Налоговый агент по ндфл: кто является, обязанности и кбк — все о налогах

Налоговый агент физическое лицо

Налоговое резидентство физического лица

резидентство физического лица действительный государственный советник РФ 3 класса Налогообложение доходов физического лица определяется его статусом. Именно от статуса зависят виды доходов, подлежащие налогообложению, размер применяемой ставки, возможность использования вычетов.

Вопросам определения резидентства, исчисления налога в случае изменения этого статуса в течение года посвящено это интервью.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Кто в данной ситуации платит НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых физическому лицу? Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

НАЛОГОВЫЙ это: НАЛОГОВЫЙ — термин, используемый в законодательстве о налогах и сборах РФ и налоговых законодательствах ряда стран. 1) В РФ термин «налоговый агент» означает — лицо. на которое в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.

Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК

агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК агент по НДФЛ – лицо, являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику (п. 1 ст. 226 НК РФ). агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с физических лиц – получателей доходов (п. 1 ст. 24 НК РФ). Кто является агентом, какие обязанности он выполняет, меры его ответственности и КБК для перечисления сумм НДФЛ – далее в статье.

Статус налогового агента

Статус налогового агента Налоговый агент налогоплательщиком не является (ст.24). Вначале надо развести понятие налогового агента и налогоплательщика.

агент — это лицо, принудительно вовлеченное государством в процесс уплаты налогов, то есть НК на это лицо возложены дополнительные обязанности и эти обязанности его личными по уплате налогов не являются.

Налоговыми агентами могут выступать как организации, так и физические лица.

Исполнение обязанностей налогового агента по ндфл фирмой, арендующей у физического лица жилое помещение

ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НДФЛ ФИРМОЙ, АРЕНДУЮЩЕЙ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ Многие компании в настоящее время сотрудничают в своей деятельности с одними и теми же организациями. Для регулирования отношений и решения различного рода вопросов руководство фирмы отправляет своих сотрудников в командировки.

При этом организации, с которыми фирмы имеют дело, могут находиться в другом городе.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных за границей

Налогообложение доходов физических лиц, полученных за границей законодательство Республики Казахстан устанавливает, что доходы физических лиц, в частности граждан Республики Казахстан, подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом. Однако распространяются ли данные положения на доходы, полученные физическими лицами (гражданином Казахстана) за пределами Республики Казахстан?

Что понимается под доходом? Под походами, полученными за пределами Республики Казахстан, понимаются все виды доходов физического, полученные в результате осуществления какой-либо деятельности, за определенный период времени.

Общие положения

Ответственность агента М.И.Калинина, юрисконульт ЗАО «Аудит БОС» Общие положения Наряду с налогоплательщиками и налоговыми органами в ряде случаев субъектом налоговых правоотношений выступает налоговый агент.

В соответствии со ст. 24 п.

1 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

На налоговых агентов возлагаются следующие обязанности в соответствии с в п.

Нужно ли нашей организации удерживать сумму налога НДФЛ по агентскому договору с физическим лицом? Здравствуйте. Наша организация планирует заключить агентский договор с физическим лицом.

1. Должны ли мы удерживать из суммы агентского вознаграждения НДФЛ и перечислять его в соответствующие фонды? 2. Так же интересует облагается ли эта сумма агентского вознаграждения налогу с ФОТ.

Источник: https://vigor24.ru/nalogovyj-agent-fizicheskoe-lico-48275/

Кбк ндфл в 2018 году за сотрудников, для юридических лиц, пени, штрафы

Обязанность налогового агента — не только удержать НДФЛ, но и перечислить его в бюджет. Какой КБК использовать при перечислении НДФЛ за сотрудников в 2018 году и в других случаях, — смотрите в таблице. Данные КБК используются для юрлиц и ИП.

Кбк ндфл 2018 за сотрудников

В таблице представлены КБК для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (юридическое лицо и ИП). Эти КБК используйте при уплате НДФЛ за работников с зарплаты, отпускных, больничных, дивидендов и др. выплат, источником которых является налоговый агент.

НалогКБК

НДФЛ с зарплаты, отпускных, дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Пени по НДФЛ КБК на 2018 год

В платежном поручении для КБК по пеням отведено специальное поле 104. Ниже представлены КБК для пеней по подоходному налогу. Если вы перечисляли налог, но в платежном поручении по ошибке указали КБК пеней платеж можно уточнить, подробнее в статье «Минфин разрешил уточнять КБК.

