Как сделать выписку из бухгалтерского баланса (образец) — все о налогах

Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС – Блоги – Бухгалтерский Клуб

С началом каждого нового финансового года для многих налогоплательщиков особенно актуальным становится вопрос о том, какие же действия предпринять с точки зрения наиболее эффективной оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Особенно решительным маневром в этом смысле можно считать смену налогового режима.

Но прежде чем принять столь ответственное решение, стоит рассмотреть все законные методы минимизировать налоговые платежи в рамках применяемой, уже хорошо известной бухгалтеру и руководителю налоговой системы. 

В данной статье мы рассмотрим особенности применения и реальные преимущества использования, которыми отличается льгота, предусмотренная статьей 145 Налогового кодекса РФ.

В связи с тем, что указанная льгота относится к правовому полю общего режима налогообложения, то ее практическая реализация будет интересна большинству представителей малого бизнеса, работающих с НДС, и хозяйствующим субъектам, временно приостановившим коммерческую деятельность, но не изъявившим инициативу по ликвидации юридического лица или закрытию ИП.

Итак, положения ст. 145 НК РФ предоставляют лицу возможность воспользоваться полным освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, что подразумевает, в первую очередь, прекращение обязанности по исчислению и уплате налога и ежеквартальному представлению налоговых деклараций по налогу.

Особенно привлекательна данная льгота своим уведомительным характером и государственным предоставлением права начать ею пользоваться с первого числа любого календарного месяца.

Уведомительный характер подразумевает отсутствие у субъекта обязанности испросить у государственного органа разрешения (дозволения) использовать ту или иную привилегию.

Право подать соответствующее уведомление на льготу с началом каждого месяца дает шанс на обоснованную налоговую оптимизацию в наиболее подходящий для финансовых интересов лица момент, а не с началом нового календарного года, как это принято, например, с переходом на упрощенку. 

На указанную льготу по НДС имеют право организации и индивидуальные предприниматели, в деятельности которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 000 000 рублей. Право на льготу действует в течение 12 календарных месяцев.

При любом уровне выручки не имеют право на освобождение лица, реализующие в рассматриваемом периоде подакцизные товары:

• Этиловый спирт;
• Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (категория имеет установленные кодексом исключения);
• Алкогольная продукция;
• Табачная продукция;
• Автомобили легковые;
• Мотоциклы с мощность двигателя свыше 150 л.с.;
• Автомобильный бензин;
• Дизельное топливо;
• Моторные масла;
• Топливо печное бытовое.

Определением Конституционного Суда РФ от 10.11.2002г. №313-О установлено, что лица, осуществляющие реализацию одновременно подакцизных и неподакцизных товаров, имеют право на освобождение в части выручки, полученной от реализации неподакцизных товаров при условии ведения раздельно учета в деятельности.

Также запрет на использование льготы введен на обязанность, возникающую в связи с ввозом товаров на территорию РФ, что затрагивает интересы плательщиков-импортеров.

Лица, применяющие льготу, должны представить соответствующее письменное уведомление с пакетом подтверждающих право документов в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, с начала которого они пользуются данным освобождением.

Форма Уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС утверждена Минфином в Приказе от 04.02.2007г. №БГ-3-03/342 и представляет собой простейшее заявление на одной странице, пункты которого доступны для восприятия не только профессионального бухгалтера, но и человека, не имеющего профильного образования и опыта. 

Подтверждающие документы:

• Выписка из бухгалтерского баланса;
• Выписка из книги продаж;
• Копия журналов полученных и выставленных счетов-фактур;
• Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (только для ИП).

Для лиц, перешедших на общий режим с иных режимов налогообложения к представлению обязательны выписки из соответствующих учетных регистров. 

Основная схема применения льготы достаточно проста и понятна, но через призму практического использования обретает некоторые особенности, которые следует иметь ввиду и учитывать всем заинтересованным лицам.

Прежде всего, следует определиться с порядком расчета суммы выручки. Казалось бы, статья дает исчерпывающую информацию, но некоторые нюансы все же вводят в заблуждение налогоплательщиков, которые лишаются права на льготу по совершенно несущественным основаниям. 

