Как считать детей для ндфл-вычета, напомнил минфин — все о налогах

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка — пошаговый алгоритм вычисления

Процесс установления размера, на который сократится налогооблагаемая база, главным образом зависит от количества детей в семье. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться с тем, как правильно вычислять размер стандартного вычета. О том, как рассчитать налоговый вычет на ребенка, мы говорим в этой статье.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.

Список документов

Поскольку в зависимости от сложившихся обстоятельств оформлением вычета может заниматься как работодатель, так и сам налогоплательщик, предлагаем ознакомиться с перечнем необходимых бумаг для получения денежной компенсации, связанной с рождением и воспитанием ребенка:

1. Заявление. В первую очередь, налоговую инспекцию нужно оповестить, по какой причине физическое лицо решило собрать пакет документов и отправить на рассмотрение в данный орган. Это делается с помощью заявления, в котором лаконично излагается просьба о начислении вычета на ребенка.
2. Финансовая справка. Как правило, данный документ составляется по форме 2-НДФЛ и выдается работодателем. В справке отражена вся информация о заработной плате претендента на налоговую скидку, а также сведения обо всех налоговых сборах, удержанных с нее и с остальных источников дохода.
3. Свидетельство. Для того чтобы подтвердить, что оформление денежной компенсации действительно имеет отношение к ребенку, налоговому инспектору нужно предоставить его свидетельство о рождении.
4. Декларация. Подобный документ служит неким видом отчетности за налоговые взносы, которые выплачивает физическое лицо не только с заработной платы, но и с других доходов. Декларация заполняется на бланке, оформленном по образцу 3-НДФЛ.

При рождении ребенка

У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.

Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2018 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.

Как рассчитать вычет

Правила вычисления размеров суммы, на которую сократится база налогоплательщика, облагаемая обязательными налоговыми взносами, достаточно просты. В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в 218 статье, указаны суммы, которые ежемесячно вычитаются из заработной платы претендента на налоговую скидку. Причем для расчета необходимо брать ежемесячный оклад до снятия с него НДФЛ.

Размер скидок за воспитание детей

Размер вычетов зависит от количества детей в семье, категории, к которой они принадлежат, а также от того, кто занимается их воспитанием, и составляет:

• 1400 рублей – как на первого по счету в семье ребенка, так и на второго;
• 3 000 рублей – для многодетных семей, у которых трое или больше детей. Вычет в размере 3 000 рублей предоставляется только начиная с третьего ребенка, а за предыдущих детей выплачивается в стандартном размере;
• 6 000 рублей – для физических лиц, оформивших опекунство либо попечение над ребенком, имеющим инвалидность, а также для приемных родителей;
• 12000 рублей – для родных родителей, воспитывающих инвалида, а также физических лиц, которые стали усыновителями инвалида.

1400 рублей

Для того чтобы разобраться, как вычислить размер ежемесячного оклада после начисления стандартного вычета, предлагаем рассмотреть конкретный случай. Некая Андреева Дарья Сергеевна, чья заработная плата без учета налоговых сборов составляет 29 000 рублей, родила близнецов и хочет получать за них денежную компенсацию. Необходимо выполнить следующие математические действия:

1. 1400 + 1 400 = 2 800 рублей – это общая сумма налоговой скидки, 1400 рублей за одного ребенка и ровно столько же за второго;
2. 29000 – 2 800 = 26 200 рублей – это общий размер заработной платы, который будет облагаться НДФЛ в размере 13%;
3. (26200/100)*13 = 3 406 рублей – это сумма подоходного налога, которая каждый месяц снимается с зарплаты Дарьи Сергеевны;
4. 29000 – 3 406 = 25 594 рубля – это итоговый размер ежемесячного оклада с учетом вычета и налогового взноса, который мать двоих детей получит на руки.

Теперь подсчитаем размер зарплаты без учета налоговой скидки, но со снятием НДФЛ. Поскольку налог на доходы физических лиц установлен в размере 13%, то находим их от суммы 29 000 рублей и получаем цифру 3 770 рублей. Отняв полученный результат от общей суммы заработной платы, получаем 25 230 рублей.

После сравнения окладов, подсчитанных с налоговой скидкой (25 594) и без нее (25 230), приходим к пониманию того, что мать двоих детей при оформлении вычета ежемесячно сможет получать на 364 рубля больше.

