Как мы разблокировали счета клиента на 120 миллионов в обход внутренних инструкций ФНС
Передача некорректного сальдо по страховым взносам в налоговые органы привела к тому, что масса компаний в одночасье превратилась в злостных должников по взносам. Сами же налоговики с азартом взялись блокировать «недоимщикам» счета.
В такой ситуации оказался и наш клиент, крупная брокерская компания. Общая сумма «замороженных» на его счетах средств составила 120 млн руб. Хотя в действительности у компании имелась переплата по взносам.
Началось все с того, что в компанию прилетело требование из ИФНС о том, что у нее имеется недоимка по взносам в ПФР в размере 6 млн руб. Пока компания пыталась получить в ПФР справку о состоянии расчетов с бюджетом, дабы убедиться в отсутствии недоимки, ИФНС заблокировала сначала один, а буквально через один-два дня – все 20 расчетных счетов. Деятельность компании оказалась парализованной.
Важно!
Напомним, с 1 января 2017 года все взносы администрирует ФНС, соответственно, ИФНС выставляет недоимку по взносам. Однако при передаче остатков из ПФР в ФНС выгрузка данных прошла некорректно, в результате чего начисления по компаниям задваивались, и возникала «искусственная» недоимка.
В общей сложности сумма, замороженная на всех счетах нашего клиента, составила 120 млн руб.!
Усугублялась ситуация тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговая парализовала работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже.
В связи с блокировкой счетов, наш клиент нес огромные репутационные потери и был вынужден оформлять кредиты у банка, чтобы сгладить недовольство своих клиентов – возместить им часть средств, которые оказались недоступными из-за блокировки счетов компании.
Пока идет сверка с ПФР – ИФНС блокирует счет
В чем сложность взаимодействия с ПФР? С ИФНС и с ФСС можно проводить сверки и запрашивать все выписки и справки по телекоммуникационным каналам связи. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно ехать лично, отдавать письмо с запросом на проведение сверки. Сотрудники фонда в течение месяца могут обрабатывать этот запрос.
Через месяц необходимо опять ехать в фонд и забирать акт сверки. Грубо говоря, только на получение акта сверки понадобится больше месяца. Более того, дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержки взаимосвязи надо ездить ПФР лично, «вызванивать» сотрудников по внутренним телефонам, либо направлять курьера и проч.
Пока компании пытаются выяснить «природу» возникшей недоимки и убедиться в отсутствии долга, ИФНС блокирует счет.
Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice
Стало ясно, что без грамотного юриста проблему не решить, и мы сразу подключили к работе специалиста, имеющего богатый опыт «общения» и урегулирования конфликтов с различными государственными структурами.
Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, к слову, по подобным ситуациям – когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочного долга ПФР, – еще не сложилась) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался результативным.
Коллапс с переносом остатков из ПФР в ФНС
Проблема массовая, с ней столкнулось огромное число компаний и индивидуальных предпринимателей. А все по причине того, что ПФР не смог организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никто из пострадавших так и не сумел найти способ решения проблемы, потому что по данному вопросу на государственном уровне «хромает» порядок взаимодействия между фондами и налоговой.
Пенсионному фонду надо было выгрузить в ИФНС электронный файл с корректными остатками по взносам, но у них отсутствовало программное обеспечение, которое позволяет его выгружать, и ПФР на все письма налогоплательщиков с просьбой разобраться в письменной форме отвечал, что якобы технической возможности для того, чтобы исполнить требование страхователя, нет. То есть сотрудники фонда честно признались, что в ИФНС передана некорректная информация, но при этом они ничего с этим поделать не могут. Это был их официальный ответ на все запросы «должников».
Налоговики в свою очередь ссылались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им корректные данные в электронном виде, они ничего поделать с несуществующей задолженностью не могут – вот такой замкнутый круг.
Наш юрист сказал, что вести такую официальную бесконечную переписку с ПФР – бессмысленное дело. И предложил свой алгоритм решения проблемы.
1. Досудебное обжалование решения инспекции в УФНС
Когда компания пишет в гос. орган через Контур (отправляет какие-то просьбы) – это обращение не имеет никаких юридических последствий. Сотрудники инспекции или фондов могут ответить в течение 30 дней со дня получения сообщения.