Во-первых, определение самого понятия «выручка» следует искать в части первой НК РФ, понимая, что часть вторая не дает каких-либо расширительных или уточненных толкований этой категории.

м

Во-вторых, необходимо правильно ориентироваться в сроках и периодах. Так, для расчета предельной нормы выручки учитываются суммы за каждые три последовательные календарные месяца. Никакого отношения и привязки к привычным кварталам этот метод не имеет.

Например, с целью расчета суммы можно брать февраль-март-апрель или декабрь-январь-февраль, не взирая на прекращение одного финансового года и начало другого. Любые три последовательные друг другу месяца должны быть также и полными.

То есть, для лица, зарегистрировавшегося 13 марта, март уже не может быть включен в расчет. Эта особенность очень актуальна для вновь созданных организаций, которые интересуются действием статьи 145.

Каждому такому лицу придется отработать по три полные месяца, чтобы иметь возможность подтвердить право на льготу.

В-третьих, большое внимание следует уделить пакету подтверждающих документов. Так, многих смущает, и вполне оправданно, выписка из бухгалтерского баланса, которая в соответствии с позицией налоговиков должна иметь данные о суммарной выручке за исследуемые три месяца.

Но, как известно, бухгалтерский баланс не содержит сведения о выручке. Здесь целесообразно обратиться к Форме №2 Отчет о прибылях и убытках, но составить требуемый документ, озаглавив его как Выписка из бухгалтерского баланса.

Возможно, ввиду этого противоречия, госорганы не устанавливают точную форму этого документа.

Он составляется в свободной форме, заверяется печатью и подписями руководителя (ИП) и главного бухгалтера (при его наличии) и содержит информацию об общей сумме выручки за соответствующий период с расшифровкой по месяцам. 

Возможный образец Выписки

ООО «Несуществующее»

ИНН 0000000000 КПП 000000000

Юр.адрес: город, улица, номер стр.

Источник: https://buhklub.ru/blogs/thread/12-osvobozhdenie-ot-objazannostej-nalogoplatelshika-nds

Образец выписки из книги продаж — по контрагенту, заполнения в 2018 году

Книга продаж выступает важным сводным бухгалтерским документом, используемым для регистрации счетов-фактур, по которым товары отпускаются покупателям.

Он служит основанием для начисления НДС, поэтому проверяется сотрудниками налоговой службы. В частности, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС запрашивают у предпринимателя выписку из книги продаж.

Целесообразно более детально разобраться в вопросах составления этой важной бумаги в 2018 году.

Что нужно знать ↑

Фирмы регистрируют в книге продаж все счета-фактуры, которые составляются по итогам реализации товаров, работ или услуг контрагентам. При этом, сводный бухгалтерский документ составляют, как организации, так и ИП.

Кроме того, с 2018 года несколько изменился порядок заполнения и представления налоговым органам этого сводного бухгалтерского документа, в частности (Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@, 2018):

• основная информация, которая в дальнейшем служит основанием для начисления НДС прописывается в разделе 9;
• вносить в сводный отчет корректировочные счета-фактуры, которые связаны с увеличением цены поставленных товаров и услуг теперь не потребуется;
• ведение книги в электронном виде становится обязательным условием (именно в Excel образец выписки из книги продаж теперь должен представляться в налоговое ведомство).

В случае представления сведений книги продаж по старой форме ИФНС будет облагать ИП и организации штрафом до 30 000 рублей.

Основные моменты

Обычно в книгу продаж заносятся реквизиты и основные сведения таких документов, как:

Счета-фактуры	Отражающие предоставление покупателям товаров, работ или услуг
Бланки строгой отчетности и ККМ	Которые служат отражением аналогичных операций

Следует подчеркнуть, что регистрация бумаг в книге осуществляется в том периоде, когда возникает обязательство по внесению в казну НДС (в хронологическом порядке).

Обычно на квартал для регистрации счет-фактур заводится одна книга продаж. По окончании отчетного периода ее листы нумеруются, она подшивается, заверяется подписью директора фирмы и ее печатью.