Кто платитКБК

Налоговый агент (работодатель)	182 1 01 02010 01 2100 110
Индивидуальный предприниматель	182 1 01 02020 01 2100 110
Физическое лицо	182 1 01 02030 01 2100 110

Для того чтобы не платить пени нужно своевременно вносить платежи по НДФЛ в бюджет.

Напоминаем сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов:

с аванса и заработной платы – не позднее дня, следующего за днем выплаты
отпускные и пособия – не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены
дивиденды (если организационно-правовая форма компании — ООО) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов.

Штрафы по НДФЛ КБК

В 2018 году плательщикам подоходного налога нужно применять КБК по штрафам, указанные в таблице ниже.

Кто платитКБК

Налоговый агент (работодатель)	182 1 01 02010 01 3000 110
Индивидуальный предприниматель	182 1 01 02020 01 3000 110
Физическое лицо	182 1 01 02030 01 3000 110

Кбк ндфл 2018 для юридических лиц

В таблице представлены коды, которые используют юрлица для оплаты НДФЛ с выплат работникам.

НалогКБК

НДФЛ с зарплаты, отпускных, дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

Кбк по ндфл с дивидендов

Дивиденды оплачиваются по ставке 13% для резидентов РФ и по ставке 15% для нерезидентов РФ. В любом случае используйте единый код, который представлен в таблице ниже.

НалогКБК

НДФЛ с дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

Кбк по ндфл для ип

Предприниматели на общей системе налогообложения производят оплату НДФЛ со своих доходов. При этом используется специальный КБК, который мы представили ниже.

НалогКБК

Налог

182 101 02020 01 1000 110

Кбк по ндфл для нерезидентов

На специальны КБК уплачивается НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ.

НалогКБК

Налог

182 101 02040 01 1000 110

Кбк по ндфл для физических лиц и налоговых агентов

Оплата налога перечисляется по разным кодам, которые за висят от статуса плательщика (является ли он налоговым агентом или перечисляет налог за себя). Приводим оба КБК с пояснениями в таблице.

Прочтите также: Изменения КБК в 2018 году

НалогКБК

КБК для физических ли. Этот КБК испльзуется по доходам граждан, которые получены согласно статье 228 НК РФ. Например, налог уплачивается по этому КБК с доходов от продажи недвижимости и авто.	182 101 02030 01 1000 110
КБК для налоговых агентов На этот КБК уплачивается НДФЛ с выплат, которые налоговый агент перечисляет физлицу (зарплата, дивиденды, отпускные и др)	182 101 02010 01 1000 110

Источник: https://www.26-2.ru/art/351672-kbk-po-ndfl-v-2018-godu

Ндфл – обязанности налогового агента

22 апреля 2016

Автор: Кочерженко Анна Евгеньевна, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

В общем случае российские организации (а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, ИП, нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты), которые являются источником получения доходов физическим лицом, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.

Налоговые агенты выступают в роли посредников между налогоплательщиками – физическими лицами и государством.

Они исчисляют, удерживают и перечисляют НДФЛ, ведут учет выплаченных доходов и удержанных налогов, обеспечивают сохранность документов, подтверждающих корректность данного учета.

Также налоговым агентам вменяется представлять в налоговый орган необходимую отчетность по НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог при возникновении соответствующих обстоятельств.

Согласно общему правилу, заявленному в статье 226 Налогового кодекса, в случае, если физическое лицо получает доход в результате взаимодействия с юридическим лицом (ИП, нотариусом, адвокатом, учредившие адвокатский кабинет), на хозяйствующий субъект, являющийся источником дохода, возлагаются обязанности налогового агента.

Однако из данного правила есть исключения.

Согласно статье 228, а также в соответствие с иными нормами 23 главы Налогового кодекса, граждане уплачивают НДФЛ самостоятельно в следующих ситуациях:

при получении вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;
при получении доходов от продажи имущества, или имущественных прав;
при получении выигрыша, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе;
при получении вознаграждения наследниками авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
при получении доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
при участии в инвестиционном товариществе;
при некоторых операциях с ценными бумагами.

С 1 января 2016 года список приведенных выше случаев расширился – в него добавился пункт, согласно которому самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ граждане, по отношению к которым лицо – источник дохода – не исполнило обязанности налогового агента, несмотря на требования законодательства – а именно не удержало с них НДФЛ и не уведомило налоговый орган о невозможности удержания налога.

