Где скачать и как работать с программой ПИК НДС?
ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.
Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?
Когда вышла последняя версия программы?
Предназначение ПИК НДС
Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?
Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС
Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?
Несмотря на то что программа ПИК НДС заявленакак служебный инструмент налоговиков, ее вполне может скачать и простой налогоплательщик.
Более того, Федеральная налоговая служба предоставляет такую возможность не только на своем официальном сайте, но и на ресурсе ГНИВЦ ФНС.
Современные версии информационного комплекса постоянно присутствуют в соответствующих разделах. Программа называется «Возмещение НДС: Налогоплательщик».
Помимо самой программы предлагается большое количество специальных сервисов. Они позволяют переносить данные из уже применяемых бухгалтерских баз в описываемый комплекс.
Тем самым экономится рабочее время бухгалтера — ему достаточно отправить хранящиеся в электронной бухгалтерии сведения в комплекс и направить их в налоговую инспекцию.
Никакого лишнего копирования и распечатывания на бумажных носителях.
Когда вышла последняя версия программы?
Всю информация о том, какая версия программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» актуальна именно сейчас, можно почерпнуть на упомянутых выше сайтах.
При поиске информации обратите внимание на следующую тонкость. В текстовом редакторе присутствует файл под названием Readme. Он содержит сведения о том, какими сервисами комплектуется программный комплекс. Именно здесь находится информация о номере версии программы, доступной для скачивания, и о том, какие коррективы внесены в предыдущий вариант комплекса.
Предназначение ПИК НДС
Основной пользователь ПИК НДС — это Федеральная налоговая служба.
Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС.
Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.
Возможности, которыми обладает программа, таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать ошибок, обусловленных человеческим фактором.
Однако ответственность за то, достоверны ли данные или нет и в полной ли мере они отражены, всё равно несет налоговая инспекция. Это положение определено в письме ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603.
Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?
Ни одна законодательная норма не содержит указания на то, что налогоплательщик обязан сам формировать базу ПИК НДС. Однако Федеральная налоговая служба в лице ее местных органов постоянно просит заполнять графы данной программы. Как же быть налогоплательщику: игнорировать просьбы налоговиков или не портить свой авторитет и представить запрашиваемые данные?
Нам представляется правильным пойти навстречу инспекции и сформировать нужный блок данных. Аргументы налоговиков в пользу этого решения таковы:
- ПИК НДС можно скачать без каких-либо проблем.
- Данная программа проста в использовании.
- Внесенные в нее данные позволят налоговикам сократить время на камеральную проверку и качественнее исследовать представленную информацию. В результате можно избежать отказов в возмещении НДС, происходящих из-за технических неточностей и недостатка данных.
Однако в большей степени роль здесь играет вопрос дипломатии и нежелания получать «черную метку» от ФНС. Бухгалтеры считают, что использование ПИК НДС в организации приводит к двойному контролю со стороны налоговой службы.
Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС
ФНС России в разъяснениях по этому поводу обращала внимание налогоплательщиков еще на один аспект. По мнению налоговиков, при использовании этой программы НДС при экспортных операциях легче оформлять, то есть с помощью ПИК НДС успешно удается подтверждать нулевую ставку при экспорте.
Однако для того, чтобы подтвердить свое право на этот размер ставки, в налоговую инспекцию требуется представить следующие документы:
- экспортный контракт;
- таможенную декларацию (либо список деклараций) с соответствующими отметками таможни;
- товарно-транспортные документы по экспортной операции.
Все эти документы можно послать и в электронном виде, если формат копии позволяет налоговикам идентифицировать их.
* * *
Организациям и ИП предоставлено право самим определять, нужна ли им программа ПИК НДС и следует ли вносить в нее сведения. Тем не менее из тактических соображений следует ей все-таки воспользоваться. С помощью этой программы можно сократить время на налоговую проверку, но самое главное — налогоплательщик улучшит свою позицию в рейтинге налоговиков.
Источник: https://buhnk.ru/nds/gde-skachat-i-kak-rabotat-s-programmoj-pik-nds/
Пик ндс что это такое
Когда налоговая требует предоставлять данные в программе ПИК НДС?
Отправить на почту
Где ПИК НДС скачать бесплатно?
Налогоплательщики программу ПИК НДС могут скачать совершенно бесплатно на сайтах ФНС и ГНИВЦ ФНС: здесь доступны для скачивания актуальные версии программы Возмещение НДС: Налогоплательщик .
Как узнать, какая у ПИК НДС последняя версия?
Узнать, какая на сегодняшний день последняя версия программы, также несложно: информация об этом содержится на тех же сайтах, где ФНС предлагает программу Возмещение НДС: Налогоплательщик для бесплатного скачивания.
Обратите внимание: в файле Readme в текстовом редакторе содержится информация о комплектности программного модуля. Здесь же сообщается, какая версия программы на данный момент актуальна, и какие изменения были внесены в предыдущую редакцию.
Для чего нужна программа ПИК НДС
В соответствии с письмом ФНС от 05.05. № ЕД-4-15-8603 ответственность за достоверность и полноту сведений, а также их своевременную передачу на федеральный уровень возложена на руководителей УФНС.
Информационная программа НДС: обязанность или право?
Подтверждение ставки налога 0
Налоговая в своих письмах не раз акцентировала внимание, что занесение сведений в программный комплекс Возмещение НДС: Налогоплательщик требуется, в первую очередь, для подтверждения ставки 0% при экспорте продукции.