Зачем это нужно

Книгу продаж можно рассматривать, как весьма значимы сводный бухгалтерский документ, в котором отражаются такие сведения, как:

• отгрузка товара, осуществление работ или предоставление услуг;
• получение авансовых платежей от контрагентов;
• возвращение отгруженных ранее товаров;
• передача иным лицам и организациям имущественных прав;
• проведение хозяйственных операций, которые по закону не облагаются налогом, но связаны с основной деятельностью фирмы.

Многие предприниматели, главным образом те, которые работают в рамках льготных налоговых режимов и не платят НДС задаются вопросом — зачем вести этот сводный отчет?

Однако у книги, помимо функции учета операций, которые становятся основанием для уплаты налога на добавленную стоимость имеются и иные направления использования, в частности:

1. В книгу продаж заносятся сведения обо всех неоплаченных сделках компании, что позволяет в оперативном режиме отслеживать дебиторов и дебиторскую задолженность.
2. Сведения, содержащиеся в сводном документе являются основанием для принятия управленческих решений по поводу наращивания или сокращения выпуска отдельных видов товаров и услуг, будущих денежных поступлений и т.д.
3. Книга позволяет отследить тенденции, имеющие место на рынке, в разных регионах, в отдельные периоды года и т.д.

Что же касается пользы документа, для налоговых органов, то это, безусловно, начисление НДС и контроль за политикой ценообразования отдельных предприятий (этот косвенный налог включается в стоимость товара).

Законные основания

Кроме того, отдельные вопросы формирования и представления в налоговые органы этого важного документа прописаны в таких нормативно-правовых актах, как:

Норматив	Содержание
ФЗ-134	Определяет внесение изменений в НК РФ, касающихся обязательного использования электронного формата книги продаж и ее выписок ИП и организациями
Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@	Устанавливает важность заполнения раздела 9 в новой форме книги продаж (именно ее сведения впоследствии находят отражение на выписке)
Постановление Правительства РФ №735	Указывает на то, что вести книгу продаж обязаны все без исключения ИП и организации, включая и тех субъектов, хозяйствования, которые применяют льготные системы уплаты налога в бюджет (ЕСХН, УСН, ЕНВД)

Выписка из книги продаж по контрагенту (образец) ↑

Как уже упоминалось выше, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС может запросить у предпринимателя выписку из книги продаж.

Если налоговое ведомство не видит необходимости в проверке всего сводного отчета, то оно просит фирму предоставить ей сведения, касающиеся:

• конкретного периода времени (квартала, полугодия, года);
• отдельных видов товаров и услуг;
• определенных контрагентов компании.

В выписном листе обязательно приводятся сведения о контрагентах, которые вступали в сделки с данной фирмой, а также по какой ставке облагались такие операции.

Образец выписки из книги продаж:

Как ее формировать

Следует уточнить, что выписка из книги продаж формируется исключительно по запросу налогового ведомства и потребность в ней существует далеко не всегда.

Видео: книга покупок и книга продаж, декларация по НДС

Чаще всего ИФНС хочет проверить порядок уплаты НДС конкретным контрагентом фирмы.

Существуют несколько важных правил, которые следует учитывать при составлении выписного листа из книги продаж, в том числе:

1. Заполнять бланк следует сразу в электронном и бумажном виде. При этом отдельный экземпляр документа должен остаться на предприятии на случай утери оригинала.
2. В правом верхнем углу документа прописываются Ф.И.О. руководителя конкретного отделения ИФНС (из которого, по сути поступил запрос), а также полное наименование организации, ее ИНН и КПП.
3. Если налоговые органы запросили сведения сразу относительно нескольких контрагентов, то желательно оформить их на отдельных листах.
4. Если выписка включает более одного листа, то на каждом из них должны проставляться подпись руководителя компании и ее печать.
5. Все листы документа должны иметь нумерацию и прошнуровываться.
6. Ответственность за правильность составления выписки несет руководитель фирмы и ее главный бухгалтер.

Пример составления

Ранее уже упоминалось, что желательно составлять выписной лист на конкретного контрагента: так можно детально отразить все сделки, которые были совершены с ним за определенный период (обычно год или квартал).