Расчет вычета для многодетных семей

В тех ситуациях, когда в семье имеется более трех детей, размер, уменьшающий базу налогообложения, рассчитывается точно так же, как и для одного ребенка. Однако все же имеется одно отличие – это размер общей суммы, который вычитается из заработной платы до момента снятия с нее подоходного налога.

Размеры вычетов для многодетных родителей:

• 5800 рублей – на эту сумму можно сократить налогооблагаемую базу, если в семье трое детей;
• 8800 рублей – размер вычета, предоставляемый родителям четверых детей;
• 11800 рублей – налоговая скидка для семей, которые воспитывают пятеро детей.

Дальше, чтобы получить размер вычета за шестерых детей, достаточно прибавить к сумме 11 800 рублей сумму, равную 3 000 рублей. Таким образом, в случае рождения каждого последующего ребенка к сумме налоговой скидки просто будет добавляться 3 000 рублей.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/kak-rasschitat-nalogovyiy-vyichet-na-rebenka.html

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

ВычетРазмер вычета (в 2016 году)Порог для применения вычета

На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/

Вычеты на детей по НДФЛ

Вашим детям нет еще 18-ти, а ваши доходы облагаются 13-ти процентной ставкой? В этом случае вы вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ на детей. Каждому работающему родителю важно знать, при каких условиях ему положен вычет, как он рассчитывается и другие нестандартные ситуации, встречающиеся на практике. Давайте разберемся в нюансах этого процесса…

1

Любому трудящемуся гражданину страны надлежит знать свои законные права, касающиеся налогового вычета по НДФЛ на детей, его еще называют стандартным вычетом. Однако на практике часто происходит так, что по незнанию работники не подают нужных документов и соответственно не возвращают уплаченный налог.

Согласно 4 пункта ст.

218 НК России такой стандартный налоговый вычет полагается всем лицам:

• родителям детей;
• супругам родителей (при разводе);
• усыновителям, опекунам и всем попечителям, которые содержат ребенка;
• родителям, не состоящим в браке, но официально оплачивающим алименты на ребенка.

2

Разберемся в нюансах и ограничениях по «детским» вычетам. Согласно ст. 218 налогоплательщик имеет право на вычет, если:

• его ребенок не достиг 18-летия;
• ребенок (студент, интерн и т.п.) учится на дневном обучении (очно) и ему нет еще 24 лет (после выпуска из вуза налоговый вычет прекращает действовать).

Кроме того, вычет перестает предоставляться с момента, когда зарплата родителя накопительным итогом с первого месяца текущего года достигает суммы 280 000 рублей.

3

Статьей 218 НК РФ регламентируются суммы предоставления вычета, которые не участвуют в налогообложении (13% от дохода):

• 1400 руб – на первых двух детей;
• 3000 руб – на третьего и последующих детей;
• 3000 руб – на детей-инвалидов.

4

Существуют ситуации, когда отец или мать могут претендовать на «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере. А именно – только единственный родитель, когда второй считается безвестно отсутствующим или умершим (определено гл. 10 Семейного кодекса), или он напишет заявление об отказе на предоставление вычета в пользу первого.

В случае когда второй родитель установлен, но ребенок был рожден вне брака – матери-одиночке такой вычет не положен. Не предоставляется он и разведенным родителям, а также тем, которые вступили в новый брак. Интересным является тот факт, что новые супруги родителей также имеют право на «детский вычет» по НДФЛ, если они обеспечивают ребенка.

 Если вы узаконили отношение с человеком, у которого есть ребенок — обратитесь к своему руководству для написания необходимого заявления, приложите к нему документы на ребенка и свидетельство о браке. Таким образом, вернуть часть уплаченного налога могут одновременно четыре человека, имеющие отношение к содержанию одного ребенка.

На рисунке ниже наглядно отражена эта схема.

Заявление на вычет по НДФЛ в двойном размере здесь.

Образец заполненного заявления у нас.

