, сумма расходов на покупку, либо строительство жилья учитываемая при предоставлении налогового вычета должна быть уменьшена на сумму, направленную на погашение кредита из средств материнского капитала.
Ранее Минфин уже давал ответ на подобный вопрос в письме №03-04-05/9-526 от 08 сентября 2010 года. Сумма материнского капитала, использованная в качестве погашения ипотечного кредита, уменьшает сумму имущественного вычета.
В этом же письме Минфин разъясняет…
Каким образом распределяется вычет между супругами при покупке квартиры в совместную долевую собственность, если один из супругов уже использовал ранее свое право на вычет
Напоминаем, что имущественный вычет при покупке жилья предоставляется всего единожды.
Минфин дает по данному вопросу разъяснения следующего характера. В соответствии с положениями статьи 220 Кодекса, если жилье приобретено в совместное владение, вычет предоставляется пропорционально долям совладельцев в размере фактических расходов в пределах двух миллионов рублей.
Однако один из супругов ранее при покупке другого жилья уже использовал вычет, поэтому вычет может быть предоставлен одному из супругов в размере, соответствующем его доле.
При этом, квартира оплачивалась в том числе средствами материнского капитала в размере трехсот тысяч рублей. Сумма имущественного вычета уменьшается на средства материнского капитала. При этом сумма не учитываемая в расходах также распределяется пропорционально долям собственников.
Таким образом, 2 млн / 2 = 1 млн. рублей – размер предоставляемого одному из супругов вычета.
300/2 = 150 тыс. рублей – доля средств мат.капитала, использованных при покупке квартиры (в погашении целевого кредита), уменьшающая размер имущественного вычета.
В итоге, один из супругов получит имущественный вычет в размере 850 тысяч рублей (1 млн. руб. – 150 тыс. руб.).
Если материнский капитал направлен на покупку жилья до 2007 года, имущественный вычет можно получить
Именно такие разъяснения дает Минфин в письме №03-04-05/4-1318 от 19 ноября 2012 года.
Закон №256-ФЗ от 29 декабря 2006 года, которым было введено понятие «материнский капитал», вступило в силу с 1 января 2007 года. Норма 220 статьи Налогового кодекса в части утраты права на применение имущественного вычета при использовании средств материнского капитала начала действовать с этой же даты.
Таким образом, отмечает Минфин, не имеется оснований для применения положений вступивших в силу с 2007 года к правоотношениям действовавшим в предыдущем периоде (в комментируемом письме рассматривается сделка, совершенная в 2005 году), когда такого запрета законодательство не устанавливало. Нормы законодательства, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют, согласно п. 2 ст. 5 Кодекса.
Имущественный вычет не предоставляется, если жилье куплено за счет субсидий
В статье 220 Кодекса прямо отмечается, что имущественный вычет не представляется в случаях, когда жилье оплачивается…
Минфин в письме №03-04-05/7-452 от 05 апреля 2012 года напомнил, что имущественный вычет, предоставляемый при покупке квартиры уменьшается на сумму субсидии, если она была направлена на оплату приобретенной квартиры. Речь в комментируемом письме шла о субсидии, предоставленной Министерством на приобретение жилья.
Расходы на проценты по кредитам компенсированы бюджетными средствами – сохраняется ли право на имущественный вычет
В тоже время, в имущественный вычет включаются проценты по ипотечному кредиту, даже если они возмещены бюджетом.
Об этом в письме ФНС России №ЕД-4-3/7432 от 03 мая 2012 года.
Вместе с тем, в Налоговом кодексе не имеется условий и ограничений относительно предоставления налогового вычета по расходам на погашение процентов по заемным/кредитным средствам, направленным на оплату жилья.
Таким образом, отмечают специалисты ФНС, проценты по кредиту, включаются в расходы, учитываемые в целях предоставления имущественного вычета по расходам на проценты и в том случае, если они возмещены за счет средств бюджета.
Если материнский капитал направлен на погашение кредита не утрачивается ли право на имущественный вычет по расходам на проценты
«Нет, не утрачивается», — отвечает Минфин в письме №03-04-05/9-951 от 03 мая 2012 года. Рассматривалась следующая ситуация: В 2007 году была куплена квартира на средства ипотечного кредита, имущественный вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры был предоставлен и использован по доходам 2007-2008 гг.