Соответственно при запросе из ИФНС, касающемся нескольких партнеров, будет составлено несколько листов, оформление которых абсолютно одинаково:

Во-первых	Правом верхнем углу пишется полное наименование отделения ИФНС, Ф.И.О. ее руководителя, наименование фирмы, ее ИНН и КПП
Во-вторых	Далее указывается, за какой именно период составляется документ в месяцах (например, за 3 календарных месяца, а не за квартал)
В-третьих	Ниже прописываются дата и место составления документа, а также наименование фирмы контрагента

Вся интересующая налоговое ведомство информация приводится в виде таблицы, которая имеет следующие поля:

• месяц, в который была осуществлена сделка;
• ее общая сумма;
• указание, какая именно часть представленных контрагентом средств, затрагивает НДС по ставке 18%, 10% и 0%;
• часть товаров (в стоимостном выражении, которая освобождена от уплаты НДС).

Данные всех столбцов таблицы подытоживаются и заверяются подписью руководителя и главного бухгалтера (если речь идет об организации), а также печатью.

Распространенные ошибки

Для налогового ведомства выписной лист из книги продаж позволяет осуществлять верное начисление НДС на конкретного контрагента.

Однако бухгалтера и руководители организаций нередко допускают ошибки при формировании этой важной бумаге.

Наиболее распространенными неточностями являются:

Привязка сделок, совершенных в одном квартале, к датам другого	Это приводит к тому, что НДС на контрагента начисляется не в момент совершения сделки, а раньше или позднее
Неверное распределение товаров, являющихся объектом сделки по ставкам налогообложения	Такая неточность приводит к занижению или завышению суммы налога

Если эти оплошности были обнаружены до отправки выписки из книги продаж в ИФНС, то следует незамедлительно исправить. Ошибки выявленные ИФНС грозят штрафами и отправкой документа на доработку.

Таким образом, выписка из книги продаж представляет собой важный документ, содержащий информацию об операциях, которые конкретная фирма совершила с отдельными контрагентами в течение определенного промежутка времени.

Составляется эта бумага только по запросу ИФНС в ходе проведения встречной проверки.

При этом сведения могут быть запрошены за период в пять последних лет. Следует помнить, что номера счетов-фактур в выписной лист из книги продаж не переносятся.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/kniga-prodazh/obrazec-vypiski-iz-knigi-prodazh.html

Выписка из формы «Бухгалтерский Баланс» за прошлый год, тыс. руб

Наименование показателей	Код стро ки	На 31 декабря
Вариант 1	Вариант2	Вариант 3
АКТИВ
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства	1 685	2 125	1 838	2 010	1 532	1 870
Финансовые вложения	—	—
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	_
Итоге по разделу I	1 764	2 360	1 946	2 107	1 622	1 937
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1 176	1 269	1 283	1 450	1 069	1 675
Налог на добавленную стойкость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	1 410	1 317
Финансовые вложения	—
Денежные средства
Прочие оборотив зктвы
Итого по разделу II	2 496	2 390	2 661	3 601	2 332	3 966
БАЛАНС	4 280	4 750	4 607	5 708	3 954	5 953
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III	1 620
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
Отлаженные налоговые обязательства	В
Резервы под условные обязательства
Прочив обязательства	_
Итого по разделу IV
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1 795	1 100
Кредиторская задолженность	2 109	2 403	2 301	1 920	1 918	2 381
Итого по разделу V	2 516	2 815	2 745	3 715	2 288	4 218
БАЛАНС	4 280	4 750	4 607	5 708	3 954	5 953

Выписка из формы «Отчет о финансовых результатах» за прошлый год, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строга	За 2013 г
Вариант 1	Вариант 2	Вариант3
Выручка	41 100	40 900	49 600
Себестоимость продаж	(38 750)	(36 550)	(47 900)
Валовая прибыль (убыток)	2 350	2 350	1 900
Коммерческие расходы	(970)	(306)	(400)
Управленческие расходы	(620)	(756)	(6S0)
Прибыль (убыток) от продаж	1 288
Доходы от участия в других организации
Проценты к получению
Проценты к уплате	(20)	(40)
Прочие доходы
Прочие расходы	(468)	(909)	(335)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль	(240)	(241)	(245)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	(59)	(60)	(64)
Изменение отложенных налоговых обязательств	(16)	(17)	(20)
Изменение отложенных налоговых активов
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Выписка из формы «Отчет об изменениях капитала» за прошлый год, тыс. руб.