Наша же цель ускорить процесс рассмотрения и тем самым выиграть время. Как это можно сделать? Единственно верный путь – обратиться с жалобой на решение инспекции в порядке досудебного обжалования.
Досудебное обжалование – обязательная процедура. Без нее компания не может пойти сразу с исковым заявлением в суд.
Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на незаконное действие инспекции – жалоба подается в Управление налоговой службы (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета московской инспекцией, значит, жалобу надо подавать в Управление ФНС по г. Москве).
Все логично: если налоговая инспекция, основываясь на некорректных данных, принимает какое-то решение, в том числе, выставляет требование и блокирует счета компании, то она несет ответственность по гражданскому законодательству за убытки, которые своим решением может принести налогоплательщику.
Срок рассмотрения жалобы в УФНС России – 15 дней.
Почему так важно грамотно составить жалобу
Письма и различные обращения можно составлять в свободной форме. Однако жалоба в Управление налоговой службы должна быть составлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований по стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.
Наш юрист составил грамотную жалобу на неправомерную блокировку счета. Кроме того, к жалобе в УФНС мы приложили пакет документов, которые доказывали, что компания корректно рассчитывала взносы и платила их в срок – отчет по взносам и платежки. Из приложенных документов было видно, что начисленные и уплаченные суммы совпадают, и недоимки нет.
Тем самым мы доказывали необоснованность применения мер – вынесения требования об уплате и последующую блокировку расчетного счета. А также дали понять, что располагаем всеми доказательствами, и следующим нашим шагом будет обращение в суд.
Наша компания за долгие годы работы приобрела бесценный опыт «общения» с государственными органами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документ представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб.
И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении.
2. Составление жалобы в Пенсионный фонд
Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени.
Срок ответа ПФР – месяц.
В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.
Проведя несколько дней «под дверями» ПФР и ИФНС, мы увидели, что пострадавших от некорректного переноса данных масса. Все бьются в истерике, а отделениях ПФР выставили охрану и никого не пускают.
Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который поможет нам решить проблему клиента. Но для нас было важно заполучить этот ответ на бумаге, чтобы уже с этим документом обращаться в суд.
Как это ни странно, ответ из ПФР пришел быстро, причем отправлен он был как самой компании, так и в адрес УФНС по г. Москве. Сотрудники фонда признали, что, действительно, остатки положительные, и недоимки за компанией не числится.
Однако они ничем не могут помочь, поскольку у них нет технической возможности отправить корректный электронный файл в инспекцию. В приложении к письму «пенсионщики» привели таблицу с корректными остатками. А в конце письма ПФР обращается к УФНС с просьбой принять эти данные к сведению.
Последнее, как уже говорилось выше, без корректных электронных сведений было невозможно.
3. Подготовка жалобы в Прокуратуру
Для подстраховки наш юрист написал жалобу еще и в Прокуратуру – на бездействие пенсионного фонда. И приложил «веселый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда мало того что бездействуют, так еще и отписываются, что ничего делать не будут.
Срок ответа прокуратуры – месяц. Мы стали ждать и параллельно начали готовиться к оформлению обращения в суд…
Важно!
Мы направляли жалобы в различные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ИФНС, а не слово в слово переписывали одно и то же.
Наши доказательства оказались сильнее внутренних регламентов
Теперь, оглядываясь назад, можно смело говорить, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в УФНС.
Налоговики прекрасно понимали, что компания права и располагает всеми документами для доказательства своей правоты, и если дело дойдет до суда, то инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов.
То есть налоговое управление также было «замотивировано» поскорее разрешить конфликт, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.
Важно!
Если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счетам. Проценты начисляются на всю зависшую на счете сумму.
Как выяснилось позже, по указанию УФНС инспекторы «вручную» поправили сальдо по взносам нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма из ПФР (хотя это вроде как противоречит их внутреннему регламенту). Вскоре после этого в компанию по Контуру пришло сообщение из УФНС о том, что принято решение об отмене блокировки счетов.
Вот так, без каких-либо официальных разъяснений по сложившейся ситуации и наперекор внутренним регламентам взаимодействия между ПФР и ФНС, мы сумели защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную для налоговиков доказательную базу, но и правильно оформить свой «заход» в УФНС – блестяще составить жалобы и подать их в нужные инстанции.
