Порядок ведения кассовых операций в 2017/2018 году
Актуально на: 26 января 2018 г.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)).
При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно (п. 7 Указания).
Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
- для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
Порядок ведения кассовых операций в 2017/2018 году: лимит кассы
В организации должен быть установлен кассовый лимит.
Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.
Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.
Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей статье.
Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указания).
Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС.
Кассовые операции в 2017/2018 году: лимит кассы обособленных подразделений
В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).
Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.
Ведение кассовых операций в 2017/2018 году: превышение лимита кассы
Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.
Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.
Кассовые операции: лимит расчетов наличными
Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501819
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 1 июня 2014
Кассовые операции и наличные расчеты — новый порядок с 1 июня 2014 года. Под кассовыми операциями понимаются операции с физическими и юридическими лицами по приёму, хранению и выдаче наличных денежных средств осуществляемых организациями.
До недавнего времени ведение кассовых операций регламентировалось документом Центрального Банка РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».
С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание). Рассмотрим основные изменения, которые внесены в порядок ведения кассовых операций.
Изменение 1. Как считать лимит остатка денежных средств в кассе
Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдачу наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса). Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег (Указание Банка России 3210-У «О порядке ведения кассовых операций»).
Лимит остатка денежных средств – это максимально допустимый размер денежных средств, который позволяется держать в кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи зарплат, стипендий и других выплат подобного рода, а также в выходные и праздничные дни, если организация ведет кассовые операции в такие дни.
За превышение лимита остатка наличности по другим причинам предусмотрены штрафные санкции (ст 15.1 КоАП РФ):
Определение лимита остатка денежных средств в кассе, как и прежде, происходит при помощи одного из двух способов, описанных в Указании — учитывается либо объем поступления денежных средств, либо объем их выдачи (см. таблицу №1).
Таблица 1. Расчет лимита остатка денежных средств в кассе
| Формула расчета лимита остатка денежных средств, исходя из объёмов ПОЛУЧЕНИЯ денежных средств | Лимит кассы = Объем получения наличных денег за расчетный период/ Расчетный период в рабочих днях X Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях.При условии, что расчетный период не может превышать 92 дня, и при его определении организация вправе учитывать пиковые объемы получения денег, интервал между днями сдачи не должен превышать 7 дней (в местах отсутствия банков — 14 дней) |
| Пример1:организация занимается розничной торговлей в городе, работает каждый день, самые высокие продажи приходятся на декабрь, объем выручки достиг 2 млн.руб., выручка инкассируется раз в 4 дня. | Исходя из условия примера, расчет лимита будет происходить следующим образом:объем выручки за пиковый период (декабрь), составивший 2 000 000 руб. делим на количество рабочих дней в этом периоде, т.е.31, так как организация работает каждый день, и умножаем на количество дней в интервале между инкассациями (4 дня). Таким образом, лимит кассы составил 16 129 руб. Это предельно допустимая сумма остатка наличности в кассе, превышение которой не допустимо. |
| Формула расчета лимита остатка денежных средств, исходя из объёмов ВЫДАЧИ денежных средств | Лимит кассы = Объем выдачи наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях X Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих дняхПри условии, что расчетный период не может превышать 92 дня, и при его определении организация вправе учитывать пиковые объемы получения денег, интервал между днями сдачи не должен превышать 7 дней (в местах отсутствия банков — 14 дней) |
| Пример2:организация занимается скупкой металлолома, работает Пн-Пт, средний объем выдач денежных средств за месяц 15000 руб., деньги снимаются с расчетного счета раз в неделю. | В данном случае исходя из условия примера расчет лимита произведем по формуле с учетом объемов выдачи денежных средств. Объем выдачи 15000 руб. делим на количество рабочих дней в этом периоде, т.е. 22, так как организация работает не каждый день, то учитываем выходные, и умножаем на количество дней в интервале между обналичиванием чека (5 дней). Таким образом, лимит кассы составит 3409 руб. |
Если ранее второй способ (учет объёма выдачи денежных средств) мог применяться только в случае отсутствия поступлений наличных денег, то с 1 июня 2014 года оба способа равнозначны, и юридическое лицо может выбирать наиболее выгодный из них.