Движение капитала
Наименование показателя	Код км	Уставный капитал	Доба вочный капитал	Резерв- ный капитал	Нераспреде- ленная прибыль (непокрытый убыток)	Итог
Величина капитала на 31 декабря 2012 с (вариант 1)	1 723
Величина капитала на З1 декабря 2012 т; (вариант 2)	1 820
величина капитала на 31 декабря 2012 г (вариант 3)	1 626
За 2013г
Увеличение капитала — всего:
в том числа чистая прибыль (варианты 1-3)	к	X	X
Уменьшение капитала — всего:
в тем числе дивиденды (варианты 1-3)	X	*	к
Величина капитала на 31 декабря 2013 г. (вариант 1)	S3	1 753
Величина капитала ка 31 декабря 2013 г. (вариант 2)	1 852
Величина капитала на 31 декабря 2013 г. (вариант З)	1 656
2. Чистые активы
Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2012 т.	На 31 декабря 2013 г.
Чистые активы (вариант 1)	1 755	1 723
Чистые актам [вариант 2)	1 852	1 820
Чистые активы (вариант 3)	1 658	1 626

Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств»

За прошлый год, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Отчетный год
Вариант
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств — всего	41 090	48 939
В том числе от продажи продукции, товаров, работ, услуг
прение поступления
Направлено денежный средств — всего	(39 572)	(40 442)	(48 702)
В том числа на оплату товаров, работ, услуг	(1 375)	(1 500)	(1 250)
на оплату труда	(3 415)	(3 726)	(3 105)
на выплату процентов по долговым обязательствам	(209)	(228)	(190)
на расчеты по налогам и сборам	(2 839)	(3 097)	(2 581)
на прочие выплаты, перечисления	(31 734)	(41 891)	(1 576)
Результат движения денежных средств от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств — всего
В том числе от продажи объектов основных средств и иного имущества
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
Направлено денежных средств — всего	(550)	(600)	(500)
В том числе ка приобретай» объектов основных средств, нематериальных активов	(550)	(600)	(500)
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности	(169)	(185)	(154)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств — всего
В том числа: кредитов и займов
Направлено денежных средств — всего	(539)	(583)	(490)
В том числе на погашение кредитов и займов	(539)	(588)	(490)
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности	(209)	(228)	(190)
Результат движения денежных средств за отчетный период	(107)
Остаток денежных средств из начало отчетного периода
Остаток денежных средств на конец отчетного периода

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Справка бухгалтерии « Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2014 г.)

№ п/л	Показатель расчета	Изделие, руб.
А	Б
Незавершенное производство ка начало месяца (сальдо по счету 20)
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат)
Незавершенное производство на конец месяца (операция 47)
i	Себестоимость окончательного брака (операция 44)
Стоимость возвратных отходов (операция 33)
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47)

Выписка из сводной ведомости учета затрат за декабрь 2014 г.

В дебет счетов	С кредита счетов	Итого
А
20 «Основное производство»
изделие А	79 188	226 250	217 879	693 532
изделие Б	118 800	73 644	210 412	202 255	611 051

Приложение 2

Аналитические данные по счету 90

За январь-декабрь 2014 г.

Аналитические данные по счету 90

За январь-ноябрь 2014 г. (вариант 1-3)

Показатель	Готовая продукция,
С начала года по отчетный месяц включительно
Оборот по кредиту
Суммы вырученные, списанные	9 150 600
Оборот по дебету
Нормативная стоимость	6 625 900
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно)	554 683
НДС	1 395 885
Коммерческие расходы	181 400
Управленческие расколы	633 190
Прибыть	869 108

Аналитические данные по счету 90

За декабрь 2014 г. и в целом за год

Показатель	Готовая продукция
за отчетный месяц	Обороты по кредиту
суммы вырученные, списанные
Обороты по дебету
Нормативная себестоимость
Отклонения фактической себестоимости от нормативной
Налог на добавленную стоимость
Управленческие расхода
Коммерческие расходы
Прибыль от продаж
С начала года по отчетный месяц включительно	Обороты по кредиту
Суммы вырученные, списанные
Обороты по дебету
Нормативная себестоимость
Отклонение фактической себестоимости от нормативной
Налог на добавленную стоимость
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж

Приложение 3

Аналитические данные по счету

Прочие доходы и расходы»

За январь-декабрь 2014 г.