Налоговики удовлетворили нашу жалобу – мы победили!
Важно!
УНФС пугало всех внутренним регламентом, который, как оказалось, никакой юридической силы не имеет, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь ее «красиво подать».
К сожалению, большинство компаний в подобных ситуациях отправляют разбираться с ИФНС и фондами своих бухгалтеров. Но одному, даже высококвалифицированному, специалисту решить проблему не под силу. Здесь нужна слаженная командная работа – бухгалтеров, расчетчиков, юристов. Именно так все устроено в 1С-WiseAdvice.
Теперь можем смело заявить: у нас есть отработанное на практике решение – как действовать, кому и что писать, если налоговики заблокировали счет из-за несуществующей недоимки в ПФР.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-my-razblokirovali-scheta-klienta-na-120-millionov-v-obkhod-vnutrennikh-instruktsiy-fns/
Фнс пояснила, как заполнять уточненный расчет по страховым взносам
В своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ Федеральная налоговая служба разъяснила, как правильно заполнять уточненный расчет по страховым взносам.
Напомним, что расчет по страховым взносам – это новая квартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Её необходимо сдавать, начиная с 1 квартала 2017 года. Расчет по страховым взносам был введен после отмены расчета РСВ-1 и РСВ-2, РВ-3 и изменения отчета 4-ФСС, в связи с передачей страховых взносов в ведение ФНС.
Уточненный расчет сдается в случае обнаружения в ранее поданном расчете ошибок, недостоверных или вовсе не отраженных сведений.
Внесение изменений в ранее представленный расчет осуществляется с учетом следующих положений:
- по каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;
- одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.
Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
- в случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
- в случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
- в случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Более подробно про расчет по страховым взносам можно узнать здесь.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/news/fns-poyasnila-kak-zapolnyat-utochnenniy-raschet-po-strahovim-vznosam/
Из за чего ифнс возвращает на корректировку расчет по страховым взносам
О том, как грамотно исправить сведения в 3-м разделе, читайте в материалах «Разъяснен порядок уточнений в расчете по страховым взносам за 2017 год» и «Новая подсказка ФНС по уточнению ЕРСВ». Правила для подачи уточненного расчета Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам.
Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше 25 человек. Если их 25 и менее, возможен выбор — на бумаге или электронно. Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета. Итоги Если в поданном расчете по взносам обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку.
Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить с указанием номера корректировки на титульнике.
Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется? Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1? Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.
Работа над ошибками в расчете по страховым взносам
Напомним: при самостоятельном выявлении ошибки уточнения являются обязательными в случае, когда данная ошибка привела к занижению суммы взносов.
Кроме того, уточнения обязательны в случае, когда в сданном расчете не хватает каких-либо сведений или они вовсе отсутствуют. Во всех других случаях оформление уточненного расчета — это право, а не обязанность страхователя.
Если уведомление направлено на бумажном носителе, то на сдачу уточнений отводится десять дней с даты отправки уведомления.
Корректировка расчета по страховым взносам 2018
В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.2.
В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.3.
В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2.
Разъяснения фнс о корректировке расчетов по страховым взносам
Важно
Если ошибка не касается индивидуальных сведений Если данные о работнике по каким-то причинам не попали в первоначальный расчет, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями о «забытом» сотруднике. Также необходимо внести корректировки в раздел 1 расчета. В случае ошибочного представления сведений о работнике в уточненном расчете нужно заполнить раздел 3 по данному физлице.
При этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 во всех знакоместах проставляется «0». Кроме этого, вносятся соответствующие поправки в раздел 1 расчета. Если по отдельным работникам необходимо изменить показатели в подразделе 3.
2 расчета, то в «уточненку» включается раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета.
Плюс к этому при необходимости (в случае, если изменится общая сумма исчисленных страховых взносов) корректируются показатели раздела 1 расчета.
Уточненный расчет по страховым взносам
При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнал об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения налога либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ). Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки.
Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам
Подать уточненку надо, соблюдая сроки Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась.
Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет.
Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период. Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки.
Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше). После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление.
Расчет по страховым взносам: сложности заполнения
Внимание
Не включили в расчет сотрудника В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Включили в расчет лишнего сотрудника В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.