В 2009-2010 гг. был предоставлен имущественный вычет по расходам на погашение процентов по ипотеке.
Далее, в 2011 году налогоплательщик направляет материнский капитал на погашение основной части долга по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту погашались собственными средствами.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по расходам на проценты, начисленным на остаток основного долга, погашенного средствами материнского капитала в 2011 году?
«Можно», — отвечают специалисты Минфина.
Налоговый кодекс не ограничивает размер имущественного вычета предоставляемого по расходам на погашение процентов по целевому кредиту.
Проценты уплачивались по кредиту, полученному на покупку квартиры, по расходам на приобретение которой уже использовался вычет по НДФЛ.
Расходы на погашение процентов относятся к этой же квартире, поэтому налогоплательщик вправе получить вычет в части фактически осуществленных расходов на погашение процентов, начиная с даты их уплаты.
Однако, если вы не успели использовать имущественный вычет предоставляемый на приобретение жилья и погашаете основной долг средствами материнского капитала, вычет будет предоставлен только по расходам на проценты.
Такой вывод можно сделать, если предыдущий ответ Минфина сравнить разъяснениями этого же ведомства, полученными в этом же году.
Так, Минфин в письме №03-04-08/4-303 от 17 сентября 2012 года отвечая на обращение гражданина по вопросу предоставления имущественного вычета при погашении ипотечного кредита и процентов по нему средствами материнского капитала, сообщает, что имущественный налоговый вычет должен быть уменьшен на сумму , направленную на погашение кредита из средств материнского капитала.
В то же время, имущественный вычет по расходам на проценты должен быть предоставлен в полном объеме понесенных расходов, поскольку статья 220 Кодекса не содержит каких либо условий по вопросу применения имущественного вычета по расходам на проценты, в случае погашения процентов бюджетными средствами.
При этом, аргументируя вывод об исключении из состава расходов на приобретение квартиры суммы материнского капитала, специалисты Минфина отмечают
Право на имущественный вычет в случае направления на оплату жилья потребительского кредита
В подп. 2 п.1 ст. 220 Налогового кодекса отмечено, что имущественный вычет по налогу на доходы по расходам на проценты по кредитам и займампредоставляется только в том случае, если заемные средства были получены на приобретение жилья.
А если кредит был получен для иных целей?
По данному вопросу дал разъяснения Минфин в письме №03-04-05/7-298 от 31 мая 2010 года.
Проценты по кредиту, полученному на потребительские цели, с последующим переоформлением в целевой кредит на приобретение жилья, включаются в состав имущественного вычета в сумме фактически уплаченных физическим лицом процентов, начиная с момента переоформления договора.
Можно ли получить имущественный вычет по расходам на проценты, если имущественный вычет при покупке жилья уже был использован
«Нельзя», — отвечают специалисты главного финансового ведомства страны в письме №03-04-05/6-412 от 23 июля 2010 года.
В письме рассматривается обращение гражданина, который ранее получил имущественный вычет при покупке комнаты.
Позволяет ли законодательство воспользоваться имущественным вычетом по расходам на проценты по полученному кредиту для покупки квартиры без учета стоимости самой квартиры, спрашивает налогоплательщик.
Специалисты Минфина из норм статьи 220 Налогового кодекса делают вывод, что имущественный вычет по налогу предоставляемый при покупке жилья и вычет по фактическим расходам на погашение процентов предоставляются в отношении одного и того же объекта.
А поскольку вычет по другому объекту – комнате, уже ранее был использован, повторное предоставление не предусмотрено подп.2 п.1 ст. 220 Кодекса.
Аналогичный вывод содержится в более позднем письме Министерства финансов (письмо №03-04-05/9-771 от 25 июня 2012 года).
В рассматриваемой ситуации в первый раз налогоплательщик воспользовался правом на вычет при покупке квартиры в 2002 году, максимальная сумма имущественного вычета тогда составляла 1 миллион рублей.
В 2012 году гражданин покупает на ипотечные средства новую квартиру.
Вопрос: может ли в данной ситуации гражданин воспользоваться правом на вычет в отношении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту?
На что специалисты уполномоченного органа разъяснили, что повторно имущественный вычет не предоставляется.