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
С начала года до отчетного месяца	За отчетный месяц	Итого за год
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Выручка от реализации ценных бумаг
Стоимость акций по цене приобретения
Выручка от реализации основных средств
НДС по реализованным основным средствам
Остаточная стоимость выбывших основных средств	1 970
Материалы от ликвидации основных средств	69 700
Расходы на демонтаж оборудование	14 800
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
Проценты по облигациям
За пользование денежными средствами на расчетном счете	4 950
За расчетно-кассовое обслуживание банка	5 638
Штрафы, пани, неустойки	47 710	176 110
НДС по штрафам	26 664
Проценты по кредитам банка	53 210
Сверхнормативные расходы по приобретение путевок
Налог на имущество	24 926
Излишки материалов
Списание сальдо прочих доходов и расходов	75 642
Итого	250 760	250 760

Приложение 4

Расчет условного расхода по налогу на прибыль

Источник: https://megalektsii.ru/s9221t2.html

Промежуточный ликвидационный баланс в 2018 году

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс оформляется по истечении 2-х месяцев со дня публикации в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации (если только ликвидационной комиссией не был установлен больший срок для предъявления требований со стороны кредиторов).

Предварительная подготовка данных и само составление промежуточного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя формально по закону эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

Форма (бланк) промежуточного ликвидационного баланса

На 2018 год установленной формы промежуточного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений). Поэтому её необходимо разработать самостоятельно.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк промежуточного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Порядок составления промежуточного ликвидационного баланса

Помимо финансовых показателей промежуточный ликвидационный баланс обязательно должен содержать:

В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:

1. Перечень машин, оборудования и других основных средств с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • марки;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
2. Перечень зданий и сооружений с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
3. Перечень объектов незавершенного капитального строительства и не установленного оборудования с указанием:
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года начала строительства;
   • фактически выполненного объема;
   • их балансовой стоимости.
4. Перечень долгосрочных финансовых вложений с указанием:
   • наименований долгосрочных финансовых вложений;
   • их стоимости по активу баланса.
5. Перечень нематериальных активов с указанием:
   • наименований нематериальных активов;
   • их стоимости по активу баланса.
6. Перечень запасов, затрат, денежных средств и других финансовых запасов, затрат, денежных средств и других финансовых активов с указанием:
   • производственных запасов;
   • животных на выращивании и откорме;
   • незавершенного производства;
   • расходов будущих периодов;
   • готовой продукции;
   • товаров;
   • НДС по приобретенным ценностям;
   • прочих запасов и затрат;
   • денежных средств;
   • расчетов;
   • прочих активов (в том числе указываются отгруженные товары).
7. Расчеты с дебиторами:
   • за товары, работы и услуги;
   • по векселям полученным;
   • с дочерними организациями;
   • с бюджетом;
   • с персоналом;
   • по прочим операциям;
   • с прочими дебиторами.
8. Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.
9. Краткосрочные финансовые вложения.
10. Денежные средства:
    • касса;
    • расчетные счета;
    • валютные счета.

При заполнении перечня требований, предъявленных кредиторами указывается:

• наименование кредитора (в порядке очередности);
• сумма задолженности;
• решение об удовлетворении.

В отдельной графе необходимо отразить результаты рассмотрения требований кредиторов ликвидационной комиссией.

Примечание, вышеперечисленную информацию можно включить непосредственно в сам баланс, а можно оформить в виде приложения (скачать образец) составленного в произвольной форме (акт, протокол и т.д.).

При составлении промежуточного ликвидационного баланса обычно используются данные последнего бухгалтерского баланса, оформленного до принятия решения о ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс может составляться неоднократно.

После составления промежуточного ликвидационного баланса

После того как промежуточный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им требуется оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Как только промежуточный баланс будет утвержден, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ФНС дополнительно могут потребовать:

• протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
• документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике».

Образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса

Ниже представлен пример заполнения промежуточного ликвидационного баланса:

Скачать образец

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/likvidaciya-ooo/promezhutochniy-balans/