5

Как правило, наниматель самостоятельно подает документы сотрудника в налоговую инспекцию (автоматически) для оформления вычета НДФЛ на детей своего работника. Для этого вовремя предоставьте ему корректную информацию о новорожденных детях и такие документы:

• Документы на ребенка/детей.
• Справку формы 2-НДФЛ с предыдущей работы за текущий год (если сотрудник был ранее трудоустроен).
• Свидетельство о новом браке.
• Справка, подтверждающая инвалидность ребенка.
• Документы, свидетельствующие про перечисление алиментов.
• Справка из образовательного учреждения (для детей от 18 до 24 лет).
• Заявление на применение налогового вычета на ребенка.

Скачайте у нас на сайте:

6

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам вычеты на детей не были представлены вовсе или были произведены не полностью.

Тогда — обратитесь в ИФНС по месту своего проживания и подайте такие документы:

• Установленную форму справки о доходах за прошедший год (2-НДФЛ, выдает бухгалтерия работодателя).
• Заполненную налоговую декларацию на доходы (3-НДФЛ).
• Копии документов на ребенка или другие, доказывающие право на вычет.
• Заявление о возврате налога (излишне уплаченного).

Заявление о возврате излишне уплаченного налога здесь.

Образец заявления о возврате НДФЛ у нас.

7

Для продвинутых интернет-пользователей существует возможность формирования и заполнения декларации в электронном виде. Такая программа размещена на сайте ФНС России в разделе «Электронных услуг». Сформировать и подать налоговую декларацию можно также на веб-портале Госуслуг.

Вашей заявке, поданной в налоговый орган через Портал, будет присвоен уникальный код, который поможет при физическом обращении в инспекцию с бумажным вариантом существенно ускорить процесс.

Проверка декларации налоговой осуществляется в течение трех месяцев.

Когда камеральная проверка окончена, в месячный срок деньги должны быть перечислены на банковский счет работника.

Источник: https://SovetClub.ru/vychety-na-detej-po-ndfl

Налоговый вычет на ребенка. Как рассчитать и получить

Нам часто задают вопросы относительно налогов. Сегодня мы доступным языком расскажем о налоговом вычете на ребенка и как он рассчитывается. Согласно пп. 4 п. 1 ст.

218 НК трудоустроенные родители и опекуны детей обладают законным правом на получение налогового вычета, если они работают официально и своевременно подали заявку на подтверждения прав на выплаты, непосредственно своему работодателю.

Вычеты можно получать с месяца рождения (или усыновления) ребенка и до момента достижения совершеннолетия или же достижении ребенком возраста 24 лет, в зависимости от рассматриваемой ситуации.

Что такое налоговый вычет на ребенка?

Налоговым вычетом называют сумму, рассчитываемую по формуле, предоставленной действующим законодательством.

Эта сумма способствует сокращению налоговой базы, которая состоит из занятых трудоспособных граждан, воспитывающих в семье детей, не достигших возраста совершеннолетия, детей, имеющих степень инвалидности, или же детей, которые учатся на очной форме в высшем (среднем, средне-специальном и т.д.) учебном заведении любого типа, и не достигли возраста 24 лет.

Также возможно получать сумму выплат в двойной мере, но только при соблюдении условия, что кто-то из родителей (опекунов) официально оформляет отказ от выплаты в пользу другого в виду каких-либо обстоятельств, или родитель (например мать, воспитывающая ребенка одна) подтверждает то, что он представляет собой единственного опекуна.

До какого возраста предоставляется налоговый вычет на детей?

Вычет предоставляется до того момента, пока ребенку не исполнится 18 лет.

Если ребенок учиться на очной форме обучения в ВУЗе, либо в среднем профессиональном учебном заведении, либо является аспирантом, ординатором, интерном, то вычет на ребенка можно получать вплоть до достижения им 24 летнего возраста.

Какую сумму должен составлять доход родителя для получения выплат в 2017 году?

По закону, размер выплат рассчитывается в зависимости от принятой формулы, учитываются такие обстоятельства как:

– количество детей,

– является ли ребенок инвалидом,

– возраст ребенка,

– учиться ли ребенок, где и какая форма обучения (данный вычет распространяется на аспиранта, ординатора, интерна, студента очных форм).

Размер годового дохода родителя, который собирается получать вычет не должен превышать 280 тысяч рублей. В случае, если ваш доход превышает 280 тысяч, то вами будет получен вычет вплоть до месяца, пока нарастающим итогом сумма не станет больше 280. Например, ваша зарплата 30 тыс., то вы будете получать вычет 9 месяцев – 30*9=270, в 10 месяце нарастающий итог станет больше.