Перечень условий, при которых физические лица исчисляют и выплачивают НДФЛ самостоятельно, согласно 23 главе Налогового кодекса, закрыт.

Круг ситуаций, при которых у организаций (ИП, нотариусов, адвокатов) возникают обязанности налоговых агентов, не ограничен.

Согласно статье 226 Налогового кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Если же налогоплательщик получает доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды, налоговый агент удерживает НДФЛ за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом необходимо соблюдать условие, согласно которому удерживаемая сумма налога не должна превышать 50 процентов от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Рассмотрим основные случаи, при которых хозяйствующие субъекты исполняют роль налогового агента по НДФЛ.

Наиболее распространенной является ситуация, когда работодатель исполняет обязанности налогового агента по отношению к сотруднику.

Согласно статье 223 Налогового кодекса днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она была начислена.

В 2016 году при любом способе выплаты заработной платы работодатель обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой.

Многие компании сотрудничают с физическими лицами на основании договоров гражданско-правового характера. В этом случае следует руководствоваться нормой пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса, согласно которой при исчислении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Таким образом, в случае, если организация оплачивает физическим лицам, являющимся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимость проезда и проживания, данные выплаты признаются доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты также облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 5 ноября 2013 г.

№ 03-03-06/4/47090).

Источник: https://www.ascon-spb.ru/novosti_i_stati/stati/ndfl_obyazannosti_nalogovogo_agenta/

Налоговый агент по НДФЛ

Не всегда в отношениях по уплате налога задействованы плательщик и государство — классические стороны общественного налогового договора. В некоторых случаях между ними существует дополнительное звено, посредник, который в силу специфики обстоятельств взимания и перечисления фискальных платежей обязан исполнить уплату вместо самого плательщика.

Налоговый агент — это лицо, которому вменена обязанность рассчитать, вычесть из дохода налогоплательщика и заплатить в государственную бюджетную систему суммы налогов или сборов.

Налоговый агент не заключает трудовое соглашение или иной контракт с инспекциями ФНС. Как правило, агентом выступает юридическое лицо, которое и само является налогоплательщиком — по другим налогам, а перечисление этих сумм возложено на него в целях функциональной эффективности.

Общие обязанности этих субъектов установлены статьей 24 Налогового кодекса.

Регламентация действий налоговых агентов именно по НДФЛ приведена в главе 23 Налогового кодекса РФ, в статье 226.

Статья гласит, что физическое лицо может получать доходы от:

компаний;
единичных индивидуальных предпринимателей;
адвокатов;
частных нотариусов;
представительств зарубежных компаний.

Все эти субъекты признаются налоговыми агентами — посредниками между физическим лицом и фискальной системой государства.

К доходам, получаемым от этих лиц, относятся все виды доходов резидента или нерезидента, обозначенные в главе про НДФЛ, кроме доходов:

от операций РЕПО — с ценными бумагами;
по операциям займа ценных бумаг;
участников инвестиционного товарищества;
от ценных бумаг России на федеральном, региональном и муниципальном уровнях, от ценных бумаг, эмитентом которых выступают российские компании, исполняющие обязательства по ним для зарубежных компаний, выступающих как представители иных лиц;
ИП от своей деятельности;
частных адвокатов и нотариусов, иных лиц, работающих по частному методу;
в виде вознаграждений, предоставленных другими физическими лицами либо фирмами;
от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет;
от погашения или денежного отчуждения долей в уставном капитале отечественных компаний, и акций, если они соответствуют условиям:
акции относятся к инновационной сфере экономической системы;
обращаются на рынке ценных бумаг.

Определение налоговой базы

Налоговая база, рассчитываемая налоговыми агентами, включает только те суммы, которые физические лица получили от этих агентов. Такое разъяснение дал Минфин в письмах от 2009 года за номерами 03-04-06-01/53 и /252. До пояснения Минфина в базу включались все выплаты физическому лицу, даже те, которые не связаны с этим налоговым агентом.

Обязанности

Агент по НДФЛ исполняет следующие возложенные функции:

расчет налога;
удержание из причитающегося лицу дохода и выплата дохода уже за вычетом налога;
перечисление удержанной суммы в государственную казну.