Так, в соответствии со статьей 165 НК РФ для подтверждения права на применение ставки 0 от налогоплательщика требуется предоставить в налоговую:
- контракт либо извлечения из него;
- таможенную декларацию с отметками о пересечении границы грузом (либо реестр таможенных деклараций);
- копии товарно-транспортных документов по каждому контракту.
При предоставлении перечисленных бумаг налоговая может выборочно запросить интересующие ее документы. Документы (и/или их копии) могут быть предоставлены на бумажных носителях или в электронном виде по ТКС, если соответствуют утвержденному формату.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик
Для упрощения процедуры возмещения ФНС создала для нас специальную программу #8212; #171;Возмещение НДС: Налогоплательщик#187;. Плательщик налогов вправе самостоятельно решить, использовать программу или применять другие способы заполнения документации.
Где скачать и как установить программу
Скачать последнюю версию программы можно на сайте налоговой инспекции по ссылке.
Там же располагается подробная инструкция по установке и запуску программы. На самом деле установка #171;по умолчанию#187; не требует каких-то особенных знаний и производится пятью кликами #171;Далее#187;.
Последняя версия программы #8212; 3.0.8.6.
После установки на вашем рабочем столе появятся два ярлыка:
Первый ярлык #8212; непосредственно программа, а второй служит для системных настроек.
Работа в программе #171;Возмещение НДС: Налогоплательщик#187;
Непосредственно работа в программе обычно не вызывает трудностей. При первом запуске мы получаем окно настроек программы:
После этого нужно перейти на вкладку #171;Список доступных деклараций#187; и добавить новую:
После внесения всех данных декларацию на возмещение НДС нужно сохранить. Осталось только сформировать файл для налоговой. Для этого перенесите нужные декларации в правый столбец и нажмите кнопку #171;Сформировать#187;:
Программа Возмещение НДС и 1С
Его потом без труда можно загрузить на вкладке #171;Конвертация и прием данных#187;:
Как происходит возмещение НДС
Наряду с таким решением рассматривается вопрос о возмещении заявленной плательщиком суммы. Решения обычно бывают следующими:
- Полное возмещение заявленной организацией суммы.
- Возмещение суммы частично.
- Полный отказ в возмещении.
Если на момент, когда будет принято решение, у налогоплательщика имеются какие-то неоплаченные налоги, государственные сборы, пени, штрафы, то сумма возмещения может быть зачтена в их счет.
Рассмотрение в рамках заявительного порядка является более быстрым по срокам, но нуждается в наличии гарантии от банка. В ходе камеральной проверки налоговики рассматривают обоснованность желаемой к возврату плательщиком суммы НДС.
Порядок возмещения
Отказы в денежных средствах, подлежащих к зачету
Отказ можно обжаловать на основании обоснованных аргументов. Достаточно часто обжалование происходит выигрышно для налогоплательщика.
Если суммы по НДС налоговая служба не возвращает вовремя, то и эти структуры могут быть привлечены к ответственности в законном порядке.
БухНК — бухгалтеру о налогах и кадрах
Налог на прибыль организаций 2018
Налоговый кодекс: налог на прибыль
Отчет о движении денежных средств #8212; порядок
Отчет о финансовых результатах упрощенная форма
Коды строк отчета о финансовых результатах
Коммерческие расходы в отчете о финансовых результ
Налог на прибыль организаций 2018
Исполненной обязанность по уплате налога на прибыль считается только после реального перечисления.
Налоговый кодекс: налог на прибыль
Отчет о движении денежных средств #8212; порядок заполнения
Отчет о финансовых результатах упрощенная форма
Коды строк отчета о финансовых результатах
Коммерческие расходы в отчете о финансовых результатах
Налог на прибыль организаций 2018
Исполненной обязанность по уплате налога на прибыль считается только после реального перечисления.
Налоговый кодекс: налог на прибыль
Почти все вопросы, связанные с налогообложением, подчиняются федеральному законодательству. В том.
Отчет о движении денежных средств #8212; порядок заполнения
В форме ОДДС должны содержаться сведения за весь календарный год относительно таких аспектов.
Отчет о финансовых результатах упрощенная форма
Субъекты бизнеса обязаны отчитываться о результатах своей деятельности вне зависимости от типа.
Коды строк отчета о финансовых результатах
Отчет о финрезультатах предприятия должны составлять все зарегистрированные организации, кроме.
Коммерческие расходы в отчете о финансовых результатах
При изготовлении продукции, ее реализации или предоставлении услуг, важная роль отводится учету.
Отчет о финансовых результатах УСН #8212; пример заполнения
Источник: https://zakon-znaem.ru/konsultacii-specialistov/pik-nds-chto-jeto-takoe.html
Подтверждение возмещения налога на добавленную стоимость в ПИК НДС
БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ
Москва +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987
Главная Налоговое право
Сложить полезный шаблон стоит больших вложений. Потому что это имеет очень большое значение. Фактически заявление это описание качеств подписавшегося.
Читающий бессознательно выстраивает мнение о человеке, который напечатал собственные причины, изучая заявление и его содержание.
В проблемах, если ответ открывается от эмоционального состояния это случается принципиально важным.
Предоставление отчетности в налоговые органы в электронном виде значительно упрощает взаимодействие сотрудников ИФНС и налоговых агентов.
Больше того, электронный документооборот и его постепенное внедрение считаются главными направлениями налоговой политики нашей страны, поэтому бухгалтера обязаны не только пользоваться официальными компьютерными программами по составлению отчетности, но и отслеживать любые изменения в правилах предоставления электронных документов в ИФНС.