Не допускается предоставление вычета и в том случае, если в первый раз вычет был получен только в отношении покупки квартиры, без учета процентов по целевому кредиту.
Повторно воспользоваться вычетом невозможно, даже если налогоплательщик претендует на вычет только в отношении расходов на погашение процентов.
Можно ли вернуть ранее использованный имущественный вычет и повторно его использовать
«Нельзя», — отвечает Минфин в письме №03-04-05/9-129 от 07 февраля 2012 года.
До 1 января 2008 года имущественный вычет при покупке квартиры или иного жилья предоставлялся в размере, не превышающем один миллион рублей.
С 2008 года по настоящее время ограничение по сумме вычета подняли до двух миллионов.
В письме рассматривается ситуация, когда гражданин получил имущественный вычет по НДФЛ в 2007 году по расходам на приобретение в долевую собственность квартиры.
Размер вычета составил 65 тыс. рублей (1 млн. руб. / 2 собственника = 500 тыс. руб.) х 13%.
Автор запроса спрашивает, может ли он отказаться от использованного имущественного вычета по НДФЛ, вернуть средства в бюджет включая пени и воспользоваться вычетом в 2011 году?
Повторное предоставление имущественного вычета исключено, исходя из норм абз. 27 подп.2 п.1 ст. 220 Кодекса.
Налоговым кодексом не предусмотрена возможность передачи права на имущественный вычет другому лицу, а также отказ от использованного ранее имущественного вычета.
Подробный перечень документов для получения имущественных и социальных вычетов в каждой конкретной ситуации
наверх
Центр Бухгалтерской Практики «Парус»
29 апреля 2013 г.
{module Article Suggestions}
Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/obzor-raz-yasnenij-minfina-po-voprosam-polucheniya-imushchestvennogo-vycheta-pri-pokupke-zhilya.html
Фнс россии разъяснила, как получить вычет по земельному налогу
С 2017 года для физлиц установлен (https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201712290002)) налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.
Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW&n=219656&dst=4294967295&req=doc&rnd=299965.1223218871#0) (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).
Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме. https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/7194841/
Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.
Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.
Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283982/01897d942d81d3a725b7b958882e711da5e38422/) о предоставлении такой льготы.
С 2018 года регламентирован (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9aa69b8504295f7fce85452466c428d2522a89c8/) упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами.
Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу.
Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.
Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/) «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Источник: https://worldtaxes.ru/fns-rossii-razyasnila-kak-poluchit-vychet-po-zemelnomu-nalogu/
Разъяснения | Ваши налоги —
Налог с продажи квартиры в 2017 и 2018 году (22.01.17)
Расчет налога при продаже квартиры полученной после 1 января 2016 года. Налог …
Расчет налога при продаже квартиры полученной после 1 января 2016 года. Налог с продажи квартиры: правила расчета налога при продаже квартиры в 2018, 2017 и более ранние годы. Пример расчета, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры. Как платить налог с продажи квартиры, которая находится более 3 (трех), 5 (пяти) лет или менее 3 (трех), 5 (пяти) лет в собственности.
ВНИМАНИЕ!
Новый порядок расчета налога с дохода от продажи квартиры, про который будет рассказано ниже, применяется в отношении квартир полученных в собственность с 1 января 2016…
Читать далееНалог с продажи автомобиля (21.01.17)
Как определить доход от продажи, уменьшить его на вычет или расходы, …
Как определить доход от продажи, уменьшить его на вычет или расходы, рассчитать налог, примеры расчета в разных ситуациях.
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля или нет? На какие вычеты имеет право продавец машины? Какова будет сумма налога? Как ее правильно рассчитать? Ответы на эти вопросы зависят от ряда факторов.
Их немного. Например, от срока, в течение которого автомобиль находился в вашей собственности, его продажной цены, суммы расходов на покупку проданной машины (если таковые были). Но обо всем по порядку.
СОДЕРЖАНИЕ
♦ …
Читать далееНалог с продажи квартиры (20.01.17)
Расчет налога при продаже квартиры полученной до 1 января 2016 года.
Налог с …
Расчет налога при продаже квартиры полученной до 1 января 2016 года.
Налог с продажи квартиры: подробный порядок расчета налога при продаже квартиры, применение вычетов или уменьшение дохода на расходы, примеры расчета налога в разных ситуациях, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры. Уплата налога с продажи квартиры в 2018, 2017 и более ранние годы (квартира более 3 (трех) лет или менее 3 (трех) лет в собственности).