На данный момент идет рассмотрение варианта увеличения вычета на ребенка. При этом размер дохода, в рамках которого производится налоговый вычет, должен подняться с 280 тысяч до 350 тысяч рублей, формулы расчета налогового вычета на ребенка остается прежней.

Расчет налогового вычета

Согласно Налогового Кодекса РФ в 2017 году установлены следующие размеры вычетов на детей:

– Вычет на первого ребенка (код 114) в 2014 году составит 1400 рублей;

– На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;

– Вычет на третьего ребенка (код 116)  составит 3000 рублей;

– Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.

Схема расчета суммы налогового вычета на детей остаётся прежней и достаточно простой. Вы можете легко рассчитать его размер самостоятельно. Если вы мать или отец-одиночка, то вы имеете право на получение вычета в двойном размере. Итак давайте рассчитаем на примерах:

Ваша зарплата составляет 20 000 рублей в месяц, сумма которую вы получите на руки составит

20 000*0,87=17 400- это сумма, которую вы получите на руки за вычетом НДФЛ без учета вычета

Если у вас 1 ребенок, то формула расчета будет выглядеть следующим образом:

20 000- (20 000- 1 400)*0,13= 17 582, то есть вы дополнительно будете получать по 182 рубля в месяц (17 582- 17 400)

2 ребенка: 20 000 (20 000-2 800)*0,13= 17 764 руб (+ 364 рублей к зарплате)

3 ребенка: 20 000 (20 000- 5 800)*0,13= 18 154 руб (+ 754 рубля к зарплате)

Размер двойного вычета считается по аналогичной схеме.

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка

– Заявление работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей)

– Свидетельство о рождении детей (можно копию)

– Справку с места обучения о том, что ребенок обучается в очной форме (если ему более 18, но не более 24 лет)

– Справка 2-НДФЛ (обычно не требуется)

Скачать бланк заявления на вычет

Источник: https://21credit.ru/nalogovyj-vychet-na-rebenka/

Налоговый вычет по НДФЛ на детей

Государство установило для своих граждан, имеющих детей, налоговую льготу в виде получения налогового вычета по НДФЛ на детей, которое выплачивается ежемесячно. Суть налогового вычета в том, что он уменьшает размер дохода, облагаемого налогом на доходы по ставке 13%, на определенную сумму.

Получается, что уплаченный налог на доходы частично возвращается родителям. Для того, чтобы иметь право на налоговый возврат, гражданин должен быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые налогом НДФЛ по ставке 13%. Зарплата как раз подходит под эти условия (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто является налоговым резидентом РФ?

Налоговый Кодекс РФ в п. 2 ст. 207 определяет понятие налогового резидента как физическое лицо, физически пребывающее на территории РФ не меньше 183 календарных дней за год, то есть 12 месяцев, идущих подряд

Право на получение налогового вычета на детей

Оба родителя ребенка имеют одинаковое право на получение налогового вычета. Также право на налоговый вычет предоставлено супругу родителя, усыновителю, опекуну или попечителю, на приемных родителей и на супруга приемного родителя, если ребенок находится на их обеспечении (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если родители ребенка в разводе, то они так же имеют право на налоговый вычет, если они официально выплачивают алименты или участвуют в обеспечении ребенка другим способом.

Ограничения на получение налогового вычета на ребенка

Налоговый кодекс РФ в абзаце 11, 16 и 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 указывает следующие ограничения:

1. Получение налогового вычета на детей продолжается до момента достижения ребенком возраста 18 лет включительно. Если ребенок обучается по очной форме в вузе или является аспирантом, интерном или ординатором, то налоговый вычет за учащегося ребенка продлевается до достижения им возраста 24 лет.
2. Налоговый вычет предоставляется родителю каждый месяц до момента, когда зарплата с начала года не достигнет 350 000 рублей. Если, например, этой суммы родитель достиг в ноябре, то за ноябрь и декабрь налоговый вычет не будет предоставляться.