Программа Налогоплательщик НДС 2015 г
Так называют усовершенствованный программный комплекс ПИК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» версии 2015 года, который призван поспособствовать совершенствованию информационного обмена между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Это приложение позволяет составлять электронные документы, которые обосновывают необходимость возмещения НДС, в том числе в результате проведения организацией экспортных операций.
К слову, налоговики призывают представлять налоговые декларации по НДС, где налоговая ставка составляет 0%, исключительно в электронном виде, в то время как подтверждающие законность применения такой ставки документы могут быть представлены как в электронной, так и в традиционной форме – на бумажных носителях (ст. 165 НК РФ).
Возмещение НДС по ставке 0%: указывать ли это в ПИК «НДС»?
Любая информация, полученная от таможни и подтверждающая проведение экспортной операции, будет полезна для осуществления налоговой проверки.
В нашем случае речь идёт лишь о рекомендации налогового органа налогоплательщику-экспортеру представлять отчетность и обосновывать возмещение НДС при помощи подачи электронных документов.
ПИК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» – это один из инструментов, которым пользуются налоговики при изучении данных о плательщике, контроле за уплатой налогов и возмещением налогов из федерального бюджета.
Рекомендуя передавать актуальные данные по телекоммуникационным каналам связи, специалисты налоговых служб обещают более оперативную и эффективную обработку входящей информации, что в целом улучшает качество обслуживания юридических лиц.
Отдельно стоит подчеркнуть, что предоставляемый посредством программы ПИК «НДС» пакет документов на возмещение НДС будет полностью соответствовать нормам статьи 165 НК РФ.
Подтверждение возмещения налога на добавленную стоимость в ПИК «НДС»
Раздел: Налоговое право |
Предоставление отчетности в налоговые органы в электронном виде значительно упрощает взаимодействие сотрудников ИФНС и налоговых агентов.
Больше того, электронный документооборот и его постепенное внедрение считаются главными направлениями налоговой политики нашей страны, поэтому бухгалтера обязаны не только пользоваться официальными компьютерными программами по составлению отчетности, но и отслеживать любые изменения в правилах предоставления электронных документов в ИФНС.
Программа Налогоплательщик НДС 2015 г
Так называют усовершенствованный программный комплекс ПИК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» версии 2015 года, который призван поспособствовать совершенствованию информационного обмена между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Это приложение позволяет составлять электронные документы, которые обосновывают необходимость возмещения НДС, в том числе в результате проведения организацией экспортных операций.
К слову, налоговики призывают представлять налоговые декларации по НДС, где налоговая ставка составляет 0%, исключительно в электронном виде, в то время как подтверждающие законность применения такой ставки документы могут быть представлены как в электронной, так и в традиционной форме – на бумажных носителях (ст. 165 НК РФ).
Возмещение НДС по ставке 0%: указывать ли это в ПИК «НДС»?
Любая информация, полученная от таможни и подтверждающая проведение экспортной операции, будет полезна для осуществления налоговой проверки.
В нашем случае речь идёт лишь о рекомендации налогового органа налогоплательщику-экспортеру представлять отчетность и обосновывать возмещение НДС при помощи подачи электронных документов.
ПИК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» – это один из инструментов, которым пользуются налоговики при изучении данных о плательщике, контроле за уплатой налогов и возмещением налогов из федерального бюджета.
Рекомендуя передавать актуальные данные по телекоммуникационным каналам связи, специалисты налоговых служб обещают более оперативную и эффективную обработку входящей информации, что в целом улучшает качество обслуживания юридических лиц. Отдельно стоит подчеркнуть, что предоставляемый посредством программы ПИК «НДС» пакет документов на возмещение НДС будет полностью соответствовать нормам статьи 165 НК РФ.
Депутаты предлагают вернуть возмещение НДС при экспорте зерна
Группа народных депутатов предлагает Верховной Раде возобновить возмещение налога на добавленную стоимость ( НДС ) при экспорте зерновых и технических культур в объемах, фактически уплаченных аграриями в государственный бюджет.
Соответствующее предложение закреплено во внесенном депутатами законопроекте №2003 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно возмещения НДС при экспорте сельхозпродукции)», зарегистрированном 3 февраля.
Документом предполагается возмещение НДС в объеме 100% производителю зерновых и технических культур, который самостоятельно осуществил экспорт. Первому покупателю, который приобрел сельхозкультуры у производителя, депутаты предлагают возмещать 50% НДС .
В пояснительной записке к законопроекту его инициаторы отмечают возросшее фискальное давление на сельхозпроизводителей в 2015 году. Вместе с тем, учитывая сложное состояние государственных финансов, депутаты считают необходимым сбалансировать интересы товаропроизводителей и госбюджета.
«Доля фактически уплаченного НДС. заявленного посредником к возмещению, составляет около 50%. Таким образом, если полное отсутствие возмещения НДС означает фактическое введение пошлины на экспорт зерна, то возмещение всего налогового кредита означает фактическую дотацию из государственного бюджета», – сказано в пояснительной записке.
При этом депутаты отмечают, что ограничение круга возмещения первым посредником вызвано необходимостью увеличения закупочных цен на зерно, а также минимизации злоупотреблений с неуплатой НДС.
В «Украинской аграрной ассоциации» назвали данный законопроект компромиссом между справедливым налогообложением аграриев и возможностями правительства. Согласно пресс-релизу ассоциации, предложенные в законопроекте изменения в законодательство будут выгодны сельхозпроизводителям, но не трейдерам.
«Это предложение явно понравится тем, кто выращивает зерно, но не выгодно тем, кто им всего лишь торгует. Иностранным зернотрейдерам не выгодна любая форма возмещения НДС. так как она существенно усложняет операцию «купи-продай».