Налоговому агенту запрещено уплачивать НДФЛ работника за свой счет. В рамках этого запрета ему даже запрещено включать оговорку об удержании и уплате фискальных платежей работника из собственных средств в трудовой договор с сотрудником.

Доходы работника

Агент по НДФЛ учитывает сумму налога по факту дохода.

Определение дня получения дохода

Статья 223 кодекса объясняет, как определяется день достижения дохода сотрудника де-факто:

если доход достигает лицо в деньгах — на день выплаты наличных денег, перевода на банковский счет лица или по его желанию — третьих лиц;
доход представлен в натуральном виде — на день передачи имущества;
доход имеет форму материальной выгоды — на день вручения ценных бумаг (если оплата производится позже, то на день оплаты), товаров, услуг и работ;
на день взаимозачета по двухсторонним требованиям;
на день списания безнадежной задолженности предприятия;
на крайний день месяца, если на этот месяц был установлен авансовый отчет командированного работника;
на крайний день каждого месяца, если субъект как кредитор предоставил денежные средства другому лицу и получает доход от процентной экономии при возвращении заемной суммы.

В случае зарубежных фирм

Отдельными абзацами утвержден порядок для контролируемых зарубежных фирм:

дата определяется на крайний день налогового периода, наступающего после года, в котором эта фирма по своему отечественному законодательству отчитывается по итогам финансового периода;
либо на крайний день года, наступающего за годом, в котором получена прибыль, если заграничным законодательством не предусмотрено представление отчетности.

Положения о заработной плате

Также обособленным пунктом обозначены положения о заработной плате:

днем получения дохода считается крайний день месяца, в котором лицу предоставлено трудовое вознаграждение;
либо день увольнения лица, если трудовой контракт прекратил действие до завершения месяца.

Таким образом, уточнив дату получения дохода согласно кодексу, налоговый агент считает сумму налога возрастающим результатом от начала налогового периода по общей сумме доходов, которые тарифицируются по ставке 13 %, с вычитанием налоговых сумм, вмененных и уплаченных в этом периоде.

https://www.youtube.com/watch?v=WNsTLLbNIio

По остальным ставкам — 35 %, 30 %, 15 % и 9 % налоговый агент считает НДФЛ обособленно по каждому отдельному доходу.

Ставки

Ставка 35%

Ставке 35 % подлежат доходы:

призы, выигрыши в играх, конкурсах, лотереях и других мероприятиях, посвященным продвижению рекламных товаров, в части, которая превышает 4 тысячи рублей;
проценты от банковских вкладов, размещенных в России, в части, которая превышает процент вклада по ставке рефинансирования Банка России, к которой добавлены пять или десять процентных пункта. Согласно последним изменениям законодательства Центробанка, ставка рефинансирования тождественна ключевому тарифу Банка — 10,00 % по состоянию на февраль 2017 года. Значит, налогообложению подлежит доход в виде процента вклада, который превышает 15 % или 20 % — в зависимости от периода открытия вклада. Статься 214.2 утвердила прибавление десяти процентных пунктов для вкладов, открытых с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года;
выгода при возвращении одолженных средств, в части, которая превышает процент, исчисленной по ставке 2/3 ставки рефинансирования этих же средств, если средства выражены в рублях, и 9 % годовых — в зарубежных валютах;
плата за эксплуатацию средств лица участниками потребительского кооператива, в части превышающей сумму, рассчитанную по ставке рефинансирования Центробанка с добавлением 5 или 10 процентных пунктов.

Ставка 30% для нерезидентов

Ставкой 30 % облагаются доходы:

нерезидентов России — лиц, не проживающих на территории страны подряд идущих 183 дня, кроме некоторых исключенных доходов:
если нерезидинет имеет долю в отечественной компании и получает дивиденды, облагаемые тарифом 15 %;
нерезидент работает по договору найма для исполнения домашних и личных нужд, не связанных с предпринимательством, у физического лица;
нерезидент работает по трудовому договору у адвоката, нотариуса или другого частнопрактикующего лица;
нерезидент работает в России в качестве специалиста и его доходы облагаются ставкой 13 %;
нерезидент работает в России по программе возвращения россиян, живущих за границей, и его доходы облагаются ставкой 13 %;
нерезидент работает на судне, движущемся под российским флагом, и его доходы облагаются ставкой 13 %;
нерезидент работает в России, получив убежище в качестве беженца, и его доходы облагаются 13 %;
от ценных бумаг российских компаний, принадлежащими зарубежным держателям.