ВНИМАНИЕ! Порядок расчета налога с дохода от продажи квартиры, про который будет рассказано ниже, применяется в отношении квартир…
Читать далееНалог при продаже и покупке квартиры: два вычета (18.01.17)
Как рассчитать налог если вы продали старую и купили новую квартиру. Учет …
Как рассчитать налог если вы продали старую и купили новую квартиру. Учет расходов по покупке при расчете налога с продажи квартиры. Применение вычетов.
Простой вариант — вы владели проданной квартирой три года и больше (по квартирам, купленным с 1 января 2016 года — 5 лет). Тогда все просто — с дохода от продажи квартиры налог платить не надо. Об этом говорится в пункте 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. А покупая другую вы получаете право на имущественный…
Читать далееЛьготы ветеранам боевых действий (16.01.17)
Все налоговые льготы ветеранам боевых действий: налог на доходы, транспортный …
Все налоговые льготы ветеранам боевых действий: налог на доходы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог и государственная пошлина.
Прежде чем говорить о льготах ветеранам боевых действий определимся кто именно относится ветеранам. Только лица, которые перечислены ниже, с точки зрения закона являются ветеранами боевых действий и вправе претендовать на налоговые льготы. Затем расскажем о налоговых льготах для ветеранов, по тем налогам, которые они обязаны платить
СОДЕРЖАНИЕ
♦ Кто…
Читать далееЛьготы по налогу на имущество (11.09.15)
Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как …
Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы, образец заявления на льготу, перечень документов, которые нужно предоставить.
Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить…
Читать далееНалог на имущество: кто, когда и как платит налог (09.03.15)
Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры …
Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры расчета суммы налога на имущество.
Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение — земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.
Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.)…
Читать далееКак платить налог, если имущество приобретено «внутри» года (17.10.12)
Нужно ли платить налог на имущество за весь год, если вы купили недвижимость …
Нужно ли платить налог на имущество за весь год, если вы купили недвижимость после того как год начался.
Налог на имущества платиться в расчете на один полный календарный год. Однако, мало кто покупает недвижимость (жилой дом, квартиру, комнату, дачу), облагаемую этим налогом, 31 декабря или 1 января.
Как правило подобные приобретения происходят в начале, середине и конце календарного года.
Возникает справедливый вопрос: неужели нужно платить налог за весь год, если, квартира куплена, например, в сентябре? Аналогичный вопрос возникает в случае продажи недвижимости…
Читать далееРасчет налога с долей в недвижимости (31.08.12)
Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество …
Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество физических лиц платят лишь с инвентаризационной стоимости доли.
ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество.
Как рассчитать налог на имущество в общем случае мы написали здесь. Но как быть если имущество, облагаемое налогом, не…
Читать далееРасчет налога на имущество. Ставки по налогу (31.08.12)
Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает …
Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление.
В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма.
Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.
Рассчитывают налог на…
Читать далееЛьготы по транспортному налогу (02.10.16)
Все льготы по транспортному налогу: какие категории граждан вправе не платить …
Все льготы по транспортному налогу: какие категории граждан вправе не платить транспортный налог, по каким автомобилям налог не уплачивается, как оформить льготу по налогу и составить заявление в инспекции >>>.
Транспортный налог установлен главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса. Данная глава НИКАКИХ льгот по налогу не содержит. Однако в ней есть оговорка. Так в…
Читать далееТранспортный налог. Расчет, ставки (02.01.16)
Как рассчитать транспортный налог, заплатить налог, ставки по транспортному …
Как рассчитать транспортный налог, заплатить налог, ставки по транспортному налогу, льготы по налогу, расчет транспортного налога по дорогим автомобилям.
Транспортный налог установлен главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса. Его платят по разным видам транспорта (машинам, мотоциклам, самолетам, кораблям). Объединяет их одно — чтобы транспорт облагался налогом он должен подлежать государственной регистрации. Например, машины…
Читать далееКвитанция по налогу (01.01.16)
Как заполнить квитанцию на налог (форма ПД-4) и заплатить деньги по ней, если …
Как заполнить квитанцию на налог (форма ПД-4) и заплатить деньги по ней, если документ не был получен из налоговой инспекции. Сроки получения квитанций.