2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Уточненный расчет по страховым взносам в 2017 году
НК РФ):
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.
Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/[email protected]
В случае соблюдения этих сроков исходный расчет считается сданным вовремя, и санкции страхователю не грозят (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Обратите внимание: даже при направлении уведомления на бумаге срок отсчитывается именно с даты отправки уведомления, а не с даты его получения страхователем.
То есть страхователь, который сдает РСВ в бумажном виде, и, соответственно, получает «бумажное» уведомление из ИФНС по почте, рискует не получить уведомление вовремя и «налететь» на штрафы.
Чтобы минимизировать риски получения штрафов и круглосуточно получать компетентные консультации специалистов мы рекомендуем пользоваться профессиональным сервисом для заполнения и сдачи отчетности Контур.Экстерн.
Источник: https://law-uradres.ru/iz-za-chego-ifns-vozvrashhaet-na-korrektirovku-raschet-po-strahovym-vznosam/
Вопросы, возникшие при заполнении Расчета по страховым взносам 2017
Разберем новые разъяснения чиновников по актуальным вопросам, связанным с Расчетом по страховым взносам 2017
За I квартал текущего года впервые нужно представить в Налоговую новый Расчет по страховым взносам. Это главное новшество 2017 года, которое вызывает немало вопросов у бухгалтеров. В прошлом материале «Как исправлять ошибки в Расчете по страховым взносам 2017» мы разобрали основные моменты подачи уточняющего РСВ 2017. Также читайте наши статьи:
Заполняем РСВ 2017 — новый расчет по страховым взносам в ФНС
Заполняем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года
Сегодня рассмотрим свежие разъяснения чиновников по актуальным вопросам, связанным с новым Расчетом.
Как сдавать Расчет, если есть обособленные подразделения?
С 1 января 2017 года компании уплачивают страховые взносы и сдают соответствующую отчетность в ИФНС по месту своего расположения, а также в налоговые органы по местонахождению обособленных подразделений (ОП), если они производят начисление и выплату вознаграждений в пользу сотрудников.
При этом компания сама принимает решение о необходимости наделения своих ОП такими полномочиями, кстати, и для крупнейших налогоплательщиков в этом аспекте исключений нет.
Разъяснения о подаче РСВ 2017 обособленными подразделениями даны в письме Налоговой службы РФ от 10.01.2017 №БС-4-11/100@.
Кроме того, в обсуждаемом письме говорится о том, как действовать при заполнении строки 040 Раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», в случае, если необходима корректировка или дополнение информации о сотрудниках. Ведь по этой строке в Порядке заполнения нового Расчета не предусмотрена детализация сведений.
Согласно пояснениям чиновников порядковый номер сведений компания должна определить сама, но с учетом возрастания нумерации в целом по организации.
Так, не будет являться ошибкой указание уникального учетного номера, например, табельного, присвоенного сотруднику в систематизированном учете компании.
При этом в уточненный Расчет по данной строке нужно вносить тот же порядковый номер сведений о физлице, что был прописан в первом поданном Расчете по страховым взносам.
Бухгалтерские программы Бухсофт позволяют оперативно актуализировать персонифицированные сведения о сотрудниках для безошибочного формирования отчетных сведений.
Как проверить Расчет с помощью контрольных соотношений
В письме от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@ чиновники Налоговой службы приводят контрольные соотношения к Расчету по страховым взносам. С помощью этих соотношений компании имеют возможность проверить верность заполнения подаваемого ими РСВ 2017 за I квартал 2017 года.
Контрольные соотношения в письме сведены в таблицу, в ее столбцах указаны:
- сами контрольные соотношения;
- нарушения законодательства, которые возможны при подаче сведений;
- формулировки конкретных нарушений;
- порядок действий контролера при выявлении нарушений.
Разберем пример одного из контрольных соотношений, приведенных в обсуждаемом письме. Сумма взносов к уплате, отражаемая по строке 030 Раздела 1 Расчета, должна совпадать с суммой граф 1 строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 Раздела 1 Расчета. В строку 060, напомним, следует вносить суммы исчисленных с начала периода взносов на пенсионное страхование.
При невыполнении равенства по приведенным строкам контролер, следуя установленному порядку, должен выслать проверяемому лицу уведомление с требованием представить пояснения и внести корректировки в Расчет. Пояснения и исправления должны быть направлены проверяющим в течение пяти рабочих дней после получения уведомления.
Узнайте все самое необходимое о новом Расчете из нашего материала «Расчет по страховым взносам».
Расчет не подан в срок — счет компании заморозят
В письме ФНС РФ от 27.01.
2017 №ЕД-4-15/1444 налоговики разбирают вопрос компании о приостановлении операций по ее банковским счетам и невозможности совершения переводов денежных средств в электронном формате из-за нарушения срока подачи Расчета по страховым взносам. Чиновники ФНС делают вывод в письме, что приостановление операций по банковскому счету компании в этом случае было законным.
Примечательно, что в январе 2017 года Министерство финансов РФ по аналогичному вопросу высказало совершенно иное мнение — несвоевременное представление Расчета по страховым взносам не является основанием для замораживания банковского счета юрлица.
Налоговики в обсуждаемом письме разъяснили, что с 1 января 2017 года плательщики страховых взносов включены в перечень лиц, которые подпадают под определенные требования.
Согласно этим требованиям несвоевременная подача отчетных сведений влечет приостановление операций по банковским счетам и переводов денежных средств в электронном виде.
Получается, что мнение ФНС РФ разнится с позицией Минфина. Однако, поскольку контролерами страховых взносов выступают налоговики, их точку зрения следует считать превалирующей.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/733-voprosy-voznikshie-pri-zapolnenii-rascheta-po-strahovym-vznosam-2017
Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба
Для сверки с налоговой понадобятся два документа:
- Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
- Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.
Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.
Попробуйте Эльбу — 30 дней бесплатно
Справка о состоянии расчётов
По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.
В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:
- 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
- Сумма с плюсом — у вас переплата.
- Сумма с минусом — вы должны налоговой.
Почему в справке возникает переплата?
- Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
- Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.
Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.
Выписка операций по расчётам с бюджетом
В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.
Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:
- Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
- Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
- Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
- Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
- В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
«Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей. - В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
- Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке. РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.
Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.
Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.
Статья актуальна на 21.06.2018
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231
Фнс разъяснила, как подавать уточненные расчеты по страховым взносам
ФНС России разъяснила всем бухгалтерам порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года. Налоговики рассказали о ньюансах заполнения раздела персонифицированных сведений и напомнили об ответственности за ошибки.
Что случилось?
ФНС России опубликовала письмо от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ «О представлении уточненных расчетов».
В документе даны рекомендации плательщикам страховых взносов о порядке заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» уточненного расчета по страховым взносам, который все страхователи имеют право направить в орган ФНС в порядке, определенном статьей 81 Налогового кодекса РФ.
Важные рекомендации налоговиков
Налоговики привели в письме подробные рекомендации для плательщиков страховых взносов по заполнению раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» уточненного расчета.
Форма самого бланка, которую необходимо для этого использовать не отличается от обычной формы, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Раздел персонифицированного учета специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:
- по каждому застрахованному лицу, по которому выявлены несоответствия в основном расчете, необходимо указать в соответствующих строках подраздела 3.1 формы РСВ его персональные данные, отраженные в первоначальном расчете; при этом по строкам 190 — 300 подраздела 3.2 везде нужно проставить значение «0»;
- по этим же застрахованным физическим лицам плательщики должны заполнить подраздел 3.1 расчета; в нем необходимо указать корректные (актуальные) персональные данные работников, также нужно заполнить строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета, если существует необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 формы РСВ.
Для того, чтобы исправить (скорректировать) отличные от персональных данных сведения о застрахованных лицах, необходимо заполнить другие разделы уточненной формы РСВ. При этом специалисты ФНС рекомендуют учитывать следующие нюансы:
Что делать страхователям?
Соблюдение рекомендаций налоговиков избавит плательщиков страховых взносов от ошибок в уточненном расчете, а значит, и от возможных штрафных санкций. Ведь законодательство не предусматривает корректировку уточненного расчета.
Источник: ppt.ru
Источник: https://news.advokat-cherepovec.ru/law_news/fns-raziasnila-kak-podavat-ytochnennye-raschety-po-strahovym-vznosam.html
Загрузка...
