Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2018 год — все о налогах

Кассовая дисциплина для ООО в 2018 году: порядок учёта наличных денег

Добавлено в закладки: 0

Успешный бизнес неразрывно связан с безукоризненно работающей бухгалтерской службой. Кассовая дисциплина для ООО в году — важный участок её деятельности. Она имеет чётко определённые принципы и порядок, которые нужно знать и соблюдать. Для этого изучается законодательство с учетом последних изменений.

Понятие кассы

Оборот наличности на предприятии требует строгого учёта. Законодательством подробно регламентируется кассовая дисциплина для ООО. Важно уделять достаточно внимания этой сфере деятельности, чтобы избежать штрафных санкций

Когда упоминают кассу на предприятии, это относится к двум ситуациям:

Кассовый аппарат. Согласно соответствующему закону при продаже товаров, услуг клиентам в большинстве случаев требуется иметь кассовый аппарат, на который должны быть оформлены документы. Предусмотрены также отчёты о его работе, которые предоставляются в налоговую.
Кассовая дисциплина. Кратко говоря, это – совокупность правил, обязательных для исполнения при обращении с наличными деньгами на предприятии.

Второе понятие охватывает несколько важных разделов:

Правильное оформление кассового документооборота. Квитанции, чеки, ордера предназначены для учета поступления и расхода наличности на предприятии.
Выполнение требований по наличному лимиту кассы. Здесь речь идёт об остатке денег на закрытие смены или дня. Эта норма тщательно контролируется, и за её нарушение грозит серьёзный штраф.
Выполнение правил, регламентирующих выдачу предприятием наличных денег и порядок учёта.
Исполнение ограничений по применению наличных денег в расчётах между фирмами.

Комплекс перечисленных вопросов обеспечивает выполнение операций с наличными деньгами в соответствии с нормами законодательства.

Используемые документы

Кассовая дисциплина для ООО требует документировать любые операции, проводимые в денежной форме. Для этого применяются следующие типовые варианты оформления кассовых операций и денежных документов:

Один из основных — приходный кассовый ордер. С его помощью оформляется любое поступление наличности в распоряжение предприятия. Деньги, которые вносятся в наличном виде, должны быть оформлены с помощью указанного документа. Когда на предприятии используются кассовые аппараты, деньги, полученные с их помощью, можно оформлять с помощью разовых приходных ордеров на всю сумму, полученную за сутки работы.
Расходный кассовый ордер используется при выдаче денег из кассы. Используется во всех случаях, кроме выдачи зарплат, стипендий и других подобных расходов.
Расчётно-платёжные ведомости заполняются, когда выдаётся заработная плата и аналогичные выплаты.
Книги учёта кассиров применяются в ситуациях, когда на предприятии задействованы неколько касиров. Они в конце рабочего дня с помощью такой книги отчитываются в своей работе перед старшим кассиром.
Кассовая книга — основной документ, в котором систематизируются все факты движения наличности компании.

Кассовая дисциплина для ООО в году, включает в себя правильное ведение всех указанных форм документации.

Лимит по кассе

По согласованию с банковским учреждением устанавливается предельная величина остатка денег на конец рабочего дня. Если предприятие не оформляло его, применяется нулевое значение. Тогда любая сумма денег, не сданная в банк, станет превышением, повлечёт за собой штраф. Такой лимит также называют переходящим остатком.

Существуют некоторые исключения по лимиту наличности. В бухгалтерском учете предусмотрено, что ограничения можно безнаказанно нарушаться, когда выдавалась зарплата, в выходные, праздничные дни.

При переговорах с банком величина запрашиваемого лимита должна быть обоснована. Вот пример такого расчёта. Сначала нужно выбрать расчётный период. Перечисляются параметры, играющие существенное значение:

Общая сумма полученной предприятием наличности, переводов в пути за выбранный период (СУМ).
Количество рабочих дней, принимаемых к учету (КД).
Частота проведения сдачи денег в банк (ЧС).

Способ расчёта регулирует Центробанк России. Период расчёта не может превышать 92 рабочих дня. Ограничений в меньшую сторону не имеется.

Последний параметр учитывает удалённость адреса ведения деятельности и возможность по сдаче налички в банк. Он не обязательно определяет ежедневную сдачу. Банк учитывает конкретную ситуацию. Возможно, что фирма наносит визит в банк не чаще одного раза в три дня. В этом случае данный параметр равен трём. Он не может превышать семи дней.

Расчёт производится по следующей формуле:

(Лимит остатка) = ( СУМ / КД ) * ЧС

Допустим, предприятие рассматривает декабрь 2017 года. Выручка составила 357 000 рублей, количество рабочих дней равно 21, деньги сдаются в банковское учреждение раз в два дня.

(Лимит остатка) = ( 357 000 рублей / 21 ) * 2 = 34 000 рублей

В некоторых ситуациях расчёт лимита осуществляется по-другому. Это относится к тому бизнесу, в котором практически отсутствует работа с наличными деньгами. Установленные исключения из этого правила:

выплаты зарплат;
расчётов с различными контрагентами таким образом.