Ряд налогов, которые должен платить человек, налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно. Прежде всего это: транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог.
Рассчитав налог инспекция составляет специальное налоговое Уведомление. В нем сумма налога, которую нужно заплатить и ее расчет. Эти Уведомления инспекция рассылает по всем плательщикам налога ежегодно.
Вместе с уведомлением человек получает и…
Читать далееМашина по доверенности — кто платит налог? (15.12.15)
Если машина передана по доверенности кто платит …
Если машина передана по доверенности кто платит транспортный налог по ней?
Этот вопрос достаточно часто поступает к нам на сайт. Звучит он обычно так: «Я продал машину по доверенности. Однако мне пришла квитанция на уплату транспортного налога. Законно ли это?».
Это более чем законно. Вспомним классика: «любовью оскорбить нельзя». Как и нельзя «продать машину по доверенности». Продать машину можно исключительно по договору купли-продажи. И никак иначе. А по доверенности вы лишь…
Читать далееСтавки транспортного налога в Московской области на 2016 год (04.07.15)
Источник: https://VashNal.ru/clarifications
Какие виды вычетов доступны физическим лицам. Размер, сроки и условия получения
Налоговым законодательством в настоящее время регламентировано предоставление физическим лицам и ИП 5 видов вычетов, из них 3 для обычных граждан и 2 для ИП и участников рынка ценных бумаг и срочных сделок. Рассмотрим вкратце какие вычеты предусмотрены для обычных граждан, что требуется для их получения и какие особенности характерны для каждого вида льготы.
Налоговые вычеты по своей природе являются преференцией, предоставляемой непосредственно рабочему классу населения и заключающейся либо в возврате части истраченных на определенные цели средств (покупка недвижимости, авто, земли и т.п.
), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет (продажа недвижимости, признание расходов при расчете НДФЛ для ИП).
Рассмотрим вкратце на какие вычеты (далее по тексту льготы, преференции, н/в) имеют право обычные граждане, не являющиеся ИП и участниками рынка ценных бумаг и срочных сделок, каким условиям должен отвечать заявитель льготы и какие существуют способы получения н/в.
Условия предоставления льготы
- Резидентство РФ;Получить н/в (любого вида) могут только резиденты России. Факт гражданства значения в данном случае не имеет.
- Наличие дохода с которого происходит отчисление НДФЛ в бюджет.
Виды н/в, предоставляемых обычным гражданам
Имущественные
Разделяются на два вида: при покупке имущества и при его продаже.
Покупка имущества
Включает расходы на:
Размер вычета:
2 млн. руб. – по расходам на приобретение жилья.
В случае если недвижимость приобретается в браке – размер н/в составляет по 2 млн. руб. на каждого супруга (действительно только при покупке жилья с 2014 года).
В состав расходов включаются затраты не только на покупку, но и на ремонт (отделку) квартиры, строительство дома, прокладку коммуникаций, разработку сметы, покупку стройматериалов.
В случае если по одной недвижимости вся сумма льготы не была выбрана, то остаток можно получить при покупке следующей.
Имущественный н/в предоставляется раз в жизни и исчерпав его лимит повторно получить его еще раз не получится.
3 млн. руб. – по переплате с ипотечного кредита.
Сумма льготы не привязана к основному вычету в два миллиона и может быть получена отдельно от него. Ограничение размера действует только для недвижимости, приобретенной после 2014 года. Для имущества, приобретенного до указанного года, размер процентного вычета ограничения не имеет.
В случае если процентный вычет по одной недвижимости выбрать не получилось, его остаток на следующую квартиру или земельный участок перенести будет нельзя. Льгота заявляется по мере погашения процентов, а не единоразово.
Процентный вычет – одноразовый. Заявить его, также как и имущественный, можно лишь раз в жизни.
Способы получения льготы:
Через ИФНС – по окончании года в котором было оформлено право собственности на построенный дом (даже, если земля была куплена намного раньше) или приобретенную квартиру на вторичном рынке. Для новостроек право на н/в возникает с даты получения акта приема-передачи.
Через работодателя – в том же году, в котором получены правоустанавливающие документы на недвижимость
Продажа имущества
Суть данной льготы – уменьшение суммы налога к уплате в бюджет при реализации имущества.