Доходы нерезидентов, получающие дивиденды от отечественных предприятий, облагаются ставкой 15 %.

Применение ставки 9%

Еще один тариф — 9%-ная ставка — используется для доходов от облигаций, произведенным до 2007 года, и от ипотечных сертификатов участников доверительного управления, предоставленным до 2007 года.

Каждый налоговый агент при расчете не учитывает суммы налогов, перечисляемые другими агентами от других доходов по тому же налогоплательщику.

ВАЖНО: Уплата НДФЛ налоговыми агентами производится путем вычитания причитающейся суммы из дохода в момент его фактического поступления сотруднику.

Если лицо получило доход в виде материальной выгоды или натуральных ценностей, то из них уплатить налог, разумеется, невозможно, так как налоги уплачиваются в денежной форме. Налоговый агент вычитает сумму НДФЛ из других доходов лица, которые предоставляет ему в денежных средствах, не удерживая из них более половины в качестве налога.

В случае, когда налоговый агент не может вычесть у физического лица сумму подоходного налога в течение всего года, он обязан осведомить в письменной форме об этом как физическое лицо, так и инспекцию ФНС по месту уплаты, до 1 марта года, наступившего после налогового года. Среди таких случаев — получение лицом дохода в натуральном виде.

Налоговые агенты уплачивают суммы налогов от физических лиц в день поступления доходов ими либо на следующий день. Исключение — уплата налога в последний день месяца, в котором физическому лицу поступили средства в виде компенсационной выплаты за отпуск или выходного пособия.

ВАЖНО: Уплата налога производится в те же инспекции, в которые представляется отчетность.

Размер налога за месяц, не превышающий 100 рублей, не уплачивается за этот период и переносится до следующего месяца до тех пор, пока не достигнет указанного размера, но до конца года необходимо уплатить сумму НДФЛ.

Последние КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников утверждены Минфином в 2013 году в приказе № 65н. В перечень кодов включены сам НДФЛ, штрафы и пени:

182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110.

Отчетность

Уведомление о невозможности уплатить суммы подоходного налога налоговым агентом имеет такую же форму, как и документ, содержащий сведения об уплате этих сумм, разница между двумя ситуациями в заполнении граф бланка. Форма сообщения — новая справка 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС — которая действует с 2016 года.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Согласно статье 230 кодекса налоговые агента также подают в инспекции ФНС отчетность о доходах, суммах налогов — рассчитанных, вычтенных и уплаченных по каждому физическому лицу. Форма этого отчета тоже 2-НДФЛ, справку необходимо сдать до 1 апреля года, наступившего после окончившегося налогового периода.

Отчетность сдается не только за налоговый период в общем, но и за отчетные — квартал, 6 и 9 месяцев — каждый месяц, наступающий после периода. Ознакомиться с формой можно по этой ссылке.

Если налоговым агентом выступает предприятие, имеющее филиалы, то от него требуется представление справки по головному и дочерним подразделениям в инспекции, где осуществлена постановка на учет этих филиалов. Аналогичное правило предусмотрено и для компаний — крупнейших налогоплательщиков.

Индивидуальные предприниматели сдают отчетность по своим сотрудникам в инспекцию по месту учета. ИП регистрируются согласно месту проживания или пребывания. А при использовании ЕНВД или ПСН с наемными работниками — по месту осуществления хозяйствования по этим специальным режимам.

Справка подается в бумажном виде, если общее число трудящихся по ней не превышает 25 работников. При переходе через этот лимит справку требуется сдавать по электронным каналам. Ознакомиться с этим форматом отчёта можно по следующей ссылке.

ВАЖНО: При необходимости у физических лиц налоговые агенты обязаны предоставлять им бумажные формы справки 2-НДФЛ.

Наступающий для налоговых агентов санкции размещены в отдельной статьей кодекса №123: неисполнение обязанности по удержанию и уплате НДФЛ обернется для налогового агента штрафом в размере пятой части от суммы налога, которую требовалось удержать и уплатить.

За каждый день нарушения обозначенных сроков по отчетности и уплате по общему правило начисляется пеня.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/nalogovyi-agent.html

Налоговый агент по НДФЛ | ОКТАВИАН

Главная Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговый агент по НДФЛ

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка…

15 августа 2017

Налоговый Кодекс РФ дает определение понятия налогового агента. Согласно действующему законодательству, налоговым агентом является официальный представитель, который осуществляет посредническую деятельность между государством и физическим лицом.