Наличка берётся в банке для одной из этих двух целей. Снятие денег для произведения расчётов — фактор, определяющий величину лимита. Расчёт выполняется следующим образом:

Выбирается период рассмотрения. Он не может превышать 92 рабочих дней. (КД).
Рассматривается объём средств снятых со счёта для указанных целей. (СУМ). Сюда не входят деньги для выплаты зарплат, стипендий.
Фиксируется количество дней, за которые сдаётся наличка. Оно должно быть не больше семи дней. (ЧС).

Расчёт производится по формуле:

(Лимит остатка) = ( СУМ / КД ) * ЧС

После получения лимита от банка, производится оформление на предприятии. Издаётся приказ, который фиксирует факт, что на предприятии установлен определённый лимит остатка.

Подотчётные лица

Выдача денег сотрудникам, направленным в командировку, под отчёт для различных целей или для затрат на представительские расходы рассматривается, как предоставление наличных средств подотчётным лицам. Тратить полученные деньги необходимо в соответствии с нормами закона.

Оформление осуществляется на основании заявления сотрудника. При оформлении командировки требуется приказ руководителя о направлении данного работника в с определёнными, конкретно сформулированными целями. Заявление заверяется руководителем.

Организация кассовых операций предусматривает выдачу денежных купюр на основании расходного ордера. Информация о проведённой операции фиксируется в кассовой книге.

Важно отметить, что сотрудник не может выступать подотчетным лицом и получать наличность, если он не погасил задолженности по ранее выданным деньгам. В заявлении рекомендуется указывать факт отсутствия рассматриваемого долга.

Выданные суммы наличных денег подлежат возврату в течение определенного срока. При этом заполняется соответствующий отчёт, к которому прикрепляются подтверждающие документы. Максимальный срок составляет три рабочих дня после указанного в бухгалтерских документах срока возврата. Это действует на ОСНО и других системах налогообложения.

Если сотрудник отказывается возвращать выданные ранее средства, то они засчитываются в налогооблагаемый доход, при этом облагаются НДФЛ.

Подотчётные деньги разрешается выдавать другим образом. Порядок ведения кассовых операций предусматривает, что если сотрудник сделал оплату в интересах предприятия, при наличии подтверждающих документов, соответствующая сумма может быть возвращена. Примером может быть закупка канцелярских товаров.

Выполнение наличных расчётов

Использование денег при расчёте с поставщиками, подрядчиками допускается законом при выполнении условия, что сумма сделки не превышает определённую величину.

В рамках одной сделки предел суммы составляет 100 000 рублей. Ограничение действует, если обе стороны являются юридическими лицами.

Если хотя бы одно является физическим лицом, кассовая дисциплина для ООО ограничения не предусматривает.

Выдача зарплаты, командировочных, подотчётных сумм ограничения не имеет. Только в случаях. когда физическое лицо выполняет действия от имени предприятия, на которые выдана доверенность.

Есть траты, где запрещается использовать наличные финансовые средства. Это платежи за арендуемое помещение, выплаты держателям акций (дивиденды), процентов по кредиту.

Порядок проверки

Порядок ведения документооборота наличности может проверяться налоговой инспекцией. Обычно выездная проверка проводится по следующему плану:

Сначала пересчитывается наличность в кассе предприятия на момент проверки.
Рассматриваются контрольно-кассовые аппараты, имеющиеся на предприятии. С них снимаются фискальные отчеты.
Изымаются для подробного изучения все документы по кассовым операциям, имеющиеся на фирме. В их число входят: приходные и расходные ордера, кассовая книга, отчёты по контрольно-кассовым аппаратам.
Происходит проверка по предоставлению чеков при покупке. Это может делаться с использованием технических средств для фиксации происходящего.

Нарушение кассовой дисциплины ООО влечёт штрафные санкции. Обнаружение не учтенных наличных денег в кассе приведет к серьёзным штрафам (до пятидесяти тысяч рублей). Это считается также фактом уклонения от налогов путём сокрытия информации о доходах.

Важные моменты

Когда нарушается учет кассовых операций, ответственный сотрудник может получить штраф в сумме от четырёх до пяти тысяч рублей. Это относится к индивидуальным предпринимателям, должностным лицам предприятий. Наказание для юридических лиц гораздо строже – штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Владелец бизнеса иногда по закону имеет право взять деньги из кассы для себя лично. Это возможно только в том случае, когда он является индивидуальным предпринимателем.

Если речь идёт об обществе с ограниченной ответственностью, у него такого права нет.

Индивидуальный предприниматель, беря деньги из кассы, обязан воспользоваться кассовым ордером с формулировкой, где фиксируется, что деньги предназначены для личных нужд.

Индивидуальный предприниматель имеет право не использовать лимит остатка кассы. Закон предоставляет такую возможность. Если раньше это ограничение было установлено, то должен быть написан внутренний приказ, в котором закреплён отказ от использования кассового лимита. Кассовая дисциплина ООО на УСН не предусматривает кассовый лимит.

Использование онлайн-касс

Кассовая дисциплина в 2018 году для ООО предусматривает важное новшество — использование онлайн-касс. Работа кассового аппарата теперь выполняется следующим образом:

Печатаются чеки покупателям.
Далее следует формирование электронного документа.
Электронная копия чека отправляется в налоговую инспекцию.
По желанию покупателя предоставляется копия электронного чека на указанный электронный адрес.