Преференция предоставляется:
- При продаже имущества, находившегося в собственности меньше 3-х (с 2016 года – 5 лет);
- При выкупе имущества у граждан, для государственных и муниципальных нужд.
Льгота при продаже может быть предоставлена в двух формах:
- В размере расходов, истраченных по покупку теперь уже проданной квартиры (только если есть подтверждающие документы);
- В установленном лимите – если документов на покупку нет, или они были утрачены.
Размер лимита:
1 млн. руб. – для недвижимости;
250 тыс. руб. – для иного имущества (машин, гаражей и т.п.).
Данный н/в – многоразовый, но заявлять его можно не чаще одного раза в год.
Социальные
Разделяются на 5 видов, в зависимости от того, на что были потрачены средства:
Обучение
Преференцию можно заявить по расходам на оплату своей учебы, а также детей (в том числе усыновленных и взятых под опеку), братьев и сестер.
Размер н/в за личное обучение и учебу братьев и сестер – не более 120 тыс. руб. (на руки получится – 15 600 руб.), за детей – по 50 тыс. руб. на 1 ребенка.
Необходимо отметить, что сумма в 120 тыс. руб. является общей для всех соцвычетов, кроме дорогостоящего лечения, оплаты страховых, пенсионных и допвзносов на страховую часть пенсии.
Лечение и (или) покупку лекарств
В состав расходов, которые можно возместить, воспользовавшись данным видом н/в, включаются:
- Затраты на свое лечение, а также супруги, родителей и детей;
- Приобретение лекарств для себя и указанных выше родственников;
- Оплата взносов на страхование себя и своих близких.
Размер н/в зависит от вида лечения: на дорогостоящее ограничения его нет и оно принимается в полной стоимости затрат, на обычное – 120 тыс. руб. включая все иные соцвычеты.
Благотворительные цели
Н/в предоставляется по расходам на пожертвования религиозным организация, НКО при осуществлении ими деятельности в области науки, спорта, физкультуры, образования и иных социальных областях, благотворительным организациям.
Важным условием является безвозмездность пожертвований.
Размер вычета не может превышать 25% от общего дохода за год, в котором производились пожертвования.
Негосударственное пенсионное обеспечение и страхование (в том числе страхование жизни);
Размер н/в – 120 тыс. руб.
Накопительную часть пенсии
Н/в предоставляется по взносам на накопительную часть пенсии, которые произвел непосредственно сам гражданин. Если это сделал работодатель – в н/в откажут. Размер данной льготы также равен 120 тыс. руб., считая со всеми иными, заявляемыми в одном периоде, вычетами.
Необходимо отметить, что все виды соцвычетов, кроме как за обучение и лечение, можно заявить только по прошествии года, через налоговый орган. По лечению и обучению льгота может быть получена по месту работы в том году, в котором производились расходы.
Срок давности по всем видам соцвычетов – 3 года с даты осуществления расходов.
Все социальные н/в многоразовые и могут заявляться ежегодно в пределах лимитов, установленных НК РФ (кроме н/в за дорогостоящее лечение).
Стандартные налоговые вычеты
Делятся на 2 вида:
Предоставляемые при наличии оснований, установленных пп.1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Размер н/в – 3 000 руб.
К льготникам чернобыльцы, ликвидаторы аварии на ядерных и атомных объектах, а также пострадавшие, вследствие испытаний ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий, иные категории лиц, поименованные в пп. 1 указанной статьи.
Размер н/в – 500 руб.
Получить пособие в указанном размере могут участники ВОВ, носители Ордена Славы всех степеней, блокадники, инвалиды 1 и 2 гр. и иные лица, указанные в пп.2 пункта 1 ст. 218 НК РФ.
На детей заявителя льготы
Размер н/в: 1 400 руб. на 1 и 2 ребенка, 3 000 руб. – 3-го и последующих, 6 000 руб. на ребенка-инвалида 1 и 2 группы (для опекунов и попечителей) и 12 000 руб. на ребенка-инвалида для родителей и усыновителей.
Указанное пособие представляется заявителю до тех пор, пока его доход с начала года, не превысил сумму в 350 тыс. руб.
Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogovye-vychety-fizicheskikh-lic/
Загрузка...