Напомним, что лимит остатка наличности в кассе можно устанавливать любое количество раз за любой период. Поскольку лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается распорядительным документом, то, несмотря на отсутствие изменений в способах расчета лимита, необходимо утвердить новый распорядительный документ, в котором будет прописана ссылка на новое Указание.
Изменение 2. Отмена обязательства установления лимита кассы для ИП и субъектов малого предпринимательства
Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства: с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе ими может не устанавливаться.
Об условиях отнесения к категории субъекта малого предпринимательства можно узнать в ФЗ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Основными условиями являются:
- средняя численность работников (должна быть менее или равна 100 человек);
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) не должна превысить 800 млн. рублей в год. Заметим, что данные показатели берутся за предыдущий календарный год, но для организации, зарегистрированной в текущем году, перечисленные показатели берутся за период ее существования.
- суммарная доля участия государства, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, должна быть не более 25%;
- суммарная доля участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 49%.
Изменение 3. Внесение изменений в кассовую книгу (книгу учета принятых и выданных денежных средств)
Кассовая книга – это учетная ведомость, в которую вносятся все поступления и изъятия денежных средств из кассы. Кассовую книгу можно вести как на бумажном носителе, так и электронно.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств — этот документ отражает операции по передаче денежных средств кассиром старшему кассиру в течение рабочего дня. Документ ведется, если в организации работают несколько кассиров.
Согласно новому Указанию в кассовую книгу (книгу учета принятых и выданных денежных средств) можно внести изменения. Данные изменения необходимо заверить, то есть поставить подписи, фамилии, инициалы лиц, оформивших документы, в которые вносят исправления, обязательно ставится дата изменений.
Изменение 4. Изменения порядка брошюрования кассовой книги (книги учета принятых и выданных денежных средств)
В новом Указании о порядке ведения кассовых операций упразднено требование о брошюровании кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) не реже одного раза за календарный год. Выбирать период можно самостоятельно.
Если Вы ведете кассовую книгу на бумажном носителе, то согласно новому порядку, до начала ее ведения Вы более не обязаны ее брошюровать и нумеровать. Тот же порядок брошюрования относится и к книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Изменение 5. Отменена обязанность ведения кассовой книги для некоторых видов деятельности ИП
Индивидуальный предприниматель, использующий упрощённую систему налогообложения или систему налогообложения в виде ЕНВД, может не оформлять кассовые документы и соответственно не вести кассовую книгу.
Изменение 6. Оформление ПКО на основании бланков строгой отчетности
Также к нововведениям можно отнести возможность оформления приходно-кассового ордера на основании не только контрольно-кассовой ленты, но и бланков строгой отчетности, или других бланков, которые в соответствии с ФЗ «О применении ККТ» 54-ФЗ приравнены к кассовому чеку.
Изменение 7. Изменился список лиц, имеющих право оформлять кассовые документы
Дополнен список лиц, которые могут оформлять кассовые документы. Согласно Указанию к кассовым документам относятся приходные и расходные кассовые ордера.
Теперь помимо руководителя, главного бухгалтера, бухгалтера и кассира кассовые документы также могут оформлять лица (как физические, так и представители юридического лица), с которыми заключены договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.
Изменение 8. Отменена обязанность ведения кассиром реестра депонированных сумм
Депонированные суммы – это суммы денежных средств по заработной плате (стипендий или других выплат), которые не получены работником во время (обычно, в течение 5 дней), и подлежат возврату на расчетный счет организации. Ранее эти суммы вносились в соответствующий реестр.
Согласно новому Указанию, ведение кассиром реестра депонированных сумм отменено.
Теперь кассиру достаточно указать в платежно-расчетной ведомости напротив фамилий сотрудников, не получивших наличные денежные средства в установленные сроки, «депонировано» и прописать в ведомости итоговую сумму, подлежащую возврату на расчетный счет.
Таким образом, основными изменениями в порядке ведения кассовых операций с 1 июня 2014 года являются упрощение порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, в том числе отменена обязанность ведения кассовой книги для некоторых видов деятельности ИП. Отменена обязанность ведения кассиром реестра депонированных сумм и введение возможности вносить изменения в кассовую книгу и книгу учета принятых и выданных денежных средств, а также изменения порядка их оформления.
На эту тему:
Кассовые операции банки больше не проверяют
На какой срок можно выдавать подотчетную сумму
Нужно ли вести кассовую книгу ИП
Фирммейкер Бухгалтерские услуги для ООО, июль 2014Ольга Анисимова
При использовании материала ссылка обязательна
Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/kass-izmen-2014
Нацбанк внес изменения в порядок ведения кассовых операций
Нацбанк внес изменения в порядок ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине.
Соответствующие изменения утверждены постановлением Правления Нацбанка от 24.05.2018 г. № 54 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины» (далее — Постановление).
Этот документ разработан в соответствии со статьями 7, 15, 33 и 56 Закона Украины «О Национальном банке Украины» и во исполнение требований статьи 1087 Гражданского кодекса Украины.
Постановлением регулируются следующие вопросы:
1) для субъектов хозяйствования предусмотрен переходный адаптационный период (до 30 июня 2018 года), в течение которого:
- субъекты хозяйствования могут использовать в своей деятельности формы ведомости на выплату денег, приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета выданных и принятых старшим кассиром наличных и акта о результатах инвентаризации имеющихся средств, установленные Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине1;
- субъекты хозяйствования должны разработать и утвердить порядок оприходования наличности в кассе и порядок расчета лимита кассы. В течение этого периода субъекты хозяйствования могут пользоваться лимитами кассы ранее рассчитанными, установленными и утвержденными;
2) нормируются особенности оприходования наличности в кассах субъектов хозяйствования, а именно:
- оприходованием наличности в кассах учреждений/предприятий и их обособленных подразделений, проводящих наличные расчеты с оформлением их кассовыми ордерами и ведением кассовой книги, является осуществление учета наличности в полной сумме ее фактических поступлений в кассовой книге на основании приходных кассовых ордеров;
- оприходованием наличности в кассах физических лиц-предпринимателей, которые проводят наличные расчеты с оформлением их товарными чеками (квитанциями) и ведением книги учета доходов и расходов (или книги учета доходов), является осуществление учета наличности в полной сумме ее фактических поступлений в книге учета доходов и расходов (или книге учета доходов) на основании товарных чеков (квитанций);
- оприходованием наличности в кассах обособленных подразделений учреждений/предприятий, а также в кассах физических лиц-предпринимателей, которые проводят наличные расчеты с применением регистраторов расчетных операций (далее — РРО) и/или книги учета расчетных операций (далее — КУРО) без ведения кассовой книги, является осуществление учета наличности в полной сумме ее фактических поступлений на основании данных расчетных документов путем формирования и печати фискальных отчетных чеков и их подклеивание к соответствующим страницам КУРО/занесения данных расчетных квитанций в КУРО;
- Постановлением также установлены случаи использования КУРО.
3) уточнен порядок осуществления расчетов наличными в размере до 50 000 грн физических лиц с субъектами хозяйствования;
4) нормы Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Нацбанка от 29.12.2017 г. № 148, приведены в соответствие с требованиями действующего законодательства в части самостоятельного определения порядка установления лимита кассы Государственной казначейской службой Украины и распорядителями и получателями бюджетных средств.
Указанный документ согласован с Министерством финансов Украины, Государственной фискальной службой Украины и Государственной казначейской службой Украины.
Постановление вступает в силу с дня, следующего за днем его официального опубликования — 1 июня 2018 года.
1Утвержденным постановлением Правления Нацбанка от 15.12.2004 г. № 637.
Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1037378.html
Кассовая дисциплина в 2018 году, порядок ведения кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций изменился. В статье расскажем, что поменялось и как вести кассу в 2018 году.
В статье:
Срочная новость от налоговиков: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале «Упрощенка»
Как вести кассу
Вести кассу бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один кли, а также напряму подключается к онлайн кассам. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Перейти в программу
Касса фирмы или предпринимателя — это наличные деньги, используемые в бизнесе. Также под кассой понимается подразделение, осуществляющее операции с наличными деньгами, и помещение, где это подразделение располагается.
Кассовыми операциями называют операции с наличными деньгами и их учет.
Малый компании могут вести кассу в общем порядке, а могут — в упрощенном (п. 1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее — Указание № 3210-У). Упрощенным порядком могут воспользоваться все ИП и фирмы — субъекты малого бизнеса. Остальные компании должны вести кассу в общем порядке.
Общий порядок ведения кассы включает в себя:
- прием наличных денег в кассу с оформлением приходных кассовых ордеров (ПКО);
- выдачу (расходование) наличных денег из кассы с оформлением расходных кассовых ордеров (РКО);
- соблюдение лимита расчетов наличными;
- оформление кассовой книги.
Чтобы иметь возможность хранить наличные в кассе без ограничений и не составлять ПКО, РКО и кассовую книгу, оформите приказ об отмене лимита и об отказе от оформления кассовых документов. Примерный образец приведен ниже.
Скачать образец
Как принимать наличные
Если вы продаете товары, выполняет работы или оказывает услуги за наличный расчет, то обязаны обязан применять контрольно-кассовую технику (ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ). При поступлении денег от покупателя или клиента необходимо пробить кассовый чек. Он подтверждает получение оплаты.
По некоторым видам деятельности продавцы вправе не пробивать кассовые чеки и не выдавать покупателям документов об оплате.
Виды деятельности, по которым продавец вправе не использовать ККТ
| 1 | Продажа через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров. При условии, что доля газет и журналов в общем товарообороте превышает 50%. А сопутствующие товары поименованы в региональном перечне |
| 2 | Продажа ценных бумаг |
| 3 | Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте |
| 4 | Продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий |
| 5 | Торговля товарами на рынках, ярмарках и выставочных комплексах. Исключение — торговля непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений |
| 6 | Разносная торговля с ручных тележек, корзин, лотков. Исключение — торговля технически сложными товарами и продовольствием, требующими особых условий хранения и продажи |
| 7 | Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив |
| 8 | Торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином |
| 9 | Торговля вразвал овощами и фруктами |
| 10 | Продажа лотерейных билетов* |
| 11 | Реализация религиозных предметов, услуг* |
| 12 | Продажа почтовых марок по номинальной стоимости* |
| 13 | Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома |
| 14 | Ремонт и окраска обуви** |
| 15 | Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей** |
| 16 | Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами** |
| 17 | Реализация изделий народных художественных промыслов** |
| 18 | Вспашка огородов и распиловка дров** |
| 19 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах** |
| 20 | Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений ** |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351595-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy
Порядок ведения кассовых операций
С 19 августа 2017 года действует новый порядок ведения кассовых операций. Изменения затронули электронный документооборот и выдачу денег под отчет. Все изменения в одной таблице в статье.
С 19 августа 2017 года действуют новые правила, по которым компании и предприниматели должны вести кассовые операции (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У).
Поправки не отменяют Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, а лишь вносят в него изменения. В основном они связаны с работой с подотчетными лицами и оформлением кассовых документов на основании чеков ККТ.
Все изменения можно посмотреть в таблице.
Скачать таблицу с изменениями в правила ведения кассовых операций в формате Word
Таблица со всеми изменениями в порядке ведения кассовых операций
| Приходный кассовый ордер | ||||
| Общий приходник | Кассир может оформить один приходник на общую сумму выручки, которую определяют по контрольной ленте ККТ и БСО. | 5.2 | Кассир вправе составить общий приходник в конце дня на всю сумму, которую подтверждают фискальные документы. Речь идет о кассовых чеках и БСО от онлайн-ККТ (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). | 4.1 |
| Выдача квитанции вносителю денег | Кассир выдает бумажную квитанцию к приходнику лицу, который внес деньги. | 5.1 | Если приходник оформили в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту. | 5.1 |
| Образцы подписей | Кассир проверяет, есть ли подписи главбуха и бухгалтера или директора на приходнике. Подписи сверяют с образцами | 5.1 | Кассир проверяет, есть ли подписи главбуха и бухгалтера или директора на приходнике. Подписи сверяют с образцами, только если документ составили на бумаге | 5.1 |
| Расходный кассовый ордер | ||||
| Один расходник на всю сумму | Кассир должен составлять отдельный расходник на каждую операцию по выдаче денег из кассы. | 6 | Кассир вправе составить в конце рабочего дня один расходник на всю сумму, которую выдал в течение дня из кассы. Главное условие – на выданные средства есть фискальные документы от онлайн-кассы (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). | 4.1 |
| Образцы подписей | Кассир проверяет, есть ли подписи главбуха и бухгалтера или директора на расходнике. Подписи сверяют с образцами | 6.1 | Кассир проверяет, есть ли подписи главбуха и бухгалтера или директора на расходнике. Подписи сверяют с образцами, только если документ составили на бумаге | 6.1 |
| Подпись получателя | При выдаче денег из кассы кассир оформляет расходник и дает подписать его лицу, который получает средства. | 6.2 | Если расходник оформили в электронном виде, то получатель денег вправе проставить на документе свою электронную подпись. | 6.2 |
| Основание для выдачи денег под отчет | Кассир оформляет расходник на выдачу денег под отчет на основании заявления от подотчетника. | 6.3 | Составить расходник на выдачу денег под отчет можно по приказу директора. Заявление от подотчетника просить не обязательно. | 6.3 |
| Выдача аванса, если есть долг за прошлые суммы | Выдать деньги под отчет можно, только если у работника нет долга за прошлый аванс. | 6.3 | Задолженность сотрудника по полученному ранее авансу не влияет на выдачу денег под отчет. То есть деньги можно выдать, даже если работник не погасил старый долг. | 6.3 |
| Кассовая книга | ||||
| Записи в кассовой книге | Кассовую книгу ведет кассир | 4.6 | Записи в кассовой книге может делать не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник | 4.6 |
Что учесть в работе по новому порядку ведения кассовых операций
Общий приходный или расходный кассовый ордер. Компании могут составлять общий приходник или расходник на несколько сумм в конце рабочего дня. Но учтите, что на эти средства у кассира должны быть кассовые документы.
К примеру, подотчетник вернул долг за аванс наличными, то чек в таком случае ему не выдают. Значит, включить эти деньги в сумму общего приходника нельзя. Для расходника самая частая ситуация – покупателю возвращают деньги за товар. И если в течение дня вы вернули средства троим, то можно оформить один документ на всю сумму.
Выдача денег под отчет. Здесь сразу два важных изменения. Первое – аванс можно выдать сотруднику, у которого есть долг по старым подотчетным средствам. Но в положении о подотчете безопаснее установить размер долга по выданным суммам, сверх которого нельзя выдавать деньги. Это убережет от претензий директора о растрачивании денег и поможет дисциплинировать работников.
Второе изменение – компании по новым правилам вправе выдавать деньги под отчет как по заявлению от подотчетника, так и только на основании распорядительного документа.
Если в один день вы выдаете аванс сразу нескольким работникам, то можно составить один приказ. Но в нем надо прописать, кому выдаю деньги, какую сумму, на какие цели и на какой срок. Если деньги решили перечислить на карточку работника, в приказе укажите его банковские реквизиты.
Электронные кассовые документы. В старых правилах, которые действуют до 19 августа 2017 года, была возможность оформлять кассовые документы в электронном виде. Новые поправки в порядок ведения кассовых операций дополнили эту возможность.
Теперь лицо, которое вносит деньги в кассу, вправе попросить направить квитанцию к приходнику на электронную почту. Это возможно, если кассовый ордер составили в электронном виде и вноситель средств сообщил адрес почты, на которую хочет получить документ.
Для электронных расходных кассовых ордеров в правилах появилась возможность ставить электронные подписи получателя денег.
Какие штрафы есть за нарушение порядка ведения кассовых операций
Налоговики вправе оштрафовать за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ):
- компанию на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб.;
- должностное лицо на сумму от 4 000 руб. до 5 000 руб.
Источник: https://nalog-mo.ru/poryadok-vedeniya-kassovykh-operatsij
Кассовая дисциплина в 2016 году: порядок и правила ведения кассовых операций в 2016 году для ИП и ООО
При ведении кассовых операций все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели руководствуются правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации. С 2016 года данный порядок претерпел важные изменения. Какие именно – читайте в нашем материале.
1. Что такое кассовая дисциплина?
2. Ведение кассовых операций ИП: изменения
3. Лимит остатка кассы в 2016 году
4. Нарушение кассовой дисциплины: ответственность
5. Ожидаемые изменения в правила ведения кассовых операций в 2016 году
Что такое кассовая дисциплина?
Как известно, движение наличных денежных средств в любой фирме должно осуществляться только через кассу – это необходимо для контроля за оборотом денежных средств, их учета и составления бухгалтерской отчетности фирмы. Так, например, все операции с наличными денежными средствами, которые будут взяты из кассы компании, должны оформляться через расходный кассовый ордер.
Как известно, правила ведения кассовых операций для всех предприятий едины – они не могут разрабатываться фирмой самостоятельно и на свое усмотрение. Формы отчетности представлены в журнале первичной документации и требуют соблюдения всех формальностей – за этим строго следят инспекторы Федеральной налоговой службы.
А за нарушение правил ведения кассовых операций, которые будут выявлены в ходе налоговой проверки, предпринимателя могут оштрафовать и причем на довольно солидную сумму.
Причина такого «повышенного» внимания налоговиков к правильности ведения кассовых операций предприятиями малого и среднего бизнеса – это, в первую очередь, противодействие незаконному денежному наличному обороту в фирмах, и как следствие – сокрытие доходов и неуплата налогов за них.
Оформлять деньги, поступающие и «выбывающие» из кассы, предпринимателям все же придется, и это требование необходимо выполнять вне зависимости от системы налогообложения в фирме, наличия контрольно-кассовой техники и количества работников.
Кассовая дисциплина – это определенные правила, которые в обязательном порядке необходимо соблюдать при использовании наличных денежных средств в фирме. Основным документом, неким «постулатом» в этой связи для всех предпринимателей является Указание Центрального банка России от 11 марта 2014 г.
№ 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Из названия документа понятно, что учет кассовых операций с 2015 года стал условно делиться на «полный» порядок учета (для юрлиц) и «упрощенный» порядок (для ИП и предприятий малого бизнеса).
Формы кассовых документов остались прежними, но появился ряд изменений, касающихся заполнения и составления данных форм.
Например, согласно новому Указанию ЦБ РФ, предусмотрена возможность составления кассовых документов так называемыми «приходящими бухгалтерами» – специалистами, которые оказывают те или иные бухгалтерские услуги предприятию по договорам гражданско-правового характера. Ранее составление кассовых документов разрешалось лишь работникам организации и самим индивидуальным предпринимателям.
Но вот осуществлять сами кассовые операции, к примеру, выдавать наличные средства из кассы или вносить их в нее – могут только работники компании или сам индивидуальный предприниматель. «Приходящий» бухгалтер такого права не имеет.
Перечислим основные правила кассовой дисциплины, которые в обязательном порядке должны соблюдаться в фирме.
- Необходимо правильно составлять и оформлять кассовые документы фирмы. Все операции с деньгами кассы должны осуществляться уполномоченным лицом, то есть кассиром, бухгалтером или самим ИП, если должности кассира в фирме не предусмотрено. Среди обязательных для заполнения документов в рамках кассовой дисциплины – это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, книга учета доходов и расходов, расчетно-платежная ведомость. Оформлять документы разрешено как в электронном виде, так и в бумажном формате.
- В организации в обязательном порядке должен быть установлен лимит остатка кассы.
- Выдача наличных средств из кассы предприятия может осуществляться только подотчетным работникам и на подотчётные хозяйственные нужды и всегда должна обеспечиваться документами, доказывающими расходование средств по назначению. То есть расходование денег из кассы фирмы должно документально подтверждаться – чеками, товарными накладными и т.д.
- Для ИП и юридических лиц расчет в рамках одного договора не должен превышать ста тысяч рублей.
- Для руководителей организаций существует запрет брать деньги из кассы для использования их на личные нужды. Для ИП таких ограничений нет.
Необходимо отметить, что основные изменения в правила ведения кассовых операций с 2015 – 2016 года, закреплённые в Указании Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, коснулись индивидуальных предпринимателей. В частности, данный нормативно-правовой акт значительно облегчает ведение кассовой дисциплины ИП.
Ведение кассовых операций ИП: изменения
- Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД, патенте, которые сами получают и расходуют выручку в кассе, могут не вести кассовые документы (приходный кассовый ордер при приеме наличных в кассу, расходный кассовый ордер при выдаче наличных средств из кассы) и не вести кассовую книгу, но только при условии, что они ведут учет доходов и расходов объектов налогообложения и других физпоказателей в целях налогообложения. Также кассовую книгу может не вести фирма, которая не использует наличные денежные средства для расчетов с работниками или контрагентами. По словам специалистов, отказ от ведения кассовых документов для индивидуального предпринимателя нецелесообразен. Так, он заранее должен быть готов к тому, что контролировать сотрудников, которые тем или иным образом участвуют в денежных операциях фирмы, будет сложно. Документального подтверждения того, что работник получил или, наоборот, сдал ту или иную сумму денег, не будет.
Данный формат удобен в том случае, если ИП сам является «кассиром» фирмы – в этом случае контролировать приход и расход денежных средств и оформлять документацию нет необходимости.
- Для ведения кассовой документации индивидуальный предприниматель теперь вправе выбрать либо бумажный, либо электронный носитель. При выборе ведения документации в электронном виде, обязательно применение электронной цифровой подписи. Если кассовая документация будет вестись в электронном виде, то бумажные, аналогичные экземпляры документов больше не требуются.
Когда работа ИП возможна без кассового аппарата
- Во всех документах по учету кассовых операций индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки: для этого неправильные данные следует зачеркнуть, затем указать рядом правильную информацию, дату внесения исправления и привести расшифровку исправления. Правки заверяются подписью работника, который оформлял документ. Но исправления не разрешается вносить в приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
- Согласно новым правилам, ИП не может расходовать выручку фирмы из кассы на такие цели, как оплата и выдача займов и процентов по ним, операции с ценными бумагами, оплата аренды помещений, проведение азартных игр. Для этих целей ИП должен использовать средства расчетного счета компании (или физлица) в банке, то есть забрать наличные из кассы и перевести их на счет.
- В налоговом учете не нужно отображать средства, снятые ИП со своего счета в банке и затем внесённые в кассу компании.
- Если в определенные дни наличные расчеты в фирме не производились, то заполнение кассовой книги не требуется.
- Вся выручка организации, полученная в течение дня, должна проводиться с использованием контрольно-кассовых машин.
Лимит остатка кассы в 2016 году
Лимит остатка кассы – это максимально допустимое количество наличных денежных средств, который могут храниться в кассе фирмы на конец рабочего дня.
Согласно Указанию Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У индивидуальным предпринимателям нет необходимости вводить лимит остатка кассы – организации малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок.
Напомним, что к категории предприятий малого бизнеса относятся фирмы с численностью работников менее ста человек и выручкой за год не более 400 миллионов рублей.
В рамках него для таких предприятий допустимо отсутствие кассового лимита – то есть фирма может накапливать в кассе неограниченное количество денежных средств на неограниченный срок. Но все же специалисты советуют сдавать деньги фирмы в банк – это правильно с точки зрения безопасности.
Отказ от кассового лимита необходимо оформить на основании приказа по фирме. Это требование также закрепляет Указание Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Также приказом следует фиксировать все изменения, которые вносятся в порядок работы с кассовой наличностью и ведением кассовой документации вашей фирмы.
Что же касается организаций, то они должны самостоятельно установить лимит остатка наличных денег в кассе – это требование является обязательным.
Данный показатель – это объем средств, которые могут храниться в кассе, и, если лимит остатка денежных средств фирмы не установлен, он считается равным нулю, а это значит, что компания вообще не имеет права хранить денежные средства в конце рабочего дня.
За то, что в кассе организации деньги хранятся сверх лимита, руководителя фирмы могут наказать, так как это является правонарушением. Штраф для юридического лица может достигать 50 тысяч рублей.
Рассчитать остаток лимита кассы для вашей фирмы можно двумя основными способами – исходя из объема выдачи наличности (расходов) и исходя из объема денежных поступлений в кассу (выручки).
Рассчитать лимит остатка кассы
Согласовывать величину лимита остатка кассы с банком не требуется, но вот издать приказ (распорядительный документ) по фирме с установлением лимита кассового остатка необходимо.
Нарушение кассовой дисциплины: ответственность
Как говорилось выше, соблюдение кассовой дисциплины и установленных правил учета хранения денежных средств в фирме, правильность оформления документов могут оценить специалисты налоговой инспекции в рамках проверок финансово-хозяйственной деятельности компании.
В рамках выездной проверки они могут выявить различные нарушения и наложить на должностное лицо ИП или организации штраф. В соответствии со статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях он может составлять до пяти тысяч рублей. Штраф на само учреждение за данное правонарушение может быть равен 50 тысячам рублей. Напомним, согласно п.
39 Порядка ведения кассовых операций ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины несут руководитель учреждения, главный бухгалтер и кассир.
Ожидаемые изменения в правила ведения кассовых операций в 2016 году
Важным новшеством, которое напрямую коснется правил ведения кассовых операций в 2016 году, может стать принятие Федерального закона о применении новой контрольно-кассовой техники – так называемых «онлайн-касс». Об этом мы уже подробно рассказывали в нашей статье «Онлайн-касса» с 2016 года: кто должен перейти на новую ККТ?
Некоторые организации нашей страны уже начали переход на «онлайн-кассы» с возможностью передачи данных обо всех денежных операциях фирмы в Федеральную налоговую службу. Но повсеместный переход на новую ККТ будет возможен лишь с принятием закона, который предусматривает изменения в закон №54-ФЗ. Сейчас он находится на рассмотрении в Госдуме.
Другие материалы по теме:
Когда работа ИП возможна без кассового аппарата
Расчет лимита остатка кассы
Где найти кассира-операциониста
Источник: https://www.business.ru/article/431-pravila-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2016-godu
Правила ведения кассовых операций
Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.
Понятие кассовой операции
Кассовые операции включают в себя
- прием
- выдачу
- хранение
- пересчет денежной наличности,
а также
- заполнение
- ведение
- прием
- выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.
Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.
Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.
В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.
Новый порядок с 1 июня 2014 г
С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.
Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.
Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.
В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.
Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.
Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.
Нововведения для ИП и малых предприятий
Они заключаются в следующем:
— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);
— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;
— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;
— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).
Виды кассовых операций
По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.
- Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
- Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.
К расходным кассовым операциям относятся:
- выплата аванса и заработной платы сотрудникам
- выдача командировочных и представительских расходов
- выдача наличных средств на хозяйственные нужды
- передача денег в банк
- выплаты социального характера
Кто может вести кассовые операции
Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.
Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.
Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.
Положение о ведении кассовых операций
Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.
Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.
Документальное оформление кассовых операций
1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.
Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.
По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.
Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.
Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.
В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.
Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.
2. Вся информация заносится в кассовую книгу.
Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.
Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.
Основные требования по ее оформлению:
- на первом листе должны указываться все реквизиты
- кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
- обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице
Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.
3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.
Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».
Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:
- учет поступления и расхода денег в национальной валюте
- перемещение средств по различным кассам, если их несколько
- перемещение денежных документов
По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.
Аудиторская проверка кассовых операций
Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:
- каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
- правильно ли ведется кассовая книга
- проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
- насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
- соответствие записей с данными банка
- использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
- проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы
Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:
- кассовая книга
- отчёты по приходно-расходным ордерам
- подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.
При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.
Правила ведения операций по кассе
В общий порядок операций по кассе входит:
- прием, сохранность и выдача денежных средств
- оформление прилагающихся документов
- ревизия кассы
- соблюдение кассовой дисциплины.
Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.
Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.
Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.
Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.
Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:
- определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
- все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
- ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
- руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
- не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.
Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.
За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.
Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.
Нарушения правил ведения кассовых операций
Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.
Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.
С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.
- В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
- Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
- Отменят лимит наличных.
- Отменят обязанность вести кассовую книгу.
Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.
Источник: https://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/pravila-vedeniya-kassovyih-operatsiy.html
Загрузка...