Ожидаю от зернотрейдеров традиционно плохо аргументированного недовольства предложением по возмещению НДС.
Аграриям возмещение НДС очень выгодно, так как закупочная цена при этом возрастает», – цитирует пресс-служба аналитика УАА Марьяна Заблоцкого.
По его словам, законопроект отвечает договоренностям, зафиксированным в Коалиционном соглашении, и имеет неплохие шансы на принятие.
По материалам УНИАН
Если Вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам об этом.
Что такое НДС в Украине
НДС (налог на добавленную стоимость) — непрямой налог, применяемый в Украине с 1992 года. Налог на добавленную стоимость является важным элементом налогообложения предприятий .
Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара. Объектом налогообложения НДС является операция по поставке товара, работ, услуг. Плательщиками НДС, по сути, на территории Украины являются все участники хозяйственных операций.
Здесь важно акцентировать внимание на законодательно установленном отличии между активными и пассивными плательщиками НДС.
Активными плательщиками НДС являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы (ГФС) Украины, пассивными же плательщиками являются все остальные.
Раскроем суть НДС: Так, покупая колбасу — физлицо платит НДС в стоимости товара, а магазин обязан выплатить сумму полученного НДС в бюджет. Магазин сначала купил колбасу у производителя и в цене покупки тоже заплатил НДС. Сумма заплаченного магазином НДС относится в его налоговый кредит (т.е.
та сумма НДС, которую ему должен вернуть бюджет), но магазин далее перепродал колбасу и в стоимость продажи заложил новую сумму НДС. С этого момента он уже должен заплатить в бюджет НДС с цены перепродажи, а это уже налоговое обязательство.
Имея налоговый кредит магазин высчитывает его из суммы обязательства и остаток будет той самой суммой, которую магазин должен заплатить в бюджет.
Например, магазин купил у производителя колбасу за 12 грн. из которых 2 грн. — НДС. 2 грн. — это налоговый кредит магазина. Далее магазин продал колбасу за 18 грн. в т.ч. НДС — 3 грн. что будет налоговым обязательством магазина.
Какая же сумма НДС подлежит оплате в бюджет Украины: расчет происходит по формуле НО (налоговое обязательство) — НК (налоговый кредит) = СБ (сумма НДС, подлежащая выплате/возврату НДС). Итак, 3 грн. — 2 грн. = 1 грн, это и есть сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая выплате в бюджет.
Если же сумма кредита превышает сумму обязательства — в таком случае возникает право возмещения НДС из бюджета. т.е. возврата суммы налога на счета предприятия.
Это примитивная расшифровка налога на добавленную стоимость. В жизни же все сложнее.
Новшества НДС в 2015 году
С января 2015 года в Налоговый кодекс внесены значительные изменения, в т.ч. в раздел 5, который регулирует налог на добавленную стоимость в Украине. Вычленим главные изменения:
Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу 1С самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко
глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук
Регистрация плательщиком НДС
Логичным является вопрос – когда наступает стадия перехода от статуса пассивного плательщика НДС к активному?
1) субъект хозяйственной деятельности обязан зарегистрироваться плательщиком НДС в случае, если за последние 12 месяцев сумма, полученная в процессе реализации товаров, выполнения работ и предоставления услуг суммарно превышает 1 млн. грн. (в рассчитываемую выручку не входит суммы, оплаченного НДС). Важно акцентировать внимание на формулировке «за последние 12 месяцев» — здесь нет привязки к календарному году;
2) субъект хозяйственной деятельности может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС.
Ставки НДС в Украине
1. которые не подлежат налогообложению НДС, т.е. операции освобожденные от уплаты НДС
2. которые не являются объектом налогообложения.
Налоговая накладная по налогу на добавленную стоимость
Налоговая накладная по НДС — это обязательный документ, который выдается продавцом при продаже товара. Налоговая накладная это единственный документ, который дает право на налоговый кредит, что делает его обязательным документов в системе уплаты НДС. Нарушение порядка документооборота налоговых накладных предусматривает серьезные санкции.
Дата выдачи налоговой накладной — один из самых важных показателей при заполнении документа. Законодатель предусмотрел два критерия, которые влияют на дату накладной:
Дата накладной заполняется по первому событию, т.е. что раньше из указанных событий наступило — то и будет датой накладной.
С 2015 года все выданные налоговые накладные должны в течение 15 дней с момента выдачи регистрироваться в Едином госреестре выданных налоговых накладных.
Однако, накладная по НДС будет зарегистрирована при условии соответствия формуле, утвержденной с 2015 года.
Суть формулы состоит в том, что сумма НДС в выданной налоговой накладной должна быть сопоставима с суммой денежных средств, которые находятся на НДС-счетах плательщика далее
НДС-счета
С 2015 года в системе Госказначейтсва всем плательщикам НДС открылись специальные счета. Счета используются исключительно в целях администрирования налога на добавленную стоимость. Главной особенностью таких счетов являются:
Отчетность и уплата НДС
Налоговый кодекс предусматривает обязанность плательщиков НДС ежемесячно отчитываться до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата же НДС осуществляется в течении 10 дней с момента окончания срока подачи отчета, т.е. как правило, до 30 числа включительно.
С 2015 года законодатель ввел право налогоплательщиков не подавать налоговые декларации в случае отсутствия: а) налоговых обязательств; б) показателей обязательных к декларированию.
Как расчитать НДС
Для определения суммы НДС к оплате в бюджет необходимо от суммарного размера обязательств отнять суммарный размер кредита и перечислить в бюджет положительную разницу.
Теперь детальнее:
— учет НДС ведется отдельно от других видов налогов и его размер не учитывается при их расчете;
— ставки НДС – 20%, 7% и 0% ;
— обязательство представляет собой общую сумму НДС, указанную в налоговых накладных, выписанных поставщиком в течении отчетного периода (месяца / квартала);
— кредит, в свою очередь, — это общая сумма НДС, указанная в налоговых накладных, полученных в течении отчетного периода (месяца / квартала).
Если вы все еще не заключили договор на оказание бухгалтерских услуг. и планируете самостоятельно вести учет налога, то для более качественного восприятия сути НДС приведем вам пример:
Вы – плательщик НДС, в данном отчетном периоде, реализуете товары/работы/услуги 3-м покупателям на суммы (без учета НДС) соответственно: 500 грн. 1000 грн. и 1500 грн. Для определения размера НДС, который сформирует Ваше обязательство, необходимо разделить каждую из этих сумм на 5 и добавить полученный результат к каждой из цифр соответственно:
500/5 = 100 (размер НДС) — 500 + 100 = 600 (общая сумма налоговой накладной, в т.ч. НДС)
1000/5 = 200 (размер НДС) – 1000 + 200 = 1200 (общая сумма налоговой накладной, в т.ч. НДС)
1500/5 = 300 (размер НДС) – 1500 + 300 = 1800 (общая сумма налоговой накладной, в т.ч. НДС).
Таким образом, общий размер Вашего обязательства за отчетный период составляет – 600 грн.
Размер налогового кредита определяется путем сложения сумм НДС из налоговых накладных, полученных от поставщиков.
В нашем примере допустим, что общая сумма покупок за отчетный период составляет 1800 грн. То есть, размер НДС, относимый в кредит, составляет 300 грн. (1800/6)
Таким образом, размер обязательства по НДС к оплате в бюджет составит – 300 грн. (600 грн. обязательства минус 300 грн. кредита).
Что делать если сумма кредита превышает сумму налогового обязательства? В таком случае применяются правила возмещения НДС .
Этот материал подготовлен нашей редакцией. Использование материалов разрешается при условии ссылки на ЮрМаркет. Для интернет-изданий – обязательна прямая открытая для поисковых систем гиперссылка.
Источники:
, ,
Следующие статьи:
Источник: https://bfmac.com/nalogovoe-pravo/podtverzhdenie-vozmeshheniya-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost-v-pik-nds.html
Налоговики «заПИКали» налогоплательщиков: об использовании налоговыми органами программно-информационных комплексов
Рассматривая особенности планирования выездных налоговых проверок мы уже не раз отмечали, что налоговые органы в этом процессе используют специальные программно-информационные комплексы.
Очевидно, что огромное количество различных показателей, по которым оценивается деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, предполагает наличие мощного математического аппарата, позволяющего не только производить их расчет, но и сопоставлять друг с другом, поскольку вручную такой объем информации обработать нереально, «Эксель» и другими стандартными программами здесь не обойтись.
В данной статье мы подробнее рассмотрим принципы работы базовой программы, обеспечивающей повседневную деятельность налоговых органов — Автоматизированной информационной системы «Налог» или АИС «Налог».
Структура этой системы совпадает со структурой самих налоговых органов и исходя из задач, решаемых на каждом уровне налогового администрирования, имеет функциональные подсистемы, позволяющие работать с различными базами данных.
На местном уровне (районные ИФНС) выделены такие стандартные подсистемы, как «регистрация налогоплательщиков», «ведение карточек расчета с бюджетом», «анализ предприятий по финансово-хозяйственной деятельности», «контрольная деятельность» и многие-многие другие.
Помимо стандартных подсистем, на базе АИС «Налог» разрабатываются и специальные, позволяющие быстро отбирать информацию из различных баз данных по заданным параметрам и производить сложные математические расчеты, например, в части планирования выездных налоговых проверок: ПИК «ВНП-отбор», ПИК «Досье рисков», ПИК «Однодневка», ПИК «Схемы» и др.
Так же через АИС «Налог» осуществляется электронный обмен информацией с другими госорганами (например, ПИК «Росфиннадзор», ПИК «Таможня», подключение к базе данных ГИБДД и т.д.) и организациями (например, прием отчетности через интернет, получение выписок по р/сч из Банков).
Таким образом, Налоговые органы фиксируют каждый шаг налогоплательщика, ставший им известным (ну, если не каждый, то они определенно к этому стремятся), а также все собственные действия в рамках осуществления налогового администрирования и контроля. Например, в АИС «Налог» загружаются все тексты актов выездных налоговых проверок, сканированные копии протоколов допросов и осмотров и т.д.
Программа позволяет проверяющим оперативно устанавливать, отражены ли контрагентом доходы либо расходы, связанные с проверяемым налогоплательщиком; имел ли фактически контрагент возможность исполнения обязательств по договору с проверяемым лицом (количество работников, сведения об основных средствах); зарегистрирован ли данный контрагент по адресу «массовой» регистрации, кто учредитель и руководитель, был ли ранее задействован в схемах ухода от налогообложения; какие контрольные мероприятия в отношении него проводились.
Эта система позволяет еще до фактического начала проведения налоговой проверки проанализировать абсолютно всех контрагентов проверяемого лица, независимо от их количества и места регистрации, выбрать «нужных» и сконцентрироваться на получении доказательств их недобросовестности, номинальности.
С 2014г. после тестовой «обкатки» заработала в полную силу новая версия системы «Налог» третьего поколения, которая позволяет в режиме онлайн вводить, корректировать и обрабатывать данные налогового администрирования в единой централизованной базе данных – федеральном хранилище.
Ранее, чтобы у проверяющих в любой точке страны была возможность дистанционного исследования налоговой и бухгалтерской отчетности контрагентов проверяемого лица, проведенных в отношении них контрольных мероприятий (независимо от места их регистрации) налоговым инспекциям приходилось еженедельно делать снимок своей базы данных «ЭОД-местный уровень» и выкладывать его на защищенном сервере. Теперь же благодаря новой системе временной разрыв между запросом актуальной информации и ее получением сократился до одного клика по клавише. Кроме того, учитывая, что вся информация стала вводится сразу на федеральный сервер, со стороны вышестоящих налоговых органов над нижестоящими усилился контроль за полнотой и качеством вводимой информации. Наладка такого централизованного обмена информацией между налоговыми органами и перевод сдачи налоговых деклараций по НДС с данными книг покупок / продаж в электронную форму позволила к началу 2015г. внедрить новую автоматизированную систему по контролю за НДС (АСК НДС-2), которую не без оснований уже прозвали «убийцей однодневок». Принцип работы АСК НДС-2 следующий: вся информация из налоговых деклараций по НДС аккумулируется в единой базе федерального центра обработки данных (ФЦОД), где посредством ее сплошного анализа специальная программа в автономном режиме отслеживает цепочки реализации товаров и услуг между контрагентами, проверяет возникновение и размер добавленной стоимости. В случае выявления разрыва цепочек, когда заявленный налогоплательщиком НДС к вычету, не был одновременно предъявлен к уплате его поставщиком, программой формируются и направляются через ТКС требования в адрес этих лиц о предоставлении соответствующих пояснений и уточнений в налоговый орган по месту своего учета. Это выход на принципиально новый уровень камерального контроля за налогоплательщиками, который также нивелирует «коррупцию» налоговиков на местах, поскольку те не контролируют данный процесс. Когда такой механизм контроля начнет работать и по отношению к другим налогам? — вопрос ближайшей перспективы.
Для полноты картины рассмотрим и пару других менее известных в среде налогоплательщиков (относительно распиаренной АСК НДС-2), но не менее важных программно-информационных комплексов, входящих в систему «Налог», которые используются, в частности, при планировании выездных проверок:
1) С помощью ПИК «Однодневка» из базы налогоплательщиков в автономном режиме отбираются:
- сведения о «массовых» учредителях и руководителях (критерии отбора — физическое лицо является учредителем и (или) руководителем 10 и более компаний; фиксируются показания «номиналов» о непричастности к деятельности, зарегистрированных на них организаций, которые были получены в ходе проведения мероприятий налогового контроля);
- сведения об адресах «массовой» регистрации (критерий отбора — по адресу зарегистрировано 10 и более компаний; фиксируются показания собственников помещений по адресу о заключенных ими договорах аренды).
Помимо того, что этот ресурс помогает вычислять налогоплательщиков, активно взаимодействующих с «однодневками», для включения их в план выездных проверок, его база данных, содержащая телефоны и адреса «номинальных» руководителей, позволяет оперативно привлекать данных лиц к проведению различных мероприятий налогового контроля (допрос в рамках выездной налоговой проверки, почерковедческая экспертиза и т. п.) и участию в судебном заседании в качестве свидетеля
2) ПИК «ВНП-Отбор». Это математический аппарат, который на основании специальной подпрограммы ПИК «Досье рисков», содержащей алгоритмы расчета критериев риска (да, тех самых), определяет по имеющейся в различных базах информации в отношении налогоплательщиков, наиболее выдающихся претендентов для включения в план выездных проверок.
Критериев риска используется 43 (в т.ч. общедоступные), каждому критерию присвоено определенное количество баллов. Всего налогоплательщик может набрать 68,3 балла (ну, и понятно, что это тот случай, кода больше — хуже)
Таких ПИКов на вооружении налоговых органов уже довольно много, они постоянно обновляются, и создаются новые под решение конкретные задач.
В заключение хотелось бы отметить еще одно важное направление, по которому идет информатизация работы налоговых органов, которое можно определить словами Кена Олсена, основателя компании Digital Equipment Corporation: «Документооборот становится по-настоящему электронным, когда из интерфейса убирают кнопку «Печать»
Начав с внедрения приема налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков через интернет, налоговые органы все больше операций налогового администрирования переводят в бездокументарный электронный формат, который позволяет элементарно экономить на бумаге, почтовых отправлениях, сокращает время получения информации и упрощает ее дальнейшую обработку.
Налоговики, например, постепенно пытаются перейти на электронную служебную переписку между своими отделами и подразделениями. «Пытаются» ввиду свойственной закоснелости основного кадрового состава, плохо воспринимающего новые технологии. Но это дело времени, ведь система «Налог» в свое время также вызывала отторжение, а теперь налоговики не представляют, как раньше работали без нее.
Вот еще один пример: Налоговые органы с 2011г. перешли на новую систему документооборота между банками и налоговыми органами.
Между ФНС и Банком России было подписано соответствующее дополнительное соглашение об электронном обмене информацией, и теперь налоговые органы, в частности, направляют запросы в Банки о предоставлении выписок по расчетным счетам налогоплательщиков через специально созданную в АИС «Налог» подсистему, а банки, в свою очередь, пересылают налоговым органам запрашиваемые выписки электронными контейнерами по защищенным каналам связи сети интернет, которые загружаются в ту же подсистему АИС «Налог», где был сформирован запрос.
В итоге, для налоговых органов стало возможным не только оперативно получать информацию о движении денежных средств по расчетным счетам налогоплательщиков, не прибегая к услугам Почты России, но это и упростило сам анализ движения денежных средств.
Если раньше (каких-то 4 года назад) налоговый инспектор подступался к порой громадным бумажным выпискам с карандашом в зубах, линейкой в одной руке и калькулятором в другой, что бы выбрать наиболее подозрительные операции с контрагентами, то теперь ему достаточно в программе АИС «Налог» в соответствующем подсистеме пропустить ту же выписку через фильтр организации, попавших в ПИК «Однодневка», и voila.
Таким образом, активное развитие автоматизированных информационных систем и комплексов для целей налогового контроля, позволяет налоговым органам, в частности, добиваться из года в год повышения результативности проверок при одновременном сокращении охвата налогоплательщиков выездными проверками.
Обсудить материал с автором…
Источник: https://www.taxcoach.ru/about/news/Nalogoviki_-zaPIKali_nalogoplatelshchikov-_ob_ispolzovanii_nalogovymi_organami_programmno-informatsionnyh_kompleksov/
Пик ндс
У российских компаний есть право скачать Пик ндс бесплатно на сайте ФНС или ГНИВЦ ФНС. Если использовать модуль автономно, то бухгалтер будет вынужден вносить информацию об экспортно-импортных сделках дважды: первый раз это нужно сделать в учетной программе предприятия. Чтобы избежать ненужной работы, можно интегрировать модуль с 1С или другими системами.
Понять, какая версия программы является последней в настоящее время, несложно. Эти сведения выложены на портале ФНС. Там же находится информация о том, с какими системами совместим модуль, какие модификации были в него внесены по сравнению с предыдущими версиями.
Зачем разработана программа НДС?
Основное назначение программы – облегчить налоговый контроль, реализуемый государственными органами.
В системе аккумулируются данные о компаниях-экспортерах, их иностранных контрагентах и совершаемых ими операциях. В автоматическом режиме происходит упорядочение и анализ получаемых сведений.
Впоследствии информация сопоставляется с содержанием налоговых деклараций и документов, получаемых от организаций.
Использование модуля Пик ндс позволяет существенно экономить время, которое потребовалось бы для систематизации данных в ручном режиме. Проверка предоставляемых налогоплательщиками сведений производится автоматически, что позволяет избежать большого количества ошибок.
Согласно действующему законодательству, контроль корректности данных, внесенных в программу, и их передача на федеральный уровень – зона ответственности руководителей налоговых служб.
Обязательна ли работа с программой?
Ни один нормативно-правовой акт, действующий в России, не дает прямого указания на обязанность налогоплательщиков по внесению данных в программу НДС.
Ее несложно скачать, она имеется в бесплатном доступе, ее легко освоить и интегрировать с учетной системой предприятия, но никто не заставляет компании применять этот модуль.
Это право юридических лиц, которым они могут не воспользоваться.
Разъяснения налоговых служб гласят, что у налогоплательщиков отсутствует обязанность заносить данные в программу. ИФНС может попросить об этом, выразив пожелание в качестве рекомендации.
Фискальные ведомства отмечают, что заполнение модуля отвечает интересам самих организаций.
Это помогает им ускорить процесс возмещения НДС (на практике не всегда), избежать необоснованных отказов, даваемых налоговиками из-за технических сбоев и неполадок.
Фискальные службы указывают, что внесение сведений в программу позволяет налогоплательщику проконтролировать их полноту и корректность, что упростит порядок возмещения. Бухгалтера считают, что использование модуля означает двойной контроль, в котором нет объективной необходимости. Как бы то ни было, неприменение системы не может стать основанием для отказа в возврате НДС.
Программа НДС – несложное в использовании приложение, которое легко интегрировать с учетной системой предприятия. Это можно сделать самостоятельно или с помощью сервисных компаний. Ее использование не обязательно, но желательно, потому что так можно ускорить возмещение налога и снизить риск необоснованных отказов.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/pik-nds.html
Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик — инструкция по заполнению
В случаях, когда размер входящего НДС, подлежащего вычету, оказался больше размера налога по НДС, то разница между данными величинами может возмещаться налогоплательщику. Процедура возмещения регулируется ст.
176 НК РФ. Для того чтобы облегчить процесс расчетов и определения суммы возврата, налоговая служба специально разработала программу «Возмещение НДС: налогоплательщик».
Рассмотрим как работать в данной программе и как ее заполнить.
Где найти и как установить программу
Актуальная версия программного обеспечения находится на официальном сайте налоговой службы в разделе «Программный средства». По данной ссылке можно перейти на страницу с загрузочными файлами, среди которых есть инструкция и документация по работе с программой.