Приянтый закон утверждает порядок использования новых кассовых аппаратов, причём электронные копии чеков пересылаются не прямо в налоговую, а через доверенных операторов, накапливающих фискальные данные, которые затем передаются в налоговую.

Наказание для индивидуальных предпринимателей — штраф до четырёх тысяч рублей. Юридические лица получат штрафные санкции до сорока тысяч рублей.

Некоторые категории предпринимателей могут не использовать кассовые аппараты. Это происходит в случаях, когда:

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги населению, рассчитываясь посредством квитанций на специальных бланках строгой отчётности.
При курьерской доставке, торговле в транспортных средствах (поездах), на рынках, в ларьках.
Кассовая дисциплина ООО на ЕНВД не предусматривает использования.
Работающие на патентной системе.

Принципы соблюдения кассовой дисциплины

Сформированы основные правила, на которые необходимо обращать особое внимание:

Каждое движение наличных денег должно быть документально оформлено в соответствии с требованиями законодательства.
Ведение кассовой дисциплины ООО требует, чтобы полученные средства использовались в точности на те цели, для которых выдавались.
Предприятие обязано обеспечить ведение полного комплекта кассовых документов.
Надо контролировать величину кассового лимита и обеспечивать его соблюдение.
Расчёты между контрагентами посредством использования налички не должны превышать установленных пределов.
Внутри фирмы приказом назначается сотрудник, несущий ответственность за правильность проведения кассовых операций.
Когда сотрудникам выдаются на руки финансовые средства, получение оформляется посредством составления авансового отчёта, подкреплённого необходимыми документами.

Правильное ведение кассовых операций в соответствии с требованиями нормативных актов — важная часть функционирования любого бизнеса. Для избежания санкций этой сфере рабочего процесса нужно уделять особое внимание.

Источник: https://biznes-prost.ru/kassovaya-disciplina-dlya-ooo.html

Лимит и ведение кассы для ИП в 2018 году

Каждый предприниматель, бизнес которого связан с взаимодействием с клиентами в рамках обмена наличными денежными средствами, или, иными словами, с осуществлением кассовых операций, должен знать требования законодательства в этой сфере. Это, в первую очередь, необходимо, чтобы избежать штрафных санкций.

Кассовая дисциплина ИП на УСН в 2018 году регламентируется Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У, согласно которому предприниматели имеют ряд послаблений в вопросах кассового лимита, а также способах ведения учёта.

Как правильно организовать кассовый учёт, что из себя представляют онлайн-кассы и какие штрафные санкции предусмотрены для нарушителей кассовой дисциплины.

Принципы УСН

К преимуществам системы относятся:

снижение платежей в бюджет;
только одна декларация;
упрощён бухучёт.

К недостаткам можно отнести:

наличие критериев, которым необходимо соответствовать, чтобы сохранить право применения;
если ИП утратил право применения, потребуется полностью восстанавливать учёт за весь период нахождения на УСН;
невозможность работы с НДС;
ограниченное число расходов на уменьшение платежа.

ИП на УСН должен:

Соблюдать кассовую дисциплину.
Выполнить требования по установке онлайн-кассы.
Осуществлять учёт полученной выручки и осуществлённых затрат (вносятся в КУДиР).

Если ИП не имеет наёмных сотрудников, на которых возложены обязанности по эксплуатации ККМ, предприниматель осуществляет все операции лично.

Особенности кассовых операций у ИП, учётная документация

Для ИП предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который в то же время, имеет свои особенности.

Так, не обязательно иметь кассовую книгу, которая предназначена для учёта юридическими лицами наличных средств, поступающих в кассу и выдаваемых из неё.

Однако, в связи с тем, что предприниматели имеют право выбирать режим налогообложения, каждый из них предусматривает строго фиксированный формат отчётности. Так, если форма налогообложения предусматривает ведение КУДиР, то заполнение кассовой книги не требуется.

Налоговые акты предусматривают список разрешённых оснований расхода наличных денег из кассы:

приобретение товаров, услуг;
личные нужды ИП, которые не связаны с потребностями бизнеса;
заработная плата персоналу;
выплаты социальной направленности, такие как, материальная помощь, пособия;
под отчёт работникам;
страховые выплаты по договору с физ. лицом, которое ранее произвело оплату страховой премии наличными;
возврат за ранее приобретённые за наличные средства и возвращённые товары, не оказанные услуги.

Без учёта подобного ограничения разрешено выдавать наличные на несколько целей:

заработная плата;
соц. выплаты;
личные нужды ИП;
под отчёт.

Предпринимателям необходимо определить документально мероприятия, нацеленные на сохранность наличных средств при осуществлении кассовых операций, а также хранении средств, их транспортировке. Помимо этого требуется установить порядок, сроки осуществления проверок фактического наличия денег.

Нормами законодательства предусмотрено осуществление движения наличных средств ИП в бездокументарном порядке. Однако отсутствие составленных РКО, ПКО увеличит риск возможности злоупотребления служебным положением персонала. Обоснован такой шаг только при отсутствии наёмных работников или партнёров по бизнесу.

Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (бланки строгой отчётности). Выдачу зарплаты требуется оформлять платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью формой №Т-49. Кассовая дисциплина для ИП в 2018 году в иных случаях является обязательным атрибутом.

Оформляются операции с наличными деньгами следующими бланками:

приходный кассовый ордер;
расходный кассовый ордер;
кассовая книга;
книга учёта денежных средств;
платёжная, расчётно-платёжная ведомость.

Если ИП имеет несколько кассиров в штате, один из них должен быть назначен старшим.

Если требуется выдать наличные под отчёт работнику на погашение хозяйственных расходов, важно сделать это правильно.

Предпринимателю необходимо заранее определить список таких работников, максимальное ограничение по сумме, а также предельный срок для исполнения.

Сотруднику необходимо в трёхдневный срок после завершения периода, выделенного на осуществление операций, подать авансовый отчёт и приложить к нему первичные документы, которые являются основанием осуществлённых расходов.

Контроль над исполнением кассовой дисциплины осуществляется органами налоговой инспекции. Немаловажную роль играет лимит кассы. Стоит отметить, что предприниматели имеют право не устанавливать никаких ограничений.

Государство не вводит ограничений по количеству ККМ, находящихся в эксплуатации ИП. Весь объём выручки, заработанной за смену, должен быть обязательно проведён через кассу. ИП должны будут перейти на применение онлайн-касс, целью которых является оперативная передача данных в ИФНС.

Аппараты, применяемые с 2018 года, должны обязательно соответствовать критериям:

касса поставлена на налоговый учёт;
на корпусе присутствует заводской номер;
оборудована фискальным накопителем;
имеет часы, отображающие реальное время;
оснащены функцией проверки контрольного числа регистрационного номера ККТ;
имеет функцию печати и передачи фискальных документов в электронном виде;
оперативно выдаёт сведения об ошибках или нарушениях передачи данных фискальному оператору, а также иных неполадках;
позволяет принимать информацию о размере платежа от платёжного терминала;
не позволяет сформировать чек, который содержит свыше одного признака расчёта;
позволяет напечатать двумерный QR-код на чеке (БСО);
имеет возможность сформировать отчётность о текущем состоянии расчётов для оперативного предъявления инспектору;
позволяет осуществить поиск любого документа по номеру, а также распечатать его и передать электронно.

Все модели, которые соответствуют требованиям, органы ФНС заносят в реестры ККТ, а также фискальных накопителей.

Использование онлайн-касс позволяет не заполнять:

отчёт кассира;
журнал кассира;
журнал показаний счётчиков ККМ;
акт возвращённых средств покупателям.

Стоит отметить, что эти документы не имели отношения к кассовой дисциплине. С приходом ККТ нового поколения, работа кассиров значительно упростилась.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД имеет ряд особенностей. Так, не существует законов, обязывающих плательщиков вменённого налога использовать ККМ при работе с наличными средствами, при условии оформления бланка строгой отчётности (БСО). При этом выдача бланков может производиться ИП только при расчётах наличными.

В случаях, когда ИП на ЕНВД осуществляет расчёты наличными с юридическими лицами или иными ИП, ему необходимо использовать кассы, кроме случаев, предусмотренных ФЗ-54:

реализация журнальной и газетной продукции (через киоски), а также сопутствующих им товаров, при условии, что доля продажи журналов и газет не меньше 50% от оборота. Учёт суммы выручки от основного товара и сопутствующего ведётся раздельно;
реализация ценных бумаг;
реализация проездных билетов кондукторами в транспорте;
организация питания для учащихся и работников образовательных учреждений;
реализация товара на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах, а также иных ресурсах, предназначенных для торговли, кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, находящихся здесь же, обеспечивающих показ и сохранность товаров;
разносная торговля продукцией различных категорий;
реализация мороженого через киоски, а также напитками на розлив;
реализация кваса, молока, растительного масла, рыбы, керосина, овощей через автоцистерны;
деятельность по приёму у граждан утильсырья, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей;
услуги по оказанию ухода, а также присмотра за инвалидами, престарелыми, детьми;
торговля изделиями, относящимися к народному художественному промыслу;
распил дров, обработка огородов;
услуги носильщика;
сдача в аренду имущества на правах собственника.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в удалённых регионах и труднодоступных местах (что фиксируется соответствующими перечнями), вправе не применять ККМ при условии обязательной выдачи клиентам по требованию документов, которые подтверждают факт расчётов. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты ИП, подпись лица, который произвёл выдачу.

Стоит отметить, что непринудительный порядок применения ККМ для ИП на ЕНВД действует до 01.07.2018.

После наступления этой даты, к предпринимателям, трудящимся в сфере торговли или общественного питания, применяющим труд наёмного персонала, будут предъявляться требования использования новых ККТ – онлайн-касс с фискальным регистратором.

Правом не использовать онлайн-кассы наделены ИП на ЕНВД (исключением являются розница и общепит), а также тех предпринимателей, которые трудятся в сфере торговли розничной или общепита, не используя при этом труд наёмных работников.

Если осуществить установку, не дожидаясь предельного срока, то можно получить ряд преимуществ:

удобство и простоту расчётов;
упрощение инвентаризации;
снижение числа ошибок продавцов;
оперативность обслуживания клиентов;
экономия на печати БСО;
возможность предоставления чека покупателю с развёрнутой информацией о продавце, что повышает лояльность клиентов.