Как правило, НДФЛ агент — это организация, то есть юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель у которого есть работники.

Налоговый агент по НДФЛ выполняет задачу по передаче налога на доходы физических лиц от физического лица в налоговую службу РФ.

Кто является налоговым агентом?

Граждане, которые осуществляют трудовую деятельность в формате наемного работника на конкретную организацию по трудовому договору напрямую сотрудничают с налоговым агентом.

В этом случае обязанность по уплате НДФЛ ложиться на работодателя как налогового агента, ведь работодатель самостоятельно вычитает налоги из зарплаты сотрудника и перечисляет эти денежные средства за работника в бюджет.

Организация, выступающая в роли работодателя в общественных отношениях из данного примера, является налоговым агентом.

Как происходит уплата налогов через работодателя?

Налоговый агент занимается расчетом заработной платы отдельно для каждого сотрудника. Для этого в организации есть отдел бухгалтерии. На основании размера оплаты труда за каждого сотрудника из суммы дохода вычитается 13%. Уплата НДФЛ налоговым агентом осуществляется путем удержания части заработной платы сотрудника.

Кроме того, юридическое лицо, выступающее в роли работодателя, дополнительно уплачивает сборы за каждого сотрудника во внебюджетные фонды, а именно в ПФР и ФСС.

Сумма денежных средств, которую выплачивает работодатель на пенсионные накопления и социальные нужды, не вычитается из заработной платы сотрудника, как это происходит с удержанием НДФЛ налоговым агентом.

Все взносы во внебюджетные фонды уплачиваются с расчетного счета юридического лица за каждого сотрудника сверху его заработной платы, а не путем вычета из нее.

Согласно этому, денежные средства, уплаченные в виде НДФЛ налоговым агентом, идут строго в казну государства, а не в пенсионные и социальные накопления сотрудников, так как для этого существуют специальные сборы во внебюджетные фонды. НДФЛ и сборы во внебюджетные фонды в сумме формируют налоговое бремя граждан РФ.

Расчет НДФЛ налоговым агентом.

Сумма НДФЛ является разной для каждого гражданина. Так как официальный размер заработной платы у всех разный. Налог рассчитывается индивидуально для каждого. От суммы официальной заработной платы, включая все премии и надбавки, вычитается 13%, то есть НДФЛ в России равен 13% от суммы полученного дохода.

С каких доходов нужно уплачивать налог НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданином самостоятельно или через налогового агента со всех доходов, которые получил гражданин. Это относится не только к заработной плате, но и к следующим видам доходов:

средства, полученные от продажи недвижимости, которая находилась в праве собственности менее 3 лет или 5 лет, если имущество приобретено после 2016 года;
средства или имущество, приобретенное по договору дарения при отсутствии близкой родственной связи;
средства, вырученные от аренды недвижимости или земельного участка;
средства, вырученные от выигрыша в розыгрыше или лотереи.

Права и обязанности налоговых агентов НДФЛ.

Ответственность по закону за уплату НДФЛ несет ни наемный работник, а работодатель, который является налоговым агентом. Самозанятые граждане обязаны уплачивать налоги самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ. Налоговый агент обязан не только своевременно уплачивать удержанные налоги, но и правильно их рассчитывать.

Источник: https://www.oktavian.org/nalogovyj-agent-po-ndfl/

Кбк по ндфл на 2018 год за сотрудников, для юридических лиц

С КБК по НДФЛ в 2018 году сталкиваются все компании и ИП, выплачивающие в бюджет подоходный налог. Иногда эта проблема касается даже физических лиц. Этот код проставляют в платежном поручении. Ошибки с КБК приводят к тому, что платеж не проходит. Давайте рассмотрим, какие существуют КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников в 2018 году, и что делать, если ошиблись с кодом.

Кбк ндфл 2018 за сотрудников

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Таким образом, КБК по НДФЛ нужен для того, чтобы средства уплаченные компанией, ИП, физлицом нашли своего адресата. В случае, когда речь идет о НДФЛ, администратором поступающих денег будет ФНС.

Чаще всего КБК указывается в платежном поручении. Зная, что означает каждая цифра, вы сможете сами составить нужный код или воспользоваться уже готовыми комбинациями, которые вы найдете ниже.