Установка не представляет никакой сложности — достаточно скачать и запустить файл архива на ПК:
Далее инсталляция пройдет по стандартной процедуре. Последняя версия программы на сегодняшний день — 3.0.8.6. от 14.09.2016г.:
После того, как установка будет завершена, на рабочем столе можно увидеть два ярлыка — для входа непосредственно в программу необходимо использовать ярлык с изображением ключа. Второй ярлык используется для настроек конфигурации:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Как работать в программе — инструкция по заполнению
Как правило, работа в программе не вызывает никаких вопросов, а в случае появления таковых можно воспользоваться инструкциями, которые идут вместе с ПО. Сразу же после запуска появится окно с настройками программного обеспечения. Тут можно указать информацию об администраторе, общие данные об управлении программой, а также выбрать ФНС, с которой работает юридическое лицо:
Далее необходимо перейти во вкладку с доступными декларациями и добавить новую:
После того, как декларация будет добавлена, можно приступать к её заполнению:
После того, как декларация на возмещение НДС будет заполнена, её необходимо сохранить и сформировать документ, который будет подаваться в налоговую службу. Делать это достаточно просто — необходимо лишь перенести необходимые документы в правый столбец и выбрать кнопку меню «Сформировать»:
Имеется возможность использования программы «Возмещение НДС: налогоплательщик» вместе с типовой конфигурацией 1С. Для того, чтобы использовать данную возможность, необходимо осуществить выгрузку данных в формате *NDS и далее загрузить в рассматриваемую программу, после чего использовать её для возмещения НДС.
Выгрузка происходит в несколько действий — проводится заполнение периода и организации, каталог выгрузки, после чего данные корректируются или утверждаются. Последним шагом проводится выгрузка файла и его повторная загрузка в «Возмещение НДС: налогоплательщик».
Процедура возмещения НДС
Налоговая служба проводит проверки по всем декларациям, которые подавались организацией за определенный налоговый период.
Если не было обнаружено каких-либо несоответствий или нарушений, то налоговая, в которую подавались декларации, в течение 7 рабочих дней принимает решение о возмещении НДС.
В случае, если были обнаружены какие-либо нарушения, то налоговая составит акт, который рассматривается руководителем налоговой службы. По результатам рассмотрения выносится решение, будут ли приниматься какие-либо санкции из-за допущенных нарушений.
Кроме того, налоговая может рассматривать вопрос о размере восстанавливаемой суммы налогоплательщика. В некоторых случаях может быть принято решение о частичном возмещении НДС. Так, в случае наличия ранее неоплаченных сборов, государственных пошлин и других обязательных платежей, то их размер будет вычитываться из суммы восстанавливаемого НДС.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/programma-vozmeshhenie-nds-nalogoplatelshhik.html
Программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик»
Уверены, что все, кто занимается экспортом, уже столкнулись с необходимостью заполнять программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик», а в обиходе «ПИК».
Мы же, ранее с этой бедой не сталкивались, хотя у нас и есть клиенты «экспортники» — вопросом возмещения НДС они занимаются сами, мы только ведем у них учет.
А недавно на обслуживание к нам встала фирма, которой было необходимо, в том числе, готовить документы на возмещение НДС. Вот тогда-то мы и познакомились с этой программой.
Суть этой программы в том, что в нее помимо данных о контрактах и контрагентах должны вноситься еще и все данные о закупленных и отгруженных на экспорт товарах! А счета и накладные у наших заказчиков на 2-3 страницах, да и номенклатура не повторяется, да еще и с разными техническими и цифровыми обозначениями в наименованиях товаров…
Конечно, горячего желания повторно вносить данные в еще одну программу (в «1С» — то уже было внесено) у нас не возникло.
Стали разбираться: а где в законодательстве содержится требования о предоставлении данных в программе «Возмещение НДС: Налогоплательщик»? В налоговом кодексе содержится исчерпывающий перечень (знакомый экспортникам лучше, чем «Отче наш»), и ни про какую программу там не сказано.
Стали разбираться дальше — оказывается, эта программа предназначена для налоговых инспекторов, и это их обязанность заполнять ее. Мы в инспекцию: как же так, почему мы вашу работу должны делать?
Вообще, надо сказать, что мы в работе очень редко конфликтуем с инспекторами, помня, что и по «ту сторону» тоже люди, и про их проблемами мы тоже немного знаем, поэтому стараемся всегда решать вопрос мирно.
В итоге оказалось, что одним заполнением программы дело не ограничивается: инспекторы помимо этого еще на каждый документ, предоставленный на камеральную проверку, приклеивают штрих-код, а потом каждый же документ сканируют и сохраняют в базе данных.
Вызвано это тем, что налоговым инспекциям запретили дважды требовать одни и те же документы, а искать при надобности в архиве — то еще удовольствие… Естественно, при таком раскладе, когда им заполнять еще и программы, да еще в 3-х месячный срок тщательно «прокамералить»! (Поэтому успешно прошедшие камеральную проверку особо не радуйтесь, скорее всего, будет еще и выездная, и нередки случаи отказов в вычетах по экспорту уже после выездных проверок.)
Проникнувшись сочувствием к инспекторам, мы конечно заполнили эту треклятую программу. Кстати, понимая, что «спихнули» эту обязанность на налогоплательщика не совсем законно, инспекторы вполне лояльно относятся к более позднему ее предоставлению, ну по крайне мере нас они ждали дней 5, хотя декларацию мы сдали вовремя.
Не понятно только, зачем делать работу дважды, ведь каждый налогоплательщик вносит эти данные в программу учета («1С», например)? И какова практическая ценность этих данных? Почему нельзя обобщить номенклатуру экспортируемого товара? И почему многоуважаемые разработчики программы не предусмотрели возможность выгрузки данных в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» из бухгалтерских программ?
С нашим заказчиком мы договорились следующим образом: они приняли в штат оператора для ввода данных в программу. Хотя можно было обратиться к программистам для написания какой-нибудь программки для возможности выгрузки данных из «1С», но они решили, что лучше взять работника, пусть заодно и делопроизводством займется. Как всегда: законодатели изобретают, а оплачивают бизнесмены…
Источник: https://auditor74.ru/blog/programmnyj-kompleks-vozmeshhenie-nds-nalogoplatelshhik/
Загрузка...