Размер налогового вычета на ребенка

Размер предоставляемого налогового вычета зависит от количества детей в семье (см. абзац 1-10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• На первого ребенка – 1400 рублей.
• На второго – 1400 руб.
• На третьего и каждого последующего – 3 000 руб.

На ребенка с инвалидностью сумма налогового вычета, предоставляемого родителям, супругу родителя или усыновителю, равна 12 000 рублей, а для попечителя, опекуна, приемного родителя и супруга приемного родителя налоговый вычет предоставляется в размере 6 000 руб.

Пункт 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года, утверждает, что размер вычета за ребенка-инвалида рассчитывается сложением сумм из абз. 2 – 5, 7 – 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При этом, даже если за старшего ребенка по возрасту уже не начисляется налоговый вычет, ребенок все равно учитывается для расчета налогового вычета за младших детей (Письмо ФНС РФ № ЕД-4-3/781@ от 23 января 2012 года).

Пример расчета налогового вычета на ребенка

Если в семье налогоплательщика – резидента России трое детей, старшему из которых исполнилось 26 лет, младшему сыну, который является инвалидом, исполнилось 13 лет, и дочери 16 лет, то налоговый вычет, который начисляется ежемесячно для данного налогоплательщика за детей, равен 16 400 рублей, из них 1400 руб. начисляется за дочь 16 лет, как второго ребенка, 3 000 рублей начисляется за младшего сына, как третьего ребенка и 12 000 рублей начисляется на него же как инвалида. Итого каждый месяц налогооблагаемый доход уменьшается на сумму 16400р.

В каких случаях налоговый вычет удваивается?

Согласно абз. 12, 15 пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, на двойной налоговый вычет имеют право:

• Единственный родитель (единственный усыновитель, опекун или попечитель). Для получения вычета необходимо написать заявление. Налоговый вычет в двойном размере назначается до момента вступления родителя в брак. Последним месяцем, когда родитель получит выплату в двойном размере, будет месяц вступления его в брак. Если родители развелись и один из них воспитывает ребенка в одиночку, это не является основанием для назначения двойного налогового вычета. Только если второй родитель умер или пропал без вести, или в свидетельстве о рождении записан только один родитель, то при таких условиях родитель считается единственным и налоговый вычет удваивается.
• Двойной вычет может быть и по причине отказа второго родителя от получения налогового вычета, которое оформлено заявлением об отказе.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Для получения налогового вычета есть два пути: получение вычета у работодателя и получение в налоговой инспекции.

Порядок получения вычета на ребенка через работодателя

Налогоплательщик обращается с заявлением к работодателю, прилагая следующие документы, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ:

• Свидетельство о регистрации брака (оригинал).
• Свидетельство о рождении ребенка. Если ребенок усыновлен – свидетельство об усыновлении.
• Если ребенок имеет инвалидность – справка об установлении инвалидности.
• Если родитель уплачивает алименты на содержание ребенка, он предоставляет соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов.
• Если ребенок достиг возраста 18 лет и учится – справка из вуза.
• Если родители разведены, соглашение об алиментах между ними не заключено и алименты не уплачиваются, но родитель участвует в обеспечении ребенка, для получения налогового вычета потребуется расписка родителя о том, что второй родитель обеспечивает ребенка.

Если родитель совмещает несколько рабочих мест, налоговый вычет он имеет право получить только у одного работодателя, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ.

Порядок получения налогового вычета на ребенка через налоговую

Гражданин имеет право обращения в налоговую инспекцию по месту жительства, если налоговый вычет работодателем не был предоставлен либо был предоставлен не в полной мере (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для обращения в ФНС потребуются следующие документы:

• Копии всех документов, могущих подтвердить ваше право на получение вычета.
• Налоговую декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ за тот налоговый период, в который вам не предоставлялся налоговый вычет, или он был предоставлен в недостаточном размере.
• Справка о доходах 2-НДФЛ за истекший налоговый период.
• Заявление о возврате налога, излишне уплаченного вами, на ваш банковский счет.

На сайте налоговой службы по адресу nalog.ru в разделе сайта «Программные средства / Декларация» вы найдете бесплатную программу для заполнения налоговой декларации.

С момента предоставления налоговой декларации в ФНС она принимает документы, и в течение трех месяцев проверяет их и принимает решение (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если ваше право на получение налогового вычета и факт того, что налог вами был уплачен излишне, подтвердятся, возврат переплаченной суммы налога будет произведен за месяц с момента получения в налоговой заявления о налоговом возврате. Или, если вместе с декларацией вы предоставляете заявление, месячный срок отсчитывается от момента завершения камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ и п. 11 Информационного письма ВАС РФ № 98 от 22 декабря 2005 года).

Источник: https://www.mamajurist.ru/nalogi/nalogovyy-vychet-po-ndfl-na-detey/

Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в годах?

Вычеты на детей 2017-2018 предоставляются родителям по месту работы, если они получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс при оформлении стандартного вычета на детей предусматривает несколько вариантов его получения.

В нашей статье мы расскажем, куда и с какими документами необходимо обратиться, чтобы получить налоговый вычет.

Стандартный вычет на детей

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.

Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в статье 218 НК РФ и относится к видам стандартных вычетов, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а лишь от количества детей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.

Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:

• родителей;
• супругов родителей;
• опекунов, попечителей;
• усыновителей.

Налоговый вычет может быть предоставлен родителям до месяца, в котором их доход превысит сумму в 350 000 рублей.

Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.

На получение налогового вычета может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и который получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%.

Соответственно, на налоговый вычет не могут рассчитывать родители, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что дохода, который может облагаться налогом, у них нет.

К ним относятся:

• Неработающие граждане, которые имеют в качестве дохода только пособие по безработице.
• Индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим и не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.

Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Даже если вы уже не можете получить вычет на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.

Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый вычет на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Налогообложение в Российской Федерации», оттуда перейдя в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты» — «Стандартные налоговые вычеты».

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

• рождения ребенка;
• установления над ребенком опеки или попечительства;
• усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

• смерти ребенка;
• окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
• окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
• достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя?

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

• заявлением;
• свидетельством о рождении/усыновлении детей;
• справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если он студент);
• свидетельством о заключении брака между родителями ребенка.

Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
• паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

• договор о приемной семье;
• постановление органа опеки и попечительства;
• договор об установлении опеки;
• договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Как получить вычет НДФЛ на детей (2017-2018) через ФНС?

Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.

Право получить вычет на основании декларации сохраняется в течение 3 лет. То есть если работодатель не предоставил налоговые вычеты на детей в 2017 году, то подать декларацию можно в течение 2018–2020 годах.

Для этого ему необходимо:

• Взять из бухгалтерии организации, где он работает, справку по форме 2-НДФЛ о полученных суммах и начисленных на них налогах.
• Собрать все документы, которые подтверждают право родителей получать налоговый вычет на детей.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
• Сдать в налоговый орган по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением всех документов.

Согласно статье 88 Налогового кодекса, проверка декларации и документов, приложенных к ней, производится ФНС в течение 3 месяцев со дня подачи.

Если вы подаете в ФНС копии документов, то на всякий случай возьмите с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Налоговый вычет на детей в 2017 году

С 01.01.2012 были введены новые правила расчета вычетов на детей, которые предоставляются их родителям.

В настоящее время действуют следующие суммы стандартных вычетов:

• на 1-го ребенка — 1 400 руб.;
• на 2-го ребенка — 1 400 руб.;
• на 3-го и последующих детей — 3 000 руб.;
• на несовершеннолетнего ребенка, имеющего инвалидность, — 12 000 руб. (6 000, если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг(-а));
• на учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами 1-й и 2-й групп, — 12 000 руб. (6 000 руб., если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг).

Напоминаем еще раз: сумма вычета — это не сумма в рублях, которую вы можете получить. Это часть вашего дохода, которая не будет облагаться налогом 13%.

Таким образом, если вы — родитель 2 несовершеннолетних детей, то сумма вычета составит:

(1400 + 1400) × 13% = 364 руб. в месяц.

Коды вычетов на детей (2017-2018)

В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:

• вычет на 1-го ребенка — код 126.
• вычет на 2-го ребенка — код 127.
• вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
• вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.

При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:

• вычет на 1-го ребенка — код 130.
• вычет на 2-го ребенка — код 131.
• вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
• вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка?

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

Источник: https://myscript.ru/buhgalteru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-ndfl-na-rebenka-detej-v-godax