Помимо этого, ИП имеют право получить налоговый вычет 18 тыс. р. по каждой кассе. В сумму входят расходы на приобретение и установку.

За нарушение крайних сроков установки онлайн-касс будут применяться штрафные санкции. Чем раньше будет произведена установка, тем лучше для ИП.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году

Каждый предприниматель, в ходе финансово-хозяйственной деятельности осуществляющий расчёты с покупателями наличными или банковскими картами, обязан вручать клиентам чек из зарегистрированного согласно нормам закона кассового аппарата. Вести деятельность без кассового аппарата запрещено.

Чек выдаётся когда:

Кассиром реализован товар.
Клиенту оказана услуга.
Клиентом получена услуга, которую он ранее заказал.

Нарушители будут наказаны согласно действующему законодательству:

неиспользование кассового аппарата в случаях, регламентированных законом – штраф от ¾ от всей суммы операции без ККМ, но не менее 10 тыс. р.;
использование ККТ, не соответствующей требованиям – 5-10 тыс. р.;
нарушения в области регламента о регистрации, перерегистрации, снятии с учёта ККТ – 5-10 тыс. р.;
электронный чек не направлен покупателю при использовании ККТ – 10 тыс. р.;
покупателю не выдан чек – 10 тыс. р.

Законодательство предусматривает штрафные санкции и за превышение лимита ККМ. Под «лимитом кассы» подразумевается максимальное значение суммы наличности, разрешённой к хранению в кассе, сейфе к концу дневной смены. Требование введено Центробанком РФ.

Однако наличие кассовых излишков допускается в определённых случаях:

Выплата з/п или различного вида помощи, но не более чем 5 рабочих дней с момента снятия с расчётного счёта.
Операции с наличными средствами в выходные либо праздничные дни.

Помимо этого, законодательство позволяет не устанавливать лимит кассы ИП в 2018 году.

Для этого не требуется каких-либо дополнительных действий, достаточно соответствовать критериям:

предельное число сотрудников за прошедший год (календарный) не более 100 человек;
общая сумма дохода от реализованных товаров или выполненных услуг до 800 тыс. р. без НДС.

Если предприниматель не соответствует требованиям, перечисленным выше, то требуется установить лимит по кассе.

Расчёт осуществляется по формуле:

Лимит = НС : РП х ПС, где:

НС – наличные деньги, поступившие в кассу за расчётный период, в рублях;
РП – расчётный период, в котором осуществляется расчёт, в днях;
ПС – временной промежуток между передачей наличных в банк, в днях.

Количество дней расчётного периода предприниматель устанавливает самостоятельно, но не более 92 рабочих дня. При этом должны учитываться только рабочие дни бизнеса, в противном случае сумма лимита будет завышенной.

Сдавать наличность в банк ИП может не реже, чем один раз за 7 рабочих дней либо 14, если местонахождение точки далеко от офиса банка. За нарушение лимита по кассе предусмотрено наказание в виде штрафа 4-5 тыс. рублей.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/v-2018-godu-dlya-ip-na-usn

Кассовая дисциплина в 2018 году для ИП

В статье рассмотрен порядок работы с наличными денежными средствами. Ознакомившись с материалами статьи, вы узнаете: В каких случаях ИП соблюдает кассовую дисциплину? Как применять ПКО и РКО? Каков порядок применения ККТ? Чем грозит нарушение кассовой дисциплины?

Кассовая дисциплина в 2018 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая дисциплина ИП на УСН 2018 года не отличается от ведения кассы ИП на ОСНО или ЕНВД.

Особенности кассовых операций у ИП, учетная документация

У ИП — упрощенный порядок кассовых операций. Предприниматель самостоятельно определяет сроки сдачи денежных средств в банк и не утверждает лимит остатка наличных денежных средств в кассе (п. 2 Указания № 3210-У).

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.

Внимание! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Документами, служащими подтверждением величины выручки при бездокументарном ведении учета, являются:

Z-отчеты (в случае применения ККТ);
бланки строгой отчетности.

Выдача заработной платы оформляется в платежной ведомости форма № Т-53 (код по ОКУД 0301011) или расчетно-платежной ведомости форма № Т-49 (код по ОКУД 0301009).

Кассовая дисциплина в 2018 для ИПво всехостальных случаях, кроме рассмотренного выше, обязательна. В чем она состоит, читаем ниже.

Наличные

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013). Наличная выручка расходуется на следующие цели:

оплата товаров (работ, услуг);
выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
выплата работникам заработной платы;
выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Внимание! Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

выплаты работникам заработной платы;
выплаты социального характера;
на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
работникам под отчет.

В локальном нормативном акте ИП обязан определить мероприятия по сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (п. 7 Указаний № 3210-У).

Применение контрольно-кассовой техники

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Отметим некоторые из них:

торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
и другие.

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Во всех остальных случаях ИП применяют ККТ.

Источник: https://ppt.ru/art/kkt/disciplina

Лимит остатка кассы на 2018 год: кому он необходим и варианты его расчета

Для оплаты необходимой продукции, оказания услуг или расчетов со своими сотрудниками практически любая организация использует наличные средства. После проведения всех контрольно-кассовых операций и снятия отчетов в конце смены в каждом конкретном случае остается определенное количество денежных средств.

Наибольший допустимый размер такого остатка является кассовым лимитом, то есть сумму больше этой хранить нельзя.

Всю наличность, превышающую утвержденный предел, следует незамедлительно передаваться в банк. Ниже подробно рассмотрим, как коммерческим организациям и частным предприятиям рассчитать лимит кассы на 2018 год, как правильно составить приказ и при необходимости оформить к нему приложение, кому необходимо ограничивать остаток средств, а кто может работать без этого.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

Кому необходим расчет лимита кассы на 2018 год

После подписания Указания Центробанка РФ № 3210-У с 11 марта 2014 года расчет лимита кассы перестал быть обязательным для всех представителей бизнеса. В настоящее время компании и «частники», которые относятся к сегменту малой предпринимательской деятельности, на законных основаниях могут не определять размер максимального остатка.

Если у предприятия уже были установлены ограничения, чтобы их убрать, необходимо оформить соответствующий приказ.

Воспользоваться имеющимися привилегиями могут компании и частные предприниматели, которые соответствуют приведенным ниже требованиям (закон № 209-ФЗ):

доход за прошедший год должен быть ниже 800 млн руб.;
штат не должен превышать сто сотрудников;
процент средств РФ, субъектов, организаций и различных фондов в имуществе предприятия должен составлять не более 25%;
доля участия иностранных и российских предприятий, которые не относятся к малому бизнесу, должна быть не более 49%.

Все организации, не подходящие под установленные правила, должны рассчитывать и утверждать верхний порог денежных средств, которые разрешено хранить в кассовом помещении после оформления отчета о закрытии смены. Согласно акту Центробанка № 3210-У предприятия вправе самостоятельно рассчитывать и утверждать максимальный остаток, не согласовывая его ни с какими государственными органами.

Лимит кассы: основные правила

Если не установить документально необходимый размер остатка, то по умолчанию он будет являться нулевым, то есть любая наличность уже будут превышать норму. Если средства хранятся для оплаты труда, премий, командировочных или стипендий, то нарушением это не считается.

Также превышение утвержденного остатка допускается в предусмотренные законом выходные дни и государственные праздники, если учреждение в этот период продолжает осуществлять свою деятельность.

Источник: https://online-kassa.pro/limit-ostatka-kassy-na-2018-god-komu-on-neobhodim-i-varianty-ego-rascheta.html

Кассовая дисциплина в 2017 году

Для того чтобы разобраться с понятием «Кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов – что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

Вы можете не иметь кассовый аппарат, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2017 году кассовые операции оформляются следующими документами:

Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kassovaya-disciplina/

Кассовая дисциплина в 2018 году

С августа 2017 года действует новый порядок ведения кассовых операций. На 2018 год никаких новшеств законодателями пока не запланировано. В статье рассказано, как бухгалтеру вести операции с наличными, выдавать деньги подотчет, оформлять документы правильно, соблюдать кассовую дисциплину в 2018 году.

Содержание статьи:

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году: лимит кассы

Малые компании и ИП вправе не рассчитывать лимит кассы. Подобное решение закрепите приказом. Тогда на законном основании вы можете хранить сколько угодно наличности, без ограничения. Образец документа смотрите в нашей статье.

Скачать бесплатно образец приказа на работу без кассового лимита в 2018 году (для субъектов малого бизнеса)

Если малыми вы становитесь в течение года и решаете вести бизнес без лимита, то с этого момента вы вправе прекратить его придерживаться. Оформите решение приказом.

Иначе лимит обязателен. Определяет показатель компания (ИП) самостоятельно в приказе (смотрите образец в статье), желательно с приложением расчета. При этом рекомендуется учитывать специфику бизнеса и объемы поступлений и выдач наличных. Формулы расчета берите из Порядка ведения кассовых операций. Способа расчета – два:

Способ 1. Исходя из наличной выручки;

Способ 2. Исходя из наличных трат.

Данные для расчета берутся произвольно, на выбор компании, за какой-то период в прошлом. Конечно, на практике выбор расчетного периода целесообразно как-то обосновать, хотя бы для себя.

Если компания только что создана, расчет лимита ведите исходя из ожидаемых доходов или трат. При совершении первых операций вы можете пересчитать установленное значение. У компании (ИП) есть право пересчитывать лимит в течение года сколько угодно раз. Любое серьезное изменение в работе может служить основанием для пересмотра лимита кассового остатка и расчета новой величины.

Скачать бесплатно образец документа на кассовый лимит в 2018 году

Кассовые операции в 2018 году: лимит кассы обособленных подразделений

Если ОП перечисляет свою выручку на собственный расчетный счет, не обращаясь к кассе головной организации, то надо установить для такого ОП свой собственный лимит. Брать во внимание установки по другим подразделениям и самой «головы» в таком случае не нужно. То есть у ОП будет свой показатель, у головного офиса – свой.

Если ОП сдает заработанное в кассу головной организации, не используя собственный расчетный счет, то «головной» лимит рассчитывается в целом по организации. То есть с учетом подобных ОП.

Ведение кассовых операций в 2018 году: превышение лимита кассы

По общему правилу, если на вашем предприятии установлен лимит кассы, хранить наличные без опасений вы можете лишь в заявленных вами границах.

То есть на конец каждого дня в вашем распоряжении может оставаться не больше утвержденной суммы. Излишек нужно сдавать в банк.

Если вовремя этого не сделать и превышение обнаружат проверяющие, возможен серьезный штраф: от 40 000 до 50 000 руб. – для фирм, от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц и ИП (ст. 2.4 и 15.1 КоАП РФ).

Из общего правила есть два исключения:

Исключение 1. Обычной дисциплиной в части лимита можно пренебречь в период выдачи зарплаты, пособий, соцвыплат, стипендий и других сумм из зарплатного фонда. Оставлять в кассе средства для этих целей разрешается в течение пяти рабочих дней, после чего сверхлимитную наличность отнесите в банк.

Исключение 2. Накопление денег сверх меры допустимо по выходным и праздничным дням, в которые бывает задействована касса. В первый рабочий день, обозначенный в вашем приказе для сдачи сверхлимита в банк, инкассируйте лишнее.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Лимита наличности в кассе у вас может не быть, если вы являетесь представителем малого бизнеса и воспользовались соответствующей льготой.

А вот другой стоимостной «барьер» – по наличным расчетам с контрагентами – соблюдать должны все. Даже компании-«малыши». Этот лимит в 2018 году, как и за прошлые годы, равен 100 тыс. руб.

в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Например, компания закупает у другого юрлица или ИП в рамках одного договора материальные ценности стоимостью 125 тыс. руб. Оплачивать покупку планируется частями. Значит, совокупная сумма всех платежей онлайн по договору может быть 100 тыс. руб. или меньше – на выбор плательщика. Максимально возможный остаток – 25 тыс. руб. – должен быть перечислен офлайн – по безналу.

В отношении наличных расчетов с физлицами такого неудобного ограничения нет.

Кассовые правила

Кассовая дисциплина предполагает, что установленные правила должны соблюдаться всякий раз в работе с наличностью. Не должно оставаться неоформленных случаев поступления денег в компанию (ИП) или, наоборот, их расходования. Далее мы расскажем, на что следует обращать внимание в 2018 году в общем случае и по некоторым конкретным случаям.

Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции

За наличку отвечает работник, выбранный руководителем организации (ИП). Кассовый учет может осуществлять и сам руководитель (ИП).

Если кассиров в штате несколько, среди них нужно выбрать одного старшего, возложив на него соответствующие рабочие функции.

В этом случае хорошо оформить две должностные инструкции – под должность обычного и под должность старшего кассира – для различения сферы ответственности.

Пропишите структуру кассового подразделения в своем локальном акте. Например, в положении о кассовых операциях в 2018 году.

Документальное оформление кассовых операций

На прием «живых» денег нужно оформить ПКО (форма № КО-1), на их расходование – РКО (форма № КО-2). Создание этих документов вменено всем организациям. А вот граждане, занимающиеся предпринимательством, вправе их не составлять. Соответственно, коммерсанту не понадобится и журнал для регистрации ордеров.

Когда деньги принимаются с использованием ККТ или БСО, на все проведенные за смену операции разрешается оформлять один сводный ПКО. В нем будет общая сумма наличных за отработанный период. Сводный ПКО создается на основании контрольной ленты ККМ, корешков БСО и т. д. То же самое правило действует и в отношении РКО.

Приводим примеры заполнения ПКО и РКО на 2018 год.

Скачать пример заполнения приходного кассового ордера 2018

Скачать пример заполнения расходного кассового ордера 2018

Кассовые операции: кто подписывает документы

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году предусматривает, что кассовые документы визирует главбух или бухгалтер. А при их отсутствии – руководитель. Также требуется виза кассира.

Кроме того, этот специалист обычно оснащается печатью (штампом). Например, это может быть печать с названием компании, ее ИНН и словом «Получено».

Кассир ставит оттиск, тем самым подтверждая, что все сделано.

Заметим, что если «денежный» участок полностью ведет директор и всю необходимую документацию оформляет целиком он же, то и подписи требуются только его.

Прием наличных

Мы уже привели выше пример заполнения ПКО. Именно по этой форме принимаются в кассу наличные.

Обязанности кассира:

проверить на ПКО подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в ПКО;
пересчитать вносимые деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
сверить сумму в ПКО с фактически полученной и, если все сходится, подписать ПКО, поставить печать/штамп на квитанции к ПКО и отдать эту квитанцию лицу, внесшему наличность.

Выдача наличных: кассовая дисциплина

Пример заполнения РКО найдете выше. Именно по нему происходит выдача средств из кассы. Обязанности кассира по этому документу:

проверить подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в РКО;
идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность) – выдача денег лицу, не указанному в РКО, запрещена;
подготовить запрашиваемую сумму;
передать получателю ордер для подписания;
пересчитать подготовленные деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
непосредственно выдать деньги и подписать РКО.

Выдача наличных для выплаты зарплаты

Для выдачи зарплаты сначала готовится расчетно-платежная либо платежная ведомость (формы № Т-49 и № Т-53 соответственно). В этом документе должен быть указан срок выдачи зарплаты наличкой, определенный руководителем. Срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Каждый сотрудник обязательно должен расписаться в ведомости.

Далее составляется единый РКО – на фактически выплаченную сумму. Сделать это нужно в последний день выплаты зарплаты или досрочно, если всю зарплату уже раздали. В таком РКО не нужно указывать ни конкретных фамилий получателей, ни реквизитов документов, удостоверяющих личность.

Если в последний день выдачи зарплаты кого-то из сотрудников не рассчитали, кассир напротив его фамилии и инициалов делает запись «депонировано». Либо для этого можно использовать соответствующий штамп. Дальнейшие обязанности кассира:

подсчитать общую выданную сумму и ту, которую надо депонировать;
записать результаты в ведомость;
свериться с итогом, указанным в ведомости;
подписать ведомость и отдать ее на визирование главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю).

Если речь идет о какой-то разовой операции (например, это могут быть выплаты увольняющемуся сотруднику), то можно вполне обойтись без ведомости, а выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

Выдача наличных подотчетнику

До 19 августа 2017 года деньги в подотчет можно было выдавать только по заявлению от имени подотчетного лица в произвольной форме. Обязательно в таком заявлении должны фигурировать требуемая сумма и срок, на который запрашиваются деньги. На основании данного документа, подписанного руководителем, уже составляется РКО.

После 19 августа вы можете по-прежнему оформлять заявление от сотрудника. Либо перейти на новый вариант: просто издавать соответствующий приказ руководителя. Форма – также произвольная.

Кроме того, с этой же даты разрешено выдавать деньги подотчетному лицу, даже если за ним числятся старые долги. То есть когда он полностью еще не отчитался за предыдущие авансы. Теперь, повторим, это не помеха.

Главное, чтобы сама компания была уверена, что сотрудник все же отчитается за полученные средства.

Ведь без надлежащего документального подтверждения выданные средства нельзя признать в целях учета обоснованными тратами.

Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению

Движение денег между ОП и головной организацией оформляется ПКО или РКО – в зависимости от характера совершенной операции.

Регламент снабжения наличными своих ОП каждая фирма разрабатывает самостоятельно.

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Обязанности кассира, если кто-то желает взять деньги из кассы по доверенности (например, за заболевшего родственника):

сравнить ФИО получателя, указанное в РКО, с ФИО доверителя из доверенности;
сопоставить ФИО из расходного ордера и доверенности с данными паспорта доверителя;
сделать отметку «по доверенности» в расчетно-платежной (платежной) ведомости. Отметка ставится перед подписью лица, которому выдаются деньги;
оставить себе доверенность, приложив ее к ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

Копия доверенности разрешается в том случае, когда она оформлена на получение нескольких выплат у различных юрлиц (ИП). Копию надо заверить в порядке, установленном организацией (ИП).

Если несколько выплат полагается у вашей одной организации (ИП), то оригинал можно забрать сразу.

При каждой выплате к РКО будете прикладывать копию, за исключением последнего платежа – тогда приложите оригинал.

Книга учета принятых и выданных наличных денег

Книга учета по форме № КО-5 понадобится, если у компании (ИП) функционирует не одна касса, а несколько. Тогда старший кассир отражает в данной книге «обналичивание» своих подопечных в течение рабочего дня.

Кассовая книга

Книга по форме № КО-4 должна быть у всех компаний. Для ИП сделана поблажка – данный регистр можно не заводить.

Заполняйте книгу, ориентируясь на выписанные за день ПКО и РКО. Сверяясь с ними, в конце рабочего дня кассир выводит в этом учетном регистре остаток наличности. Обязательно надо убедиться, что фактически такой остаток в кассе присутствует. То есть надо физически пересчитать всю наличку. Если все в порядке, кассир подписывает заполненный лист книги.

Далее аналогичную сверку проводит главбух или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), ставит свою подпись.

Контроль за формой № КО-4 – зона главбуха, а при его отсутствии – это забота руководителя.

Кассовая книга обособленного подразделения

У каждого ОП, которое совершает операции с наличными, должна быть своя КО-4. Об общих правилах заполнения данного документа мы поговорили в предыдущем разделе.

Копию листа книги ОП отправляет в головную организацию в порядке, установленном самой организацией. При разработке порядка учитывайте срок составления бухгалтерской отчетности, так как для заполнения бухгалтерских форм нужны полные корректные данные по всем участкам работы. В том числе и по кассе.

Способ оформления кассовых документов и книг

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году требует, чтобы документы по кассе оформлялись стандартно – либо на бумаге, либо электронно.

Бумажные доки можно оформить от руки. Или воспользуйтесь компьютером. Подписи в любом случае потребуются собственноручные. Исправления (кроме ПКО и РКО) вносить можно – с проставлением даты правки, ФИО и подписи лица, ответственного за корректировки.

А вот документы в электронном виде подписываются электронными подписями. И вносить какие-либо исправления в файлы запрещено. Используемые электронные носители (программы) должны быть надежно защищены от несанкционированного доступа, порчи и потери информации.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160834-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2018-godu