Давайте проанализируем, из каких же цифр складывается код бюджетной классификации для подоходного налога. Он включает в себя 20 цифр. Их можно условно отнести к 4 группам:

Из этого следует, что кем бы ни являлся налогоплательщик: юрлицом, ИП, физлицом, какой бы платеж относительно НДФЛ он не делал: сам налог, пени по нему и пр. Первые три цифры КБК будут неизменны – 182.

Теперь перейдем к следующим составляющим КБК по НДФЛ 2018.

Цифры с 4 по 6, по сути, представляют с собой расшифровку вида платежа: налог, взнос и т.д. Для подоходного налога они также неизменны – 101.
Цифры 7-8 – расшифровывают статью доходов. В коде подоходного налога они тоже никогда не меняются. Если составляете код при уплате НДФЛ самостоятельно, пишите во всех случаях 02.
Цифры 9-11 – указывают, от кого поступил платеж:

– налоговый агент – 010;

– ИП – 020;

– самостоятельный резидент – 030;

– иностранец, работающий по патенту – 040.

Цифры 12-13 представляют собой расшифровку бюджета, например для НДФЛ они всегда будут 01, что соответствует федеральному бюджету.
Цифры 14-17 расскажут налоговикам, к какой категории относится данная выплата по НДФЛ:

– непосредственно подоходный налог — 1000,

– пени за неуплату НДФЛ – 2100;

– проценты по НДФЛ – 2200;

– штраф по НДФЛ – 3000.

Цифры 18 по 20 – это всего-навсего шифр дохода. При уплате НДФЛ всегда ставьте в конце 110, не зависимо компания вы или ИП, налог платите или пени.

Таким образом, любое заинтересованное лицо, зная обозначение каждой цифры КБК НДФЛ в 2018 году, сможет безошибочно собрать этот код. Однако этой трудоемкой работы можно избежать. Тем более ошибка автоматически влечет за собой неуплату вовремя налога.

Мы составили уже все возможные коды КБК НДФЛ для разных категорий плательщиков. И вы можете ознакомиться с ними ниже.

Кбк ндфл 2018 для юридических лиц

Нижеприведенными КБК пользуются, как правило, организации и ИП, уплачивающие подоходные налог за своих сотрудников. Это важно понимать, так как ИП, не имеющие работников, платят по иным КБК.

Стоит отметить, что до 1 января 2018 года к числу налоговых агентов относились российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ).

В 2018 году налоговыми агентами также признаются российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Вид платежа по НДФЛ для налоговых агентов

КБК

НДФЛ	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты по НДФЛ	182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02010 01 3000 110

Кбк ндфл для ип, если у них нет работников

Очень часто у индивидуальных предпринимателей нет наемных работников. Они уплачиваю НДФЛ только со своих личных доходов. В этой ситуации ИП не являются налоговыми агентами, поэтому КБК по НДФЛ в 2018 году у них будут отличаться от тех, что используют организации.

Внимание! Эти же коды ставят в платежках адвокаты и нотариусы, уплачивающие подоходных со своих личных доходов.

Вид платежа по НДФЛ для ИП, не имеющих работников

КБК

НДФЛ	182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02020 01 2100 110
Проценты по НДФЛ	182 1 01 02020 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02020 01 3000 110

Кбк по ндфл для физических лиц

Если физлицу нужно заплатить в налоговую НДФЛ, оно также заполняет платежные документы, где указывает КБК. Коды бюджетной классификации для резидентов, отличаются от всех прочих. Смотрите нижеследующую таблицу.

Вид платежа по НДФЛ для резидентов, платящих, в том числе НДФЛ с продажи имущества

КБК

НДФЛ	182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02030 01 2100 110
Проценты по НДФЛ	182 1 01 02030 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02030 01 3000 110

Кбк ндфл нерезидентов

Вид платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих в РФ по патенту

КБК

НДФЛ	182 1 01 02040 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02040 01 2100 110
Проценты по НДФЛ	182 1 01 02040 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02040 01 3000 110

Коды бюджетной классификации по НДФЛ налогоплательщики в первую очередь указывают в платежном поручении. Этот реквизит неизменен независимо от того кто делает взносы в бюджет, а также о каком виде платежа идет речь: налог, штрафы или пени.

КБК по НДФЛ в 2018 году все без исключений вписывают в поле 104.

В заполненном виде ваша платежка должна выглядеть приблизительно следующим образом: